Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý MỤC LỤC Các nhân tố khách quan .20 Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý LỜI MỞ ĐẦU Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu quả, nhà quản trị cần phải thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi vì, thông qua việc tính toán, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Do kinh nghiệm thực tiễn chưa nhiều, thời gian thực tập ngắn, thực trạng công tác hạch toán phức tạp, hạn chế mặt lý luận kinh nghiệm thực tiễn, nên báo cáo thực tập tốt nghiệp em tránh khỏi thiếu sót định Bởi vậy, em mong đóng góp ý kiến, bảo thầy, cô giáo để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức mình, phục vụ tốt cho công tác thực tế sau Kết cấu đồ án tốt nghiệp gồm 03 phần: Chương 1: Cơ sở lí thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tài Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái Chương 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH thành viên than Hồng Thái Em xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Quang Chương ban giám đốc công ty TNHH Một thành viên Than Hồng Thái phòng ban công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành đồ án tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ! Uông Bí, ngày tháng năm 2013 SINH VIÊN Bùi Bá Bẩy Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp : Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế có liên quan đến việc hình thành sử dụng tài sản doanh nghiệp Tài biểu hình thức tiền tệ có liên quan trực tiếp tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có nhiều khái niệm khác tài doanh nghiệp, nhà kinh tế tìm kiếm khái niệm tài vấn đề có tính chất nguyên lý khác họ mà thường tập trung vào nguyên tắc sau: + Nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp + Sự bảo đảm có lợi ích cho người bỏ vốn hình thức khác + Khía cạnh thời hạn loại vốn + Sự diễn giải khái niệm vốn tổng giá trị loại tài sản hai dạng vốn trừu tượng vốn cụ thể + Chỉ trình thay đổi vốn trường hợp tăng giảm thay đổi cấu trúc 1.1.2 Các quan hệ tài doanh nghiệp : - Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước : Đây quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước, Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài Quan hệ thể thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác : Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động Điều quan trọng thông qua thị trường, doanh nghiệp xách định nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoặch định ngân sách đầu tư, kế hoặch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường - Quan hệ nội doanh nghiệp : Đây quan hệ phận sản xuất – kinh doanh, giữacổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các mối quan hệ thể thông qua hàng loạt sách doanh nghiệp như: sách cổ tức (phân phối thu nhập), sách đầu tư, sách cấu vốn, chi phí 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp : a Tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Doanh nghiệp đơn vị kinh tế sở có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nên có nhu cầu vốn, tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà vốn huy động từ nguồn sau: - Ngân sách nhà nước cấp - Vốn cổ phần - Vốn liên doanh - Vốn tự bổ sung - Vốn vay Nội dung chức : - Căn vào nhiệm vụ sản xuất, định mức tiêu chuẩn đề xác định nhu cầu vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh - Cân đối nhu cầu khả vốn Nếu nhu cầu lớn khả vốn doanh nghiệp phải huy động thêm vốn ìm nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vốn thấp đảm bảo có hiệu quả) Nếu nhu cầu nhỏ khả vốn doanh nghiệp mở rộng sản xuất tìm kiếm thị trường để đầu tư mang lại hiệu - Lựa chọn nguồn vốn phân phối sử dụng vốn hợp lý để cho với vốn mang lại hiệu cao b Chức phân phối thu nhập tài doanh nghiệp Thu nhập tiền từ bán sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ, lợi tức cổ phiếu, lãi cho vay, thu nhập khác doanh nghiệp tiến hành phân phối sau: Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Bù đắp hao phí vật chất, lao động tiêu hao trình sản xuất kinh doanh bao gồm : - Chi phí vật tư nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực, công cụ lao động nhỏ… - Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí tiền lương khoản trích theo lương - Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác tiền (kể khoản thuế gián thu) Phần lại lợi nhuận trước thuế phân phối tiếp sau : - Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định (hiện tính 28% thu nhập chịu thuế) - Bù lỗ năm trước không trừ vào lợi nhuận trước thuế (nếu có) - Nộp thuế vốn (nếu