Đang tải... (xem toàn văn)
Công bố thông tin số 503 TB-TMT-HĐQT ngày 05 05 2016 về việc ký kết hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính . tài liệu, giá...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ BÍCH NGỌC HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – AISC Chuyên ngành: Quản trị Kinh doanh Mã số: 60.34.05 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 Công trình được hoàn thành tại ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: TS. Đường Nguyễn Hưng Phản biện 1: TS. Đoàn Thị Ngọc Trai Phản biện 2: TS. Văn Thị Thái Thu . Luận văn đã được bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh họp tại Đại học Đà Nẵng vào ngày 14 tháng 03 năm 2013. Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng; - Thư viện Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng. 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Có thể thấy rằng, hoạt động kiểm toán độc lập là một trong những công cụ quan trọng trong công tác quản lý vĩ mô nền kinh tế đất nước. Trước hết, nó phục vụ vì lợi ích thiết thực của chủ sở hữu, các nhà đầu tư, từ đó ngăn chặn các sai phạm kinh tế về tài chính giúp các cơ quan Chính phủ, cơ quan Nhà nước kiểm soát được hoạt động kinh tế tài chính, ổn định thị trường chứng khoán. Và một trong những công cụ quan trọng giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp đó chính là Báo cáo tài chính. Nhận thức được tầm quan trọng đó, tác giả đã thực hiện đề tài “Hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học TP HCM – AISC” với mong muốn nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán BCTC tại AISC trong quá trình phát triển nên kinh tế nói chung và thị trường tài chính nói riêng tại Việt Nam. 2. Mục tiêu nghiên cứu Trong đề tài nghiên cứu, tác giả hướng đến 03 mục tiêu sau: - Một là, khảo sát công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC tại AISC. - Hai là, qua kết quả của việc khảo sát, nhận định, đánh giá những ưu nhược điểm của công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC. - Ba là, đưa ra ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC đang được áp dụng tại công ty. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu a. Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu công tác kiểm soát chất lượng 2 kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học - AISC b. Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu của đề tài là các hồ sơ kiểm toán được khảo sát. Hồ sơ kiểm toán lựa chọn khảo sát là những hồ sơ kiểm toán công ty thực hiện trong năm 2011. Số lượng hồ sơ dự kiến khảo sát là 8 hồ sơ. 4. Phương pháp nghiên cứu Trước tiên, tác giả sẽ xem xét qui trình kiểm soát chất lượng kiểm toán BCTC đang được áp dụng cONc ry c6 rnAN rO rMr ceNG HoA xA ugr cHU Ncnin vrnr NAM D::t6p:lu so: 50"1iTB-rMr-HDQT ua,vOt *i - Os H4nh phrfic ,nanr S dm 2016 cONc Bo THONG TrN Kinh gfri: - Oy ban Chrfrng kho6n Nhir nu6c -S& Giao dich Chring kho6n Tp H6 Chi Minh TCn giao dich COng ty ni6m ytit: C6ng ry C6 phAn t6 TMT M5 chring khodn: TMT Trp sd chinh: l99B Minh khai, phudng Minh Khai, eu0n Hai Bd rrung, Tp Ha NOi DiQn tho4i: 04 8628205 Fax: 04 8628703 Nguoi thFc hiQn c6ng b6 th6ng tin: Ong: TrAn Vln Hir Eia chi: l99B Minh khai, phudng Minh Khai, eu0n Hai Bd rrung, Tp Ha NOi Ei6n thoai: 04 Fax: 04 g628703 Lo4i th6ng tin c6ng b6: 72h b6t thuong ttr"o y€u cAu dinh kj Qz+n NQi dung th6ng tin c6ng bO: COng ty cO phAn tO TMT xin trdn trgng th6ng b5o: Cdng ty c6 phAn tO TMT (BOn A) vd Chi nh6nh C6ng ty TNHH dlch vp tu v6n tdi chinh kti torin vd ki6m to6n Nam Viet (AASCN) (BCn B) da ti6n hdnh ky ktit Hqp d6ng ki6m to6n 86o cdo rdi chinh cho ndm tdi chfnh k6t thric tai ngdy 3111212016 