1 LỜI MỞ ĐẦU Để khởi tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định Vốn tiền đề cần thiết thiếu cho việc hình thành phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng TSLĐ định Để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động VLĐ chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thông từ lưu thông toàn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh Hơn ,vai trò ngành xây dựng ngày trở lên quan trọng Nhu cầu xây dựng ngày lớn mà ngành xây dựng ngành có tính thời đại; năm, tháng lại có công trình nhu cầu người cập nhật liên tục theo phát triển Ngành xây dựng có phát triển nhanh ổn định, thu hút nhiều quan tâm chiến lược dài hạn nhà đầu tư Ngành xây dựng ngành đóng vai trò quan trọng thúc đẩy phát triển nâng cao lực cạnh tranh ngành Vì vậy, doanh nghiệp cần phải sử dụng vốn cách tiết kiệm, có hiệu để bảo toàn phát triển vốn nhằm giúp doanh nghiệp có vốn đầu tư nâng cao lực cạnh tranh Với mong muốn giúp công ty có biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lựa chọn đề tài: “Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng ” CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NAM THẮNG 1.1 Khái quát doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng thành lập năm 2005 theo định số 68/QĐ-UBND UBND tỉnh Bắc Ninh Giấy chứng nhận kinh doanh số 1400127351 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp ngày 02/7/2005 Doanh nghiệp vào hoạt động tháng 11 năm 2005 Từ thành lập đến doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng có nhiều biến động với biến động thăng trầm kinh tế Cụ thể: Trong giai đoạn 2006-2007, thành lập kinh nghiệm quản lý chưa vững thị trường nhỏ hẹp nên giai đoạn công ty làm ăn chưa có hiệu Giai đoạn 2008-2010, hòa chung với phát triển kinh tế, cộng thêm với kinh nghiệm tích lũy công ty có bước chuyển mạnh mẽ doanh thu lợi nhuận… Giai đoạn 2011 đến nay, ảnh hưởng tử suy thoái kinh tế Mặc dù không bị thua lỗ hoạt động công ty chưa đem lại hiệu cao Tên công ty: Doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng Tên giao dịch : Doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng Địa chỉ: Thị trấn Chờ - Yên Phong - Bắc Ninh Điện thoại : 0983543186 Fax: 0241 3694199 Mã tài khoản: 102010001657 NH Vietinbank Yên Phong Bắc Ninh 2604201002537 NH Agribank Yên Phong Bắc Ninh Mã số thuế: 2300341935 Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp  Mua bán sắt thép, kim loại màu  Mua bán nguyên vật liệu xây dựng  Thi công công trình xây dựng  Vận tải phục vụ xây dựng công trình  Kinh doanh bất động sản Chức nhiệm vụ doanh nghiệp  Chức doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực đăng kí xây dựng công trình  Nhiệm vụ doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng xây dựng công trình xây dựng Đây nhiệm vụ xác định từ bắt đầu thành lập công ty Đồng thời công ty thanm gia vận tải phục vụ xây dựng công trình, kinh doanh mua bán nguyên vật liệu xây dựng  Những năm gần đây, nhằm mục tiêu đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh nên doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng thêm lĩnh vực khác kinh doanh bất động sản Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng Doanh nghiệp tư nhân NamThắng doanh nghiệp tư cách pháp nhân, thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, sử dụng dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật Hoạt động theo điêu lệ công ty tư nhân, luật doanh nghiệp Đặc điểm cụ thể ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp: Mua bán sắt thép, kim loại màu (sắt, thép, inox, ton ) công ty tiến hành mua sắt thép, kim loại màu từ nhà máy sản xuất sau bán lại cho sở gia công sản xuất bán lại cho các sỏ kinh doanh khác có nhu cầu Ngành kinh doanh ngành kinh doanh mũi nhọn công ty Mua bán vật liệu xây dựng (xi măng sắt thép ngành xây dựng ) : công ty tiến hành mua loại vật liệu xây dựng bán cho đơn vị kinh doanh khác cung cấp trực tiếp cho công trình xây dựng thi công Thi công công trình xây dựng bản: công ty nhận thầu công trình xây dựng tiến hành thiết kế xây dựng Đây hoạt động tạo doanh thu cho công ty Ngoài công ty kinh doanh bất động sản để tạo thêm doanh thu cho công ty 1.