Đang tải... (xem toàn văn)
Nhà máy Bia Sài Gòn- Nghệ An trước đây là nhà máy nước ngọt Vinh, ra đời từ năm 1984. Tiền thân là một phân xưởng của nhà máy ép dầu Vinh. Trước năm 1984 nhà máy ép dầu Vinh chuyên sản xuất các loại dầu thực vật.
Báo cáo tổng hợp Phần I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY BIA SÀI GỊN - NGHỆ AN THUỘC CƠNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GÒN - NGHÊ TĨNH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Nhà máy Bia Sài Gòn- Nghệ An trước nhà máy nước Vinh, đời từ năm 1984 Tiền thân phân xưởng nhà máy ép dầu Vinh Trước năm 1984 nhà máy ép dầu Vinh chuyên sản xuất loại dầu thực vật Năm 1976, việc thay đổi địa giới hành sáp nhập hai tỉnh Nghệ An Hà Tĩnh, nhà máy ép dầu mở rộng từ lực lượng lao động nhà máy tăng lên đáng kể,dẫn đến tình trạng dư thừa lao động, khơng đủ ngun liệu cho sản xuất Đến năm 1979, nhà máy ép dầu Vinh lắp đặt dây chuyền sản xuất nước Mỹ Năm 1984, nhà máy ép đầu Vinh tách thành hai nhà máy nhà máy ép dầu Vinh với dây chuyền sản xuất dầu thực vật nhà máy nước Vinh với dây chuyền sản xuất nước ngọt, góp phần giải bớt khó khăn trước mắt cho số công nhân bị thất nghiệp Sau hình thành nhà máy nước Vinh, hiệu sản xuất khơng cải thiện.Vì vậy, đến năm 1986 lãnh đạo tỉnh Nghệ An, Sở Công Nghiệp Ban lãnh đạo nhà máy, sở phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc điểm khí hậu, địa bàn hoạt động khả sản xuất nhà máy, nhà máy định chọn Bia làm sản phẩm Với tâm cao tập thể lãnh đạo,cán công nhân viên nhà máy,sau thời gian học tập xem xét thiết bị sản xuất Bia nhà máy Bia Hà Nội, nhà máy lắp đặt sản xuất thành công Bia dây chuyền sản xuất cổ điện với công suất khoảng triệu lít/ năm từ số vốn 1.4 tỷ đồng để đầu tư mở rộng sản xuất Cũng từ nhà máy Bia đổi tên thành nhà máy Bia Nghệ An với sản phẩm bia bia chai Solavina Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp Đến năm 1989, tất xí nghiệp quốc doanh, nhà máy Bia Nghệ An chuyển sang hoạt động theo chế thị trường có quản lí Nhà Nước theo định hướng XHCN, thực hạch toán kinh tế “ Tự trang trải có doanh lợi ” Với nhạy bén động nhà máy điều kiện kinh tế mở, với dây chuyền sản xuất cổ điển lạc hậu sản xuất sản phẩm chất lượng cao để cạnh tranh với nhiều loại bia tràn ngập thị trường Địi hỏi nhà máy phải có dây chuyền đồng Đứng trước khó khăn đó, nhà máy mạnh dạn vay vốn ngân hàng để nhập dây chuyền sản xuất Bia tự động Đan Mạch Cùng với nỗ lực lãnh đạo, công nhân viên nhà máy, hỗ trợ mặt chuyên môn, kĩ thuật chuyên gia nước bạn, ngày 5/2/1994 Nhà máy sản xuất sản phẩm dây chuyền gọi bia VIDA(Vinh – Đan Mạch) với tổng số vốn đầu tư sau lắp dặt 40.439.368.377 đồng Năm 1995, để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ Bia thị trường, nhà máy vay tiếp 1.408.000 USD Ngân hàng ngoại thương Vinh để đầu tư mua sắm dây chuyền sản xuất, tăng công suất dây chuyền Bia VIDA lên triệu lít/ năm, giữ nguyên dây chuyền cũ để sản xuất Bia hơi, chất lượng bia VIDA thực khách hàng ưa chuộng Đến năm 1996, quy mô nhà máy, nhà máy đổi tên thành công ty Bia Nghệ An theo định số 2282 ngày 9/7/1996 Thủ tướng Chính Phủ Cổ phần hố bước tất yếu kinh tế thị trường doanh nghiệp Vì