Đang tải... (xem toàn văn)
Đến ngày nay, cùng với sự phát triển của khoa học công nghệ các tổ chức tín dụng đã tìm ra cách quản lý tài sản một các an toàn và nhanh gọn hơn nhiều so với các loại giấy tờ trên đó chính là thông qua tài khoản thanh toán. Vậy, tài khoản thanh toán là gì, quy chế pháp lý về mở, sử dụng và quản lý tài khoản thanh toán, các ưu điểm, bất cập trong việc sử dụng và quản lý tài khoản thanh toán và hướng hoàn thiện như thế nào? Trong bài tìm hiểu này sẽ làm sáng tỏ các vấn đề trên.
ĐẠI HỌC HUẾ KHOA LUẬT - - BÀI THẢO LUẬN Chủ đề: Những quy định pháp luật mở, sử dụng quản lý tài khoản, thưc trạng hướng hoàn thiện Huế, tháng 11 năm 2014 Trước đây, người có "của ăn để" đồng thời họ bi ết tìm phương tiện để cất giữ chúng, từ việc bỏ tài sản vào hủ, l ọ chôn đất hay cất nhà Tiếp tiến hơn, họ biết đặt niềm tin vào tổ chức định để thay giữ tài sản mà sau gọi tổ ch ức tín d ụng h ọ ch ỉ việc quản lý tài sản thông qua số chủ yếu lưu gi ữ thông qu a sổ, sách quản lý hay loại giấy tờ ghi nhận c Nhưng đến ngày nay, với phát triển khoa học công nghệ tổ chức tín dụng tìm cách qu ản lý tài sản an toàn nhanh gọn nhi ều so v ới lo ại gi t thông qua tài khoản toán V ậy, tài khoản toán gì, quy ch ế pháp lý mở, sử dụng quản lý tài khoản toán, ưu ểm, bất cập việc sử dụng quản lý tài khoản toán hướng hoàn thi ện th ế nào? Trong tìm hiểu làm sáng tỏ vấn đề I Khái niệm tài khoản toán Tài khoản công cụ để ghi chép, phản ánh vốn tiền tệ chủ tài khoản Tài khoản toán tài khoản người sử dụng dịch v ụ toán m tổ chức cung ứng dịch vụ toán để thực giao d ịch toán theo quy định Ngân hàng nhà nước (NHNN) Chủ tài khoản người đứng tên mở tài khoản Đối với tài khoản cá nhân, chủ tài khoản cá nhân đứng tên mở tài khoản Đối v ới tài kho ản t ổ chức, chủ tài khoản người đại diện theo pháp luật đ ại di ện theo ủy quy ền tổ chức mở tài khoản II Đặc điểm tài khoản toán - Tài khoản toán loại tài khoản tiền gửi không kỳ hạn - Mục đích tài khoản toán để sử dụng dịch v ụ toán c NHNN, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, quỹ tín d ụng nhân dân, t ổ ch ức tài vi mô số tổ chức - Chủ thể có quyền mở tài khoản toán cho khách hàng NHNN, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài vi mô số tổ chức - Chủ thể tham gia vào quan hệ mở tài khoản toán bao gồm: chủ thể quản lý tài khoản, chủ tài khoản người thụ hưởng - Nội dung quan hệ sử dụng tài khoản toán bao gồm: + Quan hệ bảo quản tài khoản cho người chủ tài khoản + Quan hệ bảo đảm khả chi trả chủ tài khoản có yêu cầu - Quan hệ toán chủ tài khoản độc lập v ới quan h ệ mua bán cung ứng dịch vụ làm phát sinh quan hệ toán - Lãi suất số dư tài khoản toán: số dư tài kho ản toán tình trạng sẵn sàng để thực hoạt động chi tr ả toán chủ tài khoản III Nội dung pháp luật mở, sử dụng quản lý tài khoản