Bộ câu hỏi Thuế Giá trị gia tăng Lý thuyết Câu Đặc điểm Thuế giá trị gia tăng: a Gián thu b Đánh nhiều giai đoạn c Thu trùng lắp d Có tính trung lập cao Đáp án: c Câu Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu Thuế gia trị gia tăng: a Sản phẩm muối sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần Na-tri-clo-rua (NaCl) b Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác c Sản phẩm xuất hàng hóa chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên d Cả phương án thuộc đối tượng không chịu Thuế gia trị gia tăng Đáp án: d Câu Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng: a Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp b Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt c Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, trồng; d Sản phẩm xuất phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp Đáp án: a Câu Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng b Giá bán có Thuế giá trị gia tăng c Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại d Giá tính thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Đáp án: d Câu Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng b Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu có Thuế giá trị gia tăng c Giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng Đáp án: c Câu Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu máy móc, thiết bị, có thuế GTGT b Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng c Giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu máy móc, thiết bị, chưa có thuế GTGT Đáp án : c Câu Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực toán theo hạng mục công trình giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng b Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa bao gồm tiền công, chưa có Thuế giá trị gia tăng c Giá trị hạng mục công trình giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng Đáp án: c Câu Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá chuyển nhượng bất động sản b Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất c Giá bán bất động sản chưa có thuế giá trị gia tăng, trừ giá chuyển quyền sử dụng đất tiền thuê đất phải nộp ngân sách nhà nước d Giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất Đáp án : c Câu Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng sau đây? a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ d Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hóa đơn, chứng từ, có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh;Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh Đáp án : d Câu 10 Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng xác định nào? a Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế số thuế giá trị gia tăng đầu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ b Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế số thuế giá trị gia tăng đầu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào c Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế số thuế giá trị gia tăng đầu d Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế số thuế giá trị gia tăng đầu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào hoàn Đáp án : a Câu 11 Đối tượng trường hợp sau hoàn Thuế giá trị gia tăng: a Người nước ngoài, người Việt Nam định cư nước mang hộ chiếu giấy tờ nhập cảnh quan có thẩm quyền nước cấp hoàn thuế hàng hóa mua Việt Nam mang theo người xuất cảnh b Các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) không hoàn lại viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo c Đối tượng hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định pháp luật ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ Việt Nam để sử dụng hoàn số thuế giá trị gia tăng trả ghi hóa đơn giá trị gia tăng chứng từ toán ghi giá toán có thuế giá trị gia tăng d Cả trường hợp Câu 12 Đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng là: a Hàng hoá, dịch vụ sản xuất, kinh doanh Việt Nam b Hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước c Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam, trừ đối tượng không chịu thuế d Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Đáp án : c Câu 13 Người nộp thuế giá trị gia tăng là: a Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng b Tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng c Người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng d Cả hai đáp án (a) (b) Đáp án : d Câu 14 Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng áp dụng đối tượng sau đây? a Doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu hàng năm mức ngưỡng doanh thu tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ; b Hộ, cá nhân kinh doanh; c Hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý d Cả ba đáp án Câu 15 Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng áp dụng đối tượng sau đây? a Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh sở thường trú Việt Nam có doanh thu phát sinh Việt Nam chưa thực đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ b Tổ chức, cá nhân nước cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bên Việt Nam khấu trừ nộp thay Đáp án : a Câu 16 Đối tượng trường hợp sau hoàn Thuế giá trị gia tăng: a Cơ sở kinh doanh đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, giai đoạn đầu tư có số thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế lại từ ba trăm triệu đồng trở lên b Cơ sở kinh doanh tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ từ ba trăm triệu đồng trở lên hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý, trừ trường hợp hàng hóa nhập để xuất khẩu, hàng hóa xuất không thực việc xuất địa bàn hoạt động hải quan theo quy định Luật hải quan c Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết d Cả trường hợp Đáp án : d Câu 17 Đối tượng trường hợp sau không hoàn Thuế giá trị gia tăng: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết 12 tháng quý liên tục b Cơ sở kinh doanh có định hoàn thuế giá trị gia tăng quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật c Trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên d Cả trường hợp không hoàn Thuế giá trị gia tăng Đáp án : a Câu 18 Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế khấu trừ nào? a Chỉ khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng b Được khấu trừ toàn số thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ Đáp án : a Câu 19 Giá tính Thuế giá trị gia tăng hàng hóa sở sản xuất, kinh doanh nước bán là: a Toàn giá bán b Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng chưa có thuế TTĐB (đối với hàng hóa chịu thuế TTĐB) c Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt thuế bảo vệ môi trường chưa có thuế giá trị gia tăng (đối với hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thuế bảo vệ môi trường), bao gồm khoản phụ thu phí thu thêm mà sở kinh doanh hưởng (nếu có) Đáp án : c Câu 20 Giá tính thuế GTGT hàng hoá nhập là: a Giá nhập cửa + Thuế TTĐB (nếu có) b Giá hàng hoá nhập c Giá nhập cửa + Thuế nhập (nếu có) + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có) Đáp án : c Câu 21 Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ xác định bằng: a Thuế GTGT đầu (x) Thuế suất thuế GTGT HHDV b Thuế GTGT đầu (-) Thuế GTGT đầu vào khấu trừ c Giá tính thuế hàng hóa dịch vụ (x) Thuế suất thuế GTGT hàng hóa dịch vụ Đáp án : b Câu 22 Cơ sở kinh doanh vừa sản xuất hành hóa chịu thuế GTGT hàng hóa không chịu thuế GTGT xử lý thuế giá trị gia tăng đầu vào nào? a Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng số thuế giá trị gia tăng đầu vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế không khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng thuế đầu vào khấu trừ tính theo tỷ lệ % doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán b.Cơ sở kinh doanh hạch toán toàn số thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ khấu trừ toàn Đáp án : a Câu 23 Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp GTGT xác định bằng: a Tỷ lệ % nhân với doanh thu Giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng (áp dụng hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý) b Giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ chịu thuế x thuế suất thuế Giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ c Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ d Cả hai đáp án (a) (b) Đáp án : a Câu 24 Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ nào? a Khấu trừ toàn b Khấu trừ 50% c Không khấu trừ Đáp án : a Câu 25 Căn tính thuế GTGT gì? a Giá bán hàng hóa sở sản xuất thuế suất b Giá bán hàng hóa thị trường thuế suất c Giá tính thuế thuế suất Đáp án : c Câu 26 Giá tính thuế GTGT hàng hoá bán theo phương thức trả góp là: a Giá bán trả lần b Giá bán trả lần chưa có thuế giá trị gia tăng hàng hóa đó, không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm c Giá bán trả lần cộng lãi trả góp Đáp án : b Câu 27 Thuế GTGT đầu vào tiêu thụ nước khấu trừ khi: a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu; b) Có chứng từ toán không dùng tiền mặt hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa, dịch vụ mua lần có giá trị