BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG NGUYỄN CHÍ ĐƢỢC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI THANH TRA TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai - Năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG NGUYỄN CHÍ ĐƢỢC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI THANH TRA TỈNH ĐỒNG NAI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH Đồng Nai - Năm 2016 LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình nghiên cứu hoàn thành đề tài luận văn này, bên cạnh nỗ lực thân, tác giả xin bày tỏ lòng kính trọng biết ơn sâu sắc đến thầy PGS.TS Hà Xuân Thạch trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tác giả suốt thời gian qua để tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình, quý báu trình thu thập thông tin, số liệu tới Ban lãnh đạo Thanh Tra tỉnh toàn thể cán bộ, công chức quan Thanh tra tỉnh Đồng Nai phối hợp công việc điều tra, khảo sát tác giả quan Tác giả xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô Trường Đại học Lạc Hồng giảng dạy, trao cho tác giả kiến thức kinh nghiệm quý báu làm tảng suốt thời gian học tập nghiên cứu luận văn mình./ Đồng Nai, tháng năm 2016 Tác giả Nguyễn Chí Đƣợc LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài công trình nghiên cứu riêng tôi, có hỗ trợ từ Thầy hướng dẫn PGS.TS Hà Xuân Thạch Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa công bố công trình Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá thu thập từ nguồn khác có ghi phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Hội đồng, kết luận văn mình./ Đồng Nai, tháng năm 2016 Tác giả Nguyễn Chí Đƣợc MỤC LỤC TRANG BÌA PHỤ LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Các nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp luận văn Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.Tổng quan hệ thống KSNB 1.1.1 Sơ lược hình thành phát triển lý thuyết KSNB 1.1.2 Định nghĩa KSNB lĩnh vực công 1.1.3 Lợi ích giới hạn hệ thống KSNB 11 1.1.3.1 Lợi ích .11 1.1.3.2 Giới hạn 12 1.2 Hệ thống KSNB khu vực công 13 1.2.1 Sơ lược hình thành phát triển hệ thống KSNB khu vực công 13 1.2.2 Khái niệm KSNB khu vực công 14 1.2.3 Nội dung hệ thống KSNB khu vực công 16 1.2.3.1 Môi trường kiểm soát 17 1.2.3.2 Đánh giá rủi ro 19 1.2.3.3 Hoạt động kiểm soát .21 1.2.3.4 Thông tin truyền thông .23 1.2.3.5 Giám sát 24 1.3 Đặc điểm tổ chức KSNB đơn vị Thanh tra 25 1.3.1 Khái niệm, chức nhiệm vụ 25 1.3.2 Đặc điểm KSNB đơn vị công 27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI CƠ QUAN THANH TRA TỈNH ĐỒNG NAI 30 2.1 Giới thiệu tổng quan hệ thống Thanh tra Nhà nước 30 2.1.1.Quá trình hành thành phát triển Ngành Thanh tra Đồng Nai 32 2.1.1.1 Cơ cấu tổ chức máy quan Thanh tra tỉnh 32 2.1.1.2 Các tổ chức Đảng, đoàn thể quần chúng .33 2.1.2 Chức nhiệm vụ 33 2.1.3 Hệ thống cấu tổ chức máy quản lý 35 2.1.4 Mối quan hệ phận 37 2.2 Phương pháp nghiên cứu thu thập số liệu quan Thanh tra tỉnh 38 2.2.1 Quy trình nghiên cứu luận văn 38 2.2.2 Phương pháp nghiên cứu Luận văn 39 2.2.3 Thu thập liệu nghiên cứu 40 2.3 Đánh giá hệ thực trạng hệ thống kiểm soát nội quan Thanh tra tỉnh Đồng Nai 41 2.3.1 Môi trường kiểm soát 41 2.3.2 Đánh giá rủi ro 48 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 51 2.3.3.1 Xây dựng vận hành sách thủ tục kiểm soát .51 2.3.3.2 Hoạt động kiểm soát .52 2.3.4 Thông tin truyền thông 58 2.3.5 Giám sát 60 2.4 Đánh giá chung công tác kiểm soát nội nội quan Thanh tra tỉnh Đồng Nai 62 2.4.1 Ưu điểm 62 2.4.1.1 Môi trường kiểm soát 62 2.4.1.2 Đánh giá rủi ro 64 2.4.1.3 Hoạt động kiểm soát .64 2.4.1.4.Thông tin truyền thông 66 2.4.1.5.Giám sát 66 2.4.2 Tồn nguyên nhân 67 2.4.2.1 Môi trường kiểm soát 67 2.4.2.2 Đánh giá rủi ro 69 2.4.2.3 Hoạt động kiểm soát .69 2.4.2.4 Thông tin truyền thông 74 2.4.2.5 Giám sát 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 76 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠ QUAN THANH TRA TỈNH ĐỒNG NAI 77 3.1 Quan điểm xây dựng giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội quan Thanh tra tỉnh Đồng Nai 77 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB quan Thanh tra tỉnh Đồng Nai.79 3.2.