CỤC HẢI QUAN ĐỒNG NAI BAN CẢI CÁCH HIỆN ĐẠI HÓA HƯỚNG DẪN ĐIỀU KIỆN VÀ THỦ TỤC CÔNG NHẬN DOANH NGHIỆP ƯU TIÊN Đơn vị thực hiện: Ban Cải cách Hiện đại hóa Đồng Nai, ngày 01 tháng 08 năm 2013 I./ ĐIỀU KIỆN DOANH NGHIỆP ƯU TIÊN 1/ Điều kiện tuân thủ pháp luật: - Thời hạn đánh giá trình tuân thủ pháp luật doanh nghiệp 24 (hai mươi bốn) tháng trở trước, kể từ ngày Tổng cục Hải quan nhận văn doanh nghiệp đề nghị công nhận doanh nghiệp ưu tiên - Trong thời hạn quy định 24 tháng nêu trên, doanh nghiệp không vi phạm pháp luật thuế, hải quan tới mức bị xử lý hành vi coi đáp ứng điều kiện tuân thủ pháp luật: I./ ĐIỀU KIỆN DOANH NGHIỆP ƯU TIÊN Không vi phạm hành vi đây: + Xuất khẩu, nhập hàng hóa thuộc danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu, cấm nhập không quy định pháp luật + Bị xử lý hành vi trốn thuế, gian lận thuế, buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; + Quá (ba) lần bị quan hải quan, quan thuế xử lý hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, tăng số tiền thuế miễn, giảm, hoàn với mức xử phạt vi phạm hành tiền lần vượt thẩm quyền Chi cục trưởng (trên 50 triệu đồng) chức danh tương đương theo quy định pháp luật xử lý vi phạm hành I./ ĐIỀU KIỆN DOANH NGHIỆP ƯU TIÊN Không vi phạm hành vi đây: + Bị quan hải quan xử lý hành hành vi không chấp hành yêu cầu quan hải quan kiểm tra hải quan, cung cấp thông tin, hồ sơ doanh nghiệp I./ ĐIỀU KIỆN DOANH NGHIỆP ƯU TIÊN 2/ Điều kiện toán: Thực toán lô hàng xuất khẩu, nhập theo quy định Ngân hàng Nhà nước Thanh toán thuế qua Ngân hàng Kho bạc I./ ĐIỀU KIỆN DOANH NGHIỆP ƯU TIÊN 3/ Điều kiện kế toán, tài chính: Áp dụng chuẩn mực kế toán Bộ Tài chấp nhận Mọi hoạt động kinh tế phải phản ánh đầy đủ sổ kế toán Báo cáo tài hàng năm công ty kiểm toán đủ điều kiện chấp nhận nội dung trọng yếu đánh giá hoạt động kinh doanh có hiệu quả, khoản nợ thuế hạn (hai) năm liền kề năm xem xét I./ ĐIỀU KIỆN DOANH NGHIỆP ƯU TIÊN 4/ Điều kiện kim ngạch: - Loại 1: Doanh nghiệp xuất khẩu, nhập tất mặt hàng; loại hình xuất khẩu, nhập khẩu: Kim ngạch xuất khẩu, nhập bình quân 02 năm xem xét tối thiểu đạt 200 triệu USD/01 năm - Loại 2: Doanh nghiệp xuất hàng hóa nông sản, thủy sản, dệt may, da giày nhập hàng hóa nguyên phụ liệu để sản xuất hàng hóa xuất để sản xuất hàng hóa xuất nêu trên: Kim ngạch xuất bình quân 02 năm xem xét tối thiểu đạt 50 triệu USD/01 năm I./ ĐIỀU KIỆN DOANH NGHIỆP ƯU TIÊN 4/ Điều kiện kim ngạch: - Loại 3: Doanh nghiệp Bộ Khoa học Công nghệ cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao theo quy định Luật Công nghệ cao ưu tiên nhập hàng hóa phục vụ sản xuất, xuất sản phẩm công nghệ cao: không quy định kim ngạch xuất khẩu, nhập I./ ĐIỀU KIỆN DOANH NGHIỆP ƯU TIÊN 