ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TRẦN THỊ THU VÂN TĂNG THU NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH XUÂN, THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU Hà Nội – 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THỊ THU VÂN TĂNG THU NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH XUÂN, THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN VĂN HIỆU XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN PGS.TS Nguyễn Văn Hiệu PGS.TS Trịnh Thị Hoa Mai Hà Nội – 2016 CAM KẾT Tôi xin cam đoan rằng, tất nguồn số liệu đƣợc sử dụng phạm vi nội dung nghiên cứu đề tài trung thực chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ học vị khoa học Các thông tin trích dẫn luận văn đƣợc ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày 06 tháng 10 năm 2016 Tác giả Trần Thị Thu Vân LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành đƣợc bày tỏ cám ơn sâu sắt tới đơn vị cá nhân tạo điều kiện, giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Đặc biệt, xin cảm ơn Thầy giáo PGS.TS Nguyễn Văn Hiệu – ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ suốt thời gian học tập nghiên cứu để hoàn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể thầy cô giáo trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Đồng thời xin chân thành cám ơn quan chuyên môn quận Thanh Xuân tạo điều kiện thuận lợi q trình nghiên cứu để tơi hồn thành luận văn cách tốt Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp chia sẻ khó khăn, tạo điều kiện cho tơi học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Trong trình thực hiện, luận văn khó tránh khỏi sai sót, mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý thầy bạn đọc để luận văn đƣợc hồn thiện Xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày 06 tháng 10 năm 2016 Tác giả Trần Thị Thu Vân TÓM TẮT Tăng thu ngân sách Nhà nƣớc yêu cầu tất yếu nhằm tạo sở để Nhà nƣớc thực đầy đủ chức quyền lực Trong đó, việc tăng nguồn thu cấp ngân sách nói chung ngân sách cấp huyện (quận) nói riêng có ý nghĩa vơ quan trọng, “Tăng thu ngân sách địa bàn quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội” đƣợc lựa chọn làm đề tài nghiên cứu Xoay quanh đối tƣợng nguồn thu ngân sách, với phạm vi nghiên cứu địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2012-2015, luận văn khái quát vấn đề lý luận ngân sách Nhà nƣớc thu ngân sách Nhà nƣớc cấp huyện (quận) làm sở khoa học cho việc đánh giá thực trạng tổng thể nguồn thu chi tiết 17 khoản thu chủ yếu địa bàn quận Tập trung trả lời câu hỏi: “Thu ngân sách Nhà nƣớc cấp huyện (quận) gì? Gồm khoản thu nào? Có vai trị phát triên kinh tế xã hội địa phƣơng?”, “Thực trạng thu ngân sách Nhà nƣớc quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội giai đoạn 2012-2015?” “Giải pháp để tăng thu ngân sách quận Thanh Xuân giai đoạn ổn định tiếp theo?” Bằng phƣơng pháp nghiên cứu thực địa dựa số liệu thứ cấp, thực so sánh phân tích số liệu để trả lời cho câu hỏi Để khẳng định thêm làm rõ kết luận thực trạng thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận giai đoạn 2012-2015 tác giả sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu định tính dựa việc thu thập số liệu sơ cấp thông qua khảo sát đối tƣợng thu ngân sách, xử lý số liệu qua bảng tính excel Bên cạnh đó, đƣợc điểm mạnh yếu công tác quản lý nguồn thu ngân sách, làm rõ nguyên nhân Từ nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng công tác thu ngân sách địa bàn quận Thanh Xuân rút định hƣớng 07 giải pháp để gia tăng nguồn thu, phát đẩy mạnh thu khoản thu sót, chƣa đạt hiệu cao Giúp cho lãnh đạo quận Thanh Xuân có sở lý luận thực tiễn việc đạo ngành tài hoạt động theo thị, định hƣớng chung Nhà nƣớc Bên cạnh đó, đề xuất số kiến nghị để thực giải pháp đạt hiệu cao MỤC LỤC Trang Danh mục ký hiệu viết tắt i Danh mục bảng ii MỞ ĐẦU .1 Chƣơng 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN, THỰC TIỄN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC, THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN (QUẬN) .4 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận ngân sách Nhà nƣớc thu ngân sách Nhà nƣớc cấp huyện (quận) 1.2.1 Khái niệm, chức ngân sách Nhà nƣớc 1.2.2 Thu ngân sách Nhà nƣớc 13 1.2.3 Thu ngân sách Nhà nƣớc cấp huyện (quận) 21 1.2.4 Tăng thu ngân sách cấp huyện (quận) 26 1.3 Kinh nghiệm số địa phƣơng việc tăng thu ngân sách học rút cho quận Thanh Xuân 29 1.3.1 Kinh nghiệm số địa phƣơng việc tăng thu ngân sách 29 1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút cho quận Thanh Xuân 33 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 35 2.1 Thiết kế nghiên cứu 35 2.2 Phƣơng pháp tƣ nghiên cứu .36 2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu thu thập thông tin 36 2.3.1 Thu thập số liệu thứ cấp 37 2.3.2 Thu thập số liệu sơ cấp 40 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH XUÂN, THÀNH PHỐ HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2012-2015 43 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu .43 3.1.1 Đặc điểm tự nhiên 43 3.1.2 Đặc điểm nguồn lực phát triển kinh tế - xã hội 44 3.1.3 Cơ chế phân cấp quản lý thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội 49 3.2 Thực trạng thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2012-2015 52 3.2.1 Tình hình thực dự tốn thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn 52 3.2.2 Thực trạng nguồn thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn 53 3.2.3 Kết khảo sát ý kiến đánh giá quản lý công tác thu nộp ngân sách Nhà nƣớc quận Thanh Xuân 73 3.3 Đánh giá tình hình thực thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2012-2015 78 3.3.1 Kết đạt đƣợc nguyên nhân 78 3.3.2 Tồn nguyên nhân 81 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP TĂNG THU NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH XUÂN, THÀNH PHỐ HÀ NỘI 85 4.1 Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội quận Thanh Xuân đến năm 2020 85 4.1.1 Mục tiêu tổng quát 85 4.1.2 Mục tiêu cụ thể 85 4.2 Giải pháp tăng thu ngân sách địa bàn quận Thanh Xuân 87 4.2.1 Nâng cao chất lƣợng lập dự toán thu ngân sách 87 4.2.2 Tăng cƣờng công tác quản lý Nhà nƣớc nguồn thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận 88 4.2.3 Tranh thủ đạo, hỗ trợ cấp ủy quyền cấp, phối hợp tích cực ngành tổ chức thu ngân sách địa bàn 93 4.2.4 Triển khai thực tốt cơng tác cải cách hành chính, đại hóa cơng tác quản lý thuế nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán ngành thuế 95 4.2.5 Tăng cƣờng vận động, giáo dục, tuyên truyền thuế 97 4.2.6 Đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra chống thất thu, xử lý vi phạm thực nghiêm túc công tác khen thƣởng, kỷ luật 98 4.2.7 Đẩy mạnh phát triển sản xuất, kinh doanh địa bàn để phát triển kinh tế bền vững nhằm nuôi dƣỡng nguồn thu 101 4.3 Kiến nghị 102 4.3.1 Kiến nghị với Trung ƣơng 102 4.3.2 Kiến nghị với HĐND, UBND thành phố Hà Nội 103 4.3.3 Kiến nghị với HĐND, UBND quận Thanh Xuân 103 KẾT LUẬN .104 TÀI LIỆU THAM KHẢO .105 PHỤ LỤC 109 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Ngun nghĩa CNH-HĐH Cơng nghiệp hóa – Hiện đại hóa CTN Cơng thƣơng nghiệp CTN - NQD Cơng thƣơng nghiệp – Ngồi quốc doanh GDP Gross Domestic Product: Tổng sản phẩm quốc nội GPMB Giải phóng mặt GRDP Tổng sản phẩm địa bàn HĐND Hội đồng nhân dân KBNN Kho bạc Nhà nƣớc KT-XH Kinh tế - Xã hội 10 NSĐP Ngân sách địa phƣơng 11 NSNN Ngân sách Nhà nƣớc 12 NSTW Ngân sách Trung ƣơng 13 SX Sản xuất 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 15 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 16 UBND Ủy ban nhân dân 17 XD Xây dựng 18 XD Xây dựng 19 XDCB Xây dựng 20 XHCN Xã hội chủ nghĩa i DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Thu thuế CTN-NQD quận Thanh Xuân giai đoạn 2012 – 2015 55 Bảng 3.3 Cơ cấu biến động nguồn thu CTN-NQD quận Thanh Xuân giai đoạn 2012 – 2015 56 Bảng 3.4 Tổng hợp thuế CTN-NQD quận Thanh Xuân giai đoạn 2012-2015 57 Tiến độ bƣớc nghiên cứu Trang 