Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .1 11 Kế toán tổng hợp NVL việc sử dụng tài khoản để phản ánh kiểm tra giám sát đối tượng kế tốn có nội dung dạng tổng qt Tại công ty TNHH TM SX NTTB TH Hồng Anhs sử dụng hình thức nhật ký chung phần mềm, sở để ghi sổ chứng từ gốc 37 Biểu 2.7: Sổ nhật kí chung 37 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Viết tắt BHTN BHXH BHYT CCDC DTT GTGT KHBQ KKTX KPCĐ KTT LNST LNTT NT NTTB NVL ROA ROE ROS SH SP STT SX SXKD TGNH TH TK Tên đầy đủ Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Công cụ dụng cụ Doanh thu Giá trị gia tăng Khấu hao bình quân Kê khai thường xuyên Kinh phí cơng đồn Kế tốn trưởng Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Ngày tháng Nội thất thiết bị Nguyên vật liệu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế Số hiệu Sản phẩm Số thứ tự Sản xuất Sản xuất kinh doanh Tiền gửi ngân hàng Trường học Tài khoản Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 27 28 29 30 TM TMCP TNHH TSCĐ Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Tiền mặt Thương mại cổ phần Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định DANH MỤC SƠ ĐỒ MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .1 11 Kế toán tổng hợp NVL việc sử dụng tài khoản để phản ánh kiểm tra giám sát đối tượng kế tốn có nội dung dạng tổng qt Tại cơng ty TNHH TM SX NTTB TH Hồng Anhs sử dụng hình thức nhật ký chung phần mềm, sở để ghi sổ chứng từ gốc 37 Kế toán tổng hợp NVL việc sử dụng tài khoản để phản ánh kiểm tra giám sát đối tượng kế tốn có nội dung dạng tổng qt Tại cơng ty TNHH TM SX NTTB TH Hồng Anhs sử dụng hình thức nhật ký chung phần mềm, sở để ghi sổ chứng từ gốc 37 Biểu 2.7: Sổ nhật kí chung 37 Biểu 2.7: Sổ nhật kí chung 37 KẾT LUẬN 69 Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán DANH MỤC BẢNG BIỂU MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .1 11 Kế toán tổng hợp NVL việc sử dụng tài khoản để phản ánh kiểm tra giám sát đối tượng kế tốn có nội dung dạng tổng quát Tại công ty TNHH TM SX NTTB TH Hồng Anhs sử dụng hình thức nhật ký chung phần mềm, sở để ghi sổ chứng từ gốc 37 Biểu 2.7: Sổ nhật kí chung 37 KẾT LUẬN 69 Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Doanh nghiệp tế bào kinh tế.Nếu khơng có tồn doanh nghiệp kinh tế khơng thể phát triển Doanh nghiệp đóng góp nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước có vai trị quan trọng việc tạo việc làm cho người lao động, giúp họ có khoản thu nhập để trang trải cho sống Bên cạnh đó, khơng thể khơng nói đến cánh tay đắc lực doanh nghiệp kế toán Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế thời kì đổi Kế tốn cơng cụ quản lý hữu hiệu tài sản, vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời nguồn cung cấp thông tin, số liệu đáng tin cậy để nhà nước điều hành vĩ mô kinh tế, kiểm tra kiểm soát hoạt động ngành, lĩnh vực Vì vậy, kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng khơng với hoạt động tài nhà nước mà cịn vơ cần thiết quan trọng hoạt động doanh nghiệp Để thực phương châm giáo dục đào tạo Nhà nước “học đôi với hành”, sở lý luận phải gắn liền với sở thực tiễn, sau khóa đào tạo, nhà trường tổ chức cho học sinh, sinh viên thực tập sở sản xuất kinh doanh nhằm mục đích cho học sinh, sinh viên liên hệ, tìm hiểu vận dụng kiến thức học vào thực tế Qua rèn luyện, tích lũy kinh nghiệm, thích nghi dần với công việc để đảm bảo sinh viên sau trường hồn thành tốt cơng việc giao Trong trình thực tập, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cán hướng dẫn: Thạc sĩ Đinh Ngọc Thúy Hà anh, chị