5/ Điều kiện thực thủ tục hải quan, thủ tục thuế điện tử: Doanh nghiệp thực thủ tục hải quan điện tử, thủ tục thuế điện tử; doanh nghiệp có hạ tầng kỹ thuật ứng dụng công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu trao đổi liệu điện tử doanh nghiệp quan hải quan I./ ĐIỀU KIỆN DOANH NGHIỆP ƯU TIÊN 6/ Tự nguyện đề nghị công nhận doanh nghiệp ưu tiên: Doanh nghiệp có yêu cầu áp dụng chế độ ưu tiên, tự đối chiếu với điều kiện, có văn đề nghị Tổng cục Hải quan xét, công nhận doanh nghiệp ưu tiên cam kết tuân thủ tốt quy định pháp luật II./ THỦ TỤC THẨM ĐỊNH, CÔNG NHẬN Tổng cục Hải quan (Cục Kiểm tra sau thông quan) đơn vị chủ trì, giúp Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc thẩm định điều kiện, công nhận doanh nghiệp ưu tiên Hồ sơ gồm: 2.1 Văn đề nghị: 01 (theo mẫu 01/DNUT ban hành kèm theo Thông tư 86/2013/TTBTC) doanh nghiệp tự xác định, đề nghị loại doanh nghiệp ưu tiên; II./ THỦ TỤC THẨM ĐỊNH, CÔNG NHẬN Hồ sơ gồm: 2.2 Báo cáo tình hình, thống kê số liệu xuất khẩu, nhập doanh nghiệp 02 năm gần nhất: 01 chính; Thời gian thống kê trọn năm, từ ngày 01/01 đến 31/12 năm Đối với năm thực hiện: thực từ tháng trở xuống lấy số liệu năm trở trước; thực tháng lấy số liệu tháng thực dự tính số liệu năm (theo mẫu 02 /DNUT ban hành kèm theo Thông tư 86/2013/TT-BTC) II./ THỦ TỤC THẨM ĐỊNH, CÔNG NHẬN Hồ sơ gồm: 2.3 Báo cáo chấp hành pháp luật 02 năm gần (nếu bị xử lý vi phạm nêu rõ số lần, hành vi, hình thức xử phạt, mức xử phạt, cấp xử phạt, tình hình chấp hành định xử phạt): Nộp 01 chính; 2.4 Báo cáo tài kiểm toán 02 năm gần nhất: Nộp 01 có xác nhận doanh nghiệp; 2.5 Bản kết luận kiểm toán tra (nếu có) gần (không 01 năm): Nộp 01 có xác nhận doanh nghiệp, xuất trình chính; 2.6 Bản tự phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp; II./ THỦ TỤC THẨM ĐỊNH, CÔNG NHẬN Hồ sơ gồm: 2.7 Bản tự đánh giá hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp; quy trình tác nghiệp nội bộ, mô tả đầy đủ quy trình tác nghiệp nghiệp vụ tất phận liên quan chuỗi cung ứng (như phận liên quan tới thủ tục xuất nhập khẩu: logistic, kế toán, mua hàng, bán hàng, quản lý chất lượng sản phẩm); 2.8 Các giấy tờ khác mà doanh nghiệp thấy cần thiết cung cấp cho quan hải quan, hỗ trợ quan hải quan trình thẩm định (như giấy chứng nhận khen thưởng, chứng nhận quốc tế quốc gia, tiêu chuẩn quản lý áp dụng) III./ CHẾ ĐỘ ƯU TIÊN Các ưu tiên giai đoạn thông quan: - Được sử dụng chứng từ bao gồm: hóa đơn thương mại, giấy đóng gói hàng hóa, lệnh giao hàng tự kê khai thuế đóng dấu, ký tên đại diện doanh nghiệp để thông quan hàng hóa trường hợp hệ thống liệu quan hải quan gặp cố tạm dừng hoạt động - Không phải đăng ký với quan hải quan định mức tiêu hao nguyên vật