35 Thông tin chung điều tra đối tƣợng quản lý công tác thu ngân sách địa bàn quận Thanh Xuân Tình hình thực dự toán thu NSNN địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2012-2015 41 53 Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ cấp phƣờng Bảng 3.5 Bảng 3.6 hƣởng 100%, địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2012 – 2015 Cơ cấu biến động nội khoản thu phân chia theo tỷ lệ phƣờng hƣởng 100% quận 60 61 Thanh Xuân giai đoạn 2012 – 2015 Bảng 3.7 Thu phí lệ phí thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2012 – 2015 10 Bảng 3.8 Thu tiền sử dụng đất giai đoạn 2012 – 2015 65 11 Bảng 3.9 Thu khác ngân sách quận Thanh Xuân giai đoạn 2012 – 2015 67 Bảng 3.10 Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ ngân sách quận hƣởng 18% địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2012 – 2015 69 Bảng 3.11 Cơ cấu biến động nội khoản thu phân chia theo tỷ lệ ngân sách quận hƣởng 18% quận Thanh Xuân giai đoạn 2012 – 2015 70 12 13 ii 63 STT Bảng Nội dung Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ ngân sách địa phƣơng hƣởng 100% địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2012 – 2015 Trang 14 Bảng 3.12 15 Bảng 3.13 Đánh giá cơng tác lập giao dự tốn 73 16 Bảng 3.14 Đánh giá chức giám sát HĐND quận 74 72 Tổng hợp ý kiến đánh giá tỷ lệ phân chia 17 Bảng 3.15 nguồn thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận quận phƣờng 75 Bảng tổng hợp tồn tại, vƣớng mắc chủ yếu 18 Bảng 3.16 công tác thu ngân sách địa bàn quận 76 Thanh Xuân 19 Bảng 3.17 Đánh giá biến động nguồn thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2012 – 2015 iii 78 trƣờng hợp sai phạm Để công tác tra, kiểm tra, xử lý vi phạm đạt hiệu cao cần thực biện pháp sau: - Xây dựng sở liệu thông tin ngƣời nộp thuế kịp thời, đầy đủ suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh thực nghĩa vụ thuế sở xây dựng kế hoạch lựa chọn đối tƣợng tra, kiểm tra - Tập trung kiểm tra hồ sơ khai thuế doanh nghiệp trụ sở quan thuế để có sở động viên, đấu tranh, yêu cầu doanh nghiệp thực khê khai thuế sát với thực tế, đặc biệt thực tạm nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp hành quý sát số phát sinh, phù hợp với tốc độ tăng trƣởng lĩnh vực, ngành nghề - Tăng cƣờng giám sát, tra, kiểm tra kê khai thuế doanh nghiệp có doanh thu lớn nhƣng số thuế phát sinh ít, doang nghiệp kê khai lỗ nhƣng mở rộng đầu tƣ, doanh nghiệp có khả tài nhƣng nợ thuế kéo dài… Thanh tra công ty kinh doanh đa cấp, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thƣơng mại, hoạt động xuất nhập khẩu… Tập trung kiểm tra đối chiếu tờ khai thuế, doanh thu, chi phí, giá mua vào, bán hóa đơn để xác định số thuế phải nộp vào NSNN - Tăng cƣờng công tác phối hợp, trao đổi thông tin đơn vị nội ngành Tài Bộ Tài với quan chức khác nhƣ quan Cảnh sát điều tra, Tòa án nhân dân, Ngân hàng Nhà nƣớc nhằm ngăn ngừa, phát xử lý hành vi vi phạm pháp luật, đặc biệt lĩnh vực thuế (hành vi gian lận để chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế ) hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, ma túy chất gây nghiện - Tiếp tục trọng thực chƣơng trình cải cách đại hóa cơng tác tra, kiểm tra thuế; tăng cƣờng đẩy mạnh phát triển ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý rủi ro phần mềm phân tích, phân loại đối tƣợng nộp thuế, kê khai theo mức độ rủi ro nhằm kịp thời phát hành vi vi phạm đối tƣợng qua tăng cƣờng cơng tác tra, kiểm tra để chống hành vi gian lận - Xây dựng đội ngũ cán tra, kiểm tra sạch, vững mạnh có khả hoàn thành tốt nhiệm vụ giai đoạn mới; tăng cƣờng bồi dƣỡng lĩnh 99 trị vững vàng, có trình độ chun mơn nghiệp vụ sâu có kỹ tra, kiểm tra để đảm bảo lực lƣợng tra lực lƣợng đầu việc ngăn chặn, phát xử lý sai phạm ngành Thuế Công tác quản lý nợ thuế - Thƣờng xun rà sốt, đối chiếu, chuẩn hóa liệu nợ thuế Tiếp tục ứng dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin vào tất phận, bƣớc cơng việc theo quy trình - Thực phân loại xác nợ thuế doanh