BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ tê ́H uê ́ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Ki nh TRỊNH NGUYỄN TRUNG ANH ho ̣c HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG ươ ̀ng Đ ại TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Tr LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Huế, 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ nh tê ́H TRỊNH NGUYỄN TRUNG ANH uê ́ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Ki HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG ho ̣c TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế ̀ng Đ ại Mã số: 60.34.04.10 Tr ươ LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Trần Xuân Châu Huế, 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc tê ́H uê ́ Tác giả luận văn Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh Trịnh Nguyễn Trung Anh i LỜI CẢM ƠN Luận văn tốt nghiệp mà thân hoàn thành sản phẩm kết hợp tâm, trí, lực thầy cô giáo, gia đình, bạn bè, đồng nghiệp cá nhân Trước hết, cho bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo TS Trần Xuân Châu người giúp trình nghiên cứu để hoàn thành Luận văn uê ́ tốt nghiệp Xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu, quý thầy giáo, cô giáo Trường Đại tê ́H học Kinh tế - Đại học Huế tập thể Lãnh đạo, cán công nhân viên Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế; chuyên gia tài giúp đỡ thời gian học tập, nghiên cứu, thu thập số liệu để hoàn thành luận văn nh Xin cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè điểm tựa tinh thần giúp vượt ho ̣c Ki lên khó khăn để hoàn thành khóa học Đ ại Tác giả luận văn Tr ươ ̀ng Trịnh Nguyễn Trung Anh ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Họ tên học viên: TRỊNH NGUYỄN TRUNG ANH Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 Niên khóa: 2015 - 2017 Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN XUÂN CHÂU TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ tê ́H Mục đích đối tượng nghiên cứu uê ́ Tên đề tài: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG Từ việc nghiên cứu sở lý luận thực tiễn hoạt động quản lý vốn lưu động doanh nghiệp, luận văn làm rõ thực trạng công tác quản lý vốn lưu nh động Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế giai đoạn 2014 - 2016, thông qua đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Ki thời gian tới ̣c Về đối tượng nghiên cứu, luận văn tập trung nghiên cứu việc hoàn thiện công ho tác quản lý vốn lưu động Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế ại Các phương pháp nghiên cứu sử dụng Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính định lượng, Đ sử dụng hệ thống phương pháp luận bao gồm: Phương pháp phân tích tổng ̀ng hợp lý thuyết, phương pháp thống kê mô tả, phương pháp phân tích so sánh Các kết nghiên cứu kết luận ươ Luận văn hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn công tác quản lý vốn Tr lưu động doanh nghiệp Đã phân tích thực trạng góp phần đánh giá thành tựu, hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế công tác quản lý vốn lưu động Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ Báo cáo tài CCDV Cung cấp dịch vụ GDP Tổng sản phẩm quốc nội HTK Hàng tồn kho NCC Nhà cung cấp OPEC Tổ chức nước xuất dầu mỏ Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn WTO Tổ chức thương mại giới Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê ́ BCTC iv MỤC LỤC Trang i Lời cảm ơn ii Tóm lược luận văn iii Danh mục chữ viết tắt ký hiệu iv Mục lục v uê ́ Lời cam đoan Danh mục bảng, biểu tê ́H Danh mục sơ đồ, đồ thị, hình vẽ viii ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nh Mục tiêu nghiên cứu .2 Ki Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu ̣c Kết cấu đề tài ho CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP ại 1.1 Tổng quan công tác quản lý vốn lưu động Đ 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp ̀ng 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp ươ 1.1.4 Vai trò công tác quản lý vốn lưu động Tr 1.1.5 Mục tiêu công tác quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Nội dung công tác quản lý vốn lưu động 10 1.2.1 Quản lý vốn tiền 10 1.2.2 Quản lý khoản phải thu 15 1.2.3 Quản lý hàng tồn kho 18 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn lưu động 25 1.3.1 Đặc điểm doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu .25 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn lưu động 26 v 1.4 Tiêu chí đánh giá hiệu công tác quản lý vốn lưu động 28 1.4.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 28 1.4.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động 29 1.4.3 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 30 1.4.4 Mức đảm nhiệm vốn lưu động .30 1.4.5 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 30 uê ́ 1.5 Kinh nghiệm quản lý vốn lưu động số doanh nghiệp ngành xăng dầu .31 tê ́H 1.5.1 Kinh nghiệm kinh doanh xăng dầu Công ty Xăng dầu Khu vực 31 1.5.2 Bài học rút cho kinh doanh xăng dầu Công ty Xăng dầu nh Thừa Thiên Huế 32 Ki CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ 34 ̣c 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế 34 ho 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế .34 ại 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 35 Đ 2.1.3 Khái quát tình hình kinh doanh tài công ty giai đoạn ̀ng 2014 - 2016 .37 2.2 Công tác tổ chức thực quản lý vốn lưu động công ty 39 ươ 2.2.1 Phân tích cấu trúc vốn lưu động Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế.39 2.2.2 Thực trạng quản lý vốn tiền Công ty Xăng dầu Thừa Tr Thiên Huế 44 2.2.3 Thực trạng quản lý khoản phải thu Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế 47 2.2.4 Thực trạng quản lý hàng tồn kho Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế 51 2.2.5 Thực trạng quản lý khoản vốn lưu động khác Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế 55 vi 2.2.6 Hiệu quản lý vốn lưu động Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế 56 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý vốn lưu động công ty .58 2.3.1 Thành tựu đơn vị đạt quản lý vốn lưu động 58 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế 59 CHƯƠNG ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ 64 uê ́ 3.1 Căn đề xuất giải pháp 64 3.1.1 Chiến lược kinh doanh giai đoạn 2016 - 2020 64 tê ́H 3.1.2 Đánh giá nhân tố tác động đến hoạt động quản lý vốn lưu động công ty 65 3.1.3 Phương hướng công tác quản lý vốn lưu động công ty 69 nh 3.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Ki công ty 71 3.2.1 Hoàn thiện công tác quản lý tiền mặt 71 ̣c 3.3.2 Hoàn thiện công tác quản lý khoản phải thu 77 ho 3.2.3 Hoàn thiện công tác quản lý hàng tồn kho 82 3.2.4 Đầu tư có trọng điểm khoa học công nghệ đào tạo nguồn ại nhân lực (nhất đội ngũ quản lý) 86 Đ KẾT LUẬN & KIẾN NGHỊ 88 ̀ng Kết luận .88 Kiến nghị .89 ươ 2.1 Đối với Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam 89 2.2 Một số kiến nghị với sách nhà nước 90 Tr TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 Quyết định Hội đồng chấm luận văn Biên Hội đồng chấm luận văn nhận xét phản biện Bản giải trình chỉnh sửa luận văn Xác nhận hoàn thiện luận văn vii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2014 - 2016 38 Bảng 2.2 Kết cấu vốn Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế giai đoạn 2014 - 2016 40 Bảng 2.3 Tình hình tăng giảm vốn lưu động qua năm .42 Bảng 2.4 Tình hình tăng giảm vốn tiền 45 uê ́ Bảng 2.5 Tình hình biến động khoản phải thu 47 Bảng 2.6 Chi tiết khoản phải thu khách hàng 49 tê ́H Bảng 2.7 Một số tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý khoản phải thu .51 Bảng 2.8 Chi tiết hàng tồn kho .52 Bảng 2.9 Chi tiết hàng hóa tồn kho 53 nh Bảng 2.10 Một số tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý hàng tồn kho 55 Bảng 2.11 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động 57 Ki Bảng 3.1 Dự toán lịch thu tiền (Tuần thứ …/tháng…) 72 ̣c Bảng 3.2 Dự toán dòng tiền (Tuần …/tháng…) 73 ho Bảng 3.3 Dự toán vốn tiền (Tuần thứ …/tháng…) 73 Bảng 3.4 Dự toán vốn tiền lập lại (Tuần thứ …/tháng…) 74 ại Bảng 3.5 Bảng phân tích tuổi nợ khoản phải thu .79 Đ Bảng 3.6 Các bước thu hồi khoản phải thu khách hàng nhóm .80 Tr ươ ̀ng Bảng 3.7 Các bước thu hồi khoản phải thu khách hàng nhóm .81 viii sách thời gian bán nợ, sách thu tiền đối tượng khách hàng khác Đối với nhóm khách hàng mua xăng dầu sáng, đề xuất phân thành nhóm, gồm có: + Nhóm khách hàng nhượng quyền thương mại: Áp dụng điều khoản tín dụng chiết khấu giảm giá linh hoạt, với khoản thời gian trả chậm tiền mua hàng từ ngày chiết khấu giảm giá theo thời gian toán uê ́ + Nhóm khách hàng tiêu dùng công nghiệp: Thời gian trả chậm tiền mua hàng khoản từ - 20 ngày Chỉ chấp nhận hình thức đảm bảo toán thư tê ́H bảo lãnh toán ngân hàng + Nhóm khách hàng mua lẻ cửa hàng: Thời gian chậm toán ngày (hợp đồng mua hàng toán tiền trước nhận hàng) Tuy nhiên, áp nh dụng định mức nợ linh hoạt với số khách hàng đặc biệt quan nhà Ki nước địa phương với thời gian chậm toán không 20 ngày Đối với nhóm khách hàng mua hàng hóa khác dầu mỡ nhờn, khí gas, ho ̣c đề xuất phân thành nhóm, gồm có: + Nhóm khách hàng mua buôn: Áp dụng điều khoản tín dụng linh hoạt, với ại khoản thời gian trả chậm tiền mua hàng từ - 30 ngày, bắt buộc phải có đảm bảo toán bảo lãnh toán ngân hàng Đ + Nhóm khách hàng mua lẻ cửa hàng: Thời gian chậm toán ngày ̀ng (hợp đồng mua hàng toán tiền trước nhận hàng) 3.2.2.2 Tổ chức quản lý theo dõi khoản phải thu ươ - Lập bảng phân tích tuổi nợ khoản phải thu để theo dõi đánh giá công Tr nợ phải thu, thực sách thu hồi nợ kịp thời để hạn chế phát sinh nợ hạn, khó đòi, nợ khả toán Kịp thời hoàn thiện thủ tục pháp lý để trích dự phòng khoản công nợ dây dưa, hạn toán, khó đòi đảm bảo an toàn tài 78 Bảng 3.5 Bảng phân tích tuổi nợ khoản phải thu Đơn vị: triệu đồng, ngày STT khách hàng kỳ dư Số dư Phát Phát cuối sinh sinh kỳ tăng giảm đầu kỳ Định mức Vượt định công nợ mức Số Số Số Số ngày tiền ngày tiền 10 I Nhóm 1 Khách A 100 500 400 200 Khách B 200 10000 9950 250 Nhóm toán 11 300 10 200 50 Ki … Nhóm ̣c III khả nh II tê ́H Tổng cộng: … Số nợ uê ́ Tên Phát sinh Số ho Theo số liệu ví dụ minh họa Bảng 3.5, ta thấy rõ khách hàng phân theo nhóm để thuận tiện công tác theo dõi đánh giá Trong khách hàng A có ại số nợ cuối kỳ 200 triệu đồng, nằm định mức nợ theo hợp đồng nên số Đ dư nợ vượt hợp đồng khách hàng B có số dư nợ vượt hợp đồng 50 triệu đồng Cả ̀ng hai khách hàng chưa có số nợ khả toán Ta đánh giá khách hàng B phận bán hàng đơn vị kỳ làm không tốt nhiệm vụ, cụ ươ thể giải bán hàng nợ vượt định mức hợp đồng cho khách Còn khách hàng A có số nợ cuối kỳ không vượt định mức phận thu hồi công nợ Tr đơn vị chưa hoàn thành nhiệm vụ, cụ thể để khách hàng chậm toán vượt ngày nợ cam kết Lúc thông tin theo dõi khoản phải thu phải cập nhật lại khách hàng A, toàn số nợ 200 triệu cuối kỳ nợ hạn toán Tất phận có liên quan theo dõi quản lý khoản phải thu đơn vị triển khai biện pháp để thu hồi nợ theo thông tin thiết lập - Kết hợp chặt chẽ sách bán hàng gắn với việc thu hồi công nợ, đó: Đối với khách hàng thường xuyên việc điều hành bán hàng, định mức nợ phải 79 bám sát điều khoản ký kết hợp đồng; Đối với khách hàng không thường xuyên, khách hàng phát sinh tuyệt đối không nên bán hàng nợ với hình thức tín dụng chưa có đánh giá thẩm định kỹ lực tài khách hàng Nhóm khách hàng nên đề nghị khách hàng áp dụng phương thức hợp đồng trả tiền trước nhận hàng Tăng cường hình thức bán hàng chấp tài sản bảo lãnh tổ chức tín dụng Chỉ bán hàng theo hình thức tín chấp khả toán khách hàng uê ́ khách hàng mà Công ty có khả kiểm soát tình hình tài tê ́H - Thực cách nghiêm túc theo nguyên tắc quản lý công nợ Ban hành quy chế quản lý công nợ bán hàng, áp dụng đến nhóm khách hàng nh cửa hàng trực thuộc Ban hành tổ chức thực hướng dẫn công việc cần thiết trình quản lý khoản phải thu Chi tiết công việc hành động Ki cần làm trình quản lý thu hồi khoản phải thu phải phân biệt theo nhóm khách hàng nhóm có yếu tố liên quan đến quản lý khoản phải ho ̣c thu khác Mẫu bước thu hồi khoản phải thu khách hàng mua xăng dầu sáng đề xuất Bảng 3.6 Bảng 3.7 ại Bảng 3.6 Các bước thu hồi khoản phải thu khách hàng nhóm Đ Thời gian Hàng ngày lập kế ươ ̀ng hoạch bán hàng Hành động cần thiết Điện thoại cho khách hàng để