toán Thẩm quyền mở quản lý tài khoản Tại Điều Nghị định số 101/2012/NĐ-CP toán không dùng ti ền mặt quy định việc mở sử dụng tài khoản toán NHNN: - NHNN mở tài khoản toán cho Kho bạc Nhà nước, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ngân hàng trung ương n ước, ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ quốc tế, ngân hàng quốc - NHNN mở tài khoản toán ngân hàng trung ương nước, m tài khoản toán thực giao dịch toán n ước theo ều ước quốc tế mà Việt Nam thành viên tham gia Hoạt động mở tài khoản tổ chức tín dụng quy định cụ th ể Luật tổ chức tín dụng 2010: - Đối với ngân hàng thương mại: (Điều 101) + Phải mở tài khoản tiền gửi NHNN trì tài khoản tiền gửi số dư bình quân không thấp mức dự trữ bắt buộc + Được mở tài khoản toán tổ chức tín dụng khác + Được mở tài khoản tiền gửi, tài khoản toán nước theo quy định pháp luật ngoại hối - Đối với công ty tài ( Điều 109) + Công ty tài có nhận tiền gửi phải mở tài khoản ti ền gửi NHNN trì tài khoản tiền gửi số dư bình quân không th ấp h ơn m ức d ự tr ữ b buộc + Được mở tài khoản toán ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước + Được phép thực hoạt động phát hành thẻ tín dụng mở tài khoản ngân hàng nước theo quy định pháp luật ngoại hối + Được mở tài khoản tiền gửi, tài khoản quản lý tiền vay cho khách hàng - Đối với công ty cho thuê tài ( Điều 114): + Công ty cho thuê tài có nhận tiền gửi phải mở tài khoản ti ền gửi t ại NHNN trì tài khoản tiền gửi số dư bình quân không th ấp h ơn m ức dự trữ bắt buộc + Được mở tài khoản toán ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước - Đối với tổ chức tín dụng hợp tác xã ( ểm d, đ khoản Điều 118): + Mở tài khoản tiền gửi NHNN + Mở tài khoản toán ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước - Đối với tổ chức tài vi mô (Điều 121): + Được mở tài khoản tiền gửi NHNN, ngân hàng thương mại + Không mở tài khoản toán cho khách hàng Nội dung chế độ mở, sử dụng quản lý tài khoản a Thủ tục mở tài khoản sử dụng tài khoản Ngân hàng Nhà n ước Thủ tục mở tài khoản: Hồ sơ mở tài khoản toán NHNN quy định Điều thông tư 23/2014/TT-NHNN việc sử dụng tài khoản toán Trình tự, thủ tục mở tài khoản toán quy định Điều thông tư 23/2014/TT-NHNN việc sử dụng tài khoản toán: - Khi có nhu cầu mở tài khoản toán NHNN, tổ chức mở tài khoản toán lập hồ sơ gửi đến Sở Giao dịch NHNN NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố nơi đề nghị mở tài khoản toán - Khi nhận hồ sơ mở tài khoản toán, Sở Giao dịch NHNN, NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố phải kiểm tra giấy tờ hồ s đối chi ếu v ới yếu tố kê khai giấy đề nghị mở tài khoản toán, đảm bảo s ự kh ớp đúng, xác - Trong vòng ngày làm việc kể từ nhận hồ s mở tài khoản toán tổ chức mở tài khoản toán, NHNN phải giải việc mở tài khoản toán Sử dụng tài khoản: Theo quy định Điều 10 thông tư 23/2014/TT-NHNN việc s dụng tài khoản toán - Tài khoản toán mở NHNN sử dụng để nộp, rút tiền mặt, phát hành séc, hạch toán, theo dõi thực hi ện l ệnh toán qua h ệ thống toán NHNN tổ chức vận hành, toán lần qua tài khoản dịch vụ toán khác NHNN cung ứng - Tài khoản toán tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng n ước mở Sở Giao dịch NHNN sử dụng để thực giao dịch toán tham gia nghiệp vụ thị trường mở, mua bán công cụ chuy ển nhượng, trái phi ếu Chính phủ, tín phiếu Kho bạc Nhà nước, tín phiếu NHNN hoạt động khác thị trường tiền tệ theo quy định NHNN b Thủ tục mở tài khoản sử dụng tài khoản Ngân hàng chi nhánh Ngân hàng nước Thủ tục mở tài khoản: Hồ sơ mở tài khoản toán ngân hàng chi nhánh ngân hàng n ước quy định Điều 12 thông tư 23/2014/TT-NHNN vi ệc s dụng tài khoản toán Trình tự, thủ tục mở tài khoản toán ngân hàng chi nhánh ngân hàng nước quy định Điều 14 thông tư 23/2014/TT-NHNN việc sử dụng tài khoản toán: - Khi có nhu cầu mở tài khoản toán, khách hàng l ập m ột b ộ h s n ộp đến ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước nơi đề ngh ị m tài kho ản toán - Khi nhận hồ sơ mở tài khoản toán khách hàng, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải kiểm tra giấy tờ h s ơ, đ ối chi ếu với yếu tố kê khai giấy đề nghị mở tài khoản toán x lý - Sau hoàn thành việc ki ểm tra, đối chi ếu, đảm b ảo gi t h sơ mở tài khoản toán đầy đủ, hợp pháp, hợp l ệ theo quy đ ịnh, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước tiến hành ký hợp đồng mở, s d ụng tài kho ản toán với khách hàng Sử dụng tài khoản: Theo quy định Điều 15 thông tư 23/2014/TT-NHNN vi ệc s dụng tài khoản toán - Chủ tài khoản sử dụng tài khoản toán để nộp, rút tiền mặt yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ toán cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản - Việc sử dụng tài khoản toán cá nhân người chưa đủ 15 tu ổi, người từ đủ 15 tuổi đến chưa đủ 18 tuổi tài sản riêng, người hạn ch ế lực hành vi dân phải thực thông qua người giám hộ người đại diện theo pháp luật - Chủ tài khoản toán cá nhân người từ đủ 15 tu ổi đến chưa đ ủ 18 tuổi sử dụng tài khoản toán phải có tài s ản riêng đ ể đ ảm b ảo th ực nghĩa vụ theo quy định pháp luật dân - Việc sử dụng tài khoản toán chung phải thực hi ện theo n ội dung văn thỏa thuận (hoặc hợp đồng) quản lý sử dụng tài kho ản toán chung chủ tài khoản phải tuân theo nguyên tắc quy đ ịnh khoản Điều 15 thông tư 23/2014/TT-NHNN việc sử dụng tài khoản toán c Thủ tục mở tài khoản sử dụng tài khoản Kho bạc nhà nước (KBNN) Đối tượng mở tài khoản KBNN Điều Thông tư số 61/2014/TT-BTC hướng dẫn đăng ký sử dụng tài khoản Kho bạc nhà nước điều kiện áp dụng hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc quy định đối tượng đơn vị, tổ chức, cá nhân đăng