Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA công ty thương mại du lịch xây dựng châu Á 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA công ty thương mại du lịch xây dựng châu Á 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA công ty 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.2 Đăc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh cơng ty 1.2.3 Đăc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA cơng ty 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh cơng ty PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN cơng ty thương mại du lịch xây dựng châu Á 2.1.TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI cơng ty 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI cơng ty 2.2.1 Các sách kế tốn chung 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI cơng ty thương mại du lịch xây dựng châu Á 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI cơng ty 3.1.1 Ưu điểm SV: Trịnh Anh Hào Lớp: Kế toán – K41 Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp 3.1.2 Nhược điểm 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI công ty 3.2.1 Ưu điểm 3.2.2 Nhược điểm SV: Trịnh Anh Hào Lớp: Kế toán – K41 Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ BẢNG BIỂU BẢNG PHƯƠNG CHÂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY .4 “UY TÍN - CHẤT LƯỢNG - ẤN TƯỢNG - HÀI LỊNG” .4 Công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ 18 Công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ 18 + Phần TSCĐ: bao gồm phiếu Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 19 + Phần TSCĐ: bao gồm phiếu Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 19 + Phần Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng: Căn vào đề nghị tạm ứng, đề nghị toán, bảng kê chi tiền tạm ứng, phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc toán, séc bảo chi để kiểm tra hạch toán 19 + Phần Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng: Căn vào đề nghị tạm ứng, đề nghị toán, bảng kê chi tiền tạm ứng, phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc toán, séc bảo chi để kiểm tra hạch toán 19 Công ty thực tổ chức hạch tốn kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ, kế toán sử dụng loại sổ sách sau: 20 Công ty thực tổ chức hạch tốn kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ, kế toán sử dụng loại sổ sách sau: 20 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Cơng ty TNHH Thương mại Du lịch & Xây dựng Châu Á cơng ty có tư cách pháp nhân riêng Hoạt động công ty chịu quản lý Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội Tên gọi đầy đủ : Công ty TNHH Thương mại Du lịch & Xây dựng Châu Á Tên giao dịch : Công ty TNHH Thương mại Du lịch & Xây dựng Châu Á Địa : TT Chúc Sơn - Huyện Chương Mỹ - Hà Nội Điện thoại : 0463.264622 - Fax: 0433.719622 Email : chauatravel@gmail.com Website : dulichchaua.org SV: Trịnh Anh Hào Lớp: Kế toán – K41 Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty TNHH Thương mại Du lịch & Xây dựng Châu Á nằm TT Chúc Sơn - Huyện Chương Mỹ - Hà Nội Công ty TNHH thương mại Du lịch & xây dựng Châu Á thành lập từ năm 2002 đén nay, trải qua q trình tìm tịi học hỏi công ty dần lớn mạnh với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp Công ty nơi tập hợp đội ngũ kỹ sư, cán công nhân lành nghề Đã có nhiều kinh nghiệm hoạt động chuyên sâu việc xử lý thi cơng móng cơng trình địa bàn nước Trong năm vừa qua, công ty liên tục phấn đấu phát triển, bổ sung thiết bị, phương tiện thi công tiên tiến, áp dụng công nghệ xây dựng mới, đại, không ngừng nâng cao suất, sáng kiến cải tiến kỹ thuật, đào tạo tiếp nhận thêm đội ngũ cán quản lý, kỹ sư, công nhân lành nghề, có trình độ chun mơn giỏi phẩm chất tốt, đủ lực đáp ứng với phát triển lên không ngừng công ty Từ hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư hướng công ty TNHH thương mại Du lịch & xây dựng Châu Á tạo cho uy tín lớn mà khơng phải doanh nghiệp làm Trong thời gian gần phát huy tiềm lực khoa học kỹ thuật đội ngũ cán công nhân công ty hợp tác đắc lực Đại Học Xây Dựng, Công ty sâu vào tổ chức đảm nhiệm thi công hạng mục lớn với chức năng: - Thi cơng phương pháp ép đối tải với máy móc có lực ép lơn đến 300 - Liên kết khảo sát thiết kế phần móng cơng trình trọng điểm kỹ thuật chuyên sâu máy móc đại - Liên kết thực thí nghiệm sức chịu tải cọc với tiêu chuẩn chuyên ngành loại máy tiên tiến hàng đầu nước ta PHƯƠNG CHÂM KINH DOANH CỦA CƠNG TY “UY TÍN - CHẤT LƯỢNG - ẤN TƯỢNG - HÀI LÒNG” SV: Trịnh Anh Hào Lớp: Kế toán – K41 Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp Chính cơng ty ln đạt tốc độ tăng trưởng tích lũy cao hàng năm, có uy tín lớn q trình thi cơng cơng trình lớn nhỏ tồn quốc Cơng ty TNHH thương mại Du lịch & xây dựng Châu Á tham gia xây dựng nhiều cơng trình như: thư viện Quốc gia Hà Nội, trường đại học Y Khoa Hà Nội, ngân hàng Hàng Hải Nguyễn Du… SV: Trịnh Anh Hào Lớp: Kế toán – K41 Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng 1: Danh mục cơng trình thi cơng: stt Tên cơng trình Chủ đầu tư Giá trị thi công Năm Thư viện Quốc Gia Trung tâm kiểm soát tần số Trung tâm chiếu phim quốc Bộ Văn hóa Bộ Thơng tin Trung tâm chiếu phim 1.200.000.000 350.000.000 100.000.000 2002 2002 2002 gia Trung tâm kiểm tốn Nhà quốc gia Văn phịng Chính phủ 7.200.000.000 2002 nước Trường bắn quốc gia Nhà máy nước Nam Định Trường Lê Hồng Phong Cục thuế Từ Liêm Khu chung cư Quân chủng UB TDTT Quốc gia Tình Nam Định Sở giáo dục Nam Định Huyện Từ Liêm Quân chủng phòng 820.000.000 9.600.000.000 60.000.000 150.000.000 260.000.000 2003 2003 2003 2003 2003 10 phịng khơng không quân Trường tiểu học Vĩnh không không quân UBND huyện Thanh 350.000.000 2003 – Quỳnh Trì 2004 Bảng 2: Danh mục thiết bị có TT 10 Loại thiết bị Máy ép cọc thủy lực Máy ép cọc thủy lực Máy ép cọc thủy lực Máy ép cọc thủy lực Máy ép cọc thủy lực Máy ép cọc thủy lực Cần cẩu Máy ép cọc neo xoắn Máy trộn Máy hàn Số lượng 03 03 03 02 02 02 10 04 05 20 Xuất sứ Việt Nam Việt Nam Việt Nam Việt Nam Việt Nam Việt Nam Nga Việt Nam Việt Nam Việt Nam 11 Máy phát điện 05 Nhật 12 Cẩu tháp 04 13 Máy khoan phá bê tông 10 Hàn Quốc Nhật – Hàn Công suất 80 120 150 200 300 350 16-25tấn 55 khối pha 5001000kw Quốc Qua bảng ta thấy có nhiều máy móc thiết bị nhập từ nước có cơng nghiệp phát triển, có trình độ khoa học công nghệ cao SV: Trịnh Anh Hào Lớp: Kế toán – K41 Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp Nhật, Hàn Quốc, Nga Điều cho thấy trang thiết bị cơng ty tương đối đại, mạnh để công ty phát triển có vị thị trường nước nước 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty * Chức Công ty TNHH thương mại Du lịch & xây dựng Châu Á chuyên kinh doanh - Dịch vụ cho thuê thiết bị xây dựng - Kinh doanh thuong mại du lịch - Xây dựng dân dụng, công nghiệp - Xử lý thi công móng cơng trình + Thi cơng phương pháp ép đối tải với máy móc có lực ép lớn đến 3000 tấn, thiết diện cọc 40 x 40, chiều dài cọc = 10m + Liên kết khảo sát thiết kế phần móng cơng trình trọng điểm kỹ thuật chun sâu máy móc đại + Liên kết thực thí nghiệm sức chịu tải cọc với tiêu chuẩn chuyên ngành loại máy tiên tiến hàng đầu nước ta + Liên kết thực đúc cọc bê tông loại * Nhiệm vụ: Công ty TNHH thương mại Du lịch & xây dựng