có) - Trừ khoản chi phí không hợp lý, hợp lệ - Chia lãi cho đối tác góp vốn - Trích vào quỹ doanh nghiệp c Chức giám đốc (kiểm soát) hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc tài việc thực kiểm soát trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Cơ sở giám đốc tài - Xuất phát từ tính quy luật phân phối sản phẩm định (ở đâu có phân phối tài có giám đốc tài chính) - Xuất phát từ tính mục đích việc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Muốn cho đồng vốn có hiệu cao, sinh lời nhiều tất yếu phải giám đốc tình hình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Nội dung - Thông qua tiêu vay trả, tình hình nộp thuế cho Nhà nước, Ngân hàng biết tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp tốt hay chưa tốt - Thông qua tiêu giá thành, chi phí mà biết doanh nghiệp sử dụng vật tư, tài sản, tiền vốn tiết kiệm hay lãng phí - Thông qua tiêu tỷ suất lợi nhuận (tỷ suất lợi nhuận doanh thu, giá thành, vốn) mà biết doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay không? 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài : 1.2.1.1 Khái niệm : Phân tích tình hình tài doanh nghiệp trình thu thập, xử lý thông tin kế toán, nhằm xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh tiêu tài báo cáo Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý tài với tiêu khứ, tương lai doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai để cung cấp thông tin tài phục vụ việc thiết lập giải pháp quản trị tài thích hợp 1.2.1.2 Ý nghĩa phân tích : Các báo cáo tài phản ánh cách tổng hợp toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp niên độ kế toán, song thông tin riêng biệt chưa thể nhiều ý nghĩa chưa thể hết yêu cầu, nội dung mà người sử dụng thông tin quan tâm họ thường dùng công cụ kỹ thuật để phân tích tình hình tài doanh nghiệp, để thuyết minh mối quan hệ chủ yếu báo cáo tài nhằm nghiên cứu tình hình tài từ đưa định tài tương lai 1.2.2 Tài liệu để phân tích tài doanh nghiệp : Phân tích tài doanh nghiệp mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu đặc trưng tài thông qua hệ thống phương pháp công cụ phân tích, giúp người sử dụng thông tin từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá tổng hợp, toàn diện vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để có nhận thức xác, trung thực, khách quan thực trạng tài chính, khả sinh lãi, hiệu quản lý kinh doanh, triển vọng rủi ro doanh nghiệp Công tác phân tích tài doanh nghiệp sử dụng chủ yếu số liệu kế toán phản ánh báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo lập dựa vào phương pháp kế toán tổng hợp số liệu từ sổ kế toán, theo tiêu tài phát sinh thời điểm thời kì định 1.2.2.1 Bảng cân đối kế toán : Là bảng tổng hợp - cân đối tổng thể phản ánh tình hình vốn kinh doanh đơn vị tài sản nguồn vốn thời điểm định, thường ngày cuối năm tài tài liệu có ý nghĩa quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu,quan hệ kinh doanh quan hệ quản lí, đánh giá cách tổng quát tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng doanh nghiệp Thông thường, bảng cân đối kế toán trình bày dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán; bên phản ánh tài sản bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp 1.2.2.2 Báo cáo kết kinh doanh : Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Là báo cáo tài tổng hợp cho biết tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định, phản ánh tóm lược khoản thu, chi phí, kết hoạt động sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp, kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo hoạt động kinh doanh ( sản xuất kinh doanh, đầu tư tài chính, hoạt động khác) Bên cạnh đó, báo cáo kết hoạt động kinh doanh cho biết tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước doanh nghiệp thời kỳ Dựa vào số liệu báo cáo kết kinh doanh, người sử dụng thông tin kiểm tra, phân tích, đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ, so sánh với kỳ trước với doanh nghiệp khác để nhận biết khái quát hoạt động kỳ xu hướng vận động 1.2.2.3 Thuyết minh báo cáo tài : Đây báo cáo quan trọng doanh nghiệp nên kinh tế, có tính chất bổ sung, hoàn thiện thông tin cho ba báo cáo tài Đó thông tin đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh( Hình thức sở hữu vốn, hình thức hoạt động, lĩnh vực kinh doanh ) Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp, chi tiết số tiêu báo cáo tài (Chi phí sản xuất kinh doanh, tình hình tăng giảm tài sản cố định, tình hình thu nhập công nhân viên, tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu, khoản phải thu nợ phải trả ) 1.2.2.