BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - HỒ THỊ THU LAN PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THIẾT KẾ VÀ TƢ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH HÀNG KHÔNG ADCC LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI – 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - HỒ THỊ THU LAN PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THIẾT KẾ VÀ TƢ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH HÀNG KHƠNG ADCC Chun ngành: Quản trị kinh doanh LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN ĐẠI THẮNG HÀ NỘI – 2016 MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH VẼ iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ iv PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục luận văn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Nhiệm vụ, vai trị, chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Các tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp 12 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 15 1.2.1 Thực chất, nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 15 1.2.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 15 1.2.3 Tổ chức phân tích tài doanh nghiệp 18 1.2.4 Tài liệu dùng phân tích tài 21 1.2.5 Phương pháp phân tích tài 23 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 25 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 25 1.3.2 Phân tích khả toán doanh nghiệp 28 1.3.3 Phân tích tiêu phản ánh hiệu tài 30 1.3.4 Phân tích rủi ro tài dự báo tài 35 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THIẾT KẾ VÀ TƢ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH HÀNG KHƠNG ADCC 40 2.1 Tổng quan Công ty ADCC 40 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 40 i 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty ADCC 43 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty ADCC 48 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty 48 2.2.2 Phân tích khả tốn Công ty 56 2.2.3 Phân tích tiêu phản ánh hiệu tài 64 2.2.4 Phân tích hệ thống địn b y tài Công ty 80 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty ADCC 86 2.3.1 Các mặt mạnh 86 2.3.2 Những mặt hạn chế 87 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 89 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THIẾT KẾ VÀ TƢ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH HÀNG KHƠNG – ADCC 92 3.1 Phƣơng hƣớng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thiết kế xây dựng cơng trình hàng khơng ADCC giai đoạn 2016-2020 92 3.1.1 Phương hướng hoạt động 92 3.1.2 Kế hoạch kinh doanh năm 2016 – 2020 93 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty thiết kế xây dựng cơng trình hàng khơng ADCC 94 3.2.1 Đ y nhanh công tiến độ dự án để giảm chi phí kinh doanh 94 3.2.2 Giảm chi phí q trình hoạt động sản xuất kinh doanh 97 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 102 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn 106 3.2.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 108 3.3 Tổng hợp kết sau thực giải pháp 111 ii DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty ADCC 44 Hình 2.2: Biểu đồ nợ phải trả Cơng ty ADCC 2013 -2015 62 Hình 2.3: Chi phí QLDN cơng ty 2013 -2015 72 Hình 2.4: Biểu đồ lợi nhuận công ty 2013 – 2015 73 iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản 49 Bảng 2.2: Bảng cấu nguồn vốn Công ty ADCC 52 Bảng 2.3: Hệ số tài trợ tự tài trợ Công ty ADCC 2013 -2015 55 Bảng 2.4: Mối quan hệ tài sản nguồn vốn 56 Bảng 2.5: Chỉ số khả toán 2013 -2015 57 Bảng 2.6 Bảng tiêu