Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiêp aLỜI CẢM ƠN Với tình hình kinh tế nay, không riêng ngân hàng thu hút lao động, việc làm mà doanh nghiệp thương mại có sức hút vô lớn nhu cầu việc làm bạn trẻ trường Với môi trường làm việc thoải mái, chế độ đãi ngộ cao đặc biệt cho người có lực làm việc tốt với khả thay đổi linh hoạt theo biến động thị trường Hơn năm ngồi học ghế giảng đường trường đại học Thương Mại với việc giao lưu học học kinh nghiệm bên xã hội, em cảm thấy thực phù hợp với công việc công ty thương mại tư nhân, giúp đỡ từ phía đội ngũ cá thầy cô khoa Tài – Ngân hàng, từ phía nhà trường phối hợp với công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận, kết hợp kiến thức em học giảng đường, thực tế trình thực tập, em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp về: “Hiệu sử dụng nguồn vốn công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận” Sau thời gian thực tập vừa hữu ích cần thiết đơn vị, em học nhiều kinh nghiệm học quý giá Từ điều đó, em xin chân thành cảm ơn đơn vị thực tập tạo điều kiện cho trình thực tập em diễn thuận lợi, cảm ơn trường ĐH Thương Mại, khoa Tài – Ngân hàng tận tình hướng dẫn, bảo em suốt trình thực tập làm báo cáo khóa luận Em cảm ơn cô Trần Thị Thu Trang tận tâm hướng dẫn, sửa báo cáo, cảm ơn Thạc sĩ Đỗ Thị Diên, người trực tiếp hướng dẫn em trình thực tập chuyên sâu hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Hà nội, ngày 30/4/2013 Sinh viên thực tập: Đào Tuấn Linh SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiêp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Một số kết kinh doanh chủ yếu công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận ba năm gần (2010, 2011, 2012) (Trang 31) Bảng 2.2: Kết cấu vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận (Trang 33) Bảng 2.3: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận (Trang 35) Bảng 2.4: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận (Trang 37) Bảng 2.5: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận (Trang 38) DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1 Chu trình sản xuất kinh doanh (Trang 8) Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức công ty Hải Thuận (Trang 30) DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH VCSH SV: Đào Tuấn Linh Trách nhiệm hữu hạn Vốn chủ sở hữu GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại VLĐ VKD VCĐ CT LNST TSCĐ TSNH Khóa luận tốt nghiêp Vốn lưu động Vốn kinh doanh Vốn cố định Công ty Lợi nhuận sau thuế Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1- Lý chọn đề tài: Về mặt lý thuyết vốn vấn đề liên quan đến nguồn vốn doanh nghiệp hay ngân hàng đề tài nhiều người trọng nghiên cứu, từ chuyên gia, giáo sư thực tập sinh, sinh viên chuyên ngành kinh tế trường đại học cao đẳng, đơn giản mấu chốt cho hoạt động doanh nghiệp Nguồn vốn thước đo đánh giá quy mô doanh nghiệp nào, chi phối toàn kế hoạch, hoạt động, hướng doanh nghiệp Huy động vốn toán khó sử dụng nguồn vốn thực tế cho hiệu lại vấn đề khó nhiều Xuất phát từ tình hình thực tế doanh nghiệp đơn vị thực tập niềm đam mê nghiên cứu vấ đề liên quan đến nguồn vốn doanh nghiệp, em nhận thấy việc sử dụng nguồn vốn cho hiệu đơn vị thực tập thực chứa đựng nhiều vấn đề đáng quan tâm em định chọn đề tài :” SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiêp Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận” 2- Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa cách hợp lý vấn đề lý luận có liên quan đến nguồn vốn mà hiệu sử dụng vốn kinh doanh, qua làm rõ thực trạng vốn kinh doanh doanh nghiệp đơn vị thực tập để, vấn đề tồn tại, ưu nhược