nghiệp, doanh nghiệp nợ trọng điểm Phối hợp phân tích, đánh giá, xác định xác nguyên nhân nợ thuế doanh nghiệp để tham mƣu, đề xuất giải pháp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp phù hợp, hiệu quả, pháp luật - Triển khai thực liệt công tác quản lý, đôn đốc, cƣỡng chế thu hồi nợ thuế theo quy định pháp luật, thực đầy đủ bƣớc theo quy trình từ ngày đầu năm Đẩy mạnh cơng tác phối hợp Chi cục thuế với Sở, ban ngành Thành phố, Ngân hành thƣơng mại cấp quyền cơng tác đơn đốc thu hồi cƣỡng chế nợ thuế - Tiếp tục công khai doanh nghiệp nợ thuế theo quy định hành Công tác khen thưởng, kỷ luật Khi phát sai phạm lĩnh vực thuế tuỳ vào mức độ để có biện pháp xử lý đắn, kiên Kiên xử lý cho việc tinh giảm biên chế trƣờng hợp cán công chức ngành thuế vi phạm sách, pháp luật, kỷ cƣơng kỷ luật Ngành trƣờng hợp hoàn thành nhiệm vụ nhƣng hạn chế lực nhiều năm, tiếp tục thực đƣợc nhiệm vụ Bên cạnh đó, cần triển khai thực tốt cơng tác khen thƣởng, tuyên dƣơng tôn vinh ngƣời nộp thuế thực tốt sách pháp luật thuế, tổ chức, cá nhân ngồi ngành có thành tích xuất sắc, tham gia, đồng hành với quan thuế cơng tác quản lý thuế Ngồi ra, hàng năm tiếp tục bố trí dự tốn khoản kinh phí để sử dụng làm nguồn kinh phí thƣởng cho địa phƣơng, đơn vị thu hoàn thành vƣợt dự toán giao tháng đầu năm 100 4.2.7 Đẩy mạnh phát triển sản xuất, kinh doanh địa bàn để phát triển kinh tế bền vững nhằm nuôi dưỡng nguồn thu Quán triệt tƣ tƣởng không tận thu để bao chi, mà phải động viên nguồn thu ngân sách cách hợp lý để đáp ứng nhu cầu chi sở vừa bồi dƣỡng phát triển, vừa kiểm soát tập trung khai thác cách hợp lý có hiệu nguồn thu Đây giải pháp tăng thu ngân sách mang tính ổn định bền vững Lĩnh vực kinh tế UBND quận Thanh Xuân cần tăng cƣờng công tác quản lý nhà nƣớc đặc biệt doanh nghiệp quốc doanh, tạo điều kiện để doanh nghiệp phát triển, quản lý tốt nguồn thu ngân sách Tạo điều kiện để hoạt động tài ngân hàng thƣơng mại trung tâm giao dịch, siêu thị, trung tâm thể thao văn hóa, vui chơi giải trí, có điều kiện phát triển địa bàn quận Bối cảnh quốc tế đòi hỏi quận phải nhanh chóng nâng cao hiệu sức cạnh tranh kinh tế, chủ động tránh đƣợc khó khăn gây từ q trình phân cơng lại lao động quốc tế tổ chức lại kinh tế giới Có chế phù hợp để thu hút đầu tƣ từ thành phần kinh tế nhà nƣớc khai thác lợi doanh nghiệp lớn địa bàn phát triển kinh tế giải việc làm cho ngƣời lao động Công nghiệp - Duy trì tăng trƣởng ổn định sở cơng nghiệp có khu vực tập trung Thƣợng Đình, Nhân Chính theo hƣớng đầu tƣ chiều sâu, thay đổi thiết bị công nghệ để nâng cấp chất lƣợng hạn chế ô nhiễm - Tập trung ƣu tiên phát triển ngành mũi nhọn: khí, sản xuất thiết bị điện, điện tử, tin học, chế biến nông sản, dệt, da giầy, may mặc, vật liệu xây dựng cao cấp Xây dựng Trên sở kế hoạch 20/KH-UB, UBND quận tiếp tục thực số 101 nhiệm vụ lĩnh vực đầu tƣ, triển khai xây dựng khu di dân, hoàn thiện xây dựng số trƣờng học theo quy hoạch đƣợc thành phố phê duyệt Cải tạo quy hoạch lại số trƣờng học để đảm bảo trƣờng đủ điều kiện sở vật chất, phấn đấu đƣợc công nhận trƣờng chuẩn quốc gia Tăng cƣờng đầu tƣ theo hƣớng xã hội hóa phối hợp đầu tƣ xây dựng khu công viên xanh Nhân Chính, hồ điều hịa Khƣơng Đình Hạ Đình Đầu tƣ cải tạo hồn thiện cơng trình cơng cộng phục vụ cho nhu cầu sinh hoạt văn hóa tinh thần ngƣời dân Tăng cƣờng sử dụng hợp lý có hiệu vốn đầu tƣ, chống thất lãng phí tham nhũng đầu tƣ xây dựng Hoàn thành xây dựng quy hoạch chi tiết tất phƣờng, quản lý đô thị theo quy hoạch đƣợc duyệt Dịch vụ: Định hƣớng phát triển ngành dịch vụ lĩnh vực nhƣ: phát triển dịch vụ thƣơng mại phục vụ nhu cầu sản xuất đời sống; phát triển trung tâm thƣơng mại; tạo điều kiện phát triển dịch vụ cao cấp: tài chính, ngân hàng, tƣ vấn, bảo hiểm, du lịch Bên cạnh đó, làm tốt cơng tác quy hoạch hệ thống chợ: xố chợ tạm, chợ cóc; ổn định khai thác có hiệu chợ Thƣợng Đình, Khƣơng Đình, Thanh Xn Bắc, Kim Giang, hình thành khn viên chợ đầu mối theo vị trí quy hoạch Do số thu từ phí