Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập nhân thức kế toán tại CÔNG TY TNHH thương mại HOANG CHUNG
Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy TRƯỜNG TRUNG CẤP KỸ THUẬT TIN HỌC HÀ NỘI -ESTIH NGÀNH: KẾ TOÁN – TIN HỌC BÁO CÁO NHẬN THỨC THỰC TẬP Cơ quan thực tập: Cơng Ty TNHH TM Hồng Chung Thời gian thực tập: 25/04/2011 - 18/06/2011 Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Người hướng dẫn sở: Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị HồngHạnh Hà Nội, 06/2011 Page Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Lời mở đầu Hiện nay, nước ta trình biến đổi mạnh mẽ hướng tới hịa nhập với kinh tế tồn cầu Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dụng quan lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là công cụ thu nhập, quản lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp, cơng tác kế tốn trảI qua nhuwngc cảI tiến sâu sắc, phù hợp với thực tiễn kinh tế Việc thự tốt hay không tốt ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Thực tập nhân thức kỹ thuật tập trước sinh viên tiến hành làm đồ án tốt nghiệp, sinh viên khoa Kế tốn-Tin học thời gian thực tập giúp em tìm hiểu phần cơng việc thực tế ngồi thực tế bổ sung thêm kiến thức bổ sung cho công việc học tập nhà trường Trong trình thực tập em biết thêm kiếm thức tổ chức quản lý tổ chức công ty rút nhiều học bổ ích Trong thời gian thực tập cơng ty TNHH TM Hồng Chung, em thu nhiều học bổ ích cho thân Đây hội để em học hỏi rèn luyện cho thân Trải qua trình thực tập kéo dài tuần từ 25/04/2011 đến 18/06/2011 em học hỏi nâng cao kiến thức thực tế, đối chiếu kiến thức học với thực tế sản xuất Do lần tiếp xúc với công việc, kiến thức hạn chế nên em mong nhận góp ý từ phía thầy bạn Em xin trân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Hồng Hạnh giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Page Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Và cháu xin cảm ơn cô chú, anh chị cơng ty TNHH TM Hồng Chung tận tình giúp đỡ em thời gian thực Em xin trân thành cảm ơn! Bố cục nội dung báo cáo gồm phần: Phần I: Giới thiệu đơn vị thực tập Phần II: Báo cáo tổ chức công tác kế toán Phần III: Những kiến thức rút từ đợt thực tập Phần IV: Mộ số kết luận kiến nghị Sinh viên Nguyễn Thị Thủy Page Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Phần I: Giới thiệu đơn vị thực tập 1.1 Quá trình hình thành phát triển đơn vị - Tên đơn vị, đơn vị chủ quản Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH TM HOANG CHUNG Tên giao dịch: HOANG CHUNG TRADING COMPANY LIMITTED Tên viết tắt: TNCCO,LTD - Địa chỉ, mã số thuế Địa chỉ: Số 20-Đường 3-Xã Mai Đình-Huyện Sóc Sơn-Hà Nội Mã số thuế: 0101207219 - Hình thức sở hữu vốn Số vốn tự có: 3.500.000.000VNĐ (ba tỷ năm trăm triêu đồng) - Ngành nghề kinh doanh + Buôn bán sản xuất vật liêu xây dựng + Đại lý bán lẻ xăng, dầu + Dựng dân dụng, giao thông, thủy lợi, trạm biến áp đường dây điện 35KV + Dịch vụ vận tải đường thủy, đường + Dịch vụ vận tải hành khách theo hợp đồng ô tô, tàu thuyền - Quá trình hình thành phát triển đơn vị STT Chỉ tiêu 2008 2009 2010 Số vốn(TK411) 3,205,408 5,050,092 11,601,307 Doanh thu(TK 511) 2,960 4,780 7,098 Lợi nhuận sau thuế 3% 5% 8% Thuế thu thập 2000 3000 3500 Số lao động 32 61 81 Page Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 1.2 Đặc điểm tổ chức máy, tổ chức sản xuất kinh doanh 1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 1.2.1.1 Mơ hình tổ chức đơn vị Giám đốc cơng ty Phịng TC-KT Phịng kinh doanh Bộ phận kinh doanh vật liệu xây dựng 1.2.1.2 Bộ phận kinh doanh xăng dầu Bộ phận kinh doanh vận tải Chức năng, nhiệm vụ phận - Giám đốc công ty: người trực tiếp điều hành hoạt động hàng ngày Cơng ty - Các phịng nghiệp vụ Cơng ty: + Phịng kinh doanh: Giới thiệu thực việc bán hàng, trì