cria C6ng ty c6 phAn t6 TMT v6i m6t s6 n6i 8628205 ,l Z l-l dung sau: SO hqp d6ng: 7O/20L6TI[DKT-TC Ngdy hqp d6ng: 05/512016 NOi dung hgp ddng: B€n B tt6ng y cung cdp cho b6n A dlch 4r ki6m to6n 86o ciio tdi chinh ri6ng vd Biiocilo tdi chfnh hgp nh6t cho ndm tdi chfnh ktit thric tpi ngdy 3111212016 ctia C6ng ty c6 phAn td TMT g6m: a Thgc hiQn c6ng tiic Sorit x6t 86o c6o tdi chinh ri6ng vd 86o c6o tdi chinh hqp nnit a thdngdau ndm 2016 vdph6t hdnh 86o ciio so6t x6t; b Ki6m to6n so bQ 86o c6o tdi chfnh ri6ng vd hgp tuiltg thangdAu ndm 2016; c Thuc hiQn Ki6m to6n 86o c6o tdi chinh ri6ng vd 86o c6o tdi chinh Hqp nh6t cho c6 ndm20l6 vd ph6t hdnh b6o c6o ki6m todn Chring tdi xin cam k6t c6c th6ng tin c6ng bd tr6n rl6y ld dring su th6t vd hodn todn chiu triich nhiQm tru6c ph6p luat vc nQi dung ciic th6ng tin dd c6ng b6 Ncri nhfn:y_,./ - Nhu tr6n; - Website: tmt-vietnam.com; - Luu TCKT, VP CONG TY c0" pr'rArv 616 TMT n VIn Hi LUẬN VĂN: Hoạt động Kiểm toán báo cáo tài chính tại một số Công ty Kiểm toán độc lập Việt nam Lời mở đầu Cùng với Nghị định 70/CP (11/07/1994) đã đánh dấu sự xuất hiện của kiểm toán ở Việt Nam trong thời kỳ nền kinh tế chuyển đổi. Sự xuất hiện của kiểm toán là một đòi hỏi tất yếu của công cuộc phát triển kinh tế phù hợp với xu hướng chung của kinh tế thế giới. Kiểm toán là một lĩnh vực mới ở Việt Nam. Cho đến nay chưa có một công trình khoa học nào nghiên cứu một cách đầy đủ, sâu sắc về một hệ thống kiểm toán hoàn chỉnh. Mục đích của chuyên đề này chỉ nhằm làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản nhất. Từ đó áp dụng vào thực tiễn nước ta trên cơ sở kế thừa những ưu điểm và có sự cân nhắc để phù hợp với những đặc điểm riêng. Xuất phát từ ý nghĩa trên em đã chọn đề tài “Hoạt động Kiểm toán báo cáo tài chính tại một số Công ty Kiểm toán độc lập Việt nam”, để mong tìm kiếm những giải pháp tích cực hỗ trợ phát triển của các Công ty Kiểm toán độc lập Việt nam. Nội dung đề án bao gồm: - I. Tổng quan về Kiểm toán độc lập. - II. Thực trạng hoạt động kiểm toán độc lập ở Việt nam - III. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính của KTNN Việt nam. I.Tổng quan về kiểm toán độc lập 1. Kiểm toán độc lập là gì ? Kiểm toán độc lập là một hoạt động kiểm toán được tiến hành bởi các kiểm toán độc lập thuộc các Công ty, các văn phòng kiểm toán chuyên nghiệp. Kiểm toán độc lập là hoạt động tư vấn được pháp luật thừa nhận và bảo hộ, được quản lý chặt chẽ bởi các hiệp hội chuyên ngành kiểm toán. Theo định nghĩa của Liên Đoàn Kế toán Quốc tế <IFAC> thì kiểm toán độc lập là quá trình kiểm tra các số liệu tài liệu của doanh nghiệp do các kiểm toán viên độc lập thực hiện xác nhận tính trung thực, hợp lý của các báo cáo tài chính và cung cấp kết quả kiểm toán cho những người trả phí kiểm toán. Để đảm bảo tính độc lập khách quan, kiểm toán độc lập thường được tổ chức thành các Công ty cổ phần, chi nhánh hoặc văn phòng kiểm toán và các kiểm toán viên độc lập. Các kiểm toán độc lập là đội ngũ hành nghề chuyên nghiệp có kỹ năng nghề nghịêp và đạo đức, phải trải qua các cuộc thi tuyển quốc gia và phải đạt được tiêu chuẩn nhất định về bằng cấp và kinh nghiệm. ở Việt nam, quy chế về kiểm toán độc lập trong nền kinh tế quốc dân (Ban hành theo nghị định số 07 - CP - 29/1/1994 của chính phủ) đã ghi rõ: "Kiểm toán độc lập là việc kiểm tra và xác nhận của kiểm toán viên chuyên nghiệp thuộc các tổ chức kiểm toán độc lập về tình đúng đắn hợp lý của các tài liệu, số liệu kế toán và báo cáo quyết toán của các doanh nghiệp, các cơ quan, các tổ chức đoàn thể, các tổ chức xã hội (gọi tắt là các đơn vị kiểm toán) khi có yêu cầu của các đơn vị này". 