đánh giá khả toán 58 Bảng 2.7 Bảng phân tích khoản phải thu 59 Bảng 2.8 Bảng phân tích tỷ suất liên quan đến khoản phải thu 60 Bảng 2.9 Bảng phân tích khoản phải trả 61 Bảng 2.10: Bảng hệ số toán lãi vay 2013 - 2015 63 Bảng 2.11: Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Công ty qua năm 2013 2015 64 Bảng 2.12 Các tiêu thành phần ROE 65 Bảng 2.13: Báo cáo kết kinh doanh Công ty ADCC 2013 – 2015 70 Bảng 2.14 Bảng phân tích suất tài sản ngắn hạn 75 Bảng 2.15: Bảng phân tích hiệu tài sản dài hạn 77 Bảng 2.16 Hệ số tài trợ 2013 - 2015 79 Bảng 2.17 Điểm hòa vốn đòn b y định phí 80 Bảng 2.18: Địn b y tài DFL 83 Bảng 2.19: Đòn b y tổng DTL 85 Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch năm 2016-2020 93 Bảng 3.2: Bảng phân tích cấu suất tài sản ngắn hạn 105 Bảng 3.3: Bảng kết sau áp dụng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn 108 Bảng 3.4: Bảng báo cáo thu nhập năm 2016 111 Bảng 3.5: Bảng cân đối kế toán 2016 112 Bảng 3.6: Bảng tiêu tài năm 2016 113 iv LỜI CAM ĐOAN Đề tài luận văn thạc sỹ “ Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH MTV thiết kế tư vấn xây dựng cơng trình hàng khơng ADCC” tơi thực hướng dẫn TS Nguyễn Đại Thắng – Giảng viên Viện Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, cán Công ty TNHH MTV thiết kế tư vấn xây dựng cơng trình hàng khơng Trong suốt q trình thực tơi tìm hiểu nghiên cứu thơng qua số giáo trình chun ngành, tài liệu thư viện, tài liệu Công ty Các liệu thu thập từ nguồn hợp pháp; nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa công bố luận văn khác Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu thân tơi thực Hà Nội, ngày 15 tháng 08 năm 2016 Tác giả Hồ Thị Thu Lan v LỜI CẢM ƠN Sau thời gian hai năm học tập, nghiên cứu Viện Kinh tế Quản lý trường đại học Bách khoa Hà Nội, nhận giúp đỡ tận tình thầy giáo đến tơi hồn thành khóa học thạc sỹ Quản trị kinh doanh Với lòng biết ơn mình, lời tơi xin chân thành cảm ơn Thầy giáo TS Nguyễn Đại Thắng - người hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu đến lúc hoàn thành luận văn Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn tới toàn thể thầy giáo, cô giáo viện Kinh tế Quản lý; viện Đào tạo sau đại học, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội truyền đạt cho em kiến thức bổ ích suốt thời gian học tập trường ln tạo điều kiện để em hồn thành khóa học luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH MTV thiết kế tư vấn xây dựng cơng trình hàng khơng ADCC bạn bè, đồng nghiệp nhiệt tình giúp đỡ em công tác thu thập số liệu cần thiết để hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn xin kính chúc thầy cơ, bạn bè, đồng nghiệp mạnh khỏe, hạnh phúc thành đạt Hà Nội, tháng 08 năm 2016 Ngƣời thực Hồ Thị Thu Lan vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam xu hướng tiến tới hội nhập tồn cầu hóa hội nhập với môi trường kinh doanh giới, điều làm cho mơi trường kinh doanh Việt Nam có nhiều thay đổi, đặc biệt gia nhập WTO TPP, điều vừa thách thức vừa hội để doanh nghiệp phát triển Cạnh tranh điều tất yếu tránh khỏi kinh doanh Cạnh tranh vừa động lực thúc đ y phát triển kinh tế vừa thách thức lớn doanh nghiệp Để tồn phát triển môi trường đầy thách thức vậy, địi hỏi doanh nghiệp phải ln tìm giải pháp phù hợp để không ngừng nâng cao tạo lợi cạnh tranh so với đối thủ Một giải pháp mà doanh nghiệp lựa chọn nâng cao lực tài để nâng cao lợi cạnh tranh Phân tích tài sử dụng cơng cụ đánh giá tình hình tài chính, đánh giá rủi ro hiệu hoạt động doanh nghiệp nhằm giúp nhà quản trị doanh nghiệp