vậy,năm 2001 Cơng ty tiến hành cổ phần hố với số Vốn Nhà Nước 51%, cổ đông 49% tổng số vốn đổi tên thành Công ty cổ phần Bia Nghệ An Để tăng quy mô vốn tăng khả cạnh tranh, ngày 01/10/2006, công ty cổ phần Bia Nghệ An sáp nhập với công ty cổ phần Bia Nghệ Tĩnh thành Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp cơng ty cổ phần Bia Sài Gịn- Nghệ Tĩnh, cơng ty có hai nhà máy: nhà máy Bia Sài Gòn - Nghệ An nhà máy Bia Sài Gòn - Nghệ Tĩnh Các nhà máy bia đơn vị phụ thuộc hạch toán đầy đủ (có tài khoản,mã số thuế, dấu riêng) Riêng Nhà máy Bia Sài Gòn - Nghệ An sử dụng dấu, tài khoản, mã số thuế công ty để phục vụ hoạt động nhà máy Công ty có tên giao dịch tiếng anh : “ Sai Gon - Nghe Tinh Beer Joint Stock Company” Trụ sở đăng kí cơng ty : Địa : số 54 Phan Đăng Lưu – TP.Vinh - Nghệ An Điện thoại : 038.3830537 Fax : 030.3833879 Vốn điều lệ : 105.000.000.000 đồng Trong : Tổng cơng ty Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gịn đóng góp 51 %, nhân viên cơng ty cổ đơng ngồi đóng góp 49% Các nhà máy sản xuất cơng ty: Nhà máy Bia Sài Gịn - Nghệ An Địa : số 54 Phan Đăng Lưu – TP.Vinh - Nghệ An Điện thoại : 038.3830537 Fax : 038.3833879 Nhà máy bia Sài Gòn – Hà Tĩnh Địa : 173 Hà Huy Tập, thị xã Hà Tĩnh, tỉnh Hà Tĩnh Điện thoại : 039.3881232 Fax : 039.881185 Trải qua 20 năm hoạt động, nhà máy Bia Sài Gịn - Nghệ An khơng ngừng phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu, đạt kết đáng Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp khích lệ Sản lượng, doanh thu, vốn kinh doanh ngày cao, đời sống cán công nhân viên ổn định Đồng thời Nhà máy tiếp tục đầu tư mua sắm trang thiết bị, đổi công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng lực sản xuất đáp ứng nhu cầu khách hàng Hoạt động sản xuất kinh doanh ngày có hiệu đảm bảo trả vốn lãi kì hạn cho ngân hàng Với kết đạt được, nhà máy vinh dự đón nhận huân chương lao động hạng 2, huân chương lao động hạng 3, cờ luân lưu uỷ ban nhân dân tỉnh Nghệ An nhiều , giấy khen khác Để thấy rõ trình phát triển lớn mạnh nhà máy, ta xem xét số kết sản xuất kinh doanh chung nhà máy năm (2005- 2008) thông qua biểu đồ sau: tiêu SLTT(lít) Năm 2005 30.149.220 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 34.214.050 37.552.254 42.005.781 DTTT(đồng) 148.980.909.120 163.258.430.070 184.524.630.004 210.256.894.120 LNTT(đồng) 15.451.458.080 16.011.932.530 18.564.589.201 22.523.256.217 LNST(đồng) 11.125.049.818 11.528.591.422 13.562.721.105 16.015.597.201 384 385 385 387 Số LĐBQ năm(người) Nhà máy thực chuyển theo tăng trưởng kinh tế đất nước Những hội thách thức phía trước địi hỏi nhà máy phải xây dựng cho chiến lược phát triển hướng tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Hiện tại, công ty thực dự án đầu tư mở rộng.Công ty có dự án mở rộng lên 50 triệu lít/ năm Nghệ An uỷ ban nhân dân tỉnh Nghệ An cho phép đầu tư văn số 2880/UB-CN ngày 02/08/2005 HĐQT công ty phê duyệt dự án định số 135/QĐ- HĐQT/BNA ngày Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 10/10/2005 với tổng mức đầu tư: 187.478 triệu đồng, giai đoạn : 126.222 triệu đồng Ngoài hệ thống chiết Kronex đưa vào hoạt động năm 2005, dự án khác hoàn thành, như: Hệ thống tăng lên men, tăng thành phẩm, hệ CIP, tăng chứa men, tăng chứa nước nấu, máy phát điện, hệ thống lạnh Maycom, máy in phun, nhà ăn ca, nhà lọc,nhà khí, nhà diezen, nhà trực ca, hàng rào… đưa vào sử dụng hoạt động ổn định, phát huy hết công suất, phục vụ tốt cho trình sản xuất Đánh giá chung hạng mục dự án đầu tư hoàn thành đưa vào sử dụng phát huy hiệu giải ách tắc sản xuất góp phần đắc lực cho hoàn thành kế hoạch sản xuất công ty 1.2 Ngành nghề kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh công ty: Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty sản xuất loại bia chai, bia Ngồi ra, cơng ty cịn thực hiện: - Gia cơng sản xuất phụ tùng, thiết bị phục vụ cho ngành bia nước giải khát - Lắp đặt chuyển giao công nghệ sản xuất bia - Kinh doanh khách sạn, du lịch, văn phòng cho thuê, dịch vụ - Kinh doanh ngành nghề khách theo quy định pháp luật 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ cơng ty: - Cơng ty cổ phần Bia Sài Gịn - Nghệ Tĩnh công ty Tổng công ty Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn Vì vậy, chịu chi phối Tổng cơng ty Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn nhiều mặt định hướng phát triển, tiêu thụ sản phẩm… thực nhiệm vụ Tổng công ty Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn giao Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp - Thực nhiệm vụ nghĩa vụ Nhà nước theo quy định pháp luật - Thực nghĩa vụ người lao động theo quy định Bộ luật lao động để đảm bảo đời sống cho người lao động - Thực chế độ báo cáo thống kê, kế tốn, báo cáo định kì theo quy định nhà nước, chịu trách nhiệm tính xác thực báo cáo 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất quy trình cơng nghệ 1.3.1 Quy trình cơng nghệ sản xuất: Sản phẩm cơng ty bia hơi, bia chai, loại có quy trình sản xuất riêng, nhìn chung hai loại áp dụng quy trình cơng nghệ phức tạp kiểu liên kết, khép kín Nguyên liệu để sản xuất sản phẩm malt, gạo, đường, nước, hoa hublon, hoa Viên.Tuỳ thuộc vào mục đích sản xuất loại mà có kết cấu đưa vào sản xuất loại bia đó.Thời gian hồn thành chu kì sản xuất bia chai 13 ngày, bia 14 ngày 1.3.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất: Để sản xuất đạt hiệu cao, nhà máy bố trí cấu tổ chức sản xuất khoa học, hợp lí, phù hợp với quy trình cơng nghệ sản xuất.Cụ thể, nhà máy có phân xưởng: - Phân xưởng nấu – lên men - lọc : gồm + Tổ xay nghiền : có nhiệm vụ xay nghiền gạo malt + Tổ nấu : có nhiệm vụ thực giai đoạn nấu + Tổ lên men : thực yêu cầu kĩ thuật lên men, thu hồi bổ sung CO2 , thực lọc bia bia chai - Phân xưởng chiết rót – đóng gói : Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế tốn tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp + Có nhiệm vụ bốc xếp,dỡ hàng, chuyển chai vào sản xuất, chuyển bia thành phẩm vào kho nguyên vật liệu khác + Có nhiệm vụ chiết bia thực trùng, dán nhãn - Phân xưởng động lực - bảo trì : gồm tổ : + Tổ nồi : Cung cấp nóng cho nấu bia, trùng vệ sinh công nghiệp + Tổ điện : Có nhiệm vụ sửa chữa bảo quản điện cho công ty + Tổ máy lạnh : cung cấp độ lạnh cho trình lên men vbà bảo quản bia + Tổ gia cơng : Gia cơng đóng phụ tùng thay phục vụ sản xuất bia + Tổ phụ trợ : Bốc xếp, dỡ hàng, chuyển chai vào sản xuất + Tổ sửa chữa : sửa chữa máy móc, tài sản hư hỏng Sơ đồ 1: Sơ đồ quy trình sản xuất bia chai bia : Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp MALT GẠO SÀNG SÀNG NGHIỀN XAY ĐƯỜNG HOÁ HỒ HOÁ LỌC HOA HUPLON NẤU HOA XẢ BÃ LẮNG XOÁY LẠNH NHANH MEN XẢ MEN LỌC CHAI KÉT RỖNG LÊN MEN XUẤT BIA HƠI ĐÓNG CHAI NÚT NHÃN HỒ DÁN NHẬP KHO Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lí cơng ty cổ phần bia Sài Gịn Nghệ Tĩnh Cơng ty cổ phần Bia Sài Gịn - Nghệ Tĩnh pháp nhân theo Pháp Luật Việt Nam kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh, thực chế độ hạch tốn độc lập, sử dụng dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật, hoạt động theo điều lệ công ty Sơ dồ 2: Mơ hình tổ chức quản lí kinh doanh sau : Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Lê Thị Thanh Huyền Ban giám đốc nhà máy bia HT Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Phịng tổng hợp Bộ phận kế tốn - thống kê PX động lực - bảo trì PX chiết – rót – đóng gói Ban giám đốc nhà máy bia NA PX nấu – lên men - lọc PX động lực - bảo trì PX chiết – rót – đóng gói PX nấu – lên men - lọc Phịng tổ chức – hành Phịng kế tốn – tài Phịng kinh doanh Phịng kĩ thuật - đầu tư Ban giám đốc công ty Báo cáo tổng hợp 10 - Đại hội cổ đông( ĐHCĐ): Gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan có thẩm quyền cai cơng ty ĐHCĐ có quyền bầu, miễn nhiệm, bãi miễn thành viên hội đồng quản trị thành viên ban kiểm sốt ĐHCĐ cơng ty họp thường niên sau phịng tài kế tốn tốn xong để thơng qua báo cáo tài hàng năm định mức cổ tức hàng năm loại cổ phần, thông qua định hướng phát triển công ty định khác phạm vi quyền nhiệm vụ ĐHCĐ theo pháp luật - Hội đồng quản trị (HĐQT): Là quan quản lí cơng ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền ĐHCĐ HĐQT cơng ty có người, đứng đầu chủ tịch hội đồng quản trị HĐQT cơng ty có nhiệm kì năm, có nhiệm vụ định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh hàng năm công ty, định phương án đầu tư, định cấu tổ chức, quy chế quản lí nội cơng ty Trình bày báo cáo tốn tài hàng năm lên Đại hội cổ đơng HĐQT có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức ban giám đốc công ty nhiệm vụ, quyền hạn khác quy định điều lệ công ty - Ban giám đốc công ty : gồm: + Giám đốc công ty: kiêm Giám đốc nhà máy Bia Sài Gòn - Nghệ An, người trực tiếp lãnh đạo máy quản lí cơng ty, HĐQT bổ nhiệm Giám đốc phải chịu trách nhiệm trước HĐQT HĐCĐ việc thực nhiệm vụ, quyền hạn giao Giám đốc cơng ty có trách nhiệm thực kế hoạch kinh doanh kế hoạch đầu tư công ty, thay mặt cơng ty kí kết hợp đồng thương mại, tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thường nhật công ty… Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 16 Kế tốn trưởng có quyền hạn: + Có quyền u cầu phận cơng ty cung cấp đầy đủ, kịp thời số liệu cần thiết cho cơng tác kế tốn, kiểm tra, tra Phòng Cơ quan hữu quan + Được quyền từ chối việc lập, ký duyệt báo cáo, chứng từ, tài liệu không phù hợp với pháp luật hành - Kế toán tiền lương, toán tiền mặt cơng nợ với người bán : + Có nhiệm vụ tính lương cho tồn lao động công ty, cập nhật phiếu thu, phiếu chi, theo dõi công