1 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Ngân hàng Thương mại (NHTM) doanh nghiệp đặc biệt, trung gian tài kinh tế Ngân hàng đời phát triển gắn liền với đời phát triển kinh tế hàng hoá nhằm giải nhu cầu phân phối vốn, nhu cầu toán…phục vụ cho phát triển, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực tiền tệ Nó thực huy động nguồn vốn kinh tế sử dụng nguồn vốn để thực cung ứng tín dụng dịch vụ ngân hàng, nhằm tạo lợi nhuận Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động tín dụng hoạt động sử dụng vốn quan trọng NHTM, giúp quay vòng nguồn vốn huy động đầu vào tạo lợi nhuận chiếm phần lớn tỷ trọng lợi nhuận cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh khách hàng vay không trả nợ hạn cho ngân hàng cam kết Từ rủi ro dẫn đến khả toán không thu hồi vốn cho vay để toán khoản huy động đầu vào Để hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng, biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng, việc tăng cường thiết kế hệ thống kiểm soát nội hiệu NHTM hoạt động tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm soát giám soát rủi ro tín dụng, hạn chế thất thoát vốn tín dụng ngân hàng Do đó, tồn yếu rủi ro tiềm ẩn môi trường kinh doanh không ổn định, tạo nhiều sơ hở cho lừa đảo chiếm đoạt vốn ngân hàng Do thiếu tôn trọng đạo đức nghề nghiệp cán nghiệp vụ số lãnh đạo gây sai phạm quy tắc hoạt động ngân hàng Các kiện có liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng năm gần OceanBank cụ thể: Cuối tháng năm 2011 trưởng phòng giao dịch Nguyễn Khánh Toàn, thuộc Chi nhánh Thăng Long Ngân hàng TMCP Đại Dương lợi dụng nhiệm vụ giao lập nhiều hồ sơ cho vay, cầm cố sổ tiết kiệm sổ tiết kiệm tài sản chấp, chữ ký kế toán Bằng thủ đoạn trên, trưởng phòng giao dịch chiếm đoạt 11 tỷ đồng, chưa kể thiệt hại số lãi phát sinh hợp đồng vay tiền trái quy định ngân hàng, cho thấy chất lượng hoạt động tín dụng OceanBank chưa cao, khả quản lý rủi ro yếu Từ thấy điều kiền kinh doanh có nhiều bất lợi cộng với chất rủi ro tiềm tàng hoạt động tín dụng ngân hàng đòi hỏi OceanBank phải không ngừng nâng cao lực quản lý rủi ro tín dụng, đặc biệt tăng cường kiểm soát nội hữu hiệu nhằm kiểm soát rủi ro Từ trước đến nhìn chung NHTM Việt Nam nói chung, Ngân hàng TMCP Đại Dương nói riêng trọng đến việc thiết lập sách tín dụng phù hợp với mục tiêu phát triển ngân hàng, phát triển ngành kinh tế, tính an toàn cho vay thiết kế quy trình tín dụng phù hợp với quy định pháp luật hoạt động tín dụng chưa trọng tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chính khiếm khuyết tạo kẻ hở cho sai phạm nghiệp vụ đạo đức người làm công tác tín dụng Do đó, không tạo cảnh báo kịp thời khoản tín dụng có vấn đề cho cấp lãnh đạo ngân hàng Chính cần có nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương để đánh giá, khắc phục tồn tại, yếu hệ thống kiểm soát nội vai trò kiểm soát giảm thiểu tối đa rủi ro tín dụng Tổng quan đề tài nghiên cứu: Hiện có số đề tài nghiên cứu kiểm soát hoạt động tín dụng ngân hàng như:  Đề tài “Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Nam” Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại Học Đà Nẵng – tác giả Hà Thị Hồng Vân(2006)  Đề tài “Tăng cường kiểm soát tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn thành phố Đà Nẵng” Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại Học Đà Nẵng – tác giả Nguyễn Thị Khánh Vân(2004) Các đề tài nghiên cứu đưa giải pháp nâng cao công tác xây dựng sách tín dụng, sách khách hàng; - Nâng cao kỹ thẩm định; - Đổi quy trình xét duyệt cho vay; - Đổi quy tình kiểm tra sau cho vay; - Triển khai thực nghiêm túc việc sửa chữa sai sót sau tra NHNN có ý kiến… - Xây dựng hoàn thiện sách rủi ro hoạt động tín dụng… Tuy nhiên, Ngân hàng TMCP Đại Dương chưa có đề tài nghiên cứu: Về vấn đề kiểm soát nội hoạt động tín dụng, nên tác giả lựa chọn đề tài để viết luận văn cao học Mục tiêu đề tài: Mục tiêu đề tài nghiên cứu công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng, mô tả đánh giá ưu điểm tồn kiểm soát nội hoạt động tín dụng OceanBank Từ ưu – nhược điểm rút tác giả đề xuất giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng OceanBank Phương pháp nghiên cứu: Để khảo sát thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng OceanBank tác giả sử dụng phương pháp cụ thể sau: - Nghiên cứu tài liệu kiểm soát nội ngân hàng - Phỏng vấn người liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng - Phân tích, đối chiếu, xử lý thông tin từ rút kết luận vấn đề cần nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu: a/ Đối tượng ngiên cứu: Công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương b/ Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi đề tài giới hạn công tác kiểm soát nội quản lý hoạt động tín dụng OceanBank, tức tập trung vào vấn đề kiểm soát nhằm bảo đảm hiệu hoạt động tín dụng, giảm rủi ro tín dụng Ngân hàng Ý nghĩa việc nghiên cứu: Mục đích việc nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương đánh giá tính hữu hiệu kiểm soát nhược điểm, yếu việc hạn chế gian lận, sai sót dẫn đến rủi ro hoạt động tín dụng Từ đó, nghiên cứu giải pháp khắc phục tăng cường kiểm soát nhằm đem lại khả kiểm soát tối ưu hoạt động tín dụng Vì hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu đem lại nguồn thu nhập cao ngân hàng hoạt động rủi ro cao, nên kiểm soát tốt hoạt động nâng cao chất lượng hoạt động đơn vị đem lại hiệu sử dụng vốn tốt Đối với Ngân hàng TMCP Đại Dương: giúp đơn vị soi rọi tồn yếu hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Các kiến nghị đề tài có ý nghĩa việc tăng cường môi trường kiểm soát nội nói chung kiểm soát hoạt động tín dụng nói riêng đồng thời thực biện pháp quản lý rủi ro tín dụng tốt Kết cấu đề tài: Với nội dung phương pháp luận trình bày trên, đề tài chia làm 03 chương ♦ Chương I: Lý luận chung kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng ♦ Chương II: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương ♦ Chương III: Giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương 5 CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Các đặc trưng kiểm soát nội “Kiểm soát nội trình người quản lý, Hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp bảo đảm, hợp lý nhằm thực mục tiêu đây: - Báo cáo tài đáng tin cậy - Các luật lệ quy định tuân thủ - Hoạt động hữu hiệu hiệu quả” 1.1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội Mặc dù có khác biệt đáng kể tổ chức hệ thống kiểm soát nội đơn vị phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: Qui mô, tính chất hoạt động, mục tiêu…của đơn vị Tuy nhiên, hệ thống kiểm soát nội phải bao gồm phận Theo COSO kiểm soát gồm 05 phận sau: - Môi trường kiểm soát - Đánh giá rủi ro - Hoạt động kiểm soát - Thông tin truyền thông - Giám sát 1.1.2.1 Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát tạo phong thái toàn doanh nghiệp có ảnh hưởng đến ý thức kiểm soát nhân viên Nó móng cho yếu tố lại hệ thống kiểm soát nội Các nhân tố môi trường kiểm soát là: - Tính trực giá trị đạo đức - Đảm bảo lực - Hội đồng quản trị Uỷ ban kiểm toán - Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý - Cơ cấu tổ chức - Cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm - Chính sách nhân 6 1.1.2.2 Hoạt động kiểm soát Là sách thủ tục để đảm bảo cho thị nhà quản lý thực Các sách thủ tục giúp thực thi hành động với mục đích giúp kiểm soát rủi ro mà đơn vị hay gặp phải Có nhiều loại hoạt động kiểm soát khác thực phân chia trách nhiệm đầy đủ, kiểm soát trình xử lý thông tin nghiệp vụ, kiểm soát vật chất, kiểm tra việc độc lập thực hiện, phân tích soát xét việc thực 1.1.2.3 Đánh giá rủi ro Đơn vị phải nhận biết đối phó với rủi ro cách thiết lập mục tiêu tổ chức hình thành chế để nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro liên quan bao gồm nhân tố: - Xác định mục tiêu đơn vị - Nhận dạng rủi ro - Phân tích đánh giá rủi ro 1.1.2.4.Thông tin truyền thông Hệ thống thông tin báo cáo, bao gồm hệ thống công nghệ thông tin, chế giao tiếp, kênh thông tin cấp, phận ngân hàng Hệ thống có phân cấp bao hàm hệ thống cảnh báo rủi ro, hệ thống bảo mật chống xâm phạm trái phép Sự tương tác yếu tố cấu thành hệ thống định tính hữu hiệu, tính đầy đủ hiệu hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.5 Giám sát sửa chữa sai sót Là trình đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội Việc thực thông qua việc đánh giá riêng lẻ hay kết hợp hai hình thức Dưới góc độ kiểm toán nội xem phần toàn hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.3.1 Ngăn ngừa thiếu sót hệ thống xử lý nghiệp vụ Các thủ tục kiểm soát phải thiết kế cho hướng nghiệp vụ kinh tế phát sinh với nguyên tắc, quy định nhằm ngăn chặn kịp thời sai sót, nhầm lẫn vô tình hay cố ý gây thất thoát tiền bạc tài sản ngân hàng gây thiệt hại kinh doanh Ví dụ để ngăn ngừa thất thoát tiền bạc, ngân hàng quy định khoản thu, chi trước thủ quỹ thực phải qua xét duyệt kế toán, kiểm soát viên, trưởng phòng kế toán… 1.1.3.2 Bảo vệ ngân hàng trước thất thoát tài sản tránh Ngân hàng phải giữ gìn lượng tiền mặt lớn để toán hàng ngày tài sản, giấy tờ có giá khác, chúng phải quản lý chặt chẽ khâu vận chuyển lưu trữ Vì lý ngân hàng cần phải thiết lập quy trình hoạt động, xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm cá nhân lập hệ thống kiểm soát nội tài sản 1.1.3.3 Đảm bảo việc chấp hành sách kinh doanh Cơ cấu kiểm soát nội cần thiết lập bao gồm thủ tục để đảm bảo sách kinh doanh ngân hàng tất nhân viên chấp hành Chẳng hạn cần phải thiết kế biện pháp kiểm tra để đảm bảo cán tín dụng thực khoản cho vay theo quy định ngân hàng như: Kế toán giao dịch thực quy trình ngân hàng quy định mở tài khoản, chuyển tiền… 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 1.2.1 Tín dụng ngân hàng 1.2.1.1 Khái niệm tín dụng Tín dụng loại giao dịch tài sản (tiền hàng hoá) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân doanh nghiệp chủ thể khác) Trong đó, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng với điều kiện toán vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn toán 1.2.1.2 Các loại hình tín dụng ngân hàng Về hoạt động tín dụng ngân hàng bao gồm loại hình cho vay sau: - Cho vay (Loans) - Chiết khấu (Discount) - Cho thuê tài (Financial Leasing) - Bảo lãnh ngân hàng (Bank Guarantee) - Nghiệp vụ bao toán (Factoring) Nhưng thực tế Ngân hàng TMCP Đại Dương dư nợ cho vay chiếm tỷ lớn tổng dư nợ hoạt động tín dụng nên tác giả nghiên cứu sản phẩm cho vay 1.2.2 Vai trò hoạt động tín dụng ngân hàng Nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ chủ yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng rủi ro kinh doanh tập trung chủ yếu lĩnh vực này, sau nghiệp vụ kinh doanh giao dịch nghiệp vụ khác - Về mặt tài - Về mặt kinh doanh - Đối với xã hội 1.2.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng hữu hiệu hiệu kiểm soát ngăn ngừa nguyên nhân chủ quan dẫn đến rủi ro Muốn vậy, ngân hàng cần có biện pháp sau: 1.2.3.1 Xây dựng mô hình kiểm soát Ban điều hành trọng đến việc hoàn thiện sách quy trình tín dụng đồng thời phổ biến đầy đủ, kịp thời đến cá nhân phận có liên quan 1.2.3.2 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ Bất kỳ nghiệp vụ kinh doanh có quy trình riêng nó, nghiệp vụ tín dụng Mỗi ngân hàng thương mại cần vào đặc điểm kinh doanh, quy định Nhà nước quy định riêng ngân hàng để thiết kế quy trình tín dụng hợp lý, đảm bảo liên hoàn, phối hợp nghiệp vụ 1.2.3.3 Thiết kế hệ thống kiểm soát nội tín dụng Các nguyên tắc chung thiết kế hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng: Chu trình xét duyệt tín dụng, giám sát tín dụng thực đầy đủ, kịp thời có hiệu quả, ngăn ngừa kịp thời thiếu sót hệ thống xử lý Các liệu cần thiết thu thập, chuyển giao xử lý cách đầy đủ, xác kịp thời giúp cho việc định tín dụng có chất lượng cao Tài liệu, hồ sơ, tài sản liên quan đến nghiệp vụ đảm bảo an toàn Dựa nguyên tắc chung thiết kế hệ thống kiểm soát nội để thiết kế hệ thống kiểm soát nội hiệu quả, ngăn ngừa quản lý hoạt động tín dụng cần thiết kế khâu sau: a) Kiểm soát trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phát sinh giải ngân:  Kiểm soát thủ tục giấy đề nghị vay vốn nhằm đảm bảo hồ sơ đề nghị vay vốn khách hàng cấp thẩm quyền theo dõi chặt chẽ để ghi nhận việc phân công cho nhân viên tín dụng nhóm thẩm định thích hợp thực thẩm định khoản vay  Kiểm soát việc thực tiêu chuẩn cho vay nhằm đảm bảo việc đề xuất cho vay tuân theo quy trình điều kiện cấp tín dụng  Kiểm soát việc thực phân tích thông tin tín dụng nhằm đảm bảo thông tin tín dụng trình bày trung thực xác phân tích khách quan, cẩn trọng để làm sở cho cấp xét duyệt định cho vay  Kiểm soát kết định giá tài sản đảm bảo xem xét tính hợp lệ hồ sơ tài sản nhằm đảm bảo việc định giá tiến hành sở định giá ngân hàng đề tài sản đảm bảo đủ tiêu chuẩn nhận chấp, cầm cố, bảo lãnh  Kiểm soát thực phán tín dụng nhằm đảm bảo việc xét duyệt cấp tín dụng thẩm quyền nằm hạn mức xét duyệt phê chuẩn cấp điều hành cao ngân hàng  Kiểm soát việc thực thủ tục pháp lý tài sản đảm bảo hợp đồng tín dụng nhằm đảm bảo thủ tục pháp lý tiến hành đầy đủ sơ hở mặt pháp lý ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng  Kiểm soát thực hạn mức tín dụng duyệt nhằm đảm bảo việc giải ngân hợp lệ nằm hạn mức tín dụng duyệt phù hợp với điều kiện giải ngân xác định xét duyệt cấp tín dụng b) Kiểm soát trình giám sát tín dụng:  Kiểm soát trình giám sát việc tuân thủ cam kết trả vốn, lãi vay nhằm đảm bảo việc theo dõi tình hình trả nợ khách hàng vay vốn diễn thường xuyên đầy đủ  Kiểm soát trình thẩm tra, cập nhật thường xuyên tình hình tài chính, kinh doanh người vay vốn việc ghi nhận kết thẩm tra biên thẩm tra biên kiểm tra nhằm đảm bảo thủ tục kiểm tra, giám sát sau cho vay thực đầy đủ nghiêm túc 10  Kiểm soát việc tập hợp báo cáo vốn lãi vay hạn nhằm đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời, xác cho cấp có thẩm quyền quản trị