BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI HOÀNG THỊ THÚY PHƯỢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VẬT TƯ Y TẾ VÀ DƯỢC PHẨM NGHỆ AN GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 LUẬN VĂN DƯỢC SĨ CHUYÊN KHOA CẤP I HÀ NỘI - 2016 BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI HOÀNG THỊ THÚY PHƯỢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VẬT TƯ Y TẾ VÀ DƯỢC PHẨM NGHỆ AN GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 CHUYÊN NGÀNH: TCQLD MÃ SỐ: CK 60 72 04 12 LUẬN VĂN DƯỢC SĨ CHUYÊN KHOA CẤP I Người hướng dẫn khoa học: DS.CKII Trần Minh Tuệ Thời gian thực hiện: 18/7/2016 – 18/11/2016 HÀ NỘI –2016 LỜI CẢM ƠN Với kính trọng biết ơn sâu sắc, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới DS.CKII Trần Minh Tuệ, TS Đỗ Xuân Thắng, người thầy trực tiếp hướng dẫn, tận tình bảo tạo điều kiện giúp đỡ suốt trình thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn GS.TS Nguyễn Thanh Bình - Phó Hiệu trưởng trường Đại học Dược Hà Nội, PGS.TS Nguyễn Thị Song Hà - Trưởng phòng Đào tạo sau đại học thầy cô giáo Bộ môn Quản lý Kinh tế Dược mang lại cho kiến thức quý báu kinh tế dược Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo sau Đại học thầy cô giáo trường Đại học Dược Hà Nội tận tình giảng dạy giúp trưởng thành suốt thời gian nghiên cứu học tập lớp CK1-K18 vừa qua Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban giám đốc, toàn thể cán công nhân viên Công ty Namephaco tạo điều kiện để thu thập tài liệu số liệu để hoàn thành luận văn Cuối cùng, Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới người thân gia đình bạn bè, đồng nghiệp bên, giúp đỡ công việc, sống để Tôi dành nhiều thời gian cho việc học tập thực luận văn Học viên Hoàng Thị Thúy Phượng MỤC LỤC ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG TỔNG QUAN 1.1 DOANH NGHIỆP DƯỢCVÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP DƯỢC 1.1.1 Doanh nghiệp Dược .3 1.1.2 Hoạt động kinh doanh quản lý Nhà nước doanh nghiệp .7 1.1.3 Các yếu tố ảnh hưỏng đến hoạt động kỉnh doanh doanh nghiệp dược giai đoạn hội nhập WTO .9 1.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 12 1.2.1 Khái niệm .12 1.2.2 Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh .13 1.2.3 Mục tiêu phân tích hoạt động kinh doanh 14 1.2.4 Yêu cầu phân tích hoạt động kinh doanh 15 1.2.5 Chỉ tiêu kinh tế thuộc nội dung phân tích hoạt động kinh doanh 15 1.2.6 Các tiêu thường dùng phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 16 1.3 THỰC TRẠNG KINH DOANH TRANG THIẾT BỊ Y TẾ Ở VIỆT NAM .20 1.3.1 Tổng quan ngành y tế Việt Nam 20 1.3.2 Thị trường thiết bị y tế Việt Nam .22 1.3.3 Thực trạng đầu tư, sử dụng Trang thiết bị Y tế Việt Nam .23 1.3.4 Xu hướng nhân tố thúc đẩy thị trường Trang thiết bị Y tế .24 1.3.5 Vài nét công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An 25 1.4 Tính cấp thiết đề tài 26 CHƯƠNG ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 27 2.1 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU .27 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 27 2.2.1 Thiết kế nghiên cứu 27 2.2.2 Biến số nghiên cứu .27 2.