nợ với người bán.Mọi khoản thu chi phát sinh phải thực quy định công ty, quỹ tiền mặt có chứng từ + Theo dõi công nợ theo đối tượng khách hàng (mua, bán, tạm ứng ) + Phân loại khách hàng nhiều góc độ khác nhau: người mua, người bán, cán nhân viên doanh nghiệp, phải thu phải trả khác… - Kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ, tập hợp chi phí tính già thành: + Hàng ngày, cập nhật chứng từ nhập, xuất kho vật tư cho đối tượng sử dụng Cuối tháng, thực bút tốn kết chuyển chi phí, tính giá thành + Theo dõi hàng hoá Nhập - Xuất - Tồn để lên báo cáo hàng hoá cuối tháng Đồng thời theo dõi giá nhập xuất để lên bảng giá hàng hoá Cuối tháng lên bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn loại hàng hố - Kế tốn thuế, TSCĐ, khoản trích theo lương tốn ngân hàng: Có nhiệm vụ lập tờ khai thuế GTGT, thuế TTĐB, báo cáo thuế; lập thẻ TSCĐ theo tỷ lệ mà chế độ tài hành quy định; tốn khoản BHXH, BHYT với quan BHXH Kiểm tra lập thủ tục tốn chi phí qua tài khoản ngân hàng, mở sổ kế tốn theo dõi tình hình thu chi rút số dư tài khoản tiền vay, Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 17 tiền gửi ngân hàng, nhận chứng từ ngân hàng phải kiểm tra đối chứng với chứng từ gốc kèm theo, có chênh lệch phải báo cáo với kế tốn trưởng thông báo cho ngân hàng để đối chiếu xử lí kịp thời - Kế tốn tiêu thụ, theo dõi công nợ với khách hàng : + Cập nhật hoá đơn bán hàng ngày theo khách hàng để nhận doanh thu; theo dõi khoản nợ khách hàng; theo dõi nhập, xuất thành phẩm + Theo dõi cơng nợ theo hợp đồng, hạn tốn + Bù trừ công nợ đối tượng công nợ với + Theo dõi công nợ chi tiết theo hoá đơn bán hàng + Lên báo cáo: Sổ chi tiết công nợ, khoản nợ đến hạn, hạn, bảng kê chứng từ công nợ, báo cáo tổng hợp công nợ, bảng cân đối công nợ tài khoản Theo dõi công nợ khách hàng nhiều tài khoản công nợ khác - Ngồi ra, có thủ quỹ nhân viên viết phiếu: + Thủ quỹ : Có nhiệm vụ quản lí tiền mặt, thực việc thu chi có phiếu thu, phiếu chi hợp lệ, cuối ngày làm báo cáo quỹ + Nhân viên viết phiếu : có nhiệm vụ viết hố đơn GTGT khách hàng đến cơng ty trực tiếp mua Bia, định kì, lập bảng kê hoá đơn bán lẻ chuyển cho kế toán tiêu thụ hạch toán - Bộ phận kế toán thống kê Nhà máy Bia Sài Gòn - Nghệ Tĩnh : Thực chức năng, nhiệm vụ phịng tài - kế tốn cơng ty, khơng thực nhiệm vụ đây: + Xây dựng quy chế quản lí tài (áp dụng quy chế cơng ty ban hành) + Lập tờ khai nộp thuế TNDN Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 18 Báo cáo tổng hợp Sơ dồ 3:Sơ đồ máy kế tốn cơng ty cổ phần Bia Sài Gịn - Nghệ Tĩnh: Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế tốn tiền lương, tiền mặt, cơng nợ với người bán Kế tốn vật tư, tập hợp chi phí tính giá thành Kế tốn thuế, TSCĐ, khoản trích theo lương tốn NH Kế tốn tiêu thụ, theo dõi công nợ với khách hàng Thủ quỹ nhân viên viết phiếu Bộ phận kế toán thống kê nhà máy Bia Sài Gòn – Hà Tĩnh 2.2.Vận dụng chế độ kế toán đơn vị 2.2.1 Vận dụng chế độ chứng từ Các loại chứng từ thường sử dụng: + Hoá đơn GTGT + Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho, Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ + Phiêú thu, Phiếu chi + Bảng kê khai hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán + Tờ khai thuế GTGT + Bảng chấm công, bảng toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 19 + Các chứng từ liên quan khác Việc xây dựng danh mục chứng từ thực đưa phần mềm vào sử dụng.Các chứng từ xây dựng theo mẫu quy định Bộ Tài Chính, hợp tác kế tốn nhà máy lập trình viên cơng ty cung cấp phần mềm * Chế độ chứng từ kế tốn: Hệ thống chứng từ cơng ty sử dụng bao gồm : Phiếu thu (3 liên ) Phiếu chi (2liên ) Hóa đơn giá trị gia tăng (3 liên ) Phiếu xuất- nhập kho (3 liên) Biên sản xuất Hợp đồng mua bán ( liên ) Biên lý, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu (4 liên) Hợp đồng xây dựng, Bảng toán lương thưởng, Bảng tốn bảo hiểm xã hội Ngồi việc tính lương thưởng phịng tổ chức - hành chánh lập bảng toán lương, bảo hiểm xã hội chuyển qua phịng kế tốn để phản ánh, phân bổ chi phí chi lương Các chứng từ luân chuyển qua nhiều phận nhìn chung tất chứng từ lập phận kế toán tập trung lưu trữ, bảo quản phịng kế tốn cơng ty 2.2.2.Vận dụng chế độ tài khoản kế toán Hiện nay, nhà máy sử dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo định15/2006/QĐ – BTC Bộ trưởng Bộ tài chính.Ngồi tài khoản quy định, nhà máy mở tài khoản chi tiết để phục vụ cho cơng tác hạch tốn quản lí Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 20 Danh mục tài khoản xây dựng cài đặt phần mềm, kế tốn mở thêm tài khoản vào danh mục thực danh mục thành phẩm danh mục đối tượng quản lí 2.2.3.Hình thức sổ kế toán chế độ sổ Căn vào qui mơ, đặc điểm sản xuất kinh doanh trình độ quản lý Cơng ty tổ chức hạch tốn hệ thống sổ kế tốn theo hình thức " Nhật ký chung” áp dụng phần mềm E – ANA 5.0 Hệ thống sổ có cơng ty bao gồm: - Sổ Nhật kí chung - Sổ ( theo hình thức nhật kí chung) - Các sổ kế tốn chi tiết - Sổ Nhật kí đặc biệt Hàng ngày, vào chứng từ, kế toán ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, mà thông thường ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt (Nhật ký sản xuất, Nhật ký mua hàng, Nhật ký mua hàng, Nhật ký tiền mặt (thu chi tiền, ) Sau đó, số liệu ghi sổ Nhật ký chung sổ Nhật ký đặc biệt để ghi vào sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, Nhật ký đặc biệt nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan (Sổ chi tiết mặt hàng, Sổ chi tiết chi phí, Sổ chi tiết công nợ, ) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra, đối chiếu số liệu khớp sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (Bảng chi tiết tài khoản ) tiến hành lập Báo cáo tài Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 21 2.2.4 Chế độ báo cáo tài - Hệ thống báo cáo tài cơng ty bao gồm: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt đọng kinh doanh + Bản thuyết minh báo cáo tài Báo cáo tài gửi cho quan thuế phải lập gửi thêm phụ biểu sau: + Bảng cân đối tài khoản + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Hệ thống báo cáo lập người cài đặt phần mềm, có thay đổi nhà máy liên hệ với nhà cung cấp phần mềm để chỉnh sửa kế tốn khơng tự thay đổi - Báo cáo kế tốn cơng ty quy định: Hàng tháng, hàng quý kế toán lập báo cáo quản trị cung cấp thông tin cần thiết cho Hội đồng quản trị 2.2.5 Các sách kế tốn khác - Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền - TSCĐ trích khấu hao theo phương pháp khấu hao nhanh - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 2.3 Phần mềm kế toán áp dụng Hiện nay, thị trường Việt Nam có nhiều loại phần mềm kế tốn khác nhau, song cơng ty cổ phần Bia Sài Gòn - Nghệ Tĩnh lựa chọn E – ANA 5.0 để hỗ trợ cho cơng tác kế tốn tạo cơng ty E- ANA 5.0 có số ưu điểm so với phần mềm kế toán khác Đó là: - Giao diện đẹp, hài hồ, dễ sử dụng theo tiêu chuẩn thiết kế giao diện người sử dụng MS Windows - Tự động kiểm soát lỗi nhập liệu, kiểm tra đắn thông tin đầu vào nhằm hạn chế sai sót q trình nhập liệu Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 22 Báo cáo tổng hợp - Có hệ thống sổ sách, báo biểu kế tốn phong phú đa dạng, trình bày đẹp cho phép khai thác hầu hết tất thơng tin theo u cầu quản lí tài - kế tốn đơn vị - Được thiết kế theo hệ thống mở cho phép người sử dụng tự sửa đổi, bổ sung nội dung báo biểu, công thức tính cho phù hợp với báo cáo,các quy định hành Đặc biệt, chương trình có chức chuyển sổ sách, báo cáo tài Excel với khuôn dạng thiết lập trước người sử dụng sử dụng liệu Excel vào cơng việc khác - Được thiết kế cho hệ thống nhiều người sử dụng, chạy mạng client/server chạy độc lập có tính bảo mật cao.Cho phép nhân quyền sử dụng chi tiết đến khối chức cơng việc người sử dụng.Có theo dõi hành động người sử dụng cách ghi lại nhật kí sử dụng chức -… Quy trình làm việc với E – ANA 5.0 đơn giản: Sơ đồ 4: Quy trình làm việc với E – ANA 5.0 Nhập liệu Các tệp liệu máy Lệnh người dùng In sổ sách, báo cáo - E –ANA 5.0 có nhiều phân hệ : Phân hệ thu – chi, phân hệ vật tư, phân hệ TSCĐ, phân hệ tổng hợp Chứng từ kế toán liên quan đến phân hệ cập nhật liệu ban đầu vào phân hệ Đồng thời, liệu chạy đến phân hệ liên quan.Mỗi phân hệ có hình giao diện riêng Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 23 Báo cáo tổng hợp Phần III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ HÌNH THỨC TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GỊN - NGHỆ AN 2.1 Đánh giá chung tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Hiện nay, Công ty cổ phần Bia Sài Gòn - Nghệ Tĩnh đánh giá doanh nghiệp có tiềm phát triển lớn Tỉnh Nghệ An Theo định hướng mục tiêu phát triển tương lai thị trường công ty không tập trung Tỉnh nay, mà sản phẩm công ty vươn xa Tỉnh bạn khẳng định vị trí Công ty kinh tế thị trường Cơ cấu tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty hợp lý, có liên kết phịng ban Bên cạnh đội ngũ cán cơng nhân viên chức làm việc có trách nhiệm lại có trình độ chun mơn, nên q trình làm việc hiệu quả, đem lại suất lao động cao 2.2 Đánh giá tổ chức kế tốn cơng ty - Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ khoa học nên hoạt động hiệu quả, đáp ứng yêu cầu công việc phát huy lực chuyên môn người Đội ngũ cán nhân viên kế tốn nhiệt tình vững vàng trình độ chun mơn, nhanh chóng thích ứng với thay đổi chế tốn, việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn Nhờ Phịng Tài vụ ln hồn thành nhiệm vụ giao, cung cấp thơng tin kịp thời, xác, giúp lãnh đạo Công ty đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh kỳ đề phương hướng sản xuất - Để phù hợp với