chợ khoản thu mang tính chất bất ổn, làm tốt cơng tác quy hoạch, ổn định chợ tạo điều kiện kinh doanh thuận lợi cho tiểu thƣơng, góp phần gia tăng nguồn thu ngân sách quận 4.3 Kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với Trung ương - Tiếp tục cải tiến hệ thống sách thuế, xây dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, có cấu hợp lý phù hợp với kinh tế thị trƣờng định hƣớng Xã hội chủ nghĩa chủ động hội nhập kinh tế quốc tế, đồng thời với đại hố cơng tác quản lý thuế nhằm đảm bảo sách động viên thuế từ GDP, đảm bảo nguồn lực tài phục vụ nghiệp cơng nghiệp hố, đại hố đất nƣớc, góp phần thực bình đẳng, cơng xã hội 102 - Thuế suất sắc thuế mức trung bình phù hợp với nƣớc khu vực, nên trình cải cách sắc thuế hạn chế thay đổi mức thuế suất theo hƣớng tăng tạo tâm lý tiêu cực cho chủ thể chịu thuế 4.3.2 Kiến nghị với HĐND, UBND thành phố Hà Nội - Tăng cƣờng phân cấp quản lý ngân sách cho cấp huyện (quận), tăng số lƣợng khoản thu quận hƣởng 100% để quận có điều kiện bổ sung mục tiêu, bổ sung cân đối cho ngân sách cấp phƣờng việc thực nhiệm vụ trị, an sinh xã hội cách kịp thời, đặc biệt phƣờng chƣa tự cân đối đƣợc thu chi ngân sách - Trong việc quản lý đạo thực dự án để phát triển kinh tế - xã hội địa bàn, đề nghị UBND Thành phố xem xét cải tiến chế quản lý tạo điều kiện cho quận đƣợc quyền chủ động quản lý sử dụng ngân sách nhƣ quản lý khai thác, sử dụng nguồn lực địa bàn nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu phát triển, nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực - Hiện nay, khối lƣợng báo cáo định kỳ, đột xuất nhiều gây ảnh hƣởng đến thời gian thực công tác chuyên môn, đề nghị UBND Thành phố Hà Nội nghiên cứu phƣơng án khai thác số liệu ứng dụng quản lý thuế tập trung ứng dụng quản lý khác để giảm thiểu khối lƣợng báo cáo phải thực 4.3.3 Kiến nghị với HĐND, UBND quận Thanh Xuân - HĐND quận cần nâng cao chức giám sát công tác ngân sách, đặc biệt phải trọng đến công tác kiểm tra, giám sát thu ngân sách - Tiếp tục đạo ban ngành Quận phối hợp chặt chẽ với quan thuế công tác quản lý thuế địa bàn, nhằm phát hiện, đƣa vào quản lý kịp thời nguồn thu phát sinh địa bàn - Chỉ đạo cấp ủy, quyền Phƣờng tăng cƣờng phối hợp với quan Thuế công tác quản lý thuế, coi công tác quản lý thuế nhiệm vụ trọng tâm Đặc biệt quan tâm đến công tác thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, công tác đôn đốc thu nợ tiền thuế nói chung, thu nợ tiền sử dụng đất, tiền thuê đất nói riêng 103 KẾT LUẬN Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận ngân sách Nhà nƣớc thu ngân sách nhà nƣớc cấp huyện (quận) địa bàn quận Thanh Xuân, làm sở khoa học cho đề tài Trên sở đánh giá tình hình thực so với dự toán đƣợc giao kết luận số thu địa bàn quận Thanh Xuân đạt đƣợc hàng năm có xu hƣớng tăng dần qua năm, bình qn hàng năm giai đoạn 2012 - 2015 thực vƣợt dự tốn 7% Qua đó, quận có thêm sở việc lập giao dự toán năm Phân tích thực trạng nguồn thu xu hƣớng biến động qua năm để đánh giá kết đạt đƣợc, rút tồn nguyên nhân làm sở cho việc đƣa giải pháp tăng thu ngân sách quận thời gian tới Phân tích số liệu khứ, kết phân tích cho thấy đƣợc công tác quản lý thu ngân sách quận Thanh Xuân thời gian qua nhiều hạn chế nhƣ phối hợp đơn vị công tác quản lý thu chƣa tốt; việc khai thác số nguồn thu không đạt hiệu cao khơng gắn với sách phát triển kinh tế cụ thể địa phƣơng; ứng dụng công nghệ tin học việc quản lý thuế mức thấp tập trung chủ yếu vào công việc quản lý đăng ký thuế, cấp mã số thuế, quản lý biên lại, ấn Để khẳng định, làm rõ thêm đánh giá từ kết nghiên cứu thực nghiệm, tiến hành điều tra khảo sát lƣợng mẫu theo nội dung bảng câu hỏi soạn sẵn Trên sở lý luận chung ngân sách, thu ngân sách Nhà nƣớc cấp huyện (quận) thực trạng công tác thu ngân sách, luận văn đề xuất nhóm giải pháp bản, nhóm đƣa giải pháp cụ thể có tính khả thi cao nhằm tăng nguồn thu ngân sách quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Để thực thi đƣợc giải pháp đề ra, tác giả đề xuất