Đang tải... (xem toàn văn)
Thông tư 32/2016/TT-BLĐTBXH về lao động, tiền lương, thù lao, tiền thưởng đối với Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam tài liệu, g...
Bộ Tơng mại Bộ Thơng mại Đề tài khoa học cấp Bộ M số: 2004 - 78 - 007 Tác động của việc Trung Quốc gia nhập WTO đối với xuất khẩu hàng hoá của Việt Nam Cơ quan quản lý đề tài: Bộ Thơng mại Cơ quan chủ trì thực hiện: Viện Nghiên cứu thơng mại Chủ nhiệm đề tài : Ths. Đỗ Kim Chi Các thành viên: : Ths. Nguyễn Việt Hng Ths. Hoàng thị Vân Anh CN. Phạm Hồng Lam 5899 21/6/2006 Hà nội 2006 Bộ Thơng mại Đề tài khoa học cấp Bộ M số: 2004 - 78 - 007 Tác động của việc Trung Quốc gia nhập WTO đối với xuất khẩu hàng hoá của Việt Nam Hà nội- 2006 i Mục Lục Trang Danh mục chữ viết tắt Mở đầu 1 Chơng 1. Vai trò của Trung Quốc trong thơng mại toàn cầu sau khi là thành viên của WTO 5 1. Tác động của việc Trung Quốc gia nhập WTO đối với nền kinh tế Trung Quốc 5 1.1. Khái lợc về các cam kết của Trung Quốc khi gia nhập WTO 5 1.2. Các lợi ích của việc tham gia WTO đối với Trung Quốc 11 1.3. Những thách thức đối với Trung Quốc khi thực hiện các nguyên tắc của WTO 18 2. Tác động của việc Trung Quốc gia nhập WTO đối với thơng mại quốc tế 20 2.1. Vị trí của Trung Quốc trong hệ thống thơng mại toàn cầu sau khi trở thành thành viên WTO 20 2.2. Tác động của việc Trung Quốc gia nhập WTO đối với với một số trung tâm thơng mại lớn trên thế giới 24 2.2.1. Tác động đến thơng mại Trung Quốc - Hoa Kỳ 25 2.2.2. Tác động đến thơng mại Trung Quốc - EU 27 2.2.3. Tác động đến thơng mại Trung Quốc - Nhật Bản 29 2.2.4. Tác động đến thơng mại Trung Quốc - ASEAN 30 Chơng 2. Những tác động của việc Trung Quốc gia nhập WTO đối với xuất khẩu hàng hoá của Việt Nam 37 1. Tác động của việc Trung Quốc gia nhập WTO tới xuất khẩu hàng hoá của Việt Nam sang thị trờng Trung Quốc 37 1.1. Thực trạng xuất khẩu hàng hoá của Việt Nam sang thị trờng Trung Quốc 37 ii 1.2. Tác động của việc Trung Quốc gia nhập WTO tới năng lực cạnh tranh của hàng hoá Việt Nam trên thị trờng Trung Quốc 41 1.3. Tác động của việc Trung Quốc gia nhập WTO tới chính sách thơng mại đối với Việt Nam 46 2. Tác động của việc Trung Quốc gia nhập WTO tới xuất khẩu hàng hoá của Việt Nam sang các thị trờng khác 48 2.1. Tác động tới năng lực cạnh tranh của hàng hoá Việt Nam trên một số thị trờng xuất khẩu chủ yếu 49 2.1.1. Thị trờng BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI Số: 32/2016/TTBLĐTBXH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 25 tháng 10 năm 2016 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN QUẢN LÝ LAO ĐỘNG, TIỀN LƯƠNG, THÙ LAO, TIỀN THƯỞNG ĐỐI VỚI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM Căn Nghị định số 106/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng 12 năm 2012 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Lao động - Thương binh Xã hội; Căn Nghị định số 68/2013/NĐ-CP ngày 28 tháng năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Bảo hiểm tiền gửi; Căn Nghị định số 51/2016/NĐ-CP ngày 13 tháng năm 2016 Chính phủ quy định quản lý lao động, tiền lương tiền thưởng người lao động làm việc