HeaderĐại Page of 96 học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ bảo tận tình Th.S Trần Thùy Linh, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ vô quý báu Thầy, Cô Bộ môn Kinh tế trường Đại học Thăng Long cán nhân viên làm việc Chi nhánh NHNo&PTNT Kon Tum giúp đỡ hoàn thành đề tài Sinh viên Lê Huyền Trang Huyền Trang Footer Lê Page of 96 – A10691 HeaderĐại Page of 96 học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại .7 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng 1.1.2.2 Chức trung gian toán 1.1.2.3 Chức “tạo tiền” 1.1.3 Hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại .9 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 1.1.3.2 Hoạt động cấp tín dụng 10 1.1.3.3 Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ 10 1.1.3.4 Các hoạt động khác 10 1.1.4 Khái niệm tín dụng .11 1.1.5 Các nguyên tắc tín dụng ngân hàng 11 1.2 NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.2.1 Rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 13 1.2.1.1 Khái niệm rủi ro 13 1.2.1.2 Các loại rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại .15 1.2.2.1 Các hình thức rủi ro tín dụng 15 1.2.2.2 Nhận biết rủi ro tín dụng 15 1.2.2.3 Đo lường rủi ro tín dụng 17 1.2.2.4 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 25 1.2.2.5 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng 30 Huyền Trang Footer Lê Page of 96 – A10691 Thang Long University Library HeaderĐại Page of 96 học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2: .32 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KON TUM 32 2.1 SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KON TUM 33 2.1.1 Giới thiệu chung ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Kon Tum 33 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh .34 2.2 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN KON TUM 38 2.2.1 Hoạt động tín dụng – kết đạt 38 2.2.2 Tình hình nợ xấu 41 2.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Kon Tum 46 2.2.3.1 Nguyên nhân từ phía ngân hàng 46 2.2.3.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng .47 2.2.3.3 Một số nguyên nhân khác 48 2.2.4 Các biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng mà Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Kon Tum thực .48 2.2.5 Đánh giá thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Kon Tum 52 2.2.5.1 Những thành công .52 2.2.5.2 Những điểm hạn chế 52 2.2.5.3 Nguyên nhân điểm hạn chế .53 CHƯƠNG 3: .55 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN KON TUM 55 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN KON TUM 55 3.1.1 Định hướng chung 55 3.1.1 Định hướng cụ thể 56 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NGĂN NGỪA, HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH KON TUM .57 3.2.1 Nhóm giải pháp phòng ngừa rủi ro .57 Huyền Trang Footer Lê Page of 96 – A10691 HeaderĐại Page of 96 học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp 3.2.2 Nhóm giải pháp phân tán rủi ro 67 3.2.3 Nhóm giải pháp xử lý rủi ro 68 3.2.4 Các giải pháp cán tín dụng 70 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 71 3.3.1 Kiến nghị với quan quản lý .71 3.3.2 Kiến nghị với chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Kon Tum 73 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 Huyền Trang Footer Lê Page of 96 – A10691 Thang Long University Library HeaderĐại Page of 96 học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 1: Kết tài qua năm 35 Bảng 2: Tình hình kinh doanh 36 Bảng 3: Dư nợ cho vay phân theo thành phần kinh tế 38 Bảng 4: Dư nợ cho vay phân theo thời hạn cho vay 40 Bảng 5: Tình hình nợ xấu thời điểm 31/12 năm 2006, 2007 2008 41 Bảng 6: Nợ xấu phân theo thành phần kinh tế 42 Bảng 7: Nợ xấu phân theo thời hạn cho vay 44 Bảng 8: So sánh tiêu với tổng thu 45 Bảng 9: So sánh tiêu với tổng chi 46 Bảng 10: Tình hình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng năm 2006 – 2008 49 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 1: Tình hình hoạt động tín dụng 38 Biểu đồ 2: Tỷ lệ nợ xấu qua năm 2006, 2007 2008 41 Huyền Trang Footer Lê Page of 96 – A10691 HeaderĐại Page of 96 học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNNQD Doanh nghiệp quốc doanh HSX&CN Hộ sản xuất cá nhân NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHTW Ngân hàng Trung ương VNĐ Việt Nam Đồng ĐVT Đơn vị tính Huyền Trang Footer Lê Page of 96 – A10691 Thang Long University Library HeaderĐại Page of 96 học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG Trong chương nghiên cứu cách tổng thể ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Tiếp theo sâu vào nội dung rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại để nhận biết lượng hóa rủi ro, từ phát nguyên nhân mức độ ảnh hưởng rủi ro kinh tế, ngân hàng khách hàng 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Trên giới có nhiều định nghĩa khác ngân hàng thương mại (NHTM), chẳng hạn như: Ở Mỹ: NHTM công ty kinh doanh chuyên cung cấp dịch vụ tài họat động ngành dịch vị tài Ở Pháp: NHTM xí nghiệp hay sở thường xuyên nhận tiền công chúng hình thức kí thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài Ở Ấn Độ: NHTM sở nhận khoản kí thác vay hay tài trợ đầu tư Ở Thổ Nhĩ Kì: NHTM hội trách nhiệm hữu hạn thiết lập nhằm mục đích nhận tiền kí thác thực nghiệp vụ hối đoái, nghiệp vụ công hối phiếu, chiết khấu hình thức vay mượn khác… Ở Việt Nam theo Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Luật tổ chức tín dụng định nghĩa: “ Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan” Tóm lại, ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà họat động chủ yếu thường xuyên nhận tiền kí gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán Huyền Trang Footer Lê Page of 96 – A10691 HeaderĐại Page of 96 học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng Trong kinh tế có chủ thể dư thừa vốn có chủ thể có nhu cầu vốn họ không quen biết tin tưởng nên nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi chưa tham gia hoạt động thành vốn hoạt động NHTM với vai trò trung gian mình, nhận tiền từ người muốn cho vay, trả lãi cho họ đem số tiền cho người muốn vay vay Thực chức này, NHTM huy động tập trung nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế nhiều hình thức Đồng thời với số vốn NHTM đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế đế sản xuất kinh doanh, qua thúc đẩy kinh tế phát triển Với chức này, NHTM vừa người vay vừa người cho vay NHTM trì hoạt động thông qua chênh lệch lãi suất có hoa hồng môi giới Vai trò trung gian trở nên phong phú với việc phát hành thêm trái phiếu cổ phiếu …NHTM làm trung gian công ty với nhà đầu tư, chuyển giao mệnh lệnh thị trường chứng khoán… Chức trung gian tín dụng xem chức quan trọng NHTM định tồn phát triển ngân hàng sở để thực chức khác 1.1.2.2 Chức trung gian toán Chức làm trung gian toán có nghĩa ngân hàng tiến hành nhập tiền vào tài khoản hay chi trả tiền theo lệnh chủ tài khoản Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, họ đảm bảo an toàn việc cất giữ tiền thực thu chi cách nhanh chóng, tiện lợi an toàn Việc làm có ý nghĩa khoản toán có giá trị lớn phạm vi giao dịch rộng khách hàng tự thực tốn kém, khó khăn không an toàn (ví dụ: chi phí lưu thông, bảo quản, …) Khi làm trung gian toán, ngân hàng tạo công cụ toán độc quyền quản lý công cụ séc, thẻ toán, ủy nhiện thu, ủy nhiệm chi…Các công cụ tiết kiệm cho xã hội nhiều chi phí lưu thông, đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển vốn, đẩy nhanh tốc độ toán, thúc đẩy trình lưu thông hàng hóa, giảm lượng tiền mặt lưu thông Huyền Trang Footer Lê Page of 96 – A10691 Thang Long University Library HeaderĐại Page of 96 học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp Ngoài với vai trò “thủ quỹ” doanh nghiệp cá nhân qua việc thực nghiệp vụ toán tạo sở cho ngân hàng thực nghiệp vụ cho vay 1.1.2.3 Chức “tạo tiền” Khi hệ thống ngân hàng hai cấp hình thành, ngân hàng không hoạt động riêng lẻ mà tạo thành hệ thống, ngân hàng trung ương (NHTW) ngân hàng phát hành NHTM thực kinh doanh tiền tệ, tín dụng Quá trình tạo tiền NHTM thực thông qua tín dụng toán hệ thống ngân hàng, mối liên hệ chặt chẽ với NHTW nước Nguốn vốn NHTM huy động thông qua hành vi cho vay chuyển khoản khách hàng để toán cho khách hàng ngân hàng kháctạo nên số tiền gửi ( tức tiền tín dụng) Cứ tiếp tục vậy, số tiền vận hành qua nhiều NHTM làm cho lớn lên gấp nhiều lần số ban đầu Như vậy, trình tạo tiền thực có tham gia hệ thống NHTM thân NHTM tạo Với chức này, hệ thống NHTM làm tăng phương tiện toán kinh tế đáp ứng nhu cầu toán xã hội Vì thế, khái niệm