có nhìn sâu hơn, tồn diện tình hình tài doanh nghiệp Hơn nữa, phân tích tài có ý nghĩa cho việc định tài phân tích tài làm giảm linh cảm, chu n đoán trực giác tuý, điều góp phần nâng cao chắn trình định Đối với đơn vị kinh doanh xây lắp cơng tác tổ chức sản xuất vấn đề vô quan trọng, định đến tồn phát triển doanh nghiệp Vì lý mà doanh nghiệp có dây truyền cơng nghệ đại, lực lượng lao động hùng hậu vấn đề doanh nghiệp sản xuất đặc biệt quan tâm quản lý nguồn lực tài hợp lý để tránh bị lãng phí nguồn lực, nâng cao lực canh trạnh Chính vậy, phân tích tình hình tài việc làm vơ cần thiết Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng nguồn vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Như vậy, việc cần làm Công ty TNHH MTV TK tư vấn xây dựng cơng trình hàng khơng nâng cao lực tài Từ kết việc phân tích tài chính, cơng ty có nhìn tồn diện yếu tố ảnh hưởng đến lực tài mình, điểm mạnh, điểm yếu hoạt động tài cơng ty, từ tập trung tốt cho việc hoạch định để cải thiện lực tài mình, hướng đến mục đích nâng cao lực cạnh tranh Do đó, phân tích tài cơng cụ đắc lực giúp doanh nghiệp đạt kết sản xuất kinh doanh cao Xuất phát từ vai trò, ý nghĩa quan trọng cơng tác phân tích tài chính, tơi chọn vấn đề: “Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH MTV thiết kế tư vấn xây dựng công trình hàng khơng ADCC” làm đề tài luận văn cao học vừa có ý nghĩa lý luận thực tiễn Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa làm rõ sở lý luận phân tích tài Doanh nghiệp; Vận dụng lí luận khoa học phân tích tài Doanh nghiệp để xem xét, đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Thiết kế Tư vấn xây dựng cơng trình hàng không (Công ty ADCC); đánh giá điểm mạnh, điểm yếu phát nguyên nhân nó; từ đề xuất giải pháp phương hướng nhằm cải thiện tiêu tài Cơng ty ADCC Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý luận thực tiễn tài phân tích tài doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng tình hình tài Cơng ty ADCC; tài liệu, số liệu sử dụng luận văn giai đoạn 2013 - 2015 đinh hướng đến 2018 Công ty ADCC Phần thu: Bao gồm khoản tiền thu bán hàng, tiền vay, tiền thu từ hoạt động khác Phần chi: Bao gồm khoản chi cho kinh doanh chi trả tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm, nộp thuế cho ngân sách, mua sắm tài sản khoản chi khác Thường xuyên so sánh khoản chi thực tế ngân sách để tìm biện pháp nhằm tiến tới cân Nếu bội thu tính tới việc trả bớt khoản nợ vay để giảm lãi suất vay, trả cho nhà cung cấp để hưởng chiết khấu tăng thời gian tín dụng tương lai đầu tư vào việc kinh doanh khác mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Nếu bội chi tìm biện pháp tăng tốc độ thu hồi công nợ, đ y mạnh bán hàng giảm tốc độ chi tiêu (nếu có thể) Ngồi ra, công ty cần lập kế hoạch theo dõi sát khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả, nên trả nợ vào cuối kỳ đáo hạn hạn chế để xảy tình trạng khách hàng phải đơn đốc nợ hạn trừ trường hợp đặc biệt ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp b) Hàng tồn kho Công ty cần phải xác định lượng tồn kho hợp lý, dự trữ lớn dẫn đến tốn chi phí, ứ đọng vốn ngược lại dự trữ q khơng đủ để phục vụ hoạt động kinh doanh, làm gián đoạn gây ảnh hưởng đến kết kinh doanh Do hàng tồn kho Công ty cổ phần kinh doanh dở dang dự án, nên biện pháp làm giảm tồn kho tốt Công ty xúc tiến đ y mạnh tiến trình thực dự án, rút ngắn thời gian hoàn thành dự án trước tiến độ để bàn giao dự án cho chủ đầu tư cho người dân, Công ty th dự án tịa nhà văn phịng Cơng ty ADCC xây dựng 3.2.3.3 