điểm cách sử dụng vốn Trên sở đó, đưa giải pháp, kiến nghị cụ thể hợp lý để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Nghiên cứu vấn đề em muốn rút cách khai thác sử dụng ngồn vốn kinh doanh cho hiệu Bổ sung thêm kiến thức học vấn chuyên ngành vấn đề liên quan đến vốn Sau áp dụng trực tiếp vào doanh nghiệp làm cho doanh nghiệp thân 3- 4- Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng: Nguồn vốn công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận Phạm vi nghiên cứu: Toàn công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận Trong thời gian năm (từ năm 2010 năm 2012) Nội dung tình hình hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh công ty Phương pháp nghiên cứu Thu thập xử lý liệu dạng sơ cấp, bao gồm: Phương pháp quan sát điều tra nhóm cố định, vấn ban lãnh đạo nhân viên công ty Phân tích đánh giá số tài từ bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần nhất, từ rút kết luận chung vấn đề nghiên cứu 5- Kết cấu khóa luận Ngoài mở đầu kết luận, nội dung khóa luận tốt nghiệp kết cấu chương: SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiêp Chương 1: Một số lý luận VKD hiệu sử dụng VKD DN Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận Chương 3: Một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận CHƯƠNG 1:MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 1.1 Khóa luận tốt nghiêp Một số khái niệm VKD, hiệu sử dụng VKD 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài gắn liền với sản xuất hàng hoá Dưới góc độ phạm trù kinh tế, vốn điều kiện tiên doanh nghiệp ngành kinh tế, dịch vụ kỹ thuật kinh tế thuộc hình thức sở hữu khác Trong doanh nghiệp kinh doanh nói chung, doanh nghiệp y tế nói riêng, vốn sản xuất hình thái giá trị toàn tư liệu sản xuất doanh nghiệp sử dụng cách hợp lý có kế hoạch vào việc sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Như vậy, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: - Tài sản vật như: nhà cửa , kho tàng, cửa hàng Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Bản quyền sở hữu công nghiệp 1.1.2 Khái niệm Vốn cố định Theo quy định hành Việt Nam “Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định, hay vốn cố định toàn giá trị bỏ đề đầu tư vào tài sản cố định nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh” Trong kinh tế hàng hoá - tiền tệ để mua sắm, xây dựng tài sản cố định, yếu tố trình kinh doanh đòi hỏi Doanh nghiệp phải có số tiền ứng trước.Vốn tiền tệ ứng trước để mua sắm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vô hình gọi vốn cố định Do vậy, đặc điểm vận động tài sản cố định định vận động tuần hoàn vốn cố định 1.1.3 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động giá trị tài sản lưu động mà doanh nghiệp đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh, số vốn tiền ứng để mua sắm tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục 1.1.4 Khái niệm tài sản ngắn hạn SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiêp Tài sản ngắn hạn hay gọi tài sản lưu động khoản mục bảng cân đối kế toán bao gồm tất loại tài sản dễ dàng chuyển đổi sang tiền mặt vòng năm Tài sản ngắn hạn bao gồm tiền mặt khoản tương đương tiền, khoản phải thu ngắn hạn, khoản đầu tư tài ngắn hạn, hàng tồn kho tài sản có tính khoản khác Tài sản ngắn hạn quan trọng kinh doanh tài sản sử dụng cho hoạt động hàng ngày chi trả cho chi phí phát sinh 1.1.5 Khái niệm tài sản dài hạn Tài sản dài hạn doanh nghiệp tài sản thuộc quyền sở hữu quản lý doanh nghiệp, có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi vốn nhiều kỳ kinh doanh năm tài Tài sản dài hạn bao gồm :Tài sản cố định (TSCĐ) hữu hình, TSCĐ vô