nắm thông tin đăng ký mua hàng, thông báo số nợ tại, nhắc nhở khách hàng đến hạn toán Điện thoại đến khách hàng thông báo nợ đến hạn trả Đã đến hạn trả nợ mà Nắm thông tin phản hồi khách cam kết Tr khách hàng chưa trả nợ toán, cập nhật thông tin cung cấp cho phận có liên quan Nợ hạn toán Hàng ngày gửi email, điện thoại đến khách hàng đề vòng 05 ngày nghị toán tiền mua hàng Nợ hạn toán Sắp xếp gặp trực tiếp nhắc nhở khách hàng, đề nghị từ 06 đến 10 ngày khách hàng cam kết toán văn 80 Nợ hạn toán từ 11 đến 20 ngày Gửi email với công văn khuyến cáo sử dụng biện pháp đảm đảm nợ thư bảo lãnh toán hợp đồng chấp tài sản Nợ hạn toán 20 ngày Gửi email với công văn cho khách hàng bên thứ ba thông báo việc sử dụng biện pháp đảm bảo nợ 45 ngày Chính thức làm việc với ngân hàng để sử dụng chứng uê ́ Nợ hạn toán thư bảo lãnh toán thực biện pháp tê ́H sử dụng tài sản chấp cầm cố khác Nợ hạn toán Liệt kê vào nợ khó đòi, trích lập dự phòng công nợ 90 ngày phải thu khó đòi áp dụng công cụ pháp luật nh Bảng 3.7 Các bước thu hồi khoản phải thu khách hàng nhóm Hành động cần thiết Ki Thời gian Trước 01 ngày đến hạn trả Gửi email thông báo cho khách hàng biết thời hạn toán ̣c nợ ho Điện thoại đến khách hàng thông báo nợ đến hạn Đến hạn trả nợ mà khách trả Nắm thông tin phản hồi khách cam kết toán, cập nhật thông tin cung cấp cho ại chưa trả nợ Đ phận có liên quan để phối hợp thu hồi nợ Nợ hạn toán Hàng ngày gửi email, điện thoại đến khách hàng đề ̀ng vòng 15 ngày ươ Quá hạn toán 15 Tr ngày Quá hạn toán 30 ngày Quá hạn toán 60 ngày nghị toán tiền mua hàng Sắp xếp gặp trực tiếp nhắc nhở khách hàng, đề nghị khách hàng có cam kết thời điểm toán văn Gửi email với công văn khuyến cáo sử dụng biện pháp đảm đảm nợ thư bảo lãnh toán hợp đồng chấp tài sản Gửi email với công văn cho khách hàng bên thứ ba thông báo việc sử dụng biện pháp đảm bảo nợ 81 Chính thức làm việc với ngân hàng để sử dụng Quá hạn toán 75 chứng thư bảo lãnh toán thực ngày biện pháp sử dụng tài sản chấp cầm cố khác để thu hồi nợ Liệt kê vào nợ khó đòi, trích lập dự phòng công nợ Sau 90 ngày phải thu khó đòi áp dụng công cụ pháp luật uê ́ để đòi nợ - Siết chặt công tác quản lý công nợ khách hàng, kiểm soát công nợ theo tê ́H hợp đồng kinh tế, rà soát tài sản chấp, ký cược, bảo lãnh đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, cân đối phù hợp giá trị chấp, ký cược với định mức công nợ tránh rủi ro xảy Tập trung rà soát định kỳ hàng nh tháng, quý toàn số dư công nợ bán hàng theo đối tượng nợ, đối chiếu với Ki điều khoản hợp đồng ký để đôn đốc thu hồi triệt để khoản nợ hạn, dây dưa khó đòi ̣c - Áp dụng thực nghiêm túc việc quản lý hạn mức công nợ khách hàng ho hệ thống phần mềm SAP-ERP, đồng thời tăng cường công tác khai thác vận ại hành kiểm soát liệu hệ thống SAP-ERP Egas để phục vụ tốt cho công tác quản lý công nợ đơn vị Đ - Đối với việc quản lý công nợ cửa hàng: Thực nghiêm túc quy chế ̀ng quản lý cửa hàng, tăng cường công tác kiểm tra đột xuất tình hình quản lý công nợ tiền hàng cửa hàng Nghiêm cấm cửa hàng trưởng tự ý bán hàng cho khách ươ nợ hợp đồng, có hình thức xử lý nghiêm cửa hàng trưởng Tr không thực quy chế quản lý cửa hàng công tác quản lý công nợ, công tác thu nộp tiền hàng 3.2.3 Hoàn thiện công tác quản lý hàng tồn kho 3.2.3.1 Xác định lượng tồn kho dự trữ tối ưu - Xây dựng vận dụng mô hình Lượng dự trữ an toàn cho cửa hàng trực thuộc nhóm mặt hàng cụ thể, kết hợp với xác định điểm đặt hàng lại Quản lý dự trữ hiệu có tác động lớn đến kết kinh doanh, đáp ứng tốt 82 nhu cầu khách hàng sở đáp ứng thay đổi nhu cầu số lượng, tạo ổn định dòng khách hàng, cung cấp khách hàng cần tạo mối quan hệ phát triển lâu dài; Quản lý dự trữ tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh linh hoạt an toàn, đáp ứng nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh theo dự báo, đón trước rủi ro cung ứng hàng hóa; Quản lý dự trữ giảm thiểu chi phí kinh doanh thông qua việc tối ưu hóa nguồn vốn lưu động cho hoạt động, tránh uê ́ lãng phí nhiều khâu, hàng hóa bảo quản tốt Quản lý dự trữ theo mô hình lượng dự trữ an toàn đơn vị cụ thể phải