Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng MỤC LỤC SVTH: Võ Thị Thùy Trang Trang Lớp:KTTH8-11 Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng LỜI MỞ ĐẦU Quá trình chuyển sang nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa ở nước ta đã, và sẽ thường xuyên đặt những thử thách cùng nhiều hội phát triển cho tất cả các doanh nghiệp Khi nước ta đã là thành viên của tổ chức WTO các hội và thách thức đặt càng nhiều với các doanh nghiệp Doanh nghiệp không chỉ cạnh tranh với các doanh nghiệp nước mà còn cạnh tranh với các doanh nghiệp nước khác Do vậy, các doanh nghiệp phải đặt cho mình mục tiêu để tồn tại và phát triển và nâng cao khả cạnh tranh, tối đa hóa lợi nhuận Để đạt được những điều đó, vấn đề tiết kiệm chi phí là mục tiêu mà doanh nghiệp phải phấn đấu đạt được Tiết kiệm được chi phí là sở để hạ thấp giá thành sản phẩm và tăng khả cạnh tranh về giá bán của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác Vấn đề dặt cho người quản lý doanh nghiệp là phải kiểm soát được tình hình chi phí, phat hiện những tồn tại của việc sử dụng chi phí từ đó có những biện pháp thích hợp tránh tình trạng lãng phí chi phí và động viên mọi khả tiềm tàng doanh nghiệp để không ngừng giảm bớt chi phí tăng lợi nhuận nhằm đáp ứng yêu cầu mở rộng và cải thiện đời sông công nhân viên doanh nghiệp Trong thời gian thực tập ở công ty TNHH Một thành viên trang trí nội thất Vạn Thái em đã tìm hiểu và còn thấy nhiều tồn tại về công tác quản lý và tình hình sử dụng chi phí đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp Nhận thức được tầm quan trọng của việc tiết kiệm chi phí quản lý, chính vì vậy em đã chọn đề tài “ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp” tại công ty TNHH Một thành viên trang trí nội thất Vạn Thái để làm báo cáo thực tập của mình Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm  Chi phí: là tổng giá trị làm giảm lợi ích kinh tế kỳ kế toán dưới hình thức các khoản tiền chi ra, các khoản khấu trừ tài sản hoặc phát sinh các khoản nợ dẫn đến làm giảm vốn chủ sở hữu, không bao gồm khoản phân phối cho cổ đông vốn chủ sở hữu  Chi phí kinh doanh: là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ hoa phí về lao động sống, lao động vật hóa mà doanh nghiệp đã bỏ quá trình đưa hàng hóa từ nơi sản xuất đến nơi tiêu dùng như: giá vốn hàng bán, chi phí lãi vay và những chi phí khác có liên quan… Những chi phí này phát sinh dưới dạng tiền và các khoản tương đương tiền, hàng tồn kho, khấu hao máy móc thiết bị…  Chi phí quản lý doanh nghiệp: là những khoản chi phí có liên quan đến toàn bộ của cả doanh nghiệp mà không tách riêng được cho bất kỳ một hoạt động nào Chi phí quản lý doanh nghiệp bao nhiều loại chi phí quản lý doanh nghiệp; quản lý hành chính và chi phí quản lý chung khác Xét về bản chất là chi phí phục vụ gián tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nó đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đươcj tiến hành một cách bình thường Đây là chi phí tương đối ổn định 1.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 1.2.1 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK 642- chi phí quản lý doanh nghiệp để tập hợp các khoản chi phí thuộc loại này kỳ Bên Nợ: Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh kỳ; Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch số dự phòng phải lập kỳ lớn số dự phòng lập kỳ trước chưa sử dụng hết); − Dự phòng trợ cấp việc làm − − Bên Có: Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch số dự phòng phải lập kỳ nhỏ số dự phòng lập kỳ trước chưa sử dụng hết); − Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào Tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh” Tài khoản 642 số dư cuối kỳ − Báo cáo thực tập − − − − − − − − GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Tài khoản 642- chi phí quản lý doanh nghiệp có tài khoản cấp Tài khoản 6421 - Chi phí nhân viên quản lý: Phản ánh khoản phải trả cho cán quản lý doanh nghiệp, tiền lương, khoản phụ cấp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoạn Ban Giám đốc, nhân viên quản lý phòng, ban doanh nghiệp Tài khoản 6422 - Chi phí vật liệu quản lý: Phản ánh chi phí vật liệu xuất dùng cho công tác quản lý doanh nghiệp văn phòng phẩm vật liệu sử dụng cho việc sửa chữa TSCĐ, công cụ, dụng cụ, (Giá có thuế, chưa có thuế GTGT) Tài khoản 6423 - Chi phí đồ dùng văn phòng: Phản ánh chi jphí dựng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho công tác quản lý (Giá có thuế, chưa có thuế GTGT) Tài khoản 6424 - Chí phí khấu hao TSCĐ: Phản ánh chi phí khấu hao TSCĐ dùng chung cho doanh nghiệp như: Nhà cửa làm việc phòng ban, kho tàng, vật kiến trúc, phương tiện vận tải truyền dẫn, máy móc thiết bị quản lý dùng văn phòng, Tài khoản 6425 - Thuế, phí lệ phí: Phản ánh chi phí thuế, phí lệ phí như: thuế môn bài, tiền thuê đất, khoản phí, lệ phí khác Tài khoản 6426 - Chi phí dự phòng: Phản ánh khoản dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Tài khoản 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài: Phản ánh chi phí dịch vụ mua phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp; khoản chi mua sử dụng tài liệu kỹ thuật, sáng chế, (Không đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ) tính theo phương pháp phân bổ dần vào chi phí quản lý doanh nghiệp; tiền thuê TSCĐ, chi phí trả cho nhà thầu phụ Tài khoản 6428 - Chi phí tiền khác: Phản ánh chi phí khác thuộc quản lý chung doanh nghiệp, chi phí kể trên, như: Chi phí hội nghị, tiếp khách, công tác phí, tàu xe, khoản chi cho lao động nữ, 1.2.2 Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Sơ đồ 1.1: sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp (1): Chi phí nhân viên quản lý (2): Chi phí vật liệu Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng (3): Chi phí đồ dùng văn phòng (4): Phân bổ chi phí trả trước (5): Chi phí khấu hao TSCĐ (6): Thuế phí lệ phí (7): Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí tiền khác (8): Chi phí dự phòng (9): Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí tiền khác (10): Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp (11): Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (12): Chi phí chờ kết chuyển Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI − − − − − − − − − − − − • • 2.1 Giới thiệu khái quát về công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái Tên tiếng anh: Van Thai Interior décor company limted Trụ sở chính: 32B, Đồng Xoài, Phường 13, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Điện thoại: 08.38104478 - 38121218 Fax : 39717239 Email : samyu@van-thai.com.vn / xuong@van-thai.com.vn Giấy phép kinh doanh: 0305992119 Ngày cấp: 27/10/2011 Ngày thành lập: 01/10/2008 Mã số thuế: 0305992119 Tên giám đốc: Hàng Hữu Quý Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh Sản xuất hàng may sẵn (trừ tẩy nhộm, hồ, in, gia công hàng đã qua sử dụng tại trụ sở) Sản xuất giường, tủ, bàn ghế ( trừ tái chế phế thi, xi mạ điện, gia công khí, chế biến gỗ, sản xuất Công ty Vạn Thái nhà sản xuất kinh doanh loại sáo cao cấp mang thương hiệu Star-Blinds, 15 năm kinh nghiệm sản xuất kinh doanh loại sản phẩm sáo cao cấp Vạn Thái nhà cung cấp cho nhiều công trình cao ốc văn phòng, khu chế xuất, khu công nghiệp, nhà phố, biệt thự, trụ sở quan nhà nước Vạn Thái có ba xưởng sản xuất đặt TP Hồ Chí Minh, TP Đà Nẵng Thủ đô Hà Nội, với đội ngũ 160 công nhân lành nghề, nhân viên quản lý chuyên nghiệp, với dây chuyền sản xuất đại Vạn Thái có khả sản xuất cung cấp cho thị trường 2000m2/ngày sản phẩm sáo loại Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Ngoài ra, Vạn Thái hận hạnh đón nhận chứng ISO 9001:2008 Tổ chức chứng nhận Anh quốc UKAS cấp Do đó, qui trình sản xuất Vạn Thái hoàn toàn tuân theo qui định hệ thống chất lượng ISO9001:2008 đảm bảo sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng cao − Lĩnh vực hoạt động: kinh doanh các loại màn sáo cao cấp − Sản phẩm chính: Màn sáo ngang, màn sáo dọc, màn cuốn, màn roman, màn cầu vồng, màn gỗ, bình phong… − Nhu cầu hợp tác: Với các cá nhân doanh nghiệp và ngoài nước − Slogan: “Mở rộng tầm nhìn – nâng cao vẻ đẹp” − Phương châm: “khách hàng luôn là hết – chất lượng mãi mãi là hàng đầu” 2.