công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; Căn Nghị định số 52/2016/NĐ-CP ngày 13 tháng năm 2016 Chính phủ quy định tiền lương, thù lao, tiền thưởng người quản lý công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Lao động - Tiền lương; Bộ trưởng Bộ Lao động - Thương binh Xã hội ban hành Thông tư hướng dẫn quản lý lao động, tiền lương, thù lao, tiền thưởng Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Mục QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn việc quản lý lao động, tiền lương, thù lao, tiền thưởng người lao động người quản lý Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Điều Đối tượng áp dụng Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động theo quy định Bộ luật Lao động 2 Người quản lý bao gồm: Chủ tịch Hội đồng quản trị thành viên Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc, Phó tổng giám đốc, Phó giám đốc, Kế toán trưởng, Kiểm soát viên (không bao gồm Tổng giám đốc, Giám đốc, Phó Tổng giám đốc, Phó giám đốc Kế toán trưởng làm việc theo hợp đồng lao động) Cơ quan, tổ chức cá nhân có liên quan đến quản lý lao động, tiền lương, thù lao, tiền thưởng quy định Thông tư Mục QUẢN LÝ LAO ĐỘNG, TIỀN LƯƠNG VÀ TIỀN THƯỞNG ĐỐI VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG Điều Quản lý lao động, xác định quỹ tiền lương kế hoạch, tạm ứng quỹ tiền lương, xác định quỹ tiền lương thực hiện, phân phối tiền lương, tiền thưởng Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam thực quản lý lao động, xác định mức tiền lương bình quân kế hoạch, quỹ tiền lương kế hoạch, tạm ứng tiền lương, đơn giá tiền lương, xác định quỹ tiền lương thực hiện, phân phối tiền lương, quỹ tiền thưởng phân phối tiền thưởng người lao động theo quy định Mục 2; Điều 9, Điều 10, Điều 13 Mục Mục Thông tư số 26/2016/TT-BLĐTBXH ngày 01 tháng năm 2016 Bộ Lao động Thương binh Xã hội hướng dẫn thực quản lý lao động, tiền lương tiền thưởng người lao động làm việc công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ (sau gọi Thông tư số 26/2016/TTBLĐTBXH) Khi xác định mức tiền lương bình quân kế hoạch, quỹ tiền lương kế hoạch, quỹ tiền lương thực theo quy định Khoản Điều này, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam xác định tiêu suất lao động bình quân lợi nhuận sau: a) Chỉ tiêu suất lao động bình quân tính theo tổng doanh thu trừ tổng chi phí chưa có tiền lương theo hướng dẫn phụ lục ban hành kèm theo Thông tư số 26/2016/TT-BLĐTBXH b) Chỉ tiêu lợi nhuận thay tiêu tổng doanh thu trừ tổng chi phí Tổng doanh thu để tính suất lao động lợi nhuận gồm: tổng nguồn thu từ hoạt động đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi hàng năm trước trích để hạch toán vào thu nhập; thu hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm tiền gửi thu hoạt động khác xác định theo quy định quản lý tài Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Điều Loại trừ yếu tố khách quan để xác định tiền lương người lao động Các yếu tố khách quan ảnh hưởng đến suất lao động, tổng doanh thu trừ tổng chi phí loại trừ xác định tiền lương người lao động, bao gồm: a) Các yếu tố khách quan quy định Khoản Điều 11 Thông tư