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Căn vào số lượng nhân sự, số lượng phòng ban, tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Lãnh đạo doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng xây dựng cho công ty máy quản lý theo mô hình trực tuyến Trong đó, giám đốc người định giám sát trực tiếp phòng ban Ngược lạ, phòng ban nhận điều hành chịu trách nhiệm trước giám đốc Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng Giám đốc PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng TC-KT PHÒNG HÀNH CHÍNHNHÂN SỰ Phòng KD Các ban huy công trình (Nguồn:phòng HCNS) Chức năng, nhiệm vụ phận * Giám đốc: người chịu trách nhiệm quản lý, theo dõi hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty người đại diện công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật trước hội đồng quản trị Nhiệm vụ chính: + Quyết định vấn đề lien quan đến hoạt động hàng ngày doanh nghiệp + Tổ chức hoạt kinh doanh kế hoạch đầu tư doanh nghiệp + Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh doanh nghiệp *Phó giám đốc: - Tham mưu cho Giám đốc chiến lược, sách nhân kinh doanh Công ty, giúp Giám đốc lập dự thảo chương trình hành động, đề biện pháp kiểm soát,cải tiến tổ chức, xây dựng tiêu chuẩn hoạt động - Quản lý giám sát Phòng ban, cung cấp nguồn lực cần thiết cho công trường Xác định nhu cầu đào tạo cung cấp nguồn lực cần thiết - Định kỳ thông báo cho Giám đốc biết tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Chịu trách nhiệm đạo công tác tổ chức hành công tác quản trị hành chánh, văn thư, lưu trữ bảo mật tài liệu quan, xây dựng sách tuyển dụng tổ chức quản lý lao động, thi đua khen thưởng,nâng hạ lương *Phòng tài kế toán: Có nhiệm vụ thu thập thông tin tình hình thu, chi biến động tài sản, nguồn vốn đơn vị Đồng thời báo cáo kết kinh doanh lên cấp -Tham mưu cho giám đốc thực chức quản lý tài chính, tổ chức thực tiêu tài chính-kế toán, tổ chức phổ biến hướng dẫn đơn vị trực thuộc thi hành kịp thời qui định tài chính-kế toán -Quan hệ với ngân hàng quan thuế quan hữu quan để thực công tác tài chính- kế toán -Quản lý tài sản tiền vốn hàng hóa kinh phí quỹ tổng kết thu-chi tài chính,báo cáo tài chính, báo cáo toán, kiểm tra thường xuyên hoạt động kế toán phận, năm bắt tình hình kinh doanh doanh nghiệp từ đố lập kế hoạch tài cung cấp thong tin cho phận doanh nhiệp - Tổ chức toán mua bán hàng hóa nhanh chóng thu hồi công nợ tăng nhanh vòng quay vốn,tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiêp - tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán, bảo mật số liệu - Chịu trách nhiệm chung hiệu suất làm việc phòng liên đới chịu trách nhiệm trước pháp luật hệ thống tài chính-kế toán tai doanh nghiệp *Phòng hành chính-nhân sự:là phận có chức đề xuất giúp việc cho ban lãnh đạo hướng dẫn, tổ chức thực hiện,kiểm tra công tác quản lý nhân sự, bảo hộ lao động an toàn vệ sinh, an ninh trật tự, quản trị hành chính- văn phòng -Nhiệm vụ chính: +Xác định xây dựng tiêu chuẩn chức danh doanh nghiệp Xây dựng nội quy, thể chế, chế độ công tác phận doanh nghiệp +Xây dựng định mức lao động nghiên cứu chế độ tiền lương tiền thưởng, bồi dưỡng độc hại +Nghiên cứu nhu cầu công tác khả cán để có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ + Lập kế hoạch tu, bảo trì, bảo dưỡng, kiểm tra, sửa chữa định kì dự trù kinh phí để bảo trù bảo dưỡng kiểm tra sửa chữa mua sắm loại phương tiện,thiết bị dụng cụ tài sản cố định thuộc khối văn phòng, quản lý điều hành *Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ đề phương án, chiến lược lập kế hoạch kinh doanh cho công ty *Các ban huy công trình:thay mặt giám đốc quản lý giám sát trực tiếp công trình giao chịu trách nhiệm trực tiếp với ban giám đốc mặt công trình +Chuẩn bị kế hoạch thi công