Kết giải pháp Như với việc thực biện pháp giảm tài sản ngắn hạn cụ thể giảm lượng tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho để tăng suất tài sản ngắn hạn 103 lượng tài sản ngắn hạn Công ty năm 2015 giảm lượng 4.818.731.673 đồng tương ứng giảm 43,03% Ta phân tích cụ thể thành phần giảm xuống tài sản ngắn hạn để xem hiệu đạt sau thực giải pháp bảng sau: 104 Bảng 3.2: Bảng phân tích cấu suất tài sản ngắn hạn sau thực giải pháp giảm tài sản ngắn hạn STT Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Tài sản ngắn hạn Năm 2015 Năm 2016 114,331 76,825 122,288 126,907 83,739 95,649 (Đơn vị: triệu đồng) Chênh lệch Tuyệt (%) đối 12,576 11.00 6,914 9.00 -26,639 -21.78 3.1 Tiền khoản tương đương tiền 68,476 54,834 -13,642 -19.92 3.2 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 16,299 12,161 -4,138 -25.39 2,625 34,341 547 0.935 1.670 1,125 26,982 547 1.195 2.085 -1,500 -7,359 0.260 0.415 -57.14 -21.43 0.00 27.85 24.88 7.015 9.401 2.387 34.03 43.555 101.628 58.073 133.33 109.633 86.140 -23.493 -21.43 209.015 209.015 0.000 0.00 3.3 3.4 3.5 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Năng suất tài sản ngắn hạn Vòng quay tiền (1)/(3.1) Vòng quay khoản đầu tư tài ngắn hạn Vịng quay khoản phải thu (1)/(3.3) Vòng quay hàng tồn kho (1)/(2) Vòng quay tài sản ngắn hạn khác (1)/(3.5) (Nguồn: tác giả tổng hợp) Kết cho thấy sau Công ty thực biện pháp giảm hàng tồn kho việc đ y nhanh tiến độ xây dựng dự án, có biện pháp quản lý khoản ngắn hạn chặt chẽ, khoa học làm tăng vòng quay tài sản ngắn hạn năm 2016 lên cao suất tài sản ngắn hạn tăng lên 27,85% Như Công ty thường xuyên làm tốt công tác giám sát, quản lý, sử dụng tài sản linh 105 hoạt, hợp lý, có sách tổ chức bán hàng tốt, giảm chi phí đ y nhanh hiệu kinh doanh, ổn định tăng trưởng mang lại lợi nhuận cao 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn 3.2.4.1 Căn để đề giải pháp Dựa vào kết phân tích chương suất sử dụng tài sản dài hạn năm 2015 giảm so với năm 2014 với mức tăng tuyệt đối 0,3 tương ứng tăng 5,31%, điều giảm suất tổng tài sản, tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản Tài sản dài hạn sở vật chất doanh nghiệp, phản ánh lực sản xuất có Máy móc thiết bị điều kiện quan trọng cần thiết để tăng suất lao động, giảm chi phí sản xuất hạ giá thành sản ph m Để cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn Cơng ty phải sử dụng hợp lý tài sản dài hạn 3.2.4.2 Nội dung cách thức thực hiên Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn, công ty cần tập trung vào việc nâng cao hiệu tài sản cố định, sở vật chất quan trọng doanh nghiệp, góp phần vào việc tăng suất lao động, giảm chi phí hạ giá thành sản ph m Bên cạnh việc mua sắm thêm tài sản cố định, cơng ty cần có biện pháp quản lý tài sản nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản: - Tăng cường thêm công tác quản lý bảo dưỡng TSCĐ Định kỳ tổ chức bảo dưỡng máy móc thiết bị nhằm nâng cao tuổi thọ, khai thác hết cơng suất có Để thực điều địi hỏi phịng ban chức phải có phối hợp chặt chẽ việc lập kế hoạch sử dụng, kế hoạch sửa chữa lý tài sản khơng cịn hiệu sử dụng - Kiểm kê TSCĐ định kỳ hàng quý hàng năm để nhanh chóng phát TSCĐ khơng cần dùng, kịp thời lý, nhượng bán để thu hồi vốn Đồng thời khai thác hết TSCĐ có đưa vào sản xuất kinh doanh - Nâng cao công suất sử dụng TSCĐ chủ yếu tăng cường độ sử dụng máy móc thiết bị cách áp dụng biện pháp kỹ thuật mới, cải tiến quy trình cơng nghệ đồng thời nâng cao trình độ chun mơn kỹ thuật cơng nhân 106 - Quản lý tình hình sử dụng TSCĐ phải gắn liền