ký s dụng tài khoản KBNN, gồm: - Các đơn vị, tổ chức sử dụng ngân sách nhà nước đơn vị, tổ ch ức đ ược ngân sách hỗ trợ - Các đơn vị chủ đầu tư có dự án đầu tư xây dựng (ĐTXDCB) thu ộc ngân sách cấp - Các Ban quản lý dự án giao quản lý dự án ĐTXDCB, có tư cách pháp nhân, phép đăng ký sử dụng tài khoản KBNN ghi Quy ết đ ịnh thành lập văn quan Nhà nước có thẩm quyền - Các quỹ tài Nhà nước - Các đơn vị, tổ chức quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép thu khoản phí, lệ phí, thu xử phạt hành chính, tịch thu theo quy định - Các đơn vị, tổ chức có thẩm quyền hoàn trả khoản thu NSNN - Các đơn vị, tổ chức, cá nhân khác đăng ký sử dụng tài kho ản KBNN theo quy định quan Nhà nước có thẩm quyền Thủ tục mở tài khoản Kho bạc nhà nước Hồ sơ đăng ký sử dụng tài khoản KBNN quy định Đ iều Thông tư số 61/2014/TT-BTC Thời gian xem xét, giải đăng ký sử dụng tài khoản 02 ngày làm vi ệc kể từ ngày KBNN nhận hồ sơ đăng ký sử dụng tài khoản đầy đủ, h ợp l ệ c đơn vị, tổ chức, cá nhân (Khoản Điều 11Thông tư 61/2014/TT-BTC) Sau giải xong yêu cầu đăng ký sử dụng tài khoản cho đ ơn v ị, tổ chức, cá nhân, KBNN thực lưu hồ sơ đăng ký s dụng tài kho ản c đ ơn v ị, tổ chức, cá nhân, trả giấy đăng ký sử dụng tài kho ản m ẫu d ấu, m ẫu ch ữ ký bảng kê đăng ký sử dụng tài khoản chi ti ết (nếu có) để thông báo cho đ ơn v ị, t ổ chức, cá nhân biết số hiệu tài khoản KBNN đồng ý cho sử dụng giúp đ ơn v ị phản ánh số hiệu tài khoản hợp đồng, chứng từ kế toán, giao d ịch với KBNN (Điều 12 Thông tư 61/2014/TT-BTC) Sử dụng tài khoản Kho bạc nhà nước Điều 14 Thông tư số 61/2014/TT-BTC quy định việc sử dụng tài khoản: - Đối với tài khoản dự toán + Các đơn vị dự toán, đơn vị chủ đầu tư, Ban quản lý dự án cấp kinh phí theo hình thức dự toán kinh phí sử dụng tài kho ản theo ch ế đ ộ ki ểm soát chi chế độ toán NSNN hành qua KBNN + Căn tài khoản dự toán mở KBNN kinh phí NSNN cấp b ằng dự toán, đơn vị sử dụng ngân sách, đơn vị chủ đầu tư lập chứng từ để th ực hi ện giao dịch toán + Các bộ, ngành hưởng kinh phí từ Ngân sách trung ương giao d ự toán có khoản chi đoàn ra, chi mua tin, đóng niêm li ễn, n ếu có nhu c ầu chi b ằng ngoại tệ từ quỹ ngoại tệ tập trung Nhà nước đăng ký s d ụng tài khoản dự toán Sở Giao dịch - KBNN, trường hợp đăng ký sử dụng tài kho ản t ại KBNN khác, phải đồng ý KBNN + Nghiêm cấm đơn vị sử dụng ngân sách rút ti ền từ tài khoản d ự toán chuyển vào tài khoản tiền gửi đơn vị mình, trừ trường hợp c quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép + Không sử dụng tài khoản dự toán để tiếp nhận kho ản toán đơn vị khác chi trả, trừ khoản toán từ tài kho ản d ự toán b ị ngân hàng KBNN khác trả lại, khoản nộp khôi phục dự toán khoản thu h ồi khoản chi ngân sách, thu hồi vốn đầu tư XDCB ĐVSDNS, đ ơn vị chủ đ ầu t n ộp trả NSNN chưa toán ngân