tê ́H PHAN CHÍ HIẾU uê ́ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM nh SOÁT HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU ÀNG H HÓA TẠI CỤC Ki HẢI QUAN ho ̣c TỈNH QUẢNG B ÌNH ̀ng Đ ại Chuyên Ngành: Quản Lý Kinh Tế Mã Số : 60 34 04 10 Tr ươ LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRƯƠNG TẤN QUÂN HUẾ, 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc uê ́ Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tôi, hướng dẫn khoa học Tiến sĩ Trương Tấn Quân, Phó Hiệu trưởng Trường Đại học Kinh tế - Đại học tê ́H Huế Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan mình./ nh Huế, tháng năm 2017 ho ̣c Ki Tác giả luận văn Tr ươ ̀ng Đ ại PHAN CHÍ HIẾU i LỜI CẢM ƠN Trước hết, tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn đến Q thầy tham gia giảng dạy lớp cao học chuyên ngành Quản lý Kinh tế K16D; khoa, phòng Ban Giám hiệu Trường Đại học kinh tế, Đại học Huế tổ chức khóa học Thạc sĩ để tạo điều kiện tác q trình nghiên cứu, hồn thành luận văn uê ́ cho tác giả học tập, nâng cao hiểu biết trình độ nghiệp vụ nhằm phục vụ công Đồng thời, tác giả trân trọng gửi lời cảm ơn đến Lãnh đạo Cục Hải quan tỉnh tê ́H Quảng Bình Ban Quản lý rủi ro – Tổng cục Hải quan tạo điều kiện cho tác giả trực tiếp làm việc, vấn, thu thập số liệu trình thực luận văn Tác giả chân thành cảm ơn đồng nghiệp chia kinh nghiệm quý báu nh hỗ trợ tác giả q trình hồn thành luận văn Cảm ơn doanh nghiệp tham gia khảo sát ý kiến vừa qua đạt kết Ki hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình phối hợp, hợp tác để ho ̣c Đặc biệt, tác giả xin thể cảm ơn sâu sắc đến Tiến sĩ Trương Tấn Quân, Phó Hiệu trưởng Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế cho tác giả lời ại khuyên sâu sắc hướng dẫn tận tình q trình hồn thành Luận văn thạc sỹ Đ Mặc dù có nhiều có gắng q trình thực hiện, song Luận văn cịn ̀ng nhiều hạn chế định Tác giả mong nhận góp ý Q thầy, ươ bạn đồng nghiệp./ Tr Huế, tháng năm 2017 Tác giả luận văn PHAN CHÍ HIẾU ii TĨM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Họ tên học viên : PHAN CHÍ HIẾU Chuyên ngành: Quản lý kinh tế; Niên Khóa: 2015-2017 Người hướng dẫn khoa học: TS TRƯƠNG TẤN QUÂN Tên đề tài: HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QLRR TRONG KIỂM SỐT ́ HOẠT ĐỘNG XNK HÀNG HĨA TẠI CỤC HQ TỈNH QUẢNG BÌNH Tính cấp thiết đề tài: Trước yêu cầu hội nhập quốc tế tạo thuận lợi tê ́H thương mại; thơng qua việc lựa chọn hàng hóa doanh nghiệp trọng điểm để kiểm tra, q trình thơng quan giải phóng hàng diễn nhanh chóng sở áp dụng quản lý rủi ro nhằm giải thủ tục quy định, giảm bớt chi phí nh đáp ứng lưu lượng hàng hóa XNK ngày tăng điều kiện biên chế không thay Ki đổi Xuất phát từ thực tiễn trên, đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình” lựa ho ̣c chọn nghiên cứu làm luận văn thạc sĩ Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng hệ thống phương pháp: chuyên ại gia chuyên khảo; thống kê mô tả; so sánh; phân tích liệu chuỗi thời gian…Thu thập tài liệu thứ cấp từ Cục HQ tỉnh Quảng Bình; Thu thập số liệu sơ cấp từ khảo sát 50 cán Đ bộ, công chức thuộc Cục HQ tỉnh Quảng Bình 88 doanh nghiệp hoạt động ̀ng XNK dựa bảng hỏi thiết kế sẵn Việc phân tích số liệu sử dụng phương pháp so sánh thống kê mô tả, kiểm định giá trị trung bình… ươ Kết nghiên cứu đóng góp khoa học luận văn Tr Luận văn đạt kết nghiên cứu sau: Khái quát đầy đủ sở lý luận thực tiễn công tác quản lý rủi ro kiểm soát hoạt động XNK hàng hóa; Phân tích, đánh giá thực trạng kết đạt công tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động XNK hàng hóa Cục HQ tỉnh Quảng Bình giai đoạn 2012 – 