Bài tập cá nhân: Kế Toán Quản trị Lê Quý Tuyển BÀI TẬP CÁ NHÂN – GaMBA01.M1009 MÔN HỌC: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHỦ ĐỀ: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau Số lượng hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty 1/ Bài tập cá nhân: Kế Toán Quản trị Lê Quý Tuyển NỘI DUNG BÀI LÀM Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV 1.1 Kế hoạch ngân quỹ bán hàng quý IV TT CHỈ TIÊU S.lượng HH bán Giá bán Doanh thu = 1*2 Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Đ.vị S.phẩm Đồng Đồng Đồng Tháng 10 60,000 11,000 660,000,000 555,500,000 38,500,000 154,000,000 363,000,000 Tháng 11 80,000 11,000 880,000,000 737,000,000 22,000,000 231,000,000 484,000,000 Tháng 12 50,000 11,000 550,000,000 643,500,000 33,000,000 308,000,000 302,500,000 Quý IV 190,000 2,090,000,000 1.936.000.000 38.500.000 176.000.000 627.000.000 792.000.000 302.500.000 1.2 Kế hoạch Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý IV TT Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa mua vào Giá mua Dự toán chi phí mua hàng hóa Dự kiến chi tiền mua hàng hóa Tháng = 42.000*7.000*50% Đ vị S.phẩm Đồng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 62,000 7,000 77,000 7,000 51,000 7,000 Đồng 434,000,000 539,000,000 357,000,000 Đồng 364,000,000 147,000,0 00 217,000,0 00 486,500,000 448,000,000 Tháng 10 Tháng 11 217,000,0 00 269,500,0 00 Tháng 12 269,500,0 00 178,500,0 00 Quý IV 190, 000 1,330,000, 000 1,298,500, 000 147,00 0,000 434,00 0,000 539,00 0,000 178,50 0,000 1.3 Kế hoạch chi tiền quý IV TT Diễn giải Đ.vị Chi mua hàng hóa Chi phí quản lý (14%/DT) Đồng Chi trả nợ vay Tổng cộng Đồng Đồng Đồng Tháng 10 364,000,0 00 92,400,00 456,400,000 123,200,000 Tháng 12 448,000,00 77,000,00 92,700,000 702,400,000 525,000,000 Tháng 11 486,500,000 Quý IV 1,298,500,000 292,600,000 92,700,000 1,683,800,000 2/ Bài tập cá nhân: Kế Toán Quản trị Lê Quý Tuyển Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết cho Cụ thể số liệu bảng ngân quỹ đây: 2.1 Kế hoạch Ngân quý bán hàng quý IV Ngân quý bán hàng: Số dự kiến thu tiền tăng lên số thu tháng tăng lên số lũy kế thu tháng sau tăng lên TT Chỉ tiêu Đ vị S.lượng HH bán Giá bán s.phẩm Đồng Doanh thu Dự kiến thu tiền Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60,000 11,000 80,000 11,000 50,000 11,000 Đồng 660,000,000 880,000,000 550,000,000 Đồng 616,000,000 88,000,000 836,000,000 616,000,000 Tháng 10 528,000,000 Tháng 11 132,000,0 00 704,000,0 00 Tháng 12 176,000,0 00 440,000,0 00 Tổng quý IV 190,00 2,090,000,00 2,068,000,00 88.000.000 660,000, 000 880,000, 000 440,000, 000 2.2 Kế hoạch Ngân quý cung ứng hàng hóa quý IV Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:số dự kiến chi tiền mua hàng hóa giảm xuống giãn kỳ toán hàng tháng TT Chỉ tiêu S lượng hàng hóa mua vào Giá mua Dự toán chi phí mua hàng hóa Dự kiến chi tiền mua hàng hóa Tháng 9= 42000*7000*50% Đ.vị S.phẩm Đồng Đồng Tháng 10 Tháng 11 62,000 7,000 77,000 7,000 434,000,000 