cho công trình giao,gồm việc định cấu tổ chức ban huy công trường +Quản lý, điều phối kiểm tra hoạt động hàng ngày công trường +Theo dõi tiến triển công trình xác nhận khối lượng hạng mục thi công theo định kỳ, báo cáo cho ban lãnh đạo Thực hiên hoạt động khắc phục, phòng ngừa cải tiến cần thiết +Thay mặt ban lãnh đạo trao đổi thong tin với khách hàng, kể xử lý ý kiến phàn nàn hay tranh chấp khách hàng 1.1.3.Khái quát kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm gần (2012-2014) Để đạt mục đích kinh doanh, doanh nghiệp có tồn phát triển bền vững hay không đòi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp phải đưa chiến lược kinh doanh, phải có phân tích xác kết kinh doanh doanh nghiệp để đạt hiệu cao Vì để có nhìn tổng quan doanh nghiệp tình hình tài doanh nghiệp hay hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp việc phân tích báo cáo kết kinh doanh công ty việc cần thiết thiết thực, từ việc phân tích ta thấy ưu khuyết điểm mặt chưa đạt trình hoạt động kinh doanh công ty Từ ta nâng cao đươc hiệu kinh doanh công ty cách có hiệu nhất, thực trạng tình hình tài thực trạng sử dụng VLĐ công ty qua nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Bảng1.1: BCKQHĐKD doanh nghiệp giai đoạn(2012-2014) ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch Chênh lệch 2013-2012 2014-2013 Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 18,653,074,000 19,536,585,256 20,325,145,286 883,511,256 2.31% 788.560.030 1.97% Các khoản giảm trừ 559,592,220 586,097,557.7 609,754,358.6 26,505,337.68 2.31% 23656800.9 1.97% 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 566,884,240 556,758,050 599,307,049 16389148 0.72% 66205800 2.81% 11 Thu nhập khác - - - 12 Chi phí khác - 13 Lợi nhuận khác - - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 566,884,240 556,758,050 599,307,049 (10,126,190) (0.90% ) 42,548,999 3.68% 15 Chi phí thuế TNDN hành 113,376,848 111,351,610 119,861,410 (2,025,238) (0.90% ) 8,509,800 2.82% 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 453,507,392 445,406,440 479,445,640 (8,100,952) (0.90% ) 34,039,200 2.24% (Nguồn:BKQHDDKD - phòng TC-KT) Nhìn vào bảng 1.1, cho ta thấy doanh thu tăng giai đoạn 2012-2014 cụ thể doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 so với năm 2013 tăng 1,97%, năm 2013 so với năm 2012 tăng 2.31% tốc độ tăng năm sau năm trước thể giai đoạn doanh nghiệp có chiến lược kinh doanh để tăng doanh số bán hàng qua năm So với doanh thu bán hàng doanh thu thừ hoạt động tài có biến động rõ rệt qua năm Năm 2013 có doanh thu từ hoạt động tài so với năm 2012 tăng 1010160 đồng tương ứng 19.57% Nhưng đến năm 2014 giảm 2.760.599 đồng so với năm 2013 tương ứng giảm 80.9% Do năm 2014 việc thu lãi từ hoạt động góp vốn, tiền lãi bán hàng trả chậm, thu hồi vốn bị trì trệ, tiền hỗ trợ lãi suất tiền vay nhà nước kinh doanh giảm tác động chung kinh tế khiến cho doanh thu từ hoạt động tài doanh nghiệp bị giảm xuống nhanh năm Phân tích khoản chi phí ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp năm có xu hướng tăng, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 tăng 2.05% so với năm 2012, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2014 tăng 13.12% so với năm 2013 Chi phí tài tăng qua năm Năm 2013 chi phí tài tăng 205,378,121 đồng tương ứng với 22.34% so với năm 2012 Năm 2014 chi phí tài tăng 72,891,398 đồng tương ứng tăng 6.07% Việc chi phí tăng lên khoản chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khác tăng lên khiến cho lợi nhuận sau thuế năm 2013 giảm 8,100,925 đồng tương ứng với 0.9% so với năm 2013 Năm 2014 lợi nhuận sau thuế tăng lên 34,039,200 đồng tương ứng 2.24% 10 1.2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NAM THẮNG 1.2.1 Cơ cấu VLĐ doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp phải tự hạch toán cách độc lập, lấy thu bù chi Vì hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng Công ty quan tâm coi vấn hàng đầu công tác quản lý tài doanh