2. Sự ra đời và phát triển Tại Việt Nam, kiểm toán ngành nghề xuất ngày chiếm giữ vị trí quan trọng thiết yếu Trong kiểm toán, trọng yếu khái niệm thuộc loại quan trọng bậc Khái niệm trọng yếu sử dụng suốt trình kiểm toán Quy trình đánh giá trọng yếu trình tự bước thực đánh giá trọng yếu mà kiểm toán viên cần tiến hành để xác lập mức trọng yếu cho khoản mục báo cáo tài Sự thành công kiểm toán phụ thuộc nhiều vào quy trình đánh giá trọng yếu hiệu Bài viết trình bày để làm rõ số vấn đề trọng yếu, quy trình đánh giá trọng yếu, thực trạng đánh giá trọng yếu kiểm toán báo cáo tài số công ty kiểm toán độc lập Việt Nam Bài viết chia thành phần nội dung chính: - Chương 1: Những lý luận trọng yếu quy trình đánh giá trọng yếu kiểm toán Báo cáo tài Chương 2: Thực trạng đánh giá trọng yếu kiểm toán báo cáo tài số công ty kiểm toán độc lập Việt Nam - Chương 3: Nhận xét giải pháp đề xuất việc đánh giá trọng yếu kiểm toán báo cáo tài công ty kiểm toán độc lập Việt Nam Chương 1: Những lý luận trọng yếu quy trình đánh giá trọng yếu kiểm toán báo cáo tài 1.1 Lý luận trọng yếu kiểm toán báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm trọng yếu Trích Đại từ điển Tiếng Việt, “Trọng yếu tính từ để quan trọng thiết yếu Một vật hay địa danh kèm với trọng yếu mang ý nghĩa quan trọng” [7, 1756] Như vậy, theo cách giải thích chung trọng yếu đồng nghĩa với quan trọng, thiết yếu Khi sâu vào lĩnh vực chuyên môn khác khái niệm trọng yếu lại chứa đựng ý nghĩa cụ thể riêng Riêng lĩnh vực kế toán – kiểm toán, trọng yếu hiểu sau: Trọng yếu phạm trù dùng để vai trò then chốt thông tin mà bỏ qua hiểu sai gây ảnh hưởng đến định người sử dụng báo cáo tài Tính trọng yếu thường xem xét mặt định tính định lượng sai phạm Trong định nghĩa rõ việc đánh giá tính trọng yếu phải xem xét mặt định tính (bản chất sai phạm) mặt định lượng (quy mô sai phạm) Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 320 – Tính trọng yếu kiểm toán, mục 04 có giải thích: “Trọng yếu thuật ngữ dùng để thể tầm quan trọng thông tin (một số liệu kế toán) báo cáo tài Thông tin coi trọng yếu có nghĩa thiếu thông tin thiếu tính xác thông tin ảnh hưởng đến định người sử dụng báo cáo tài chính” Từ khái niệm trọng yếu, ta có khái niệm mức trọng yếu Cũng theo giải thích chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 320, mục 04: “Mức trọng yếu mức giá trị kiểm toán viên xác định tùy thuộc vào tầm quan trọng tính chất thông tin hay sai sót đánh giá hoàn cảnh cụ thể Mức trọng yếu ngưỡng, điểm chia cắt nội dung thông tin cần phải có” Nói chung, mức trọng yếu hiểu đơn giản phạm vi sai phạm chấp nhận Như đây, tính trọng yếu (hay gọi mức độ trọng yếu) cao mức trọng yếu thấp ngược lại Đối với cách tiếp cận kế toán, trọng yếu mười hai nguyên tắc kế toán chung thừa nhận Theo nguyên tắc này, trình xem xét đánh giá báo cáo tài nên trọng đến vấn đề mang tính định chất nội dung vật, không quan tâm tới yếu tố có tác dụng báo cáo tài Như vấn đề mang tính định nội dung chất vật bị thay đổi vật thay đổi, đó, định người sử dụng thay đổi Nói tóm lại, trọng yếu khái niệm chung tầm cỡ tính hệ trọng phần nội dung kiểm toán có ảnh hưởng tới tính đắn việc nhận thức, đánh giá đối tượng kiểm toán việc sử dụng thông tin đánh giá để định quản lý Nói cách khác, góc độ người sử dụng thông tin, thông tin quan trọng có ảnh hưởng tới định người sử dụng thông tin phải trình bày báo cáo tài 1.1.2 Các tiêu chuẩn đánh giá tính trọng yếu kiểm toán báo cáo tài Như trình bày phần trên, tính trọng yếu cấu thành từ mặt: định tính định lượng Do nên, tiêu chuẩn đánh giá tính trọng yếu phải xây dựng dựa mặt Tính trọng yếu biểu qua quy mô khoản mục (định lượng) Quy mô sai phạm số quan trọng kiểm toán Tuy nhiên, thực tế, xác định quy mô