phịng Tài chính- Kế tốn Công Ty TNHH thương mại sản xuất nội thất – thiết bị trường học Hồng Ánh giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận báo cáo gồm phần: Phần thứ nhất: Tổng quan Công ty TNHH thương mại sản xuất nội thất thiết bị trường học Hồng Ánh Phần thứ hai: Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu công ty TNHH thương mại sản xuất nội thất thiết bị trường học Hồng Ánh Phần thứ ba: Một số nhận xét kiến nghị Do thời gian kiến thức có hạn nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để báo cáo em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Võ Thị Mai Nga Phần thứ TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT NỘI THẤT – THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC HỒNG ÁNH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên Công ty : Công ty TNHH thương mại sản xuất nội thất - thiết bị trường học Hồng Ánh Tên giao dịch HONG ANH PROTRA CO.,LTD Địa : Phòng 206- B18, tập thể Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Hà Nội Loại hình doanh nghiệp : Công ty trách nhiệm hữu hạn Vốn điều lệ : 9,600,000,000 Điện thoại : 0437712360 Mã số thuế : 0101677870 Người đại diện : Nguyễn Thị Thu Hương Chức danh : Giám đốc Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất, bn bán nội thất, thiết bị văn phịng, thiết bị giáo dục… - Công ty TNHH thương mại sản xuất nội thất - thiết bị trường học Hồng Ánh thành lập vào ngày tháng năm 2005 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0101677870 cấp ngày: 15/6/2005 Khi thành lập công ty gặp nhiều khó khăn tổ chức,lao động cơng nghệ Lao động cịn thiếu lại yếu hầu hết công nhân trường Tuy nhiên với Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán cố gắng nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty hoạt động cơng ty ngày ổn định phát triển, doanh thu lợi nhuận ngày cao Sau gần 10 năm hoạt động kinh doanh, trải qua nhiều thăng trầm biến động với đường lối phát triển đắn, đoàn kết lịng cộng với nỗ lực khơng biết mệt mỏi tồn thể cán cơng nhân viên, Hồng Ánh đạt thành tựu đáng khích lệ hai phương diện kinh tế xã hội Trong xu phát triển nên kinh tế mở hội nhập, công ty định hướng mở rộng sản xuất kinh doanh, phát triển thị trường hướng tới xuất Đặc biệt hướng tới mở rộng kinh doanh sang lĩnh vực khác 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý đơn vị Để thực tốt chức nhiệm vụ việc xây dựng máy tổ chức quản lý phân công nhiệm vụ phận công ty quan tâm xây dựng đổi cho phù hợp với đặc điểm quản lý, hạch toán kinh doanh công ty nhằm khai thác hiệu tiềm mạnh Giám đốc người lãnh đạo cao quản lý hoạt động chi nhánh, chịu trách nhiệm trước pháp luật nhà nước GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG PHỊNG TỔ TÀI CHÍNH– K6 Võ ThịCHỨC Mai Nga – ĐHKT3 HÀNH KẾ CHÍNH TỐN PHỊNG THIẾT KẾ PHỊNG KINH XƯỞNG DOANH SẢN Báo cáo tốt nghiệp TỔNG XUÂT HỢP Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán KHO HÀNG Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý cơng ty Hồng Ánh ( Nguồn:Phịng tổ chức)  Chức nhiệm vụ phận: +) Giám đốc: người đứng đầu công ty điều hành hoạt động kinh doanh hoạt động hàng ngày khác công ty Thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty Đưa phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật cán công nhân viên quyền theo sách pháp luật nhà nước quy định công ty Chịu trách nhiệm hoạt động cơng ty trước pháp luật +) Phó giám đốc công ty: Lập báo kế hoạch kinh doanh, dịch vụ huy động vốn công ty phương án thực kèm để trình ban giám đốc thay mặt giám đốc giải số công việc giám đốc