với việc quản lý tình hình tăng, giảm TSCĐ Việc phát sinh tăng, giảm TSCĐ cần phải thực theo kế hoạch duyệt, tránh tình trạng mua bán tùy tiện Bên cạnh đó, cơng ty nâng cao suất sử dụng tài sản dài hạn, cụ thể: - Tổ chức sản xuất kinh doanh cho thông suốt, nhịp nhàng để hạn chế tối đa tình trạng lúc máy ngừng làm việc, lúc lại làm việc tải - Đảm bảo kế hoạch sản xuất ổn định, hợp lý Điều giúp Công ty sử dụng tối đa công suất máy móc thiết bị, nâng cao suất lao động, giảm chi phí dẫn đến tăng lợi nhuận - Có kế hoạch làm việc, thứ tự ưu tiên cơng việc rõ ràng, hợp lý, có kế hoạch lấy thiết bị trả thiết bị cho tàu hợp lý để sử dụng hết công suất xe, tránh phải thuê ngồi gây lãng phí - Đối với giao dịnh thơng thường cự ly gần, thay sử dụng ô tô, Công ty khuyến khích người lao động sử dụng xe gắn máy để giảm chi phí đồng thời nâng hiệu suất sử dụng xe - Đồng thời Công ty nên thực chế độ thưởng phạt nghiêm minh quản lý sử dụng tài sản dài hạn 3.2.4.3 Kết giải pháp TSCĐ sử dụng cách có hiệu cao giúp doanh nghiệp tăng sản lượng tăng suất lao động, giảm chi phí sản xuất hạ giá thành sản ph m dẫn đến tài doanh nghiệp tốt 107 Bảng 3.3: Bảng kết sau áp dụng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn Chỉ tiêu (Đơn vị: triệu đồng) 2016/2015 2015 2016 114.331 125.764 11.433 10,00 Lợi nhuận trước thuế 12.604 13.991 1.386 11,00 Tài sản dài hạn 70.707 61.342 -9.365 -13,24 4.Năng suất TSDH 1,62 2,05 0,43 26,79 Sức sinh lời TSDH 0,18 0,23 0,05 27,95 Doanh thu Lệch Tỷlệ (%) (Nguồn: tác giả tổng hợp) Qua bảng ta thấy sau áp dụng biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản dài hạn suất sử dụng tài sản dài hạn tăng 0,43 lần tương đương tăng 26,79% 3.2.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 3.2.5.1 Căn để đề giải pháp Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng hàng đầu phát triển, tài sản vơ giá doanh nghiệp Do để đảm bảo phát triển bền vững doanh nghiệp cần tính đến biện pháp để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực để đáp ứng yêu cầu tình hình Nguyên nhân sâu xa tình hình tài Cơng ty chưa tốt việc quản lý nhân lực Cơng ty cịn bộc lộ nhiều hạn chế, làm cho nguồn nhân lực bị lãng phí Chính sách mơi trường làm việc trọng chưa thật khuyến khích người lao động phát huy tài Đội ngũ lao động có tay nghề ổn định trình độ ngoại ngữ thấp, chưa tự tin giao tiếp với người nước Năng lực lãnh đạo đội ngũ quản lý cịn hạn chế việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Công ty cần thiết cần phải tiến hành 108 3.2.5.2 Nội dung cách thức thực Hiện trình độ cán quản lý chủ yếu dừng lại bậc đại học, cao đẳng Do đội ngũ cần học tiếp để nâng cao trình độ Đối với người lao động, tùy vị trí cơng việc mà tập huấn tay nghề thêm Muốn người lao động n tâm gắn bó với cơng việc Cơng ty cần phải mạnh dạn đưa sách hấp dẫn khơng thu nhập mà cịn tạo hội cho học, thăng tiến đồng thời có rang buộc định để họ gắn bó với Cơng ty Cụ thể sau: - Điều chuyển lao động hợp lý Hiện nay, số lượng người lao động phận hành chính, kế tốn dư thừa (8nhân viên hành kế tốn) số lượng kỹ sư thiết kế đồ họa thiếu (2 nhân viên) có nhân viên Marketing, Cơng ty cần có sách đào tạo điều chuyển nhân viên hành sang phận bán hàng, marketing Tuy nhiên nhân viên điều chuyển phải đảm bảo đủ lực trình độ - Nâng cao trình độ cho đội ngũ quản lý Đội ngũ quản lý cịn mỏng, trình độ chủ yếu dừng Đại học cao đẳng Do cơng ty cần tạo điều kiện để đội ngũ lãnh đạo nâng cao lực quản lý cách tham gia khóa học chun mơn, kỹ lãnh đạo ngắn hạn học cao học để nâng cao trình độ - Nâng cao trình độ ngoại ngữ cho người lao động Mặc dù đội ngũ công nhân làm việc cơng ty nước ngồi, giao tiếp trực tiếp với thuyền trưởng người nước ngồi trình độ tiếng Anh người lao động cịn hạn chế Điều gây khó khăn cho người lao động phải tiếp xúc trực tiếp với người nước lấy thiết bị bảo dưỡng trả thiết bị lại cho tàu Do Cơng ty cần tổ chức khóa học ngoại ngữ thường xuyên hỗ trợ kinh phí cho người lao động - Tổ chức tuyển dụng, đào tạo, đào tạo lại Xác định cụ thể trọng tâm, mục tiêu tuyển dụng như: + Tuyển dụng cho vị trí, lĩnh vực nào? 109 + u cầu trình độ chun mơn, kinh nghiệm làm việc? + Đảm bảo tính công khai, công công tác tuyển dụng + Các sách người lao động hưởng tuyển dụng Như thu hút nhân tài cho doanh nghiệp Tổ chức đào tạo cho người tuyển dụng để giúp họ nắm bắt công việc, nội quy, quy định… Công ty để sẵn sàng hịa nhập vào mơi trường làm việc Tổ chức đào tạo lại tay nghề, trình độ chuyên môn cho người lao động cũ để người lao động dễ dàng bắt nhịp với đổi đồng thời nâng cao trình độ tay nghề cho người lao động Tất đợt đào tạo đào tạo lại phải kiểm tra, sát hạch để đảm bảo chất lượng đào tạo - Các sách phúc lợi Muốn người lao động yên tâm gắn bó với cơng việc, Cơng ty cần phải mạnh dạn đưa sách phúc lợi hấp dẫn khơng thu nhập mà tạo hội cho học, hội thăng tiến đồng thời có ràng buộc định người lao động, cụ thể như: + Có sách khen thưởng rõ ràng, minh bạch, kịp thời + Khi người lao động có trình độ chun mơn, có trình độ ngoại ngữ đào tạo nước ngồi Nếu hồn thành khóa đào tạo cấp chứng hưởng trợ cấp chứng hàng tháng chứng hết hạn Khoản trợ cấp phải đủ lớn để hấp dẫn người lao động Đồng thời người lao động phải cam kết phục vụ cho doanh nghiệp chứng hết hạn Trường hợp người lao động nghỉ trước thời hạn cam kết phải bồi thường chi phí đào tạo + Trong trình làm việc, người lao động đạt thành tích cao có nhiều cống hiến cho Công ty vào danh sách “Nhân viên chủ chốt” Cơng ty có sách đãi ngộ thích đáng 110 3.2.5.3 Kết giải pháp Sau thực giải pháp này, Công ty nâng cao chất lượng nguồn nhân lực đủ để đáp ứng nhu cầu công việc thời gian tới, giúp người lao động tự tin giao tiếp với người nước ngồi cơng việc Chính sách đãi ngộ tốt giúp Công ty thu hút người lao động có trình độ, kinh nghiệm, giúp nhân viên yên tâm làm việc phát huy hết khả Đội ngũ cơng nhân lành nghề, bố trí công việc người, hợp lý giúp cho suất lao động tăng cao đồng thời giảm bớt chi phí khơng cần thiết 3.3 Tổng hợp kết sau thực giải pháp Bằng việc thực biện pháp tăng doanh thu kết hợp giảm chi phí, giảm tài sản ngắn hạn giảm khoản nợ vay linh hoạt đảm bảo báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán, bảng tiêu tài dự kiến Cơng ty năm 2016 sau: Bảng 3.4: Bảng báo cáo thu nhập năm 2016 Chỉ tiêu STT Năm 2015 Năm 2016 (Đơn vị: triệu đồng) 2016/2015 Lệch Tỷlệ (%) Doanh thu 114,331 125,764 11,433 10.00 Chi phí 101,727 111,774 10,047 9.88 Tổng biến phí 36,798 41,516 4,718 12.82 Tổng định phí 64,929 70,258 5,329 8.21 EBIT (1)-(2) 12,604 13,991 1,386 11.00 Lợi nhuận trước thuế 12,604 13,991 1,386 11.00 (Nguồn: tác giả tổng hợp) 111 Bảng 3.5: Bảng cân đối kế toán 2016 CHỈ TIÊU STT Mã số (Đơn vị: triệu đồng) Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 95,649 122,288 I Tiền khoản tương đương tiền 110 54,834 68,476 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 12,161 16,299 III Các khoản phải thu 130 1,125 2,625 IV Hàng tồn kho 140 26,982 34,341 V Tài sản ngắn hạn khác 150 547 547 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 61,342 70,707 I Phải thu