tiền hay tiền giao dịch không tiền giấy NHTW phát hành mà bao gồm lượng tiền ghi sổ NHTM tạo 1.1.3 Hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn Chương Luật tổ chức tín dụng quy định hoạt động huy động vốn NHTM bao gồm: - Nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng khác - Phát hành chứng tiền gửi, trái phiếu giấy tờ có giá khác để huy động vốn tổ chức, cá nhân nước nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước (NHNN) - Vay vốn tổ chức tín dụng khác hoạt động Việt Nam tổ chức tín dụng nước - Vay vốn ngắn hạn NHNN - Các hình thức huy động khác theo quy định NHNN Huyền Trang Footer Lê Page of 96 – A10691 HeaderĐại Page 10 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp 1.1.3.2 Hoạt động cấp tín dụng NHTM cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài hình thức khác theo quy định NHNN Khi huy động nguồn vốn từ kinh tế, NHTM tiếp tục cho vay số tiền thị trường thu lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất tiền gửi Trong hoạt động cấp tín dụng, cho vay hoạt động quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng cao thu lợi nhuận lớn cho NHTM 1.1.3.3 Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ Chương Luật tổ chức tín dụng quy định, ngân hàng thực dịch vụ toán sau: - Cung ứng phương tiện toán - Thực dịch vụ toán nước cho khách hàng - Thực dịch vụ toán quốc tế NHNN cho phép - Thực dịch vụ thu hộ chi hộ - Thực dịch vụ toán khác NHNN quy định NHTM thực dịch vụ thu phát tiền mặt cho khách hàng, mở tài khoản cho khách hàng nước nước NHTM phải mở tài khoản tiển gửi NHNN trì số dư bình quân không thấp mức dự trữ bắt buộc NHNN quy định 1.1.3.4 Các hoạt động khác Ngoài hoạt động chủ yếu hoạt động huy động vốn, hoạt động cấp tín dụng, hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ NHTM có số hoạt động khác như: - Góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp tổ chức tín dụng khác theo quy định pháp luật - Tham gia thị trường tiền tệ NHNN tổ chức bao gồm thị trường đấu giá tín phiếu kho bạc, thị trường nội tệ ngoại tệ liên ngân hàng, giấy tờ có giá khác theo quy định NHNN - Kinh doanh ngoại hối vàng thị trường nước thị trường quốc tế NHNN cho phép Huyền Footer Lê Page 10Trang of 96.– A10691 10 Thang Long University Library HeaderĐại Page 62 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp mục đích so sánh Do đó, việc áp dụng phương pháp so sánh tỷ số hữu ích công ty hoạt động hẹp lĩnh vực định Các công ty thường sử dụng kỹ thuật để làm cho báo cáo tài đẹp so với thực tế Điều khiến cho trình thẩm định trở nên khó khăn cán tín dụng Đồng thời cán tín dụng cần xem xét đến ảnh hưởng lạm phát đến báo cáo tài công ty Hầu hết công ty muốn kết hoạt động tốt mức trung bình Do đó, việc đạt mức trung bình chưa đủ kết hoạt động nên so sánh với công ty hàng đầu ngành c) Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty Báo cáo thu nhập bảng cân đối kế toán không cho thấy thông tin đầy đủ lượng tiền công ty tạo sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thiết kế để chuyển đổi nguyên tắc kế toán dồn tích sử dụng để lập báo cáo thu nhập bảng cân đối kế toán thành nguyên tắc dòng tiền Việc phân tích mức độ tiền vào công ty quan trọng Đây công cụ tài hữu ích cán tín dụng Một vấn đề thực tiễn trình làm việc với doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam doanh nghiệp không bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nên có số công ty có báo cáo Do đó, tùy tình cụ thể mà cán tín dụng yêu cầu doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để có thông tin phù hợp cho trình phân tích tín dụng Dòng tiền ròng dương từ hoạt động kinh doanh cho thấy công ty tự trang trải nhu cầu hoạt động tiền Dòng tiền ròng âm từ hoạt động kinh doanh cho thấy công ty cần có thêm nguồn tiền từ bên để trì hoạt động kinh doanh bình thường Các hoạt động đầu tư nhìn chung hoạt động sử dụng tiền hầu hết công ty thường mua máy móc thiết bị bán tài sản cố định cũ Nguồn tiền để trang trải hoạt động đầu tư từ nguồn tiền công ty tự tạo từ hoạt động kinh doanh, từ tiền dự trữ công ty vay nợ Việc sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phân tích nguồn tiền hoạt động sử dụng tiền công ty tiến hành theo năm theo tháng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công cụ giá trị để hiểu dòng tiền khả trả nợ công ty Huyền Footer Lê Page 62Trang of 96.