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 2.3.1 Phương pháp hồỉ cứu số liệu 29 2.3.2 Phương pháp so sánh 30 2.3.3 Phương pháp tìm hướng phát triển tiêu 31 2.4.KỸ THUẬT TRÌNH BÀY SỐ LIỆU .31 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 32 3.1 DOANH SỐ MUA, BÁN 32 3.1.1 Doanh số mua cấu nguồn mua 32 3.1.2 Doanh số bán cấu nguồn bán 33 3.2 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VỀ PHÍ 36 3.3 PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ VỀ VỐN 37 3.3.1 Kết cấu vốn 37 3.3.2 Tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn 39 3.4 PHÂN TÍCH VỀ CHỈ SỐ LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY .40 3.5 NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG BÌNH QUÂN 43 3.6 CHỈ TIÊU VỀ THU NHẬP BÌNH QUÂN CBCNV .44 3.7 PHÂN TÍCH VỀ NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 45 CHƯƠNG : BÀN LUẬN .48 4.1 DOANH SỐ MUA .48 4.2 DOANH SỐ BÁN 49 4.3 VỀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 51 4.4 LỢI NHUẬN VÀ TỶ SUẤT LỢI NHUẬN 52 4.5 NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG BÌNH QUÂN VÀ THU NHẬP BÌNH QUÂN .53 4.6 VỀ NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 54 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 56 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm Y tế CBCNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp DSB Doanh số bán DSM Doanh số mua NC Nghiên cứu SXKD Sản xuất kinh doanh TDSB Tổng doanh số bán TDSM Tổng doanh số mua TL Tỷ lệ TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu đông TSLN Tỷ suất lợi nhuận TTB Trang thiết bị TTCK Thị trường chứng khoán VLĐ Vốn lưu động VNĐ Việt Nam đồng WTO World Trade Organization (Tổ chức thương mại giới) DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Doanh số mua cấu nguồn mua Công ty qua năm .32 Bảng 3.2: Doanh số bán cấu nguồn bán Công ty giai đoạn 2011-2015 .34 Bảng 3.3 Những nhóm hàng vật tư có doanh số cao 35 Bảng 3.4 Biến động tổng chi phí & tỷ trọng phí thành phần 36 Bảng 3.5 Kết cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2011-2015 38 Bảng 3.6 Tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn 39 Bảng 3.7 Biến động số lợi nhuận công ty qua năm .41 Bảng 3.8 Năng suất lao động bình quân CBCNV công ty giai đoạn 2011 – 2015 43 Bảng 3.9 Thu nhập bình quân CBCNV công ty từ 2011-2015 44 Bảng 3.10 Tinh hình nộp ngân sách công ty qua năm .46 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ ĐỒ THỊ Hình 3.1 Biểu đồ doanh số mua so sánh định gốc 33 Hình 3.2 Biểu đồ doanh số bán so sánh định gốc 34 Hình 3.3 Biểu đồ tổng mức phí so sánh định gốc 36 Hình 3.4 Đồ thị kết cấu tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu công ty giai đoạn 2011-2015 38 Hình 3.5 Đồ thị tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốngiai đoạn 2011-2015 40 Hình 3.6 Biểu đồ biến động lợi nhuận công ty qua năm 42 Hình 3.7 Biểu đồ biến động tỷ suất lợi nhuận công ty qua năm 42 Hình 3.8 Năng suất lao động bình quân qua năm 44 Hình 3.9 Biểu đồ thu nhập bình quân CBCNV công ty qua năm 45 Hình 3.10 Biểu đồ nộp ngân sách công ty qua năm 46 ĐẶT VẤN ĐỀ Trong công tác chăm sóc sức khỏe, bên cạnh thuốc trang thiết bị, vật tư Y tế, hóa chất tiêu hao đóng vai trò vô quan trọng, tác động trực tiếp đến hiệu khám, chữa bệnh cho người.Cùng với phát triển xã hội tỷ trọng chi phí dành cho trang thiết bị, vật tư y tế, hóa chất tiêu hao liên quan so với chi phí tiền thuốc người bệnh ngày tăng lên Hoạt động cung ứng Trang thiết bị, vật tư Y tế, hóa chất tiêu haodiễn song song với hoạt động cung ứng thuốc, có cạnh tranh khốc liệt với mà thị phần dần thu hẹp lại Trong năm gần công ty tham gia vào việc sản xuất,nhập khẩu, kinh doanh mặt hàng trang thiêt bị, vật tư y tế, hóa chất ngày nhiều, tạo nên cạnh tranh khốc liệt công ty với nhau, thế, công ty phải có chiến lược riêng, hướng riêng, có mặt hàng chủ lực nhạy bén với trị trường giữ uy tín với đơn vị khám chữa bệnh, bên cạnh lợi nhuận phải đặt vấn đề chất lượng tinh thần phục vụ bệnh nhân lên hàng đầu đứng vững môi trường Nghệ An tỉnh có địa bàn rộng, dân số đông thị trường tiềm nhiều công ty Dược, trang thiết bị, Vật tư Y tế, hóa chất tiêu hao điều minh chứng qua số lượng công ty Dược, Trang thiết bị, Vật tư Y tế, hóa