hình, TSCĐ thuê tài chính, bất động sản đầu tư, đầu tư vào công ty con, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư góp vốn liên doanh, đầu tư dài hạn khác đầu tư XDCB doanh nghiệp, chi phí trả trước dài hạn, tài sản thuế thu nhập hoãn lại 1.1.6 Khái niệm doanh thu Theo chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu thu nhập khác” hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam: “ Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường doanh nghiệp, góp phần làm phát triển vốn chủ sở hữu ” Doanh thu doanh nghiệp bao gồm doanh thu bán hàng, doanh thu cung cấp dịch vụ, hoạt động tài hoạt động bất thường 1.1.7 Khái niệm lợi nhuận Lợi nhuận, kinh tế học, phần tài sản mà nhà đầu tư nhận thêm nhờ đầu tư sau trừ chi phí liên quan đến đầu tư đó, bao gồm chi phí hội: phần chênh lệch tổng doanh thu tổng chi phí Lợi nhuận, kế toán, phần chênh lệch giá bán chi phí sản xuất Sự khác định nghĩa hai lĩnh vực quan niệm chi phí.Trong kế toán, người ta SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiêp quan tâm đến chi phí tiền, mà không kể chi phí hội kinh tế học.Trong kinh tế học, trạng thái cạnh tranh hoàn hảo, lợi nhuận Chính khác dẫn tới hai khái niệm lợi nhuận: lợi nhuận kinh tế lợi nhuận kế toán 1.1.8 Khái niệm hiệu sử dụng VKD Hiệu sử dụng vốn cho thấy chất lượng sử dụng vốn doanh nghiệp Vậy hiệu sử dụng vốn thước đo phản ánh tương quan so sánh kết thu với chi phí vốn mà doanh nghiệp bỏ hoạt động để có kết Hiệu sử dụng vốn đưuọc tính cách chung công thức: Kết từ hoạt động kinh doanh Hiệu sử dụng vốn = Vốn kinh doanh bình quân Trong đó: - Kết thu tổng doanh thu, doanh thu thuần, lãi gộp… - Chi phí vốn sử dụng tổng vốn bình quân, vốn lưu động bình quân, vốn cố định bình quân… 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Mục tiêu mục tiêu cuối doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tối đa hoá lợi nhuận hay nói cách khác tối đa hoá giá trị doanh nghiệp Để đạt mục tiêu đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm biện pháp nhằm khai thác sử dụng cách triệt để nguồn lực bên doanh nghiệp Chính vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn phải doanh nghiệp đặt lên hàng đầu , mục tiêu trung gian tất yếu để đạt mục tiêu cuối vốn có vai trò mang tính định trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhưng trước thực biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cần phải hiểu hiệu sử dụng vốn ,nó bao gồm yếu tố : SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiêp Nói đến hiệu có nghĩa đề cập đến mối quan hệ kết đạt chi phí bỏ ,nó bao gồm hai mặt : hiệu kinh tế hiệu qủa xã hội - Hiệu kinh tế: Hiệu kinh tế việc thực nhiệm vụ kinh tế xã hội biểu mối tương quan kết thu chi phí bỏ Nếu xét tổng lượng ,người ta thu hiệu kinh tế kết lớn chi phí , chênh lệch hai đại lượng lớn hiệu kinh tế cao ngược lại - Hiệu qủa xã hội:Mức độ hiệu kinh tế cao thu phản ánh cố gắng nỗ lực , trình độ quản lý khâu cấp hệ thống công việc gắn bó việc giải yêu cầu mục tiêu kinh tế với yêu cầu mục tiêu trị xã hội , Như , hiệu kinh tế đạt phải có đầy đủ hai mặt có nghĩa vừa phải đảm bảo có chênh lệch kết thu chi phí bỏ đồng thời phải đạt mục tiêu trị xã hội định 1.2.2 Phân loại vốn kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại xem xét, phân loại theo tiêu thức sau: * Theo giác độ pháp luật: - Vốn pháp định: số vốn tối thiểu cần thiết để đảm bảo lực kinh doanh ngành nghề, loại hình doanh nghiệp pháp luật qui định Dưới mức vốn pháp định đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp Theo Nghị Định 221 222 HĐBT ngày 23/07/1991 cụ thể hoá số điều qui định luật công ty luật doanh nghiệp