hai mươi triệu đồng; c Thỏa mãn hai điều kiện nêu Đáp án : c Câu 28 Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ xuất khấu trừ khi: a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu; b) Có chứng từ toán không dùng tiền mặt hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa, dịch vụ mua lần có giá trị hai mươi triệu đồng; c) Có hợp đồng ký kết với bên nước việc bán, gia công hàng hóa, cung ứng dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ; chứng từ toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan hàng hóa xuất d Thỏa mãn ba điều kiện nêu Đáp án : d Câu 29 Cơ sở kinh doanh kỳ tính thuế (theo tháng tháng quý) có hàng hóa, dịch vụ xuất hoàn thuế GTGT đầu vào có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ từ: a 300.000.000 đồng trở lên b 200.000.000 đồng trở lên c 250.000.000 đồng trở lên d Cả a, b, c Đáp án : a Câu 30 Mức thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng trường hợp sau đây: a Xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, tin chuyên ngành, sách trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn pháp luật, sách khoa học - kỹ thuật, sách in chữ dân tộc thiểu số tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động, kể dạng băng đĩa ghi tiếng, ghi hình, liệu điện tử; tiền, in tiền b Vận chuyển hành khách công cộng xe buýt, xe điện c Vận tải quốc tế d Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh Đáp án: c Câu 31 Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia tăng? a.Vận tải quốc tế b.Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư thuộc loại nước chưa sản xuất cần nhập để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ; máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng vật tư thuộc loại nước chưa sản xuất cần nhập để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu, khí đốt; tàu bay, dàn khoan, tàu thuỷ thuộc loại nước chưa sản xuất cần nhập để tạo tài sản cố định doanh nghiệp thuê nước để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh, cho thuê, cho thuê lại c.Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng sản phẩm không chịu thuế d.Nước phục vụ sản xuất Đáp án : b Câu 32 Hàng hoá, dịch vụ sau không thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng: a Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán khâu nhập b Sản phẩm giống vật nuôi, giống trồng, bao gồm trứng giống, giống, giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền c Hàng hóa xuất nước ngoài, kể uỷ thác xuất d Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp Đáp án : c Câu 33 Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng chịu thuế suất 5%: a Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ; thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật nuôi khác b Sản phẩm muối sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần Na-tri-clo-rua (NaCl) c Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp d Nhà thuộc sở hữu nhà nước Nhà nước bán cho người thuê Đáp án : c Câu 34 Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng chịu thuế suất 5%: a Chuyển quyền sử dụng đất b Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khoẻ, bảo hiểm người học, dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm trồng, dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thuỷ sản; tái bảo hiểm c Hàng bán vào khu vực phi thuế quan d Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, trồng Đáp án : d Câu 35 Hàng hoá, dịch vụ sau không thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng: a Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người vật nuôi; dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật b Dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích In-ter-net phổ cập theo chương trình Chính phủ c Dịch vụ trì vườn thú, vườn hoa, công viên, xanh đường phố, chiếu sáng công cộng; dịch vụ tang lễ d Thiết bị, dụng cụ y tế; bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; sản phẩm hóa dược, dược liệu nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh Đáp án : d Câu 36 Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế sử dụng hóa đơn sau đây: a Hóa đơn giá trị gia tăng b Hóa đơn bán hàng c Cả loại hóa đơn Đáp án : a Câu 37 Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng sử dụng hóa đơn sau đây: a Hóa đơn giá trị gia tăng b Hóa đơn bán hàng c Cả loại hóa đơn Đáp án : b Câu 38 Trường hợp sau phải thực toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định: a Tổng giá trị thuế GTGT hoá đơn từ triệu đồng trở lên b Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào hoá đơn từ 20 triệu đồng trở lên theo giá có thuế GTGT c Tổng giá trị thuế GTGT hoá đơn từ 20 triệu đồng trở lên d Hoặc a b Đáp án : b Câu 39 Thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0% áp dụng đối với: a Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ nước ngoài; b Dịch vụ tái bảo hiểm nước ngoài;Dịch vụ cấp tín dụng, Chuyển nhượng vốn nước ngoài; c Dịch vụ tài phái sinh; Dịch vụ bưu chính, viễn thông nước ngoài; d Dịch vụ tổ chức kiện nước Đáp án : d Câu 40 Trường hợp không coi toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế Giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên: a Việc toán tiền hàng hóa, dịch vụ xuất hình thức toán bù trừ hàng hóa, dịch vụ xuất với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu, b Trả nợ thay Nhà nước c Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán Đáp án : c Câu 41 Mức thuế suất GTGT 5% áp dụng trường hợp đây: a Duy tu, sửa chữa, xây dựng nguồn vốn đóng góp nhân dân, vốn viện trợ nhân đạo công trình văn hóa, nghệ thuật, công trình phục vụ công cộng, sở hạ tầng nhà cho đối tượng sách xã hội b Dạy học, dạy nghề theo quy định pháp luật c Giáo cụ dùng để giảng dạy học tập, bao gồm loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học; d Phát sóng truyền thanh, truyền hình nguồn vốn ngân sách nhà nước Đáp án : c Câu 42 Đường; phụ phẩm sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn xuất nước áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng đây: a 0% b 5% c 10% Đáp án : a Câu 43 Đường; phụ phẩm sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn tiêu dùng nước áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng đây: a 0% b 5% c 10% Đáp án : b Câu 44 Giá tính thuế Giá trị gia tăng hàng hoá bán theo phương thức trả góp là: a Giá bán trả lần chưa có thuế Giá trị gia tăng, bao gồm lãi trả góp b Giá bán trả lần chưa có thuế Giá trị gia tăng, không bao gồm lãi trả góp c Giá bán lần trả chưa có thuế GTGT, bao gồm lãi trả góp d Giá bán lần trả chưa có thuế GTGT, không bao gồm lãi trả góp Đáp án : b Câu 45 Máy móc, thiết bị, vật tư nhập để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ thuộc diện: a Không chịu thuế giá trị gia tăng b Chịu thuế giá trị gia tăng c Không chịu thuế giá trị gia tăng thuộc loại nước sản xuất d Không chịu thuế giá trị gia tăng thuộc loại nước chưa sản xuất Đáp án : d Câu 46 Các mức thuế suất phổ thông thuế GTGT theo Luật thuế GTGT Việt Nam là: a mức: 0%; 5%; 10% b mức: 0%; 10%; 15% c mức: 5%; 10%; 15% d mức: 0%; 5%; 10%; 15% Đáp án : a Câu 47 Cơ sở kinh doanh tháng có số thuế GTGT vào hàng hoá, dịch vụ bán nước 50 triệu đồng Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết hàng hoá, dịch vụ xuất 250 triệu đồng Cơ sở kinh doanh hoàn thuế GTGT tháng: a Không hoàn thuế GTGT b 50 triệu đồng c 250 triệu đồng d 300 triệu đồng Đáp án : a Câu 48 Hội chữ thập đỏ Việt Nam Tổ chức quốc tế viện trợ tiền để mua hàng viện trợ nhân đạo cho nhân dân tỉnh miền Trung bị thiên tai tỷ đồng Giá trị hàng mua để viện trợ nhân đạo tỷ đồng, thuế GTGT 175 triệu đồng Hội chữ thập đỏ hoàn số thuế GTGT là: a đồng (Không hoàn thuế) b 175 triệu đồng c 200 triệu đồng d Số khác Đáp án : b Câu 49 Luật Thuế GTGT Quốc hội Việt Nam Thông qua năm nào? a 1990 b 1995 c 1997 d 1999 Đáp án : c Câu 50 Luật thuế giá trị gia tăng hành (số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008) sửa dổi bổ sung lần? a b c d Đáp án: c Câu 51 Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu, khí: a Không khấu trừ b Được khấu trừ 50% c Được khấu trừ toàn d Được khấu trừ tối đa 300 tr đồng Đáp án : c Câu 52 Thuế giá trị gia tăng là: a Thuế tính giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng b Giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng c Thuế tính phần lãi hàng hóa, dịch vụ phát sinh trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Đáp án : a Câu 53 Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì: a Không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nên không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào b Không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào c Phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào Đáp án : b Câu 54 Trường hợp sau chịu thuế giá trị gia tăng? a) Dịch vụ cấp tín dụng bao gồm: cho vay; chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá khác; bảo lãnh; cho thuê tài chính; phát hành thẻ tín dụng; bao toán nước; bao toán quốc tế; hình thức cấp tín dụng khác theo quy định pháp luật; b) Dịch vụ cho vay người nộp thuế tổ chức tín dụng; c) Kinh doanh chứng khoán bao