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kỷ thuật Phòng kế toán sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý (Nguồn: công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái) Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức Phòng vật tư Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng 2.1.2.1 Mối quan hệ giữa các bộ phận Bộ máy quản lý công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái được tổ chức theo hình thức trực tuyến, chức Đó là sự điều hành có kế hoạch các mối quan hệ qua lại giữa các chủ thể quản lý với các đối tượng quản lý nhằm phát huy sức mạnh tổng hợp của công ty, với hình thức này bộ máy quản lý của công ty trở nên ngắn gọn, động và có hiệu quả phù hợp với yêu cầu quản lý và nhiệm vụ kinh doanh của công ty − − − − − − 2.1.2.2 Nhiệm vụ của các bộ phận Giám đốc: là người điêu hành mọi hoạt động của công ty, là người chịu trách nhiệm trước nhà nước, trước quan cấp trên, trực tiếp về mọi hoạt động của công ty, chủ động tổ chức các hoạt động kinh doanh, nghiên cứu và sử dụng bộ máy quản lý hợp lý khoa học, ngoài còn có quyền quyết định việc kỷ luật, khen thưởng nhân viên Phó giám đốc: giúp giám đốc đánh giá hội kinh doanh và nắm bắt thị trường đồng thời tùy vào hoàn cảnh cụ thể mà có thể được giao các nhiệm vụ khác hoặc ủy quyền điều hành giám đốc vắng Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ lập kế hoạch hàng năm cho công ty tổ chức thực hiện các kế hoạch bằng cách xác định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu nhằm đạt được mục đích đề ra, đảm bảo có lãi giúp giám đốc xây dựng kế hoạch kinh doanh lập dự án đầu tư và phát triển nghiên cứu tham mưu cho giám đốc về thị trương tiêu thụ và xây dựng việc quảng cáo chào hàng, đề xuất phương án kinh doanh mới, tiếp đón khách hàng và thỏa mãn nhu cầu của khách hàng Phòng kế toán: có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo công ty về công tác tài chính kế toán của công ty, tổng hợp quyết toán tài chính, hướng dẫn công tác hạch toán, thực hiện các báo cáo thống kê và kiểm tra định kỳ Lập báo cáo tài chính tháng, quý, năm theo Quy định của Nhà nước Hàng tháng tính quỹ lương thông báo cho tổ chức hành chính để tính lương cho cán bộ công nhân viên của công ty Phòng kỷ thuật: Là phận chuyên môn, quản lý nghiệp vụ có liên quan đến vấn đề kỹ thuật máy móc, thiết bị công ty Có chức tham mưu lĩnh vực kỹ thuật hoạt động máy móc, thiết bị, kết cấu hạ tầng bến bãi toàn công ty, nghiên cứu ứng dụng tiến khoa học công nghệ sản xuất; giúp việc cho Giám đốc công tác quản lý vận hành, bảo trì, sửa chữa nâng cao lực, chất lượng hiệu hoạt động phương tiện kỹ thuật phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh Phòng vật tư: phận chuyên môn, quản lý nghiệp vụ có liên quan đến vật tư, thiết bị công ty Có chức tham mưu lĩnh vực cung cấp nguyên nhiên liệu, vật tư, thiết bị phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty Giúp việc cho Giám Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng đốc quản lý công tác mua sắm, lưu trữ, phân phối, tiêu thụ thu hồi nguồn nguyên nhiên vật liệu đầu vào trình tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 2.1.3 Tổ chức bộ máy công tác kế toán 2.1.3.1 Tổ chức công tác kế toán Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Kế toán hàng hóa Kế toán tiền lương Sơ đồ 2.2: tổ chức bộ máy kế toán (Nguồn: công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái) Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ chức 2.1.3.2 Mối quan hệ và nhiệm vụ của các bộ phận Thủ quỹ Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Ngày 24/09 chi trả tiền tiếp khách cho giám đốc theo phiếu chi sau: CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI Hòa Khánh Bắc – Liên Chiểu – Đà Nẵng Mã số thuế: 0305992119 Mẫu số 02 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỐ:PC0108 Nợ 642: 1.827.000 Nợ 133: 182.700 Có 1111: 2.009.700 PHIẾU CHI Ngày 24 tháng 