tổ chức thực việc sau: tê ́H + Đặt mua hàng: Xác định số lượng dự trữ tồn kho cần thiết cho không thừa, không thiếu lập dự trù đặt mua hàng theo thời điểm số lượng, chủng loại Vì mặt hàng xăng dầu mặt hàng thiết yếu phục vụ cho sản nh xuất tiêu dùng, yêu cầu phải có lượng hàng hóa dự trữ đảm bảo Ki hoạt động kinh doanh không bị gián đoạn Mô hình phải xác định lượng hàng hóa dự trữ tối thiểu cửa hàng phù hợp với nhu cầu tiêu dùng ho ̣c khu vực thời điểm cụ thể Để xác định xác điểm đặt hàng phận lập kế hoạch đặt hàng phải nắm vững thông tin như: Lượng tồn thực tế ại kho, số lượng hàng hóa theo đơn đặt hàng khách hàng, tình hình cung cấp hàng hóa nhà cung cấp hàng hóa tình hình tiêu thụ mặt hàng Đ + Nhận hàng: Quy định đo lường kiểm tra tình trạng hàng hóa trước ̀ng nhập kho theo hóa đơn vận đơn Khâu nhận hàng cần có quy định chung quy trình nhận hàng đặc điểm áp dụng riêng biệt cửa hàng cụ thể Hiện ươ quy trình nhận hàng đơn vị ban hành tương đối khoa học an toàn, Tr áp dụng vào mô hình Yêu cầu áp dụng quy trình nhập hàng hóa chuẩn + Dự trữ hàng: Thực việc lưu giữ hàng hóa an toàn, phương pháp đảm bảo số lượng chất lượng Hiện quy định nguyên tắc dự trữ hàng hóa an toàn đơn vị ban hành áp dụng, tiếp tục vận dụng hoàn toàn + Kiểm tra hàng: Xác định kiểm tra hàng hóa theo định kỳ hay đột xuất cần thiết nhằm đảm bảo hàng hóa tình trạng tốt không bị thất thoát, đồng thời đảm bảo nguyên tắc phương pháp kiểm tra theo quy định Thường 83 xuyên tự kiểm tra bể chứa, đường ống công nghệ, định kỳ kiểm tra sai số cột bơm, kiểm tra hàng hóa trước sau nhập hàng, kiểm tra họng nhập, nắp bồn bể đảm bảo không nhập lẫn hàng hóa rò rỉ ảnh hưởng đến hao hụt + Ghi sổ báo cáo: Tiến hành ghi chép quản lý liệu liên quan đến toàn hàng hóa nhập xuất kho nhằm cập nhật thông tin để định dự trữ hiệu Theo đó, yêu cầu toàn hệ thống từ cửa hàng đến phòng nghiệp vụ triệt uê ́ để sử dụng phương thức đăng ký đơn hàng quản lý hàng tồn kho hệ thống phần mềm quản lý cửa hàng Egas Vận hành quy định thời gian tê ́H tiến trình báo cáo hàng hóa từ cửa hàng phòng nghiệp vụ đơn vị + Sắp xếp: Hàng hóa kho xếp theo nguyên tắc trật tự, khoa học nhằm làm hấp dẫn khách hàng đồng thời tạo thuận tiện cho việc quan sát, kiểm nh kê, lấy hàng cần thiết Đối với hàng hóa thuộc nhóm xăng dầu sáng lưu trữ khu vực kho bể chứa nên không cần xếp mà bố trí lại khu vực bán hàng, Ki cụ thể bố trí trụ bơm xăng dầu vị trí phù hợp, phân luồng phân tuyến để xe ̣c máy ôtô khách hàng vào thuận tiện không để xảy việc dồn ứ bán ho hàng không thứ tự Việc xếp nhóm hàng hóa khác, bao gồm dầu mỡ nhờn, khí gas, sơn, nước giặt Jana phải quan tâm quy định cụ thể Sắp xếp khoa ại học thuận tiện từ kho đến khu vực trưng bày khu vực bán hàng Vận Đ dụng yêu cầu mô hình 5S việc xếp hàng hóa - Đề xuất áp dụng bổ sung kỹ thuật ABC quản lý dự trữ để thực quản ̀ng lý hàng tồn kho đơn vị, theo phải phân loại nhóm mặt hàng theo tiêu chí ươ giá trị dự trữ lượng dự trữ theo tính chất nhóm hàng hóa Việc phân nhóm hàng Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế thực thời gian vừa Tr qua phân nhóm theo đặc điểm hàng hóa, chưa phân theo giá trị dự trữ Để thực kỹ thuật ABC hàng hóa đơn vị nên phân thành 03 nhóm: + Nhóm A nhóm hàng xăng dầu sáng Nhóm có giá trị chiếm khoảng 72% tổng giá trị hàng hóa tồn kho, lượng hàng dự trữ kho bể cố định + Nhóm B nhóm sản phẩm hóa dầu có giá trị tồn trữ cao, gồm có Dầu mỡ nhờn Khí gas Nhóm có giá trị chiếm khoảng 25% tổng giá trị hàng hóa tồn kho có số lượng tồn kho cao với đặc điểm cần kho bãi chứa rộng 84 + Nhóm C nhóm hàng hóa khác có giá trị dự trữ thấp, bao gồm loại vật tư, Sơn, Nước giặt Jana, thẻ Flexicard Nhóm có giá trị 3% tổng hàng tồn kho toàn đơn vị cần khu vực kho bãi rộng, an toàn để bảo quản 3.2.3.2 Quản lý chi phí tồn kho - Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế cần thiết phải giao trách nhiệm cho phận tài kế toán kết hợp phận kinh doanh xây dựng hệ thống báo cáo uê ́ phân tích tồn kho có tính đến yếu tố chi phí tồn kho thực tế doanh nghiệp, tê ́H bao gồm nhóm chi phí: + Chi phí vốn: Gồm chi phí phải trả cho nhà cung