gồm: môi giới chứng khoán; tự doanh chứng khoán; bảo lãnh phát hành chứng khoán; tư vấn đầu tư chứng khoán; lưu ký chứng khoán; quản lý quỹ đầu tư chứng khoán; quản lý danh mục đầu tư chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường sở giao dịch chứng khoán trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác theo quy định pháp luật chứng khoán; d Không có trường hợp Đáp án : d Câu 55 Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia tăng? a) Chuyển nhượng vốn bao gồm: chuyển nhượng phần toàn số vốn đầu tư, kể trường hợp bán doanh nghiệp cho doanh nghiệp khác để sản xuất, kinh doanh, chuyển nhượng chứng khoán; hình thức chuyển nhượng vốn khác theo quy định pháp luật; b) Bán nợ; c Kinh doanh ngoại tệ; d Cả phương án Đáp án : d Câu 56 Trường hợp sau chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%? a) Dịch vụ tài phái sinh bao gồm: hoán đổi lãi suất; hợp đồng kỳ hạn; hợp đồng tương lai; quyền chọn mua, bán ngoại tệ; dịch vụ tài phái sinh khác theo quy định pháp luật; b) Bán tài sản bảo đảm khoản nợ tổ chức mà Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ Chính phủ thành lập để xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng Việt Nam c) Hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng Việt Nam, khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước theo quy định Chính phủ d Không có trường hợp Đáp án : d Câu 57 Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia tăng? a Xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, tin chuyên ngành, sách trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn pháp luật, sách khoa học - kỹ thuật, sách in chữ dân tộc thiểu số tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động, kể dạng băng đĩa ghi tiếng, ghi hình, liệu điện tử; tiền, in tiền b Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành chiếu phim; c) Đồ chơi cho trẻ em; sách hướng dẫn làm giàu Đáp án : a Câu 58 Thuế suất thuế GTGT Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh? a Không chịu thuế b 0% c 5% d 10% Đáp án : a Câu 59 Thuế suất thuế GTGT Hàng hóa nhập trường hợp viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại; quà tặng cho quan nhà nước, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân; quà biếu, quà tặng cho cá nhân Việt Nam theo mức quy định Chính phủ; đồ dùng tổ chức, cá nhân nước theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao; hàng mang theo người tiêu chuẩn hành lý miễn thuế a Không chịu thuế b 0% c 5% d 10% Đáp án : a Câu 60 Thuế suất thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại cho Việt Nam a Không chịu thuế b 0% c 5% d 10% Đáp án : a Câu 61 Thuế suất thuế GTGT Hàng hóa chuyển khẩu, cảnh qua lãnh thổ Việt Nam; hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu; hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu; nguyên liệu nhập để sản xuất, gia công hàng hóa xuất theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất ký kết với bên nước ngoài; hàng hóa, dịch vụ mua bán nước với khu phi thuế quan khu phi thuế quan với a Không chịu thuế b 0% c 5% d 10% Đáp án : a Câu 62 Thuế suất thuế GTGT Chuyển giao công nghệ theo quy định Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định Luật sở hữu trí tuệ; phần mềm máy tính a Không chịu thuế b 0% c 5% d 10% Đáp án : a Câu 63 Trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng mà hóa đơn giá trị gia tăng không ghi khoản thuế giá trị gia tăng (trừ loại hóa đơn đặc thù tem, vé…) thuế giá trị gia tăng đầu xác định nào? a Giá tính thuế nhân với thuế suất thuế GTGT, giá tính thuế công thức: Giá tính thuế Giá toán ghi hóa đơn = + thuế suất hàng hóa, dịch vụ (%) b Bằng giá toán ghi hóa đơn nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng c Không phải tính xác định thuế GTGT Đáp án : b Câu 64 Đối với loại tem, vé chứng từ toán in sẵn giá toán giá toán tem, vé quy định: a Đã bao gồm thuế giá trị gia tăng b Chưa có thuế giá trị gia tăng nên thuế giá trị gia tăng đầu xác định Bằng giá toán ghi tem, vé nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng c Dịch vụ sử dụng toán tem, vé tính nộp thuế GTGT Đáp án : a Câu 65 Thuế suất thuế GTGT Vàng nhập dạng thỏi, miếng chưa chế tác thành sản phẩm mỹ nghệ, đồ trang sức hay sản phẩm khác a Không chịu thuế b 0% c 5% d 10% Đáp án : a Câu 66 Trường hợp sau chịu thuế giá trị gia tăng 5%? a Sản phẩm nhân tạo dùng để thay cho phận thể người bệnh; nạng, xe lăn dụng cụ chuyên dùng khác cho người tàn tật b Hàng hóa, dịch vụ hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ trăm triệu đồng trở xuống c Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa qua chế biến, trừ Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán khâu nhập Đáp án : c 2/ Bài tập: (20 câu) Câu Doanh nghiệp B nhập 2.000 chai rượu, giá có thuế nhập khẩu, chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt 300.000đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB 45% Giá tính thuế Giá trị gia tăng 01 chai rượu bao nhiêu? a 300.000đồng b 435.000 đồng c 478.500 đồng d Số khác Đáp án : b Câu Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế Giá trị gia tăng tháng 7/2016 100.000.000 đồng - Thuế Giá trị gia tăng đầu vào tập hợp (đủ điều kiện thực khấu trừ): 2.