chất tiêu hao tham gia vào thầu Sở Y tế Ngày tăng lên Cụ thể năm 2011 có khoảng 7-8 công ty tham gia thầu gói Vât tư Y tế, đến năm 2015 có 40 công ty tham gia thầu Bên cạnh thuận lợi địa bàn rộng gồm nhiều huyện miền núi phí cho việc vận chuyển, bảo quản hàng hóa công ty phân phối tăng cao Công ty Cổ phần Thiết bị vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An công ty có tiền thân từ doanh nghiệp nhà nước, đơn vị chủ lực cung cấp Trang thiết bị, vật tư y tế, hóa chất tiêu hao cho đơn vị địa bàn tỉnh Nghệ An năm đầu đổi đất nước, sau thực Cổ phần hóa Công tytiếp tục Thương hiệu đơn vị khám chữa bệnh tín nhiệm Tuy nhiên, trước phát triển nhanh đơn vị tư nhân, canh tranh ngày khốc liệt lĩnh vực sản xuất, kinh doanh Trang thiết bị, vật tư y tế hóa chất tiêu hao, chậm đổi tư cách làm, ảnh hưởng nhiều chế bao cấp làm cho Công ty dần vị thị trường.Nhiệm vụ đặt cho Công ty tìm hướng thích hợp, giải pháp khắc phục mặt yếu kém, tiếp tục phát huy điểm mạnh để lấy lại thị phần dần khẳng định lại vị Công ty dẫn đầu lĩnh vực kinh doanh Trang thiết bị, vật tư y tế hóa chất tiêu hao Tỉnh Nghệ An Trong năm gần chưa có nghiên cứu kết hoạt động kinh doanh Công ty, để Ban lãnh đạo có nhìn khái quát chặng đường phát triển vừa qua Góp phần vào thực nhiệm vụ thực đề tài:“Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Thiết bị Vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An giai đoạn 2011- 2015” Với mục tiêu: Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thiết bị Vật Y tế Dược phẩm Nghệ An giai đoạn từ năm 2011- 2015 thông qua số tiêu Nhằm giúp Ban lãnh đạo có nhìn toàn diện phát triển Công ty giai đoạn này, làm rõ điểm mạnh, điểm yếu, đề xuất số giải pháp đẩy mạnh hiệu kinh doanh để Ban lãnh đạo đưa định, hướng thời gian Bảng 3.10 Tinh hình nộp ngân sách công ty qua năm Đơn vị tính: Triệu VNĐ Chỉ tiêu Thuế phải nộp Nộp bảo hiêm Trị giá Năm Tỷ trọng Trị giá (%) Khoản khác Tỷ Trị giá trọng Tổng cộng Tỷ trọng (%) Ss Trị giá Ss định (%) liên gốc Hoàn (%) (%) 2011 853 78,47 234 21,53 1.087 100 100 2012 1.034 74,98 345 25,02 1.379 126,86 126,86 2013 1.675 83,67 327 16,23 2.002 184,18 145,18 2014 1.475 81,22 341 18,78 1.816 167,06 90,71 2015 1.177 81,12 274 18,88 1.451 133,49 79,90 Đơn vị tính cột tổng giá trị: 10 triệu đồng 250 200,2 200 181,6 145,18 150 145,1 137,9 126,86 Tổng giá trị 108,7 100 So sánh gốc % 90,71 100 79,9 50 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Hình 3.10 Biểu đồ nộp ngân sách công ty qua năm 46 Nhận xét: - Tiền nộp thuế Công ty tăng nhah qua năm 2011- 2013 doanh thu tăng mạnh năm Có giảm năm 2014- 2015 theo giảm doanh thu, đạt (1.577 triệu đồng) cho thấy doanh nghiệp thực nghiêm túc việc nộp thuế cho nhà nước đảm bảo hoạt động hợp pháp doanh nghiệp - Tiền nộp bảo hiểm chiếm tỷ trọng cao so với tổng tiền nộp ngân sách cho thấy Công ty quan tâm, thực đầy đủ chế độ bảo hiểm cho cán công nhân viên Đây mặt mạnh Công ty 47 CHƯƠNG : BÀN LUẬN Xuất thân đơn vị nhà nước trực thuộc Sở Y tế Nghệ An, Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An Cổ phần hóa từ năm 2000, trải qua 15 năm hoạt động chế thị trường, Công ty dần lớn mạnh, khẳng định vị lĩnh vực cung cấp Trang thiết bị Y tế, hóa chất tiêu hao cho tỉnh nhà, năm gần thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt, công ty tư nhân mở ngày nhiều không ngừng lấn sân vào lĩnh vực Trang thiết bị, vật tư y tế, hóa chất tiêu hao nên Công ty ngày bị giảm Quy mô, thị phần, thị trường 4.1 DOANH SỐ MUA Tổng doanh số mua tăng nhanh qua năm từ năm 2011 đến năm 2014 đến năm 2015 lại giảm mạnh 97,12% so với năm 2011 78,68% so với năm 2014, cho thấy quy mô kinh doanh Công ty có xu hướng giảm Cơ cấu doanh số mua nhóm