Châu Á Công ty thành lập để huy động sử dụng vốn có hiệu việc sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu đạt lợi nhuận tối đa Có nhiệm vụ chấp hành tốt quy chế sách pháp luật nhà nước quy định Hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách cho nhà nước Tổ chức phát huy khai thác sử dụng có hiệu cơng suất thiết bị kinh doanh có lãi, có tích luỹ để tái mở rộng sản xuất công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Do đặc điểm ngành xây dựng tác động chế thị trường phương thức khoán sản phẩm xây lắp đến đơn vị sở tổ đội thi công phương thức quản lý xây dựng Công ty đơn vị áp dụng SV: Trịnh Anh Hào Lớp: Kế toán – K41 Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp chế khốn áp dụng phương thức khốn gọn cơng trình hạng mục cơng trình đến Đội xây dựng 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty Đối với cơng trình công ty thực qua đấu thầu Sau trúng thầu cơng ty ký hợp đồng (có định giao nhiệm vụ cho đơn vị thi cơng) sau công ty giao nhiệm vụ cho Đội trực thuộc xây dựng Đội xây dựng có nhiệm vụ tổ chức thi công theo thiết kế kỹ thuật công trình theo yêu cầu Chủ đầu tư phải quản lý vật tư tài sản công ty Đội Khi hoàn thành việc xây dựng Đội báo cáo Ban Giám đốc công ty bàn giao cho Chủ đầu tư hai bên tiến hành lý hợp đồng hết thời hạn bảo hành cơng trình Đấu thầu ký kết HĐXD (1) Khốn cho Đội XD (2) Tổ chức thi công (3) Bàn giao lý HĐ Sơ đồ: 1.1 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CTY * Mơ hình tổ chức máy: Cơ cấu tổ chức máy Công ty hình thức liên kết tồn sở vật chất kỹ thuật đội ngũ cán công nhân doanh nghiệp nhằm đảm bảo sử dụng nguồn lực cách hợp lý, có hiệu để đạt mục tiêu đặt công ty 3.2 Sơ đồ máy SV: Trịnh Anh Hào Lớp: Kế toán – K41 Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ : Sơ đồ Tổ chức Công ty P.KỸ THUẬT P.KẾ TỐN P.HÀNH CHÍNH P.ĐẤU THẦU & QLDA ĐỘI THI CÔNG SV: Trịnh Anh Hào ĐỘI THI CƠNG ĐỘI THI CƠNG Lớp: Kế tốn – K41 ĐỘI THI CÔNG ĐỘI THI CÔNG Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp GIÁM ĐỐC SV: Trịnh Anh Hào 10 Lớp: Kế toán – K41 Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp Hình : Biểu đồ kết sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2009 – 2011 SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 15 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DU LỊCH & XÂY DỰNG CHÂU Á 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Cơng ty TNHH thương mại Du lịch & xây dựng Châu Á cơng ty có quy mơ sản xuất lớn, có địa bàn hoạt động rộng Để tổ chức máy kế toán cho phù hợp với phân cấp quản lý tài Cơng ty, ban lãnh đạo với phịng Tài kế tốn chọn mơ hh ình tổ chức máy kế tốn tập trung Phịng kế toán với chức nhiệm vụ quản lý tài cơng ty góp phần khơng nhỏ vào việc hồn thành kế hoạch kinh doanhhàng năm cơng ty Phịng kế tốn có nhiệm vụ thu thập, ghi chépvà tổng hợp thơng tin tình hình kinh tế, tài phản ánh hoạtđộng cơng ty cách xác, kịp thời Xuất phát từ đặc điểm hoạtđộng dịch vụ mà máy kế toán tài cơng ty tổ chức sau: Sơ đồ 2: Sơ đồ mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn VT,TSC Đ, giá thành Kế tốn cơng nợ, thuế Kế toán tiền lương, BHXH KT tiền mặt tiền gửi NH Thủ quỹ *Cơ cấu tổ chức máy kế toán gồm: -Kế toán trưởng: Quản lý, điều hành chung tồn cơng việc phịng, tổ chức cơng tác kế toán cho phù hợp với yêu cầu quản lý, xem xét tính khả thi phương án kinh doanh tư vấn cho giám đốc, kiểm soát chứng từ toán, tổ chức kế toán tổng hợp lập báo cáo tài bảo quản hồ sơ, tài liệu chi tiết nguồn vốn kinh doanh đơn vị SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 16 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp - Kế toán vật tư, TSCĐ: Làm nhiệm vụ theo dõi số có tình hình biến động vật tư, tính tốn phân bổ khoản chi phí ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ - Kế tốn cơng nợ, thuế: Theo dõi tính tốn nghiệp vụ phát sinh liên quan đến cơng nợ Phải phản ánh kịp thời, xác để có kế hoạch tốn cơng nợ hợp lý, tính thuế đầu ra, đầu vào hàng tháng, để lập báo cáo thuế hàng tháng cho quan thuế - Kế tốn tiền lương, bảo hiểm: Theo dõi tính toán đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Góp phần giúp cơng việc quản lý nhân tốt - Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng: Căn vào phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc toán, séc bảo chi….Để xác định tình hình biến động tiền mặt, tiền chuyển, tiền gửi ngân hàng đưa số xác số dư tiền mặt tiền gửi ngân hàng thời điểm - Thủ quỹ: Nhiệm vụ thu chi tiền thực thi theo lệnh tổng giám đốc Cuối tuần đối chiếu với kế toán tiền mặt Đưa thông tin tiền mặt công ty thời điểm xác định 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH thương mại Du lịch & xây dựng Châu Á 2.2.1 Các sách kế tốn chung Hiện Cơng ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo định 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng tài Kế tốn Cơng ty thực chế độ ghi chép sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ, mẫu sổ, cách ghi chép theo chế độ kế toán thống kê nhà nước ban hành Việc lựa chọn nhằm phù hợp với điều kiện, đặc điểm lĩnh SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 17 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp vực hoạt động công ty khả trình độ đội ngũ kế tốn cơng ty Niên độ kế tốn bằt đầu từ ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm( dương lịch) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn đồng Việt Nam(VNĐ) Nếu có ngoại tệ phải quy đổi tiền việt nam Tỷ giá quy đổi tỷ giá bình quân liên ngân hàng ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố Công ty áp dụng phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp bình quân gia quyền Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phuơng pháp khấu trừ Phương pháp kế toán TSCĐ: nguyên tắc đánh giá tài sản cố định theo nguyên giá phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng để tiện cho việc theo dõi tính tốn đơn giản Cơng ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty sử dụng hầu hết chứng từ kế toán, mẫu chứng từ theo định 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng tài ban hành, chứng từ bao gồm bắt buộc hưỡng dẫn giúp cung cấp thông tin kịp thời xác cho cơng tác hạch tốn Cơng ty Mỗi chứng từ kế toán phần hành lập thủ công viết tay, kế tốn tổng hợp kiểm tra xem có với thực tế không, liên chứng từ lưu lại bảo quản, để sở cho việc thực cơng tác hạch tốn SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 18 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân + Báo cáo thực tập tổng hợp Phần lao động tiền lương: Bao gồm hợp đồng lao động, bảng chấm cơng hành chính, bảng chấm cơng làm thêm giờ, bảng tốn tiền lương hành chính, bảng toán tiền thưởng, bảng toán tiền làm thêm giờ, bảng phân bổ tiền lương BHXH, Bảng kê trích nộp khoản theo lương … + Phần NVL, CCDC, TP tồn kho: Bao gồm Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, thẻ kho theo mẫu in sẵn Bộ Tài Chính theo định Số: 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính Biên kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá, Phiếu đề nghị cấp vật tư, Phiếu yêu cầu mua vật tư + Phần Bán hàng, xuất khẩu: Hóa đơn GTGT mua Tổng Cục thuế Bộ Tài Chính phát hành, phiếu thu in sẵn Bộ Tài Chính, hợp đồng