hệ thống khách hàng mở rộng sang hệ thống khách hàng khác, cập nhật thông tin sản phẩm cho khách hàng + Phịng tài kế tốn: Lên kế hoạch tài dựa vào mục tiên doanh thu cơng ty, kế hoạch tài hàng tháng hàng năm công ty, kế hoạch tồn kho sản phẩm công ty 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Page Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Cơng ty TNHH TM Hồng Chung hoạt động lĩnh vực thượng mại dịch vụ nên khơng có khâu sản xuất mà có khâu kinh doanh, mơ hình tổ chức kinh doanh chức nhiệm vụ phân cấu tổ chức kinh doanh đơn vị 1.2.2.1 Mơ hình sản xuất kinh doanh Phòng kinh doanh Bộ phận kinh doanh vật liệu xây dựng Bộ phận kinh doanh xăng dầu Bộ phận kinh doanh vận tải Mơ hình sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH TM Hồng Chung 1.2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận + Bộ phận kinh doanh vật liệu xây dựng: Thực việc bán sản phẩm vật liêu xây dựng bao gồm gạch ốp lát, thiết bị vệ sinh cao cấp, trì danh sách khách hàng mở rộng sang khách hàng khác, cập nhật thông tin sản phẩm cho khách hàng + Bộ phận kinh doanh xăng dầu: Thự bán lẻ sản phẩm xăng dầu cung cấp cho phương tiện giao thông sử dụng dân dụng + Bộ phận kinh doanh vận tải: Thực hợp đồng đưa đón cán cơng nhân viên, hợp đồng vận chuyển hàng hóa dịch vụ có liên quan Phần II: Báo cáo tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị Page Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 2.1 Chế độ kế toán áp dụng đơn vị - Chế độ kế toán daonh nghiệp vừa nhỏ ( Quyết định số 48/2006/QĐBTC) 2.2 Tổ chức máy kế tốn 2.2.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng Thủ quỹ Thủ kho Kế toán TSCĐ Kế toán lương Kế toán bán hàng 2.2.2 Chức ,nhiệm vụ phận máy kế toán + Thủ quỹ: Nghiệp vụ thu chi tiền mặt, quản lý quỹ tiền mặt + Thủ kho: Theo dõi tình hình nhập, xuất kho vật tư, cơng cụ dụng cụ, máy móc thiết bị, tài sản cố định, hàng hoá theo hàng tuần, hàng tháng, hàng quý, hàng năm + Kế toán TSCĐ: Thực nghiệp vụ kế toán liên quan đến tài sản cố định + Kế toán Lương: Thực nghiệp vụ kế toán liên quan đến lao động tiền lương + Kế toán bán hàng: Thực nghiệp vụ kế toán liên quan đến bán hàng 2.3 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 2.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng đơn vị 2.3.1.1 Đơn vị áp dụng hình thức kế tốn áp dụng: Kế toán máy Page Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 2.3.1.2 Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng: Nhật ký- Chứng từ - Sổ cái: Mổ cho tài khoản tổng hợp cho năm, chi tiết theo tháng bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ số dư cuối kỳ Sổ ghi theo số phất sinh bên Nợ tài khoản đối ứng với với tài khoản Có liên quan, cịn sơ phát sinh bên Có tửng tài khoản ghi tổng số tren sở tổng hợp só liệu từ Nhật Ký-Chứng Từ có liên quan - Bảng kê: Được sử dụng cho số đối tượng cần bổ sung chi tiết bảng kê ghi nợ TK111, TK112, bảng ke theo dõi hàng gửi bán, bảng kê chi phí theo phân xưởng…Trên sở số lieu phản ánh bảng kê, cuối tháng ghi vào Nhật Ký-Chứng từ có liên quan Page Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy - Bảng phân bổ: Sử dụng tài khoản chi phí phát sinh thường xun, có liên quan đến nhiều đối tượng cần phải phân bổ( tiền lương, vật liệu, khấu hao…) Các chứng từ gốc trước hết tập chung vào bảng phân bổ, cuối tháng dựa vào bảng phân bổ chuyển vào bảng kê Nhật Ký- Chứng Từ liên quan - Sổ chi tiết: dừng để theo dõi đối tượng hạch toán cần hach toán chi tiết 2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng đơn vị Hệ thống tài khoản kế toán cấp sử dụng thống theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC gồn 10 loại đó: - TK loại 1,2 tài TK phản ánh tái sản - TK loại 3, TK phản ánh nguồn vốn - TK loại TK mang kết cấu TK phản ánh nguồn vốn - TK loại