– A10691 62 Thang Long University Library HeaderĐại Page 63 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp Một số tỷ số thể khả trả nợ công ty Tỷ số toán nợ vay Phương pháp tính Nhận xét Tỷ số toán lãi vay Thu nhập trước thuế lãi Cho thấy số lần mà thu (EBIT) / Lãi vay (hàng nhập từ hoạt động kinh năm) doanh sử dụng để toán lãi tiền vay Tỷ số toán nợ Dòng tiền ròng từ hoạt Cho thấy số lần mà tổng nợ tiền động kinh doanh / Tổng nợ toán dòng tiền công ty tạo d) Dự báo tài Việc dự báo báo cáo thu nhập bảng cân đối kế toán cho phép người sử dụng xem xét nhu cầu tiền cần thiết cho toàn hoạt động kinh doanh có nhu cầu gắn liền với thu nhập chi phí Dự báo ngân sách tài tiến hành cách đưa giả định hợp lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sau số câu hỏi phục vụ cho trình xây dựng giả định dự báo: - Sản lượng tối đa hàng năm công ty bao nhiêu? - Doanh thu bán hàng tăng trưởng nào? - Giá hàng hóa dịch vụ xác định nào? - Giá thành sản xuất sản phẩm sao? Lượng hàng tồn kho cần thiết bao nhiêu? - Chi phí hoạt động bao nhiêu? - Công ty cần nhân viên? Lương nhân viên nào? Tổng quỹ lương thưởng bao nhiêu? - Công ty cần có tài sản cố định gì? Chi phí để thuê tài sản bao nhiêu? - Công ty cần thiết bị gì? Chi phí để mua sắm thiết bị bao nhiêu? - Nếu công ty bán chịu cho khách hàng điều khoản bán chịu nào? Công ty hưởng điều khoản toán từ nhà cung cấp? Huyền Footer Lê Page 63Trang of 96.– A10691 63 HeaderĐại Page 64 of Long 96 học Thăng - Luận văn tốt nghiệp Công ty cần vay nợ bao nhiêu? Điều kiện tài sản đảm bảo sao? Lãi suất Lợi ích dự báo tài khả thực phân tích độ nhạy Sau xây dựng dự báo, điều chỉnh cần thiết tiến hành để đánh giá tác động biến số ( giả định) định kết hoạt động công ty Những điều chỉnh tiến hành cách đưa giả định đưa vào biến số Ví dụ, giả sử dự báo ban đầu tiến hành giả định doanh thu tăng trưởng với tốc độ 10% Giả định thay đổi thành 5% 15% để thấy tác động kết hoạt động Phân tích độ nhạy tiến hành với biến số tài khác như: - Doanh thu - Giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp - Chi phí hoạt động - Lãi suất - Số ngày khoản phải thu - Số ngày hàng tồn kho - Số ngày khoản phải trả - Các khoản đầu tư lý tài sản cố định lớn - Mua bán sáp nhập Nói chung, trình phân tích báo cáo tài thường bắt đầu việc tính toán loạt hệ số tài khác xây dựng biết tình hình công ty tốt lên hay xấu sau khoảng thời gian định, điểm mạnh điểm yếu công ty so với công ty khác ngành e) Quyết định cho vay Để đưa định cho vay đắn, cán tín dụng cần phải trả lời câu hỏi sau: - Tại khách hàng cần tiền thu nhập từ khoản vay dùng để làm gì? - Các nguồn tiền mặt dự kiến rủi ro liên quan để có tiền mặt để trả nợ cho khoản vay? Huyền Footer Lê Page 64Trang of 96.– A10691 64 Thang Long University Library HeaderĐại Page 65 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp Trong khoản vay cấu hợp thức, dự tính nguồn tiền mặt chủ yếu để trả nợ phải quán với lý công ty cần tiền Xác định nguyên nhân xin vay quan trọng việc xác định cấu khoản vay, đặc biệt kế hoạch trả nợ điều khoản liên quan cần thiết… Cũng cần phải xác định mục đích hay nguyên nhân vay vốn, lý giải thích doanh nghiệp lại thiếu tiền mặt cần vay Những nội dung sơ cần xem xét cho vay: - Mục đích khoản tài trợ - Trả nợ - Lý cho vay: o Cho vay chuyển đổi tài sản o Cho vay lưu chuyển tiền tệ o Cho vay bảo vệ tài sản Có - Tình hình công ty - Rủi ro - Các yếu tố giảm rủi ro - Đánh giá rủi ro Những yếu tố quan trọng cần xem xét cho vay sở có bảo đảm:  Xếp hạng quyền đòi nợ ( Thứ tự ưu tiên cao) Thứ tự ưu tiên cao có nghĩa người cho vay có quyền ưu tiên toán cao tất chủ nợ khác nhờ khoản phải đòi có bảo đảm có hiệu lực mặt pháp lý tài sản bảo đảm định Tất chủ nợ bảo đảm có quyền ưu tiên toán  Bảo vệ (giá trị tài sản bảo đảm) Bảo vệ có nghĩa giá trị tài sản mà người cho vay trông đợi để tìm kiếm nguồn trả nợ Trường hợp cho vay không bảo đảm giá trị dự kiến thu lý cần phải đủ để toán cho tất chủ nợ ưu tiên Trường hợp cho vay có bảo đảm, giá trị dự kiến thu lý tài sản đem cầm cố, chấp phải đủ để toán cho số nợ bảo đảm Huyền Footer Lê Page 65Trang of 96.