sách - Đối với tài khoản tiền gửi + Các đơn vị, tổ chức, cá nhân sử dụng tài kho ản c đ ể giao dịch phạm vi hoạt động đơn vị phù hợp với nội dung tài khoản đăng ký với KBNN + Các khoản toán trích từ tài khoản ti ền gửi đơn v ị, tổ chức, cá nhân phải vào chứng từ chuẩn chi hợp lệ, hợp pháp chủ tài kho ản KBNN quyền có trách nhiệm trích tài khoản đơn vị, tổ chức, cá nhân để thực toán trường hợp đơn vị, tổ chức, cá nhân vi ph ạm k ỷ lu ật toán có định quan Nhà nước có thẩm quyền + Trường hợp đơn vị, tổ chức, cá nhân chậm nộp khoản ph ải n ộp NSNN, yêu cầu quan Nhà nước có thẩm quyền KBNN quyền tự động trích tài khoản tiền gửi đơn vị, tổ chức, cá nhân n ộp NSNN Tr ường h ợp tài khoản đơn vị, tổ chức, cá nhân không đủ số dư hết s ố dư đ ể trích, KBNN ghi vào sổ theo dõi riêng khoản tiền thi ếu, tài kho ản ti ền g ửi c đ ơn v ị, t ổ chức, cá nhân có đủ số dư, KBNN tiếp tục trích nộp NSNN tính ti ền ch ậm n ộp theo chế độ quy định + Nghiêm cấm đơn vị, tổ chức cho thuê, cho mượn tài kho ản ti ền g ửi t ại KBNN + Trường hợp đơn vị, tổ chức, cá nhân sử dụng tài khoản ti ền gửi không phù hợp với nội dung tài khoản đăng ký vi phạm th ủ tục toán KBNN có quyền từ chối chi trả trả lại chứng từ toán để đ ơn v ị, tổ ch ức, cá nhân lập lại + Trường hợp đơn vị, tổ chức, cá nhân vi phạm chế độ tài chính, KBNN gi ữ lại chứng từ toán để thông báo cho quan Nhà n ước có th ẩm quy ền xem xét, xử lý - Đối với tài khoản có tính chất tiền gửi + Thực tương tự khoản tiền gửi + Riêng việc chuyển tiền từ tài khoản phải trả tiền, tài sản tạm gi ữ ch xử lý đơn vị liên quan phải kèm theo văn xử lý c c quan Nhà n ước có thẩm quyền Căn văn xử lý ủy nhiệm chi đơn v ị, KBNN th ực hi ện chi trả theo quy định IV Thưc trạng, số thuận lợi, hạn chế hướng hoàn thi ện vi ệc mở, sử dụng quản lý tài khoản toán Thực trạng việc mở, sử dụng quản lý tài khoản toán Ở Việt Nam, từ năm 2008 đến nay, dịch vụ, phương th ức toán không dùng tiền mặt phát triển mạnh mẽ đa dạng dựa t ảng ứng dụng công nghệ thông tin, như: internet banking, mobile banking, ví ện tử… dần vào sống, phù hợp với xu toán n ước khu vực giới Theo thống kê Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tỷ l ệ sử dụng ti ền m ặt tổng phương tiện toán có xu hướng giảm dần từ 20,3% năm 2004, xuống 14% năm 2010 khoảng 12% Có 65% đơn vị th ực hi ện chi trả lương qua tài khoản năm 2013 Theo Ngân hàng Nhà nước, tính đến cuối tháng 3/2014, nước có 15.500 máy rút tiền tự động (ATM) 137.700 điểm chấp nhận toán thẻ (POS) lắp đặt, tăng 8,4% 31,7% so với cu ối năm 2012 Trong năm 2013, số lượng giá trị giao dịch qua POS Việt Nam tăng tr ưởng cao, đạt 28 triệu giao dịch đạt 120.700 tỷ đồng, tăng tương ứng 34% 26% so với năm 2012 Từ phát triển hệ thống máy ATM nên không tránh kh ỏi vi ệc tô ị phạm rình rập máy ATM Liên tiếp gần