cấp để mua hàng hóa, chi phí hội vốn đầu tư cho hàng tồn kho, chi phí đầu tư tài sản liên quan đến nh tồn kho + Chi phí dịch vụ liên quan đến dự trữ hàng tồn kho bảo hiểm hàng hóa, Ki khoản thuế phí có liên quan + Chi phí thuê kho bãi, thuê cửa hàng, chi phí di chuyển hàng hóa ho ̣c kho + Chi phí rủi ro hao hụt, hư hại, mát hàng hóa chi phí cho việc bảo ại quản hàng hóa kho Đ Trên sở báo cáo phân tích chi phí tồn kho làm tiền đề cho việc nghiên cứu thêm để áp dụng phương pháp quản lý hàng tồn kho theo mô hình đặt ̀ng hàng hiệu (EOQ) đơn vị ươ - Tổ chức khảo sát lại chi phí hao hụt hóa tự nhiên khâu tồn trữ, nhập xuất hàng hóa xăng dầu cửa hàng trực thuộc làm sở để ban hành Tr định mức hao hụt tự nhiên sát với thực tế trang thiết bị bảo quản xăng dầu, môi trường, nhiệt độ khu vực tỉnh Thừa Thiên Huế thay cho định mức hao hụt áp dụng từ gần 20 năm qua Theo thời gian, việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh xăng dầu làm cho điều kiện bảo quản hàng hóa xăng dầu thuận lợi tốt trước nhiều Bên cạnh thiết bị trụ bơm xăng dầu ngày đại hệ thu hồi kín nhập xăng dầu triển khai chắn giảm thiểu tối đa lượng hao hụt hóa tự nhiên môi 85 trường xung quanh Tổ chức quản lý tốt chi phí hao hụt xăng dầu biện pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu công tác quản lý hàng tồn kho đơn vị 3.2.4 Đầu tư có trọng điểm khoa học công nghệ đào tạo nguồn nhân lực (nhất đội ngũ quản lý) - Đơn vị cần chủ động xây dựng giải pháp huy động vốn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động tương lai Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam thay đổi chế uê ́ bao cấp nguồn vốn kinh doanh Công ty - Để đảm bảo hiệu kinh tế kinh doanh mục tiêu giảm chi phí sản xuất tê ́H kinh doanh nhiệm vụ ưu tiên doanh nghiệp, nhiệm vụ lãnh đạo Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế quan tâm hàng đầu Để thực mục tiêu hạ thấp chi phí kinh doanh đơn vị cần không ngừng đầu tư phần mềm công nghệ nh quản lý, siết chặt công tác quản lý chi phí mua ngoài, chi phí hao hụt hàng hóa Ki - Nâng cao lực quản lý tài công tác đào tạo, bồi dưỡng, thu hút nguồn nhân lực Cùng với phát triển Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế ̣c đội ngũ cán bộ, công nhân đơn vị ngày lớn mạnh Công ty Xăng dầu ho Thừa Thiên Huế cần tiếp tục trọng đến công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân như: Triển khai lớp đào tạo bổ sung kiến thức cho cán quản lý cấp ại trung để nâng cao trình độ nghiệp vụ quản lý nâng cao hiệu công tác tham Đ mưu phân tích thị trường, phân tích tài chính, đánh giá khách hàng, tổ chức lớp ̀ng bồi dưỡng, thi nâng bậc cho công nhân bán hàng Đào tạo nguồn cán quản lý cửa hàng kế cận ươ - Nâng cao hiệu suất tốc độ luân chuyển vốn thông qua việc tiếp cận, ứng dụng công nghệ quản lý thông tin Thực chương trình đào tạo mở Tr rộng đối tượng áp dụng triển khai mô hình quản lý đại khai thác hệ thống phần mềm quản lý SAP-ERP, chương trình quản lý cửa hàng Egas, phần mềm quản lý tự động cột bơm bồn bể xăng dầu Agas, xây dựng hệ thống cửa hàng điển hình, cửa hàng xăng dầu theo chuẩn 5S 86 TÓM TẮT CHƯƠNG Trong Chương 3, thực trạng quản lý vốn lưu động đề cập Chương 2, luận văn đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động đơn vị thời gian tới Các giải pháp đề xuất tập trung nội dung chính: nhóm giải pháp quản lý vốn tiền; giải pháp quản lý khoản phải thu; giải pháp quản lý hàng tồn kho nhóm giải pháp khác uê ́ kiến nghị sách nhà nước Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H *** 87 KẾT LUẬN & KIẾN NGHỊ Kết luận Kinh doanh hoạt động kiếm lời, lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp kinh tế thị trường Để đạt tới lợi nhuận tối đa doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ sản xuất - kinh doanh, đó, quản lý uê ́ sử dụng vốn lưu động nội dung quan trọng thiếu hoạt động quản lý doanh nghiệp, có ý nghĩa định đến kết hiệu sản xuất tê ́H kinh doanh Đối với Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế, doanh nghiệp có vốn nhà nước, tự chủ hoạt động kinh doanh quản lý nguồn vốn, có trách nhiệm bảo nh toàn phát triển