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : Để đánh giá doanh nghiệp có đảm bảo chi trả hay không, cần tìm hiểu luân chuyển dòng tiền doanh nghiệp Dòng tiền thường xác định ngắn hạn dài hạn Tình hình luân chuyển dòng tiền phản ánh báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kì báo cáo doanh nghiệp 1.2.3 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp : 1.2.3.1 Phương pháp so sánh : Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến -phân tích hoạt động kinh doanh, Có ba nguyên tắc sử dụng phương pháp này, là: * Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh Tiêu chuẩn để so sánh tiêu kỳ lựa chọn làm để so sánh, tiêu chuẩn là: Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Tài liệu năm trước (kỳ trước), nhằm đánh giá xu hướng phát triển tiêu Các mục tiêu dự kiến (kế hoạch, dự toán, định mức), nhằm đánh giá tình hình thực so với kế hoạch, dự toán, định mức Hoặc tiêu kỳ so sánh với kỳ gốc gọi tiêu kết mà doanh nghiệp đạt So sánh với số liệu trung bình ngành với doanh nghiệp khác để đánh giá vị trí doanh nghiệp mặt chung * Điều kiện so sánh Để phép so sánh có ý nghĩa điều kiện tiên tiêu sử dụng phải đồng Trong thực tế, thường điều kiện so sánh tiêu kinh tế cần quan tâm thời gian không gian + Về mặt thời gian: tiêu tính khoảng thời gian hạch toán phải thống ba mặt sau: - Phải phản ánh nội dung kinh tế - Phải phương pháp phân tích - Phải đơn vị đo lường + Về mặt không gian: tiêu cần phải quy đổi quy mô điều kiện kinh doanh tương tự Tuy nhiên, thực tế có tiêu đồng với Để đảm bảo tính thống người ta cần quan tâm tới phương diện xem xét mức độ đồng chấp nhận được, độ xác cần phải có, thời gian phân tích cho phép * Kỹ thuật so sánh Các kỹ thuật so sánh là: + So sánh số tuyệt đối + So sánh số tương đối + So sánh số bình quân + So sánh mức biến động tương đối điều chỉnh theo hướng quy mô điều chỉnh theo hệ số tiêu có liên quan theo hướng định quy mô chung Tuỳ theo mục đích, yêu cầu phân tích, tính chất nội dung phân tích tiêu kinh tế mà người ta sử dụng kỹ thuật so sánh thích hợp 1.2.3.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ : Phương pháp phân tích tỷ lệ phương pháp truyền thống, sử dụng phổ biến phân tích tài Đây phương pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày bổ xung hoàn thiện Bởi lẽ: Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Thứ nhất, nguồn thông tin kế toán tài cải tiến cung cấp đầy đủ Đó sở hình thành tiêu tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tỷ lệ tài doanh nghiệp Thứ hai, việc áp dụng công nghệ tin học cho phép tích luỹ liệu thúc đẩy nhanh trình tính toán hàng loạt tỷ lệ Thứ ba, phương pháp phân tích giúp cho nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách có hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phương pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định ngưỡng, định mức để nhận xét đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với tỷ lệ tham chiếu Trong phân tích tài doanh nghiệp, tỷ lệ tài phân thành nhóm tỷ lệ đặc trưng, phản ánh nội dung theo mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Đó nhóm tỷ lệ nội dung toán, nhóm tỷ lệ cấu vốn nguồn vốn, nhóm tỷ lệ lực hoạt động, nhóm tỷ lệ khả sinh lời 1.2.3.3 Phương pháp thay liên hoàn : Phương pháp thay liên hoàn sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh tế nhân tố ảnh hưởng có quan hệ tích cực thương số với tiêu kinh tế Phương pháp thay liên hoàn thực theo nội dung trình tự sau đây: - Các công thức phản ánh mối liên hệ nhân tố đến tiêu kinh tế - Sắp xếp nhân tố theo trật tự định không đổi trình phân tích Theo qui ước, nhân tố số lượng xếp đứng trước nhân tố chất lượng, nhân tố vật xếp trước nhân tố giá trị Trường hợp có nhiều nhân tố số lượng ảnh hưởng xếp nhân tố chủ yếu trước cá nhân tố thứ yếu - Xác định đối tượng phân tích: Đối tượng phân tích mức chênh lệch tiêu kỳ phân tích với tiêu kỳ gốc - Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố Ở bước này, ta thay số kế hoạch nhân tố Sau lần thay thế, lấy kết tìm trừ kết trước Kết phép trừ ảnh hưởng nhân tố thay - Tổng hợp ảnh hưởng nhân tố Tổng hợp mức độ ảnh hưởng nhân tố xác định phải đối tượng phân tích 1.2.3.4 Phương pháp liên hệ : Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Mọi kết kinh doanh có liên hệ mật thiết với mặt, phận Để lượng hoá mối liên hệ đó, phương pháp nêu, phân tích kinh doanh sử dụng phổ biến nghiên cứu liên hệ phổ biến như: + Liên hệ trực tiếp tiêu lợi nhuận với giá bán, giá thành, tiền thuế Trong trường hợp này, mối quan hệ không qua tiêu liên quan nào: giá bán tăng ( giá thành hay tiền thuế giảm) làm lợi nhuận tăng + Liên hệ gián tiếp quan hệ tiêu mức độ phụ thuộc chúng xác định hệ số riêng + Liên hệ phi tuyến tính mối liên hệ tiêu mức liên hệ không xác định theo tỷ lệ chiều hướng liên hệ biến đổi 1.2.