số 26/2016/TTBLĐTBXH b) Nhà nước có định can thiệp làm ảnh hưởng trực tiếp đến tổng doanh thu trừ tổng chi phí Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam: điều chỉnh khung phí bảo hiểm tiền gửi, điều chỉnh hạn mức trả tiền bảo hiểm; cấp vốn điều lệ; điều chỉnh lãi suất tiền gửi Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam Ngân hàng Nhà nước; điều chỉnh mức phí bảo hiểm tiền gửi tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi; điều chỉnh lãi suất trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Ngân hàng Nhà nước không phát hành trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Ngân hàng Nhà nước; định mức hỗ trợ tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi khả toán, tham gia thực nhiệm vụ trị, bảo đảm an sinh xã hội, cân đối cung cầu cho kinh tế, tái cấu xử lý nợ xấu tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi c) Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam trả tiền bảo hiểm cho người gửi tiền tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi làm giảm nguồn vốn đầu tư (do giảm quỹ dự phòng nghiệp vụ) Khi xác định mức tiền lương bình quân quỹ tiền lương kế hoạch người lao động, có yếu tố khách quan ảnh hưởng làm tăng giảm suất lao động tổng doanh thu trừ tổng chi phí Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam phải lượng hóa số liệu cụ thể để giảm trừ phần yếu tố khách quan làm tăng suất lao động, tổng doanh thu trừ tổng chi phí cộng thêm phần yếu tố khách quan làm giảm suất lao động, tổng doanh thu trừ tổng chi phí Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam phải đánh giá lại việc thực yếu tố khách quan ảnh ...Huy động vốn tại Sở giao dịch, Chi nhánh NHPT: áp dụng với Bảo hiểm xã hội Việt Nam Thông tin Lĩnh vực thống kê: Các hoạt động khác của NHPT Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Tổng giám đốc NHPT Cơ quan hoặc người có thẩm quyền được uỷ quyền hoặc phân cấp thực hiện (nếu có): Giám đốc Sở Giao dịch, Chi nhánh NHPT. Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Phòng Tài chính kế toán, Phòng Kế hoạch - Tổng hợp tại Sở Giao dịch, Chi nhánh NHPT. Cách thức thực hiện: Qua Bưu điện Trụ sở cơ quan hành chính Thời hạn giải quyết: Ngay trong ngày khách hàng chuyển tiền trong hợp đồng. Đối tượng thực hiện: Tổ chức TTHC yêu cầu trả phí, lệ phí: Không Kết quả của việc thực hiện TTHC: Tài khoản tiền gửi/ Hợp đồng tiền gửi/ Hợp đồng vay vốn Các bước Tên bước Mô tả bước 1. Bước 1 Bảo hiểm xã hội Việt Nam có nhu cầu gửi tiền tại Sở giao dịch, Chi nhánh NHPT thực hiện mở tài khoản tại Sở giao dịch, Chi nhánh NHPT (Phòng Tài chính kế toán). 2. Bước 2 Sau khi nhận được sự đồng ý của Tổng giám đốc NHPT về việc huy động vốn từ Bảo hiểm xã hội Việt Nam, cán bộ Phòng Tài chính kế toán của Sở giao dịch, Chi nhánh NHPT tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của bộ hồ sơ mở tài khoản và tiến hành nhận tiền gửi của khách hàng. Tên bước Mô tả bước 3. Bước 3 Khách hàng lựa chọn 1 trong 3 hình thức gửi tiền sau (gọi tắt là Hợp đồng huy động vốn): - Tài khoản tiền gửi. - Ký kết Hợp đồng tiền gửi. - Ký kết Hợp đồng vay vốn. 4. Bước 4 Sở Giao