hàng có thay đổi lớn năm Doanh số mua nhóm hàng Máy móc thiết bị tăng nhanh mặt giá trị, đến năm 2015 giá trị thấp năm 2014 tổng doanh số mua giảm nên tỷ lệ nhóm hàng Máy móc Thiết bị tăng lên từ 19,24% năm 2011 lên 32,67% năm 2015 Nhóm hàng Vật tư có giá trị tăng không đáng kể qua năm, đến năm 2015 giảm nhẹ Xét tỷ lệ tổng doanh số mua có xu hướng giảm nhẹ chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh số mua 68,95% năm 2011 62,47% năm 2015 Do nhóm hàng Vật tư y tế nhóm hàng trọng điểm Công ty, dù thị trường ngày cạnh trạnh khốc liệt, thị phần ngày bị chia nhỏ Công ty đơn vị có uy tín với Cơ sở khám chữa bệnh địa bàn Nhóm hàng Hóa chất, sinh phẩm giảm mạnh từ 11,81% năm 2011 xuống 4,86% năm 2015 ủy quyền bán hàng số nhãn hàng có giá trị lớn, điều đáng tiếc nhóm hàng nhóm hàng mang lại lợi nhuận cao cho Công ty 48 Cơ cấu nguồn mua Công ty 100% mua nước, chưa nhập trực tiếp hàng hóa nên nguồn hàng chưa chủ động được, giá hàng hóa chưa cạnh tranh nhiều Công ty khác dần lấn sân sang kinh doanh Trang thiết bị vật tư Y tế, hóa chất tiêu hao, bất lợi lớn Công ty cần có hướng giải không ngày yếu trước phát triển, cạnh tranh không ngừng công ty bạn 4.2 DOANH SỐ BÁN Doanh số bán tiêu quan trọng để đánh giá kết hoạt động Công ty Cũng Doanh số mua, doanh số bán Công ty tăng nhanh từ năm 2011 đến năm 2014 lại giảm mạnh vào năm 2015, năm 2015 đạt 118.95% so với năm 2011 đến năm 2015 92,79% so với năm 2011 đạt 78,02% so với năm 2014 Doanh số bán nhóm hàng Máy móc thiết bị tăng từ 19,27% năm 2011 đến 32,29% năm 2015 Do Công ty đơn vị có uy tín, kinh nghiệm lâu năm địa bàn tỉnh Nghệ An nên gói thầu Máy móc Thiết bị tổ chức đấu thầu Bệnh viện, công ty tham gia thắng thầu nhiều, bên cạnh Công ty đơn vị địa bàn tỉnh Nghệ An có riêng phòng kỹ thuật với đội ngũ kỹ sư sẵn sàng tới đơn vị sử dụng lúc để kịp thời sửa chữa, bảo hành, bảo trì máy móc thiết bị cho Bệnh viện Tuy nhiên trước đổi Khoa học công nghệ, đội ngũ kỹ sư Công ty cần trau dồi tay nghề, kiến thức nhiều để bắt kịp phát triển, không bị tụt hậu, thua sân nhà trước hãng lớn có đội ngũ kỹ thuật đào tạo nước Doanh số bán nhóm hàng Vật tư tiêu hao giá trị có tăng từ năm 2011 đến năm 2014 đến năm 2015 lại giảm mạnh, năm 2014 đạt 34,64 tỷ đến năm 2015 25,66 tỷ Nhưng tổng doanh số bán năm 2015 giảm mạng nên xét tỷ lệ giảm từ 69,19% năm 2011, 65,87% năm 2014 62,54% năm 2015 Dù tỷ lệ giảm không nhiều lại đáng lo ngại nhóm hàng chính, đảm bảo sống Công ty qua năm không phát triển mà bị giảm đi, cho thấy thị phần Công ty 49 ngày bị vào tay đối thủ cạnh tranh khác Cụ thể vào nhóm hàng vật tư chính, có nhóm hàng doanh số sụt giảm nghiêm trọng, gần thị phần Chỉ khâu, phim X quang, găng tay…đây nhữngtín hiệu xấu mà Ban lãnh đạo Công ty cần quan tâm phải có biện pháp khắc phục thị phần thị trường việc khôi phục lại chỗ đứng nhóm hàng khó khăn Doanh số bán nhóm hàng sinh phẩm giảm mạnh từ 11,54% năm 2011 xuống 5,17% năm 2015, nguyên nhân ủy quyền bán hàng số hãng có giá trị lớn nên ảnh hướng đến doanh số mua doanh số bán nguồn hàng Sự sụt giảm nhóm hàng ảnh hưởng đến lợi nhuận Công ty nhóm hàng nhóm mang lại lợi nhuận cao Doanh số bán hàng công ty chủ yếu doanh số bán buôn, doanh số bán lẻ chiếm tỷ trọng nhỏ Công ty có quầy bán lẻ hoạt động không hiệu quả, đến năm 2014 Công ty định bỏ mô hình quầy bán lẻ Thực tế mô hình quầy bán lẻ đem lại lợi nhuận cao Công ty chưa trọng để phát triển mô hình này, việc giao khoán chưa hợp lý nên chưa đem lại hiệu cao Chi PhíTỷ suất phí chiếm tỷ lệ cao giảm không đáng kể qua năm, cho thấy trình hoạt động kinh doanh công ty nhiều khâu chưa tối ưu để giảm chi phí Chi phí lương cán Công nhân viên tăng tỷ lệ % chưa tăng nhiều giá trị, nhiên tỷ trọng lương tổng mức phí cao cho thấy Ban lãnh đạo công ty quan tâm đến đời sống cán công nhân viên Chi phí bảo hiểm cho CBCNV ổn định tăng qua năm tùy vào số lượng nhân viên cho thấy Công ty quan tâm đến chế đọ bảo hiểm co CB CNV tạo điều kiện để người yên tâm công tác Những năm 2013-2015 lãi suất vay giảm thấp nên tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vay vốn kinh doanh, chi phí tài năm giảm hẳn so với năm 2011-2012 Chi phí khác chiếm tỷ lệ cao giảm nhẹ qua năm Nên Công ty cần 50 có biện pháp để giảm chi phí, đưa tỷ suất phí thấp có thể, tăng hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận 4.3 VỀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2011 — 2015 Để đứng vững trước biến động vượt qua giai đoạn khủng hoảng kinh tế, Công ty Cổ phần Thiết bị vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An có ý thức tăng nguồn vốn tự chủ Tỷ lệ vốn tự chủ tổng nguồn vốn chiếm tỷ lên cao đạt trung bình 35,54% năm tăng dần lên qua năm, năm 2011 đạt 29,83% đến năm 2015 đạt 43,99% Năm 2012, dù nguồn vốn chủ sở hữu tăng 14.38% so với năm 2011 tăng nhanh nợ phải trả nên tỷ lệ vốn chủ sở hữu bị giảm xuống, năm dù giá trị trị lượng tăng vốn chủ sở hữu tăng không nhiều giảm nguồn vốn nợ phải trả nên tỷ lệ tăng lên nhanh chóng Chỉ số cho thấy Công ty có tự chủ nguồn vốn, có tiềm mở rộng quy mô kinh doanh.Tuy nhiên sụt giảm tổng nguồn vốn nợ phải trả từ năm 2013- 2015 cho thấy quy mô kinh doanh Công ty dần bị thu hẹp thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt , Công ty chưa có hướng bắt kịp phát triển nên giữ thị phần khách hàng thân thiết + Vòng quay VLĐ công ty đạt trung bình năm : 2011-2015 9,75 vòng/năm số cao lại có xu hướng giảm dần từ 11,11 vòng năm 2011 xuống 8,30 năm 2015 Điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động ngày đi, Ban lãnh đạo công ty cần có biện pháp để kịp thời ngăn lại giảm tăng hiệu hiệu sử dụng vốn lưu động , có đem lại hiệu kinh tế cao + Hệ số đảm nhiệm VLĐ: Hệ số bình quân 0,11 có nghĩa để có đồng doanh thu/năm công ty cần phải có 0,11 đồng vốn lưu động Hệ số dấu hiệu đáng mừng nhiên lại tăng dần qua năm + Vòng quay tổng vốn tăng lên từ năm 2011 2,72 đến năm 2014 3,95 đến năm 2015 bắt đầu giảm xuống 51 Từ số ta thấy, việc sử dụng vốn công ty tương đối hiệu qủa, quản lý chi tiêu nội tốt, khách hàng Công ty chủ yếu khách hàng thân thiết nên thu hồi vốn tương đối nhanh, lượng hàng lấy chủ yếu lấy theo dự trù khách hàng theo tuần nên tồn kho ít….Tuy nhiên thực tế thị trường ngày cạnh tranh, lượng khách hàng thân thiết ngày it đi, không chủ động nguồn hàng khách hàng cần ngay, lĩnh vực Y tế dễ khách nên tiềm tàng nhiều nguy cơ, Công ty phải không ngừng đổi để giữ vững vị 4.4 LỢI NHUẬN VÀ TỶ SUẤT LỢI NHUẬN Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2011 đạt 5,22% số cao, tỷ lệ tăng lên 5,35% năm 2012 lại liên tục giảm xuống năm tiếp theo, đến năm 2015 1,83 Cho thấy cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt, Ban lãnh đạo công ty cần có hướng để giảm giá thành đầu vào, giảm chi phí liên quan đến mức tối đa nâng cao lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận tài sản lưu động đạt cao, bình quân 11,33% /năm tức 100 đồng vốn lưu động thu 11,33 đồng lợi nhuận trước thuế Điều cho thấy, lợi nhuận thu đương đối tốt so với quy mô kỉnh doanh công ty tỷ lệ có xu hướng dần đến năm 2015 6,57% Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định đạt tỷ cao bình quân 102,60%/năm Nguyên nhân vốn cố định công ty thấp, chiếm trung bình khoảng 12,5% so với tổng nguồn vốn Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản đạt bình quân 10,18%/năm Con số không khác nhiều so với TSLN/TSLĐ tổng nguồn vốn