KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN Công ty TNHH Một Thành viên Cấp thoát nước-môi trường Bình Dương p Lậ  Trước 1975 nh  13/04/1997 Doanh nghiệp nhà nước – h T Công ích  21/12/2005 TNHH TV CTN-MT Bình Dương nh a ệp  Công ty TNHH Thành Viên trực thuôc i hi o tổng công ty Becamex Bình Dương L ng  Nguyên Công ty 100% vốn Nhà nước ( Từ nguồn ODA) c ự r t p ệ hi ộc g n thu Hiện có 12 xí nghiệp nhà máy trực í X thuộc Nằm địa bàn Tỉnh Bình Dương XÍ NGHIỆP, NHÀ MÁY TRỰC THUỘC CÔNG KHAI TÀI CHÍNH 2013 VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.888.364.352.470 TÀI SẢN NGẮN HẠN 699.506.330.550 LỢI NHUẬN SAU THUẾ 107.418.012.123 NỢ PHẢI TRẢ 3.267.640.526.297 NỢ PHẢI TRẢ NGẮN HẠN 745.616.181.678 LƯU CHUYỂN TIỀN 103.940.853.995  Đầu tư khai thác xử lý, cung cấp nước phục vụ cho sinh hoạt, sản xuất, đầu tư quản lý hệ thống thoát nước, quản lý khai thác  công trình thủy lợi, xử lý thu gom chất thải sinh hoạt, công nghiệp, độc hại;  Sản xuất phân Compost, cho thuê nhà, xưởng, sản xuất nước tinh khiết đóng chai, nước đá tinh khiết; Kinh doanh dịch vụ ăn uống  Thi công xây dựng, sửa chữa hệ thống cấp thoát nước, công trình thủy lợi, nhà dân dụng cấp III trở xuống, đường dây trung hạ thế, trạm biến áp 35KVA, hệ thống chiếu sáng công cộng, đường giao thông cấp III trở xuống;  Sửa chữa công trình thủy lợi  Mua bán vật tư làm dịch vụ chuyên ngành nước, tái chế, sản xuất, mua bán phế liệu, sản phẩm từ nguồn rác, thiết bị, vật tư, dụng cụ  Thực dịch vụ công trình đô thị như: nạo vét cống rãnh, bể phốt, hút hầm cầu, rửa đường, mua bán trồng chăm sóc cây, hoa kiểng  Khảo sát, thiết kế, lập tổng dự toán dự án đầu tư Thẩm định dự án đầu tư, thẩm định thiết kế kỹ thuật - tổng dự toán;  Tư vấn lập hồ sơ mời thầu lựa chọn nhà thầu, lập báo cáo đánh giá tác động môi trường  Giám sát thi công xây lắp công trình: xây dựng dân dụng công nghiệp, cấp thoát nước, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật;  Thiết kế công trình cấp thoát nước đô thị, nông thôn;  Thiết kế kết cấu công trình dân dụng công nghiệp;  Thiết kế công trình thủy lợi vừa nhỏ;  Thi công xây dựng công trình xử lý chất thải, môi trường NGÀNH NGHỀ CHỦ YẾU CẤP NƯỚC THOÁT NƯỚC MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN QUY ĐỊNH VÀ CHÍNH SÁCH Giá chiết khấu  Giá nước sinh hoạt công ty đề xuất UBND tỉnh đồng ý văn Công ty có sách chiết khấu toán  Giá trị hợp đồng thi công dịch vụ khác tính theo mô hình sau KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CHU TRÌNH QUẢN LÝ VẬT TƯ KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN NỢ PHẢI THU KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN NGHIỆP VỤ THU TIỀN  Tại Văn Phòng Công ty:  Tiền mặt sau thu từ khách hàng phải nộp vào tài khoản Cty mở Ngân hàng  không dùng tiền mặt thu từ khách hàng để sử dụng vào mục đích khác; • Thủ quỹ Văn phòng Công ty thuộc Phòng KTTC, thủ quỹ TGĐ Công ty phân công bố trí độc lập với kế toán toán, • Công ty quy định số dư tồn quỹ cuối ngày 30 triệu đồng, số tiền lại phải nộp vào tài khoản Ngân hàng • Tại đơn vị trực thuộc: Tiền mặt nộp công ty ngày, giữ lại 20 Triệu • Nhân viên thu tiền hàng tháng khách hàng hộ dân nộp bảng kê thu tiền ngày tiền thu thủ quỹ công ty Lưu đồ chứng từ hoạt đông bán hàng xí nghiệp công ty • - Điểm mạnh: Có phân chia trách nhiệm phận Có sách bán hàng Có kiểm tra đối chiếu chứng từ phận bên lập hợp đồng bên hoàn công - Có phận thẩm định tài khách hàng trình lên TGĐ phê chuẩn hợp đồng trả chậm • Điểm yếu: - Kế toán công nợ vừa lập hóa đơn, ghi sổ theo dõi nợ, vừa thu tiền - Chưa tách biệt chức