cơng tác kế tốn máy, tiến hành cài đặt phần mềm kế toán, Công ty xây dựng hệ thống tài khoản sử dụng cho Cơng ty tương đối hồn thiện phù hợp với chế độ kế toán hành Hệ thống sổ kế tốn tương đối hồn chỉnh, đáp ứng đầy đủ thông tin hữu dụng Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 24 yêu cầu quản lí cơng ty Sổ sách kế tốn lập, kiểm tra lưu giữ cách có hệ thống nên thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu - Hệ thống thông tin nội công ty thực tốt giúp cho cơng tác kế tốn công ty tiến hành thường xuyên, liên tục q trình thu nhận, xử lý thơng tin kế tốn trước lập báo cáo tài Việc kiểm tra kế toán Giám đốc Kế toán trưởng chịu trách nhiệm tổ chức, đạo đảm bảo thông tin cung cấp báo cáo tài đáng tin cậy, thực tốt chức năng, vai trò nhiệm vụ kế tốn cơng ty - Việc đưa phần mềm kế tốn vào sử dụng cơng tác kế tốn góp phần làm cho hoạt động cơng việc nhanh chóng hơn, giảm bớt sức ép cơng việc vào thời điểm tốn tháng, q, năm; thơng tin cung cấp có độ xác kịp thời hơn, số lượng sổ sách kế toán cần lưu giữ hơn, công tác kiểm tra đối chiếu thuận lợi Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 25 Kết luận Trong thời gian thực tập phịng kế tốn nhà máy Bia Sài Gịn Nghệ An thuộc cơng ty cổ phần Bia Sài Gòn - Nghệ Tĩnh em thu thập nhiều thơng tin bổ ích sâu vào tìm hiểu nghiệp vụ kế tốn cơng ty Trong q trình viết báo cáo, em có sử dụng tài liệu công ty số tài liệu khác liên quan, hoàn thành phần báo cáo tổng hợp Do nhiều hạn chế kiến thức thời gian, báo cáo em nhiều hạn chế không tránh khỏi thiếu sót, kính mong thầy giáo góp ý, giúp đỡ… để em hồn thiện kiến thức Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 26 Danh mục tài liệu tham khảo Kế tốn tài doanh nghiệp - Nhà xuất Giáo dục Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Lý thuyết thực hành Kế tốn tài - Nhà xuất Tài 7/2001 Hệ thống kế toán doanh nghiệp - Nhà xuất Tài - 2000 - Bộ Tài Chính Tạp chí kế tốn Và số tài liệu khác Nhà máy cung cấp Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 27 MỤC LỤC Trang Danh mục ký hiệu viết tắt Danh mục sơ đồ, bảng biểu Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 28 Báo cáo tổng hợp DANH MỤC VIẾT TẮT SLTT : Số lượng tiêu thụ DTTT : Doanh thu tiêu thụ LNTT : Lợi nhuận trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế LĐBQ : Lao động bình quân HĐQT : Hội đồng quản trị ĐHCĐ : Đại hội cổ đông Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp 29 Danh mục sơ đồ Trang Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 ... Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 23 Báo cáo tổng hợp Phần III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ HÌNH THỨC TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GỊN - NGHỆ AN 2.1 Đánh giá chung tổ chức quản lý sản... thành Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 Báo cáo tổng hợp công ty cổ phần Bia Sài Gịn- Nghệ Tĩnh, cơng ty có hai nhà máy: nhà máy Bia Sài Gịn - Nghệ An nhà máy Bia Sài Gòn - Nghệ Tĩnh... quý, năm Lê Thị Thanh Huyền Lớp: Kế toán tổng hợp - K20 14 Báo cáo tổng hợp Phần II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GÒN - NGHỆ TĨNH 2.1 Tổ chức máy kế toán: Để phù hợp