dài hạn 210 28,763 33,903 II Tài sản cố định 220 12,730 10,826 III IV Tài sản dở dang dài hạn Đầu tư tài dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 260 250 270 12,356 7,493 156,991 16,478 9,500 192995 300 310 330 400 410 440 121,366 112,132 9,234 35,625 25,648 156,991 157,098 103,605 53,493 35,625 22,809 192,723 C I II D I (Nguồn: tác giả tổng hợp) 112 Bảng 3.6: Bảng tiêu tài năm 2016 (Đơn vị: triệu đồng) 2016/2015 Năm Năm STT Chỉ tiêu 2015 2016 Lệch Tỷlệ (%) Doanh thu 114,331 125,764 11,433 10.00 Chi phí 101,727 111,774 10,047 9.88 2.1 Biến phí 36,798 41,516 4,718 12.82 2.2 Định phí 64,929 70,258 5,329 8.21 EBIT (1)-(2) 12,604 13,991 1,386 11.00 Lãi vay 1,125 100,00 Lợi nhuận trước thuế 12,604 13,991 1,386 11.00 Thuế TNDN 2,648 2,939 291 11.00 9,956 11,051 1,095 11.00 Lợi nhuận sau thuế (5)-(6) Nợ phải trả 157,098 121,366 -35,732 -22.75 Vốn chủ sở hữu 35,625 35,625 0.00 10 Tổng tài sản (nguồn vốn) (9)+(8) 192,723 156,991 -35,732 -18.54 11 Tài sản ngắn hạn 122,288 95,649 -26,639 -21.78 12 Tài sản dài hạn 70,707 61,342 -9,365 -13.24 13 Năng suất sử dụng tổng tài sản (1)/(10) 0.59 0.80 0.21 35.04 14 Năng suất sử dụng tài sản ngắn hạn (1)/(11) (lần) 0.93 1.31 0.38 40.64 15 Năng suất sử dụng tài sản dài hạn (1)/(12) (lần) 1.62 2.05 0.43 26.79 16 Hệ số sinh lợi vốn CSH ROE (7)/(9) 0.28 0.31 0.03 11.00 17 Hệ số sinh lợi doanh thu ROS (7)/(1) 0.09 0.09 0.00 0.91 18 Suất sinh lợi tổng tài sản ROA (7)/(10) 0.05 0.07 0.02 36.26 19 Địn b y định phí DOL=[((3)+(2b)/(3)] 1.19 1.20 0.01 0.42 20 Địn b y tài DFL=[(3)/((3)-(4)] 0.00 1.09 1.09 100,00 21 Đòn b y tổng DTL=(15)*(16) 0.45 0.64 0.18 40.74 (Nguồn: tác giả tổng hợp) 113 Qua bảng cho thấy năm 2016 doanh nghiệp tăng 10% doanh thu chi phí biến đổi tăng 12,82%, chi phí cố định tăng 8,21% làm EBIT tăng 11% Năng suất sử dụng tổng tài sản tăng 0,21 tương ứng 35%; Suất sinh lợi tổng tài sản (ROA) tăng 0,02 tương ứng tăng 36,26%; Đòn b y định phí (DOL) giảm với số tuyệt đối 0,01 tương ứng giảm 0,42% Địn b y tài (DFL) giảm với số tuyệt đối 1,09 tương ứng giảm 100%, nguyên nhân năm 2016 Công ty ADCC vay vốn ngắn hạn từ ngân hàng để đầu tư sản xuất kinh doanh Đòn b y tổng (DTL) kết hợp địn b y định phí địn b y tài Do địn b y định phí địn b y tài năm 2016 tăng nên đòn b y tổng tăng 0,18 tương ứng giảm 40,746% Vậy giải pháp tăng doanh thu lên 10% làm cho lợi nhuận sau thuế tăng mạnh, đồng thời làm cho ROA, ROS tăng cao, địn b y định phí, địn b y tài địn b y tổng giảm Điều chứng tỏ giải pháp hiệu quả, giúp cho công ty gia tăng lợi nhuận hạn chế rủi ro Để thực tốt giải pháp trên, Cơng ty cần có phối hợp nhịp nhàng, gắn kết phòng ban, đạo sáng suốt ban giám đốc Mặt khác Công ty cần có chiến lược kinh doanh dài hạn, hiệu quả, đặc biệt hợp tác nhiệt tình đội ngũ cán công nhân viên Công ty Để cải thiện tình hình tài doanh nghiệp đòi hỏi phải áp dụng tất giải pháp Trong cơng tác quản lý tài chính, Cơng ty cần tiến hành phân tích tài doanh nghiệp thường xuyên, tìm nhược điểm để nhanh chóng đưa giải pháp khắc phục kịp thời Luôn theo dõi, cập nhật thông tin, diễn biến mặt thị trường để Cơng ty có giải pháp linh hoạt giai đoạn phát triển hoạt động kinh doanh Làm ăn có lãi tăng trưởng ổn định mục tiêu phát triển Công ty, hiệu tài mục tiêu hàng đầu mà doanh nghiệp theo đuổi 114 TÓM TẮT CHƢƠNG Chương trình bày cách tổng quát bối cảnh kinh tế xã hội, định hướng phát triển Cơng ty thiết kế xây dựng cơng trình hàng không ADCC, đồng thời dựa hạn chế đề cập đến chương tình hình tài cơng ty, kết hợp với chiến lược phát triển Tổng công