thủ kho phận nhận hàng giao hàng/ lắp đặt - Bộ phận kế toán công nợ : dựa hợp đồng, biên hoàn công biên gửi hàng, bảng chiết tính, bất cập việc xác định đơn giá xác cho vật liệu cụ thể xảy tượng bất cân đối thông tin trình đối chiếu Lưu đồ chứng từ hoạt đông bán hàng xí nghiệp công ty Rủi ro • Biển thủ tiền thu từ khách hàng • Hoặc chiếm đoạt tiền khách hàng qua việc tạo cân giả • Chiếm đoạt tiền qua thủ thuật gối đầu • Khó quy trách nhiệm xảy sai phạm THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG - Bản tin nước môi trường hàng tuần đài truyền hình Bình Dương - Có hotline, email phận tư vấn trực tuyến trang web công ty - Website biwase.com.vn - Website bán hàng riêng biwasewater.com.vn THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG - Thường xuyên tổ chức hoạt động giáo dục môi trường, hành động môi trường - Chủ quản đội đua xe đạp tỉnh Bình Dương Tài trợ thức đua xe đạp quốc tế BIWASE nămg GIÁM SÁT Trưởng phận bán hàng có thường xuyên theo dõi việc thực kế hoach bán hàng hay không? Có Những than phiền từ nhà cung cấp không trung thực nhân viên bán hàng, giao hàng thu tiền có điều tra rõ ràng xử lý thỏa đáng không? Có Định kỳ, công ty có đánh giá lực, đạo đức nhân viên phận bán hàng-thu tiền không? Không Bộ phận kiểm toán nội công ty có kiểm tra việc tuân thủ quy định trình xử lý đơn đặt hàng, xét duyệt bán chịu, giao hàng, theo dõi nợ phải thu thu tiền không? Có ƯU-NHƯỢC VÀ ĐỀ NGHỊ Ưu điểm: - Kênh thông tin cho khách hàng tốt kịp thời - Có sách tiếp thị dịch vụ tới vùng hẻo lạnh hiệu - Có phận kiểm soát điều tra rõ ràng nhân viên bị khách hàng phản hồi không trung thực - Có sách giá - Công khai tài ƯU-NHƯỢC VÀ ĐỀ NGHỊ Nhược điểm: - Chưa đánh giá lực đạo đức nhân viên định kì - Thiếu phận kiểm tra độc lập - Không theo dõi chi tiết hoạt động - Chưa chia nhiệm vụ quyền hạn cụ thể, phận nắm giữ nhiều khâu - Việc kiểm soát cấp chưa chặt chẽ, phần lớn ủy quyền ƯU-NHƯỢC VÀ ĐỀ NGHỊ Đề xuất: - Phân chia nhiệm vụ rõ ràng phận kế toán, phận bán hàng, lập hóa đơn thu tiền - Xây dựng phận kiểm tra độc lập kiểm tra định kì đột xuất phận có liên quan công ty - Xây dựng phận kiểm duyệt thẩm định dự án, hợp đồng [...]... thu được • Chiếm đoạt tiền khách hàng do mua hàng trả chậm * Chi tiết gian lận có thể xảy ra phân tích tại phần quá trình kiểm soát KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN 01 KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG 02 KIỂM SOÁT NỢ PHẢI THU 03 KIỂM SOÁT THU TIỀN BÁN HÀNG KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN QUY ĐỊNH VÀ CHÍNH SÁCH Bán hàng và thu tiền  Hợp đồng thi công - Trả sau 100% hợp đồng hoặc trả hai lần... hàng • Phòng Kinh doanh, phòng Kế toán nhiệm vụ thẩm định khách hàng QUY TRÌNH XÉT DUYỆT ĐƠN HÀNG NEXT KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN QUY ĐỊNH VÀ CHÍNH SÁCH Giá và chiết khấu  Giá nước sinh hoạt do công ty đề xuất được UBND tỉnh đồng ý và ra văn bản Công ty hiện có chính sách chiết khấu thanh toán  Giá trị hợp đồng thi công hoặc dịch vụ khác tính theo mô hình sau KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU... tiền mặt hoặc nộp ngân hàng - Miễn phí lắp đặt đồng hồ nước ( hạch toán vào chi chí kinh doanh) - Nợ quá hạn 3 tháng không thanh toán sẽ bị cắt nước KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN QUY ĐỊNH VÀ CHÍNH SÁCH Bán chịu và Trả chậm • Ủy quyền trưởng phòng kinh doanh và Giám đốc xí nghiệp xét duyệt bán chịu • Trường hợp đặc biệt do Tổng giám đốc Quyết định KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN QUY ĐỊNH... quy tắc bán hàng, văn bản về câm kết năng