dịch, Chi nhánh NHPT ký kết Hợp đồng huy động vốn với khách hàng, Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày Sở Giao dịch, Chi nhánh NHPT nhận được tiền của khách hàng. * Nếu số tiền gửi của khách hàng được chuyển nhiều lần, Sở Giao dịch, Chi nhánh NHPT ký Phụ lục Hợp đồng huy động vốn hoặc lập Khế ước nhận nợ. Hồ sơ Thành phần hồ sơ 1. Giấy đề nghị mở tài khoản- bản chính theo Mẫu của NHPT Thành phần hồ sơ 2. Quyết định thành lập, Quyết định về phê duyệt điều lệ, tổ chức hoạt động do người có thẩm quyền ban hành.bản gốc hoặc bản sao có công chứng, chứng thực đúng quy định của pháp luật. 3. Giấy đăng ký kinh doanh.bản gốc hoặc bản sao có công chứng, chứng thực đúng quy định của pháp luật. 4. Giấy đăng ký hoạt động xuất nhập khẩu (nếu có).bản gốc hoặc bản sao có công chứng, chứng thực đúng quy định của pháp luật. 5. Quyết định bổ nhiệm Chủ tài khoản, Kế toán trưởng và những người được ủy quyền (nếu có) kèm theo bản sao Chứng minh thư nhân dân của các cá nhân bản gốc hoặc bản sao có công chứng, chứng thực đúng quy định của pháp luật. 6. Giấy ủy quyền về thẩm quyền ký kết hợp đồng (nếu có).bản gốc hoặc bản sao có công chứng, chứng thực đúng quy định của pháp luật. Số bộ hồ sơ: 01 (một) (bộ) Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai Văn bản qui định 1. Giấy đề nghị mở tài khoản Quyết định số 896/QĐ-NHPT củ Yêu cầu Yêu cầu hoặc điều kiện để thực hiện TTHC: Không TRƯỜNG ĐHKT TP HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TI Ể U LU Ậ N: NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KSNB VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XNK VIỆT NAM GVHD : PGS.TS Trần Thị Giang Tân Thực hiện : Nhóm 25 Lớp : Kế toán-Kiểm toán Đêm Khóa : 20 Hệ : Cao học TIỂU LUẬN MÔN KIỂM TOÁN NHÓM 25 DANH SÁCH NHÓM 25 Nguyễn Lê Huy Phương Đặng Nguyễn Châu Phương Lê Quốc Diễm TIỂU LUẬN MÔN KIỂM TOÁN NHÓM 25 MỤC LỤC Mở đầu Trang 01 1. Giới thiệu tổng quan về lĩnh vực nghiên cứu Trang 02 2. Mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu Trang 05 3. Tổng quan về lý thuyết Trang 05 3.1 Tổng quan về kiểm soát nội bộ Trang 06 3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển lý thuyết kiểm soát nội bộ- Trang 06 3.1.1.1 Lịch sử hình thành Trang 06 3.1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ Trang 08 3.1.2 Các yếu tố của kiểm soát nội bộ Trang 09 3.1.2.1 Môi trường kiểm soát Trang 09 3.1.2.2 Đánh giá rủi ro Trang 10 3.1.2.3 Các hoạt động kiểm soát Trang 11 3.1.2.4 Thông tin và truyền thông Trang 11 3.1.2.5 Giám sát Trang 11 3.1.3 Hạn chế của lý thuyết kiểm soát nội bộ Trang 12 3.2 Quản trị rủi ro doanh nghiệp theokhuôn mẫu báo cáo COSO năm 2004 Trang 13 TIỂU LUẬN MÔN KIỂM TOÁN NHÓM 25 3.2.1 Khái niệm về quản trị rủi ro doanh nghiệp Trang 13 3.2.2 Lợi ích của quản trị rủi ro doanh nghiệp Trang 14 3.2.3 Các yếu tố của quản trị rủi ro doanh nghiệp Trang 15 3.2.3.1 Môi trường quản lý Trang 16 3.2.3.2 Thiết lập mục tiêu Trang 16 3.2.3.3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng Trang 17 3.2.3.4 Đánh giá rủi ro Trang 18 3.2.3.5 Phản ứng với rủi ro Trang 19 3.2.3.6 Hoạt động kiểm soát Trang 19 3.2.3.7 Thông