đây, ngân hàng công an phát hi ện nhiều vụ tội phạm sử dụng thiết bị cài đặt máy ATM đ ể ăn cắp d ữ li ệu thông tin chủ thẻ chuyển sang thẻ trắng để rút tiền Thuận lợi việc mở, sử dụng quản lý tài khoản toán - Tài khoản toán không hạn chế số lần bạn muốn gửi ti ền rút tiền sử dụng - Ngân hàng điện tử giúp khách hàng thông báo tự động, chủ động tra cứu thông tin tài khoản thực giao dịch thông qua SMS Banking, Mobile Banking Internet Banking - Thay trước khách hàng phải đến ngân hàng, xếp hàng ch g ặp giao dịch viên để làm thủ tục rút tiền khách hàng ch ỉ c ần đ ến máy ATM ngân hàng để rút tiền Giao dịch vừa an toàn vừa nhanh chóng l ại gi ảm lượng lớn công việc cho ngân hàng - Có thể sử dụng tài khoản toán để toán hàng hóa hay d ịch v ụ mà ko cần dùng đến tiền mặt Ví dụ mua hàng siêu th ị, tr ả hóa đ ơn b ữa ăn nhà hàng giao dịch toán trực tuyến đặt mua vé máy bay… - Ngoài ra, việc sử dụng tài khoản toán khách hàng v ẫn có th ể ki ểm soát việc chi tiêu Ngân hàng cho khách hàng h ạn mức “ qu ẹt th ẻ” t ối đa sử dụng ngày - Với việc sử dụng tài khoản toán khách hàng có th ể bảo đảm s ố ti ền Ví dụ sử dụng tiền mặt, đánh rơi ti ền ho ặc b ị c ướp r ất khó có may tìm lại mặt khác thẻ bị máy ATM “nu ốt”, đánh r hay b ị kẻ gian ăn cắp tiền bạn không suy chuyển n ếu bạn nhanh chóng thông báo với ngân hàng để khóa thẻ, ngừng phát sinh bị kẻ gian lợi dụng - Khi sử dụng thẻ toán khách hàng hưởng nhi ều ưu đãi giảm giá đặc biệt cho chủ thẻ địa điểm mua sắm gi ải trí Bất cập việc mở, sử dụng quản lý tài khoản toán - Thứ nhất, thói quen sử dụng tiền mặt người dân Tiền mặt công cụ toán không hạn chế đối tượng phạm vi sử dụng Tiền mặt có điểm ưu việt lớn toán tức thời vô danh, th ủ tục đơn giản Vì vậy, tiền mặt trở thành m ột công cụ ưa chu ộng toán từ lâu trở thành thói quen khó thay đổi c ng ười tiêu dùng nhiều doanh nghiệp Việt Nam Còn không người dân cho rằng, phải tiền tay ti ền mình, để tài khoản Trong mua s ắm v ậy, ph ần đông người mua người bán quen thực theo phương thức “ti ền trao cháo múc”, họ không tin tưởng mua hàng qua, bên cạnh pháp luật v ề b ảo v ệ người tiêu dùng Việt nam chưa thực hiệu Ngoài ra, niềm tin người dân vào máy ATM th ấp sau vụ việc an ninh, giao dịch lừa đảo nên người dân ng ại thực giao dịch máy ATM mà khoảng 80% giao d ịch qua ATM đ ể rút tiền mặt máy ATM Việt nam gọi máy rút tiền tự động chất ATM máy giao dịch tự động - Thứ hai, bất cập hành lang pháp lý Tình trạng kinh tế tiền mặt Việt Nam kéo dài nhiều năm hành lang pháp lý từ đầu Thời gian qua, hành lang pháp lý lĩnh vực toán cải thiện nhiều song ch ưa đ ầy đ ủ đồng bộ, đặc biệt vấn đề liên quan đến toán ện tử th ương m ại điện tử Luật Giao dịch điện tử Quốc hội thông qua ngày 19/11/2005 chưa đủ sở để ngân hàng tổ chức tri ển khai kênh giao d ịch điện tử chưa tạo