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế Giá trị gia tăng sản phẩm đồ chơi trẻ em 5% Thuế Giá trị gia tăng phải nộp kỳ tính thuế tháng 07/2016 doanh nghiệp bao nhiêu? a 2.000.000 đồng b 3.000.000 đồng c 5.000.000 đồng d Số khác Đáp án : b Câu Kỳ tính thuế tháng 3/2016, Công ty Thương mại TM có số liệu sau: - Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào (có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp): 400.000.000 đồng (trong có 01 hoá đơn có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào 30.000.000 đồng lô hàng toán tiền mặt; hoá đơn lại toán qua ngân hàng) - Số thuế Giá trị gia tăng đầu ra: 800.000.000 đồng - Số thuế Giá trị gia tăng khấu trừ kỳ tính thuế tháng 02/2016 chuyển sang là: 30.000.000 đồng Số thuế Giá trị gia tăng phải nộp kỳ tính thuế tháng 3/2016 công ty là: a 370.000.000 đồng b 400.000.000 đồng c 430.000.000 đồng d 800.000.000 đồng Đáp án : b Câu Kỳ tính thuế tháng 8/2016, Công ty TNHH AB có số liệu: - Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào tập hợp (có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp): 600.000.000 đồng (trong mua 01 tài sản cố định có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế Giá trị gia tăng 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế Giá trị gia tăng 50% thời gian) - Số thuế Giá trị gia tăng đầu tập hợp được: 700.000.000 đồng Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2016 là: a 100.000.000 đồng b 350.000.000 đồng c 600.000.000 đồng d Số khác Đáp án : c Câu Công ty thương mại VP đăng ký nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 8/2016, theo yêu cầu khách hàng công ty xuất 01 hoá đơn GTGT cho lô hàng máy tính bán tháng 8/2016 không ghi khoản thuế Giá trị gia tăng đầu mà ghi tổng giá toán 660.000.000 đồng Biết mặt hàng có thuế suất thuế Giá trị gia tăng 10% Số thuế Giá trị gia tăng đầu tính hoá đơn là: a đồng b 60.000.000 đồng c 66.000.000 đồng d Số khác Đáp án : c Câu Công ty du lịch TS (Hà Nội) thực hợp đồng du lịch với công ty du lịch Indonesia theo hình thức trọn gói cho 100 khách thời gian 05 ngày Việt Nam, tổng số tiền toán 80.000 USD Công ty TS chi trả toàn vé máy bay, chi phí ăn, thăm quan theo chương trình thỏa thuận hợp đồng, chi phí ăn, thăm quan Việt Nam 35.000 USD; chi phí vé máy bay từ Indonesia sang Việt Nam ngược lại 25.000 USD Tỷ giá 1USD = 20.000 đồng Việt Nam Giá tính thuế GTGT dịch vụ du lịch theo hợp đồng là? a 363,636 triệu đồng b 818,182 triệu đồng c tỷ đồng d 1,1 tỷ đồng Đáp án : c Câu Cơ sở A kinh doanh dịch vụ casino, kỳ tính thuế tháng 4/2016 có số liệu sau: - Số tiền thu đổi cho khách hàng trước chơi quầy đổi tiền là: 50 tỷ đồng - Số tiền đổi trả lại cho khách hàng sau chơi: 9,3 tỷ đồng Giá tính thuế GTGT dịch vụ casino sở A : a 37 tỷ đồng b 45,545 tỷ đồng c Số khác Đáp án : a Câu 8: Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có số liệu sau: - Tiền công doanh nghiệp B trả cho doanh nghiệp A 40 triệu đồng - Nhiên liệu, vật liệu phụ chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá doanh nghiệp A mua (đã có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%): 16,5 triệu đồng - Nguyên liệu doanh nghiệp B cung cấp (đã có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%): 135 triệu đồng Giá tính thuế Giá trị gia tăng hợp đồng gia công doanh nghiệp A là: a 40 triệu đồng b 55 triệu đồng c 175 triệu đồng d 191,5 triệu đồng Đáp án : b Câu 9: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh Máy tính, tháng 4/2016 có số liệu sau: Bán xe cho khách hàng B theo phương thức trả góp tháng, giá bán trả góp chưa có thuế Giá trị gia tăng 30,3 triệu đồng/chiếc (trong lãi trả góp tháng 0,3 triệu) Trong tháng 4/2016 sở kinh doanh thu khách hàng B 10,1 triệu đồng Giá tính thuế Giá trị gia tăng hoạt động bán Máy tính nêu trên: a 10,1 triệu đồng b 30 triệu đồng c 30,3 triệu đồng Đáp án : b Câu 10 Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp khác thực xuất khẩu, đó: - Giá trị lô hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng - Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% giá trị lô hàng Giá tính thuế Giá trị gia tăng hợp đồng nhận uỷ thác xuất là: a 820 triệu đồng b 41 triệu đồng c Số khác Đáp án : b Câu 11 Doanh nghiệp B nhập 1000 chai rượu 39 độ giá nhập quy đổi tiền Việt Nam 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế nhập 65%, thuế suất TTĐB 30% Giá tính thuế GTGT nhập 01 chai rượu bao nhiêu? a 643.500 đồng b 390.000 đồng c 495.000 đồng d Số khác Đáp án : a Câu 12 Công ty in Y có doanh thu kỳ tính thuế tháng 07/2016 2.