tin và truyền thông Trang 20 3.2.3.8 Giám sát Trang 20 3.3 Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong Ngân hàng thương mại Trang 20 3.3.1 Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ ngân hàng theo báo cáo Basle Trang 20 3.3.1.1 Mục tiêu và vai trò của nguyên tắc kiểm soát nội bộ ngân hàng Trang 21 3.3.1.2 Các nguyên tắc của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng Trang 21 3.3.2 Tín dụng và vai trò của tín dụng trong các ngân hàng thương mại Trang 25 TIỂU LUẬN MÔN KIỂM TOÁN NHÓM 25 3.3.2.1 Tín dụng Trang 25 3.3.2.2 Các loại hình nghiệp vụ tín dụng Trang 26 3.3.2.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng Trang 27 3.3.3 Rủi ro tín dụng Trang 28 3.3.3.1 Rủi ro tín dụng Trang 28 3.3.3.2 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng Trang 28 3.3.4 Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng và quản lý rủi ro Trang 29 3.3.4.1 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ Trang 29 3.3.4.2 Thiết lập hệ thống KSNB và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả Trang 30 4. Kết luận – Các đóng góp chính về lý thuyết của đề tài Trang 31 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trang 32 TIỂU LUẬN MÔN KIỂM TOÁN NHÓM 25 Mở đầu Ngân hàng thương mại là trung gian tài chính vừa thực hiện huy động vốn đồng thời sử dụng nguồn vốn huy động cung cấp vốn cho nền kinh tế. Trong các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng đem lại nguồn thu nhập chính cho NHTM. Tuy nhiên, hoạt động này cũng chứa đựng nhiều rủi ro không chỉ tác động trực tiếp đến bản thân NHTM mà còn tác động tiêu cực đến nền kinh tế. Chính vì vậy, hoạt động quản lý rủi ro tín dụng luôn được các NHTM chú trọng. Bên cạnh các kỹ thuật nghiệp vụ, NHTM luôn hướng tới việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả nhằm góp phần trong việc kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng. Thời gian qua, NHTM không ngừng phát triển các loại hình dịch vụ nhằm tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường đồng thời nâng cao các biện pháp ngăn ngừa và hạn chế rủi ro cho hệ thống Ngân hàng. Tuy nhiên, yếu kém và rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng vẫn còn tồn tại như: chính sách còn nhiều sơ hở, hành lang pháp lý chưa chặt chẽ, kinh tế suy thoát tác động đến hoạt động kinh doanh của khách hàng Trong bối cảnh nền kinh tế thế giới và Việt Nam đang gặp nhiều khó khăn do khủng hoảng, nhiều tổ chức tín dụng trong nước đã và đang đối đầu với nguy cơ mất khả năng thanh khoản. Trên thực tế, đề án tái cấu trúc nền kinh tế và tái cơ cấu hệ thống Ngân hàng đã được Chính ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN NGUYỄN HỮU PHƯỚC TƯ TƯỞNG NGUYỄN BỈNH KHIÊM VỀ MỐI QUAN HỆ “TỰ NHIÊN – CON NGƯỜI – XÃ HỘI” VÀ Ý NGHĨA CỦA NÓ ĐỐI VỚI ĐẠO ĐỨC CON NGƯỜI VIỆT NAM HIỆN NAY LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC TRIẾT HỌC Hà Nội, năm 2010 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC XÃ HỘI VÀ NHÂN VĂN *** NGUYỄN HỮU PHƯỚC TƯ TƯỞNG NGUYỄN BỈNH KHIÊM VỀ MỐI QUAN HỆ “TỰ NHIÊN – CON NGƯỜI – XÃ HỘI” VÀ Ý NGHĨA CỦA NÓ ĐỐI VỚI ĐẠO ĐỨC CON NGƯỜI