công ty chủ yếu vốn lưu động Tỷ lệ giảm mạnh vào năm 2015 xuống 5,70% Tỷ suất lợi nhuận Vốn chủ sở hữu cao đạt bình quân 35,65%, giảm đi, đến năm 2015 14,57% nguyên nhân tăng vốn chủ sở hữu mà lợi nhuận bị giảm 52 Trong giai đoạn từ năm 2011-2015, công ty kinh doanh có lãi Tuy nhiên tổng lợi nhuận tăng vào năm 2012 (đạt 121% so với năm 2011) liên tiếp giảm mạnh vào năm sau, đến năm 2015 đạt 31,51% so với năm 2011 Do thị trường cạnh tranh khốc liệt chủng loại mà giá bán giảm xuống thấp trúng thầu Sở Y tế, cạnh tranh hình thức cạnh tranh theo hưóng có lợi cho người tiêu dùng, ưu điểm kinh tế thị trường, đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao lực cạnh tranh để tồn phát triển 4.5 NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG BÌNH QUÂN VÀ THU NHẬP BÌNH QUÂN: Đây tiêu quan trọng phản ánh phát triển , tồn bền vững Công ty Về suất lao động bình quân: Năng suất lao động bình quân năm đạt trung bình 2.278 triệu đồng số chưa cao giảm vào năm 2015 số cán công nhân viên Công ty giảm, số tỷ lệ thuận với doanh số bán năm giai đoạn 2011-2015 Số cán công nhân viên Công ty không nhiều, chủ yếu làm việc kiêm nhiệm Công ty nặng theo lối làm việc thời bao cấp, nhân lực chủ yếu người công ty từ giai đoạn chưa Cổ phần hóa nên sức ỳ cao,chưa có động, chủ động công tác bán hàng, Công ty chưa có sách để khuyến khích người lao động tăng suất lao động, cộng với cạnh tranh thị trường nên kết chưa đạt tiềm vốn có.Những năm gần Công ty có sách tuyển dụng người trẻ, có lực, có sách thu hút thích hợp để đội ngũ gắn bó lâu dài với Công ty,tuy đội ngũ trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm, cần thời gian để đào tạo hướng đắn làm tiền đề cho hồi phục phát triển Công ty môi trường cạnh tranh khốc liệt Trong thời gian tới Công ty cần có sách giao khoán doanh số để phát huy tinh thần tự giác, chủ động công việc, khen thưởng hợp lý để cán công nhân viên có động lực, phát huy tốt khả 53 Về Thu nhập bình quân người lao động Thu nhập bình quân Cán công nhân viên Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An tương đối cao so với mặt Tỉnh, năm 2011 đạt 6,20 triệu/ tháng, tăng nhanh năm đạt trung bình 8,10 triệu/ tháng năm, đến năm 2015 dù có giảm đạt 8,05 triệu/tháng Với mứthu nhập cán công nhân viên yên tâm công tác, gắn bó với Công ty có sức hút cán có chuyên môn, cán trẻ có lực Thu nhập bình quân người lao động ổn định tăng trưởng yếu tố quan trọng để dánh giá ổn định phát triển Công ty Ở thu nhập bình quân theo đầu người tương đối cao lại có xu hướng xuống dần, dấu hiệu không tốt, gây ảnh hưởng đến tâm lý không tạo động lực cống hiến cán công nhân viên Lãnh đạo công ty cần có sách khoán theo doanh số để người có động lực làm việc trả công xứng đáng với mức làm việc người, từ thúc đẩy doanh số bán hàng lợi nhuận công ty 4.6 VỀ NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Công ty Cổ phần thiết bị Vật tư y tế Dược phẩm Nghệ An thực đầy đủ nghĩa vụ hạn nộp ngân sách với nhà nước, giá trị nộp ngân sách tăng qua năm tỷ lệ với doanh số bán, năm 2015 doanh số bán giảm nhiều giá trị nộp cao Đây ưu điểm doanh nghiệp, thể trách nhiệm lớn lãnh đạo công ty việc tuân thủ nghiêm ngặt pháp luật Nhà nước Điều tạo uy tín tốt với khách hàng, quan tài chính, kiếm toán đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp người lao động Tỷ lệ nộp Bảo hiểm y tế cho CBCNV chiếm tỷ lệ cao, trung bình 19.27% năm, năm 2014 tỷ lệ có giảm xuống số lượng cán giảm người (10%), xu hướng tăng dần qua năm lương CBCNV điều chỉnh kịp thời theo múc điều chỉnh tăng lương phủ, điều cho thấy công ty đảm bảo quyền lợi cho cán nhân viên, thực đầy đủ nghĩa vụ nộp bảo hiểm luật lao động qui định Đây 54 ưu điểm công