Chương Dự toán tổng thể Doanh nghiệp Khái niệm, ý nghĩa, nội dung • Khái niệm • Ý nghĩa • Nội dung - Dự toán hoạt động - Dự toán tài Dự báo tình hình tiêu thụ • Vai trò dự báo tiêu thụ • Các nhân tố ảnh hưởng • Các kỹ thuật dự báo - kỹ thuật định tính - kỹ thuật định lượng Trình tự lập dự toán tổng thể Dự toán tiêu thụ Dự toán tồn kho Dự toán CP NVLTT Dự toán SX Dự toán CP NCTT Dự toán vốn tiền Dự toán BCĐKT Dự toán BC KQHĐKD Dự toán BH &QLDN Dự toán CP SXC Dự toán tiêu thụ • Số lượng hàng bán • Giá bán • Doanh thu Dự toán sx Xác định số lượng spsx KHoạch Số lượng Spsx = KHoạch SLSP SLSP SLSP tiêu thụ + tồn Ckì - tồn Đkì kế hoạch (dự trữ ck) Dự toán NVLTT • Định mức tiêu hao NVL/sp • Đơn giá VL • Mức dự trữ cuối kì • SL sp sx kế hoạch Dự toán NVL Số lượng NVL sdụng = KHoạch Số lượng NVL cần = mua KH SLSP định mức sản xuất X NVL để sx kế hoạch sp SL NVL SLNVL SL NVL sử dụng + dự trữ - tồn Đkì kế hoạch cuối kì Dự toán NVL Chi phí SL NVL NVL sdụng = sử dụng X KHoạch kế hoạch Số tiền Cần muaNVL = KHoạch Đơn giá NVL SL NVL cần mua X kế hoạch Đơn giá NVL Dự toán chi phí NCTT • Xác định định mức công/sp • Xác định đơn giá/ công • Số lượng sản phẩm sản xuất kế hoạch Số lượng Giờ công = Sd KH Chi phí NCTT KHoạch SLSP định mức sản xuất X công để kế hoạch sx sp SL g.công = sử dụng X kế hoạch Đơn giá công Dự toán tiêu thụ Chỉ tiêu 1.SL sp tthụ 2.Đơn giá bán Doanh thu Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm Dự toán SX Chỉ tiêu 1.SL sp tthụ SLsp tồn CK Tổng nhu cầu sp SL sp tồn ĐK SL sp cần SX Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm Dự toán CP NVLTT Chỉ tiêu 1.SL sp SX KH Định mức NVL/sp Tổng nhu cầu NVL sử dụng Đơn giá VL CP NVLTT Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm Dự toán CP NCTT Chỉ tiêu 1.SL sp SX KH Định mức công/sp Tổng số công dùng vào sx Đơn giá CP NCTT Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm Dự toán CP SXC Chỉ tiêu 1.Số công sx Biến phí SXC/giờ công Tổng biến phí SXC Định phí SXC Tổng CP SXC Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm Dự toán giá vốn hàng bán Chỉ tiêu CP NVL TT CP NCTT CP SXC Tổng Z SL sp sx Z đơn vị Giá trị tồn ĐK SL sp tồn CK 9.Giá trị tồn CK 10.GVHB Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm Báo cáo lãi lỗ dự toán Chỉ tiêu 1.Doanh thu GVHB Lãi gộp CP BH &QLDN LN trước thuế Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm Dự toán vốn tiền • Khái niệm • Lưu ý - Được lập từ khoản thu nhập chi phí dự toán hoạt động - Dự đoán khoảng thời gian doanh thu ghi nhận thời điểm thu tiền - Dự đoán chi phí ghi nhận thời điểm chi tiền - Phải loại trừ khoản chi phí không tiền - Phải xây dựng mức vốn tiền tối thiểu Ví dụ • Trở lại ví dụ trên, công ty dự kiến thu tiền bán hàng sau: Thu quí bán hàng: 60%, quí 30% sau quí 10%, biết doanh thu quí quí năm trước 1.000 1.250 • Tiền vật liệu mua quí toán quí sau, chi phí nhân công trực tiếp trả quí chi phí phát sinh, số tiền nợ nhà cung cấp toán quí • Định phí sản xuất chung chi phí khấu hao, biến phí SXC toán quí chi phí phát sinh • 20% chi phí BH va QLDN chi phí khấu hao, chi phí khác trả tiền quí chi phí phát sinh • Thuế TNDN nộp ngân sách vào quí quí 100.000 Mua TSCĐ vào cuối tháng 12 500 • Tiền tồn quĩ mong muốn 30.000, Thuế TNDN 25% Ví dụ Bảng cân đối kế toán tóm tắt công ty vào 1/1: Tài sản Tiền Số tiền Nguồn vốn 30 Vay ngắn hạn Nợ phải thu khách hàng 600 Phải trả nhà cung cấp Hàng tồn kho 102 Vốn góp Nguyên giá TSCĐ 1.695 Giá trị hao mòn (500) Tổng tài sản 1.927 Tổng nguồn vốn • Lập dự toán vốn tiền • Lập dự toán bảng cân đối kế toán Số tiền 300 350 1.277 1.927 Dự toán lịch thu tiền Chỉ tiêu Doanh thu Thu quí BH Thu sau quí Thu sau quí Tổng dòng tiền vào Quí Quí Quí Quí Quí Quí Dự toán số tiền trả cho NCC Chỉ tiêu Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm Dự toán dòng tiền Chỉ tiêu Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm Dự toán vốn tiền Chỉ tiêu Dòng tiền vào Dòng tiền Chênh lệch thu chi 4.Tiền tồn đầu kì Tiền tồn cuối kì Tồn quĩ mm Số tiền thừa (cần vay) Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm Bảng cân đối kế toán Tài sản ĐN CK Nguồn vốn Tiền Vay ngắn hạn Nợ phải thu KH Phải trả NCC Hàng tồn kho Thuế phải nộp Nguyên giá TSCĐ Vốn góp Giá trị hao mòn Lợi nhuận CPP Tổng tài sản Tổng nguồn vốn ĐN CK ... toán tổng thể Dự toán tiêu thụ Dự toán tồn kho Dự toán CP NVLTT Dự toán SX Dự toán CP NCTT Dự toán vốn tiền Dự toán BCĐKT Dự toán BC KQHĐKD Dự toán BH &QLDN Dự toán CP SXC Dự toán tiêu thụ • Số... SLSP định mức sản xuất X công để kế hoạch sx sp SL g.công = sử dụng X kế hoạch Đơn giá công Dự toán chi phí SXC • Dự toán biến phí SXC • Dự toán định phí SXC Dự toán giá vốn hàng bán Giá vốn hàng... + kì Giá trị TP tồn đầu kì Giá trị - TP tồn cuối kì Dự toán chi phí BH & QLDN • Dự toán biến phí BH & QLDN • Dự toán định phí BH & QLDN Ví dụ Một DN chuẩn bị cho năm tài đến,các nhà quản lý dự