vốn Do phải quan tâm mức đến hiệu sử dụng vốn, Ki phải thường xuyên tự đánh giá phương diện sử dụng vốn, qua đó, thấy chất lượng hoạt động kinh doanh, khả khai thác tiềm sẵn có, biết ho ̣c cung đoạn nào, vị trí trình phát triển, cạnh tranh với đơn vị khác Để góp phần giải vấn đề này, người viết tiến hành hệ thống ại số vấn đề lý luận thực tiễn công tác quản lý vốn lưu động; Thực nghiên cứu phân tích thực trạng hoạt động quản lý vốn lưu động đơn vị, từ Đ có kết luận đánh giá, nhận xét thành đạt tồn ̀ng cần phải giải Nhìn chung, công tác quản lý vốn lưu động đơn vị tổ chức tốt, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn liên tục, không bị gián đoạn Tuy ươ nhiên, giai đoạn vừa qua, nguồn vốn lưu động đơn vị dư thừa áp lực huy Tr động vốn để đáp ứng hoạt động sản xuất kinh doanh không cao với việc chưa có đầu tư thích đáng cho hoạt động quản lý vốn lưu động dẫn đến cách thức hoạt động quản lý chưa tổ chức cách khoa học chặt chẽ, chưa xây dựng phương pháp phân tích dự báo chi tiết nhu cầu vốn tương lai Trên sở này, người viết đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế như: lập dự toán vốn tiền, giảm thiểu lượng tồn quỹ; mở rộng sách tín dụng, tổ chức theo dõi khoản phải 88 thu; xác định lượng tồn kho tối ưu, quản lý chi phí tồn kho; đầu tư công nghệ khoa học, phát triển nguồn nhân lực, nâng cao chất lượng đội ngũ quản lý Kiến nghị 2.1 Đối với Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam - Xây dựng đồng hệ thống cửa hàng bán lẻ xăng dầu trực thuộc để đảm bảo yêu cầu định hướng, dẫn dắt thị trường môi trường cạnh tranh Thị uê ́ trường xăng dầu Việt Nam đánh giá nhiều tiềm phân bố tê ́H điểm bán chủ yếu đô thị, khu vực đô thị hạn chế Trong khi, với 90 triệu dân năm tăng trưởng, nhu cầu xăng dầu 7% thấp, tăng trưởng kinh tế 5% tăng trưởng xăng dầu phải 10% Trước cam kết WTO, sức nh ép hội nhập đặc biệt Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP), giai đoạn 2018 - 2020 thị trường bán lẻ xăng dầu phải mở cửa Hiện có nhiều Ki nhà tư vấn nước vào Việt Nam thăm dò, điều tra thị trường bán lẻ xăng dầu ̣c nhằm tư vấn cho nhà đầu tư thị trường mở cửa Một xu hướng rõ rào cản ho đất đai điều kiện tiêu chuẩn khác bị nhà đầu tư ngoại dễ dàng vượt qua, họ sẵn sàng mua lại hệ thống cửa hàng sẵn có để kinh doanh Nếu hệ ại thống bán lẻ xăng dầu nước chuyển biến, không quan tâm tới hội Đ nhập với thị trường xăng dầu giới, tương lai gần hệ thống bán lẻ bị ̀ng doanh nghiệp nước thâu tóm, an ninh lượng bị đe dọa - Xây dựng chế quản lý tài chính, quản lý nguồn vốn kinh doanh phù ươ hợp với thay đổi kinh tế thị trường - Xây dựng áp dụng sách thu hút nguồn nhân lực có chất lượng cao Tr Chế độ khen thưởng xứng đáng cho cá nhân, tập thể đạt kết tốt hoạt động kinh doanh có đóng góp, sáng kiến nâng cao hiệu kinh doanh nhằm phát huy tinh thần hăng hái, sáng tạo lao động - Tận dụng lợi hệ thống cửa hàng xăng dầu rộng khắp nước để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh sản phẩm hóa dầu khác 89 2.2 Một số kiến nghị với sách nhà nước - Điều chỉnh Nghị định 83/2014/NĐ-CP kinh doanh xăng dầu phù hợp với chế kinh doanh xăng dầu Nghị định 83/2014/NĐ-CP Chính phủ ban hành ngày 3/9/2014 thay Nghị định 84/2009/NĐ-CP kinh doanh xăng dầu đánh giá cao với đổi mang tính đột phá theo chế thị trường Một điểm tích cực, với việc lần đầu đưa khái niệm thương nhân uê ́ phân phối xăng dầu vào nghị định thị trường xăng dầu có cạnh tranh tê ́H Theo đó, nhà phân phối nhập xăng dầu nhiều doanh nghiệp đầu mối với giá khác nhau, tính toán định giá bán lẻ cho riêng Bên cạnh đó, Nghị định số 84/2009/NĐ-CP chưa quy định chế độ công khai, minh bạch nh thông tin giá sở, sử dụng Quỹ Bình ổn giá, báo cáo tài doanh nghiệp dẫn đến việc người dân khó nắm bắt thông tin điều hành giá, người Ki dân đồng thuận với việc điều hành giá Nghị định 83 quy định riêng Điều 39 công khai, minh bạch điều hành giá kinh doanh xăng dầu Tuy nhiên, ho ̣c Nghị định 83 điểm hạn chế khó khăn thực Chẳng hạn, để giá xăng dầu ổn định, dễ dự báo cần xử lý yếu tố gây biến động Trong ại 11 yếu tố cấu thành tạo nên giá xăng