tư nhân qui định: + Vốn pháp định ngành kinh doanh tư liệu sản xuất cho công ty trách nhiệm hữu hạn 150 triệu đồng, công ty cổ phần 500 triệu doanh nghiệp tư nhân 80 triệu đồng SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 10 Khóa luận tốt nghiêp + Vốn pháp định cho cửa hàng dịch vụ công ty trách nhiệm hữu hạn 50 triệu đồng, công ty cổ phần 200 triệu đồng, doanh nghiệp tư nhân 20 triệu đồng - Vốn điều lệ: số vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ doanh nghiệp Tuỳ theo ngành nghề loại hình doanh nghiệp vốn điều lệ không nhỏ vốn pháp định * Theo giác độ hình thành vốn kinh doanh: - Vốn đầu tư ban đầu: số vốn phải có thành lập doanh nghiệp, tức số vốn cần thiết để đăng kí kinh doanh Đó vốn đóng góp thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty tư nhân vốn nhà nước giao - Vốn bổ sung: số vốn tăng thêm trích từ lợi nhuận, ngân sách nhà nước cấp, đóng góp thành viên, bán trái phiếu… bổ sung để tăng thêm vốn kinh doanh - Vốn liên doanh: vốn đóng góp bên tiến hành cam kết liên doanh, liên kết với hoạt động thương mại, dịch vụ - Vốn vay: hoạt động kinh doanh, số vốn chủ sở hữu, vốn liên doanh để có đủ vốn kinh doanh doanh nghiệp phải vay ngân hàng nước * Theo giác độ chu chuyển vốn kinh doanh: - Vốn cố định: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn sử dụng để hình thành tài sản cố định khoản đầu tư tài dài hạn doanh nghiệp nói cách khác, vốn cố định doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản cố định khoản đầu tư dài hạn doanh nghiệp Đặc điểm vốn cố định: SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 38 Khóa luận tốt nghiêp Hệ số sinh lợi hệ số phục vụ vốn cố định tăng dần đặc biệt năm 2011 đạt giá trị cao thể hiển hiệu việc sử dụng vốn cố định công ty 2.3.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.5: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận (ĐVT: Trđ) Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Doanh thu Lợi nhuận sau thuế VKD bình quân kỳ VCSH bình quân kỳ 127,799 400 301,224 11,813 343,613 649 271,185 11,813 518,359 626 745,977 11,813 SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Chênh lệch năm 2011 so với năm 2010 Số tiền Tỷ lệ 215,814 269 246 162.3 -30,039 90 100 Chênh lệch năm 2012 so với năm 2011 Số tiền Tỷ lệ 174,746 151 -23 96 474,692 275 100 Trường Đại học Thương Mại 39 Hệ số phục vụ VKD kỳ Hệ số sinh lợi VKD kỳ Tỷ suất LNST VKD (ROA) Tỷ suất LNST VCSH (ROE) Khóa luận tốt nghiêp 0.42 1.27 0.69 0.001 0.002 0.0008 0.132 0.24 0.084 0.034 0.055 0.053 (Nguồn: Phòng kế toán) Nhận xét: Vốn kinh doanh năm 2011 có giảm nhẹ so với năm 2010 lại tăng mạnh vào năm 2012 (tăng 275% so với năm 2011), nguyên nhân chủ yếu công ty tăng cường hoạt động đầu tư, mở rộng quy mô kinh doanh nên việc tăng thêm nguồn vốn kinh donah điều tất yếu Hệ số sinh lợi vốn kinh doanh số ROA mức thấp, điều thể hiển hiệu sử dụng ngồn vốn chưa cao, vấn đê ta cần nghiên cứu giải SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 40 Khóa luận tốt nghiêp CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HẢI THUẬN 3.1 Các kết luận tình hình sử dụng VKD công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận 3.1.1 Những kết đạt tình hình sử dụng VKD công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận - Thứ 1: Kết cấu vốn công ty thời gian năm gần trì hợp lý ổn định, xu hướng nguồn vốn tăng theo năm với việc mở rộng quy mô kinh doanh thị trường rộng lớn Vốn lưu động ngày tăng nhiên nhiều mặt cần hạn chế việc giải hàng tồn kho tương lai - Thứ 2: Hiệu sử dụng VLĐ năm đạt mức trung bình, nằm mục tiêu đề đầu kỳ kinh doanh Doanh thu tăng trưởng đặn, quy mô ngày mở rộng