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp : 1.2.4.1 Phân tích cấu biến động tài sản nguồn vốn : Một doanh nghiệp muốn theo đuổi mục tiêu lợi nhuận, khả cạnh tranh an toàn phải có thực lực vốn để thực thi kế hoạch, chiến lước đề Do vậy, phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động nội dung cần thiết thiếu công tác phân tích doanh nghiệp Vốn luân chuyển = Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn Thông thường, tiêu vốn luân chuyển dương cho biết lượng nguồn vốn dài hạn sử dụng để tài trợ cho tài sản ngắn hạn đầu tư ngắn hạn Ngược lại, vốn luân chuyển âm điều chứng tỏ nguồn vốn ngắn hạn mang để đầu tư cho dài hạn điều rủi ro cho Công ty Vốn tiền: Nếu vốn tiền < xảy tình trạng cân đối nguồn vốn ngắn hạn dài hạn ( vốn ngắn hạn nhiều, vốn dài hạn ít) cân đối đầu tư dài hạn ( đầu tư dài hạn nhiều) Nhìn chung, muốn đảm bảo nguồn vốn liên tục chất lượng số lượng, đảm bảo lành mạnh tài chính, doanh nghiệp cần thiết phải trì đồng thời: VLĐ thường xuyên > 0, nhu cầu VLĐ thường xuyên < vốn tiền >0 a Phân tích cấu: Báo cáo tài báo cáo lập dựa vào phương pháp kế toán tổng hợp số liệu từ sổ kế toán, theo tiêu tài phát sinh thời điểm thời kỳ định Tiến hành phân tích cấu tài chính, người sử dụng thông tin có nhìn tổng quát thực trạng tình hình tài doanh nghiệp Thông qua việc so sánh khoản mục Báo cáo tài thấy mức độ biến động khối Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 10 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Dự kiến chi phí thực biện pháp: theo tình hình thực tế lí tài sản, bao gồm chi phí nhân công tháo dỡ, phục vụ vận chuyển, chi phí khảo sát, chi phí mở thầu, chào hàng, lập hội đồng lí tài sản, chi phí đăng báo, công cụ, dụng cụ phát sinh trình lí tài sản Căn vào số tài sản thiết bị định lí, tính toán theo khoản chi phí phát sinh cho việc tháo dỡ, vận chuyển, quảng cáo, tổ chức đấu thầu chi phí khác ta có bảng ước tính chi phí cho lí tài sản sau: STT Bảng 3.2: Chi phí cho lý tài sản Khoản chi Số tiền(nghìn đồng) Chi phí cho sửa chữa bảo dưỡng 128.000 Chi phí nhân công 50.000 Chi phí công cụ, dụng cụ 68.000 Chi phí khảo sát, lắp đặt 10.000 Chi phí quảng cáo 12.000 Chi phí đấu thầu 15.000 Chi phí khác 3.000 Tổng 158.000 Sau khảo sát thị trường, đánh giá giá trị chấp nhận giao dịch tài sản cố định mang bán, kết thu thực biện pháp lí dựa giá thị trường thời điểm lí tài sản Đối với tài sản hư hỏng hoàn toàn không khả sửa chữa phục hồi tính theo giá bán phế liệu thu hồi Kết lý tài sản Bảng 3.3 STT Đơn vị tính : nghìn đồng Tên tài sản Máy móc thiết bị công tác Máy xúc đá MX32 Máy cào vơ JB 120 Bơm nớc IH 50-54 Máy xúc đá IIH5 Máy xúc lật hông LBP500 Hệ thống nghiền sàng than Tời 1*2x 1,8 I Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Năm đưa vào sử dụng Thực tế kiểm kê ngày 31/12/2012 Số lượng Giá bán 2005 2007 2007 2004 Nguyên giá 13.472.03 3.750.000 2.250.000 185.000 585.000 Hao mòn luỹ kế 10.269.35 2.180.000 1.900.000 160.000 438.500 Giá trị lại 3.202.680 3.656.000 1.570.000 1.680.000 458.000 350.000 12.000 25.000 125.000 146.500 2002 670.000 670.000 45.000 2004 3.175.246 2.540.197 635.049 2009 2.856.785 2.380.654 476.131 750.000 Lớp: Quản trị tài K9 586.000 54 Đồ án tốt nghiệp II 3 Phương tiện vận tải Xe ô tô tải 6139 Xe Kamaz 6785 Xe cẩu bánh lốp Xe Ki A chỗ ngồi Thiết bị dụng cụ quản lí Máy phô tô Máy đo khí Máy in canon 3500 Tổng cộng III Viện Kinh tế Quản lý 2002 2005 2005 2 5.262.450 750.000 1.500.000 2.362.450 4.524.168 750.000 1.250.000 2.036.668 2008 650.000 487.500 2008 2008 2008 385.000 313.500 130.000 105.000 225.000 187.500 30.000 21.000 19.119.481 15.107.019 738.282 1.080.000 250.000 325.782 45.000 425.000 423.000 162.500 187.000 71.500 48.300 25.000 12000 37.500 34000 9.000 2300 4.012.462 4.784.300 Nguồn : Phòng tài - kế toán ( Phần giá bán lấy theo giá trị đánh giá lại theo thị trường) Như sau lí tài sản doanh nghiệp thu khoản tiền 4.784.300đ Sau lí phần tài sản không giá trị sử dụng hết khấu hao, doanh nghiệp thu khoản lợi nhuận 3.2.4 Hiệu biện pháp Sau lí tài sản ta có tổng giá trị tài sản cố định lí thu nhập khác là: 4.784.300 nghìn đồng Giá trị lại tài sản cố định là: 4.012.462 nghìn đồng Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác = 4.784.300 - 158.000 – 4.012.462 = 613.838 nghìn đồng Bảng 3.4 : So sánh trước sau thực biện pháp Trước Sau thực So sánh Chỉ tiêu thực hiện biện biện