09 năm 2013 Hàng Hữu Quý Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Giám đốc Lý chi: Chi trả tiếp khách Số tiền: 2.009.700 VNĐ Số tiền chữ: Hai triệu không trăm không chín nghìn bảy trăm đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 24 tháng 09 năm 2013 Giám đốc Kế troán Thủ quỹ Người lập Người nhận (Ký, họ tên, đóng trưởng (Ký, họ phiếu tiền dấu) (Ký, họ tên) tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã thu đủ số tiền: Hai triệu không trăm không chín nghìn bảy trăm đồng chẵn CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI HÒA KHÁNH BẮC – LIÊN CHIỂU – ĐÀ NẴNG SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Số hiệu tài khoản: 642 Tên tài khoản: Chi phi quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01 tháng 09 năm 2013 đến ngày 30 tháng 09năm 2013 Ngày tháng ghi sổ 30/09/2013 Chứng từ Số Ngày PC0107 12/09/2013 Diễn giải TKĐƯ Tổng số tiền Tiền điện, nước 111 3.000.000 6421 642 Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng 30/09/2013 BN 62 15/09/2013 Trả tiền nhiên liệu cho xe giám đốc 112 1.628.000 1.628.0 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 PC0108 HĐ1211 BKH BTL 24/09/2013 25/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 Trả tiền tiếp khách Tiền điện thoại phải trả Khấu hao TSCĐ Trả lương phận QL 111 331 214 334 1.827.000 1.791.800 5.333.334 31.400.000 31.400.000 Các khoản trích theo lương Cộng số phát sinh Ghi có TK 911 SD cuối kì 338 7.222.000 7.222.000 52.202.134 52.202.134 38.622.000 1.628.0 Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC Số 0120 tháng 09/2013 Ghi Nợ TK 642 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số Ngày PC010 12/09/201 Trả tiền điện nước BN62 15/09/201 Trả tiền nhiên liệu cho xe giám đốc PC010 24/09/201 Trả tiền tiếp khách HĐ121 25/09/201 Tiền điện thoại phải trả BKH 30/01/201 Khấu hao TSCĐ BTL 31/01/201 Bảng tính lương BPBH 31/01/201 Khoản trích theo lương Cộng Người lập phiếu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) Tổng số Ghi Nợ TK 642 Gh tiền TK111 TK214 TK334 3.000.000 3.000.000 1.628.000 1.827.000 1.827.000 1.791.800 5.333.334 5.333.33 31.400.000 31.400.00 7.222.000 52.202.134 4.827.000 5.333.33 31.400.00 Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC Số 0121 tháng 09 năm 2013 Ghi Có TK 642 Chứng từ Số Diễn giải ĐVT: Đồng Tổng số tiền Ngày TK 911 30/09/2013 Cộng Người lập phiếu (Ký, họ tên) Ghi Có TK 642 Ghi Nợ TK sau Kết chuyển … 52.202.134 52.202.134 52.202.134 52.202.134 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI Mẫu số: S0 (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: HÒA KHÁNH BẮC – LIÊN CHIỂU – ĐÀ NẴNG Ngày 14/9/2006 củ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 45 Ngày 30tháng 09 năm 2013 ĐVT: Đồng Số hiệu tài khoản Trích yếu Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt Cộng Số tiền Nợ Có 642 111 3.000.000 133 111 300.000 642 111 1.827.000 133 111 182.700 X x 4.827.000 Kèm theo chứng từ gốc 30 tháng 09 năm 2013 Ngày Người lập Kế toán (Ký, họ tên) (Ký, h Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI Mẫu số: S0 (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: HÒA KHÁNH BẮC – LIÊN CHIỂU – ĐÀ NẴNG Ngày 14/9/2006 củ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 46 Ngày 30tháng 09 năm 2013 ĐVT: Đồng Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng 642 112 1.628.000 133 112 162.800 X x 1.790.800 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Ngày 30 tháng 09 năm 2013 Người lập Kế toán (Ký, họ tên) (Ký, h Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI Mẫu số: S0 (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: HÒA KHÁNH BẮC – LIÊN CHIỂU – ĐÀ NẴNG Ngày 14/9/2006 củ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 47 Ngày 30tháng 09 năm 2013 ĐVT: Đồng Trích yếu Tiền điện thoại phải trả Cộng Kèm theo chứng từ gốc 30 tháng 09 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 642 331 1.791.800 133 331 179.180 X x 1.970.980 Ngày Kế toán (Ký, h Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng ÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI Mẫu số: S02a – DNN hỉ: HÒA KHÁNH BẮC – LIÊN CHIỂU – ĐÀ NẴNG (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- B Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 48 Ngày 30tháng 09 năm 2013 ĐVT: Đồng Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có Phải trả người lao động 642 334 31.400.000 Cộng X X 31.400.000 Kèm theo chứng từ gốc 30 tháng 09 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Ghi X Ngày Kế toán (Ký, h Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI Địa chỉ: HÒA KHÁNH BẮC – LIÊN CHIỂU – ĐÀ NẴNG Mẫu s (Ban hành theo Q Ngày 14/9/200 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 49 Ngày 30tháng 09 năm 2013 ĐVT: Đồng Số hiệu tài khoản Trích yếu Các khoản phải trả theo lương Cộng Số tiền Nợ Có 642 338 7.222.000 334 338 2.983.000 X X 10.205.000 Kèm theo chứng từ gốc 30 tháng 09 năm 2013 Ngày Người lập Kế toán (Ký, họ tên) (Ký, h Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI Địa chỉ: HÒA KHÁNH BẮC – LIÊN CHIỂU – ĐÀ NẴNG Mẫu s (Ban hành theo Q Ngày 14/9/200 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 50 Ngày 30tháng 09 năm 2013 ĐVT: Đồng Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Trích khấu hao 642 214 5.333.334 Cộng X x 5.333.334 Kèm theo chứng từ gốc 30 tháng 09 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Ngày Kế toán (Ký, h Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI Mẫu số Địa chỉ: HÒA KHÁNH BẮC – LIÊN CHIỂU – ĐÀ NẴNG (Ban hành theo Q Ngày 14/9/200 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 51 Ngày 30tháng 09 năm 2013 ĐVT: Đồng Số hiệu tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có Xác định kết quả kinh doanh 911 642 52.202.134 Cộng X X 52.202.134 Kèm theo chứng từ gốc 30 tháng 09 năm 2013 Ngày n) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI Mẫu số: (Ban hành theo QĐ số 15/2006 : HÒA KHÁNH BẮC – LIÊN CHIỂU – ĐÀ NẴNG ngày 20/03/2006 Bộ trư SỔ CÁI Tháng 09 năm: 2013 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 ĐVT:Đồng Số Ngày tháng ghi sổ CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Số hiệu Ngày tháng 30/09/2013 45 30/09/2013 Chuyển từ CTGS 45 111 4.827.000 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 46 47 48 49 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 Chuyển từ CTGS 46 Chuyển từ CTGS 47 Chuyển từ CTGS 48 Chuyển từ CTGS 49 112 331 334 338 1.628.000 1.791.800 31.400.000 7.222.000 30/09/2013 30/09/2013 50 51 30/09/2013 30/09/2013 Chuyển từ CTGS 50 Chuyển từ CTGS 51 Cộng SPS tháng SD cuối tháng 214 911 x 5.333.334 Kèm theo chứng từ gốc 30 tháng 09 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Nợ x 52.202.134 52 52 Ngày Kế toán (Ký, h Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI 3.1 Nhận xét về công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty 3.1.1 Đánh giá chung tình hình tổ chức công tác kế toán công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái Trải qua 15 năm hình thành phát triển, công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái trưởng thành ngày khẳng định vị trí thị trường nước Để có thành công nhờ cố gắng ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên công ty Việc tổ chức công tác toán Kế toán tại Công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái là tương đối tốt Bộ máy Kế toán được tổ chức chuyên sâu và phân công hạch định nhiệm vụ rõ ràng, mỗi Kế toán có trách nhiệm làm một phần hành cụ thể từ dưới phân xưởng, lập báo cáo tình hình xong gửi lên phòng Kế toán Tài chính Việc này đã tạo điều kiện cho nhân viên Kế toán phát huy tính sáng tạo chủ động, thành thạo công việc Các phần hành được Kế toán phối hợp rất khéo léo tạo động lực thúc đẩy quá trình triển khai, khai thác nghiệp vụ đạt hiệu quả và chính xác đúng chế độ Trong trình phát triển đó, công tác quản lý nói chung công tác kế toán nói riêng không ngừng cố hoàn thiện Bộ máy kế toán công ty tổ chức gon nhẹ hợp lý, quan đáp ứng yêu cầu hạch toán cung cấp thông tin kế toán tương đối đầy đủ xác Việc sử dụng hệ thống chứng từ ban đầu quy định cách thống phạm vi toàn công ty Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát, đối chiếu số liệu kết Ngoài mẫu chứng từ theo mẫu quy định Bộ Tài Chính, công ty sử dụng số mẫu chứng từ tự lập đơn giản, dễ sử dụng mà bảo đảm nội dung cần thiết, đáp ứng nhu cầu thông tin nội cho toàn công ty Hệ thống chứng từ ban đầu giúp cho trình luân chuyển chứng từ dễ dàng, tạo điều kiện cho công việc ghi sổ kế toán, đảm bảo cung cấp thông tin cách xác Kế toán văn phòng công ty đơn vị trực thuộc, cửa hàng lựa chọn xây dựng hệ thống tài khoản cấp theo quy định chung Bộ Tài Chính Bên cạnh tài khoản cấp,do nhu cầu theo dõi chi tiết tình hình kinh doanh công ty, nên kế toán công ty sử dụng thêm tài khoản cấp hai tài khoản cấp ba Nhìn chung hệ thống tài khoản sử dụng phù hợp với yêu cầu quản lý nội Báo cáo thực tập − − − − − − GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng thông tin bên tình hình nguồn vốn, tài sản biến động chúng toàn công ty Về hệ thống sổ kế toán mà công ty sử dụng tương đối hợp lý phù hợp với hình thức kế toán mà công ty áp dụng – hình thức Chứng từ ghi sổ Mẫu sổ hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán đảm bảo phản ánh đầy đủ nội dung kinh tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cung cấp thông tin xác kịp thời 3.1.2 Những ưu điểm hạn chế công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái 3.1.2.1 Ưu điểm Trong công tác quả lý chung, công ty đã có sự kết hợp hài hoà giữa các phòng ban chức năng.Cùng với đội ngũ nhân viên có lực, có trình độ, nhiệt tình công việc và có chế độ thưởng phạt phân minh nên công ty đã tạo được bầu không khí làm việc hăng say,phát huy lực sáng tạo của mỗi công nhân Chi phí quản lý doanh nghiệp phận cấu thành phí kinh doanh thương mại Ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận cụ thể làm giảm bớt lợi nhuận song lại đóng vai trò thiếu doanh nghiệp Có tác động lớn đời sống cán công nhân viên công ty tồn phát triển công ty Thông qua tiêu ta đánh giá trình độ quản lý kinh doanh phận lãnh đạo hiệu hoạt động công ty Do tổ chức hợp lý trình quản lý kế toán chi phí hoạt động kinh doanh yêu cầu cấp thiết doanh nghiệp Đó sở để đơn vị tìm biện pháp hạ thấp chi phí kinh doanh nói chung, đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường Kế toán công ty theo dõi chi phí quản lý doanh nghiệp theo khoản mục chi phí Điều tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán đánh giá tính hợp lý khoản mục chi phí phát sinh Đồng thời giúp cho kế toán kiểm tra, giám sát cụ thể loại chi phí phát sinh trình kinh doanh Các mẫu sổ công ty đơn giản, dễ hiểu đảm bảo chất lượng thông tin kế toán Kế toán công ty theo dõi chi phí quản lý doanh nghiệp sổ chi tiết sổ tổng hợp theo quy định hành Mặt khác, việc sử dụng hệ thống chứng từ ban đầu quy định cách thống đồng bộ phạm vi toàn công ty, tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán cập nhật số liệu từ chứng từ, đảm bảo tính xác số liệu phản ánh sổ sách báo cáo tài Hình thức sổ kế toán của công ty sử dụng: Là hình thức kế toán chứng từ nghi sổ Đây là hình thức hạch toán phù hợp với mô hình tổ chức sản xuất của công ty, thuận lợi cho việc áp dụng kế toán máy, khối lượng công việc cho nhân viên được giảm bớt, đảm bảo chính xác hợp lý Báo cáo thực tập − − − − GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng 3.1.2.2 Hạn chế Bên cạnh những ưu điểm trên, công ty còn tồn tại một số hạn chế sau: Công ty có nhiều chi nhánh và trung tâm rải rác khắp thành phố và các tỉnh lân cận, điều này tạo điều kiện cho việc phát triển công ty, vấn đề đặt ở là làm các trung tâm, các chi nhánh có sự trao đổi thông tin với các công ty một cách nhanh chóng và đạt được hiệu quả cao nhất Công việc kế toán thường ùn tắc vì các công ty chi nhánh chỉ hạch toán ban đầu và lên bảng kê chứng từ, lên tờ kê chi tiết của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cuối tháng đóng thành tập gửi về phòng kế toán công ty chính Do đó tại phòng kế toán công ty chi nhánh công việc bận rộn vào đầu