Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa: Tài Chính MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những nội dung vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo hình thái biểu .2 1.1.3.2 Phân loại vốn theo vai trò vốn lưu động trình SXKD .3 1.1.4 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.5 Bảo toàn vốn lưu động 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .6 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 1.2.2.1 Nhóm tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng vốn khả sinh lời VLĐ 1.2.2.2.Các tiêu đánh giá khả toán doanh nghiệp .9 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động .10 1.2.3.1 Các nhân tố khách quan ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ DN 10 1.2.3.2 Các nhân tố chủ quan ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ DN .10 1.2.4 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MINH THỊNH .13 2.1 Khái quát công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh 13 SV: Trần Đức Phương MSV: 11D15751N Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa: Tài Chính 2.1.1 Giới thiệu công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh .13 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 14 2.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh .16 2.2.1 Tình hình tài sản Công ty giai đoạn 2012 - 2014 16 2.2.2 Tình hình nguồn vốn Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Minh Thịnh 19 2.2 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh 21 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ công ty .23 2.3.1 Cơ cấu vốn lưu động công ty 23 2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .24 2.3.2.1 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động 24 2.3.2.2 Các tiêu đánh giá khả toán .28 2.4 Nhận xét đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh 29 2.4.1 Những thành tích đạt 29 2.4.2 Một số hạn chế tồn 30 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 31 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MINH THỊNH .32 3.1 Định hướng sản xuất kinh doanh Công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh thời gian tới 32 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh 32 3.2.1 Giải pháp quản lý khoản phải thu 33 3.2.2 Lập kế hoạch để đảm bảo khả toán nhanh 34 SV: Trần Đức Phương MSV: 11D15751N Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa: Tài Chính 3.2.3 Giảm thiểu chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh .34 3.2.4 Giải pháp giảm hàng tồn kho .35 3.2.5 Quản lý vốn tiền mặt mở rộng thị trường nâng cao khả cạnh tranh 36 3.2.6 Phòng ngừa rủi ro kinh doanh .36 3.2.7 Chủ động xây dựng kế hoạch tạo lập vốn lưu động đáp ứng nhu cầu kinh doanh .37 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Trần Đức Phương MSV: 11D15751N Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa: Tài Chính DANH MỤC VIẾT TẮT Danh mục viết tắt Nội dung CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu KD Kinh doanh LN Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế VCSH Vốn chủ sở hữu SX Sản xuất TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VKD Vốn kinh doanh SV: Trần Đức Phương MSV: 11D15751N Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa: Tài Chính DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Kí hiệu Trên bảng biểu, sơ đồ Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý điều hành Bảng 2.1 Phân tích tình hình tài sản công ty giai đoạn 2012 – 2014 Bảng 2.2 Tình hình nguồn vốn Cơng ty giai đoạn 2012 – 2014 Bảng 2.3 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.4 cấu vốn lưu động công ty Bảng 2.5 tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng khả sinh lời VLĐ Bảng 2.6 Khả tốn cơng ty SV: Trần Đức Phương MSV: 11D15751N Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa: Tài Chính MỞ ĐẦU Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Trong loại hình doanh nghiệp, vốn phản ánh nguồn lực tài đầu tư vào sản xuất kinh doanh Trong quản lý tài chính, doanh nghiệp cần ý quản lý việc huy động luân chuyển vốn, ảnh hưởng qua lại hình thái khác tài sản hiệu tài Nói cách khác, vốn cần xem xét quản lý trạng thái vận động mục tiêu hiệu vốn có ý nghĩa quan trọng Để có đầu vào phục vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng tiền ứng trước, lượng tiền gọi vốn doanh nghiệp hay nói cách khác vốn biểu tiền vật tư tài sản đầu tư vào sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu sinh lời Từ ý nghĩa tầm quan trọng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng doanh nghiệp, mạnh dạn sâu nghiên cứu hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Sản Xuất Và Thương Mại Minh Thịnh.” Nội dung luận văn gồm ba chương: - Chương 1: Tổng quan VLĐ hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh - Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tai công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh Đây thực đề tài phức tạp mà giải khơng phải có kiến thức, lực mà cịn phải có kiến thức thực tế Mặt khác hạn chế kiến thức thời gian thực tập ngắn nên chắn đề tài không tránh khỏi sai sót Em mong góp ý Th.s Phạm Thị Huyền Trang tận tình hướng dẫn em hoàn thành luận văn Em xin cảm ơn! SV: Trần Đức Phương MSV: 11D15751N Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa: Tài Chính CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những nội dung vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh ngồi TSCĐ cịn phải có TSLĐ Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xun, liên tục địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng TSLĐ định Do vậy, để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động