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát 79 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 83 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 85 3.2.4 Hoàn thiện Thông tin truyền thông 89 3.2.5 Hoàn thiện Giám sát 91 3.3 Các kiến nghị giải pháp hỗ trợ nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB quan Thanh tra tỉnh Đồng Nai 94 3.3.1 Kiến nghị Thanh tra Chính Phủ 94 3.3.2 Kiến nghị UBND tỉnh Đồng Nai 96 3.3.3 Kiến nghị đối Thanh tra tỉnh Đồng Nai 97 KẾT LUẬN CHƢƠNG 99 KẾT LUẬN CHUNG 100 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu AICPA BASEL II Nghĩa tiếng Anh Nghĩa tiếng Việt American Institute Of Certified Hiệp hội kế toán viên công chứng Public Accountants Hoa Kỳ Basel Committee on Banking Supervision Hiệp ước quốc tế vốn Basel BCTC Báo cáo tài CBCC Cán bộ, Công chức CNTT Công nghệ thông tin The committee of sponsoring COSO Organizations of the Treadway Commission DN INTOSAI ISO Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận báo cáo tài Doanh Nghiệp The International Organizations Tổ chức quốc tế quan kiểm of Supreme Audit Institutions toán tối cao International Organization for Standardization Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế KSNB Kiểm soát nội NSNN Ngân sách nhà nước TTT ĐN Thanh tra tỉnh Đồng Nai DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang bảng 2.1 Tổng hợp kết khảo sát trực giá trị đạo đức 41 2.2 Tổng hợp kết khảo sát triết lý phong cách lãnh đạo 43 2.3 Tổng hợp kết khảo sát lực nhân viên 44 2.4 Tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức 45 2.5 Tổng hợp kết khảo sát sách nhân 47 2.6 Tổng hợp kết khảo sát đánh giá rủi ro 49 2.7 Tổng hợp kết khảo sát việc xây dựng vận hành sách thủ tục kiểm soát 51 2.8 Tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát 52 2.9 Tổng hợp kết khảo sát Thông tin truyền thông 58 2.10 Tổng hợp kết khảo sát Giám sát 60 2.11 Thống kê trình độ CBCC Thanh tra tỉnh Đồng Nai từ năm 20102015 63 3.1 Mẫu báo cáo kết hoàn thành công việc theo tháng 92 3.2 Mẫu tự đánh giá chất lượng công chức 93 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ Số hiệu Trang sơ đồ 2.1 2.2 2.3 2.4 Sơ đồ máy tổ chức Thanh tra tỉnh Đồng Sơ đồ máy tổ chức Thanh tra tỉnh Đồng Nai tra cấp sở Sơ đồ máy tổ chức Thanh tra tỉnh Đồng Nai tra cấp sở Quy trình nghiên cứu luận văn 34 35 35 37 - Giúp Chánh tra tỉnh kiểm tra hoạt động Đoàn tra nhằm xem xét, làm rõ việc tố cáo có dấu hiệu vi phạm pháp luật liên quan đến trưởng Đoàn tra, thành viên Đoàn tra để xứ lý theo qui định pháp luật; - Thẩm định dự thảo kết luận tra Đoàn tra soạn thảo trước Chánh tra tỉnh Chủ tịch UBND tỉnh ký ban hành kết luận tra; - Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra quan, tổ chức, cá nhân thực kết luận tra, kiến nghị, định xử lý tra Thanh tra tỉnh UBND tỉnh; - Theo dõi việc thực kết luận tra, kiến nghị, định xử lý tra Giám đốc sở, Chánh Thanh tra sở Chủ tịch UBND huyện, Chánh Thanh tra huyện; - Tổng hợp kết thực kết luận tra, kiến nghị định xử lý tra Thanh tra tỉnh UBND tỉnh;  Tác giả đề xuất: - Nghiên cứu, đề xuất tra, kiểm tra làm rõ nội dung Đoàn tra Thanh tra tỉnh thực có dấu hiệu thiếu tính xác, hợp pháp; - Tổng kết kinh nghiệm thực tiễn công tác giám sát, kiểm tra xử lý sau tra Thanh tra lại - Kiểm tra tính xác, hợp pháp kết luận tra định xử lý sau tra Giám đốc sở, Chánh Thanh tra sở, Chủ tịch UBND cấp huyện, Chánh tra cấp huyện; - Đề xuất Chánh tra tỉnh định tra lại vụ việc Giám đốc sở, Chánh Thanh tra sở, Chủ tịch UBND cấp huyện, Chánh tra cấp huyện kết luận phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật; Theo dõi việc thực định giải khiếu nại, tố cáo có hiệu lực thi hành Chủ tịch UBND tỉnh, Chánh Thanh tra tỉnh, Giám đốc sở, Chủ tịch UBND cấp huyện Tham mưu Chánh Thanh tra tỉnh định hướng chương trình kế hoạch công tác tra hàng năm ngành tra xây dựng kế hoạch công tác hàng năm Thanh tra tỉnh trình Chủ tịch UBND tỉnh phê duyệt Giúp Chánh Thanh tra tỉnh xử lý việc chồng chéo, trùng lắp thời gian, nội dung tra, kiểm tra đoàn tra, kiểm tra quan tra sở, tra cấp huyện tiến hành Phối hợp với Sở Nội vụ quan có liên quan thực tra công vụ có yêu cầu đạo cấp Theo dõi công tác đánh giá công vụ theo chức quản lý Nhà nước Thanh tra tỉnh Sở, ban ngành UBND huyện (theo danh sách Sở Nội vụ gửi) Điều 19 Phân công quản