– A10691 65 HeaderĐại Page 66 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp  Kiểm soát giám sát theo dõi giao dịch Kiểm soát giám sát trình liên tục, quyền ưu tiên toán bảo vệ người cho vay theo sát bảo toàn Quyền ưu tiên toán không ý nghĩa biện pháp bảo vệ có hiệu lực liên tục thực thi mặt pháp luật Các biện pháp bảo vệ cần thường xuyên giám sát để đảm bảo giá trị tài sản chấp, cầm cố trì đủ f) Cơ cấu khoản vay Hợp đồng tín dụng lập cho phép người cho vay quyền kiểm soát số nội dung quan trọng hoạt động người vay Mục đích trước hết hợp đồng nhằm đảm bảo tình hình tài người vay trì suốt thời hạn khoản cho vay, từ bảo vệ người cho vay tránh tổn thất rủi ro kinh doanh biến động bất lợi Những yếu tố mà hợp đồng tác động đến bao gồm:  Công khai thông tin : Đây yếu tố định để đưa định thẩm quyền Thông tin đưa phải đầy đủ kịp thời  Duy trì tình hình tài - Duy trì giá trị ròng (vốn chủ sở hữu): Có thể thông qua giá trị ròng công ty để đánh giá định lượng sức mạnh tài chính, khả chống đỡ rủi ro kinh doanh công ty Cần thiết để yêu cầu giá trị ròng tối thiểu - Duy trì khả toán chất lượng tài sản Có: Việc trì giá trị tài sản Có hiệu (trong trường hợp hoạt động kinh doanh bình thường lý) ảnh hưởng đến khả trả nợ công ty - Duy trì khả trả nợ quản lý chu chuyển tiền mặt: Đây yếu tố then chốt định việc khoản cho vay toán hạn  Duy trì tồn đặc điểm công ty: Khi cấu tổ chức đặc điểm pháp lý công ty thay đổi ảnh hưởng tiêu cực đến khả trả nợ công ty g) Quản lý khoản vay có vấn đề - Mục tiêu hạn chế thua lỗ tránh việc ngày xấu khoản cho vay xác định có vấn đề Huyền Footer Lê Page 66Trang of 96.– A10691 66 Thang Long University Library HeaderĐại Page 67 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp - Không hoảng sợ, giao nhiệm vụ cho cá nhân phận thực quản lý khoản vay có vấn đề Tiến hành ghi lại biện pháp bước thực hiện, thực giám sát báo cáo - Phòng xử lý nợ có vấn đề cần phải tách riêng khỏi chức cho vay - Tiến hành giải quyết, xử lý khoản vay có vấn đề để ngân hàng thu hồi nguồn vốn Thu hồi nợ tiến hành sau: + Xem xét đánh giá nội + Gặp gỡ khách hàng + Kiểm định thông tin + Quyết định phương án hành động + Thực thi phương án hành động 3.2.2 Nhóm giải pháp phân tán rủi ro a) Đa dạng hóa danh mục đầu tư Đa dạng hóa đảm bảo rủi ro ko mang tính hệ thống hạn chế nhiều cách phân tán rủi ro số lượng đủ lớn tài sản không ràng buộc với Thông qua việc đa dạng hóa, rủi ro toàn danh mục đầu tư so với rủi ro khoản cho vay nhờ giảm bớt rủi ro không mang tính hệ thống Việc đa dạng hóa rủi ro thực cách phân loại toàn danh mục khoản cho vay theo tiêu chí khác Sau phân chia danh mục đầu tư thành nhóm thích hợp ngân hàng đánh giá mức độ đa dạng thực danh mục đầu tư Quá trình hỗ trợ cho việc xác định rủi ro hệ thống danh mục đầu tư b) Đa dạng hóa hình thức tín dụng Trong hoạt động tín dụng có nhiều hình thức cho vay khác nhau: + Cho vay lần: Đây hình thức cho vay phổ biến mà ngân hàng áp dụng Ngân hàng tiến hành thẩm định dự án vay vốn định mức vay phù hợp với đối tượng cho vay Khách hàng chủ yếu hình thức HSX&CN, phát sinh khoản tín dụng từ đối tượng này, ngân hàng tiến hành thẩm tra đưa định mức cho vay lần khách hàng khác Huyền Footer Lê Page 67Trang of 96.– A10691 67 HeaderĐại Page 68 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp + Cho vay theo hạn mức: Ngân hàng thực hình thức cho vay đặc điểm doanh nghiệp tỉnh khách hàng thường xuyên có nhu cầu vay liên tục với số lượng tiền lớn có uy tín lớn doanh nghiệp + Cho vay thấu chi: Ngân hàng thực cho vay thấu chi cá nhân, đặc biệt thực thấu chi cho cán nhân viên ngân hàng Điều đặc thù tỉnh nghèo, hệ thống quản lý chưa hoàn thiện đặc điểm, thành phần dân cư tỉnh chủ yếu làm nông nghiệp nên hình thức tín dụng chưa áp dụng rộng rãi + Cho vay đồng tài trợ: Ngân hàng thực dự án đồng tài trợ NHNo Việt Nam ủy quyền cho chi nhánh ký hợp đồng dự án thủy điện lớn như: Thủy điện Sê San 4, thủy điện Sê San 3A, thủy điện Pleikrông Tùy vào đặc thù khách hàng tương ứng với hình thức tín dụng khác phù hợp với khả hoàn trả nợ vay họ Qua việc đa dạng hóa hình thức tín dụng, ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng c) Liên kết đầu tư (Đồng tài trợ) Đây hình thức cho vay nhóm ngân hàng cho dự án, mục đích nâng cao hiệu hoạt động cho vay phân tán rủi ro Liên kết đầu tư nhằm cung cấp khoản tín dụng lớn mà ngân hàng không đủ khả cho vay khó xác định mức độ rủi ro mạo hiểm Ngân hàng thực liên kết đầu tư dự án thủy