chế tổng hợp điều chỉnh hoạt động thương mại điện tử ngành ngân hàng, chưa có chấp nhận đồng giao dịch ện tử, chứng từ điện tử quan quản lý Nhà nước có liên quan (nh T c ục Thuế, Tổng cục Hải quan,…) Gần đây, để đẩy mạnh hoạt động toán không dùng ti ền m ặt, Chính phủ có văn đạo quan chức xem xét xây d ựng ph ương án miễn giảm thuế phí cho trường hợp toán qua thẻ tín dụng Song, vấn đề đặt nên miễn giảm loại thuế giảm đ ể c ả người tiêu dùng doanh nghiệp hưởng lợi giao dịch qua thẻ ATM Hệ thống pháp lý bảo vệ thông tin cá nhân thi ếu nh ững quy đ ịnh, chế tài cụ thể bảo vệ đối tượng sử dụng thương mại điện tử Thực tế hi ện nay, có website bán hàng trực tuyến uy tín ho ạt đ ộng mua bán m ạng phát triển mang tính tự phát, manh mún ch ưa có nh ững chế tài để xử lý hành vi gian lận tham gia th ương m ại ện t ử, mua bán hàng hóa qua mạng, nên xảy tranh chấp, gian l ận, ng ười mua người phải chịu thiệt - Thứ ba, hạn chế sản phẩm dịch vụ cung cấp Thực tế cho thấy, đầu tư máy ATM tốn mà phí bù đ ắp l ại Đơn cử, với máy ATM, chi phí lắp đ ặt, trì thi ết b ị, thuê địa điểm thuận lợi, chi phí an ninh… số tiền nạp máy, ngân hàng ph ải d ự trữ lượng vốn tiếp với tổng số tiền lên tới 500 tri ệu đồng/máy Số ti ền sau nhân với tổng số máy ATM không nhỏ l ại s ố v ốn không sinh lời cho ngân hàng, thế, gây khó khăn cho v ốn l ưu đ ộng c ngân hàng, đ ặc biệt thời điểm ngân hàng “khát v ốn” Chính lý này, nhi ều chi nhánh không dám nhận tri ển khai Auto-bank mà l ại tr ả v ề trung tâm th ẻ c ngân hàng - Thứ tư, hạn chế hạ tầng kỹ thuật Hạ tầng sở kỹ thuật phục vụ cho hoạt động toán phát tri ển ch ưa đồng bộ, tập trung đô thị, chưa vươn đến vùng nông thôn, mi ền núi, hệ thống POS chưa phát triển thiếu hệ thống chuy ển mạch, dịch v ụ cho hệ thống ATM nghèo nàn, chủ yếu để rút ti ền mặt S ố l ượng máy ATM có tăng, số lượng phân bổ chủ yếu thành phố l ớn, khu công nghi ệp Vẫn tình trạng trung tâm thương mại hay siêu th ị l ớn, khách hàng có tay thẻ tín dụng thay sử dụng thẻ tín dụng, lại máy ATM rút tiền để toán họ chưa nhận thấy lợi vi ệc toán qua th ẻ tín dụng Hay tình trạng đơn vị chấp nhận thẻ tồn nhi ều thi ết b ị POS ngân hàng khác để phục vụ cho giao d ịch b ằng th ẻ gây lãng phí đầu tư ngân hàng khiến đ ơn v ị ch ấp nhận th ẻ ch ưa m ặn mà với việc toán thẻ Việc phổ biến, hướng dẫn, quảng bá công dụng, tính tiện lợi cách sử dụng phương tiện toán không dung tiền mặt tổ ch ức cung ứng dịch vụ toán chưa đầy đủ, kịp thời tới công chúng - Thứ năm, công tác thông tin tuyên truyền chưa quan tâm, tr ọng định hướng đắn Những mục tiêu chiến lược, định hướng sách l ớn đ ể phát tri ển hoạt động toán chưa công bố đầy đủ cho công chúng Vì v ậy, không ch ỉ người dân mà chí nhiều doanh nghiệp hi ểu bi ết ho ặc hi ểu bi ết m hồ dịch vụ toán phương tiện toán qua tài