pháp pháp +/% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.056.492.736 1.056.492.736 Các khoản giảm trừ doanh thu - Doanh thu BH&CCDV 1.056.492.736 1.056.492.736 - Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH&CCDV (20 = 10-11) 907.812.719 907.812.719 - 0,00% 148.680.017 148.680.017 - 0,00% 9.103.568 9.103.568 - Doanh thu hoạt động tài Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 55 Đồ án tốt nghiệp Chi phí tài Viện Kinh tế Quản lý 63.271.202 63.271.202 - 63.271.202 63.271.202 - 101.909.276 101.909.276 - 0,00% -7.396.892 -7.396.892 0,00% 13.702.431 18.486.731 11 Chi phí khác 4.359.242 8.529.704 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 9.343.189 9.957.027 1.946.297 2.560.135 486.574 640.034 4.784 300 4.170 462 613 838 613 838 153 460 1.920.101 459 629 Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 34,92% 95,67% 6,57% 31,54% 31,54% 1.460.473 31% Như sau lí tài sản doanh nghiệp thu khoản tiền 4.170.462 nghìn đồng Sau lí phần tài sản không giá trị sử dụng hết khấu hao, doanh nghiệp thu khoản lợi nhuận 613.838 nghìn đồng Khoản thu nhập doanh nghiệp đầu tư mua tài sản khác dùng để tóan nợ vay ngắn hạn ngân hàng làm giảm lãi vay ngân hàng tăng lợi nhuận… 3.2.2 Biện pháp 2: Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp a Giảm chi phí tiền điện thoại ► Cơ sở biện pháp: Trong trình tìm hiểu công ty em thấy việc sử dụng điện thoại gây lãng phí lớn Mặc dù,chi phái quản lý doanh nghiệp giảm song khoản phí điện thoại lại tăng đáng kể Đây khoản tăng nhiều chi phí quản lý doanh nghiệp Bảng 3.1: Bảng thống kê tình hình sử dụng điện thoại công ty Chỉ tiêu Chi phí tiền điện thoại Cước thuê bao mạng cố định Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Năm 2011 635.823.848 41.310.000 Năm 2012 786.368.316 58.561.163 Biến động 150.544.468 17.251.163 Lớp: Quản trị tài K9 56 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Cước thông tin nội hạt 82.305.295 106.224.158 23.918.863 Cước thông tin gọi di động 334.924.603 412.204.197 77.279.594 Cước thông tin gọi đường dài 177.283.950 209.378.798 32.094.848 Nguồn: Phòng tài kế toán công ty TNHHMTV than Hồng Thái Qua bảng ta thấy,cước thông tin gọi di động cước thông tin gọi đường dài cao Thực tế, nhân viên thường sử dụng điện thoại công ty phục vụ cho việc riêng mà công ty chưa có biện pháp để kiểm soát tốt.Bởi nay, công ty việc quản lý điện thoại cố định dạng khóa mã : có nghĩa nhân viên cần có mã bấm gọi Vì vậy, công ty cần có biện pháp hạn chế tình trạng ► Mục đích biện pháp: Giảm chi phí tiền điện thoại nhằm tăng lợi nhuận ► Nội dung biện pháp: Biện pháp trực tiếp: Công ty nên làm việc sau tất phòng ban: - Có tổng đài quản lý điện thoại - Đặt mã bấm máy Đối với vị trí phận đặc biệt: Bộ phận quản lý từ phó phòng trở lên phận kinh doanh, phòng tiêu thụ đầu số không bị khóa Nhưng khoán mức tiền cho phận thực Nếu vượt thời gian đàm thoại 10 phút lần/1 tháng yêu cầu nhân viên giải trình - Đối với nhân viên phận phòng ban khác: + Đặt chế độ tự động phút khóa 01 lần: Hạn chế nhân viên nói chuyện điện thoại + Nếu có nhu cầu công việc cần nói chuyện nhiều lên tổng đài đăng ký gọi điện thoại, ghi lại lý số điện thoại gọi - Khoán mức phí điện thoại cho phòng ban, vượt phòng phải nộp tiền tương ứng => Tiền điện thoại tiết kiệm từ máy năm 2012 là: 20.888.004 – 25.000.000 = 4.111.996 (đồng) => Số tiền tiết kiệm tất đầu máy công ty: 4.111.996 *80 = 328.959.680 (đồng) ► Đánh giá hiệu biện pháp: Bảng 3.2: Bảng tình hình thực chi phí sau giải pháp: Chỉ tiêu Chi phí quản lý Tiền điện thoại Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Trước biện Sau biện pháp pháp 101.909.276 101.580.317 786.368 457.409 Giá trị Tỷ lệ -328.959 -0,32% -328.959 -41,83% Lớp: Quản trị tài K9 57 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Như vậy, với việc thực giải pháp chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 328.959 nghìn đồng tương ứng giảm 0,32%% Tiền điện thoại giảm 41,52% Giải pháp làm tăng lợi nhuận trước thuế 328.959 nghìn đồng b Giảm chi phí tiền điện máy tính điều hòa nhiệt độ ► Cơ sở biện pháp: Khi sử dụng xong máy tính vào buổi trưa máy tính không tắt mà chế độ idle Trong khoảng thời gian nghỉ trưa (từ 11h30 đến 13h) tiết kiệm điện tử máy tính điều hòa Hiện công ty có 90 máy tính để bàn (Pentum4, Ram 1GB) 15 laptop.Khi mà giá lượng nói chung giá điện nói riêng ngày leo thang với tốc độ nóng mặt việc tiết kiệm điện điều nên làm doanh nghiệp Con số không lớn góp phần làm giảm chi phí cho doanh nghiệp => Vậy câu hỏi đặt là:Làm để tiết kiệm điện máy tính doanh nghiệp? Tùy thuộc vào niên đại chủng