điện như: thủy điện Sêsan 4, thủy điện Pleikrông, thủy điện Sê San 3A 3.2.3 Nhóm giải pháp xử lý rủi ro Xử lý rủi ro biện pháp cuối nhằm hạn chế tối đa khoản thiệt hại Trong trình xử lý nợ có vần đề, ngân hàng cần thực cách thận trọng tránh phá vỡ mối quan hệ thiết lập với khách hàng, lựa chọn phương pháp xử lý thích hợp a) Phương pháp khai thác - Tái tài trợ: Đây hình thức thay nghĩa vụ nợ với nghĩa vụ nợ mang điều khoản khác Ngân hàng thực tái tài trợ nhằm giúp khách hàng giảm chi phí lãi, kéo dài thời gian trả nợ trả hết nợ khác Ngân hàng thực biện pháp số doanh nghiệp có uy tín, khách hàng lớn ngân hàng - Củng cố lại: Ngân hàng tiến hành phương pháp như: Huyền Footer Lê Page 68Trang of 96.– A10691 68 Thang Long University Library HeaderĐại Page 69 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp + Ban lãnh đạo doanh nghiệp phải hợp tác với ngân hàng việc xử lý khoản vay có vấn đề có khả thích ứng với vấn đề + Nhận thức vấn đề chấp nhận đánh đổi + Nghiên cứu xem vấn đề có hướng xử lý hay không + Chủ doanh nghiệp có cam kết vực tình hình dậy hay không + Hoạt động doanh nghiệp tốt + Các nhà cho vay khác có quan điểm với ngân hàng để tiến hành biện pháp - Thỏa hiệp: + Cơ cấu lại lịch trả nợ: Nếu ngân hàng nhận thấy doanh nghiệp gặp khó khăn việc thực lịch trình trả nợ vay Ngân hàng phải cử cán tín dụng xuống sở, kiểm tra tình hình thực tế doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp khả tuân thủ lịch trình trả nợ ký kết với ngân hàng hợp đồng tín dụng cán tín dụng xây dựng lại lịch trình trả nợ cho phù hợp với điều kiện thực tế doanh nghiệp + Xóa nợ: Biện pháp thực doanh nghiệp đủ khả hoàn trả nợ dù ngân hàng dùng nhiều biện pháp trước để tiến hành thu hồi khoản nợ ngân hàng xóa nợ cho đối tượng thuộc diện ưu tiên ngân hàng Nhà nước quy định theo thời kỳ Trong giai đoạn 2006-2008, ngân hàng tiến hành xóa nợ cho số HSX&CN bị trắng vụ thu hoạch trồng vật nuôi thời tiết khô hạn dịch bệnh nghiêm trọng - Cơ cấu lại kỳ hạn khoản cho vay có vấn đề + Xác định mục đích tài trợ cách rõ ràng + Xác định nguồn trả nợ quan trọng nhất, khoản cho vay hoàn trả + Xác định rủi ro kinh doanh hạn chế khả trả nợ người vay + Thiết kế hợp đồng nhằm đảm bảo khả trả nợ công ty thông qua quy định hạn chế ban lãnh đạo đầu tư vào tài sản, vay nợ rút tiền mặt khỏi công ty Huyền Footer Lê Page 69Trang of 96.– A10691 69 HeaderĐại Page 70 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp + Xác định thời hạn trả nợ, số tiền trả nợ gốc lãi để đảm bảo nguồn tiền mặt công ty thu đủ để trả nợ + Xác định giành quyền nguồn trả nợ thứ hai tài sản đảm bảo + Khi biết rõ mục đích, nguồn trả nợ rủi ro tiềm tàng cán tín dụng cần phải sử dụng công cụ kỹ thuật phân tích để chứng minh khả trả nợ công ty b) Phương pháp xử lý lý Khi thấy biện pháp khai thác hy vọng thu hồi ngân hàng tiến hành biện pháp lý như: bán đấu giá tài sản đảm bảo khách hàng có tài sản đảm bảo; ngân hàng phải dựa vào phán tòa án kinh tế thu hồi vốn khách hàng tài sản đảm bảo 3.2.4 Các giải pháp cán tín dụng - Chuẩn hóa cán làm tín dụng: + Cán tín dụng phải có lực trình độ chuyên môn tốt để hoàn thành nhiệm vụ giao Các cán tín dụng chi nhánh có trình độ từ đại học trở lên, nắm vững quy trình nghiệp vụ, có kinh nghiệm lực công tác tốt + Có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, yêu nghề, trung thực không bị tha hóa phẩm chất đồng tiền, làm lương tâm cán tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng đến từ nguyên nhân khách hàng cấu kết với cán tín dụng làm giả hồ sơ tín dụng, đưa thông tin sai lệch để chiếm đoạt tài sản ngân hàng + Có tinh thần trách nhiệm cao: Do tính chất công việc địa bàn tỉnh, nhiều cán tín dụng phải thường xuyên công tác đến khu vực vùng sâu, vùng xa với điều kiện sinh hoạt thiếu thốn Nhưng với tinh thần trách nhiệm, không quản ngại khó khăn họ thực tốt nhiệm vụ giao - Đào tạo đào tạo lại cán + Tạo điều kiện để cán làm việc tiếp tục học để nâng cao kiến thức chuyên môn Có cán tâm huyết với nghề, gắn bó với chi nhánh sau làm việc ngân hàng hai năm tham gia học chương trình sau đại học trường đại học Ngoại Thương Hà Nội, đại học Kinh tế Huyền Footer Lê Page 70Trang of 96.