thể hướng hát triển tích cực công ty Tương tự vốn lưu động, vốn cố định công ty nâng cao hiệu sử dụng - Thứ 3: Về tổng thể, vốn kinh doanh bao gồm tất nguồn vốn sử dụng hoạt động công ty, với tiêu chí tận dụng triệt để, vốn kinh doanh công ty lên kế hoạch sử dụng chi tiết Với biến động thị trường tình hình hiệu sử dụng vốn côn ty biến động theo SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 41 Khóa luận tốt nghiêp 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân tình hình sử dụng VKD công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận Mặc dù có nhiều điểm bật việc sử dụng vốn kinh doanh công ty nhiều hạn chế việc nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh Cụ thể sau: - Vốn kinh doanh tăng cách mạnh mẽ năm 2012 so với năm 2011 (gần gấp lần) tốc độ tăng cao tăng doanh thu Hiệu sử dụng vốn lưu động, vốn cố định năm 2012 giảm nhẹ so với năm 2011 cho thấy công ty có chưa có kỳ kinh doanh tốt Nguyên nhân chủ yếu chịu nhiều tác động từ yếu tố bên bên công ty giá vốn bán hang tăng, đầu tư thêm nhiều vốn kinh doanh, tình hình kinh tế, sách nhà nước Điều làm cho công ty chưa ổn định hiệu sử dụng vốn mình, chưa có xu hướng phát triển cố định, phần thời gian nghiên cứu ngắn (3 năm) chưa thể khái quát hóa cách xác số, tiêu cụ thể công ty 3.2 Các giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận 3.2.1 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh • Nâng cao hiệu sử dụng VKD cần nâng cao hiệu sử dụng VCĐ, VLĐ toàn nguồn vốn trì hoạt động công ty Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định: - Bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, khai thác hết công suất thiết kế nâng cao hiệu suất máy móc, thiết bị , sử dụng triệt để diện tích sản xuất, giảm chi phí khấu hao giá thành sản phẩm - Xử lý nhanh tài sản cố định không cần dùng, hư hỏng nhằm thu hồi vốn nhanh, bổ sung thêm vốn cho sản xuất kinh doanh - Phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận sản xuất nhằm nâng cao trách nhiệm quản lý sử dụng tài sản cố định, giảm tối đa thời gian nghỉ việc - Thường xuyên quan tâm đến việc bảo toàn vốn cố định, thực nghiêm chỉnh nội dung công tác bảo toàn phát triển vốn SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại • 42 Khóa luận tốt nghiêp Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: Hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng phụ thuộc vào việc tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Các biện pháp chủ yếu thường áp dụng quản lý vốn lưu động sau: - Xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho thời kỳ sản xuất, kinh doanh nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung - Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ vật tư nhằm đảm bảo hạ giá thành thu mua vật tư, hạn chế tình trạng ứ đọng vật tư dự trữ, dẫn đến phẩm chất gây ứ đọng vốn lưu động - Quản lý chặt chẽ việc tiêu dùng vật tư theo định mức nhằm giảm chi phí nguyên, nhiên, vật liệu giá thành sản phẩm - Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cường biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, áp dụng hình thức khen thưởng vật chất tinh thần cho người lao động - Tổ chức đa dạng hình thức tiêu thụ sản phẩm - Xây dựng quan hệ bạn hàng tốt với khách hàng nhằm củng cố uy tín thương trường Tổ chức tốt trình toán tránh giảm khoản nợ đến hạn hạn chưa đòi - Tiết kiệm yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí lưu thông góp phần giảm chi phí sản xuất, tăng lợi nhuận Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh bao gồm hàng loạt phương pháp, biện pháp, công cụ quản lý nhằm sử dụng tiết kiệm, với hiệu kinh tế cao nguồn vốn