phụ trách giám đốc khơng có điều kiện trực tiếp giải kịp thời báo cáo lại với giám đốc Chịu trách nhiệm điều hành quản lý, đơn đốc phịng ban +) Phịng tổ chức hành chính: Tham mưu cho ban giám đốc cơng tác xây dựng sách để trì ổn định phát triển chất lượng nguồn nhân công ty; lập kế hoạch tuyển dụng đào tạo phát triển nguồn nhân lực định kỳ hàng năm; hỗ trợ phận khác việc quản lý nhân cầu lối ban giám đốc ngồi cịn đơn đốc theo dõi nghị ban giám đốc quy định cơng ty; xây dựng quy định biện pháp kiểm sốt hiệu cơng việc cơng tác hành - quản trị Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn +) Phịng tài - kế tốn: Tham mưu cho ban giám đốc đạo quản lý điều hành công tác kinh tế tài hạch tốn kế tốn; thực theo dõi công tác tiền lương, tiền thưởng khoản thu nhập, chi trả theo chế độ sách người lao động công ty kiểm sốt tồn hệ thống tài báo cáo giải trình vấn đề tài cho giám đốc theo định kỳ hàng tháng, hàng năm Thực cân đối thu chi công ty đề xuất biện pháp tài chính, kế hoạch tài cơng ty trước giám đốc Lập báo cáo để trình lên quan cấp Bảo quản lưu trữ tài liệu kế tốn +) Phịng thiết kế: chủ yếu thiết kế theo yêu cầu lắp đặt, theo yêu cầu khách hàng Nghiên cứu mẫu thiết kế thị trường sản phẩm loại Nghiên cứu mẫu thiết kế đối thủ cạnh tranh dòng sản phẩm +) Phòng kinh doanh tổng hợp: Chịu trách nhiệm thực phương án kinh doanh công ty sở chiến lược kinh doanh giám đốc công ty thông qua Tham mưu cho giám đốc cơng tác tiếp thị thị trường, sách đầu tư, chiến lược kinh doanh, phát triển thị trường theo định hướng nhà nước định hướng hoạt động cơng ty Ngồi cịn có nhiệm vụ chăm sóc hệ thống đại lý, thơng báo đến văn phòng biến động thị trường +) Xưởng sản xuất: Họ chủ yếu tập trung sản xuất theo đơn đặt hàng, theo thiết kế, theo hợp đồng Đảm bảo nguồn nguyên vật liệu để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh Phối hợp với phòng ban khác để hoàn thành nhiệm vụ giao +) Bộ phận kho hàng: Chịu trách nhiệm quản lý mặt vật hàng hóa, tránh làm thất thốt, hư hỏng hàng hóa Theo dõi tình hình hàng hóa tập hợp đơn đặt hàng đại lý thơng báo cho phận văn phịng để hàng hóa thông suốt 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Hoạt động công ty chủ yếu sản xuất bán buôn, bán lẻ đưa sản phẩm công ty vào thị trường thông qua maketting nhân viên kinh doanh nhân viên văn phịng có nhiệm vụ phát triển thị trường triển khai đưa sản phẩm cơng ty tồn thị trường miền Bắc Thơng qua đơn đặt hàng, đại lý phân phối, cửa hàng, dự án, khách hàng có ký hợp đồng kinh tế… 1.3.1 Quy trình tổ chức tiêu thụ sản phẩm KHÁCH HÀNG (có nhu cầu) Hàng nhập, hàng cty sản xuất PHÒNG KIỂM ĐỊNH GIÁM ĐỐC (duyệt) KT BÁN HÀNG (kiểm tra) NHẬP KHO hàng hóa THỦ KHO (xuất hàng) LÁI XE (giao hàng) Sơ đồ 1.2: Quy trình hoạt động kinh doanh ( Nguồn: Phịng tổ chức hành )  Giải thích sơ đồ: +) Phòng kiểm định: Thực việc giám định kiểm tra đồng thiết bị; kiểm tra tem, nhãn, mác thiết bị ; kiểm tra chất lượng thiết bị so sánh với tờ khai nêu Sau lập giấy kết kiểm tra để trình nên ban giám đốc đồng thời nhập kho hàng hóa Sau nhập hàng hóa thủ kho kiểm tra đủ số lượng nhập báo cáo nên phịng kế tốn vào sổ Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán +) Khách hàng ( đại lý, cửa hàng, cơng trình, dự án …): Khi khách hàng có nhu cầu mua hàng giao kho địa khách hàng yêu cầu thiết phải có đơn đặt hàng gửi cơng ty qua điện thoại, fax nhân viên kinh doanh quản lý +) Kế toán bán hàng: Kết hợp với khách hàng kiểm tra lại đơn đặt hàng, xác định số lượng, chủng loại, địa điểm thời gian giao hàng, thông tin người nhận