loại, máy tính để bàn hay hình tiêu thụ từ 150W 800W sử dụng từ 50W 800W sử dụng gọi chế độ nghỉ (idle) Để thực công tác kiểm tra nghiệm tiêu tốn điện máy tính, tác giả sử dụng Watt kế ddeerddocoong suất thực tế máy tính để bàn trang bị xử lý Pentum 3,4 GHZ RAM 1GB, card đồ họa AGP 8X, đĩa cứng găn trong, ổ quang hình LCD 19 Qua thực tế vài thủ thuật đơn gian ,tác giả giảm đến 50% lượng điện tiêu thụ trung bình hệ thống Chiếc máy tính với cấu hình khiêm tốn sử dụng tối thiểu 195W hoạt động chế độ nghỉ (máy tính thị hình Windows không thực ứng dụng nào) Nếu việc thiết lập chế độ nghủ đông (hibemate) hay chế độ nghỉ (sleep) cho máy tính xách tay phổ biến đại đa số người dùng máy tính để bàn thường bỏ qua tính hữu ích Để tính chỉnh thông số cài đặt quản lý điện Windows XP Win 7, mục Power Options Control Panel Windows có cung cấp tùy chọn thiết lập sẵn như: + Tun off monior and/or hard disk only (chỉ tắt hình đĩa cứng) + Standby/Sleep (chế độ chờ nghỉ) + Hibermate (chế độ chờ ngủ đông) Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 58 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Tuy hao điện chế độ ngủ đông lại cần nhiều thời gian để tạm dùng hoạt động hay khôi phục lại trạng thái trước máy tính trước hết phải hoàn tất vụ đọc ghi toàn liệu từ nhớ hệ thống RAM lên đĩa cứng ngược lại Dữ liệu lưu tập tập tin mang tên hiberfil.sys Dung lượng RAM lớn, thời gian thực lâu Ngược lại, chế độ sandby/Sleep (S3) tốn điện chút so với chế độ ngủ đông, nhiên thời gian chờ đợi gần không phụ thuộc vào dung lượng RAM máy tính Hình 3.1:Thay đổi cài đặt tiết kiệm điện Bảng 1:Thay đổi cài đặt để tiết kiệm điện Phụ thuộc vào cài đặt ACP1 BIOSmà máy tính bạn sử dụng nhiều điện carkhi bạn không sử dụng máy tính Các hoạt động máy tính CPU Card đồ họa hoạt động 100% công suất Tiện ích bảo vệ hình 3D Tiện tích bảo vệ hình dạng đơn giản Trạng thái nghỉ, hiển thị hình Windows Giảm nguồn điện cho đĩa cứng hình Giảm nguồn điện cung cấp cho đĩa cứng hình ngưng quạt làm mát CPU thiết bị khác chạy Dữ liệu lưu RAM, tắt nguồn nới trừ RAM Dữ liệu lưu vào đĩa cứng tắt nguồn hệ thống Tắt nguồn hệ thống Không cắm điện cho hệ thống Trạng thái ACCPI tổng thể/Trạng thái ngủ Trạng thái Windows XP NiSta Mức tiêu thụ điện 305 GD Mở điện Đang chạy GD Mở điện Đang chạy GD Mở điện Đang chạy 195W GD Mở điện Đang chạy 195W GD Mở điện Màn hình trống G1/S1 POS Chế độ chờ/nghỉ G1/S3 STR(Suspend to RAM) Chế độ chờ/nghỉ G1/S4 STR(Suspend to Disk) Đang chạy G1/S5 G3 Tắt “mềm” Tắt “cứng” Tắt Tắt W 225W 160W 135W 10W 9W 9W 0W Nguồn:http://ecchanoi.vn/defaul.aspx?page=home&lang=o&portlet=63&cat=132&content=320 Để hiểu thực giải pháp em tham khảo “tiết kiệm điện cho máy tính” đăng ngày 19/4/2011 trang web trung tâm tiết kiệm lượng Hà Nội + Mục đích biện pháp:Làm giảm chi phí tiền điện -> làm tăng lợi nhuận + Nội dung biện pháp: Công ty nên làm việc sau tất phòng ban: - Yêu cầy nhân viên kỹ thuật công ty hướng dẫn nhân viên để chế độ standby S3 cho máy tính,chế độ standby cho máy điều hòa nhiệt độ - Trước nghỉ trưa đề nghị cán bộ, nhân viên chuyển máy tính sang chế độ độ standby S3, máy điều hòa chuyển sang standby Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 59 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý + Đánh giá biện pháp: ► Tình hình tiết kiệm điện máy tính nghỉ trưa: Như từ 195W giảm xuống 10W => Mỗi máy tiết kiệm được: 195 – 10 = 185(W) => Mỗi máy tiết kiệm buổi nghỉ trưa: 185*1,5h = 277,5 (Wh) => Một ngày làm việc công ty tiết kiệm:90*277,5= 24.975 (Wh) => Một tháng làm việc (bình quân 22 buổi nghỉ trưa: Vì công ty làm đến sáng thứ 7, chiều thứ ngày chủ nhật nghỉ): 24.975*22 = 549.450 (Wh) => Mỗi năm làm việc công ty tiết kiệm từ máy tính là: 549.450 *12= 6.593.400 (Wh) =6.593,4 KWh ►Tình hình tiêu thụ điện điều hòa nhiệt độ nghỉ trưa: Công ty có 40 điều hòa LG Cassette âm trần công suất 36000 BTU với công suất tiêu thụ điện vận hành 326W/h Khi chế độ chờ Standby công suất tiêu thụ chỏ 600W (Theo catalogue điều haoaf điện lạnh Hà Nội) 3.260W – 600W =2.660W => Một buổi nghỉ trưa tiết kiệm được: 2.660W x 1,5h x 40 máy = 159.600 Wh => Mỗi tháng làm việc (bình quân 22 buổi nghỉ trưa: Vì công ty làm đến sáng thứ 7, chiều thứ ngày chủ nhật nghỉ): 159.600*22 =3.511.200 Wh => Một năm làm việc công ty tiết kiệm từ điều hòa (do công ty thường sử dụng điều hòa mùa hè): 3.511.200W*6 = 21.067.200Wh = 21.067,2 KWh ► Vậy số điện tiết kiệm từ máy tính điều hòa là: 6.593,4 kWh + 21.067,2 = 27.660,2 KWh Chúng ta xem tổng quát bảng sau: Bảng 3.3: Tiết kiệm điện nghỉ trưa Chỉ tiêu Điện máy