khoản Ngoài ra, phương tiện thông tin đại chúng phản ánh thiên lệch, khai thác nh ững yếu điểm, lỗi kỹ thuật yếu tố tiêu cực mang tính cá bi ệt đ ể đ ưa lên công luận, khiến cho thông tin đến với người tiêu dùng thường chi ều, chí sai lạc, gây lòng tin vào công cụ toán t bắt đầu phát triển Hướng hoàn thiện Thứ nhất, để hạn chế thói quen sử dụng tiền mặt cần hạn chế cho vay b ằng tiền mặt, tăng cường cho vay qua tài khoản khách hàng Khuy ến khích m tài khoản cá nhân, tạo tiền đề cho toán không dùng ti ền mặt phát tri ển, m rộng kết nối liên mạng để gia tăng tiện ích, tạo điều ki ện thuận lợi cho khách hàng thực giao dịch toán cần phải nâng cao trình đ ọ nghi ệp v ụ chuyên môn cán thực nghiệp vụ toán không dùng ti ền mặt Thứ hai, cần ban hành hệ thống văn pháp lý bảo vệ quyền l ợi tổ chức cá nhân tham gia toán qua tài kho ản toán Ph ối h ợp v ới c quan chức khác như: Bộ Công an, Tài chính… tổ ch ức c ảnh sát qu ốc tế để kịp thời ngăn chặn hành vi lừa đảo qu ốc gia th ế gi ới, phòng chống hoạt động gian lận toán, đặc biệt toán th ẻ ngân hàng Tiếp tục hoàn chỉnh thực đề án thành ph ần toán không dùng tiền mặt như: phát tri ển toán không dùng ti ền m ặt khu vực công, khu vực doanh nghiệp, khu vực dân cư, nhóm đề án phát tri ển h ệ th ống toán Thứ ba, cần tăng cường hệ thống máy ATM, máy POS, ểm ch ấp nh ận thẻ Song song với tự động hóa nâng cao ch ất l ượng ph ục v ụ toán thẻ sở này, lắp đặt máy quẹt thẻ cửa hàng, siêu th ị, trung tâm mua sắm… để tăng cường việc toán tiền mua hàng, trả phí dịch v ụ c khách hàng Thứ tư, nhà nước cần đầu tư trang thiết bị để đại hóa ngân hàng, h ệ thống kết nối Internet phải đủ nhanh, đủ mạnh, cho phép th ực hi ện giao d ịch nhanh chóng, không bị gián đoạn Riêng lĩnh vực toán thẻ, Chính phủ c ần xem xét giảm thuế nhập cho máy móc phục vụ cho công nghệ toán thẻ Việt Nam tạo điều kiện dễ dàng cho hoạt động nh ập kh ẩu máy móc Thứ năm, thực quảng cáo qua ti vi, báo đài, Internet v ề nh ững phương tiện toán không dùng tiền mặt tiện ích mà mạng l ại đ ể thu hút nhiều khách hàng hơn, lôi khách hàng theo h ướng đa d ạng hóa, trọng khách hàng có tiềm Giúp khách hàng nh ận th ức rõ h ơn v ề sản phẩm dịch vụ ngân hàng có dịch vụ toán ... chủ tài khoản III Nội dung pháp luật mở, sử dụng quản lý tài khoản toán Thẩm quy n mở quản lý tài khoản Tại Điều Nghị định số 101/2012/NĐ-CP toán không dùng ti ền mặt quy định việc mở sử dụng tài. .. thông qua tài khoản toán V ậy, tài khoản toán gì, quy ch ế pháp lý mở, sử dụng quản lý tài khoản toán, ưu ểm, bất cập việc sử dụng quản lý tài khoản toán hướng hoàn thi ện th ế nào? Trong tìm... xử lý c c quan Nhà n ước có thẩm quy n Căn văn xử lý ủy nhiệm chi đơn v ị, KBNN th ực hi ện chi trả theo quy định IV Thưc trạng, số thuận lợi, hạn chế hướng hoàn thi ện vi ệc mở, sử dụng quản lý