2016; Phân tích rủi ro, xác định trọng điểm kiểm tra thơng quan, sau thơng quan hàng hóa XNK; Định hướng, mục tiêu đến năm 2020 giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động XNK hàng hóa iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á EDI Trao đổi liệu điện tử EU Liên minh Châu Âu HQ Hải quan HQCK Hải quan cửa ISO Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế KTSTQ Kiểm tra sau thơng quan KYOTO Cơng ước quốc tế đơn giản hố hài hịa hóa thủ tục hải quan NTC Trung tâm xác định trọng điểm quốc gia OIIL Văn phòng liên lạc tình báo điều tra SAFE Khung tiêu chuẩn an ninh thương mại toàn cầu TCHQ Tổng cục Hải quan TK Tờ khai UBND Ủy ban nhân dân XNK Xuất nhập VCCI Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam VCIS Hệ thống thơng tin tình báo Hải quan Việt Nam VNACCS Hệ thống thơng quan hàng hóa tự động WCO Tổ chức Hải quan giới tê ́H nh Ki ̣c ho ại Đ ̀ng Tổ chức Thương mại giới Tr ươ WTO uê ́ ASEAN iv MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Tóm lược luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế iii Danh mục chữ viết tắt ký hiệu iv uê ́ Mục lục v Danh mục bảng ix tê ́H Danh mục hình .x PHẦN 1: MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 nh Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Ki Phương pháp nghiên cứu .3 ̣c Cấu trúc luận văn .3 ho PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI ại RO TRONG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA Đ 1.1 Quản lý quản lý rủi ro kiểm soát hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.1.1 Quản lý hoạt động xuất nhập hàng hóa ̀ng 1.1.2 Sự đời hoạt động quản lý rủi ro quản lý Hải quan ươ 1.1.3 Quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.2 Quy trình quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động XNK hàng hóa 15 Tr 1.3 Nội dung công tác quản lý rủi ro hoạt động XNK hàng hóa 18 1.3.1 Thu thập thông tin rủi ro xây dựng, quản lý áp dụng tiêu chí quản lý rủi ro .18 1.3.2 Phân tích, đánh giá thơng tin rủi ro .19 1.3.3 Phân tích, xác định trọng điểm giám sát hàng hố XNK phục vụ kiểm tra sau thơng quan .20 1.3.4 Thực biện pháp kiểm soát rủi ro 21 1.3.5 Theo dõi, kiểm tra, đánh giá hiệu việc áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ Hải quan .22 v 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động XNK hàng hóa .23 1.4.1 Các quy định áp dụng quản lý rủi ro thủ tục Hải quan số tổ chức quốc tế mà Việt Nam thành viên .23 1.4.2 Chủ trương, đường lối sách Nhà nước công tác quản lý nhà nước Hải quan 24 uê ́ 1.4.3 Các yếu tố nội quan Hải quan Việt Nam 25 1.4.4 Các yếu tố thuộc doanh nghiệp hoạt động XNK 26 tê ́H 1.4.5 Các yếu tố thuộc quy mơ, tính chất hàng hóa XNK .26 1.5 Hệ thống tiêu đánh giá công tác quản lý rủi ro hoạt động XNK hàng hóa 27 nh 1.5.1 Hệ thống tiêu đánh giá công tác quản lý rủi ro hoạt động XNK hàng hóa quản lý tập trung Tổng cục Hải quan 27 Ki 1.5.2 Đánh giá, xếp hạng mức độ rủi ro doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập ̣c .27 ho 1.5.3 Kết phân tích, đánh giá rủi ro hàng hóa doanh nghiệp xuất khẩu, nhập .28 ại 1.6 Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro kiểm soát hoạt động xuất nhập Đ hàng hóa Hải quan số nước 29 1.6.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Singapore 29 ̀ng 1.6.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Nhật Bản 31 ươ 1.6.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Hoa Kỳ 32 1.6.