Tóm lại, VLĐ số vốn doanh nghiệp sử dụng để mua sắm, hình thành nên tài sản lưu động phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh thời điểm định VLĐ thường xuyên vận động, thay đổi hình thái biểu qua khâu q trình sản xuất kinh doanh, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị hàng hố kết thúc vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động VLĐ hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong q trình đó, VLĐ chuyển tồn bộ, lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc trình sản xuất kinh doanh, giá trị hàng hóa thực VLĐ thu hồi Trong trình sản xuất kinh doanh, VLĐ chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vịng tuần hồn đan xen với mà không tách biệt riêng rẽ Vì trình sản xuất kinh doanh, quản lý VLĐ có vai trị quan trọng Việc quản lý VLĐ đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất kinh doanh, đảm bảo đồng vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng SV: Trần Đức Phương MSV: 11D15751N Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa: Tài Chính Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động VLĐ gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vòng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, không ngừng cải thiện đời sống người lao động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng có hiệu VLĐ cơng việc trước tiên mà doanh nghiệp phải làm phân loại VLĐ để phân tích, đánh giá tình hình quản lý sử dụng VLĐ khâu Từ đó, có phương hướng khắc phục khâu chưa tốt, phục vụ cho công tác quản lý sử dụng VLĐ doanh nghiệp có hiệu Thơng thường, VLĐ phân loại theo tiêu thức khác nhau: 1.1.3.1 Phân loại theo hình thái biểu Theo tiêu thức này, vốn lưu động chia thành: - Vốn tiền Tiền khoản tương đương tiền: + Tiền bao gồm tiền mặt quỹ, vàng bạc, tiền gửi ngân hàng khơng kì hạn,các khoản tương ứng tiền như: tín phiếu có kỳ hạn tốn khơng q tháng kể từ ngày doanh nghiệp mua Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: giá trị chứng khoán mua có thời hạn tốn tháng đến năm khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn đến năm Các khoản phải thu nhóm cơng nợ khoản phải thu người mua, khoản trả trước cho người bán, phải thu nội bộ, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác chi phí trả trước, thuế GTGT khấu trừ chưa nhận SV: Trần Đức Phương MSV: 11D15751N Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa: Tài Chính - Vốn vật tư hàng hóa (hay cịn gọi hàng tồn kho) Là khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật cụ thể bao gồm: nguyên, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động, sản phẩm dở dang thành phẩm 1.1.3.2 Phân loại vốn theo vai trò vốn lưu động trình SXKD Theo cách phân loại VLĐ chia thành loại: VLĐ khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động nhỏ VLĐ khâu sản xuất: Bao gồm giá trị sản phẩm dở dang vốn chi phí trả trước VLĐ khâu lưu thông: Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn …) khoản vốn toán (các khoản phải thu, tạm ứng …) Phân loại vốn theo cách giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình chu chuyển vốn Từ đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý để tăng tốc độ chu chuyển VLĐ phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh 1.1.4 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Để xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết doanh nghiệp sử dụng phương pháp khác Tùy theo điều kiện cụ thể doanh nghiệp lựa chọn phương pháp thích hợp Có phương pháp chủ yếu: Phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp  Phương pháp trực tiếp Nội dung chủ yếu phương pháp vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến việc dự trữ vật tư, sản xuất tiêu dùng sản phẩm để xác định nhu cầu khoản vốn lưu động khâu tổng hợp lại toàn nhu cầu vốn lưu SV: Trần Đức Phương MSV: 11D15751N Luận Văn Tốt Nghiệp Khoa: Tài Chính động doanh nghiệp Việc xác định nhu cầu vốn theo phương pháp xác định theo trình tự sau: + Xác định hàng tồn kho cần thiết + Xác định khoản nợ phải thu + Xác định khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp + Tổng hợp xác định nhu cầu vốn doanh nghiệp Phương pháp có ưu điểm tính xác cao xác định nhu cầu vốn khâu, có nhược điểm việc tính tốn phức tạp, thời gian phải tính nhu cầu loại vốn Công thức: Nhu cầu vốn lưu Nợ phải thu - Nợ phải trả = Hàng tồn kho + động kỳ kế hoạch  Phương pháp gián tiếp Phương pháp dựa vào thống kê VLĐ bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch Phương pháp sử dụng cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định Với phương pháp này, độ xác khơng cao, chịu nhiều ảnh hưởng nhân tố không hợp lý Nhưng đơn giản, dễ tính đảm bảo thời gian kế hoạch hóa u cầu 1.1.5 Bảo toàn vốn lưu động Khái niệm Bảo tồn VLĐ hóa giá trị vốn lưu động doanh nghiệp theo tỷ lệ lạm phát Ta hiểu bảo tồn VLĐ doanh nghiệp bảo đảm cố VLĐ thu hồi sau chu kỳ kinh doanh đủ để doanh nghiệp tiếp tục sản xuất kinh doanh kỳ tiếp theo, đồng thời bổ sung thêm cho nguồn vốn doanh nghiệp đầu tư thêm trang thiết bị, máy móc… phục vụ sản xuất SV: Trần Đức Phương MSV: 11D15751N ... hướng sản xuất kinh doanh Công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh thời gian tới 32 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh. .. TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI MINH THỊNH 2.1Khái quát công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh Tên doanh nghiệp: : Công Ty Trách Nhiệm Hữu. .. ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh - Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tai công ty TNHH sản xuất thương mại Minh Thịnh Đây thực đề tài phức tạp mà giải khơng