ty từ năm 2016 đến năm 2020 để đưa số giải pháp giúp cải thiện tình hình tài thực sách mà Tổng cơng ty đề Các giải pháp đưa xoay quanh việc giúp Công ty thiết kế xây dựng cơng trình hàng khơng ADCC tiết kiệm chi phí, nâng cao lợi nhuận tiêu sinh lời, xây dựng cấu vốn hợp lý để giảm rủi ro tài Để thực giải pháp cần có tạo điều kiện từ phía Nhà nước tâm ban lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên Công ty thiết kế xây dựng cơng trình hàng khơng ADCC 115 KẾT LUẬN Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận tối thiểu hóa chi phí, giải công ăn việc làm cho người lao động, đóng góp lợi ích cho xã hội Việc sử dụng hợp lý, hiệu nguồn tài doanh nghiệp tác nhân quan trọng để đạt mục tiêu doanh nghiệp ln ln tìm cách để cải thiệu tình hình tài mình, đảm bảo cấu vốn, khả sinh lợi, khả an tồn Đó nội dung cơng tác phân tích tài hướng tới phải đạt Phân tích tài nội dung quan trọng thiết yếu quản trị tài Cơng ty Trong bối cảnh kinh tế đại, công ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục thị trường, cạnh tranh gay gắt cơng ty ngồi nước Vì thơng qua cơng tác phân tích tài người lãnh đạo thấy thực trạng tài doanh nghiệp mình, thấy điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp từ có hướng giải quyết, kế hoạch, sách kinh doanh đắn Thơng qua kết phân tích tình hình tài chính, đưa dự báo kinh tế, định tài ngắn hạn, trung hạn, dài hạn từ đưa định đầu tư đắn Qua thời gian nghiên cứu thực trạng tình hình tài Công ty ADCC, để giúp phần thấy rõ tầm quan trọng việc quản lý sử dụng nguồn lực tài chính, luận văn đưa thêm số vấn đề, số kiến nghị Với mong muốn từ Cơng ty nâng cao hiệu hoạt động tài chính, hiệu hoạt động kinh doanh Cơng ty ADCC Vì thời gian nghiên cứu có hạn hạn chế kiến thức nên việc tìm hiểu phân tích tình hình tài Cơng ty ADCC cịn có thiếu sót hạn chế định Tác giả mong muốn đóng góp thầy cô giáo, chuyên gia bạn đồng mơn để giúp cho đề tài hồn chỉnh 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Văn Công (2005), Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra phân tích Báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2009), Giáo trình phân tích kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Vũ Việt Hùng (2002), Giáo trình Quản lý Tài chính, NXB Đại học Quốc gia Nguyễn Thị Thanh Huyền (2009), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB lao động PGS TS Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB thống kê Phạm Thị Gái (2004), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 10 Bùi Xuân Phong (2008), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB thơng tin truyền thông 11 TS Nghiêm Sĩ Thương(2010), Bài giảng quản lý tài doanh nghiệp, Nhà xuất Giáo dục 12 Jean Philippe Bouchaud, Marc Potters (August 28, 2000), Theory of Financial Risks: From Statistical Physics to Risk Management, nhà xuất Cambridge University Press; Edition 13 Báo cáo tài năm (2013), (2014), (2015),Phịng kế tốn – tài chính, Cơng ty ADCC 117 ... 89 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THIẾT KẾ VÀ TƢ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH HÀNG KHƠNG – ADCC 92... cao Xuất phát từ vai trò, ý nghĩa quan trọng cơng tác phân tích tài chính, tơi chọn vấn đề: ? ?Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH MTV thiết kế tư vấn xây dựng. .. pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty ADCC phần 39 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THIẾT KẾ VÀ TƢ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH HÀNG KHƠNG ADCC 2.1 Tổng quan Cơng ty ADCC