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Anh 33 Tr CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VÀ KẾT QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HĨA TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG BÌNH 35 2.1.Tổng quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 35 2.1.1 Giới thiệu Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình .35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy, chức năng, nhiệm vụ 36 2.1.3 Kết hoạt động Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 38 vi 2.2 Thực trạng công tác quản lý rủi ro kiểm soát hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 45 2.2.1 Công tác quản lý rủi ro Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình qua giai đoạn 45 2.2.2 Thực trạng công tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 47 2.3 Đánh giá đối tượng liên quan công tác quản lý rủi ro kiểm soát hoạt uê ́ động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 57 2.3.1 Các doanh nghiệp hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 57 tê ́H 2.3.2 Cán công chức Hải quan hoạt động XNK hàng hóa 60 2.4 Đánh giá công tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động XNK hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình .64 nh CHƯƠNG III: ĐỊNH HƯỚNG, MỤC TIÊU VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG XNK Ki HÀNG HĨA TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG BÌNH 70 ̣c 3.1 Định hướng phát triển Hải quan Việt Nam 70 ho 3.1.1 Về xây dựng thể chế .71 3.1.2 Công tác nghiệp vụ hải quan .71 ại 3.1.3 Tổ chức máy nguồn nhân lực 73 Đ 3.1.4 Cơ sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật; công nghệ thông tin thống kê hải quan .75 ̀ng 3.1.5 Các nội dung khác .76 ươ 3.2 Mục tiêu phát triển Hải quan Việt Nam 77 3.2.1 Mục tiêu tổng quát .77 Tr 3.2.2 Mục tiêu chủ yếu 78 3.3 Giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động xuất nhập hàng hóa 80 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 90 Kết luận 90 Kiến nghị 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC THÀNH LẬP HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ vii BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VẮN THẠC SĨ KINH TẾ NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê ́ XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tờ khai xuất nhập làm thủ tục Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình từ năm 2012 - 2016 39 Bảng 2.2 Thống kê kim ngạch XNK Cục HQ tỉnh Quảng Bình năm 2012-2016 39 Bảng 2.3 Kết công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan tỉnh Quảng uê ́ Bình từ năm 2012- 2016 43 Bảng 2.4 Thống kê kết công tác xử lý vi phạm Cục Hải quan tỉnh Quảng tê ́H Bình năm 2012- 2016 43 Bảng 2.5 Kết đo thời gian thông quan hàng hóa XNK Cục HQ tỉnh Quảng Bình năm 2016 .48 Tổ chức máy chuyên trách công tác quản lý rủi ro Cục HQ tỉnh nh Bảng 2.6 Ki Quảng Bình năm 2016 .50 Bảng 2.7 Kết thu thập xử lý thông tin Cục HQ tỉnh Quảng Bình năm ho ̣c 2012- 2016 .51 Bảng 2.8 Kết xây dựng tiêu chí rủi ro Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình Từ ại năm 2012 – 2016 .53 Bảng 2.9 Thống kê kết phân luồng Cục HQ tỉnh Quảng Bình năm 2012- Thống kê kết chuyển luồng Cục HQ tỉnh Quảng Bình năm 2012- ̀ng Bảng 2.10 Đ 2016 53 2016 54 Tình hình doanh nghiệp chấp hành pháp luật HQ Cục HQ tỉnh ươ Bảng 2.11 Tr Quảng Bình năm 2015-2016 55 Bảng Tổng hợp khảo sát ý kiến doanh nghiệp Trong hoạt động XNK Bảng 2.13 Bảng Tổng hợp khảo sát ý kiến công chức Hải quan hoạt động Bảng 2.12 hàng hóa Cục HQ tỉnh Quảng Bình 57 XNK hàng hóa Cục HQ tỉnh Quảng Bình 60 ix PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Quản lý rủi ro kỹ thuật quản lý đại giúp quan Hải quan bố trí, xếp nguồn lực để tập trung quản lý lĩnh vực, đối tượng có rủi ro cao hoạt động xuất nhập