tính Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Trước giải pháp 7.06 9.920,0 Sau giải pháp Số điện tiết kiệm 7.063.326,6 593,4 Giá bán điện (*) (đ/KWh) Chi phí tiết kiệm (VNĐ) 1.846 12.171.416 Lớp: Quản trị tài K9 60 Đồ án tốt nghiệp Điện điều hòa Tổng Viện Kinh tế Quản lý 234.69 8.960,0 241.768.880 34.677.892,8 241.741.219 21 067,2 27.661 1.846 1.846 38.890.051 51.061.468 Chú thích (*): Giá bán điện năm 2011 theo thông tư 08 – quy định giá bán điện năm 2011 hướng dẫn thực ngày 24/2/2011 Chi phí củ biện pháp = Vì công ty có nhân viên kỹ thuật luôn trực công ty,khi có cố xảy sửa chữa máy tính nên việc đặt chế độ không thêm phần chi phí nhân viên hướng dẫn thực thi Như sau thực giải pháp tổng chi phí tiết kiệm 51.061 nghìn đồng/năm, lợi nhuận trước thuế tăng lên ; 51.061 nghìn đồng c Tổng hợp giảm tiền điện điện thoại Bảng 3.4: Hiệu biện pháp ĐVT: nghìn Đồng Chỉ tiêu Chi phí quản lý Tiền điện thoại + điện Lợi nhuận kế toán trước thuế Trước biện Sau biện pháp pháp 101.909.276 101.529.255 837.429 457.409 1.4 60.472,58 1.840.492,58 Giá trị Tỷ lệ -380.020 -380.020 380.020 -0,37% -45,38% 26,02% Bảng 3.5: Bảng kết hoạt động kinh doanh sau thực giải pháp Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH&CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH&CCDV (20 = 10-11) Doanh thu hoạt động tài Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Trước thực biện pháp Sau thực biện pháp 1.056.492.736 1.056.492.736 So sánh +/4 % - 1.056.492.736 1.056.492.736 - 907.812.719 907.812.719 - 0,00% 148.680.017 148.680.017 - 0,00% 9.103.568 9.103.568 - Lớp: Quản trị tài K9 61 Đồ án tốt nghiệp Chi phí tài Viện Kinh tế Quản lý 63.271.202 63.271.202 - 63.271.202 63.271.202 101.909.276 101.529.256 -7.396.892 -7.016.872 13.702.431 18.486.731 11 Chi phí khác 4.359.242 8.529.704 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 9.343.189 9.957.027 1.946.297 2.940.155 486.574 735.039 (380 020) 380 020 4.784 300 4.170 462 613 838 993 858 248 465 2.205.116 744 644 Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN -0,37% -5,14% 34,92% 95,67% 6,57% 51,06% 51,06% 1.460.473 51% Như sau thực giải pháp ta thấy chi phí quản lí doanh nhiệp giảm 380.020 nghìn đồng, chi phí khác tăng lên 4.170.462 nghìn đồng, doanh thu khác tăng 4,784,300 nghìn đồng, lợi nhuận trước thuế tăng lên 993.858 nghìn đồng, lợi nhuận sau thuế tăng 744.644 nghìn đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng tương đối 51% Bảng 3-5 Bảng cân đối kế toán sau thực biện pháp Chỉ tiêu Trước thực BP Sau thực BP So sánh +- % TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Sinh viên: Bùi Bá Bẩy 235.922.651.28 240.928.221.287 5.005.570.000 Lớp: Quản trị tài K9 2,1% 62 Đồ án tốt nghiệp I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ Các khoản thuế phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế(*) Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế(*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào xí nghiệp Đầu tư vào xí nghiệp liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn(*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Viện Kinh tế Quản lý 2.663.913.909 2.663.913.909 7.669.483.909 7.669.483.909 5.005.570.000 5.005.570.000 - 190.641.442.309 190.641.442.309 17.197.362.435 17.197.362.435 20.799.610.855 20.799.610.855 - 147.558.406.55 5.167.253.045 - -81.190.585 36.987.098.504 37.680.038.114 -692.939.610 5.630.196.565 3.412.346.570 2.085.516.527 132.333.468 147.558.406.559 5.167.253.045 -81.190.585 36.987.098.504 37.680.038.114 -692.939.610 5.630.196.565 3.412.346.570 2.085.516.527 132.333.468 448.251.947.43 444.239.485.603 430.548.221.15 426.535.759.321 368.233.568.43 364.221.106.606 187,9% 187,9% -4.012.461.833 -0,9% -4.012.461.833 -0,9% -4.012.461.833 19.119.481.00 -1,1% 779.204.501.051 760.085.020.051 410.970.932.61 395.863.913.44 15.107.019.167 57.241.533 115.457.243 -58.215.710 62.257.411.182 57.241.533 115.457.243 -58.215.710 62.257.411.182 0 -2,5% -3,7% 17.703.726.282 11.154.949.950 17.703.726.282 11.154.949.950 Lớp: Quản trị tài K9 63 Đồ án tốt nghiệp Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản(270=100+200) NGUỒN VỐN A Nợ phải trả (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn 9.Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn 5.Quỹ phát triển khoa học công nghệ B- Vốn chủ sở hữu(400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn(440=300+400) Viện Kinh tế Quản lý 6.548.776.332 6.548.776.332 684.174.598.72 685.167.706.890 993.108.167 572.227.164.97 572.475.629.512 236.302.761.03 236.551.225.578 0,1% 248.464.542 0,0% 248.464.542 0,1% 187.445.951.895 33.632.849.132 387.232.705 187.445.951.89 33.632.849.132 387.232.705 10.995.318.921 -692.387.226 507.585.469 11.243.783.463 -692.387.226 507.585.469 2.434.021.124 2.434.021.124 - 1.592.189.016 1.592.189.016 335.924.403.934 335.924.403.934 335.861.547.83 335.861.547.83 2 - 0 62.856.102 112.692.077.378 62.856.102 111.947.433.753 111.050.214.79 111.794.858.416 97.712.574.092 97.712.574.092 9.362.585.468 9.362.585.468 3.975.055.231 3.975.055.231 744.643.625 897.218.9 62 897.218.962 684.174.598.72 685.167.706.890 248.464.542 2,3% - 744.643.625 0,7% 744.643.625 - 0,7% 744.643.625 993.108.167 0,1% Nhận xét: Như sau thực giải pháp ta thấy tình hình tài cải thiện đáng kể quản lý chi phí tốt Tổng tài sản nguồn vốn tăng lên 993.108.167 đồng tăng 0.1% Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 64 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý Bảng 3-6: Các tiêu tài sau thực biện pháp Kết Quả Chỉ tiêu Tỷ trọng tài sản ngắn hạn Tỷ trọng nợ phải trả Tỷ số khả toán hành(Lần) Công Thức Cơ cấu tài sản – nguồn vốn Tài sản ngắn hạn Vòng quay hàng tồn kho(Vòng) Kì thu tiền bình quân(Ngày) Tỷ suất lợi nhuận DT ROS(%) Tỷ suất sinh lời tài sản ROA(%) Tỷ suất sinh lời Sau thực hiên BP Chênh lệch 34,4 Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Tổng nguồn vốn Khả toán Tài sản ngắn hạn 84% -82,802 Nợ ngắn hạn Phải thu Bq Nợ ngắn hạn 1,00 1,019 0,020 0,84 0,82 0,000 2,57 2,51 -0,062 4,495 4,40 -0,093 39,49 39,49 3,04 3,04 0,1% 0,21% Tỷ số khả toán nhanh(Lần) Vòng quay tài sản dài hạn(Vòng) Vòng quay tài sản ngắn hạn(Vòng) Trước thực BP Khả quản lí tài sản Doanh thu Tài sản dài hạn bình quân Doanh thu Tài sản ngắn hạn BQ Doanh thu Giá trị hàng tồn kho BQ 360* phải thu BQ Doanh thu Khả sinh lời LN sau Thuế Doanh thu LN sau Thuế Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Tổng TS BQ LN sau Thuế 35,2% 83, 0,07% 0,2% 0,336% 0,113% 1,38% 2,0% 0,59% Lớp: Quản trị tài K9 65 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý vốn góp ROE(%) Vốn chủ SH bình quân Qua bảng tiêu tài sau thực biện pháp nhận thấy tình hình tài công ty khả quan Các tiêu tài tăng đáng kể so với trước thực biện pháp Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 66 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý KẾT LUẬN Qua phân tích tình hình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Than Hồng Thái năm 2012 ta rút số kết luận sau : Nhìn chung sản xuất công ty năm 2012 so với kỳ kế hoạch tình hình sản xuất kinh doanh tương đối tốt công tác sản xuất, công tác tiêu thụ Sản lượng may mặc sản xuất tăng so với kỳ trước sản phẩm tiêu thụ vượt mức so với kế hoạch, so với năm 2011 tiêu tăng mặt Bên cạnh kết đạt có khó khăn như: Tình hình tài khó khăn, bên cạnh khó khăn phần công ty chưa chủ động đưa công tác chuẩn bị sản xuất nhiều bất cập tính cân đối dài hạn chưa đề cập công tác kế hoạch thực kế hoạch Công tác đầu tư chưa thực quan tâm, chưa đầu tư thiết bị tiên tiến vào khâu sản xuất Còn nặng lao động thủ công, bán giới Từ tồn Công ty, qua phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy giá thành sản phẩm tăng so với năm 2011, điều ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Với tồn thuận lợi Công ty qua phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty cần có biện pháp phát huy điểm mạnh khắc phục tồn để từ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh năm tới Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 67 Đồ án tốt nghiệp Viện Kinh tế Quản lý DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản lý tài Tác giả : Thạc sỹ Vũ Việt Hùng, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Cơ sở quản lý tài doanh nghiệp Tác giả : Tiến sĩ Nghiêm Sỹ Thương, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh Tác giả : PGS TS Phạm Thị Gái, Đại học kinh tế quốc dân, Nhà xuất thống kế Quản lý tài doanh nghiệp Tác giả : Nguyễn Hải Sản, Nhà xuất Thống kê Giáo trình kế toán quản trị Tác giả : PGS.TS Phạm Văn Dược, Nhà xuất Thống kê Sinh viên: Bùi Bá Bẩy Lớp: Quản trị tài K9 68 ... CễNG TY TNHH MT THNH VIấN THAN HNG THI 2.1 Gii thiu tng quan v cụng ty : 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty : - Cụng ty TNHH mt thnh viờn than Hng Thỏi TKV l cụng ty ca Cụng ty TNHH. .. chc ca Cụng ty a Chc nng nhim v ca cụng ty: Hin Cụng ty TNHH MTV than Hng Thỏi thuc Cụng ty TNHH mt thnh viờn Than Uụng Bớ VNACOMIN vi nhm v ch yu l Khai thỏc ch bin kinh doanh than, thm dũ,... cho cỏc n v Cụng ty than Uụng Bớ Nm 1992, yờu cu mi, B nng lng (B in v than) i tờn Xớ nghip thnh Xớ nghip sn xut than v ti, thuc Cụng ty than Uụng Bớ Ngy 01/08/1996 Tng Cụng ty Than Vit Nam cú