Kiểm tra hoàn thành thủ tục xuất hàng +) Giám đốc: Xem xét đơn đặt hàng, ký duyệt đơn hàng Đối với đơn hàng không nằm sách bán hàng phải báo cáo với lãnh đạo công ty để xin ý đạo giải đơn hàng +) Thủ kho: Sau nhận đơn điều hàng kế toán bán hàng phải kiểm tra tính hợp lý hàng hóa địa giao hàng, viết biên giao nhận hàng hóa, phiếu xuất kho, sau kiểm tra thấy thời gian giao hàng khơng đảm bảo phải báo cho kế tốn bán hàng để tìm hướng giải Hướng dẫn lái xe giao hàng +) Lái xe: Tiếp nhận biên giao nhận, kiểm tra số lượng hàng chứng từ thực tế xe Kiểm tra lại địa giao hàng người nhận hàng, sau giao hàng để khách hàng ký ghi rõ họ tên đóng dấu ( có) biên giao nhận hàng hóa Nộp lại biên hàng hóa cho thủ kho sau kho để tiếp tục vận chuyển 1.3.2 Quy trình hoạt động sản xuất sản phẩm chủ yếu đơn vị Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 60 Khoa Kế toán Kiểm toán Mẫu số: 03-TT Đơn vị: Cty TNHH TM SX NTTB TH Hồng Ánh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- Địa chỉ: P 206, B18 TT Hồ Ngọc Khánh, Ba Đình, HN BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 25 tháng 08 năm 2014 Số: Kính gửi: Cơng ty TNHH TM SX NTTB trường học Hồng Ánh Tên là: Nguyễn Văn Triều Địa chỉ: Phòng kinh doanh Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 2.500.000 (Viết chữ) Hai triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Lý tạm ứng: công tác Thời hạn toán: 30/8/2014 Ngày 25 tháng 08 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách phận Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.3.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng * Tài khoản sử dụng: SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 61 Khoa Kế toán Kiểm toán Tài khoản tiền gửi ngân hàng kế toán mở tài khoản chi tiết cho ngân hàng cụ thể là: TK 11211 : Tiền gửi ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam TK 11212: Tiền gửi ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam TK 11213: Tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp phát triển nông thôn Các phiếu chi nộp vào tài khoản ngân hàng phải có giấy nộp tiền kèm theo * Chứng từ sử dụng: - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Uỷ nhiệm chi, ủy nhiệm thu, giấy nộp tiền * Sổ sách kế toán sử dụng: - Sổ TGNH chi tiết cho ngân hàng - Sổ Cái TK 112 Uỷ nhiệm thu, chi, séc trước chuyển tới ngân hàng hay người sử dụng để toán kế toán vốn tiền lập sau chuyển cho kế tốn trưởng Giám đốc ký Uỷ nhiệm chi lập thành liên: liên lưu, liên chuyển cho ngân hàng mà uỷ nhiệm toán, liên gửi cho ngân hàng nhận tiền liên gửi khách hàng Các chứng từ lập dựa sở chứng từ gốc đầy đủ Giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt đầy đủ  Một số tài liệu cơng ty tình hình tăng giảm tiền gửi ngân hàng tháng 08 năm 2014 sau: - Tăng tiền gửi ngân hàng: Hàng ngày ngân hàng nhận ủy nhiệm chi khách hàng, ngân hàng ký duyệt, đồng thời cuối ngày ngân hàng phát hành giấy báo có chuyển cho kế tốn tiền gửi ngân hàng SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 62 Khoa Kế toán Kiểm toán Biểu 2.19 Giấy báo có Ngân hàng BIDV GIẤY BÁO CĨ Nợ Số tài khoản 10101010046775 Số: 00278 Ngày 06 tháng 08 năm 2014 Có Số tài khoản 10201.000.903.774 Số tiền 250.000.000 Đơn vị trả tiền: Công ty cổ phầnThiết Bị y tế Đông Á Địa chỉ: Lô A2, CN3, cụm tập trung vừa nhỏ , xã Minh Khai, Từ Liêm, Hà Nội Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH TM SX NTTB trường học Hồng Ánh Địa chỉ: P206, B18 TT Hồ Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội Nội dung : Công ty Cổ phần thiết bị y tế Đông Á toán tiền hàng kỳ trước Số tiền chữ: Ba mươi sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Kế toán (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Hàng ngày phát sinh nghiệp vụ toán tiền qua ngân hàng, kế toán tiền gửi ngân hàng nhận giấy đề nghị toán, kế toán viết ủy nhiệm chi gửi cho kế toán trưởng ký duyệt SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 63 Khoa Kế tốn Kiểm tốn Biểu 2.20 Giấy đề nghị toán Mẫu số: 05-TT Đơn vị: Cty TNHH TM SX NTTB TH Hồng Ánh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: P 206, B18 TT Hồ Ngọc Khánh, Ba Đình, HN GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Ngày tháng năm 2014 Kính gửi: Nguyễn Thị Thu Hương - Họ tên người đề nghị toán: Nguyễn Văn Triều - Bộ phận (hoặc địa chỉ):Phân xưởng - Nội dung toán: Mua nguyên vật liệu - Số tiền: (Viết chữ) Ba trăm ba mươi triệu đồng chẵn (Kèm theo.2 chứng từ gốc) Người đề nghị toán Kế toán trưởng Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 64 Khoa Kế tốn Kiểm toán Biểu 2.21 Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI Số Ngày lập Tên đơn vị trả tiền:Công ty TNHH TM SX NTTB trường học Hồng Ánh Số tài khoản 01010006122343 Phần NH ghi Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển VN Tài khoản nợ 152,133 Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH TM SX Vinh Phúc Tài khoản có 112 Số tài khoản: 01010008764753 Số tiền số: Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển VN 195.749.400 Số tiền chữ: Ba trăm ba mươi triệu đồng chẵn Nội dung toán: Chuyển trả tiền hàng Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán chủ tài khoản Ghi sổ ngày P kế toán Kế toán trưởng Ghi sổ ngày Kế toán trưởng P kế toán Đồng thời sau chuyển khoản, doanh nghiệp nhận giấy báo Nợ ngân hàng Biểu 2.22 Giấy báo nợ Ngân hàng BIDV GIẤY BÁO NỢ Số 07 Ngày tháng 08 năm 2014 Tên TK Nợ : 152, 133 Tên TK Có : 112 Số tiền chữ : Ba trăm ba mươi triệu đồng Trích yếu : Mua thép loại công ty Vinh Phúc Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Nợ Số tài khoản 01010006122343 Có Số tài khoản 01010008764753 Số tiền 330.000.000 Giám đốc (Ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 65 Khoa Kế toán Kiểm toán Đơn vị: Cty TNHH TM SX NTTB TH Hồng Ánh Mẫu số S03a-DN Địa chỉ: P 206, B18 TT Hồ Ngọc Khánh, Ba Đình, HN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 ( trích) NT GS Chứng từ SH Diễn giải NT Ghi STT SHT SC dòng K Số trang trước chuyển sang 4/08 4/08 PT00112 GBN0454 5/08 4/08 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt UNC00236 xxx x 23 111 x 24 112 25 6422 x 26 112 … … 36 3311 37 112 38 1312 39 … 112 … 4/08 Phí BSMS … 5/08 Trả tiền mua thép loại x Công ty Thiết bị y 6/08 GBC00278 6/08 tế Đơng Á trả nợ kì trước … Đơn vị tính: 1000đ SPS N C x … Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang xxx 400,000,000 400,000,000 27,000 27,000 330,000,000 330,000,000 36,500,000 36,500,000 … xxx xxx - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 66 Khoa Kế tốn Kiểm tốn Cơng tác kế tốn vốn tiền có ưu điểm nhược điểm sau:  ƯU ĐIỂM: - Kế toán sử dụng chứng từ hợp lệ, hợp pháp, dựa vào chứng từ - kế tốn ghi vào sổ cách rõ rang đầy đủ thông tin Công ty trang bị sử dụng phương tiện sử dụng kỹ thuật tính tốn, xử lý thơng tin làm cho cơng việc kế tốn vốn tiền - xác trung thực khách quan Trình thự luân chuyển chứng từ phịng ban kế tốn có - thống Mối quan hệ đối chiếu sổ kế toán sổ kế tốn thổng hợp có - trùng khớp cao  NHƯỢC ĐIỂM: Các cửa hàng cịn nợ nhiều  GIẢI PHÁP Cơng ty nên sử dụng sách chiết khấu khoản nợ trả trước thời hạn tín dụng