BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN HỌC: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ KHOÁ HỌC: GaMBA01.M1009 Học viên: Vũ Trần Bách – Lớp: GaMBA01.M1009 ĐỀ BÀI: Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý IV Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Tháng Số lượng hàng bán 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Vũ Trần Bách_ GaMBA01.M1009_ Bài tập cá nhân_Kế toán quản trị Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV theo giả thiết Câu 3: Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM: Câu 1: Vũ Trần Bách_ GaMBA01.M1009_ Bài tập cá nhân_Kế toán quản trị NGÂN QUỸ BÁN HÀNG CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ IV Chỉ tiêu Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 Số lượng hàng hóa bán Giá bán Doanh thu Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 38.500.000 154.000.000 363.000.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 22.000.000 231.000.000 484.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 Quý IV 190.000 2.090.000.000 33.000.000 308.000.000 302.500.000 38.500.000 176.000.000 627.000.000 792.000.000 302.500.000 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ IV Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa mua vào Chi phí mua Tháng 10 62.000 7.000 Tháng 11 77.000 7.000 Dự toán chi phí mua hàng hóa Dự kiến chi tiền mua hàng hóa Tháng Tháng 10 Tháng 11 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.00 217.000.000 269.500.000 269.500.000 147.000.00 434.000.00 539.000.00 178.500.000 178.500.00 147.000.000 217.000.000 Tháng 12 Tháng 12 51.000 7.000 Quý IV 190.00 (Tháng = 50% x 42.000 x 7.000) KẾ HOẠCH CHI TIỀN CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ IV Chỉ tiêu Chi mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả nợ vay Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý IV 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 92.700.000 92.700.000 CỘNG 456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000 Vũ Trần Bách_ GaMBA01.M1009_ Bài tập cá nhân_Kế toán quản trị Câu 2: Với giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng, tốt cho DN dự kiến thu tiền theo tháng tăng cao (55% lên đến 80%), ngân quỹ bán hàng cho Quý IV tăng Do tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng nên tận dụng nguồn tiền mà phải trả tháng sau tháng mua hàng, đồng thời dự kiến chi tiền mua hàng hóa tháng 12 cuối Quý IV 0, nên kế hoạch chi tiền Quý IV giảm xuống NGÂN QUỸ BÁN HÀNG CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ IV Chỉ tiêu Số lượng bán Giá bán Doanh thu Dự kiến thu tiền Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 Quý IV 190.000 2.090.000.000 88.000.000 528.000.000 88.000.000 132.000.000 704.000.000 660.000.000 176.000.000 880.000.000 440.000.000 440.000.000 Vũ Trần Bách_ GaMBA01.M1009_ Bài tập cá nhân_Kế toán quản trị NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ IV Chỉ tiêu Tháng 10 Số lượng hàng hóa mua vào Chi phí mua Dự toán chi phí mua hàng hóa Tháng 11 Tháng 12 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 Quý IV 190.0 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.0 Dự kiến chi tiền mua hàng hóa Tháng 294.000.000 Tháng 10 294.000.0 434.000.000 Tháng 11 434.000.0 539.000.000 539.000.0 Tháng 12 KẾ HOẠCH CHI TIỀN CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ IV Chỉ tiêu Chi mua hàng hóa Chi phí quản lý Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 Trả nợ vay CỘNG Quý IV 92.700.000 386.400.000 649.900.000 92.700.000 616.000.000 1.652.300.000 Câu 3: Khả toán: Khả toán doanh nghiệp lực tài mà doanh nghiệp có để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ cho cá nhân, tổ chức Vũ Trần Bách_ GaMBA01.M1009_ Bài tập cá nhân_Kế toán quản trị có quan hệ cho doanh nghiệp vay nợ Năng lực tài tồn dạng tiền tệ (tiền mặt, tiền gửi…), khoản phải thu từ cá nhân mắc nợ doanh nghiệp, tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền như: hàng hóa, thành phẩm, hàng gửi bán Như lực tốt, tức DN có khả toán khoản nợ vay cao, vay nhiều tiền, chi mua đầu vào, hàng hóa tăng, dẫn đến sản lượng sản phẩm đầu tăng Chi phí quản lý doanh nghiệp: Đây nhân tố trực tiếp làm tăng chi phí hoạt động doanh nghiệp, nên dẫn đến ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Nếu quản lý không tốt làm tăng chi phí, giảm số lượng hàng hóa mua vào… Doanh thu bán hàng tháng: Nhân tố ảnh hưởng rõ đến ngân quỹ bán hàng Doanh thu tháng giảm thứ giảm theo nó, không tốt cho DN Lượng tiền thu tháng: Nếu cao tăng tính khoản, tăng khả quay vòng vốn DN Vốn công ty, khả góp vốn cổ đông: Nếu tốt tăng khả huy động vốn cho DN, tăng khả chi mua hàng hóa Sự biến động giá bán sản phẩm, sức mua sản phẩm thị trường, nhu cầu thị trường: Những yếu tố bị biến động ảnh hưởng đến số lượng sản phẩm giá bán, tức ảnh hưởng đến doanh thu Chi phí lãi vay hàng tháng phải trả: Nếu chi phí lãi vay bị điều chỉnh tăng lên, giá đồng tiền mà DN vay tăng tiêu trả nợ vay, tăng kế hoạch chi tiền DN Không thế, Vũ Trần Bách_ GaMBA01.M1009_ Bài tập cá nhân_Kế toán quản trị chi phí lãi vay tăng sức mua thị trường giảm, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu Khả toán đối tác mua hàng, khả toán DN đối tác bán hàng: Đây yếu tố quan trọng, khả toán đối tác mua hàng mà cao, toán sớm ngân quỹ bán hàng tăng, đối tác bán hàng đồng ý cho nợ lâu tốt để DN có chủ động đồng vốn Dự phòng phải thu khó đòi: Doanh nghiệp cần xác định khoản nợ phải thu khó đòi có khả không đòi để trích lập hoàn nhập khoản dự phòng phải thu khó đòi tính vào ghi giảm chi phí quản lý, ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền tiêu dự kiến thu tiền DN 10 Giá vốn hàng bán: Yếu tố phản ánh trị giá vốn sản phẩm, hàng hóa, giá thành sản xuất sản phẩm… Ngoài thể khoản hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cuối năm tài chính, trị giá hàng bán bị trả lại nhập kho  ảnh hưởng đến giá bán dự trữ hàng cuối tháng 11 Câc sách Nhà nước: Ở không kể đến yếu tố Nhà nước áp dụng biện pháp kinh tế, tài chính, kỹ thuật, thuế… ảnh hưởng đến chi phí đầu vào, cungcầu, sức mua thị trường, lãi vay ngân hàng, khả toán đối tác… Vũ Trần Bách_ GaMBA01.M1009_ Bài tập cá nhân_Kế toán quản trị ... 1.652.300.000 Câu 3: Khả toán: Khả toán doanh nghiệp lực tài mà doanh nghiệp có để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ cho cá nhân, tổ chức Vũ Trần Bách_ GaMBA01.M1009_ Bài tập cá nhân_ Kế toán quản trị có quan... ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM: Câu 1: Vũ Trần Bách_ GaMBA01.M1009_ Bài tập cá nhân_ Kế toán quản trị NGÂN QUỸ BÁN HÀNG CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ... vay, tăng kế hoạch chi tiền DN Không thế, Vũ Trần Bách_ GaMBA01.M1009_ Bài tập cá nhân_ Kế toán quản trị chi phí lãi vay tăng sức mua thị trường giảm, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu Khả toán đối