số kiến nghị với Trung ƣơng, với Hội đồng nhân dân Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội nhƣ với quận Thanh Xuân 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt Lê Văn Ái, 2000 Những vấn đề lý luận thuế kinh tế Hà nội: NXB Tài Phạm Thị Vân Anh, 2015 Giải pháp tăng thu ngân sách nhà ước huyện Đức Thọ, tỉnh Hà Tĩnh Luận văn Thạc sĩ Trƣờng Đại học Kinh Tế Bộ Tài chính, 2003 Luật Ngân sách Nhà nước văn hướng dẫn thực Hà Nội: Nhà xuất Tài Bộ Tài chính, 2003 Thông tư 59/TT – BTC ngày 23/6/2003 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định 60/2003/NĐ – CP Hà Nội, tháng năm 2003 Bộ Tài chính, 2015 Thơng tư 84/2014/TT–BTC ngày 27/6/2014 Bộ Tài hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách Nhà nước năm 2015 Hà Nội, tháng năm 2014 Chi cục thống kê quận Thanh Xuân, 2013 Niên giám thống kê quận Thanh Xuân năm 2012 Hà Nội, tháng năm 2013 Chi cục thống kê quận Thanh Xuân, 2014 Niên giám thống kê quận Thanh Xuân năm 2013 Hà Nội, tháng năm 2014 Chi cục thống kê quận Thanh Xuân, 2015 Niên giám thống kê quận Thanh Xuân năm 2014 Hà Nội, tháng năm 2015 Chi cục thống kê quận Thanh Xuân, 2016 Niên giám thống kê quận Thanh Xuân năm 2015 Hà Nội, tháng năm 2016 10 Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2015 Báo cáo Ban thường vụ Quận ủy Thanh Xuân kết thực thu ngân sách Nhà nước tháng đầu năm, nhiệm vụ trọng tâm tháng cuối năm 2015 Hà Nội, tháng 10 năm 2015 11 Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2015 Báo cáo tình hình thực đơn đốc, thu hồi nợ đọng dự án nợ tiền sử dụng đất địa bàn quận Hà Nội, tháng 08 năm 2015 12 Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2012 Sổ thuế năm 2012 Hà Nội, tháng 01 năm 2012 13 Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2013 Sổ thuế năm 2013 Hà Nội, tháng 01 năm 2013 14 Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2014 Sổ thuế năm 2014 Hà Nội, tháng 01 năm 2014 105 15 Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2015 Sổ thuế năm 2015 Hà Nội, tháng 01 năm 2015 16 Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2011 Sổ thuế môn năm 2012 Hà Nội, tháng 12 năm 2011 17 Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2012 Sổ thuế môn năm 2013 Hà Nội, tháng 12 năm 2012 18 Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2013 Sổ thuế môn năm 2014 Hà Nội, tháng 12 năm 2013 19 Chi cục thuế quận Thanh Xuân, 2014 Sổ thuế môn năm 2015 Hà Nội, tháng 12 năm 2014 20 Nguyễn Thị Chiến, 2015 Hồn thiện cơng tác quản lý ngân sách Nhà nước quận Cầu Giấy Luận văn Thạc sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội 21 Chính phủ, 2012 Nghị 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 Chính Phủ số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho SXKD hỗ trợ thị trường Hà Nội, tháng năm 2012 22 Chính phủ, 2011 Nghị số 11/NQ-CP ngày 24/02/2011 Chính phủ giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội Hà Nội tháng năm 2011 23 Chính phủ, 2014 Nghị định số 45/2014/NĐ-CP ngày 15/5/2014 Chính phủ quy định thu tiền sử dụng đất Khoản 1, Điều 16 Hà Nội, tháng năm 2014 24 Cục Quản lý đăng ký kinh doanh – Bộ Kế hoạch Đầu tƣ, 2013 Báo cáo họp báo tổng kết năm 2012 ngày 04/01/2013 Bộ Kế hoạch Đầu tư Hà Nội, tháng 01 năm 2013 25 Vũ Sỹ Cƣờng, 2013 Giải pháp thu ngân sách Nhà nƣớc năm 2013: Nhìn từ học năm 2012 Tạp chí Tài chính, số 2, tháng năm 2013 26 Nguyễn Đăng Dờn, 2009 Lý thuyết tài tiền tệ Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh 27 Phạm Hồng Đức, 2002 Hoàn thiện chế phân cấp ngân sách cấp quyền địa phương Luận án tiến sĩ Đại học Tài Kế tốn Hà Nội 28 Học viện Tài chính, 2007 Tài liệu bồi dưỡng kiến thức quản lý tài cơng dành cho lãnh đạo tài địa phương Hà Nội, năm 2007 29 Học viện Tài chính, 2011 Giáo trình tài – tiền tệ Hà Nội: Nhà xuất Tài 106 30 Quốc Hội nƣớc Cộng hịa XHCN Việt Nam, 2013 Luật số: 32/2013/QH13 ngày 19/6/2013 sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế thu nhập doanh nghiệp Hà Nội, tháng năm 2013 31 Quốc Hội