539,000,000 294,000,000 294,000,0 00 434,000,000 Đồng Quý IV 51,000 190,000 7,000 357,000,000 1,330,000,000 1,267,000,00 539,000,000 294,000,000 434,000,0 00 Tháng 10 Tháng 12 Tháng 11 Tháng 12 434,000,000 539,000,0 00 539,000,000 - 2.3 Kế hoạch chi tiền quý IV Kế hoạch chi tiền : giảm xuống giãn kỳ toán mua hàng khoản giảm dự kiến chi tiền cung ứng hàng hóa TT DIỄN GIẢI Đ.vị Chi mua hàng hóa Đồng Chi phí quản lý Chi trả nợ vay Đồng Đồng Tháng 10 294,00 0,000 92,400 ,000 Tháng 11 434,00 0,000 123,20 0,000 92,700 Tháng 12 539,00 0,000 77,000 ,000 Quý IV 1,267,000, 000 292,600, 000 3/ Bài tập cá nhân: Kế Toán Quản trị Tổng cộng: Đồng 386,400, 000 Lê Quý Tuyển ,000 649,900, 000 616,000, 000 92,700,000 1,652,300,00 Các yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty Thắng Lợi gồm 3.1 Yếu tố thị trường Công ty Thắng lợi công ty thương mại kinh doanh, mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau, vào quý (hàng năm); công ty chịu ảnh hưởng nhu cầu hàng hóa tăng cao (nhu cầu thường lớn quý 1,2,3 nhiều) làm ảnh hưởng đến Ngân quỹ bán hàng, kế hoạch chi tiêu Do nhu cầu cung ứng hàng hóa quý tăng lên, việc cung cấp hàng hóa mở rộng làm cho Ngân quỹ công ty cải thiện; chi phí cho hoạt động cung ứng hàng hóa quý tăng lên mà kế hoạch thu tiền giảm đi; Do đòi hỏi công ty phải có kế hoạch đẩy mạnh cung ứng hàng hóa nhằm thu tiền để đáp ứng đủ vòng tiền kinh doanh nhiều chi phí khác liên quan (chi phí quản lý, trả nợ vay ) Do nhu cầu tăng hàng hóa công ty cần có kế hoạch hợp lý điều chỉnh giá bán hàng phù hợp cho gíahàng hóa tăng lên mà bán hàng để bổ sung vào ngân quỹ cho dự phòng cề sau 3.2 Yếu tố nội Công ty cần thay đổi (điều chỉnh) tăng mức độ doanh thu để trả nợ (giảm nợ) đáp ứng đủ tiền mặt để mua hàng quý Công ty cần tăng cường cải tiến quy trình bán hàng, dịch vụ bán hàng, quảng bá, đào tạo phổ biến nhận thức cho nhân viên bán hàng, cán quản lý hiểu rõ thời điểm quý thời điểm nước rút, quan trọng để định hoàn thành kế hoạch kinh doanh tăng trưởng Công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình kế toán quản trị: Chương trình Đào tạo Thạc sĩ Đại hoạc Griiggs - Giáo trình kế toán tài chính: Chương trình Đào tạo Thạc sĩ Đại hoạc Griiggs - Hướng dẫn áp dụng Kế toán quản trị doanh nghiệp số 53/2006/TT-BTC ngày 12/6/2006 - Kế toán Quản trị Quyết định tài (chương trình trình đào tạo Inpro 18 yết Kiêu, Hoàn Kiếm Hà Nội E-mail: inpro@indochinapro.com) 4/ .. .Bài tập cá nhân: Kế Toán Quản trị Lê Quý Tuyển NỘI DUNG BÀI LÀM Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV 1.1 Kế hoạch ngân quỹ... 292,600, 000 3/ Bài tập cá nhân: Kế Toán Quản trị Tổng cộng: Đồng 386,400, 000 Lê Quý Tuyển ,000 649,900, 000 616,000, 000 92,700,000 1,652,300,00 Các yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch ngân quỹ... Giáo trình kế toán quản trị: Chương trình Đào tạo Thạc sĩ Đại hoạc Griiggs - Giáo trình kế toán tài chính: Chương trình Đào tạo Thạc sĩ Đại hoạc Griiggs - Hướng dẫn áp dụng Kế toán quản trị doanh