lý nhà nƣớc đơn vị, địa phƣơng Phòng Thanh tra, Giải khiếu nại, tố cáo 1: a) Cấp sở, ban ngành, gồm 06 đơn vị: Sở Tài nguyên Môi trường; Sở Giáo dục Đào tạo; Sở Công thương; Sở Nội vụ; Sở Tư pháp; Văn phòng UBND tỉnh; b) Khối cấp huyện, gồm 04 đơn vị: Huyện Nhơn Trạch; huyện Long Thành; huyện Cẩm Mỹ; huyện Xuân Lộc c) Khối đơn vị ngành dọc đóng địa bàn tỉnh, gồm 04 đơn vị: Cục Thuế tỉnh; Cục Hải quan tỉnh; Cục Thống kê tỉnh; Tòa án nhân dân tỉnh; d) Khối đơn vị nghiệp, gồm 03 đơn vị: Khu Bảo tồn thiên nhiên Văn hóa tỉnh Đồng Nai; Trường Chính trị tỉnh; Trường Cao đẳng Y tế Đồng Nai; e) Khối doanh nghiệp, gồm 04 đơn vị: Tổng Công ty chế biến Xuất nhập Nông sản Thực phẩm Đồng Nai; Công ty TNHH MTV Tín Nghĩa; Công ty khai thác công trình thủy lợi Đồng Nai; Công ty TNHH MTV Điện lực Đồng Nai Phòng Thanh tra, Giải khiếu nại, tố cáo 2: a) Cấp sở, ban ngành, gồm 07 đơn vị: Sở Tài chính; Sở Giao thông Vận tải; Sở Y tế; Sở Ngoại vụ; Sở Nông nghiệp PTNT; Sở Khoa học Công nghệ; Ban Dân tộc; b) Khối cấp huyện, gồm 04 đơn vị: Huyện Vĩnh Cửu; thành phố Biên Hòa; huyện Tân Phú; huyện Định Quán c) Khối đơn vị ngành dọc đóng địa bàn tỉnh, gồm 04 đơn vị: Bảo Hiểm xã hội tỉnh; Công an tỉnh; Sở Cảnh sát phòng cháy chữa cháy tỉnh; Bộ huy quân tỉnh; d) Khối đơn vị nghiệp, gồm 03 đơn vị: Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai; Trường Đại học Đồng Nai; Trường Cao đẳng nghề Đồng Nai; e) Khối doanh nghiệp, gồm 04 đơn vị: Tổng Công ty phát triển KCN Biên Hòa; Công ty xăng dầu Đồng Nai; Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết dịch vụ Đồng Nai; Bưu Điện tỉnh Đồng Nai Phòng Thanh tra, Giải khiếu nại, tố cáo 3: a) Cấp sở, ban ngành, gồm 06 đơn vị: Sở Kế hoạch Đầu tư; Sở Xây dựng; Sở Lao động thương binh Xã hội; Sở Thông tin Truyền thông; Sở Văn hóa thể thao Du lịch; Ban Quản lý Khu công nghiệp tỉnh Đồng Nai; b) Khối cấp huyện, gồm 03 đơn vị: Huyện Thống Nhất; huyện Trảng Bom; thị xã Long Khánh c) Khối đơn vị ngành dọc đóng địa bàn tỉnh, gồm 04 đơn vị: Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Đồng Nai; Kho bạc Nhà nước tỉnh; Viện kiểm sát nhân dân tỉnh; Cục Thi hành án tỉnh; d) Khối đơn vị nghiệp, gồm 03 đơn vị: Đài PT-TH Đồng Nai; Nhà Thiếu Nhi tỉnh Đồng Nai; Trường Cao đẳng nghề khu vực Long Thành - Nhơn Trạch; e) Khối doanh nghiệp, gồm 04 đơn vị: Tổng Công ty Công nghiệp thực phẩm; Tổng Công ty Cao su Đồng Nai; Công ty TNHH MTV Dịch vụ Đô thị Đồng Nai; Viễn Thông tỉnh Đồng Nai CHƢƠNG V TỔ CHỨC CÁC CUỘC HỌP Điều 20 Chế độ hội họp Chế độ họp giao ban: Cơ quan tổ chức họp giao ban tuần lần vào đầu tháng tháng để đánh giá kết công tác triển khai công tác thời gian tiếp theo; thành phần tham dự gồm ban lãnh đạo quan, Trưởng, Phó trưởng phòng tương đương; Trưởng phòng tương đương báo cáo kết công việc làm, công việc tồn đọng chưa giải quyết, đề xuất xin ý kiến đạo Chánh Thanh tra tỉnh kế hoạch thực công việc thời gian tới Thảo luận vấn đề quan trọng Chánh Thanh tra tỉnh thấy cần thiết phải tham khảo ý kiến tập thể Chánh Văn phòng có trách nhiệm chuẩn bị tài liệu, nội dung ghi biên Họp Ban lãnh đạo quan:  Tác giả đề xuất: Định kỳ hàng tháng, Ban lãnh đạo Thanh tra tỉnh tổ chức họp vào cuối tháng để đánh giá kết công tác tháng đạo triển khai công tác thời gian Ngoài ra, họp định kỳ, Chánh tra định họp đột xuất Ban lãnh đạo để xử lý kịp thời công việc phát sinh Chánh Văn phòng tham dự để báo cáo tình hình chung ghi biên họp Sinh hoạt quan:  Tác giả đề xuất: - Sáng thứ hai hàng tuần, vào lúc 7giờ 00’, quan tổ chức chào cờ đầu tuần Văn phòng chủ trì; sau quan, đoàn thể tổ chức sinh hoạt học tập làm theo gương đạo đức Hố Chí Minh; văn (nếu có);  Tác giả đề xuất: - Căn Chỉ thị số 26/CT-UBND ngày 24/12/2010 UBND tỉnh tổ chức triển khai ngày pháp luật; định kỳ sáng thứ tuần tháng tổ chức sinh hoạt “ngày pháp luật” theo qui định, tất công chức, nhân viên quan phải tham dự đầy đủ; - Định kỳ hàng quý, tháng, năm tổ chức họp toàn thể công chức, nhân viên quan để đánh giá kết công tác quý, sơ kết tháng tổng kết năm Chánh Văn phòng chuẩn bị nội dung họp Các họp khác: Chánh tra định tổ chức họp đột xuất để giải công việc liên quan đến công tác chuyên môn Trưởng phòng tổ chức họp phòng vào cuối tháng để kiểm điểm, đánh giá công tác tháng qua