nƣớc Cộng hòa XHCN Việt Nam, 2014 Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Quốc hội – Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật Thuế Hà Nội, tháng 11 năm 2014 32 Quốc Hội nƣớc Cộng hòa XHCN Việt Nam, 2015 Luật Ngân sách Nhà nước Việt Nam số 83/2015/QH13 ngày 25/06/2015 Hà Nội, tháng năm 2015 33 Đào Công Thanh, 2011 Nghiên cứu giải pháp nhằm tăng thu ngân sách giai đoạn 2011-2015 huyện Kim Động, tỉnh Hưng Yên Luận văn Thạc sĩ Trƣờng Đại học Nông Nghiệp Hà Nội 34 Đặng Văn Thanh, 2005 Một số vấn đề quản lý điều hành ngân sách Nhà nước Hà Nội: Nhà xuất Chính trị quốc gia 35 Nguyễn Đắc Thảo, 2015 Giải pháp tăng thu ngân sách Nhà nước địa bàn tỉnh Bắc Ninh Luận văn Thạc sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh – Đại học Thái Nguyên 36 Tổng cục thuế, 2012 Văn số 4647/TCT-CC ngày 21/12/2012 việc tiếp tục ký hợp đồng uỷ nhiệm thu Hà Nội, tháng 12 năm 2012 37 Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, 2005 Giáo trình tài cơng Hà Nội: Nhà xuất Tài 38 Nguyễn Ngọc Tuấn, 2009 Giải pháp tăng thu cân đối ngân sách địa bàn huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình Luận văn Thạc sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế Huế 39 Trần Thị Ty, 2003 Quản lý tài cơng Hà Nội: Nhà xuất Lao động 40 UBND quận Cầu Giấy, 2016 Báo cáo kết thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm 2015 nhiệm vụ trọng tâm năm 2016 quận Cầu Giấy Hội nghị Ban chấp hành Đảng quận lần thứ 4, khóa V (nhiê ̣m kỳ 2015-2020) thơng qua nhiệm vụ trọng tâm năm 2016 Cầu Giấy, tháng 01 năm 2016 41 UBND quận Đống Đa, 2016 Báo cáo kết thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm 2015, nhiệm vụ trọng tâm tháng đầu năm 2016 quận Đống Đa Hội nghị Ban chấp hành Đảng quận lần thứ 4, khóa XXVII (nhiệm kỳ 20152020) Đống Đa, tháng 01 năm 2016 107 42 UBND quận Thanh Xuân, 2012 Quyết toán thu – chi ngân sách nhà nước năm 2011 Hà Nội, tháng năm 2012 43 UBND quận Thanh Xuân, 2013 Báo cáo thuyết minh tổng hợp: Quy hoạch sử dụng đất đến năm 2020, kế hoạch sử dụng đất năm đầu (2011-2015) Quận Thanh Xuân - Thành phố Hà Nội Hà Nội, tháng năm 2013 44 UBND quận Thanh Xuân, 2013 Quyết toán thu – chi ngân sách nhà nước năm 2012 Hà Nội, tháng năm 2013 45 UBND quận Thanh Xuân, 2014 Quyết toán thu – chi ngân sách nhà nước năm 2013 Hà Nội, tháng năm 2014 46 UBND quận Thanh Xuân, 2015 Kế hoạch 20/KH- UB kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2016-2020 47 UBND quận Thanh Xuân, 2015 Quyết toán thu – chi ngân sách nhà nước năm 2013 Hà Nội, tháng năm 2015 48 UBND thành phố Hà Nội, 2010 Quyết định 03/2010/QĐ-UBND ngày 19/01/2010 UBND thành phố Hà Nội việc thực uỷ nhiệm thu cho UBND xã phường thị trấn, tổ chức, ban quản lý chợ địa bàn Thành phố Hà Nội, tháng 01 năm 2010 49 UBND thành phố Hà Nội, 2010 Quyết định số 55/2010/QĐ-UBND ngày 15/12/2010 UBND thành phố Hà Nội phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi cấp ngân sách, tỷ lệ phần trăm (%) phân chia nguồn thu cấp ngân sách định mức phân bổ dự toán chi ngân sách thuộc thành phố Hà Nội giai đoạn 20112015 Hà Nội, tháng 12 năm 2010 50 Viện nghiên cứu chiến lƣợc sách tài chính, 2015 Thành tựu tài ngân sách qua 30 năm đổi Tạp chí Tài chính, số Tài liệu Internet 51 Đăng Thủy, 2014 Một số giải pháp tăng thu ngân sách nhà nƣớc năm 2014 [Ngày truy cập: 08 tháng 02 năm 2016] 52 Nha Trang, 2016 Tăng thu ngân sách: “Bí Nam Từ Liêm” [Ngày truy cập: 18 tháng 07 năm 2016] 108 PHỤ LỤC 109 PHIẾU ĐIỀU TRA I Phần giới thiệu Xin chào Anh (chị), tơi Trần Thị Thu Vân – chun viên phịng Tài – Kế hoạch, UBND quận Thanh Xuân, Hà Nội Hiện thân thực đề tài nghiên cứu: “Tăng thu ngân sách địa bàn quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội” Xin Anh (chị) vui lòng dành chút thời gian suy nghĩ để điền vào khảo sát Mọi thông tin ghi khảo sát đƣợc cung cấp, xin cam kết giữ bí mật tuyệt đối II Phần câu hỏi Phần câu hỏi đối tƣợng điều tra Câu 1: Họ tên ngƣời đƣợc điều tra:……………………………………… Tuổi:……………………… Giới tính: Nam □ Nữ □ Đơn vị cơng tác:……………………………………………………… Câu 2: Trình độ chuyên môn? □ Trên đại học □ Đại học □ Cao đẳng □ Trung cấp □ Khác Câu 3: Thời gian công tác cƣơng vị tại? □ Dƣới năm □ năm □ 10 năm □ Trên 10 năm Về công tác lập giao dự toán thu NSNN Câu 4: Theo nhận định Anh (chị) thực trạng lập giao dự toán thu ngân sách nhà nƣớc quận, nhận định đúng? Tính đến sách miễn, giảm thuế năm: □ Có □ Khơng Gắn với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phƣơng: □ Có □ Khơng Phù hợp với điều kiện tự nhiên, KT-XH địa phƣơng: □ Có □ Khơng Khoa học hợp lý: □ Có □ Khơng 110 Ngồi nhận định trên, anh (chị) có ý kiến cơng tác lập giao dự toán thu ngân sách nhà nƣớc quận? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Câu 5: Anh (chị) có đánh giá nhƣ chức giám sát Hội đồng nhân dân quận công tác thu ngân sách địa bàn? □ Chƣa đạt yêu cầu □ Đạt yêu cầu □ Không rõ Câu 6: Anh (chị) đánh giá nhƣ hợp lý bất hợp lý việc phân chia tỷ lệ khoản thu ngân sách cấp quận phƣờng? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Câu 7: Anh (chị) đánh giá nhƣ tỷ lệ phân chia số nguồn thu cân đối ngân sách cấp quận phƣờng (Đánh dấu X vào mức độ lựa chọn theo ý kiến): KHOẢN THU Tỷ lệ Tỷ lệ Tỷ lệ Thành quận phƣờng phố hƣởng hƣởng hƣởng (%) (%) 70 30 (%) Thuế môn - Thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp - Lệ phí trƣớc bạ - 70 70 30 Thu tiền đấu giá đất (>5000m2) Thu tiền đấu giá đất nhỏ lẻ, xen kẹt, 100 100 thu giao đất 111 30 MỨC ĐỘ LỰA CHỌN Hợp lý Chƣa hợp lý Những vấn đề liên quan đến đối tƣợng nộp NSNN Câu 8: Anh (chị) đánh giá nhƣ ảnh hƣởng ý thức ngƣời nộp thuế đến hiệu công tác thu NSNN địa bàn? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Câu 9: Những khó khăn, vƣớng mắc anh (chị) gặp phải vấn đề liên quan đến Ngƣời nộp thuế? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Câu 10: Những khó khăn, vƣớng mắc mà anh (chị) gặp phải làm nhiệm vụ thu NSNN hộ kinh doanh nhỏ lẻ địa bàn quận? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Những vấn đề liên quan đến đội ngũ thu NSNN Câu 11: Anh (chị) đánh giá nhƣ cơng tác phối hợp phịng ban, đơn vị, cấp quyền việc thực nhiệm vụ thu NSNN? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Câu 12: Theo anh (chị) ý thức ngƣời đứng đầu quan, đơn vị làm nhiệm vụ thu có ảnh hƣởng đến hiệu công tác thu NSNN không? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… 112 Câu 13: Công tác thu hồi nợ đọng thuế địa bàn quận Thanh Xuân có quan trọng không? Đối với nhiệm vụ thu hồi, cƣỡng chế nợ đọng thuế triển khai có vƣớng mắc gì? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Những vấn đề khác Câu 14: Anh (chị) đánh giá nhƣ công tác khen thƣởng, kỷ luật công tác làm nhiệm vụ thu thuế? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Câu 15: Tại quận Thanh Xn có hình thức tun truyền, cơng khai sách thuế?Anh (chị) đánh giá nhƣ hình thức này? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Câu 16: Theo anh (chị) thời gian tới cần đề thực giải pháp để tăng thu ngân sách quận? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Sau hoàn thành khảo sát, xin anh chị vui lòng gửi địa chỉ: Email: Tranthithuvan_thanhxuan@hanoi.gov.vn Trần Thị Thu Vân, phịng Tài – Kế hoạch, UBND quận Thanh Xuân, Hà Nội Xin chân thành cảm ơn! 113 ... 44 3.1.3 Cơ chế phân cấp quản lý thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội 49 3.2 Thực trạng thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận Thanh Xuân giai đoạn 2012-2015... tiễn ngân sách Nhà nƣớc, thu ngân sách Nhà nƣớc cấp huyện (quận) - Chƣơng Phƣơng pháp thiết kế nghiên cứu - Chƣơng Thực trạng thu ngân sách Nhà nƣớc địa bàn quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội giai... pháp tăng thu ngân sách địa bàn quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Chƣơng TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN, THỰC TIỄN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC, THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN (QUẬN)