Với tính chất phức tạp khối lượng hàng hóa xuất nhập khơng ngừng tăng lên, hạn chế yếu định tồn công tác áp uê ́ dụng quản lý rủi ro, Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình cần thiết phải kiện tồn cơng tác để tăng cường hiệu quản lý nhà nước đồng thời tạo thuận lợi cho hoạt tê ́H động xuất nhập Từ Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình triển khai áp dụng cơng tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động xuất nhập hàng hóa, sở pháp lý bước nh hồn thiện, hệ thống cơng nghệ thơng tin, chương trình quản lý thơng tin rủi ro Ki xây dựng, loại bỏ dần bất cập, khó khăn thực hiện, trình độ cán chun trách Cục bước nâng cao Tuy vậy, số nguyên nhân chủ quan ho ̣c khách quan, công tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động xuất nhập hàng hóa cịn số yếu cần khắc phục ại Để nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro Hải quan tỉnh Quảng Bình, quan cần rà sốt thực trạng, kiện tồn chất lượng nguồn nhân lực, công tác thu Đ thập xử lý thông tin; công tác quản lý tuân thủ pháp luật doanh nghiệp; ̀ng chương trình, phần mềm cơng nghệ thơng tin sở vật chất cần thiết cho công tác quản lý rủi ro ươ Kiến nghị Tr 2.1 Đối với Bộ Tài Để tạo điều kiện cho Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình đơn vị khác toàn ngành Hải quan áp dụng hiệu công tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động xuất nhập hàng hóa, thời gian tới, kiến nghị Bộ Tài số vấn đề sau đây: Hiện nay, sở pháp lý cho việc áp dụng quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động xuất nhập hàng hóa văn Luật, Nghị định, Thông tư hướng dẫn quy trình nghiệp vụ ban hành tương đối đầy đủ, nhiên hành 90 lang pháp lý cho việc thực chưa hoàn thiện, cần cụ thể hóa cho lĩnh vực sửa chữa bổ sung kịp thời cho phù hợp với lĩnh vực văn pháp lý liên quan khác, số nội dung công việc, số lĩnh vực cần hoàn thiện áp dụng giải pháp bao gồm: - Hoàn thiện quy định, quy trình nghiệp vụ quản lý rủi ro lĩnh vực: giám sát hải quan; hành lý hành khách xuất nhập cảnh; áp dụng sách uê ́ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật có sách quản lý chun ngành doanh nghiệp tuân thủ tốt pháp luật Hải quan tê ́H - Hỗ trợ ngành Hải quan đào tạo xây dựng đội ngũ cán có trình độ học vấn tri thức khoa học cao; - Hỗ trợ ngành Hải quan hoàn thiện cấu máy xây dựng thêm số nh đầu mối thực nhiệm vụ bảo đảm thông tin cho hoạt động Hải quan nói chung, Ki quản lý rủi ro nói riêng; - Hoàn thiện hành lang pháp lý quản lý tuân thủ doanh nghiệp với ho ̣c chế sách đảm bảo tăng cường tuân thủ doanh nghiệp; áp dụng sách doanh nghiệp tuân thủ pháp luật có sách quản lý chun ngành đối ại với doanh nghiệp tuân thủ tốt pháp luật Hải quan; song song với việc rà sốt, loại bỏ thủ tục hành khơng thật cần thiết cho hoạt động quản lý Hải quan; ban Đ hành áp dụng số đánh giá tuân thủ pháp luật cá nhân, tổ chức ̀ng lĩnh vực xuất nhập hàng hóa; 2.2 Đối với Tổng cục Hải quan ươ Thời gian qua, Tổng cục Hải quan phải thực khối lượng công việc lớn Tr phục vụ công tác cải cách hành đại hóa, để tiếp tục kiện tồn cơng tác quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình nói riêng Cục Hải quan địa phương nói chung thời gian tới, Tổng cục cần tiếp tục quan tâm đến lĩnh vực công việc với số kiến nghị sau: - Hồn thiện quy trình, quy định, sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro cụ thể Chi cục đơn vị phòng ban nghiệp vụ Cục Cụ thể hóa nội dung thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro 91 Luật Hải quan văn hướng dẫn Luật, tạo lập sở pháp lý vững chắc, tạo thống cho việc tổ chức công tác thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro; đưa dẫn nghiệp vụ giúp cho cán bộ, công chức vận dụng thực tiễn công tác; - Nâng cấp, xây dựng hệ thống sở liệu nhằm đáp ứng đầy đủ thơng tin cho hoạt động nghiệp vụ, theo việc trao đổi thông tin với quan, đơn vị uê ́ chức thuộc Bộ, ngành liên quan thực theo chế Hải quan cửa quốc gia, thông tin trao đổi, kết nối qua hệ thống; phát triển quan hệ hợp tác tê ́H quốc tế trao đổi, cung cấp thông tin; - Hồn thiện hệ thống thơng tin, liệu tập trung, đảm bảo việc kết nối thống đồng thời khắc phục tình trạng thơng tin chồng chéo, liệu khơng tập trung nh Từng bước xây dựng, hồn thiện mạng kết nối với ngân hàng, kho bạc, hãng vận Ki chuyển hàng không, cảng vụ để thực giao dịch xác nhận việc nộp thuế, giám sát kho hàng gắn kết đồng hệ thống với hoạt động Hệ thống ho ̣c VNACCS/VCIS; - Xây dựng phát triển hệ thống thông tin nghiệp vụ theo hướng: Tích hợp, ại quản lý sở liệu nghiệp vụ phục vụ quản lý rủi ro; Cung cấp đầy đủ chức phân tích, đánh giá rủi ro đáp ứng cho yêu cầu nghiệp vụ; đầu tư hạ tầng Đ mạng công nghệ thông tin, nâng cấp tốc độ đường truyền toàn ngành cho ̀ng vừa đáp ứng yêu cầu truyền tải thông tin thông suốt, đồng thời đảm bảo an ninh, an toàn mạng; ươ - Xây dựng sớm ban hành, thực đề án vị trí việc làm lĩnh vực quản Tr lý rủi ro với đầy đủ bản: Mô tả công việc khung lực vị trí việc làm; - Đưa nội dung áp dụng cơng tác quản lý rủi ro kiểm soát hoạt động xuất nhập hàng hóa thành tiêu chí bình xét thi đua tồn ngành; - Ngồi ra, xuất phát từ thực tế Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình, kiến nghị Tổng cục hỗ trợ cơng tác đào tạo bồi dưỡng cán (đội ngũ giảng viên, hỗ trợ giáo án giảng dạy, bổ sung nguồn kinh phí cho công tác đào tạo bỗi dưỡng kiến thức quản lý rủi ro chun mơn nghiệp vụ ), ngồi xem xét, cấp bổ sung biên chế cho Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Khánh Minh (2008), Các công cụ QLRR WCO Nhật Minh (2008), Hệ thống quản lý rủi ro Cục thuế Hải quan Hoàng gia Anh, HQ Việt Nam Giang Nam (2012) Tìm hiểu hệ thống thông quan NACCS HQ Nhật Bản, uê ́ http://www.baohaiquan.vn/pages/tim-hieu-ve-he-thong-thong-quan-naccs-cua-haiquan-nhat-ban.aspx tê ́H Hoàng Phê - Vũ Xuân Lương - Phạm Thị Thủy (2007) Từ Điển Tiếng Việt Nhà xuất Tp.Đà Nẵng, Đà Nẵng Nguyễn Thanh Tuấn (2006) Quản trị rủi ro kinh doanh ngoại thương Nhà nh xuất Lao động - Xã hội, Hà Nội Ki Bộ Tài (2001) Quyết định, 48/2008/QĐ-BTC, Hà Nội Cục Điều tra chống buôn lậu – Tổng cục Hải quan (2008), Giáo trình nghiệp vụ ho ̣c Quản lý rủi ro Cục HQ tỉnh Quảng Bình Báo cáo tình hình áp dụng QLRR năm 2012; 2013; ại 2014; 2015; 2016 tháng đầu năm 2017 Cục HQ tỉnh Quảng Bình Báo cáo tổng kết công tác năm 2012, 2013, 2014, 2015, Đ 2016 tháng đầu năm 2017 ̀ng 10 Hội đồng Hợp tác Hải quan Thế giới (1999), Cơng ước quốc tế hài hịa đơn giản hóa thủ tục HQ (Cơng ước Kyoto sửa đổi bổ sung) ươ 11 Quốc hội (2014) Luật Hải quan, 54/2014/QH13, Hà Nội Tr 12 Quốc hội (2006) Luật Quản lý thuế, 78/2006/QH11, Hà Nội 13 Tài liệu Dự án JICA QLRR: Hướng tới QLRR đạt chuẩn mực quốc tế, HQ Việt Nam 14 Tạp chí Nghiên cứu Hải quan 15 Tạp chí Tài "Những vấn đề đặt áp dụng phương pháp QLRR" (2015), http://tapchitaichinh.vn/kinh-te-vi-mo/kinh-te-dau-tu/xuat-nhap-khau-cua-viet-namnam-2014-va-trien-vong-2015-58384.html, ngày 17/11 93 16 Tổng cục Hải quan (2005), 60 năm Hải quan Việt Nam (1945 – 2005), Nhà xuất Công an nhân dân 17 Tổng cục Hải quan (2015), 70 năm Hải quan Việt Nam kiện (1945 – 2015), Nhà xuất Bộ Tài 18 Tổng cục Hải quan (2002), Hợp tác quốc tế, Hải quan Việt Nam, http://www.customs.gov.vn/Lists/HaiQuanVietNam/Details.aspx?ID=8 