dầu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia Đ tăng, phí yếu tố có biến động ảnh hưởng đến giá thuế nhập tỷ giá Do tỷ giá khó dự đoán không cần xử lý, với thuế nhập ổn ̀ng định cách giữ tháng năm áp thuế tuyệt đối theo phần trăm ươ (căn giá quốc tế, nhu cầu nước, thu ngân sách từ định Nghị định 83 quy định rõ nguyên tắc sử dụng quản lý Quỹ Bình ổn giá xăng dầu: “Việc Tr sử dụng Quỹ bình ổn thực giá sở cao giá bán lẻ hành việc tăng giá ảnh hưởng đến phát triển kinh tế - xã hội đời sống nhân dân…” (Khoản Điều 37) Đồng thời quy định rõ Chính phủ định bình ổn giá xăng dầu nước giao cho Bộ Công Thương chủ trì, phối hợp Bộ Tài triển khai thực biện pháp bình ổn giá thời hạn áp dụng biện pháp bình ổn giá (Khoản Điều 38) quy định trích lập vào Quỹ bình ổn giá thực “thường xuyên, liên tục" người tiêu dùng phải thường xuyên 90 đóng tiền vào quỹ bị thiệt Bên cạnh đó, quy định việc điều chỉnh giá chưa phù hợp Theo Nghị định 83, thời gian tối thiểu lần doanh nghiệp tăng giá (trong vòng 3%) 15 ngày (Nghị định 84 quy định 10 ngày) Nếu 1% hay 2% doanh nghiệp điều chỉnh, bối cảnh giá lên hết 15 ngày doanh nghiệp lại tiếp tục tăng, mức tăng lên đến 3%, doanh nghiệp lỗ giá xăng dầu tiếp tục bị dồn nén tăng giá Còn tăng cao phải xin phép uê ́ liên Bộ Tài - Công Thương Mặt khác, theo quy định này, doanh nghiệp lựa chọn mức tăng tối đa phép 3% liên tục thay tê ́H điều chỉnh nhẹ 1% Với mức tăng 7% phải báo cáo Thủ tướng Chính phủ thực khó thực hiện, mức tăng tác động mạnh đến đời sống xã hội Quy định việc điều chỉnh giá phù hợp với diễn biến thị trường xăng dầu nh giới trạng thái tăng nhẹ Còn giá xăng dầu giới có biến động tăng Ki mạnh lại có xu hướng giảm mạnh vận dụng quy định trở nên cứng nhắc Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c khập khiễng, không hài hòa tổng thể lợi ích bên 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, quy chế quy định quản lý Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế giai đoạn 2014 - 2016 Nguyễn Tấn Bình (2005), Kế toán quản trị, NXB Thống kê Nguyễn Tấn Bình (2013), Quản trị tài chính, NXB Tổng hợp Thành phố uê ́ Hồ Chí Minh Ngô Thế Chi - Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài tê ́H doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Phạm Văn Dược - Đặng Kim Cương (1997), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê TS Đoàn Gia Dũng, Bài giảng môn Quản trị tài chính, Đại học Kinh tế, Đại nh học Đà Nẵng Ki Eugene F Brigham, Joel F Houston (2014), “Quản trị tài chính”, Dịch thuật: GS.TS Nguyễn Thị Cành tập thể giảng viên khoa Kinh tế - ĐHQG ̣c TP.HCM, NXB Cengage Learning, Singapore ho Đinh Thế Hiển (2007), Quản trị tài Doanh nghiệp, NXB Thống kê Lưu Thị Hương (2002), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục ại 10 TS Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, NXB Thống kê Đ 11 Nguyễn Tiến Nhật (2012), Quản trị Vốn luân chuyển công ty cổ phần Sông Đà 10 tập đoàn Sông Đà, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng ̀ng 12 Nghị định số 84/2009/NĐ-CP, ban hành ngày 15/10/2009, Về kinh doanh xăng dầu ươ 13 Nghị định số 83/2014/NĐ-CP, ban hành ngày 03/09/2014, Về kinh doanh xăng dầu Tr 14 Nguyễn Hải Sản (2012), “Quản trị tài doanh nghiệp”, NXB Lao động, Hà Nội 15 Lê Thị Ngọc Vân (2012), Hoàn thiện quản trị khoản phải thu Công ty TNHH Một thành viên Cấp nước Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng 16 Tài liệu định hướng, thị trường, chiến lược phát triển Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam trang web http://www.petrolimex.com.vn 92 ... dẫn đến hạn chế công tác quản lý vốn lưu động Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế iii DANH MỤC... tiễn công tác quản lý vốn lưu động doanh nghiệp nh Chương 2: Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động Công ty Xăng dầu Ki Thừa Thiên Huế Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động. .. nhiều tác giả định hướng nghiên cứu đề tài nhiều công ty cụ thể, để giúp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động công ty Tại Công ty Xăng dầu Thừa Thiên Huế, công tác quản lý vốn lưu động chưa