có, tiềm kỹ thuật công nghệ, lao động lợi khác doanh nghiệp Dưới số biện pháp chủ yếu: - Lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản phẩm Trong điều kiện kinh tế thị trường, quy mô tính chất sản xuất, kinh doanh chủ quan doanh nghiệp định, mà thị trường định.Khả nhận biết, dự đoán thị trường nắm bắt thời yếu SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 43 Khóa luận tốt nghiêp tố định thành công hay thất bại kinh doanh Vì vậy, giải pháp có ý nghĩa định hiệu kinh doanh, hiệu sử dụng vốn phải lựa chọn đắn phương án kinh doanh, phương án sản phẩm Các phương án kinh doanh, phương án sản phẩm phải xây dựng sở tiếp cận thị trường để định quy mô, chủng loại, mẫu mã, chất lượng giá bán sản phẩm - Lựa chọn sử dụng hợp lý nguồn vốn Thu hút huy động vốn đầu tư có hiệu điều kiện ảnh hưởng trực tiếp tới việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Các nguồn huy động bổ sung vốn kinh tế thị trường bao gồm nhiều nguồn: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung, vay ngân hàng, vay đối tượng khác, liên doanh liên kết Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng cần phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế.Đối với doanh nghiệp thừa vốn tuỳ điều kiện cụ thể lựa chọ khả sử dụng Nếu đưa liên doanh liên kết cho doanh nghiệp khác vay cần phải thận trọng, thẩm tra kỹ dự án liên doanh, kiểm tra tư cách khách hàng nhằm đảm bảo liên doanh có hiệu kinh tế, cho vay không bị chiếm dụng vốn hạn chưa trả, vốn khách hàng khả toán - Tổ chức quản lý tốt trình sản xuất kinh doanh Điều hành quản lý tốt sản xuất kinh doanh giải pháp quan trọng nhằm đạt kết hiệu sản xuất kinh doanh cao Tổ chức tốt trình sản xuất tức đảm bảo cho trình tiến hành thông suốt, đặn, nhịp nhàng khâu dự trữ, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá đảm bảo phối hợp ăn khớp, chặt chẽ phận, đơn vị nội doanh nghiệp nhằm sản xuất nhiều sản phẩm chất lượng tốt, tiêu thụ nhanh Các biện pháp điều hành quản lý sản xuất kinh doanh phải nhằm hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc máy móc, thiết bị, ứ đọng vật tư dự trữ thành phẩm chất lượng sản phẩm kém, gây lãng phí yếu tố sản xuất làm chậm tốc độ luân chuyển vốn Để đạt mục tiêu nêu trên, doanh nghiệp phải tăng cường quản lý yếu tố trình sản xuất SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 44 Khóa luận tốt nghiêp - Tăng cường hoạt động Marketing Để sản xuất kinh doanh đáp ứng tối nhu cầu thị trường, doanh nghiệp cần phải hiểu biết vận dụng tốt phương pháp Marketing.Marketing có vai trò đặc biệt quan trọng khâu tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp.Sản phẩm tiêu thụ nhanh làm rút ngắn thời gian luân chuyển vốn, khả sử dụng vốn hiệu nhiều Các doanh nghiệp phải tổ chức chuyên trách vấn đề tìm hiểu thị trường để thường xuyên có thông tin đầy đủ, xác, tin cậy diễn biến thị trường Trên sở doanh nghiệp kịp thời thay đổi phương án kinh doanh, phương án sản phẩm, xác định phương thức tiêu thụ sản phẩm sách giả hợp lý Mạnh dạn áp dụng tiến kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh Kỹ thuật tiến công nghệ đại điều kiện vật chất để doanh nghiệp sản xuất sản phẩm mới, hợp thị hiếu, chất lượng cao, nhờ mà doanh nghiệp tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, tăng giá bán, tăng lợi nhuận Đồng thời nhờ áp dụng kỹ thuật tiến bộ, doanh nghiệp rút ngắn chu kỳ sản xuất sản phẩm, giảm tiêu hao nguyên vật liệu sử dụng loại vật tư thay nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn, tiết kiệm chi phí vật tư, hạ giá thành sản phẩm Tổ chức tốt công tác kế toán phân tích hoạt động kinh tế Qua số liệu, tài liệu kế toán, đặc biệt báo