uê ́ 19 Trường Hải quan Việt Nam – Ban QLRR Hải quan (2013) Các Bài giảng công tác QLRR Hải quan tê ́H Tiếng Anh 20 Albert Sydney Hornby (2005) Oxford Advanced Learner's Dictionary Oxford University Press nh 21 David Widdowson (2005) Customs Modernization Handbook Ki 22 http://www.customs.gov.vn/lists/tinhoatdong/Print.aspx?ID=17382 23 NDoherty (1985) Corporate Risk Management: A Financial Exposition Mcgraw- ho ̣c Hill College Press, Boston 24 Oxford.http://www.customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong/Print.aspx?ID=16871 ại 25 Risk management in customs context – Vn WCO 26 William & Michael Smith (1995) Risk Management and Insurance Tr ươ ̀ng Đ Irwin/McGraw-Hill Press, Boston 94 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ PHIẾU KHẢO SÁT Ý KIẾN DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA uê ́ TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG BÌNH Nhóm nghiên cứu thuộc trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế tiến tê ́H hành nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro kiểm soát hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình” Nhóm nghiên cứu trân trọng đề nghị người trả lời Lãnh đạo doanh nghiệp, phụ nh trách cán trực tiếp xử lý công việc liên quan đến công tác làm thủ tục Hải quan hàng hóa xuất nhập doanh nghiệp Ki I THƠNG TIN CHUNG  Từ đến năm; Từ đến năm; ho  Dưới năm; ̣c Thời gian hoạt động xuất nhập doanh nghiệp  Trên năm Lĩnh vực hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Đ nước ại  Xuất nhập nhóm hàng hóa nguyên liệu, vật tư, linh kiện phục vụ sản xuất ̀ng  Xuất nhập nhóm hàng hóa sản phẩm thành phẩm, nguyên  Xuất nhập nhóm hàng tiêu dùng, bia, rượu, gỗ, thuốc lá… ươ  Xuất nhập hàng hóa khác Doanh nghiệp bạn thuộc thành phần kinh tế Tr  Doanh nghiệp Nhà nước  Doanh nghiệp Nhà nước  Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi  Doanh nghiệp khác: vui lòng nêu cụ thể……………………………………… Bạn cho biết số lượng lao động tham gia đóng BHXH doanh nghiệp  Từ đến 10 lao động  Từ 11 đến 20 lao động  Từ 21 đến 30 lao động  Trên 30 lao động 95 Doanh nghiệp có thành viên Hội/Hiệp hội khơng?  Có Hội/Hiệp hội………………………………………………………………; Tham gia với tư cách là:…………………………………………………………  Không Chức vụ người trả lời  (Tổng) Giám đốc/ Phó (tổng) Giám đốc uê ́  Giám đốc Tài chính/Kế tốn trưởng  Phụ trách/ Cán trực tiêp làm thủ tục Hải quan tê ́H  Khác II THÔNG TIN KHẢO SÁT Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ Nhằm nâng cao chất lượng phục vụ quan Hải quan, góp phần vào việc nh tạo môi trường kinh doanh xuất nhập thuận lợi cho doanh nghiệp, đề nghị bạn Ki cho biết ý kiến doanh nghiệp bạn qua trình làm thủ tục Hải quan, chấp hành sách pháp luật Hải quan Bạn đánh dấu (X) để ghi nhận ý kiến vào ô ại ho ̣c tương ứng mức độ đồng ý, hài lòng nội dung câu hỏi khảo sát Không Nội dung Đ TT Mức độ đánh giá đồng ̀ng ý ươ Cơ quan Hải quan cung cấp, niêm yết công khai đầy đủ, kịp thời thơng tin quy định chế độ Tr sách, pháp luật Hải quan địa điểm làm thủ tục Cơ quan Hải quan cung cấp, niêm yết công khai đầy đủ, kịp thời thông tin quy định hàng hóa xuất nhập phải kiểm tra 96 Đồng ý Hoàn Ý kiến khác toàn (vui lòng ghi đồng ý vắn tắt) chuyên ngành trước thoongn quan thuộc đối tượng quản lý Bộ/Ngành chuyên ngành địa điểm làm thủ tục Quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập quy uê ́ định đơn giản hóa, dễ thực tê ́H Quy trình thủ tục hải quan quy định đáp ứng yêu cầu đại hóa, phù hợp với cam kết quốc tế doanh nghiệp Ki Việc khai báo hải quan điện tử nh tạo môi trường thuận lợi cho thông qua Hệ thống thông quan tự ̣c