liệu, nộp báo cáo khoản với quan hải quan với điều kiện doanh nghiệp có phần mềm quản lý hàng hoá xuất khẩu, nhập đáp ứng yêu cầu quản lý, kiểm tra quan hải quan III./ CHẾ ĐỘ ƯU TIÊN Các ưu tiên giai đoạn thông quan: - Miễn kiểm tra hồ sơ hải quan, - Miễn kiểm tra thực tế hàng hóa (trừ trường hợp có dấu hiệu vi phạm rõ ràng): Miễn kiểm tra thực tế hàng hóa gồm miễn kiểm tra thủ công miễn kiểm tra máy móc, thiết bị Trường hợp phải kiểm tra kiểm tra trước, kiểm tra phương tiện kỹ thuật, yêu cầu kiểm tra hàng hoá địa điểm doanh nghiệp lựa chọn III./ CHẾ ĐỘ ƯU TIÊN Các ưu tiên giai đoạn sau thông quan: - Trong thời gian doanh nghiệp áp dụng chế độ ưu tiên, quan hải quan không kiểm tra sau thông quan trụ sở doanh nghiệp (trừ trường hợp có dấu hiệu vi phạm rõ ràng) - Kiểm tra để phục vụ cho việc công nhận, gia hạn đình chế độ ưu tiên Phạm vi, nội dung kiểm tra tùy theo yêu cầu quản lý theo dõi quan hải quan III./ CHẾ ĐỘ ƯU TIÊN Khai hải quan lần: - Việc khai tờ khai lần thời hạn khoản tờ khai lần thực theo quy định Điều 9, Nghị định 154/2005/ND-CP ngày 15/12/2005 Chính phủ III./ CHẾ ĐỘ ƯU TIÊN Khai hải quan lần: - Doanh nghiệp khai hải quan lần hai hình thức: + Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập qua biên giới, qua cửa thực khai hải quan trước, xuất khẩu, nhập hàng hóa sau; + Đối với hàng hóa nhập chỗ; nguyên liệu, linh kiện, phụ tùng phục vụ sản xuất doanh nghiệp mua từ kho ngoại quan thực nhập hàng hóa trước (có giám sát quan hải quan, giám sát biên giao nhận hàng hoá doanh nghiệp chủ kho ngoại quan), khai hải quan sau III./ CHẾ ĐỘ ƯU TIÊN Ưu tiên thủ tục thuế: - Được ưu tiên áp dụng chế độ tự khoản, hoàn thuế trước, kiểm tra sau - Không phải nộp tiền chậm nộp, không bị xử lý vi phạm hành hải quan, thuế trường hợp bị ấn định thuế mã số hàng hóa quan hải quan thống nhất, thẩm định trước không doanh nghiệp coi tuân thủ pháp luật * VĂN BẢN PHÁP LÝ LIÊN QUAN - Thông tư số 86/2013/TT-BTC ngày 27/06/2013 Bộ Tài Quy định việc áp dụng chế độ ưu tiên lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan doanh nghiệp đủ điều kiện Xin trân trọng cám ơn ... gồm: 2.1 Văn đề nghị: 01 (theo mẫu 01/DNUT ban hành kèm theo Thông tư 86/2013/TTBTC) doanh nghiệp tự xác định, đề nghị loại doanh nghiệp ưu tiên; II./ THỦ TỤC THẨM ĐỊNH, CÔNG NHẬN Hồ sơ gồm: 2.2 ... chính; 2.4 Báo cáo tài kiểm toán 02 năm gần nhất: Nộp 01 có xác nhận doanh nghiệp; 2.5 Bản kết luận kiểm toán tra (nếu có) gần (không 01 năm): Nộp 01 có xác nhận doanh nghiệp, xuất trình chính; 2.6 ... liệu tháng thực dự tính số liệu năm (theo mẫu 02 /DNUT ban hành kèm theo Thông tư 86/2013/TT-BTC) II./ THỦ TỤC THẨM ĐỊNH, CÔNG NHẬN Hồ sơ gồm: 2.3 Báo cáo chấp hành pháp luật 02 năm gần (nếu bị