triển khai nhiệm vụ công tác tháng Trách nhiệm thành viên tham dự họp: Các thành viên dự họp có trách nhiệm chuẩn bị nội dung có liên quan để báo cáo tham gia ý kiến họp Sau họp, ý kiến kết luận chủ trì ý kiến định; thành viên dự họp có trách nhiệm tổ chức thực CHƢƠNG VI QUY ĐỊNH MỘT SỐ CÔNG VIỆC CỤ THỂ Điều 21 Thời gian chế độ làm việc Thời gian làm việc ngày: - Buổi sáng từ 00’ đến 11giờ 30’ - Buổi chiều từ 13 00’ đến 16 30’ Thứ bảy Chủ nhật hàng tuần, công chức, nhân viên quan nghỉ theo quy định Đối với ngày nghỉ lễ, Tết, công chức, nhân viên quan có trách nhiệm trực quan theo lịch phân công Văn phòng Khi có nhu cầu xử lý công việc gấp, Trưởng phòng báo cáo lãnh đạo quan điều động công chức, nhân viên thuộc quyền làm thêm (ngoài giờ) Công chức, nhân viên làm thêm hưởng phụ cấp theo quy định hành Nhà nước Chế độ nghỉ phép: Công chức, nhân viên quan Thanh tra tỉnh nghỉ phép theo chế độ quy định Cơ quan xếp, bố trí cho công chức, nhân viên nghỉ phép năm đến hết ngày 31/12 năm Trường hợp công chức, nhân viên không nghỉ phép, không nghỉ hết số ngày phép theo chế độ toán tiền lương, phụ cấp thâm niên vượt khung, phụ cấp chức vụ tương ứng với số ngày phép năm chưa nghỉ  Tác giả đề xuất: Nghỉ việc riêng: Công chức, nhân viên nghỉ việc riêng theo quy định Bộ Luật lao động Ngoài ngày nghỉ việc riêng theo qui định, công chức, nhân viên xin nghỉ việc riêng từ 01 ngày làm việc trở xuống phải báo cáo chấp thuận lãnh đạo phòng; lãnh đạo phòng nghỉ việc riêng từ 01 ngày trở xuống phải báo cáo lãnh đạo quan; công chức, nhân viên nghỉ việc riêng từ 02 ngày liên tục trở lên phải có đơn chấp thuận lãnh đạo Thanh tra tỉnh Thời gian nghỉ việc riêng vượt số ngày qui định tính trừ vào ngày phép theo chế độ quy định CHƢƠNG VII ĐI CÔNG TÁC, TIẾP KHÁCH Điều 22 Đi công tác Chánh Thanh tra tỉnh Phó Chánh Thanh tra tỉnh công tác: Phòng chuyên môn có nội dung liên quan trực tiếp đến chuyến công tác phải chủ động chuẩn bị nội dung, tài liệu liên quan thông báo trước 01 ngày cho đơn vị biết đến chuyến công tác Chánh Thanh tra tỉnh, Phó Chánh Thanh tra tỉnh; Lãnh đạo phòng chuyên môn cần bố trí, xếp kế hoạch công tác cách hợp lý theo nguyên tắc không ảnh hưởng làm chậm trễ nhiệm vụ phòng mình: a) Trưởng phòng tương đương công tác từ 01 (một) ngày trở lên phải đồng ý Chánh Thanh tra tỉnh Phó Chánh Thanh tra tỉnh phụ trách; b) Phó Trưởng phòng tương đương công tác phải báo cáo Trưởng phòng để xếp công việc báo cáo lãnh đạo Thanh tra tỉnh đạo Công chức công tác tham gia Đoàn công tác tỉnh, ngành phải Trưởng phòng phân công đồng ý lãnh đạo Thanh tra tỉnh; sau chuyến công tác phải báo cáo đầy đủ với Trưởng phòng, lãnh đạo Thanh tra tỉnh Tham gia công tác đoàn thể hành phải báo cáo đồng ý lãnh đạo phòng lãnh đạo Thanh tra tỉnh Công chức cử tập huấn, đào tạo, bồi dưỡng phải có trách nhiệm báo cáo thời gian học với lãnh đạo phòng Văn phòng bàn giao công việc giải cho Trưởng phòng; đồng thời sau đợt học có trách nhiệm báo cáo kết đợt tập huấn, đào tạo, bồi dưỡng Văn phòng Điều 23 Tiếp khách Lãnh đạo phòng chịu trách nhiệm tổ chức tiếp làm việc với đơn vị ngang cấp nội dung thuộc thẩm quyền giải phòng theo yêu cầu lãnh đạo Thanh tra tỉnh Trong trình giải công việc, nội dung có liên quan đến phòng khác mời trực tiếp tham khảo ý kiến phòng có liên quan; nội dung vượt thẩm quyền giải phòng, lãnh đạo phòng phải trực tiếp báo cáo xin ý kiến Chánh Thanh tra tỉnh phó Chánh Thanh tra phụ trách Khách đến quan hệ công tác đối tượng tra, công dân khiếu nại, tố cáo mời đến làm việc thuộc chức năng, nhiệm vụ chuyên môn phòng chuyên môn nghiệp vụ lãnh đạo phòng chuyên môn nghiệp vụ tiếp làm việc cử công chức phân công tiếp làm việc CHƢƠNG VIII ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 24 Đối với vấn đề chi tiêu nội bộ, văn thư, lưu trữ, thi đua khen thưởng, Trang thông tin điện tử, Quy chế chấm công vân tay vấn đề cụ thể khác thực theo Qui chế, qui định cụ thể Chánh Thanh tra tỉnh ban hành Điều 25 Chánh Văn phòng có trách nhiệm triển khai định toàn thể quan Kết thực Quy chế tiêu chí đánh giá kết thực nhiệm vụ hàng năm công chức, nhân viên quan Trong trình thực phát quy định chưa phù hợp cần sửa đổi, bổ sung, công chức, nhân viên quan có trách nhiệm đóng góp ý kiến gởi Văn phòng