nghiệp Co cấu vốn lưu động tỷ trọng phận tổng mức vốn lưu động doanh nghiệp thời kỳ hay thời điểm Việc nghiên cứu kết cấu vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có vốn song thực tế doanh nghiệp khác nhau, kinh doanh lĩnh vực khác lại có cấu vốn riêng, khác Việc phân bổ vốn cho hợp lý có tính chất định đến hiệu sử dụng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng Nhiều nhà doanh nghiệp cho việc huy động vốn khó quan trọng để quản lý sử dụng đồng vốn huy động cho có hiệu đem lại lợi nhuận cao khó Chính quản lý vốn lưu động cần nghiên cứu kết cấu phần vốn lưu động để xây dựng cấu vốn lưu động hợp lý có biện pháp sử dụng có hiệu thành phần vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để xem xét thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp ,trước hết phân tích cấu vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng giai đoạn 2012-2014: 32 công trình thu tiếp số tiền lại Do đó, thời điểm định tồn khoản phải thu lớn sau thời gian khách hàng tiến hành trả hết số nợ Bên cạnh đó, việc thẩm định khả trả nợ khách hàng chưa công ty tiến hành chặt chẽ khách hàng công ty ban dự án nên việc trả tiền, ứng tiến cho công ty tiến hành trước sau công trình thi công Về hàng tồn kho: Hàng tồn kho tăng lên thời gian qua với tốc độ nhanh Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty, lãng phí vốn, hàng tồn kho công ty tăng lên chủ yếu gia tăng chi phí sản xuất kinh doanh Điều làm cho công ty gặp nhiều khó khăn công tác quản lý vốn Thời gian tới, công ty nên tìm biện pháp nhằm giảm thiểu hàng tồn kho cách tốt góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Về vốn tiền năm 2013 , tiền mặt quĩ chiếm 30,71% tổng VBT Khi dự trữ lượng tiền lớn chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh tiền không sinh lãi phát sinh khoản chi phí hội việc giữ tiền, gây lãng phí ứ đọng vốn Ngoài ra, nhiều nguyên nhân khác ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp như: Giá thành sản phẩm cao nguyên vật liệu nhập từ nước Phần lớn nguyên vật liệu doanh nghiệp nhập từ nước ngoài, có giá thành cao tính cạnh tranh giá thấp so với sản phẩm loại có chất lượng thấp thị trường Hơn nữa, giá đầu vào công ty phụ thuộc nhiều vào diễn biến thị trường giới Do giá hàng hóa bán cao làm ảnh hưởng đến doanh số tiêu thụ hàng hóa - Khó khăn việc tiếp cận với nguồn vốn tín dụng Trong điều kiện tình hình kinh tế nhiều khó khăn, lạm phát tăng cao, nguồn vốn tín dụng bị thắt chặt, việc tiếp cận với nguồn vốn khó khăn ,dẫn đến đòn bẩy tài giảm, tỉ suất lợi nhuận giảm 33 - Công tác quản trị khoản phải thu hàng tồn kho chưa thực tốt: Điều làm giảm vòng quay vốn lưu động từ làm giảm HQKD doanh nghiệp 2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng Việc chủ động việc xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty.Kế hoạch huy động sử dụng vốn hoạt động hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn công ty tổ chức sử dụng vốn nhằm đạt hiệu cao Với đặc điểm kinh doanh công ty đòi hỏi công ty phải huy động vốn lớn đáp ứng cho nhu cầu hàng tồn kho sản phẩm dở dang nguyên vật liệu dự trữ cho trình xây dựng Qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung thấy bên cạnh kết to lớn mà doanh nghiệp đạt tồn số hạn chế định cần tiếp tục nghiên cứu giải Để công tác sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp đạt hiệu cao hơn, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp sau: 2.2.1 Giải pháp quản lý hiệu vốn tiền Như phân tích phần thực trạng, khoản vốn tiền doanh nghiệp chiếm tỉ trọng nhỏ khoảng 2%-5% tổng vốn lưu động Việc giữ lại vốn tiền giúp doanh nghiệp chủ động việc toán tiền không sinh lời gây lãng phí vốn phát sinh khoản chi phí hội việc giữ tiền, doanh nghiệp nên sử dụng số tiền dư thừa thực đầu tư có tính chất tạm thời hay ngắn hạn để thu lợi nhuận cao thay gửi số tiền vào ngân hàng với lãi suất thấp Vì vấn đề đặt cho doanh nghiệp để lại khoản vốn tiền hợp lý? Để xác định cách xác khoản tiền doanh