cấp cao để có biện pháp ứng phó thích hợp  Kiểm soát số liệu báo cáo tín dụng nhằm đảm bảo tính xác thời gian cung cấp kịp thời cho nhà quản lý để phục vụ cho việc phân tích, giám sát danh mục tín dụng  Kiểm soát trình thu hồi nợ xấu đánh giá khả thu hồi khoản nợ xấu để định mức trích lập dự phòng thích hợp c) Kiểm soát việc thực đánh giá, thẩm định tài sản khoản vay định kỳ mặt sau:  Tiêu chuẩn lập quỹ dự phòng cho khoản vay có khả không thu hồi  Đánh giá độ an toàn tài sản đảm bảo mức cho vay hành tài sản đảm bảo luôn hợp lý an toàn  Vấn đề trích trước hay ngưng trích trước khoản lãi cho vay nhằm đảm bảo phản ánh thu nhập lãi cho vay báo cáo tài trung thực, hợp lý  Thực giám sát thường xuyên, khoản vay trả nợ hạn 11 Kết luận Chương I: Bất kỳ tổ chức cần phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội nhằm đảm bảo mục tiêu báo cáo tài đáng tin cậy, hữu hiệu hiệu hoạt động đảm bảo tuân thủ pháp luật quy định, quy trình nội quản lý hoạt động, chuẩn mực đạo đức ngân hàng đặt nhằm đảm bảo mức độ tin cậy tính trung thực thông tin tài phi tài Bảo vệ, quản lý tài sản nguồn lực cách kinh tế hiệu đồng thời hỗ trợ thực mục tiêu Ban lãnh đạo ngân hàng đề Hệ thống kiểm soát nội bao gồm năm yếu tố bản: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, giám sát Trong tất hoạt động kinh doanh NHTM, hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu quan trọng đem lại thu nhập cao cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro xuất phát từ nguyên nhân khách quan chủ quan Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng có tác dụng giảm thiểu rủi ro tín dụng nguyên nhân chủ quan nhờ đảm bảo kiểm soát chặt chẽ khâu quy trình tín dụng bao gồm kiểm tra trước sau cho vay Những lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chương I làm tảng sở đánh giá thực trạng kiểm soát hoạt động tín dụng OceanBank Từ đó, đề xuất giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương 12 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG 2.1 KHÁI QUÁT SỰ RA ĐỜI VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA OCEANBANK 2.1.1 Thông tin chung đời phát triển Ngân hàng TMCP Đại Dương - Tên: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đại Dương - Tên giao dịch: Ocean Commercial Joint Stock Bank - Tên viết tắt: OceanBank - Đăng ký kinh doanh số: 0800006089 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Hải Dương cấp lần đầu ngày 12/03/1994 - Trụ sở chính: Số 199, Nguyễn Lương Bằng, phường Tân Bình, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương - Điện thoại: 0320-3892146; Fax:03203-892039 - Website: www.oceanbank.vn; Email: info@oceanbank.vn Ngân hàng TMCP Đại Dương tiền thân Ngân hàng Thương mại Cổ phần Nông thôn Hải Hưng, thành lập cuối năm 1993 với vốn điều lệ 300 triệu đồng đơn giản nhận tiền gửi cho vay hộ nông dân địa bàn Nông thôn Hải Dương Sau 14 năm hoạt động, Ngân hàng TMCP Nông thôn Hải Hưng thức chuyển đổi mô hình hoạt động thành Ngân hàng Cổ phần đô thị theo định 104/QĐ-NHNN ngày 09/01/2007 Ngân hàng Nhà nước đổi tên thành Ngân hàng TMCP Đại Dương OceanBank Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phê duyệt hoàn thành việc tăng vốn điều lệ lên 1.000 tỷ đồng vào tháng năm 2007, tăng gấp 5,9 lần năm 2006 Năm 2009, OceanBank Ngân hàng Nhà nước chấp thuận tăng vốn điều lệ lên 2.000tỷ đồng Ngày 18/01/2009, OceanBank ký kết công bố cổ đông chiến lược Tập đoàn Dầu khí Việt Nam (Petro Vietnam) 2.1.2 Những đặc điểm hoạt động OceanBank 2.1.2.1 Tổ chức mạng lưới kinh doanh tổ chức máy quản lý OceanBank a/ Về quy mô nhân b/ Mô hình tổ chức OceanBank 13 2.1.2.2 Một số sách quản lý OceanBank Tại Ngân hàng TMCP Đại Dương KPIs xây dựng để đội ngủ cán nhân viên nhìn thấy thành lao động rõ ràng nhất, tự hào thực với công việc hoàn thành Thông qua chu trình quản lý hiệu suất KPIs, OceanBank mong muốn văn hóa đối thoại, cởi mở hình thành rõ nét môi trường làm việc đại, chuyên nghiệp ngân hàng 2.1.2.3 Chính sách nhân OceanBank coi nguồn nhân lực yếu tố cốt lõi tài sản quý giá, sách nhân OceanBank xây dựng với mục đích biến nguồn nhân lực trở thành ưu đặc biệt, giữ vai trò định để thực thành công mục tiêu chiến lược đề 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI OCEANBANK TỪ 2007 - 2010 2.2.1 Hoạt động kinh doanh OceanBank giai đoạn 2007 -2010 Tổng tài sản đạt 55.000 tỷ đồng, đạt 123% so với kế hoạch tăng 163% so với năm 2009 Tổng huy động vốn đạt 50.000 tỷ đồng, đạt 113% so với kế hoạch tăng trưởng 167% so với 2009 Dư nợ tín dụng đến 31/12/2010 17.631 tỷ đồng, cấu ngắn hạn: 9.717 tỷ đồng- chiếm 55%; trung dài hạn: 7.914 tỷ đồng - chiếm 45% tổng dư nợ Dư nợ tín dụng OceanBank tiếp tục tăng, số tăng tuyệt đối 7.442 tỷ Lợi nhuận trước thuế đạt 691 tỷ đồng, đạt 133% kế hoạch đưa tăng 228% so với năm 2009 2.2.