ty làm cho CBCNV có tâm lý yên tâm công tác tin tưởng đảm bảo cho tương lai thông qua bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Trong năm qua, công ty đảm bảo nộp thuế đầy đủ hạn với số bình quân 1,5 tỷ đồng/năm, số cao so với quy mô Công ty.Bên cạnh đó, việc thực tốt nghĩa vụ nộp BHYT BHXH công ty có ý nghĩa xã hội lớn Người lao động công ty có việc làm ổn định, có chế độ bảo hiểm đầy đủ, sống vật chất tinh thần quan tâm mức dấu hiệu tốt cho xã hội phát triển Nộp thuế nhũng hoạt động mang lại lợi ích cho xã hội doanh nghiệp Vì vậy, việc hoàn thành loại thuế theo qui định pháp luật nhà nước đảm bảo cho doanh nghiệp tồn hợp pháp, đồng thời điều phản ánh hoạt động kinh doanh có hiệu doanh nghiệp 55 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Qua phân tích kết hoạt động kinh Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An giai đoạn 2011 – 2015, rút kết luận sau: Doanh số mua giảm mạnh từ 47,08 tỷ đồng năm 2011 đến năm 2015 37,04 tỷ đồng Doanh số bán giảm từ 52,59 tỷ đồng năm 2011 xuống 41,03 tỷ đồng năm 2015 cho thấy thị phần, thị trường Công ty ngày bị thu hẹp Nhóm hàng hóa chất, sinh phẩm mang lại lợi nhuận cao gần dần thị phần tỷ trọng nhóm đến năm 2015 đạt 4,85% doanh bán nên cần có biện pháp để lấy lại thị phần nhóm hàng Lợi nhuận giảm mạnh từ năm 2012 đạt 2,8 tỷ đồng đến năm 2015 1/3 750 triệu đồng, số đáng báo động Tỷ suất phí mức cao, trung bình 7,5% có xu hướng giảm nên cần phát huy để giảm bớt chi phí Mức thu nhập CBCNV đạt trung bình từ 6,20 – 8,93 triệu đồng /người tương đối cao so với mặt chung, nhiên có xu hướng giảm Công ty đảm bảo thực đầy đủ sách pháp luật hoạt động kinh doanh như: thực nghĩa vụ nộp thuế nhà nước, nộp bảo hiểm xã hội y tế cho người lao động 56 KIẾN NGHỊ Đối với Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An Về sử dụng vốn Lập kế hoạch kinh doanh khả thi để tiếp tục huy động vốn từ cổ đông nhằm tăng vốn chủ sở hữu, giảm tối đa lệ thuộc vào bạn hàng phải mua trả chậm vay vốn ngân hàng - Theo dõi chặt chẽ tình hình công nợ, kiểm soát nợ xấu,có biện pháp thúc đẩy việc toán khách hàng Về chi phí Lập kế hoạch chặt chẽ tư khâu mua vào, bán ra, lượng hàng tồn kho hợp lý để vừa đáp ứng việc cung ứng hàng kịp thời vừa giảm thiếu tối đa chi phí Về doanh số mua doanh số bán - Mở rộng thị trường sang tỉnh lân cận Hà Tĩnh, Quảng Bình, khách hàng tiềm năng, khoảng cách lại không xa để tăng thị phần thị trường cho Công ty Đồng thời tìm cách lấy lại nhóm hàng chủ đạo Găng tay, Phim - Tiến tới nhập trực tiếp từ nhà sản xuất số hàng hóa có giá trị cao phải mua lại công ty nước với giá không cạnh tranh để vừa chủ động nguồn hàng, vừa có giá tốt để tham gia thầu tập trung Sở Y tế Về lợi nhuận Cần có sách để phát triển nhóm hàng mang lại lợi nhuận cao Hóa chất, sinh phẩm để thời gian qua Đối với nhà nước Quy định cụ thể chặt chẽ mức thuế số mặt hàng Trang thiết bị Vật tư Y tế, để tránh xảy tình trạng xuất nhầm lẫn thuế 5% 10% dẫn đến việc bị truy thu phạt thuế xẩy Công ty 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Phạm Văn Dược, Huỳnh Đức Lộng, Lê Thị Minh Tuyết, Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh Đặng Kim Cương, Phạm Văn Được (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Lao động - Xã hội Bùi Xuân Phong (2010), Giáo trình phân tích hoạt động kỉnh doanh NXB thông tin truyền thông Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính,Trường đại học Kỉnh tế quốc dân, Hà Nội Bộ môn quản lý & Kinh tế Dược (2006), Giáo trình Pháp chế hành nghề dược, Trường đại học Dược Hà Nội Bộ môn quản lý & Kinh tế Dược (2007), Giáo trình quản lý Kinh tế Dược, Trường đại học Dược Hà Nội, Hà Nội Bộ môn quản trị kinh doanh (2001), Giáo trình Quản trị kỉnh doanh tổng hợp, NXB Thống Kê, Hà Nội Bộ Y Tế (2010), Niên giám thống kể y tế 2009, NXB Thống Kê, Hà Nội GS.TS Nguyễn Văn Công (2013), Giáo trình phân tích kinh doanh, NXB Đại học Kỉnh tế quốc dân, Hà Nội 10 Nguyễn Văn Công (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Giáo dục Hà Nội 11 Phan Thị Phương Chi (2012), Báo cáo phân tích ngành dược ACB Security 12 Fred David (2006), Khái luận quản trị chiến lược, Nhà xuất Thống Kê, Hà Nội, tr 259-262,266-296 13 Nguyễn Thị Thái Hằng, Lê Viết Hùng (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, thị trường chiến lược kinh doanh doanh nghiệp dược, Giáo trình sau đại học, Trường Đại học dược Hà Nội, Hà Nội 14 Tuấn Dương (2012), "Phân tích tình hình tài chỉnh ngành DượcPhẩm", Tạp kinh tế 2012 15 Tuấn Dương (2013), ".Phân tích tình hình tài ngành Dược", Tạp chí kinh tế 2013 16 Luật doanh nghiệp (2009), Nhà xuất tài 17 Trường đại học kinh tế thành phổ Hồ Chí Minh - Khoa kế toán - Kiểm toán Bộ môn kế toán quản trị (2004), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê 18 Võ Anh Hùng (2015),” Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Dược – Thiết bị Y tế Đà Nẵng giai đoạn 2009- 2013”, Luận án Dược sỹ Chuyên khoa cấp II, Trường Đại học Dược Hà Nội 19 Phòng thương mại Công nghiệp Việt Nam – Chi nhánh Hồ Chí Minh, 07/07/2016” Thị trường Y tế Việt Nam”,VCCI-hem.org.vn 20 TS Đặng Viết Hùng,” Một số phân tích đầu tư trang thiết bị y tế Việt Nam đề xuất tăng cường hiệu đầu tư” Hội khoa học kinh tế Y tế Việt Nam- Vhea.org.vn 21 Nguyễn Hải Sản (2007), Quản trị doanh nghiệp, NXB Tài Chính 22 Nguyễn Văn Công (2009), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học Kinh tế Quốc Dân, Hà Nội Tiếng Anh 23 IMS Health Market Prognosis (5/2012), The Global use of medỉcỉne Outlook throught 2016 24 IMS Health Market Prognosỉs (2011), "Total unaudỉted and audited Global Pharmaceutical Market 2003-2011" PHỤ LỤC PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN Nội dung Doanh số mua Doanh số bán Chi phí Vốn Lợi nhuận STT Thông tin 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Tổng doanh số mua (DSM) DSM nhóm Thiết bị Y tế DSM nhóm Vật tư tiêu hao DSM nhóm hóa chất, sinh phẩm Tổng doanh số mua (DSB) DSB nhóm Thiết bị Y tế DSB nhóm Vật tư tiêu hao DSB nhóm hóa chất, sinh phẩm Tổng Phí Phí vận tải Lương Phí bảo hiểm Chi phí khác Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Doanh thu Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Vốn lưu động thường xuyên Tài sản lưu động Tài sản cố định Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu 25 Tổng lợi nhuận Năng suất lao động bình quân, thu nhập bình quân 26 Tổng số cán công nhân viên Kết Đơn vị Nguồn thu thập Báo cáo bán hàng năm 2011-2015 Báo cáo bán hàng năm 2011-2015 Báo cáo tài năm 2011- 2015 Báo cáo tài năm 2011- 2015 Báo cáo tài năm 2011- 2015, Báo cáo trước Đại hội cổ đông thường niên từ năm 2011-2015 Báo cáo tài năm 2011- 2015, Báo cáo trước Đại hội cổ đông thường niên từ năm 2011-2015 ... Thiết bị Vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An giai đoạn 2011- 2015 Với mục tiêu: Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thiết bị Vật Y tế Dược phẩm Nghệ An giai đoạn từ năm 2011- 2015 thông...BỘ Y TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC DƯỢC HÀ NỘI HOÀNG THỊ TH Y PHƯỢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VẬT TƯ Y TẾ VÀ DƯỢC PHẨM NGHỆ AN GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 CHUYÊN NGÀNH:... hàng hóa công ty phân phối tăng cao Công ty Cổ phần Thiết bị vật tư Y tế Dược phẩm Nghệ An công ty có tiền thân từ doanh nghiệp nhà nước, đơn vị chủ lực cung cấp Trang thiết bị, vật tư y tế, hóa