tốc độ nhanh thu hồi tiền mặt Cơng ty đem lại cho khách hàng ưu đãi để khuyến khích cho khách hàng trả nợ - sớm củng cố niêm tin khách hàng Đối với kế toán ngân hàng, cuối tháng kế toán tiền gửi ngân hàng cộng số dư cuối tháng đối chiếu với ngân hàng, có chênh lệch tìm ngun nhân điều chỉnh để tránh trường hợp phát chênh lệch khơng biết sai sót tháng khỏi thời gian rà soát lại Nếu thời gian cho phép nợ tiền nhà cung cấp cơng ty nên tận - dụng tối đa số tiền mà không cần phải vay, trả nợ lãi Công ty nên dự toán nguồn thu chi tháng để huy động - vốn phù hợp Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 67 Khoa Kế toán Kiểm toán 2.4 Nhận xét khuyến nghị 2.4.1 Nhận xét công tác quản lý * Ưu điểm: Công ty xây dựng riêng cho máy quản lý gọn nhẹ, linh hoạt Các phòng ban xếp cách hợp lý, phù hợp với quy mô công ty nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý kinh doanh Phịng tài kế tốn với chức thực cơng tác kế tốn tài Cơng ty không ngừng đổi biến cấu lẫn phương pháp làm việc bước hoàn thiện nhằm cung cấp thơng tin tài chính xác để cấp lãnh đạo định đắn quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Cơng ty có đồng thuận thống thành viên từ phòng lãnh đạo đến nhân viên nên chủ trương, kế hoạch đề thực thuận lợi, đạt hiệu tốt Việc tổ chức công tác kế tốn Cơng ty ln mau chóng hồ hợp với hệ thống kế toán mới, đảm bảo thống phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế phận có liên quan Hạn chế: Đội ngũ cán viên chức đào chưa đáp ứng nhu cầu địi hỏi phải thường xuyên quan tâm đến công tác đào tạo, bồi dưỡng thêm để nâng cao tay nghề Ngồi cịn số nhân viên làm việc tình trạng trái ngành, trái nghề 2.4.2 Nhận xét công tác kế toán * Ưu điểm:  Tổ chức chứng từ kế tốn: Trình tự lập, ln chuyển kiểm tra chứng từ đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ hợp lý chứng từ, đồng thời giúp kế toán trưởng giám đốc công ty theo dõi sát hoạt động diễn cơng ty Quy trình luân chuyển chứng từ phù hợp với quy mô, đặc điểm tổ chức quản lý cách thức hạch tốn cơng ty Tổ chức quản lý cách thức hạch tốn cơng ty Tổ chức bảo quản, lưu trữ SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 68 Khoa Kế toán Kiểm toán hủy chứng từ thực cẩn thận, an toàn, quy định điều kiện thời gian Phương pháp kê khai thường xuyên công ty sử dụng với quy định chế độ kế toán, phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý công ty, phản ánh cung cấp thông tin cách thường xuyên, kịp thời đầy đủ tình hình sản xuất kinh doanh cho nhà quản trị doanh nghiệp  Tổ chức hệ thống sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính với hệ thống sổ thiết kế theo hình thức nhật ký chung phù hợp với cơng tác kế tốn thông dụng, đơn giản, giảm gánh nặng công việc cho kế toán Hệ thống sổ doanh nghiệp gồm có sổ cái, sổ nhật ký chung, sổ chi tiết tài khoản Về kế toán chi tiết nguyên vật liệu công ty áp dụng phương pháp thẻ song song tương đối thích hợp  Tổ chức báo cáo kế toán: Hệ thống báo cáo tài lập đầy đủ, theo mẫu quy định đảm bảo thời hạn nộp Ngoài sổ Nhà nước quy định, cơng ty cịn có mẫu bảng tự thiết kế riêng cho hoạt động như: Báo cáo quản trị công nợ, Báo cáo quản trị tài chính… - Chấp hành sách, chế độ nhà nước: Nhìn chung cơng ty chấp hành đầy đủ sách, chế độ kế tốn tài hành, hồn thành nghĩa vụ nộp thuế nhà nước * Hạn chế: Do kinh tế năm có nhiều khó khăn nên công ty cắt giảm nhân viên nửa, phịng kế tốn cịn người nên phải kiêm hết cơng việc kế tốn khác, người thiết kế kiêm việc sản xuất khiến cho máy quản lý gặp nhiều khó khăn Cơng ty khơng mở sổ nhật ký chuyên dùng sổ nhật ký bán hàng, nhật ký mua hàng, nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền Công ty thuộc loại hình cơng ty thương mại sản xt, q trình mua hàng, bán hàng, thu tiền chi tiền diễn thường xuyên, liên tục SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 69 Khoa Kế tốn Kiểm tốn Có nhiều bảng biểu kế tốn khơng áp dụng mẫu theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC tài quy định như: Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương 2.4.3 Kiến nghị + Đào tạo nâng cao trình độ chun mơn người, bồi dưỡng cho cán công nhân viên lớp nghiệp vụ kế tốn để thích ứng với cơng nghiệp hóa, đại hóa + Tuyển thêm nhân viên cho phịng kế tốn để giảm tải cơng việc cho người kế tốn nay, tránh sai sót nhầm lẫn đảm bảo tính khách quan, bất kiêm nhiệm nguyên tắc kế tốn + Để khuyến khích người lao động hồn thành vượt mức kế hoạch cơng ty nên có chế độ khen thưởng cho người lao động, nguồn tiền thưởng hình thành từ lợi nhuận để lại Hàng tháng công ty nên thưởng cho nhân viên có sáng kiến kinh doanh mang lại hiệu cho đơn vị KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH thương mại sản xuất nội thất thiết bị trường học Hồng Ánh giúp em vận dụng kiến thức trường vào thực tế công tác kế toán Việc kết hợp lý thuyết với thực tế giúp em hiểu sâu công tác kế toán vốn tiền, kế toán NVL, CCDC, kế tốn tiền lương khoản trích theo lương, qua giúp em việc tìm hiểu cụ thể mà người kế toán phải làm, đặc biệt sinh viên thực tập em Do thời gian thực tập tiếp xúc với thực tế khơng nhiều, trình độ lý luận cịn hạn chế nên báo cáo thực tập em tránh khỏi thiếu sót Em SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế tốn Kiểm tốn mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô, bạn cô, chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty để chun đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn quan tâm, giúp đỡ, bảo tận tình thầy cô, đặc biệt cô giáo Đinh Ngọc Thúy Hà, giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực tập Võ Thị Mai Nga DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Bộ tài chính, Các thơng tư hướng dẫn chuẩn mực kế tốn Việt Nam 2) Bộ Tài (2006), Hệ thống tài khoản kế toán – Theo Quyết định 48/2006 ngày 14/09/2006, Nxb Tài 3) Đề cương thực tập tốt nghiệp kế toán năm 2014 trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 4) Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Nhà xuất tài 5) Giáo trình kế tốn tài chính, trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế toán Kiểm toán 6) Một số chuyên đề tốt nghiệp khóa trước của: Trường ĐH Cơng nghiệp Hà Nội 7) Bộ Tài (2006), Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế tốn, sơ đồ kế toán – Theo Quyết định 48/2006 ngày 14/09/2006, Nxb Tài 8) Hệ thống chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty 9) Các báo cáo tài liên quan công ty năm 2012, 2013, 2014 10)Tham khảo mạng Bộ tài : www.mof.gov.vn 11) Tham khảo trang dân kế toán: www.danketoan.com.vn SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp ... thơng tin kế toán cách kịp thời Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Phần mềm kế toán Chứng từ kế toán Sổ kế toán - Sổ tổng... sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định Võ Thị Mai Nga – ĐHKT3 – K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 21 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán. .. Kiểm tra bảng chấm công → sử dụng cho lao động kế toán → bảo quản → lưu trữ SV Võ Thị Mai Nga Lớp ĐH KT3-K6 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 44 Khoa Kế toán Kiểm toán Kế toán