– A10691 70 Thang Long University Library HeaderĐại Page 71 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp thành phố Hồ Chí Minh…đã quay làm việc ngân hàng cống hiến nhiều nghiệp phát triển chung chi nhánh + Thực đào tạo định kỳ thường xuyên để nâng cao kiến thức khả vận dụng vào điều kiện thực tế ngân hàng Thường xuyên đào tạo kỹ thẩm định cho cán tín dụng + Tạo điều kiện để cán tham gia khóa đào tạo ngắn dài hạn , nước để cao trình độ chuyên môn đáp ứng yêu cầu phát triển hội nhập kinh tế quốc tế + Làm tốt công tác tổ chức, ổn định máy nhân đủ mạnh chuẩn bị nguồn nhân lực kế thừa vững lâu dài + Bố trí nhân vị trí công tác tương đối hợp lý, phù hợp với sở trường, phát huy lực cá nhân Điều kiện tác nghiệp, môi trường làm việc, phương tiện phục vụ cho cán công tác ngày hoàn thiện - Chế độ khen thưởng đãi ngộ + Ngân hàng cần xây dựng chế độ đánh giá, khen thưởngvà kỷ luật hợp lý, công dựa chất lượng tín dụng hiệu công việc mà cán tín dụng thực + Tổ chức bình chọn cán xuất sắc vào cuối năm, tiến hành biểu dương, khen thưởng vật chất tinh thần để nâng cao tinh thần trách nhiệm hiệu công việc Có chế tài thông thoáng để thu hút nhân tài, trì nhân lực có chất lượng để đảm bảo cho công tác tín dụng + Đối với cán có sai phạm tùy mức độ mà áp dụng biện pháp giáo dục xử lý kỷ luật nghiêm khắc 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với quan quản lý  Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng Huyền Footer Lê Page 71Trang of 96.– A10691 71 HeaderĐại Page 72 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp - Chính phủ cần xây dựng hệ thống sách đồng bộ, quán có định hướng lâu dài tạo môi trường ổn định hành lang pháp lý an toàn, thông thoáng phù hợp với xu hội nhập cho hoạt động ngân hàng - Xây dựng hệ thống pháp lý đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng đặc biệt quy định liên quan đến tài sản đảm bảo, tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng việc giải pháp khoản nợ có vấn đề - Các quan quản lý Nhà nước cần nghiên cứu bổ sung, sửa đổi luật quy định, văn có liên quan sở đẩy mạnh cải cách hành phù hợp với thông lệ quốc tế - Nhà nước cần sớm xây dựng triển khai thực hệ thống kiểm soát từ phía Nhà nước hệ thống ngân hàng Nhà nước phải tăng cường kiểm tra, kiểm soát phân tích, đánh giá chất lượng hoạt động ngân hàng Thiết lập hệ thống cảnh báo sớm nguy xảy hệ thống ngân hàng - Tạo môi trường kinh doanh lành mạnh cho thành phần kinh tế Cải thiện môi trường kinh doanh, thu hút đầu tư để phát triển sở hạ tầng vật chất kỹ thuật cho quốc gia từ thúc đẩy kinh tế phát triển - Xem xét xây dựng biểu thuế phù hợp với NHTM sở so sánh với loại hình kinh doanh khác tạo điều kiện cho hệ thống ngân hàng phát triển mạnh mẽ  Đưa tiêu thức xác định nợ hạn phù hợp với thông lệ quốc tế Ở Việt Nam, tiêu thức xác định nợ hạn thường khoản vay đến hạn trả nợ mà khách hàng chưa trả Ngoài ra, Việt Nam có khái niệm nợ khoanh, thực chất khoản nợ hạn không xếp vào nợ hạn Nhưng theo thông lệ quốc tế, nợ hạn xác định khoản vay đến hạn trả nợ mà khách hàng chưa trả (không tính thời gian gia hạn) chí khoản nợ chưa đến hạn xét thấy khách hàng khả trả nợ xếp vào nợ hạn Như vậy, nợ hạn ngân hàng Việt Nam thấp nhiều so với thông lệ quốc tế Điều khiến cho Việt Nam khó khăn việc xử lý rủi ro tín dụng không linh hoạt không chủ động việc nhận biết rủi ro  Chống lại cạnh tranh lành mạnh Huyền Footer Lê Page 72Trang of 96.– A10691 72 Thang Long University Library HeaderĐại Page 73 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp NHNN mở rộng tính tự chủ tự chịu trách nhiệm NHTM xuất tình trạng tranh giành vốn ngân hàng, hạ thấp điều kiện vay vốn với mục đích thu hút khách hàng lại dẫn đến rủi ro tín dụng Do đó, NHNN cần phải có kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh ngân hàng đảm bảo an toàn cho kinh tế  Hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng Xây dựng mô hình công ty xếp hạng tín dụng chuyên nghiệp Việt Nam nhằm hỗ trợ ngân hàng hoạt động kinh doanh, thu hút chuyển giao công nghệ học tập kinh nghiệm nước giới 3.3.2 Kiến nghị với chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Kon Tum - Thực quản lý rủi ro: Phân tích dư nợ, nợ hạn - Nâng cao chất lượng hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro: thu thập đầy đủ thông tin pháp lý, dư nợ khách hàng, khai thác nguồn tin kinh tế, thương mại khác phục vụ cho công tác thẩm định dự án - Chi nhánh cần phải đào tạo cán có trình