xác sai phạm tồn yếu tố tiềm ẩn mà kiểm toán viên đo lường hết Do đó, quy mô khoản mục kiểm toán với mức độ ảnh hưởng khoản mục lên báo cáo tài Quy mô khoản mục kiểm toán xem xét hai khía cạnh: quy mô tuyệt đối quy mô tương đối Quy mô tuyệt đối số tuyệt đối thể mức quan trọng mà không cần nhắc thêm yếu tố khác Tuy nhiên thực tế, không tồn số coi tuyệt đối hoàn toàn tuyệt đối trọng yếu với TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TẠ THỊ HOÀI MINH ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số ngành: 52340302 Tháng – Năm 2015 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TẠ THỊ HOÀI MINH MSSV: 4115416 ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Mã số ngành: 52340302 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TS TRƯƠNG ĐÔNG LỘC Tháng – Năm 2015 LỜI CẢM TẠ Kính thưa Quý Thầy Cô, Sau thời gian học tập trường Đại học Cần Thơ nhận dẫn tận tình Thầy, Cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh Trường Đại học Cần Thơ, em tiếp thu nhiều kiến thức quý báu hình thành cho thân kỹ giúp em nhiều thực tế làm việc sau Vì thế, em xin gửi lời cảm ơn tới Quý Thầy, Cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh Trường Đại học Cần Thơ Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Thầy Trương Đông Lộc, em xin cảm ơn Thầy trực tiếp hướng dẫn tận tình giúp đỡ em hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp Bên cạnh giúp đỡ Quý Thầy Cô, em nhận hướng dẫn tận tình Anh, Chị Công ty TNHH Kiểm toán Dịch vụ Tin học Thành phố Hồ Chí Minh suốt thời gian thực tập đơn vị Sự chia sẻ kinh nghiệm thực tế giúp cho em hệ thống nắm vững kiến thức học học tập kiến thức lĩnh vực Kế toán – Kiểm toán Sau cùng, em xin kính chúc Quý Thầy, Cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh Trường Đại học Cần thơ Quý Anh, Chị làm việc Công ty TNHH Kiểm toán Dịch vụ Tin học Thành phố Hồ Chí Minh dồi sức khỏe, thành công công tác sống Em xin chân thành cảm ơn Cần Thơ, ngày 05 tháng năm 2015 Sinh viên thực Tạ Thị Hoài Minh i TRANG CAM KẾT Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Cần Thơ, ngày 05 tháng năm 2015 Sinh viên thực Tạ Thị Hoài Minh ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP iii MỤC LỤC Trang CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Giới thiệu kiểm toán báo cáo tài 2.1.2 Tổng quan chất lượng hoạt động kiểm toán báo cáo tài 2.1.3 Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán báo cáo tài 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 13 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 13 2.2.2 Phương pháp phân tích 14 CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 15 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 15 3.1.1 Thông tin công ty 15 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển 15 3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 16 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC 18 3.4 KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH KINH DOANH 20 3.5 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 23 iv 3.5.1 Thuận lợi 23 3.5.2 Khó khăn 23 3.5.3 Định hướng phát triển 24 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 25 4.1 KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN CHUNG TRÊN TOÀN CÔNG TY 25 4.1.1 Kiểm soát nhân viên 25 4.1.2 Kiểm soát hồ sơ kiểm toán 26 4.1.3 Kiểm soát trang thiết bị phục vụ công việc kiểm toán 27 4.1.4 Kiểm soát khách hàng để đảm Header Page of 126 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ BÍCH NGỌC HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – AISC Chuyên ngành: Quản trị Kinh doanh Mã số: 60.34.05 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 Footer Page of 126 Header Page of 126 Công trình hoàn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: TS Đường Nguyễn Hưng Phản biện 1: TS Đoàn Thị Ngọc Trai Phản biện 2: TS Văn Thị Thái Thu Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 14 tháng 03 năm 2013 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng; - Thư viện Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng Footer Page of 126 Header Page of 126 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Có thể thấy rằng, hoạt động kiểm toán độc lập công cụ quan trọng công tác quản lý vĩ mô kinh tế đất nước Trước hết, phục vụ lợi ích thiết thực chủ sở hữu, nhà đầu tư, từ ngăn chặn sai phạm kinh tế tài giúp quan Chính phủ, quan Nhà nước kiểm soát hoạt động kinh tế tài chính, ổn định thị trường chứng khoán Và công cụ quan trọng giúp đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Báo cáo tài Nhận thức tầm quan trọng đó, tác giả thực đề tài “Hoàn thiện kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán Báo cáo tài Công ty TNHH kiểm toán dịch vụ tin học TP HCM – AISC” với mong muốn nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán BCTC AISC trình phát triển nên kinh tế nói chung thị trường tài nói riêng Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu Trong đề tài nghiên cứu, tác giả hướng đến 03 mục tiêu sau: - Một là, khảo sát công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC AISC - Hai là, qua kết việc khảo sát, nhận định, đánh giá ưu nhược điểm công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC - Ba là, đưa ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC áp dụng công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu công tác kiểm soát chất lượng Footer Page of 126 Header Page of 126 kiểm toán Báo cáo tài Công ty TNHH kiểm toán dịch vụ tin học - AISC b Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu đề tài hồ sơ kiểm toán khảo sát Hồ sơ kiểm toán lựa chọn khảo sát hồ sơ kiểm toán công ty thực năm 2011 Số lượng hồ sơ dự kiến khảo sát hồ sơ Phương pháp nghiên cứu Trước tiên, tác giả xem xét qui trình kiểm soát chất lượng kiểm toán BCTC áp dụng công ty Sau đó, tác giả tiến hành lấy ý kiến KTV công ty để nắm bắt sơ việc tổ chức công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán BCTC, qua xác định: - Đối với giai đoạn trình kiểm toán, KTV thường đặt mục tiêu công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán BCTC - Những yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán BCTC - Tính hiệu kiểm toán BCTC đánh nào? - Các tiêu chí dùng để thống kê khảo sát hồ sơ kiểm toán Dựa vào kết lấy ý kiến, tác giả tiếp tục khảo sát hồ sơ kiểm toán công ty năm 2011 để xem công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán BCTC thực tế công ty thực Bố cục đề tài Nội dung luận văn gồm chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát chất lượng hoạt động Footer Page of 126 Header Page of 126 kiểm toán BCTC - Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC công ty TNHH kiểm toán dịch vụ tin học TP HCM – AISC - Chương 3: Những nhận xét ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện nhằm nâng cao công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán BCTC công ty TNHH kiểm toán dịch vụ tin học TP HCM- AISC Tổng quan tài liệu nghiên cứu Trước số tác giả tiến hành nghiên cứu vấn đề như: - “ Phương hướng giải pháp nhằm nâng cao công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán BCTC Việt Nam” – Vũ Minh Hải – Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh - “Kiểm soát chất lượng kiểm toán BCTC Việt Nam”- Lê Thị Hà My- Khoa kinh tế - Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm kiểm toán BCTC Kiểm toán báo cáo tài việc kiểm tra