cáo kế toán tài doanh nghiệp thường xuyên nắm số vốn có, mặt giá trị vật, nguồn hình thành biến động tăng, giảm vốn kỳ, mức độ đảm bảo vốn lưu động, tình hình khả toán Nhờ đó, doanh nghiệp đề giải pháp đắn để xử lý kịp thời vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành thuận lợi theo chương trình, kế hoạch đề Vì tổ chức tốt công tác kế toán doanh nghiệp giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra kiểm soát trình kinh doanh, sử dụng loại vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 45 Khóa luận tốt nghiêp Bên cạnh việc tổ chức tốt công tác kế toán, cần thực phân tích công tác hoạt động kinh doanh có phân tích tình hình tài hiệu sử dụng vốn.Việc đánh giá phân tích số liệu kế toán giúp doanh nghiệp tìm giải pháp để đạt hiệu sử dụng vốn ngày cao 3.2.2 Một số kiến nghị Cần có sách vĩ mô từ phía nhà nước cấp ban ngành nhằm hỗ trợ tháo gỡ khó khăn, kích thích tiêu dùng có kinh tế phát triển đồng nghĩa với việc doanh nghiệp gia tăng sản xuất Nhà nước ngân hàng thực cắt giảm lãi suất để vốn vay đến với doanh nghiệp thuận lợi Nâng cao lực người quản lý lãnh đạo Người quản lý có vai trò đưa định liên quan đến việc tồn vong doanh nghiệp họ phải người có hiểu biết có tầm nhìn chiến lược việc phát triển kinh doanh đơn vị ngành Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho, giảm chi phí tài chi phí quản lý doanh nghiệp để tăng lợi nhuận cách cắt giảm bớt thủ tục hành giấy tờ, đơn giản hóa công tác bán hàng Điều chỉnh lại cấu nguồn vốn công ty, tăng tài sản lưu động, vốn lưu động, tăng tốc độ lưu chuyển nguồn vốn, tiếp tục mở rộng quy mô kinh doanh, đầu tư đa dạng hóa danh mục dầu tư sang lĩnh vực khác cổ phiếu, chứng khoán, vàng … SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 46 Khóa luận tốt nghiêp Kết luận chung Trong kinh tế thị trường sử dụng nguồn vốn cho hiệu côn ty toán lớn Trong khuôn khổ khóa luận em sâu vào tìm hiểu thực trạng tình hình sử dụng nguồn vốn công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận có học hỏi bổ ích cho trinh học tập làm việc sau em Tuy nhiên khuôn khổ khóa luận em tìm hiểu hết cần phải nghiên cứu, kết luận chưa cho thấy khả huy động vốn công ty Hy vọng khóa luận sau, bạn tìm hiểu kĩ hơn, sâu vào chi tiết vấn đề để có nhiều khóa luận xuất sắc Do hạn chế thời gian bước đầu làm quen với thực tế, khóa luận khó tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo anh, chị phòng tài kế toán công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận Một lần em xin chân thành cảm ơn! SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 47 Khóa luận tốt nghiêp Tài liệu tham khảo: 1, Các trang web - Haithuanstone.com.vn Google.com.vn Kienthuctaichinh.com.vn Tailieu.vn 2, Các văn chế độ sách quản lý tài chính, quản lý tài doanh nghiệp hành Việt Nam 3, Giáo trình - Quản trị tài chính, PGS.TS Nguyễn Thị Phương Liên, NXB Thống Kê 2007 Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê, 2000 SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 48 Khóa luận tốt nghiêp PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán công ty TNHH xây dựng thương mại Hải Thuận năm (2010-2012) Đơn vị: VNĐ CHỈ TIÊU 2010 2011 2012 (1) (3) (4) (5) TÀI SẢN Số tiền Tỷ trọng (%) A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 250,910,286,2 50 82.3 I Tiền khoản tương đương tiền 100,900,815,0 00 126,965,778,6 20 32,742,219,94 III Các khoản phải thu ngắn hạn 90,180,500,93 0 135,100,000,0 00 IV Hàng tồn 49,038,501,05 106,940,789,9 10 430,794,503,9 80 V Tài sản ngắn hạn khác 10,790,469,22 5,384,717,720 43,509,092,93 SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 239,291,286,2 50 