độ tin học tốt để vận hành, sử dụng thành thạo chương trình IPCAS – hệ thống toán kế toán khách hàng đại nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý tín dụng, hạn chế rủi ro xảy thiếu sót công tác thu thập, xử lý lưu trữ số liệu - Thường xuyên trọng công tác kiểm tra, giám sát nhằm phát kịp thời sai sót nghiệp vụ thời gian cho vay, đảm bảo an toàn tài sản, tránh rủi ro cho ngân hàng - Trụ sở giao tiêu kế hoạch chi nhánh cấp phòng giao dịch cần xem xét điều kiện thực tế đặc thù địa phương Đối với chi nhánh huyện gặp nhiều khó khăn tiêu kế hoạch đề nên giảm xuống mức thấp so với chi nhánh cấp phòng giao dịch khác - Đa dạng hóa hoạt động ngân hàng cho phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường Từng bước giảm tỷ trọng hoạt động tín dụng, tăng dần tỷ trọng sản phẩm dịch vụ - Tăng cường công tác thẩm định cách chuyên nghiệp, cẩn thận với đội ngũ cán có kinh nghiệm giỏi chuyên môn nghiệp vụ Huyền Footer Lê Page 73Trang of 96.– A10691 73 HeaderĐại Page 74 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp Như vậy, qua nghiên cứu số giải pháp nhằm ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng chi nhánh thấy rõ công tác quản lý rủi ro đồng đưa số kiến nghị cho chi nhánh cấp quản lý để hỗ trợ cho giải pháp đưa vào thực tế cách hiệu góp phần hoàn thiện công tác quản trị rủi ro chi nhánh nói riêng NHTM nói chung KẾT LUẬN Rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng NHTM vấn đề vấn đề ưu tiên hàng đầu Đặc biệt bối cảnh khủng hoảng kinh tế toàn cầu vấn đề nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng lại trở nên Huyền Footer Lê Page 74Trang of 96.– A10691 74 Thang Long University Library HeaderĐại Page 75 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp cấp thiết Luận văn nghiên cứu rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Việt Nam, ngân hàng thương mại Nhà nước lớn Việt Nam với đề tài: “ Một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng chi nhánh ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Kon Tum” tập trung nghiên cứu giải vấn đề sau: Phần 1: Hệ thống hóa vấn đề ngân hàng hoạt động tín dụng NHTM Đồng thời trình bày cách khái quát rủi ro tín dụng NHTM Phần 2: Đánh giá cách tổng quát thực trạng hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Kon Tum thông qua tiêu nợ hạn, bước đầu nguyên nhân rủi ro tín dụng tồn quản trị rủi ro tín dụng chi nhánh Phần 3: Trên sở định hướng, mục tiêu chiến lược kinh doanh chi nhánh NHNo&PTNT Kon Tum xây dựng giải pháp nhằm ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng, đồng thời đưa kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng chi nhánh thời gian tới Hy vọng rằng, qua luận văn này, với nghiên cứu tìm hiểu chi nhánh đóng góp vài ý kiến nhằm ngăn ngừa, hạn chế xử lý rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Kon Tum Song thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế nhiều hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Tôi mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy cô Hội đồng cán nhân viên NHNo&PTNT Kon Tum quan tâm đến đề tài để hoàn thiện tốt đề tài DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Mai Văn Bạn, (2009), “ Giáo trình nghiệp vụ Ngân hàng thương mại”, Nhà xuất Tài Huyền Footer Lê Page 75Trang of 96.– A10691 75 HeaderĐại Page 76 of Long 96 học Thăng Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Thị Thu Hà, (2009), “ Quản trị Ngân hàng thương mại”, Nhà xuất Giao thông vận tải Hải Lý, (2008), “ Thăng trầm ngành ngân hàng”, Nhà xuất Trẻ (2006), “ Xử lý nợ hạn ngân hàng thương mại Việt Nam”, http://www.tapchiketoan.com/ngan-hang-tai-chinh Luật tổ chức tín dụng 2004 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 1997 Huyền Footer Lê Page 76Trang of 96.– A10691 76 Thang Long University Library ... tốt nghiệp CHƯƠNG 2: .32 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KON TUM 32 2.1 SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG... điểm hạn chế .53 CHƯƠNG 3: .55 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN KON TUM 55 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT... Một số nguyên nhân khác 48 2.2.4 Các biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng mà Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Kon Tum thực .48 2.2.5 Đánh giá thực trạng hạn