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng OceanBank  Hoạt động tín dụng OceanBank có đặc điểm bật sau: 2.2.2.1 Về loại hình: Mặc dù, có thêm nhiều loại hình hoạt động tín dụng, nhiên hoạt động tín dụng OceanBank chủ yếu cho vay 2.2.2.2 Về thị phần: Tuy phát triển lên ngân hàng đô thị năm gần tìm thị trường có chiến lược phát triển, định hướng riêng cho mình, góp phần đáng kể kinh tế với hoạt động tín dụng đa dạng, phục vụ rộng rãi cho nhiều đối tượng kinh tế 14 2.2.2.3 Về thời hạn đối tượng cho vay: Dư nợ cho vay ngắn hạn chiếm 55-57% theo cấu thời hạn cho vay Đối tượng cho vay theo thành phần kinh kế chủ yếu tập trung vào doanh nghiệp quốc doanh cho vay cá thể hộ sản xuất chiếm 60-65% tổng dư nợ 2.3 QUY TRÌNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI OCEANBANK: 2.3.1 Các thủ tục kiểm soát quy trình tín dụng OceanBank Bất kỳ nghiệp vụ kinh doanh có quy trình riêng nó, nghiệp vụ tín dụng Mỗi ngân hàng thương mại vào đặc điểm kinh doanh, quy định NHNN quy định nội nhằm thiết kế quy trình tín dụng hợp lý, đảm bảo phối hợp liên hoàn nghiệp vụ tín dụng 2.3.1.1 Tiếp xúc khách hàng tìm hiểu nhu cầu vay vốn Khi tiếp xúc với khách hàng cán phòng Quan hệ khách hàng/Kinh doanh có trách nhiệm tìm hiểu thông tin nhu cầu, mục đích cấp tín dụng khách hàng 2.3.1.2 Tiếp nhận kiểm tra hồ sơ khách hàng Tiếp nhận hồ sơ khách hàng kiểm tra hồ sơ cấp tín dụng 2.3.1.3 Thẩm định khách hàng Thẩm định tư cách pháp lý doanh nghiệp, trình độ quản lý môi trường nội bộ, tình hình quan hệ với ngân hàng, phương án cấp tín dụng, dự án đầu tư, thẩm định tài khách hàng 2.3.1.4 Thẩm định tài sản bảo đảm tiền vay (1)Các yêu cầu việc thẩm định tài sản bảo đảm: Tuân thủ quy định pháp luật OceanBank liên quan đến tài sản bảo đảm (TSBĐ) giao dịch bảo đảm (2)Quy trình thực thẩm định TSBĐ: Được phân công lãnh đạo phòng kinh doanh, cán Quan hệ khách hàng xem xét hồ sơ xác định xem TSBĐ đáp ứng hay không đáp ứng điều kiện, chủng loại tài sản nhận bảo đảm theo quy định OceanBank quy định pháp luật (3)Nội dung thẩm định tài sản bảo đảm: Nội dung thẩm định TSBĐ thực theo Quy chế bảo đảm tiền vay số 092/2007/QC-HĐQT ngày 12/4/2007, sửa đổi bổ sung Quy chế số 108/2009/QC-HĐQT ngày 15/4/2009 Hội đồng 15 quản trị OceanBank 2.3.1.5 Lập tờ trình thẩm định trình hồ sơ vay vốn Sau thẩm định khách hàng định giá TSBĐ xong, cán Quan hệ khách hàng lập tờ trình thẩm định trình lãnh đạo phòng kinh doanh, phòng giao dịch (đối với phòng giao dịch phân quyền phán tín dụng) có trách nhiệm kiểm tra lại thông tin tờ trình ký duyệt tờ trình tín dụng 2.3.1.6 Hoàn thiện hồ sơ tín dụng Ký kết hợp đồng bảo đảm tiền vay, đăng ký giao dịch bảo đảm =>Ký hợp đồng tín dụng/hợp đồng cam kết bảo lãnh 2.3.1.7 Cấp tín dụng Lập hoàn thiện chứng từ cấp tín dụng => Thực cấp tín dụng 2.3.1.8 Thu nợ lý hợp đồng Thu nợ, phí theo dõi nợ khách hàng, lý hợp đồng cấp tín dụng lưu giữ hồ sơ theo quy định 2.3.2 Kiểm tra, giám sát sau cho vay OceanBank Kiểm tra, giám sát sau cho vay nhằm quản lý trình sử dụng vốn sau cho vay khách hàng, phát kịp thời tình huấn rủi ro xảy ra, sớm đưa cảnh báo áp dụng biện pháp xử lý đảm bảo an toàn hoạt động OceanBank 2.4 KHẢO SÁT THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG 2.4.1 Phỏng vấn giám đốc, cán tín dụng chuyên viên kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng OceanBank  Thảo luận, trao đổi trực tiếp với số Giám đốc, Trưởng đơn vị kinh doanh, kiểm soát nội cán tín dụng tác nghiệp Nội dung trao đổi xoay quanh vấn đề quy trình hoạt động tín dụng ban hành, vướng mắc thực thi quy trình so với thực tế tồn hoạt động tín dụng đơn vị kinh doanh OceanBank Các biện pháp kiểm soát nội hoạt động tín dụng áp dụng hạn chế cần tăng cường kiểm soát hoạt động tín dụng OceanBank Theo ý kiến đánh giá tồn hoạt động tín dụng OceanBank bao gồm: 16  Các đơn vị cho vay thường không xác định rõ nhu cầu vốn thực khả trả nợ khách hàng mà xét duyệt cho vay;  Nhân viên tín dụng không kiểm tra tình hình thực tế khách hàng;  Theo dõi việc trả nợ khách hàng không đầy đủ  Phân công, phân nhiệm chức quy trình tín dụng không tốt, nhập nhằng, thiếu độc lập xét duyệt khoản vay; 2.4.2 Khảo sát việc tuân thủ quy trình kiểm soát hoạt động tín dụng OceanBank 2.4.2.1 Mục đích phương pháp khảo sát (1) Mục đích khảo sát: Mục đích việc khảo sát việc tuân thủ quy trình kiểm soát động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương là:  Đánh giá việc tuân thủ quy trình kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương sở nhằm đề xuất việc tăng cường kiểm soát hoạt động tín dụng OceanBank Chương III (2) Phương pháp khảo sát: Tác giả tiến hành khảo sát theo phương pháp sau:  Sử dụng bảng câu hỏi hệ thống kiểm soát nội để khảo sát thực trạng kiểm soát hoạt động tín dụng 06 Chi nhánh 01 phòng giao dịch OceanBank 2.4.2.2 Kết khảo sát số liệu  Tổng hợp phân tích biên phòng kiểm tra, kiểm soát nội Hội sở tổ kiểm soát nội Chi nhánh ngân hàng Cụ thể: a/ Hoạt động cho vay doanh nghiệp: Các sai phạm mang tính trọng yếu tập trung vào việc không tuân thủ quy trình kiểm soát thường xảy hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Đại Dương là: Thứ nhất: Qua khảo sát có 125/797 hồ sơ không tuân thủ việc tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng cụ thể hồ sơ pháp lý vay theo quy định Thứ hai: Qua khảo sát có 25/197 hồ sơ không tuân thủ việc tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng cụ thể hồ sơ kinh tế vay theo quy định 17 Thứ ba: Qua khảo sát có 105/397 hồ sơ không tuân thủ việc đảm bảo mục đích vay vốn đắn nhu cầu vay vốn hợp lý khách hàng cụ thể hồ sơ vay vốn vay theo quy định Thứ tư: Qua khảo sát có 75/497 hồ sơ không tuân thủ việc thẩm định khách hàng sở khách quan thực tế, đảm bảo việc thông tin tín dụng thu thập đầy đủ, xác thực thích hợp để định cho vay khách hàng theo quy định Thứ năm: Qua khảo sát có 55/497 hồ sơ không tuân thủ việc đảm bảo việc chấp, cầm cố tài sản đảm bảo thực đầy đủ thủ tục pháp lý an toàn cho ngân hàng theo quy định Thứ sáu: Qua khảo sát có 55/497 hồ sơ không tuân thủ đảm bảo trình thẩm tra thường xuyên tình hình khách hàng vay vốn thực đầy đủ kiểm soát chặt chẽ theo quy định Thứ bảy: Qua khảo sát có 45/347 hồ sơ không tuân thủ đảm bảo việc gia hạn nợ hợp lý không sai lệch với chất trả nợ hạn khoản nợ nguyên nhân khách quan việc chuyển nợ hạn thực đầy đủ theo quy định Thứ tám: Qua khảo sát có 315/600 hồ sơ không tuân thủ đảm bảo hồ sơ tín dụng lưu trữ an toàn, bảo mật dễ tra soát theo quy định b/ Hoạt động cho vay cá nhân: Tác giả chọn mẫu cho vay tiêu dùng để khảo sát, kết tiến hành kiểm tra tình hình hoạt động cho vay tiêu dùng Chi nhánh khác toàn hàng Dựa kết số liệu làm việc thực tế, hồ sơ, chứng từ lưu đơn vị (b1) Cho vay tiêu dùng tài sản đảm bảo: Căn vào trình kiểm tra, khảo sát thực tế đơn vị, tác giả nhận thấy số sai phạm không tuân thủ quy trình kiểm soát tín dụng Quyết định cho vay sản phẩm mà sai phạm sản phẩm cho vay tiêu dùng tài sản đảm bảo chủ yếu tính chủ quan cán tác nghiệp người kiểm soát không coi trọng thông tin khách hàng cho đầy đủ xác (b2) Cho vay tiêu dùng có tài sản đảm bảo: Qua khảo sát có 25/125 hồ sơ không tuân thủ việc tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng cụ thể hồ sơ pháp lý vay, không tuân thủ việc đảm bảo mục đích vay vốn đắn nhu cầu vay vốn hợp lý khách hàng, hồ sơ không tuân thủ việc thẩm định 18 khách hàng sở khách quan thực tế, đảm bảo việc thông tin tín dụng thu thập đầy đủ, xác thực thích hợp để định cho vay khách hàng, việc chấp, cầm cố tài sản đảm bảo thực đầy đủ thủ tục pháp lý an toàn cho ngân hàng Quá trình thẩm tra thường xuyên tình hình khách hàng vay vốn thực đầy đủ kiểm soát chặt chẽ, việc gia hạn nợ hợp lý không sai lệch với chất trả nợ hạn khoản nợ nguyên nhân khách quan việc chuyển nợ hạn thực đầy đủ đắn theo quy định sản phẩm, không tuân thủ quy trình kiểm soát 2.4.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng OceanBank 2.4.3.1 Những ưu điểm a) Xét quy trình kiểm soát: OceanBank ngày nỗ lực hoàn thiện máy tổ chức để nâng cao lực quản trị điều hành điều kiện tiền đề trình hội nhập nâng cao sức cạnh tranh ngày khốc liệt Ban lãnh đạo ý thức tầm quan trọng hoạt động tín dụng sống ngân hàng cần thiết phải tăng cường hoạt động kiểm soát hoạt động tín dụng Ban lãnh đạo ý thức vai trò máy kiểm soát việc giám sát, kiểm tra, kiểm soát mặt hoạt động ngân hàng mà đặc biệt hoạt động tín dụng Đã tổ chức máy kiểm soát nội theo yêu cầu NHNN yêu cầu công tác quản trị, điều hành nội ngân hàng b) Thông tin truyền thông: Hiện nay, cạnh tranh ngân hàng yêu cầu tiến trình hội nhập, đa dạng hóa sản phẩm…OceanBank áp dụng công nghệ đại quản trị ngân hàng hệ thống CoreBanking c) Hoạt động giám sát: Ban lãnh đạo trọng đến công tác kiểm tra, kiểm toán định kỳ thông qua kiểm toán nội mà đặc biệt kiểm tra hoạt động tín dụng Kiểm toán định Chi nhánh toàn hệ thống theo kế hoạch kiểm tra hàng năm yêu cầu kiểm tra đột xuất 2.4.3.2 Hạn chế 19 a) Về thủ tục kiểm soát: Còn bất cập cấu tổ chức máy quản trị, điều hành Sự chồng chéo phân định chưa rõ ràng giữ chức năng, bất hợp lý cấu tổ chức