để tổng hợp, trình Chánh tra tỉnh xem xét định./ CHÁNH THANH TRA Cao văn Quang PHỤ LỤC QUY CHẾ CHI TIÊU NỘI BỘ UBND TỈNH ĐỒNG NAI THANH TRA TỈNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc QUY CHẾ Chi tiêu nội quan Thanh tra tỉnh Đồng Nai (Ban hành kèm theo Quyết định số /QĐ-TT ngày / /2016 Chánh Thanh tra tỉnh Đồng Nai) MỤC I Những quy định chung Điều Phạm vi đối tƣợng áp dụng Quy chế quy định chế độ chi tiêu quan nguồn kinh phí quản lý hành ngân sách cấp hàng năm kinh phí cấp bổ sung kinh phí hoạt động trích từ khoản thu hồi phát qua công tác tra thực nộp vào ngân sách Nhà nước Quy chế áp dụng quan Thanh tra tỉnh Đồng Nai Toàn thể cán bộ, công chức, nhân viên quan phải thực đầy đủ nội dung Quy chế Điều Mục tiêu thực Tạo điều kiện cho quan chủ động việc sử dụng kinh phí cách hợp lý nhất, có hiệu nhất, nâng cao hiệu lao động tăng thu nhập hợp lý, đáng cho cán bộ, công chức, nhân viên Điều Nguyên tắc thực Đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ giao; Thực công khai, dân chủ, công đảm bảo quyền, lợi ích hợp pháp cán bộ, công chức, nhân viên MỤC II Phạm vi giải chi tiêu Điều Quản lý chi tiêu Chánh Thanh tra quản lý, giải khoản chi tiêu tài Thanh tra tỉnh theo chế độ thủ trưởng chịu trách nhiệm toàn hoạt động chi tiêu tài theo quy định pháp luật Quy chế Trong trường hợp cần thiết, Phó Chánh Thanh tra giải khoản chi tiêu quan Chánh Thanh tra ủy quyền Việc ủy quyền phải lập văn bản, quy định phạm vi giải quyết, thời hạn giải Điều Quy định chế độ chi tiêu Các khoản chi toán dịch vụ công cộng: a) Sử dụng điện: Căn vào điều kiện thiết bị, nhiệm vụ phòng mức sử dụng thực tế năm trước, quan khoán mức điện cho phòng sau: - Phòng Thanh tra giải khiếu nại, tố cáo 1, 3: 400kw/tháng/ phòng - Phòng Giám sát, kiểm tra xử lý sau tra: 400kw/tháng/ phòng - Phòng Thanh tra Phòng, chống tham nhũng: 400kw/tháng/phòng - Văn phòng: Do sử dụng loại máy móc thiết bị phục vụ chung cho toàn quan, nên hưởng mức khoán 600kw/tháng Hàng tháng, vào số điện kế thực tế sử dụng, kế toán toán với phòng Nếu phòng sử dụng cao mức khoán phòng phải có trách nhiệm toán lại quan số tiền sử dụng vượt mức khoán; ngược lại, sử dụng mức khoán, quan chi lại số tiền dư Ngoài phạm vi phòng, điện sử dụng chung không áp dụng khoán mà chi theo thực tế b) Sử dụng xăng dầu: Thực định mức hợp lý nhiên liệu xe ô tô Văn phòng mở sổ theo dõi cấp phát xăng cho xe Căn vào nhu cầu xe công tác, hành quản trị cấp tạm ứng xăng, có toán định kỳ hàng tháng với kế toán quản trị hành gửi chứng từ (phiếu xuất kho cho kế toán) Việc thanh, toán xăng theo số công-tơ-mét định mức xăng xe Lịch trình xe công tác phải có xác nhận cán công tác số công-tơ-mét lúc lên xe lúc xuống xe Kế toán không toán lịch trình xác nhận cán công tác; có quyền yêu cầu tài xế cán bộ, công chức công tác giải trình thấy cần thiết Cơ quan khoán cho cá nhân tiền xăng để làm việc công tác phạm vi thành phố Biên Hòa với số lượng lít/tháng Trường hợp cá nhân không làm việc quan từ 01 tháng trở lên không giải (trừ trường hợp biệt phái công tác) Cán bộ, công chức công tác xử lý đơn, rà soát huyện phương tiện xe máy cấp xăng tùy theo quãng đường đi, về; Đối với cán bộ, công chức gửi công văn trực tiếp, vào sổ theo dõi để cấp xăng Định mức xe máy 40 km/lít Cá nhân làm giấy đề nghị, lãnh đạo phòng ký xác nhận, Lãnh đạo quan duyệt, Văn phòng cấp xăng c Sửa xe, rửa xe: - Sửa xe: + Lập sổ theo dõi: Tài xế xe mở sổ lý lịch theo dõi ghi chép nội dung công việc như: sửa chữa, thay vỏ xe, bình ắc quy, vệ sinh dàn lạnh, thay nhớt, thay lược nhớt … + Sửa chữa định kỳ: Hàng năm, lái xe lập kế hoạch sửa chữa định kỳ theo quy trình bảo dưỡng hãng xe, Văn phòng quy trình bảo dưỡng hãng xe để đề xuất lãnh đạo định việc sửa chữa Việc sửa chữa tiến hành Trung tâm bảo dưởng xe hãng Toyota + Sửa chữa đột xuất: Khi xe bị hư đột xuất đường công tác, người xác nhận, tài xế báo cáo cho tổ trưởng kiểm tra đề xuất sửa chữa, có ý kiến văn phòng đề nghị lãnh đạo phê duyệt cho sửa chữa + Văn phòng phân công Tổ trưởng lái xe chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật; Tổ trưởng có trách nhiệm kiểm tra lái xe xác định mức độ hư hao đề xuất sửa chữa Chánh văn phòng giao kế toán kiểm tra chi tiết sửa chữa theo thời gian quy định; Những