88.24 642,145,816,8 50 86.1 Trường Đại học Thương Mại 49 Khóa luận tốt nghiêp B - TÀI SẢN DÀI HẠN 50,314,457,98 II Tài sản cố định 45,950,314,00 31,210,664,23 87,642,860,52 45,950,314,00 31,210,664,23 87,642,860,52 - Nguyên giá 64,670,305,91 47,099,558,77 115,011,870,13 - Giá trị hao mòn luỹ kế 18,719,991,91 (15,888,894,54 0) (27,369,009,61 0) 4,364,143,980 683,892,220 16,089,226,75 301,224,744,230 271,185,842,700 745,877,904,120 Tài sản cố định hữu hình V Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán SV: Đào Tuấn Linh 288,914,231,2 40 16.7 95.9 288,914,231,2 40 10,490,285,91 205,574,289,11 GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên 31,894,556,45 258,723,312,9 40 11.76 95.4 103,732,087,2 70 732,726,427,9 70 258,723,312,9 40 732,726,427,9 70 4,098,416,000 164,782,507,7 599,782,802,3 13.9 98.24 Trường Đại học Thương Mại 50 Khóa luận tốt nghiêp 90 10 Người mua trả tiền trước 64,049,474,45 81,855,991,62 121,719,696,1 40 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 8,149,234,100 7,294,339,330 10,599,468,69 650,947,640 692,058,200 624,460,830 Phải trả người lao động B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 12,310,512,99 I Vốn chủ sở hữu 12,310,512,99 12,462,529,76 13,151,476,15 11,813,209,200 11,813,209,200 11,813,209,200 497,303,790 649,320,560 1,338,266,950 301,224,744,230 271,185,842,700 745,877,904,120 Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 4.1 12,462,529,76 4.6 13,151,476,15 1.76 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm (2010-2012) Đơn vị: VNĐ SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 51 Khóa luận tốt nghiêp So sánh 2011-2010 2010 CHỈ TIÊU 2011 2012 Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp 127,799,251, dịch vụ 230 343,613,774, 900 518,359,225, 740 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng 127,799,251, cung cấp dịch vụ 230 0 343,613,774, 900 Giá vốn hàng 109,818,747, bán 800 Lợi nhuận gộp bán hàng 17,980,503,4 30 cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài SV: Đào Tuấn Linh Tỷ lệ % So sánh 2012-2011 Số tiền Tỷ lệ % 215,814,523,6 269 70 174,745,450, 840 151 518,359,225, 740 215,814,523,6 269 70 174,745,450, 840 151 309,813,482, 220 487,012,879, 210 199,994,734, 420 282 177,199,396, 990 157 33,800,292,6 80 31,346,346,5 30 15,819,789,25 188 2,453,946,15 93 89,239,190 94,517,740 89,239,190 - 5,278,550 106 11,149,000 160,095,370 11,149,000 - 148,946,370 1436 GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại Chi phí bán hàng 52 Khóa luận tốt nghiêp 8,503,140,00 19,359,586,8 20 16,900,120,4 10 10,856,446,82 228 2,459,466,41 87 Chi phí quản lý 8,944,000,00 doanh nghiệp 13,653,035,3 00 13,545,513,2 20 4,709,035,30 153 -107,522,080 99 533,363,430 865,760,750 835,135,270 332,397,320 162 -30,625,480 96 533,363,430 865,760,750 835,135,270 332,397,320 162 -30,625,480 96 133,340,860 216,440,190 208,783,820 83,099,330 162 -7,656,370 96 400,022,570 649,320,560 626,351,450 249,297,990 162 -22,969,110 96 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên ... kết luận chung vấn đề nghiên cứu 5- Kết cấu khóa luận Ngoài mở đầu kết luận, nội dung khóa luận tốt nghiệp kết cấu chương: SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại Khóa. .. vốn doanh nghiệp d Các mối quan hệ doanh nghiệp SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 25 Khóa luận tốt nghiêp - Nhà cung cấp: Muốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải... lệ lệ Trường Đại học Thương Mại 29 Khóa luận tốt nghiêp (Nguồn: Phòng kế toán) SV: Đào Tuấn Linh GVHD: Th.S Đỗ Thị Diên Trường Đại học Thương Mại 30 Khóa luận tốt nghiêp Nhận xét: Giá trị doanh