nguyên nhân dẫn đến việc quản lý trao đổi thông tin hiệu phận với đơn vị, Chi nhánh, phòng giao dịch Các quy định nội hoạt động tín dụng chưa cụ thể hóa trách nhiệm cá nhân việc thẩm định, kiểm tra giám sát trước sau cho vay khoản vay quản lý tài sản đảm bảo, việc ghi nhận thông tin vào biên sơ sài, làm lấy lệ chưa sát thực tế khoản vay trách nhiệm báo cáo cho cấp có thẩm quyền mang tính hình thức b) Về việc tuân thủ quy trình kiểm soát: Thực kiểm soát hoạt động tín dụng, sở tham chiếu hệ thống văn quy chế, quy trình, quy định hướng dẫn hành OceanBank kiểm soát nội nhận thấy vấn đề tồn cần khắc phục:  Đối với cho vay doanh nghiệp:  Không tuân thủ việc tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng cụ thể hồ sơ pháp lý vay theo quy định như: Không có công chứng, xác nhận quan có thẩm quyền có xác nhận đối chiếu ngân hàng Thiếu giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, điều lệ hoạt động công ty, đăng ký mã số thuế, định bổ nhiệm giám đốc, kế toán trưởng khách hàng  Không tuân thủ việc tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng cụ thể hồ sơ kinh tế vay theo quy định như: Thiếu tài liệu chứng minh khả tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng  Không tuân thủ việc đảm bảo mục đích vay vốn đắn nhu cầu vay vốn hợp lý khách hàng cụ thể hồ sơ vay vốn vay theo quy định  Không tuân thủ việc thẩm định khách hàng sở khách quan thực tế, đảm bảo việc thông tin tín dụng thu thập đầy đủ, xác thực thích hợp để định cho vay khách hàng theo quy định như: 20 Không tuân thủ phê duyệt cấp có thẩm quyền, giải ngân chưa đủ chứng từ, hóa đơn chứng minh mục đích sử dụng vốn Xét duyệt cho vay trường hợp không vay người làm công tác xét duyệt cho vay, Ban lãnh đạo Chi nhánh OceanBank  Không tuân thủ việc đảm bảo việc chấp, cầm cố tài sản đảm bảo thực đầy đủ thủ tục pháp lý an toàn cho ngân hàng theo quy định như: Biên định giá TSBĐ thiếu xác nhận bên chấp, thiếu chữ ký CBTD tự ý sửa nội dung Hợp đồng chấp tài sản  Không tuân thủ đảm bảo trình thẩm tra thường xuyên tình hình khách hàng vay vốn thực đầy đủ kiểm soát chặt chẽ theo quy định như: Biên kiểm tra nội dung sơ sài, rõ tình hình đến thời điểm kiểm tra khách hàng  Không tuân thủ đảm bảo hồ sơ tín dụng lưu trữ an toàn, bảo mật dễ tra soát theo quy định như: Sắp xếp không theo nội dung files hồ sơ, danh mục tài liệu hồ sơ Cán tín dụng nhận bàn giao hồ sơ cần kiểm tra lại hồ sơ, ký nhận biên bàn giao hồ sơ Biên bàn giao phải lưu giữ hồ sơ tín dụng  Đối với hoạt động cho vay tiêu dùng: Qua khảo sát thực tế kết tiến hành kiểm tra tình hình hoạt động cho vay tiêu dùng trực tiếp Dựa kết số liệu làm việc thực tế, hồ sơ, chứng từ lưu đơn vị không tuân thủ quy trình kiểm soát sau: Hoạt động cho vay tiêu dùng khâu kiểm soát thiếu chặt chẽ tương tự hoạt động cho vay doanh nghiệp Căn vào biên kiểm tra, cán kiểm tra, kiểm soát nội nhận thấy số tiền khách hàng đề nghị vay không hợp lý, nguồn trả nợ khách hàng tài liệu chứng minh, chưa đủ thủ tục liên quan tới tài sản đảm bảo cho khoản vay Chưa tiến hành rà soát gửi thông báo nhắc nợ đến toàn khách hàng có nợ hạn phát sinh Chi nhánh vay tiêu dùng Kết luận Chương II  OceanBank trình hoàn thiện phát triển, hoạt động kinh doanh môi trường nhiều biến động, quy 21 trình, quy chế nhiều bất cập, hệ thống thông tin chưa hoàn thiện, trình độ kiểm soát, quản lý hoạt động tín dụng hạn chế, …  Chính thế, chương II luận văn nghiên cứu hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương, tác giả sâu nghiên cứu, phân tích hoạt động tín dụng sở đó, tác giả đưa đánh giá tổng vấn đề đặt cho việc tăng cường hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đại Dương chương III 22 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG Hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu nên cần phải trọng nâng cao chất lượng hoạt động nhằm mục tiêu tăng trưởng tín dụng an toàn, hiệu phát triển nhiều loại hình tín dụng mới, đem lại thu nhập cao cho OceanBank Vì thế, giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng OceanBank đưa đề tài cần thiết thực nhằm góp phần đảm bảo tính lành mạnh an toàn cho hoạt động kinh doanh OceanBank 3.2 CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI OCEANBANK 3.2.1 Giải pháp đảm bảo việc tuân thủ quy trình kiểm soát hoạt động tín dụng 3.2.1.1 Kiểm soát hồ sơ tín dụng Kiểm tra lại tính đúng, đủ nội dung hợp đồng sở bảng liệt kê danh mục cần kiểm tra sản phẩm, dự án vay vốn so sánh với chứng từ có liên quan có Trước tiến hành thủ tục giải ngân phải kiểm tra lại nội dung cần phải bổ sung hoàn tất trước giải ngân đầy đủ chưa thông qua bảng liệt kê hồ sơ chất