công việc liên quan đến máy móc đưa vào sửa chữa hãng Toyota; đến 4000 km quan cấp 04 lít nhớt, sau 02 lần thay nhớt thay lược nhớt lọc gió; bình ắc quy bảo hành 12 tháng, dàn máy lạnh năm vệ sinh 01 lần; Thay vỏ xe ô tô: 40.000km/lần (trường hợp ngoại lệ lãnh đạo giải quyết) - Rửa xe, hút bụi: tháng rửa xe, hút bụi lần, tập trung rửa điểm lãnh đạo Văn phòng định Vật tư văn phòng: Áp dụng mức khoán chi văn phòng phẩm cho cán bộ, công chức 30.000đ/người/tháng; số tiền chi cho cá nhân để chủ động mua sắm phục vụ cho công tác Trường hợp cán công chức không làm việc quan từ 01 tháng trở lên không giải (trừ trường hợp biệt phái công tác) Ngoài có số văn phòng phẩm không khoán, Văn phòng cân đối nhu cầu sử dụng quan, lập dự trù quý trình lãnh đạo phê duyệt để tổ chức mua sắm, quản lý cấp phát theo nhu cầu thực tế Văn phòng có trách nhiệm theo dõi, giám sát nhằm đảm bảo sử dụng hiệu tiết kiệm vật tư, văn phòng phẩm; cuối tháng có công khai việc sử dụng văn phòng phẩm không khoán phòng buổi đọc báo sáng, Máy photocoppy Văn phòng quản lý Các phòng có nhu cầu in ấn phải có giấy đề nghị lãnh đạo phòng xác nhận, thông qua lãnh đạo Văn phòng có ý kiến giao cho nhân viên quản lý máy thực Nhân viên quản lý máy photocoppy mở sổ theo dõi nội dung tài liệu, số trang tài liệu, số lượng in Cá nhân khác không tự ý sử dụng máy Việc in phục vụ cho nhu cầu cá nhân tùy theo trường hợp giải quyết, hạn chế tiết kiệm Mua sắm Tài sản, vật rẻ tiền mau hỏng, sửa chữa …, thủ tục hoàn chỉnh gồm: Văn phòng có trách nhiệm tham mưu theo dõi quản lý tài sản, mua sắm tài sản, vật rẻ tiền mau hỏng; tài sản, vật rẻ tiền mau hỏng mua theo nhu cầu thường xuyên, cá nhân có nhu cầu sử dụng sửa chữa lập Giấy đề nghị mua sắm (theo mẫu BM01 dùng cho mua sắm, sửa chữa biên kiểm tra xác định tình trạng hư hỏng, đánh – Mẫu C22-HD ) Chánh văn phòng có ý kiến; kế toán xem xét bảng dự trù, tổng hợp dự toán trình lãnh đạo quan phê duyệt thực tế nhu cầu sử dụng Chánh văn phòng phân công phận hành thực việc mua sắm theo qui định Nếu trang bị, mua sắm tài sản cố định có giá trị toán từ 20 triệu đồng trở lên, phải theo trình tự, thủ tục theo Thông tư số 68/2012/TT-BTC ngày 26/04/2012 “Quy định việc đấu thầu để mua sắm tài sản nhằm trì hoạt động thường xuyên quan nhà nước, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân” Thông tin tuyên truyền liên lạc: Cơ quan áp dụng khoán chi cước phí điện thoại cố định hàng tháng cho phòng thuộc Thanh tra tỉnh (bao gồm phí thuê bao hàng tháng) 200.000đ/tháng, riêng Văn phòng 400.000đ/tháng Hàng tháng, vào bảng kê chi tiết cước phí Bưu điện số máy, Kế toán thanh, toán với phòng Nếu tháng phòng sử dụng vượt mức khoán phòng phải có trách nhiệm toán số vượt mức khoán cho quan Ngược lại, cước phí điện thoại mức khoán, kế toán quan toán lại cho phòng số tiền dư Máy điện thoại cố định nhà riêng máy điện thoại di động lãnh đạo, quan thực khoán theo chế độ, định mức nhà nước Riêng cước phí sử dụng máy Fax, sử dụng Internet không áp dụng chế độ khoán, quan toán theo thực tế Không sử dụng máy fax cho nhu cầu cá nhân Khi có nhu cầu fax phục vụ công tác quan phải có đề xuất lãnh đạo phòng xác nhận có ý kiến lãnh đạo quan Nhân viên quản lý máy fax mở sổ theo dõi chặt chẽ Công tác phí Áp dụng mức khoán công tác phí hàng tháng cho công chức, nhân viên quan để công tác tỉnh Mức khoán công tác phí cho cán bộ, công chức, nhân viên quan 250.000đ/người/tháng; Trường hợp phải thường xuyên công tác lưu động 10 ngày/tháng tùy theo đối tượng, đặc điểm công tác khả kinh phí, Chánh tra tỉnh quy định mức khoán cụ thể cho trường hợp Cán bộ, công chức, nhân viên nghỉ không làm việc quan từ 01 tháng trở lên không hưởng tiền khoán công tác phí (trừ trường hợp biệt phái công tác) Cán bộ, công chức công tác tỉnh thực đóng dấu giấy đường Mỗi ngày công tác tỉnh toán 70.000đ/ngày trừ ngày nghỉ theo qui định (Văn đạo công tác giấy mời quan liên quan giấy đường toán) Riêng ngày nghỉ theo qui định, công chức, nhân viên lãnh đạo phân công công tác hưởng công tác phí 70.000đ/ngày/người, không kể tỉnh (có văn đạo xác nhận lãnh đạo quan toán) Trưởng, phó phòng cán bộ, công chức, viên chức cử học tỉnh toán phí lại 01 lượt vé tàu xe Đối với chức danh Lãnh đạo quan (Chánh tra phó chánh tra) toán vé máy bay hạng ghế thường; Chi phí đào tạo thực theo Quyết định 57/2010/QĐUBND ngày 20/9/2010 Chủ tịch UBND tỉnh Đồng Nai Trường hợp họp Hà Nội chi phí lại tính thực tế (vé tàu hay vé máy bay) không phân cấp toán Chi phúc lợi: Việc chi trợ cấp cuối năm, chi tham quan, nghỉ mát Chánh tra định sở đề nghị BCH Công đoàn Chi thăm hỏi ốm đau cho công chức, nhân viên quan với mức chi 500.000đ/lần; cha, mẹ, vợ, chồng, công chức, nhân viên 300.000đ/lần (một năm không 02 lần bệnh nằm viện trường trường hợp đặc biệt có lý không nằm viện) Chi ma chay: Đối với công chức, nhân viên mức chi 1.000.000đ; cha, mẹ (vợ chồng), vợ (chồng), cán bô, công chức, nhân viên mức chi 500.000đ vòng hoa, nhang đèn, mâm trái trị giá 600.000đ Đối với địa phương, đơn vị khác (đối với cha, mẹ vợ chồng) giám đốc, phó giám đốc, chủ tịch, phó chủ tịch UBND cấp huyện, chánh, phó chánh tra cấp huyện, tra cấp sở) mức chi 300.000đ vòng hoa, nhang đèn trị giá 300.000đ Trợ cấp khó khăn đột xuất: Mức chi không 1.000.000đ/người Việc giải trợ cấp khó khăn đột xuất cho công chức, nhân viên Chánh Thanh tra định sở đề nghị Ban chấp hành Công đoàn sở Chi toán tiền nghỉ phép hàng năm: Chế độ nghỉ phép hàng năm cán bộ, công chức, nhân viên: Được giải từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm đó; trường hợp CBCC không nghỉ nghỉ không hết phép năm theo tiêu chuẩn qui định, trả thêm lương cho ngày không nghỉ phép nghỉ không hết phép năm theo qui định Thông tư 141/2011/TT-BTC ngày 20/10/2011 Bộ Tài Bộ Tài quy định chế độ toán tiền nghỉ phép hàng năm CBCC lao động hợp đồng làm việc quan đơn vị nghiệp công lập; nguồn kinh phí chi từ kinh phí tiết kiệm quan trước chi thu nhập cho CBCC; cách tính = ( số ngày nghỉ phép theo tiêu chuẩn - số ngày nghỉ phép) x tiền lương 01 ngày cán bộ, công chức Thời gian nghỉ phép CBCC: Cán bộ, công chức, nhân viên nghỉ việc riêng trừ vào thời gian nghỉ phép; Thời gian nghỉ việc riêng cộng với thời gian nghỉ phép vượt thời gian nghỉ phép năm theo quy định, ngày nghỉ vượt trừ vào lương Thanh toán chế độ nghỉ phép năm: Cán bộ, công chức, nhân viên gửi chứng từ cho kế toán chậm vào 15/01 năm sau; thời hạn quan không giải Chi tiếp khách: Thực theo Quyết định số 49/2010/QĐ-UBND, ngày 06/8/2010 UBND tỉnh Đồng Nai, quan không tổ chức chiêu đãi khách nước đến làm việc quan Trường hợp xét thấy cần thiết, Chánh Thanh tra định việc tổ chức mời cơm khách theo đối tượng mức chi sau: - Các đoàn khách cấp Trung ương; đoàn khách gồm vị giữ chức vụ Bí thư, Phó Bí thư, Ủy viên Thường vụ Tỉnh ủy, Chủ tịch, Phó Chủ tịch, Ủy viên Thường trực Hội đồng nhân dân tỉnh, Chủ tịch, Phó Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh; Chủ tịch Ủy ban Mặt trận tổ quốc tỉnh; Trưởng Sở, ban, ngành, đoàn thể chức danh tương đương, Bí thư Huyện ủy chức danh tương đương tỉnh thành viên đoàn Mức chi tối đa không 200.000 đồng/suất/người; - Các đoàn khách gồm: Phó Sở, ban, ngành, đoàn thể cấp tỉnh, Phó Chủ tịch Ủy ban Mặt trận tổ quốc tỉnh, Đoàn giám sát Thường trực Hội đồng nhân dân Ban Hội đồng nhân dân tỉnh; Phó Bí thư, Ủy viên Thường vụ Huyện ủy tương đương; Chủ tịch, Phó Chủ tịch, Ủy viên Thường trực Hội đồng nhân dân huyện, Chủ tịch, Phó Chủ tịch Ủy ban nhân dân huyện tỉnh thành viên đoàn Mức chi tối đa không 180.000 đồng/suất/người; - Các đoàn khách gồm: Chủ tịch, Phó Chủ tịch Ủy ban Mặt trận tổ quốc huyện; Đoàn giám sát Thường trực Hội đồng nhân dân Ban Hội đồng nhân dân cấp huyện; Trưởng, Phó phòng, ban, đoàn thể cấp huyện tỉnh chức danh tương đương thành viên đoàn Mức chi tối đa không 150.000 đồng/suất/người; - Các đoàn khách cấp xã gồm: vị giữ chức vụ Bí thư, Phó Bí thư, Chủ tịch, Phó Chủ tịch Hội đồng nhân dân, Chủ tịch, Phó Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp xã Mức chi tối đa không 100.000 đồng/suất/người Mức chi mời cơm quy định Điều áp dụng cho cán bộ, công chức, nhân viên lái xe, nhân viên phục vụ…đi đoàn khách đại diện quan, đơn vị tham gia tiếp khách Trường hợp đoàn khách có nhiều đối tượng khách khác nhau, áp dụng mức chi mời cơm theo đối tượng khách có mức chi mời cơm cao Sử dụng khoản kinh phí tiết kiệm: Vào thời điểm 06 tháng đầu năm tổng kết cuối năm; trường hợp nguồn kinh phí tiết kiệm dư, Chánh Thanh tra tỉnh xem xét định việc chi tăng