động VNACCS giúp doanh ho nghiệp tiết kiệm chi phí, thời gian, ại người Đ Hệ thống thông quan VNACCS tự động phân luồng hồ sơ hải quan hàng hóa xuất nhập sở ̀ng ươ đánh giá mức độ chấp hành pháp luật doanh nghiệp phù hợp Tr Hệ thống thông quan VNACCS tự động phân luồng hồ sơ hải quan theo thông tin doanh nghiệp khai báo với mức: miễn kiểm tra/kiểm tra hồ sơ/kiểm tra thực tế hàng hóa phù hợp Doanh nghiệp bạn nắm bắt chấp 97 hành đúng, đầy đủ quy định hoạt động xuất nhập hàng hóa Theo bạn, đại lý khai Hải quan, đại lý hãng vận tải/hãng tàu nắm bắt chấp hành đúng, đầy đủ quy uê ́ định, pháp luật Hải quan 10 tê ́H Doanh nghiệp bạn trực tiếp khai báo làm thủ tục Hải quan hàng hóa xuất nhập hay thơng Theo bạn, doanh nghiệp đánh 11 Ki giá chấp hành tốt pháp luật phải ưu tiên xuất nhập ho ̣c hàng hóa so với doanh nghiệp đánh giá không chấp hành ại Các phận nghiệp vụ Hải quan Đ trình giải thủ tục 12 hàng hóa xuất nhập thực ̀ng quy trình, trình tự, thời ươ gian quy định Thời gian từ công chức Hải Tr quan tiếp nhận, trả hồ sơ thông 13 quan hàng hóa xuất nhập theo cam kết Tuyên ngôn phục vụ khách hàng ngành Hải quan Hệ thống CNTT, đường truyền, 14 nh qua Đại lý khai Hải quan trang thiết bị, máy móc kiểm tra chuyên ngành quan Hải 98 quan đồng bộ, đại, đáp ứng tốt yêu cầu công việc Hệ thống sở vật chất, bến bãi tập 15 kết hàng hóa địa điểm làm thủ tục rộng rãi, sẽ, thống mát, thuận lợi trình độ chun mơn nghiệp vụ tốt, tê ́H 16 uê ́ Công chức Hải quan có lực, đáp ứng với yêu cầu công việc Công chức Hải quan thực thi công việc có trách nhiệm, chức trách nhiệm vụ trọng doanh nghiệp, khơng nhũng nhiễu, hạch sách, gây khó khăn, tốn cho doanh nghiệp ho ̣c 18 Ki Công chức Hải quan có thái độ tơn nh 17 ại Doanh nghiệp hài lịng với hoạt 19 Đ động thơng quan hàng hóa xuất nhập Chi cục Hải quan ̀ng thuộc Cục Hải quan tỉnh Quảng ươ Bình Ý kiến đề xuất doanh nghiệp/Hội/Hiệp hội bạn tham gia thơng quan hóa xuất nhập Tr hàng 20 khẩu:………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn! 99 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ PHIẾU KHẢO SÁT Ý KIẾN CÔNG CHỨC HẢI QUAN TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA uê ́ TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG BÌNH Nhóm nghiên cứu thuộc trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế tê ́H tiến hành nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro kiểm soát hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình” Nhóm nghiên cứu trân trọng đề nghị người trả lời công chức Hải quan giữ nh chức vụ lãnh đạo thừa hành có liên quan trực tiếp đến công tác làm thủ tục Hải Ki quan hàng hóa xuất nhập I THƠNG TIN CHUNG  Nam  Độ tuổi:  Từ 20 đến 30 ho   Cao đẳng;  Đ  Trung cấp  Từ 30 đến 40  Trên 50 ại  Từ 40 đến 50 Trình độ học vấn:  Nữ ̣c Giới tính:   Đại học   Trên đại học ̀ng Thời gian công tác ngành Hải quan: ươ  Dưới năm;  Từ năm đến năm;  Từ đến năm;  Trên năm Tr Chức vụ cán bộ, công chức  Lãnh đạo cấp Cục Hải quan  Lãnh đạo cấp Chi cục Hải quan/Phịng/Đội Kiểm sốt Hải quan  Lãnh đạo cấp Tổ/ Đội thuộc Chi cục Hải quan/Phịng/Đội Kiểm sốt Hải quan  Cơng chức thừa hành 100 II THÔNG TIN KHẢO SÁT Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ Nhằm nâng cao chất lượng phục vụ quan Hải quan, góp phần vào việc tạo mơi trường kinh doanh xuất nhập thuận lợi cho doanh nghiệp, đề nghị anh/chị cho biết ý kiến qua trình làm thủ tục Hải quan, kiểm soát hoạt động xuất nhập hàng hóa đơn vị cơng tác Anh/chị đánh dấu (X) để ghi nhận ý kiến vào uê ́ ô tương ứng mức độ đồng ý, hài lòng nội dung câu hỏi khảo sát Nội dung Không Đồng đồng ý ý Ki Cơ quan Hải quan cung