năng lực chưa được ban hành - Vì đây là công ty nhà nước nên chính sách tuyển dụng còn mang nhiều tính hình thức • Đề nghị: - Ban hành các văn bản cụ thể, căn cứ vào đó để đánh giá và kỷ luật - Thắt chặt chính sách tuyển dụng MỘT SỐ GIAN LẬN CÓ THỂ XẢY RA • Gian lận trong khâu xét duyệt bán hàng • Biển thủ tiền bán hàng thu được • Chiếm đoạt tiền khách hàng do... có hội đồng quản trị ( đây là công ty TNHH 1 TV) ∞ Công ty có bộ phận kiểm soát nội bộ thuộc phòng kế toán của tổng công ty nhằm kiểm soát hoạt động của nhà máy và xí nghiệp HỆ THỐNG KẾ TOÁN Chứng từ: Hợp đồng kinh tế Phiếu xuất kho Biên bản giao nhận hàng Hóa đơn Phiếu thu Bảng chiết tính Bảng kê… Chứng từ: Hệ thống kế toán: Kế toán điện tử Phần mềm kế toán V6 Hàng tồn kho – Bình quân gia... xuyên Hợp đồng kinh tế: Theo mẫu riêng của công ty, Phòng kinh doanh lập Phiếu xuất kho: Kế toán vật tư lập Biên bản giao nhận hàng: Thủ kho lập Hóa đơn: Kế toán lập Bảng kê thu tiền: Nhân viên thu tiền lập Phiếu thu tiền: Kế toán tiền lập và kế toán trưởng kí ĐÁNH GIÁ RỦI RO 1 Xác định mục tiêu: Mục tiêu chung của công ty là mọi hoạt động của công ty đều lấy con người làm đối tượng hướng đến... của công ty  Chưa có văn bản chính thức về quy tắc ứng xử  Thông điệp về quy tắc ứng xử và biện pháp kỷ luật thường được truyền đạt thường xuyên khi họp giao ban đầu tuần  Chưa có tiêu chu n về đạo đức đối với nhân viên bán hàng và thu tiền MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT 2 Cơ cấu tổ chức MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT 2 Cơ cấu tổ chức MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT 3 Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm Ủy quyền Bán hàng, ... bộ phận, đối với bộ phận bán hàng: “Sự hài lòng của quý khách hàng là mục tiêu làm việc của cán bộ công nhân viên công ty ĐÁNH GIÁ RỦI RO Một số rủi ro phát sinh từ nhân tố bên trong và bên ngoài : -Sự thay đổi nhu cầu của người tiêu dùng -Sự thay đổi của chính sách nhà nước -Sự xuất hiện của đối thủ cạnh tranh hay sản phẩm thay thế  Những rủi ro này rất thấp vì đây là mặt hàng thiết yếu ƯU-NHƯỢC...Bạn có thể tìm hiểu thêm thông tin về công ty qua các kênh dưới đây: http://biwasewater.com.vn/ 0650 3 838 333 - 3 89 77 66 binhduong @biwase. com.vn www .biwase. com.vn www.slideshare.net/PowerPointDep ctyctnbd@hcm.vnn.vn Tính trung thực và giá trị đạo đức 1 Cơ cấu tổ chức 2 Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm 3... lực Không có văn bản chính thức về mô tả công việc, về năng lực từng vị trí Không có bằng chứng về kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện công việc **Trừ các công việc liên quan nghiên cứu và kĩ thuật MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT 6 Chính sách nguồn nhân lực  Công ty có xây dựng chính sách và thủ tục tuyển dụng  Có kế hoạch đào tạo cho nhân viên hằng năm  Thực tế, không áp dụng 100% chính sách tuyển dụng ... khâu xét duyệt bán hàng • Biển thủ tiền bán hàng thu • Chiếm đoạt tiền khách hàng mua hàng trả chậm * Chi tiết gian lận xảy phân tích phần trình kiểm soát KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN... KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG 02 KIỂM SOÁT NỢ PHẢI THU 03 KIỂM SOÁT THU TIỀN BÁN HÀNG KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG-THU TIỀN QUY ĐỊNH VÀ CHÍNH SÁCH Bán hàng thu tiền  Hợp đồng thi công - Trả sau 100%... sát thi công xây lắp công trình: xây dựng dân dụng công nghiệp, cấp thoát nước, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật;  Thiết kế công trình cấp thoát nước đô thị, nông thôn;  Thiết kế kết cấu công trình