bán hàng, đề nghị toán + Phần TSCĐ: bao gồm phiếu Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ + Phần Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng: Căn vào đề nghị tạm ứng, đề nghị toán, bảng kê chi tiền tạm ứng, phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc toán, séc bảo chi để kiểm tra hạch toán 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hiện nay, công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo định 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng tài ban hành Các nội dung bắt buộc phải có chứng từ thể cách đầy đủ rõ ràng 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống lưu giữ toàn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo nội dung kinh tế theo trình tự thời gian có liên quan đến doanh nghiệp Công ty tuân thủ thực đầy đủ quy định sổ kế toán luật kế toán, định 15/2006/ QĐ - BTC ngày SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 19 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp 20/3/2006 Bộ trưởng tài Cơng ty thực tổ chức hạch tốn kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ, kế tốn sử dụng loại sổ sách sau: Các chứng từ ghi sổ: 1,2,3,…,10, Các bảng kê:1, 2, 3,…,10 Các nhật ký chứng từ: 1, 2,3,…,10 Các bảng phân bổ: Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung, khấu hao tài sản cố định, bảng phân bổ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Sổ tài khoản, Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết, Sổ quỹ Sơ đồ :Trình tự ghi sổ kế tốn Công ty (2) Sổ chi tiết (1) Chứng từ gốc Sổ quỹ (1) (1) Bảng phân bổ Bảng kê (1) (4) (3) (1) Nhật ký chứng từ (6) (8) Bảng tổng hợp chi tiết Sổ (8) (8) Bảng cân đối tài khoản SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 20 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp (9) Bảng báo cáo tài Chú giải: Ghi theo ngày định kỳ ngày Ghi vào cuối quý Đối chiếu kiểm tra (1) Hàng ngày, vào chứng từ nhận được, kế toán tập hợp phân loại để ghi vào sổ có liên quan Với chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần quản lý riêng ghi vào bảng kê phù hợp để cuối quý ghi vào nhật ký chứng từ liên quan Với chứng từ phản ánh chi phí sản xuất cần phân bổ cho đối tượng ghi vào bảng phân bổ, bảng kê để cuối quý ghi vào nhật ký chứng từ Với chứng từ liên quan đến tiền, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, cuối ngày gửi sổ quỹ chứng từ gốc cho kế toán Kế toán ghi vào nhật ký chứng từ bảng kê có liên quan Các chứng từ cịn lại kế tốn ghi thẳng vào nhật ký chứng từ liên quan (2) Các chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần quản lý chi tiết ghi vào sổ chi tiết (3) Cuối quý, từ số liệu bảng kê, bảng phân bổ, kế toán tiến hành ghi vào nhật ký chứng từ có liên quan SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 21 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp (4) Kiểm tra đối chiếu số liệu nhật ký chứng từ bảng kê với nhật ký chứng từ với (5) Số liệu nhật ký chứng từ sau kiểm tra đối chiếu ghi vào sổ tài khoản (6) Cuối quý, vào số liệu sổ kế toán chi tiết, kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản tương ứng (7) Kiểm tra đối chiếu số liệu bảng tổng hợp chi tiết với sổ tài khoản có liên quan (8) Căn vào số liệu bảng kê, bảng phân bổ, nhật ký chứng từ, kế toán tiến hành lập Bảng cân đối kế toán (9) Căn vào bảng cân đối kế toán tiến hành lập bảng báo cáo tài 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Hiện nay, Cơng ty TNHH thương mại Du lịch & xây dựng Châu Á áp dụng hệ thống báo cáo theo định 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính Định kỳ lập báo cáo theo quý, năm Người