TK mang kết cấu phản ánh tài sản - TK loại có TK911 TK xác định kết kinh doanh cuối Tk loại nhóm tài khoản ngồi Bảng Cân Đối Kế toán Hệ thống tài khoản c ấp thiết kế phù hợp với đặc điểm sản suất kinh doanh công ty, sở tài khoản cấp tiêu quản lý mục đích để quản lý hach toán cho thuận tiện Hệ thống tài khoản cấp công ty thiết kế linh hoạt, đso đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty, nghiệp vụ nhập-xuất thương xuyên chuyinhs hệ thống tài khoản cấp đời sỏ tài khoản cấp thêm vào mã số lô hàng, chẳng hạn Page Báo cáo thực tập nhân thức kế tốn – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 15403070,15403071…có nghĩa chi phí sản xuất kinh doanh lơ hàng có mã 03070,03071…Đây sang tạo linh hoạt, trương hợp cần kiểm tra đối chiếu dễ dàng cần đánh số mã hàng máy xác định cho ta thông tin cần thiết 2.3.3 Phương pháp khấu hao TSCĐ - Tài sản cố định công ty bao gồm TSCĐ hữ hình TSCĐ vơ hình.TSCĐ đươc theo ngun giá kháu hao lũy kế Khấu hao TSCĐ tính theo phương pháp đường thẳng Phần III: Những kiến thức rút từ đợt thực tập 3.1 Những công việc đuợc giao đợt thự tập - Thu thập chứng từ phục vụ cơng tác kế tốn - Nhập số liệu kế toán vào sổ kế toán - Viết hoá đơn nhập xuất hàng - Một số công việc khác 3.2 Những kiến thức rút từ đợt thực tập 3.2.1 Quy trình hoạch tốn vốn tiền Vốn tiền phận quan trọng tài sản ngắn hạn doanhnghiệp hình thành chủ yếu quan hệ toán, gồm: Tiền mặt tạiquỹ, tiền gửi Ngân hàng khoản tiền chuyển Kế toán vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, quy định, chế độ quản lý, lưu thông tiền tệ hành Nhà nước sau đây: * Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: nghiệp vụ kinh tế phát sinh kếtoán sử dụng đơn vị tiền tệ thống “đồng” Ngân hàng Nhà nước ViệtNam để phản ánh (VND) Page 10 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy * Nguyên tắc cập nhật: kế toán phải phản ánh kịp thời, xác số tiền cóvà tình hình thu, chi toàn loại tiền, mở sổ chi tiết theo dõi cho loại ngoạitệ (theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng, bạc, đá quý (theosố lượng, trọng lượng, quy cách, độ tuổi, kích thước, giá trị …); * Nguyên tắc quy đổi tỷ giá hối đoái: nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệngồi việc theo dõi chi tiết theo ngun tệ cịn phải quy đổi VND để ghisổ Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên ngânhàng Ngân hàng Nhà nứơc Việt Nam thức cơng bố thời điểm phátsinh nghiệp vụ Với ngoại tệ mà Ngân hàng không công bố tỷ giá quy đổira VND thống quy đổi thơng qua USD 3.2.1.1 Chứng từ kế tốn sử dụng Kế toán tiền mặt quỹ: - Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) - Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) - Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 - TT) - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03 – TT) - Giấy đề nghị toán - Các chứng từ khác có liên quan Kế tốn tiền gửi ngân hàng: - Giấy báo Nợ - Giấy báo Có - Bản kê Ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…) 3.2.1.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản 111: Tiền mặt - Tài khoản 112: Tiền gửi Ngân hàng - Các tài khoản khác có liên quan 3.2.1.3 Quy trình hạch tốn Page 11 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Sơ đồ hạch toán vốn tiền * Quy trình lập phiếu thu, phiếu chi: Sau ghi đầy đủ yếu tố phiếu thu (phiếuchi), phiếu thu (phiếu chi) đính kèm với chứng từ có liên quan để chuyển cho giám đốc kế toán trưởng soát xét, ký duyệt Sau chuyển cho thủ qũy làm xuất, nhập quỹ Các phiếu thu phải đánh số thứ tự liên tục, đầy đủ Phiếu thu kế toán lập thành liên (đặt giấy than viết lần), thủ quỹ giữ liên làm ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán với chứng từ gốc để vào sổ kế toán, liên giao cho người nộp tiền, liên lại lưu nơi lập phiếu Phiếu chi kế toán lập