mỗi tháng đến gần cuối tháng thì công việc lại rất ít Việc này dẫn đến hiệu quả không cao công việc, vài thông tin cuả tháng này thì gần cuối tháng sau mới biết chính xác 3.2 Một số ý kiến đóng góp để hoàn thiện công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái Trong kinh tế thị trường, mở cửa, hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam gặp nhiều khó khăn thử thách Sự phát triển kinh tế đất nước phụ thuộc phần lớn vào doanh nghiệp Với doanh nghiệp: để tồn phát triển vững chắc, doanh nghiệp cần lựa chọn cho phương thức kinh doanh phù hợp với biến động kinh tế thị trường Trong trình phát triển tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải bỏ khoản chi phí định Các chi phí phát sinh hàng ngày, hàng giờ, đa dạng phức tạp, chúng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận Vì vậy, để đảm bảo quản lý chặt chẽ khoản chi phí phát sinh đảm bảo chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần đưa biệm pháp: lập kế hoạch chi phí, cải tiến trình hạch toán chi phí kinh doanh Điều góp phần không nhỏ hạ thấp khoản chi phí phát sinh, tăng lợi nhuận, đồng thời đảm bảo tồn tại, phát triển vị công ty kinh tế thi trường Trong năm qua, hoạt động công ty đạt kết đáng mừng Tuy nhiên mức độ chi phí bỏ cao có ảnh hưởng đến kết kinh doanh Điều phản ánh việc quản lý chi phí kinh doanh tai công ty chưa tốt Vì để đạt kinh doanh ngày cao, yêu cầu đặt phải quản lý tốt chi phí kinh doanh Muốn công việc phải làm công ty phải tổ chức hạch toán đúng đắn chi phí kinh doanh đơn vị Xuất phát từ yêu cầu qua tìm hiểu thực tế trình tổ chức hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tai công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái, em mạnh dạn xin nêu ý kiến đề xuất riêng nhằm khắc phục mặt hạn chế: Công ty chưa phát huy mạnh tập thể, chưa có phối hợp chặt chẻ phòng ban công tác chi phí quản lý doanh nghiệp Do để giám sát tốt phòng ban phải có kế hoạch phối hợp chặt chẻ phòng ban với nhau, khâu lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, triển khai kế hoạch đến tổng kết chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty cần đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán công nhân viên để hoàn thành công việc giao Nhân viên có lực, kiến Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng thức máy tổ chức phù hợp công ty vững vàng phát triển lên với đổi đất nước − Công ty nên áp dụng phần mềm kế toán vào công việc hạch toán kế toán nhiều để giảm thiểu khối lương làm việc khó xảy khả sai sót tính toán KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái, nhờ sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn và các cô chú phòng kế toán cùng ban lãnh đạo của công ty, em đà nhận thức rõ mối quan hệ mật thiết giữa lí luận và thực tế hoạt đông hạch toán kế toán tại doanh nghiệp, đồng thời em đã có điều kiện nghiên cứu, tìm hiểu và hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài “tổ chức Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp” tại một công ty trang trí nội thất Bên cạnh đó, em còn thấy được sự cần thiết cũng tầm quan trọng của hạch toán kế toán nói chung và kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp nói riêng – đó là một những công cụ sắc bén, có hiệu quả phục vụ cho quản lý hoạt đọng sản xuất kinh doanh điều kiện hạch toán kinh tế độc lập hiện Thông qua đề tài thực tập này, em muốn đề tập đến sở lý luận của công tác quản lý và hạch toán chi phí quản lý nói chung cũng thực tế về công tác quản lý ở công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái Bên cạnh những mặt ưu điểm cần phát huy, công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp ở công ty cũng bộc lộ một số hạn chế nhất định cần khắc phục và hoàn thiện Từ những kiến thức mang tính lí luận hoc tập ở nhà trường và qua tìm hiểu thực tế công tác kế toán tại công ty,em đã mạnh dạn nêu một số quan điêmt của mình với hi vọng để công ty tham khảo nhằm hoàn thiện công tác kế toán chi phí quản lý ở công ty Từ đó, em mong muốn hoạt động sản xuất knh doanh của công ty