cấp, niêm nh TT yết công khai, đầy đủ, kịp thời ̣c thông tin quy định chế độ ho sách, pháp luật Hải quan địa ại điểm làm thủ tục Đ Cơ quan Hải quan cung cấp, niêm yết công khai, đầy đủ, kịp thời ̀ng thông tin quy định hàng hóa xuất nhập phải kiểm tra ươ chuyên ngành trước thông quan Tr thuộc đối tượng quản lý Bộ/Ngành chuyên ngành địa điểm làm thủ tục Quy trình thủ tục hải quan tê ́H Mức độ đánh giá hàng hóa xuất nhập quy định đơn giản hóa, dễ thực hiện, đáp ứng yêu cầu đại hóa, phù 101 Hồn tồn đồng ý Ý kiến khác (vui lịng ghi vắn tắt) hợp với cam kết, thông lệ quốc tế Quy trình quản lý rủi ro áp dụng kết nối với Hệ thống VNACCS để tiếp nhận, đăng ký tờ khai phân luồng kiểm tra phù hợp thông quan tự động tê ́H thống uê ́ Việc xử lý nghiệp vụ Hệ VNACCS giúp công chức rút ngắn thời gian tác nghiệp, giảm nhập Ki Hệ thống thông quan VNACCS tự nh thời gian thơng quan hàng hóa xuất động phân luồng hồ sơ hải quan ̣c hàng hóa xuất nhập sở ho tiêu chí rủi ro, đánh giá rủi ro, đánh ại giá mức độ chấp hành pháp luật Đ doanh nghiệp phù hợp Hệ thống thông quan VNACCS tự theo mức: miễn kiểm tra/kiểm tra ươ ̀ng động phân luồng hồ sơ hải quan hồ sơ/kiểm tra thực tế hàng hóa Tr phù hợp Doanh nghiệp làm thủ tục Hải quan nắm bắt chấp hành đúng, đầy đủ quy định hoạt động xuất nhập hàng hóa Theo bạn, đại lý khai Hải quan, đại lý hãng vận tải/hãng tàu nắm bắt 102 chấp hành đúng, đầy đủ quy định, pháp luật Hải quan Tại cửa khẩu/cảng, doanh nghiệp xuất nhập thường trực tiếp 10 khai báo làm thủ tục Hải quan hàng hóa xuất nhập hay thông uê ́ qua Đại lý khai Hải quan tê ́H Theo bạn, doanh nghiệp đánh giá chấp hành tốt pháp luật phải 11 ưu tiên xuất nhập đánh giá không chấp hành Ki Các phận nghiệp vụ Hải quan nh hàng hóa so với doanh nghiệp trình giải thủ tục ̣c hàng hóa xuất nhập thực ho 12 quy trình, trình tự, thời ại gian quy định Đ Thời gian từ công chức Hải quan tiếp nhận, trả hồ sơ thơng quan hàng hóa xuất nhập theo ̀ng 13 ươ cam kết Tuyên ngôn phục vụ khách hàng ngành Hải quan Tr Hệ thống CNTT, đường truyền, trang thiết bị, máy móc kiểm tra 14 chuyên ngành quan Hải quan đồng bộ, đại, đáp ứng tốt yêu cầu công việc 15 Hệ thống sở vật chất, bến bãi tập kết hàng hóa địa điểm làm thủ 103 tục rộng rãi, sẽ, thoáng mát, thuận lợi Cơng chức Hải quan Cục 16 HQQB có lực, trình độ chun mơn nghiệp vụ tốt, đáp ứng với yêu cầu công việc HQQB thực thi công việc có trách tê ́H 17 ́ Cơng chức Hải quan Cục nhiệm, chức trách nhiệm vụ Công chức Hải quan Cục 18 nghiệp, không nhũng nhiễu, hạch Ki sách, gây khó khăn, tốn cho nh HQQB có thái độ tơn trọng doanh doanh nghiệp ho ̣c Doanh nghiệp xuất nhập hài lòng với kết hoạt động thơng quan hàng hóa xuất nhập ại 19 Đ Chi cục Hải quan thuộc Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình ………………………………………………………………………………… ươ 20 ̀ng Ý kiến đề xuất bạn thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu:…………… ………………………………………………………………………………… Tr ………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn! 104 ... SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI ại RO TRONG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA Đ 1.1 Quản lý quản lý rủi ro kiểm soát hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.1.1 Quản lý hoạt. .. Kết hoạt động Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 38 vi 2.2 Thực trạng công tác quản lý rủi ro kiểm soát hoạt động xuất nhập hàng hóa Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 45 2.2.1 Công tác quản lý. .. SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HĨA 1.1 Quản lý quản lý rủi ro kiểm sốt hoạt động xuất nhập hàng hóa 1.1.1 Quản lý hoạt động xuất