thành liên (đặt giấy than viết lần), liên lưu lại nơi lập phiếu, liên lại thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán chứng từ gốc để vào sổ kế toán Biên lai thu tiền theo mẫu in riêng cơng ty có liên, liên lưu lại cuống, liên giao cho ngưịi nộp tiền * Quy trình ln chuyển chứng từ: - Hàng ngày, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy báo nợ, uỷ nhiệm chi… kế tốn vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết TK 111, 112 Cuối ngày, kế toán đối chiếu số liệu sổ qũy tiền mặt sổ chi tiết tài khoản 111, 112 Sau từ chứng từ ghi sổ ghi vào sổ đăng kí chứng từ - Cuối tháng vào chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ TK 111, 112… - Cuối qúy, tổng hợp số liệu từ sổ để vào bảng cân đối số phát sinh, từ bảng cân đối số phát sinh tổng hợp số liệu để lập báo cáo tài Sau số ví dụ hạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty Ví dụ hạch tốn tiền mặt cơng ty Page 12 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy * Ngày 5/1/2007, chi tiền tạm ứng cho anh Nguyễn Hồng Sơn •Căn vào giấy đề nghị tạm ứng (Biểu 2.1.1), kế toán tốn viết phiếu chi (Biểu 2.2.2) •Cuối qúy tổng hợp số liệu từ sổ TK 111 vào bảng cân đối số phát sinh từ bảng cân đối số phát sinh vào báo cáo tài Đơn vị:Cơng TY TNHH TM Hồng Chung Địa chỉ:Đường – Mai Đình – Sóc Sơn - Hà Nội Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Hà Nội, ngày tháng năm 2009 Kính gửi: Ban giám đốc Cơng ty TNHH TM Hồng Chung Tên tơi là: Nguyễn Hồng Sơn Đơn vị: Phịng kế hoạch tài Đề nghị tạm ứng số tiền: 2.000.000 đồng (Viết chữ) Hai triệu đồng chẵn Lý tạm ứng: Tiền cơng tác Thời hạn tốn:…………………………………………………………… Duyệt Giám đốc Kế tốn trưởng PT đơn vị Ngưịi đề nghị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Page 13 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Đơn vị:Cơng TY TNHH TM Hồng Chung Địa chỉ:Đường – Mai Đình – Sóc Sơn - Hà Nội Mẫu số 03 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Phiếu chi Hà Nội, ngày tháng năm 2009 Kính gửi: Ban giám đốc Cơng ty TNHH TM Hồng Chung Tên tơi là: Nguyễn Hồng Sơn Đơn vị: Phịng kế hoạch tài Đề nghị tạm ứng số tiền: 2.000.000 đồng (Viết chữ) Hai triệu đồng chẵn Lý tạm ứng: Tiền cơng tác Thời hạn tốn:…………………………………………………………… Giám đốc Kế tốn trưởng Thủ Ngưòi lập phiếu Người nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3.2.2 Quy trình hạch tốn TSCĐ Page 14 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Sơ đồ hạch toán sử chữa lớn TSCĐ (TK 2413) Page 15 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ (TK 211) Page 16 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Sơ đồ hạch toán TSCĐ thừa chờ giải (TK 3381) Sơ đồ hạch tốn hoa mịn TSCĐ Page 17 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 3.2.3 Quy trình hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cu - Cơng ty TNHH TM Hồng Chung doanh nghiệp kinh doanh hàng háo dich vụ hạch toán hàng hoá theo phuơng pháp ke khai định kỳ (TK 611) Sơ đồ hach toán hàng hoá thang phuơng pháp kê khai định kỳ Phầm IV Một só kết luận kiến nghị 4.1 Đánh giá hoạt động đơn vị cơng tác kế tốn cảu đơn vị 4.1.1 Ưu điểm Page 18 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Page 19 ... hạch toán sử chữa lớn TSCĐ (TK 2413) Page 15 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ (TK 211) Page 16 Báo cáo thực tập nhân thức kế toán. .. độ kế toán 2.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng đơn vị 2.3.1.1 Đơn vị áp dụng hình thức kế tốn áp dụng: Kế toán máy Page Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 2.3.1.2 Hình thức. .. thành báo cáo thực tập Page Báo cáo thực tập nhân thức kế toán – Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy Và cháu xin cảm ơn cô chú, anh chị cơng ty TNHH TM Hồng Chung tận tình giúp đỡ em thời gian thực Em