ngày càng phát triển và đạt hiệu quả cao nhất Vì thời gian thực tập, nghiên cứu cũng khả và kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, chắc chắn báo cáo này không tránh những thiếu sót nhất định Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo và các cô chú phòng kế toán để báo cáo này thực sự có ý nghĩa cả phương diện lý luận và thực tiễn Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của Thạc sĩ Đào Thị Thúy Hằng và các cán bộ kế toán của công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái đã giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này Đà Nẵng, ngày 18 tháng 11 năm 2013 [...]...  Thực trạng kế toán về công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty 2.2.1 Những vấn đề chung liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiêp tai công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái 2.2.1.1 Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty Tại công ty TNHH MTV Xuân Tư khoản chi phí này bao gồm nhiều khoản mục nhỏ như: chi phí xăng dầu, chi phí về tiền... THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI 3.1 Nhận xét về công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty 3.1.1 Đánh giá chung về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái Trải qua hơn 15 năm hình thành và phát triển, công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái đã... luận và thực tế trong hoạt đông hạch toán kế toán tại doanh nghiệp, đồng thời em đã có điều kiện nghiên cứu, tìm hiểu và hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài “tổ chức Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại một công ty trang trí nội thất Bên cạnh đó, em còn thấy được sự... hạch toán kế toán nói chung và kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp nói riêng – đó là một trong những công cụ sắc bén, có hiệu quả phục vụ cho quản lý hoạt đọng sản xuất kinh doanh trong điều kiện hạch toán kinh tế độc lập như hiện nay Thông qua đề tài thực tập này, em muốn đề tập đến cơ sở lý luận của công tác quản lý và hạch toán chi phí quản. .. tập đến cơ sở lý luận của công tác quản lý và hạch toán chi phí quản lý nói chung cũng như thực tế về công tác quản lý ở công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái Bên cạnh những mặt ưu điểm cần phát huy, công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp ở công ty cũng bộc lộ một số hạn chế nhất định cần khắc phục và hoàn thiện Từ những kiến... dụng tại công ty TNHH MTV trang trí nội thất Vạn Thái 2.1.4.1 Kế toán thủ công: công ty đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết... năm 2013 Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập GVHD: Th.s Đào Thị Thúy Hằng  Các khoản chi phí khác: chi phí tiền điện, tiền nước, chi phí tiếp khách…dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp Ngày 12/09 chi trả tiền điện nước theo phiếu chi sau: CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT VẠN THÁI Hòa Khánh Bắc – Liên chi ̉u –... chi nhánh có sự trao đổi thông tin với các công ty một cách nhanh chóng và đạt được hiệu quả cao nhất Công việc kế toán thường ùn tắc vì các công ty chi nhánh chi hạch toán ban đầu và lên bảng kê chứng từ, lên tờ kê chi tiết của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cuối tháng đóng thành tập gửi về phòng kế toán công ty chi nh Do đó tại phòng kế toán. .. Đào Thị Thúy Hằng Kế toán trưởng: là người phụ trách chi đạo chung công tác kế toán cho toàn công ty, kiểm tra tình hình hạch toán và báo cáo tài chi nh đồng thời là người tham mưu cho giám đốc về công tác tổ chức kế toán của công ty, chi u trách nhiệm trước giám đốc và cơ quan tài chi nh về hoạt động tài chi nh của công ty Kế toán tiền mặt và... tính lí luận hoc tập ở nhà trường và qua tìm hiểu thực tế công tác kế toán tại công ty, em đã mạnh dạn nêu một số quan điêmt của mình với hi vọng để công ty tham khảo nhằm hoàn thiện hơn công tác kế toán chi phí quản lý ở công ty Từ đó, em mong muốn hoạt động sản xuất knh doanh của công ty ngày càng phát triển và đạt hiệu quả cao nhất Vì thời gian