thêm thu nhập cho công chức, nhân viên Tỷ lệ cụ thể thủ trưởng quan định sau thống với BCH Công đoàn 10 Sử dụng kinh phí trích từ khoản thu hồi phát qua công tác tra thực nộp vào ngân sách Nhà nước, Cơ quan chủ động sử dụng số kinh phí trích theo Thông tư liên tịch số 90/2012/TTLT-BTC-TTCP ngày 30/6/2012 Bộ Tài Thanh tra Chính phủ để chi cho họat động quan Nội dung mức chi sau: a Tăng cường sở vật chất, mua sắm, sửa chữa tài sản, máy móc, trang thiết bị, phương tiện làm việc; sửa chữa thường xuyên lĩnh vực xây dựng, phương tiện lại phục vụ công tác tra, giải khiếu nại, tố cáo công tác phòng chống tham nhũng Việc mua sắm, sữa chữa tài sản sở kế họach quan xây dựng thực trình tự, thủ tục theo quy định Nhà nước; toán theo thực tế b Tổ chức 03 đoàn học tập kinh nghiệm 03 địa phương nước (tùy tình hình thực tế) tra viên, công chức người lao động quan; chi toán thực tế Chi tổ chức Hội thao ngành Thanh tra cụm Đông Nam Bộ năm 2016 Chi tổ chức kỉ niệm ngày thành lập ngành c Bổ sung chi phục vụ hoạt động nghiệp vụ cho công tác tra: Đối với chi hoạt động nghiệp vụ đoàn liên ngành thành phố Biên Hòa không cấp kinh phí ngày hỗ trợ 30.000 đồng/người, kèm theo giấy đường Đối với 03 xã Tam Phước, An Hòa, Phước Tân áp dụng mức chi hoạt động nghiệp vụ trên; Chi phí xe đưa đón đoàn tra làm việc địa phương, đơn vị; Chi cho việc mua thông tin phục vụ việc xử lý thu hồi tiền vi phạm theo thực tế phát sinh d Chi hỗ trợ động viên, khuyến khích tập thể cá nhân quan tích cực phối hợp công tác tra, giải khiếu nại tố cáo công tác đấu tranh phòng chống tham nhũng; cụ thể chi cho 01 cán bộ, công chức, nhân viên 01 hệ số 250.000 đồng/ tháng/người đ Chi khen thưởng, khuyến khích, động viên cán bộ, công chức người lao động quan tra (ngoài khoản chi khen thưởng hàng năm theo quy định Luật Thi đua, Khen thưởng) Mức chi khuyến khích, khen thưởng cho cán bộ, công chức, người lao động quan tra từ nguồn kinh phí trích theo quy định Thông tư khoản chi bổ sung thu nhập từ nguồn kinh phí tiết kiệm quan thực chế độ tự chủ, tổng hợp lại tối đa không vượt 1,0 lần tiền lương cấp bậc, chức vụ năm nhà nước quy định; Sáu tháng, cuối năm Chánh tra Chủ tịch Công đoàn xem xét định mức chi cụ thể cho công chức, nhân viên e Chi hỗ trợ khoản chi khác mang tính chất phúc lợi tập thể gồm: - Tham quan, du lịch dự kiến 01 nơi cho toàn thể cán bộ, công chức người lao động quan; chi toán thực tế - Chi tặng quà cho cán bộ, công chức, nhân viên nghỉ hưu; Mức chi 2.000.000 đồng (hai triệu đồng)/người - Chi hỗ trợ cho cán bộ, công chức, nhân viên vào ngày lễ, tết ngày kỷ niệm năm (Ngày 08/3; 30/4; 01/5; 02/9; 20/10; 23/11; Tết âm lịch; Tết dương lịch); hỗ trợ cho cán bộ, công chức, nhân viên khám bệnh định kỳ 01 năm 01 lần; mức chi cho cán bộ, công chức, nhân viên…tùy vào cân đối số kinh phí trích lại năm - Chi trợ cấp khó khăn đột xuất (tai nạn, ốm đau điều trị dài hạn Bệnh viện) cho cán bộ, công chức, nhân viên; Mức chi không 1.000.000đ/người Trong trường hợp đặc biệt việc trợ cấp Ban lãnh đạo quan BCH Công đoàn sở họp thống định mức chi * Hồ sơ toán: Tờ trình biên họp BCH Công đoàn quan trình lãnh đạo Chánh Thanh tra Quyết định mức chi đối tượng hưởng sau thống với BCH Công đoàn quan MỤC III Điều khoản thi hành Điều Tổ chức thực hiện: Lãnh đạo quan BCH Công đoàn thống giao trách nhiệm cho Văn phòng tổ chức triển khai thực Quy chế chi tiêu nội quan Ban chấp hành Công đoàn, Ban Thanh tra nhân dân công chức, nhân viên quan kiểm tra, giám sát việc thực quy chế này./ TM BCH CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ CHỦ TỊCH Nguyễn Ngọc Thắng CHÁNH THANH TRA Cao văn Quang ... 76 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠ QUAN THANH TRA TỈNH ĐỒNG NAI 77 3.1 Quan điểm xây dựng giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội quan Thanh tra tỉnh Đồng Nai ... chung hệ thống KSNB Chương 2: Thực trạng hệ thống KSNB Thanh tra tỉnh Đồng Nai Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Thanh tra tỉnh Đồng Nai 7 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT... chọn nghiên cứu đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Thanh tra tỉnh Đồng Nai làm nội dung nghiên cứu, đề tài đóng góp cụ thể vào nội quan Thanh tra tỉnh Đồng Nai việc hạn chế sai sót trình