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ thực hợp đồng in logo quảng cáo cho doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng in tài liệu tuyên truyền cho Ban tuyên giáo Tỉnh ủy : 500.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: 20.000.000 đồng - Doanh nghiệp giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT hoạt động in 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2016 0) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty Y bao nhiêu? a 60.000.000 đồng b 70.000.000 đồng c 80.000.000 đồng Đáp án : c Câu 13 Kỳ tính thuế tháng 7/2016, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng (trong có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào 30.000.000 đồng toán tiền mặt) - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng - Số thuế GTGT phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2016 là: đồng, số thuế đầu vào kỳ trước chuyển sang kỳ tính thuế tháng 07/2016 Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2016 công ty AMB là: a.400.000.000 đồng b.370.000.000 đồng c 430.000.000 đồng d Cả phương án sai Đáp án : c Câu 14 Kỳ tính thuế tháng 8/2016, Công ty Thương mại Hưng Thịnh có số liệu: - Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT 50% thời gian.) - Số thuế GTGT đầu là: 700.000.000 đồng Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2016 là: a 600.000.000 đồng b 110.000.000 đồng c 350.000.000 đồng d Cả phương án sai Đáp án : a Câu 15 Kỳ tính thuế tháng 6/2016 Công ty Xây dựng – Thành Thắng có số liệu sau: - Giá trị sản phẩm cột điện bê tông bán chưa thuế GTGT : 12.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 500.000.000 đồng - Thuế GTGT phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2016: đồng - Thuế suất thuế GTGT sản phẩm bê tông: 10% ( Hiện thời gian giảm 50% thuế suất thuế GTGT) Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2016 là: a 100.000.000 đồng b 700.000.000 đồng c Cả phương án sai Đáp án : a Câu 16 Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có số liệu sau: - Tiền công DN B trả cho DN A 40 triệu đồng - Nhiên liệu, vật liệu phụ chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá DN A mua (chưa có thuế GTGT): 15 triệu đồng - Nguyên liệu DN B cung cấp (chưa có thuế GTGT) 135 triệu đồng Giá tính thuế GTGT? a 40 triệu đồng b 150 triệu đồng c 55 triệu đồng d 190 triệu đồng Đáp án : c Câu 17 Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất Giá trị lô hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGT? a 820 triệu đồng b 410 triệu đồng c 41 triệu đồng d 421 triệu đồng Đáp án : c Câu 18 Ngày 09/01/2016, CSKD A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô chỗ, giá chưa có thuế GTGT tỷ đồng CSKD khấu trừ thuế GTGT đầu vào a) 80 triệu b) 100 triệu c) 160 triệu d) 200 triệu Đáp án : d Câu 19 Trong kỳ tính thuế, Công ty A toán dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hoá đơn đặc thù loại vé Tổng giá toán theo hoá đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: a đồng (không khấu trừ) b 10 triệu đồng c 11 triệu đồng d triệu đồng Đáp án : b Câu 20 Cơ sở kinh doanh dịch vụ casino HP, kỳ tính thuế tháng 6/2016 có số liệu sau: - Số tiền thu đổi cho khách hàng trước chơi quầy đổi tiền là: 55 tỷ đồng - Số tiền đổi trả lại cho khách hàng sau chơi: 14,5 tỷ đồng Giá tính thuế GTGT dịch vụ casino sở HP : a 40,5 tỷ đồng b 55 tỷ đồng c Số khác Đáp án : c ...b Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu có Thuế giá trị gia tăng c Giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng Đáp... giá trị gia tăng đầu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ b Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế số thuế giá trị gia tăng đầu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu... giá trị gia tăng khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào c Phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào Đáp án : b Câu 54 Trường hợp sau chịu thuế giá trị