chịu trách nhiệm lập báo cáo kế tốn trưởng Hàng q cơng ty phải lập nộp tờ khai tự toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (Mẫu số: 01A/TNDN Ban hành kèm theo Thông tư số 60/TT-BTC ngày 14/07/2007 Bộ Tài chính) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý chậm ngày thứ ba mươi quý quý phát sinh nghĩa vụ thuế Định kỳ Cuối năm, công ty phải lập nộp giấy tờ sau: + Báo cáo tốn sử dụng hóa đơn năm Thời hạn nộp ngày 28/02 năm sau SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 22 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo tài Thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm + chậm ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch Báo cáo tài gồm có 04 báo cáo theo định 15/2006/ QĐ BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính sau: + Bảng cân đối kế tốn (Mẫu số B–01/DNN) + Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B-02/DNN) + Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B-03b/DNN) lập theo phương pháp trực tiếp + Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B-09DN) Những mẫu báo cáo làm máy tính phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế tổng cục thuế phát hành, phần mềm phiên HTKK 2.0 Riêng báo cáo sử dụng hóa đơn làm máy tính excel Địa điểm nộp báo cáo là: - Cơ quan thuế: Cục thuế thành phố Hà nội - Cục thống kê( theo mẫu riêng) - Sở kế hoạch đầu tư( theo mẫu riêng) Ngồi để phục vụ cho cơng tác quản lý, doanh nghiệp sử dụng số báo cáo kế toán quản trị khác như: Báo cáo gía thành, báo cáo tình hình sử dụng lao động, báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ, vốn Hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính (khơng bao gồm báo cáo tài q) Cơng ty phải nộp Tờ khai thuế TNDN theo quý theo mẫu số 01A/TNDN thời hạn chậm ngày thứ ba mươi quý quý phát sinh nghĩa vụ thuế Hồ sơ khai toán thuế TNDN theo năm bao gồm báo cáo tài SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 23 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp năm thời hạn nộp hồ sơ khai tốn thuế TNDN (bao gồm báo cáo tài năm) cho quan thuế chậm ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch Trường hợp Cơng ty nộp báo cáo tài q, báo cáo tài năm cho quan khác thực theo quy định luật Kế tốn văn hướng dẫn thi hành SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 24 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DU LỊCH & XÂY DỰNG CHÂU Á 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI X Í NGHIÊP 3.1.1 Ưu điểm Mặc dù thực tập thời gian ngắn nhận thấy máy kế tốn Cơng Ty tổ chức khoa học hợp lý phù hợp với cơng tác kế tốn ngành xây dựng Đó phân cơng chức nhiệm vụ cho người rõ ràng cụ thể Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung có phân chia quyền hạn trách nhiệm cụ thể, rõ ràng Công tác hạch tốn kế tốn cơng ty phân thành phận tương ứng với phần hành kế tốn cơng tác kế tốn thực nhanh chóng, kịp thời đảm bảo đối chiếu kiểm tra phần hành 3.1.2 Nhược điểm Công tác kiểm tra giám sát trực tiếp việc cung cấp xử lý thơng tin kế tốn đơn vị phụ thuộc gặp nhiều hạn chế Đội ngũ cán cơng nhân viên lực cịn hạn chế chưa đáp ứng nhu cầu đòi hỏi thị trường 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIÊP 3.2.1 Ưu điểm Đóng góp trực tiếp máy kế tốn vào thành cơng chung Cơng ty phải nói đến cơng tác hạch tốn kế tốn đặc biệt cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Một thành tựu quan trọng Công ty áp dụng thành cơng hình thức giao khốn xuống đội thi cơng cơng trình Phương thức khốn khốn có quản lý chặt chẽ SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 25 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp phịng ban Cơng ty Do thơng tin tài kế tốn thống quản lý Ban Tài Cơng ty Sự phối hợp phòng ban chức với Đơn vị trực thuộc đảm bảo cho việc tính đầy đủ giá thành cơng trình giải tốt mối quan hệ Công ty với người lao động chủ đầu tư cung cấp…Đồng thời qua thơng tin mà kế tốn cung cấp Ban Giám đốc phịng ban chức có sở phối hợp đưa định tối ưu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Nhờ Cơng ty có chỗ đứng vững thị trường kinh doanh xây dựng Có thể nói máy kế tốn thực trở thành cầu nối thông tin quan trọng cho định điều hành Cơng ty góp phần giúp Cơng ty hướng ngày phát triển Hình thức sổ áp dụng để hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm quy định hình thức chứng từ ghi sổ tương đối phù hợp với quy mô đặc điểm sản xuất kinh doanh đồng thời phù hợp với lực trình độ chuyên mơn cán kế tốn Sổ sách tổng hợp để hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm kế tốn cơng trình mở đầy đủ theo chế độ kế toán bao gồm chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ Cái bảng cân đối số phát sinh tài khoản giúp Công ty quản lý chứng từ ghi sổ đồng thời kiểm tra đối chiếu số liệu việc ghi chép phản ánh theo trình tự thời gian theo nội dung kinh tế phát sinh nghiệp vụ Ngồi phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất với hình thức kê khai thường xuyên phù hợp với chế độ kế toán 3.2.2 Nhược điểm Hiện công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để cập nhật chứng từ kế toán phù hợp với chế độ kế toán hành Theo phương pháp cơng ty tiến hành cập nhật chứng từ vào sổ sách có nghiệp vụ kinh SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 26 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp tế phát sinh Tuy nhiên gia thành cơng ty tiến hành vào cuối quý nên dẫn đến việc kiểm tra đối chiếu chứng tù gặp nhiều khó khăn phức tạp Kế tốn viên phải tình giá thành cho nhiều cơng trình nên dễ gặp sai sot Do cơng tác tình giá thành cơng trình, cơng ty nên thực hiên định kỳ tháng nhằm giảm bớt khối lượng công việc, đồng thời dễ kiểm tra đối chiếu chứng từ SV: Trịnh Lớp: Kế toán – K41 27 Anh Hào Trường ĐH Kinh Tế Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp KẾT LUẬN Công ty TNHH thương mại Du lịch & xây dựng Châu Á sau gần năm xây dựng trưởng thành đạt thành tích đáng tự hào Và đáp ứng yêu cầu khách hàng Kết mà công ty đạt quản lý chặt chẽ với sách phù hợp, đắn giai đoạn khác Tổng giám đốc Ban lãnh đạo công ty Đặc biệt cơng tác hạch tốn kế tốn – cơng cụ quản lý tài đắc lực góp phần khơng nhỏ vào thành công công ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức chặt chẽ, đảm bảo hiệu hoạt động việc kiểm tra kiểm soát nội hoạt động ngoại kiểm Tuy cơng tác kế tốn cơng ty tồn định mà số lượng nhân viên kế tốn cịn hạn chế khối lượng cơng việc kế tốn ngày nhiều Do cơng ty cần nghiên cứu để tổ chức xếp máy cơng tác kế tốn cho khoa học hơn,và sử dụng phần mềm kế toán thịnh hành giúp cho cơng việc tính tốn dễ dàng, xác điều đảm bảo hiệu cơng tác kế tốn với chức nhiệm vụ phận công cụ quản lý tài đắc lực lãnh đạo cơng ty SV: Trịnh Anh Hào 28 Lớp: Kế toán – K41 ... dân Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DU LỊCH & XÂY DỰNG CHÂU Á 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Cơng ty TNHH thương mại. .. Quốc dân Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DU LỊCH & XÂY DỰNG CHÂU Á 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI X Í... dân Báo cáo thực tập tổng hợp KẾT LUẬN Công ty TNHH thương mại Du lịch & xây dựng Châu Á sau gần năm xây dựng trưởng thành đạt thành tích đáng tự hào Và đáp ứng yêu cầu khách hàng Kết mà công ty