nghiệp cần lên kế hoạch nhu cầu 34 toán khả toán, kế hoạch thu chi ngân quỹ quý.Vì doanh nghiệp nên có biện pháp giảm khoản vốn tiền tổng vốn lưu động hợp lý để nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn Tuy nhiên không thiết phải lượng cố định mà phải điều chỉnh linh hoạt tùy theo tình hình thực tế doanh nghiệp thời kỳ định 2.2.2 Quản lý sử dụng hiệu hàng tồn kho Hàng tồn kho doanh nghiệp giai đoạn 2012 – 2014 chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ( chiếm tỷ trọng 49% tổng nguồn vốn lưu động), mà lượng hàng tồn kho ảnh hưởng gián tiếp đến hiệu sử dụng vốn công ty, công ty phải quản lý tốt hàng tồn kho để nâng cao hiệu kinh doanh Trước mắt, doanh nghiệp phải giải phóng bớt hàng tồn kho cách điều chuyển hàng hàng hoá nguyên vật liệu ứ đọng công ty, xí nghiệp thành viên sang xí nghiệp thành viên khác thiếu hàng hoá, công trình để thực hiện, tạm ngưng nhập dự trữ nguyên vật liệu dư thừa, tiến hành bán với giá thấp giá thị trường phải đảm bảo hoà vốn để thu hồi vốn nhằm tái đầu tư sang lĩnh vực kinh doanh khác Bên cạnh đó, doanh nghiệp nên tham gia đấu thầu có liên quan đến cung ứng công trình xây dựng nhà nước Đối với hợp đồng thầu kiểu thông thường giá trị lớn, nên có ý nghĩa quan trọng, tác động lớn đế doanh thu doanh nghiệp Nhưng để thắng thầu có nhiều nhân tố định nhân tố quan trọng giá chất lượng công trình Công ty dựa vào khả để đưa mức giá hợp lý chất lượng theo yêu cầu hợp đồng Sau nghiên cứu nhu cầu khách hàng, công ty tiến hành xem xét khả cung ứng, giá cả, tình hình biến động kinh tế để đưa giải pháp phù hợp cho trường hợp cụ thể Hơn ,để đảm bảo cho nguyên vật liệu doanh nghiệp sử dụng tiết kiệm hợp lý trước hết doanh nghiệp cần xây dựng mức tiêu hao nguyên 35 vật liệu giảm định mức mà không làm thay đổi chất lượng sản phẩm Đồng thời tuỳ theo kế hoạch để dự trữ nguyên vật liệu cho vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh vừa không gây ứ đọng vốn dự trữ nhiều Đối với nguyên liệu nhập ngoại doanh nghiệp cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng doanh nghiệp hay qua mạng Internet để tìm kiến nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá phải Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu nước để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, giảm lượng dự trữ nguyên vật liệu nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản 2.2.3 Giải pháp quản lý vốn khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh thường xuyên nảy sinh việc doanh nghiệp xuất giao thành phẩm hàng hóa cho khách hàng sau thời gian định thu tiền Từ nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc tăng nợ phải thu tăng thêm lượng hàng hóa bán chịu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ Tăng nợ phải thu đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp * Quản lý khoản phải thu khách hàng Khoản phải thu khách hàng doanh nghiệp tăng qua năm hoạt động gần đây.Chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớm kết cấu khoản phải thu, cần quản lý tốt để thu hồi nợ,tránh tình trạng chiếm dụng vốn ảnh hưởng đến tính liên tục hoạt động sản xuất kinh doanh,làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp.Từ tăng doanh số bán hàng,hạn chế việc phát sinh chi phí không cần thiết,doanh nghiệp sử dụng số biện pháp sau: - Trong hợp đồng kí kết kinh doanh,doanh nghiệp nên có điều khoản ràng buộc chặt chẽ,quy định phương thức toán,thời gian trả tiền cụ thể 36 Nếu bên vi phạm hợp đồng bên phải chịu hoàn toàn trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ cam kết hợp đồng Nhưng điều khoản thợp đồng phải phù hợp với sách chế độ hành - Việc thực sách giảm giá hàng bán,chiết khấu với hợp đồng có giá trị lớn,khách hàng thường xuyên khách hàng toán tiền sớm thúc đẩy khách hàng toán nhanh,giảm bớt nợ dây dưa,tránh bị chiếm dụng vốn lâu.Do doanh nghiệp cần xác định tỷ lệ chiết khấu phù hợp để công tác quản lý khoản phải thu đạt hiệu cao - Công ty nên phân loại đối tượng nợ,sau tổ chức mộ phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ theo dõi chặt chẽ khoản nợ Đối với nợ cũ cần thu hồi tiến hành dứt điểm * Quản lý khoản trả trước cho người bán Trong năm từ 2012-2014, tỷ trọng khoản phải trả trước cho ngừoi xu hướng biến động Trong trường hợp này, doanh nghiệp đóng vai trò khách hàng Doanh nghiệp cần đưa sách hợp lý thực nghiêm túc để giảm thiểu lượng vốn bị chiếm dụng rủi ro không nhận hàng Các biện pháp để quản lý khoản trả trước cho người bán Doanh nghiệp nên tìm kiếm nhà cung cấp nguyên vật liệu lớn có uy tín, có sách bán hàng ưu đãi , phù hợp với tình hình tài doanh nghiệp nhằm tránh tình trạng người bán chiếm dụng vốn doanh nghiệp gây ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp nên có lượng hàng tồn kho dự trữ hợp lý nguyên liệu đầu vào, tìm kiếm thêm nhà cung ứng doanh nghiệp có uy tín để xóa bỏ độc quyền nhà cung ứng tại, tránh ép giá một khoản trả trước lớn * Quản lý khoản phải thu khác Nguồn gốc khoản phải thu khác đa dạng Vì vậy, tùy theo nguồn gốc phát sinh mà doanh nghiệp có biện pháo khác Đối với khững khoản phát sinh nội bộ, ban điều hành cần đặt quy định phù hợp với pháp luật thực trạng doanh nghiệp để nhân viên doanh nghiệp dễ dang thực Với trường hợp mắc lỗi lần đầu 37 không nghiêm trọng nhắc nhở Những lần sau phạt trừ vào tiền lương, tiền thưởng hàng tháng Như vậy, không phát sinh thêm khoản phải thu từ tiền phạt hay tiền bồi thường Với khoản ứng trước tiền nhàm tiền điện nước cho nhân viên trừ dần vào lương hàng thán họ Đồng thời, đặt quy định só lần ứng tiền giá trị tối đa lần ứng cho công nh Đối với lợi nhuận từ hoạt động tài doanh nghiệp:doanh nghiệp yêu cầu bên chiếm dụng hoàn trả lợi nhuận cho doanh nghiệp theo pháp luật thời hạn hoàn trả mà doanh nghiệp chưa nhận Nếu bên chiếm dụng cố ý không trả doanh nghiệp nhờ đến can thiệp pháp luật Hoạt động tài hoạt động doanh nghiệp nen vốn bị chiếm dụng không nhiều Tóm lại, sách tín dụng doanh nghiệp phải vừa lỏng lại vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tư lệ chiết khấu, giảm giá thoả đáng khách hàng toán hay mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời hạn toán Bằng sách tín dụng công ty nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp 38 2.2.4 Một số giải pháp khác nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng *Tổ chức đào tạo nâng cao trình độ người máy quản lý + Công ty tổ chức, bố trí lại lao động cho phù hợp, xếp, bố trí công việc cho phù hợp với khả cán người lao động để họ phát huy tiềm sáng tạo góp phần nâng cao hiệu quản lý, tăng suất lao động, giảm chi phí sản xuất, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn + Tiến hành tiêu chuẩn hoá vị trí chức danh công tác, thực chương trình đào tạo nâng cao bổ sung cán cho công trình mới, tiến hành đào tạo đào tạo lại cho đội ngũ người lao động để nâng cao tay nghề, góp phần làm tăng suất lao động chất lượng sản phẩm, giúp cho họ thích nghi nhanh chóng với công nghệ máy móc tiên tiến vừa huy động vào sản xuất * Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt Việc giảm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp góp phần làm tăng lợi nhuận công ty, công ty muốn hoạt động có hiệu phải đề giải pháp cụ thể cho việc quản lý chi phí này, là: Điều chỉnh lại quy trình tiến hành thi công công trình, giảm thiểu số nhân viên quản lý phòng ban cho phù hợp vừa đảm bảo hiệu quản lý vừa không ngừng gia tăng doanh thu Điều chỉnh hướng tới chi phí quản lý nhỏ được, công ty nên có giải pháp huy động vốn khác để giảm chi phí vốn vay ngân hàng * Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn vốn lưu động công ty Để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu doanh nghiệp phải biết đồng vốn bỏ đem đồng lợi nhuận Việc thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp giúp công ty có nhìn đích thực nắm bắt xác tình 39 hình tài mình, từ đưa giải pháp kịp thời có hiệu để giải khó khăn biện pháp phát huy mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực việc sử dụng vốn Công ty nên tránh việc đánh giá mang tính chất hình thức doanh nghiệp 40 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển, tìm chỗ đứng vững thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Đây coi vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Nguồn vốn doanh nghiệp nói chung, vốn lưu động nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Vì vốn tiến hành sản xuất kinh doanh được, thiếu vốn gây tình trạng khó khăn, ảnh hưởng cản trở tính liên tục tới trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để không hoàn toàn phụ thuộc vào lượng vốn nhiều mà phụ thuộc vào nâng cao hiệu sử dụng vốn Mặt khác cần xây dựng cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp yếu tố quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp vô quan trọng cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Cũng tất doanh nghiệp khác trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty quan tâm, trọng đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn bỏ Trong năm vừa qua, Công ty có nỗ lực cố gắng vươn lên hoạt động sản xuất kinh doanh, song bên cạnh số tồn cần khắc phục Qua thời gian thực tập doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng, giúp đỡ tận tình giảng viên Đinh Thị Ngọc Mai cán phòng Tài – Kế toán Công ty, em chọn đề tài “ thực trạng quản ly sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng ” để nghiên cứu Đây đề tài tương đối rộng, hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu hiểu biết chuyên môn nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, cán phòng 41 Tài – Kế toán Công ty bạn sinh viên để em hoàn thiện báo cáo thực tập Cuối em xin cảm ơn chân thành tới: - Giáng viên hướng dẫn: TH.S Đinh Thị Ngọc Mai- Giảng viên khoa Tài – Ngân hàng Trường Đại học Công đoàn nhiệt tình hướng dẫn em suốt trình làm báo cáo thực tập - Tập thể cán phòng Kế toán Tài doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng 42 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt CP CPXDCBDD Doanh thu BH & CCDV DTT ĐTTCDH GVHB HĐKD HĐTC HQKD HTK KPT LN LNST NV QLDN SXKD TS Nguyên nghĩa Chi phí Chi phí xây dựng dở dang Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu Đầu tư tài dài hạn Giá vốn hàng bán Hoạt động kinh doanh Hoạt động tài Hiệu kinh doanh Hàng tồn kho Khoản phải thu Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Nguồn vốn Quản lý doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tài sản 43 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SÔ HIỆU Sơ đồ 1.1 Bảng 1.1 TÊN SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ tổ chức máy công ty Báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh Bảng 1.2 nghiệp tư nhân Nam Thắng giai đoạn 2012-2014 Bảng cấu vốn lưu động doanh nghiệp tư Bảng 1.3 nhân Nam Thắng giai đoạn (2012-2014) Tình hình sử dụng vốn tiền doanh nghiệp Bảng 1.4 tư nhân Nam Thắng gđ 2012-2014 Tình hình sử dụng khoản phải thu doanh Bảng 1.5 nghiệp tư nhân Nam Thắng gđ 2012-2014 Bảng cấu hàng tồn kho doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng gđ 2012-2014 44 MỤC LỤC 45 TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÀNH TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NAM THẮNG Người thực Lớp : NGUYỄN THỊ VÂN ANH : TN6T3 46 Chuyên ngành GV hướng dẫn : :Tài doanh nghiệp Ths Đinh Thị Ngọc Mai ... CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NAM THẮNG 1.1 Khái quát doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng thành... phần vốn lưu động để xây dựng cấu vốn lưu động hợp lý có biện pháp sử dụng có hiệu thành phần vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để xem xét thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động doanh. .. doanh nghiệp cố gắng thực biện pháp để trì lượng vốn hàng tồn kho 1.2.2 Thực trạng quản lý sử dụng Vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Nam Thắng 1.2.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn tiền doanh nghiệp