vấn cán tác nghiệp 3.2.1.2 Kiểm tra chứng từ giải ngân Đối với việc kiểm tra chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay cần phải kiểm tra lại nội dung phê duyệt khoản vay xem khách hàng phải bổ sung, cung cấp chứng từ sử dụng vốn vay trước sau giải ngân Những lần giải ngân tiếp theo, kiểm soát viên tín dụng cấp xét duyệt giải ngân phải kiểm tra lại chứng từ xuất trình có trùng lắp với chứng từ toán cho lần nhận nợ trước hay không Xem biên kiểm tra sử dụng vốn vay gần cán tín dụng báo cáo cập nhật khách hàng (nếu có) 23 3.2.2 Các giải pháp đảm bảo an toàn mặt pháp lý tính tuân thủ mặt pháp luật đảm bảo tiền vay Nhân viên thẩm định có trách nhiệm xác minh đầy đủ tích pháp lý khách hàng tài sản đảm bảo Trong trường hợp cần phải tham vấn ý kiến luật sư chuyên viên pháp lý Kiểm tra lại thủ tục pháp lý đúng, đủ trước giải ngân để đảm bảo tính pháp lý cho ngân hàng Tăng cường kiểm soát việc theo dõi sau cho vay xây dựng hệ thống cảnh báo sớm khoản vay có vấn đề cách hiệu Cần quy định trách nhiệm cán tín dụng phải báo cáo định hình sử dụng vốn vay hoạt động kinh doanh thực tế khách hàng cho cấp có thẩm quyền báo cáo trực tiếp cho Trưởng phòng tín dụng lần nhận nợ hạn mức tín dụng Nếu phát dấu bất thường khách hàng ảnh hưởng đến khả toán khoản vay, cán tín dụng phải có trách nhiệm báo cáo kịp thời Mọi thông đồng che dấu cán tín dụng phải chịu trách nhiệm phát sinh rủi ro cho ngân hàng mà cấp có thẩm quyền không nhận thông tin cảnh báo sớm 3.2.3 Các giải pháp tăng cường khả phát kịp thời khoản vay có vấn đề yếu kém, sơ hở quy trình tín dụng kiểm soát nội Cấp quản lý phải thường xuyên giám sát kiểm tra, trình thẩm định cho vay, hiệu lực hóa khoản vay, giải ngân theo dõi sau cho vay cán tín dụng thông qua báo cáo công việc, câu hỏi chất vấn kiểm tra đột xuất Cần phải phân tích thường xuyên hoạt động tín dụng Định kỳ đánh giá lại quy trình tín dụng hệ thống kiểm soát nội 3.2.4 Thực phân công công việc, kiểm tra chéo, bảo vệ kết hợp, luân chuyển công tác, kiểm toán nội định kỳ hoạt động tín dụng a) Phân công công việc: b) Kiểm soát kép kiểm tra chéo: c) Bảo vệ kết hợp d) Luân chuyển công tác: e) Thực kiểm toán nội định kỳ hoạt động tín dụng 24 Kết luận Chương Trên sở phân tích đánh giá ưu – nhược điểm kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương trình bày Chương II Tác giả đưa số giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng nhằm khắc phục tồn tại, yếu phát huy vai trò kiểm soát nội chắn phòng ngừa rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh OceanBank Trên số giải pháp trước mắt, thực tế tiềm ẩn nhiều rủi ro mà có trình theo dõi, nghiên cứu tiếp thời gian đến để có giải pháp hữu hiệu thích hợp giai đoạn nhằm ngăn ngừa kiểm soát chúng cách hiệu 25 KẾT LUẬN Trong thực tiễn chưa có hệ thống kiểm soát nội hoàn chỉnh, nghĩa hệ thống ngăn ngừa hậu xấu xảy Tuy nhiên, tồn phát triển cách bền vững doanh nghiệp, tổ chức hay ngân hàng thiếu vai trò quan trọng hệ thống kiểm soát nội Việc xây dựng ngày tăng cường hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu hiệu hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động tín dụng nói riêng Ngân hàng TMCP Đại Dương nhằm mang lại phát triển an toàn, bền vững cho toàn hàng Hiện nay, trình toàn cầu hóa hội nhập quốc tế diễn mạnh mẽ Việt Nam tham gia tổ chức thương mại quốc tế, hội thách thức cạnh tranh nước quốc tế Đặc biệt lĩnh vực tài tiền tệ diễn biến phức tạp Bên cạnh đó, trình cổ phần hóa NHTM quốc doanh hầu hết ngân hàng tiến đến niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán điều sàn lọc an toàn tài chính, hoạt động hữu hiệu hiệu kinh doanh phòng trách rủi ro cho ngân hàng Chính vậy, OceanBank cần nổ lực kiện toàn hệ thống kiểm soát nội mà đặc biệt hoạt động tín dụng đem lại thu nhập cao ngân hàng nhằm mục tiêu giảm thiểu rủi ro đồng thời mang lại hiệu cao cho ngân hàng Tác giả hy vọng giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương đề xuất góp phần làm cho hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngày hoàn thiện hơn, góp phần vào phát triển bền vững OceanBank đường hội nhập  ... chung kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng ♦ Chương II: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương ♦ Chương III: Giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng. .. đề xuất giải pháp tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương 12 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG 2.1 KHÁI QUÁT... Ngân hàng TMCP Đại Dương chương III 22 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI DƯƠNG 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG