Đang tải... (xem toàn văn)
Trong điều kiện kinh tế thị trường, các doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển thì đòi hỏi phải có một tiền lực tài chính mạnh mẽ để tiến hành sản xuất kinh doanh và cạnh tranh có hiệu quả. Mặt khác cũng phải theo đà phát triển của nền kinh tế, các mối quan hệ kinh tế tài chính ngày càng trở nên phong phú và phức tạp.
Tên đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam LỜI NÓI ĐẦU 4 CHƯƠNG 1: 7 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. 7 1.1. PHÂN T CH TÀI CH NH TRONG DOANH NGHI P 7Í Í Ệ 1.1.1. Khái niệm: 7 1.2. T M QUAN TR NG C A PHÂN T CH TÀI CH NH DOANH NGHI P. 9Ầ Ọ Ủ Í Í Ệ 1.2.1. Đối với bản thân doanh nghiệp 10 1.2.2. Đối với các chủ nợ 10 1.2.3. Đối với nhà đầu tư 11 1.2.4. Đối với các cơ quan chức năng 12 1.3. N I DUNG PHÂN T CH TÀI CH NH TRONG DOANH NGHI P 13Ộ Í Í Ệ 1.3.1. Các bước tiến hành phân tích tài chính trong doanh nghiệp 13 1.3.2. Nội dung phân tích 14 1.3.2.1.Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: 14 1.3.2.2. Phân tích nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 16 Bảng 1.1: Bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn 17 Tài sản 17 Nguồn vốn 17 1.3.3. Chỉ tiêu sử dụng trong phân tích tài chính của doanh nghiệp 19 1.3.3.2. Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng cân đối vốn hoặc cơ cấu vốn 22 Tổng tài sản 23 1.4. NHÂN T NH H NG N PHÂN T CH TÀI CH NH TRONG DOANH ỐẢ ƯỞ ĐẾ Í Í NGHI P. 26Ệ 1.4.1. Nguồn thông tin 26 1.4.1.2. Các nguồn thông tin bên ngoài doanh nghiệp 29 1.4.2. Phương pháp phân tích 29 1.4.3. Chất lượng cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp 32 CHƯƠNG 2: 33 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN NINH QUỐC TẾ VIỆT NAM 33 2.2. Phân tích chỉ tiêu trong hoạt động tài chính . 43 2.2.2. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn. 47 2.2.3. Phân tích việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 47 2.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty. 47 CHƯƠNG 3: 49 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN NINH 49 QUỐC TẾ VIỆT NAM 49 3.1. nh h ng phát tri n kinh doanh c a Công ty trong th i gian t i 49Đị ướ ể ủ ờ ớ 3.2. Gi i pháp nâng cao hi u qu phân tích t i chính t i Công ty C ph n an ả ệ ả à ạ ổ ầ ninh qu c t Vi t Nam 51ố ế ệ 3.2.1. Biện pháp nâng cao hiệu quả tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh 51 3.2.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần an ninh Quốc tế Việt Nam 53 3.3. Một số kiến nghị. 56 KẾT LUẬN 59 SV: Trương Thị Huệ GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo -1- Tên đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DT: Doanh thu Tổng TS: Tổng tài sản BCKQKD: Báo cáo kết quả kinh doanh TSLĐ: Tài sản lưu động TSCĐ: Tài sản cố định VLĐ: Vốn lưu động TSLN: Tỷ suất lợi nhuận CBCNV: Cán bộ công nhân viên DNNN: Doanh nghiệp Nhà nước VNĐ: Việt nam Đồng SV: Trương Thị Huệ GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo -2- Tên đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ xác định vốn luân chuyển……………………………………… 19 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu bộ máy Công ty Cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam………… .36 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn…………………………………….18 Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán năm 2007, 2008, 2009………………………… .37 Bảng 2.2: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2007, 2008, 2009……………………39 Bảng 2.3: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính năm 2007, 2008, 2009 ………… .40 Bảng 2.4: Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố……………………………… 42 Bảng 2.5: Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu…………………………….44 Bảng 2.6: Các khoản phải thu và nợ phải trả qua các năm ……………………… 45 Bảng 3.1: Bảng các chỉ tiêu, tỷ lệ Tài chính…………………………………… .56 SV: Trương Thị Huệ GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo -3- Tên đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam LỜI NÓI ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài Trong điều kiện kinh tế thị trường, các doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển thì đòi hỏi phải có một tiền lực tài chính mạnh mẽ để tiến hành sản xuất kinh doanh và cạnh tranh có hiệu quả. Mặt khác cũng phải theo đà phát triển của nền kinh tế, các mối quan hệ kinh tế tài chính ngày càng trở nên phong phú và phức tạp. Vì vậy các doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành phân tích hoạt động tài chính và không ngừng hoàn thiện công tác này. Trên cơ sở đó có thể định hướng cho các quyết định nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp. Thực tế đã chứng minh, nếu các nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đúng mức đến công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp thì họ sẽ đưa ra được những quyết định tài chính đúng đắn và có nhiều cơ hội thành đạt trong sản xuất kinh doanh, và ngược lại sẽ không tránh khỏi những quyết định về tài chính sai lầm và thất lạc. Công ty Cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam có nhiệm vụ chính là phân phối các sản phẩm công nghệ cao, thiết bị camera giám sát, thiết bị an ninh, kiểm soát vào ra và linh kiệm máy tính. Công tác phân tích tài chính của công ty đã bước đầu được quan tâm và có nhiều tiến bộ. Tuy vậy Công ty vẫn không tránh khỏi những khó khăn, hạn chế trong công tác phân tích. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính và nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty, sau thời gian thực tập tại Phòng Tài chính - kế toán của công ty, được sự giúp đỡ của Ban Giám đốc cùng các cô, chú, anh, chị trong phòng Tài chính - Kế toán và cô giáo hướng dẫn Th.s Đoàn Phương Thảo em đã lựa chọn đề tài “ Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam” làm đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp của mình. SV: Trương Thị Huệ GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo -4- Tên đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam 2. Mục tiêu nghiên cứu - Làm rõ cơ sở lý luận và thực tiễn công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam - Đề xuất những giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam trong thười gian tới, góp phần làm cho công tác phân tích tài chính trở thành một công cụ có hiệu quả trong công tác chỉ đạo sản xuất kinh doanh 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu: Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của Công ty Cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam giai đoạn 2007 – 2009 4. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận của đề tài là dựa trên cơ sở phương pháp luận làm nền tảng nghiên cứu. Phương pháp thu thập số liệu và phân tích số liệu. 5. Kết cấu của chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tên đề tài: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu, đề tài được kết cấu thành 3 chương Chương 1: Lý luận chung về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam SV: Trương Thị Huệ GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo -5- Tên đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động tài chính tại Công ty Cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam Em xin chân thành cám ơn các cô, các chú, các anh chị trong Công ty Cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam và cô giáo hướng dẫn đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp này. SV: Trương Thị Huệ GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo -6- Tên đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. 1.1. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1. Khái niệm: Hoạt động tài chính là một bộ phận của hoạt động sản xuất xuất kinh doanh và có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh. Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều ảnh hưởng tới tình hình tài chính của doanh nghiệp. Ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh. Do đó trước khi lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp cần phải nghiên cứu báo cáo tài chính của kỳ thực hiện. Các báo cáo tài chính được soạn thảo theo định kỳ phản ánh một cách tổng hợp và toàn diện về tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, kết quả kinh doanh v.v…. bằng các chỉ tiêu giá trị, nhằm mục đích thông tin về kết quả và tình hình tài chính của doanh nghiệp cho người lãnh đạo và bộ phận tài chính doanh nghiệp thấy được thực trạng tài chính của đơn vị mình, chuẩn bị căn cứ lập kế hoạch cho kỳ tương lai. Tuy vậy, tất cả các số liệu của kỳ thực hiện là những tài liệu có tính chất lịch sử và chưa thể hiện hết những nội dung mà người quan tâm đòi hỏi. Vì vậy người ta phải dùng kỹ thuật phân tích để thuyết minh các mối quan hệ chủ yếu, giúp cho các nhà kế hoạch dự đoán và đưa ra các quyết định tài chính cho tương lai, bằng cách so sánh, đánh giá xem xét xu hướng dựa trên các thông tin đó. Vậy Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ để thu thập và xử lý thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp. Phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu đặc trưng tài chính thông qua một hệ thống các phương pháp, công cụ và kỹ thuật phân tích giúp người sử dụng thông tin từ các góc độ khác nhau, vừa SV: Trương Thị Huệ GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo -7- Tên đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét một cách chi tiết hoạt động tài chính doanh nghiệp để nhận biết, phán đoán, dự báo và đưa ra quyết định tài chính, quyết định tài trợ và đầu tư phù hợp 1.1.2. Đối tượng của phân tích tài chính Trong nền kinh tế, phân tích tài chính là mối quan tâm của nhiều nhóm người: - Các Chủ Doanh nghiệp, các nhà quản trị Doanh nghiệp. - Các nhà đầu tư như các cổ đông hiện tại hoặc người đang muốn trở thành cổ đông của Doanh nghiệp, người mua trái phiếu của Doanh nghiệp. - Các nhà phân tích tài chính chuyên nghiệp. - Nhà nước, cơ quan thuế. - Các Doanh nghiệp tham gia đầu tư, cung cấp. - Các nhà cho vay như ngân hàng, nhà tài trợ, nhà cho vay tín dụng… 1.1.3. Mục đích, ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính * Với những đối tượng khác nhau, mục đích của việc phân tích tài chính cũng khác nhau: 1.1.3.1. Đối với các nhà quản trị tài chính - Phân tích tài chính của các nhà quản trị tài chính là phân tích nội bộ. Do thông tin đầy đủ và hiểu rõ doanh nghiệp nên các nhà phân tích tài chính trong doanh nghiệp có nhiều lợi thế để có thể phân tích tài chính tốt nhất. Việc phân tích tài chính đối với các nhà quản trị có nhiều mục tiêu: - Đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ như: cơ cấu vốn, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro tài chính . - Định hướng cho ban lãnh đạo ra các quyết định đầu tư, các quyết định tài trợ, quyết định phân chia lợi tức. - Làm cơ sở cho việc lập các kế hoạch tài chính cho kỳ sau. - Tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí . 1.1.3.2. Đối với các nhà đầu tư: SV: Trương Thị Huệ GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo -8- Tên đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam - Nhà đầu tư có thể là cá nhân hay doanh nghiệp (các cổ đông). Thu nhập của các nhà đầu tư là tiền chia lợi tức cổ phần và giá trị tăng thêm của vốn đầu tư. Hai yếu tố này được quyết định bởi lợi nhuận của doanh nghiệp, lợi nhuận thực sự trong hiện tại và tương lai. Do vậy, các nhà đầu tư quan tâm đến việc đánh giá khả năng sinh lời, đánh giá các cổ phiếu trên thị trường cũng như triển vọng của doanh nghiệp. 1.1.3.3. Đối với người cho vay - Với các quyết định cấp hay không cấp tín dụng, cấp tín dụng ngắn hạn hay dài hạn, người cho vay đều quan tâm đến khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng. Tuy nhiên, đứng trước các quyết định khác nhau, ở vị thế khác nhau, nội dung và kỹ thuật phân tích tài chính có thể khác nhau. Phân tích tài chính đối với những khoản cho vay dài hạn khác với những khoản cho vay ngắn hạn. Nếu trước quyết định cho vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, thì trước quyết định cho vay dài hạn, người cho vay lại đặc biệt quan tâm đến khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. 1.1.3.4. Đối với Các cơ quan tài chính, cơ quan thuế, người lao động: họ cũng rất quan tâm đến bức tranh tài chính của Doanh nghiệp với những mục tiêu cơ bản giống như các chủ ngân hàng, chủ doanh nghiệp và nhà đầu tư. * Ý nghĩa của việc phân tích tài chính là tất cả những đối tượng nói trên đều có thể tìm thấy và thoả mãn nhu cầu về thông tin của mình thông qua hệ thống chỉ tiêu do phân tích báo cáo tài chính cung cấp 1.2. TẦM QUAN TRỌNG CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. Phân tích tài chính doanh nghiệp chính là để đạt mục đích cao nhất là đánh giá thực trạng tài chính và tiềm năng của doanh nghiệp từ đó giúp những người ra quyết định dự đoán và lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu. Trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau, đều bình đẳng trước pháp luật SV: Trương Thị Huệ GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo -9- Tên đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần an ninh quốc tế Việt Nam trong việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Do vậy sẽ có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như: Chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng .kể cả các cơ quan Nhà nước và những người làm công, mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các góc độ khác nhau: 1.2.1. Đối với bản thân doanh nghiệp * Đối với các chủ Chủ doanh nghiệp và những người quản lý doanh nghiệp thì mục tiêu hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng tài trợ. Chủ doanh nghiệp và những người quản lý doanh nghiệp còn quan tâm đến các mục tiêu khác như: Nâng cao chất lượng sản phẩm, tạo công ăn việc làm, phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường . Các chủ doanh nghiệp và các nhà quản lý có thông tin đầy đủ và hiểu rõ về doanh nghiệp, họ có lợi thế để phân tích tài chính tốt nhất. Việc phân tích tài chính giúp cho họ trong nhiều vấn đề như: Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả không, có đạt lợi nhuận không, tương lai sẽ có nhiều triển vọng hay khó khăn; Khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn ra sao; vốn được huy động từ những nguồn nào và đầu tư vào đâu để thu lợi nhuận cao nhất . * Đối với những người hưởng lương trong doanh nghiệp Người hưởng lương buộc phải quan tâm tới tình hình tài chính công ty vì đó cũng chính là tình hình tài chính doanh nghiêp. Cách quan tâm của người hưởng lương tới tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng chính là phân tích tài chính. 1.2.2. Đối với các chủ nợ Các chủ nợ bao gồm các Ngân hàng, các doanh nghiệp cho vay, ứng trước hay bán chịu. Họ phân tích tài chính chủ yếu là để quan tâm đến khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp đi vay. Đối với các khoản vay ngắn hạn thì người cho vay đặc biệt quan tâm tới khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp. Tức là khả năng ứng phó của các doanh nghiệp đôí với món nợ này khi đến hạn. Còn đối với các khoản nợ dài hạn thì người cho vay phải tin chắc khả năng hoàn trả và khả năng sinh lời của doanh nghiệp mà việc hoàn trả vốn và lãi lại phụ thuộc vào chính khả năng sinh lời đó. Việc phân tích tài SV: Trương Thị Huệ GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo -10-