VIỆT NAM HIỆN NAY Chuyên ngành : TRIẾT HỌC Mã số : 60.22.80 LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC TRIẾT HỌC NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS. ĐỖ THỊ HOÀ HỚI Hà Nội, năm 2010 MỤC LỤC Trang MỞ ĐẦU 1 NỘI DUNG 10 CHƢƠNG 1. NHỮNG TIỀN ĐỀ CHO SỰ HÌNH THÀNH TƯ TƯỞNG NGUYỄN BỈNH KHIÊM (1491 - 1585) 10 1.1 Những điều kiện khách quan 10 1.2 Điều kiện chủ quan 27 CHƢƠNG 2. NỘI DUNG VÀ Ý NGHĨA QUAN NIỆM VỀ MỐI QUAN HỆ “TỰ NHIÊN – CON NGƯỜI – XÃ HỘI” CỦA NGUYỄN BỈNH KHIÊM 37 2.1 Nội dung quan niệm Nguyễn Bỉnh Khiêm về mối quan hệ “Tự nhiên - con ngƣời - xã hội” 37 2.1.1 Nguyễn Bỉnh Khiêm quan niệm về chỉnh thể “tự nhiên - con người - xã hội” 37 2.1.2 Quan niệm của Nguyễn Bỉnh Khiêm về vị thế của con người trong lối ứng xử với thiên nhiên 52 2.2 Ý nghĩa của tƣ tƣởng Nguyễn Bỉnh Khiêm đối với việc xây dựng đạo đức sinh thái cho ngƣời Việt Nam hiện nay 67 2.2.1 Một số khái niệm đạo đức sinh thái và thực trạng sinh thái hiện nay ở Việt Nam 67 2.2.2 Vận dụng tư tưởng Nguyễn Bỉnh Khiêm trong xây dựng đạo đức sinh thái cho người Việt Nam ta hiện nay 79 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 1 MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Nhân dịp kỷ niệm 400 năm ngày mất của Nguyễn Bỉnh Khiêm, trên Tạp chí văn học, mục “Sinh hoạt văn học” đã dẫn lời của giáo sư Vũ Khiêu, trong đó có đoạn: “Nguyễn Bỉnh Khiêm là nhà văn hoá lớn - nhà thơ, nhà tƣ tƣởng, nhà hiền triết, ngƣời thầy, cây đại thụ tỏa bóng lên cả thế kỷ XVI” [44, tr.156] của dân tộc Việt Nam là một nhận định có cơ sở. Bởi thế di thảo của ông để lại, đã thu hút được sự chú ý của nhiều nhà nghiên cứu với rất nhiều hướng tiếp cận khác nhau như: Văn học, Sử học, Triết học… Tuy nhiên, qua tìm hiểu các công trình nghiên cứu về tư tưởng Triết học Nguyễn Bỉnh Khiêm của những người đi trước, chúng tôi nhận thấy còn nhiều điểm chưa thống nhất hoặc nhiều khía cạnh đang được bỏ ngỏ, chẳng hạn: Rất cần sự lý giải sâu hơn về vấn đề Nguyễn Bỉnh Khiêm có bản thể luận duy vật trong quan niệm về tự nhiên như thế nào? Tư tưởng của ông đã đạt tới tư duy biện chứng trong lý giải tự nhiên, xã hội con người ra sao? Và có giống như các nhà tư tưởng Việt Nam thời kỳ phong kiến cuối cùng Nguyễn Bỉnh Khiêm cũng rơi vào duy tâm hoặc không tưởng trong giải quyết các vấn đề xã hội hay không? Mặc dù còn nhiều hạn chế về trình độ nghiên cứu, nhưng qua tìm hiểu bước đầu chúng tôi thấy rằng, có một điều không thể phủ nhận được là Nguyễn Bỉnh Khiêm đã đưa ra một số vấn đề và giải quyết chúng có chiều sâu triết lý, có ý nghĩa triết học như vấn đề: Sự thống nhất của hệ thống “Tự nhiên – con người – xã hội”. Trên cơ sở kế thừa những nhà nghiên cứu trước, trong điều kiện mới hiện nay, chúng tôi thấy cần tập trung tìm hiểu đầy đủ hơn vấn đề này. Thêm vào đó, trong lịch sử Việt Nam trước và sau Nguyễn Bỉnh Khiêm có không ít người làm nên sự nghiệp vẻ vang, sống hết lòng vì dân, có tầm cao tư tưởng như: Nguyễn Trãi, Cao Bá Quát… hay trong lịch sử dân tộc có không ít ông Trạng với nhiều đặc điểm nổi bật như: Nguyễn Hiền - Trạng nguyên nhỏ tuổi nhất, Quách Đồng Dần - ngƣời đỗ Trạng lớn tuổi nhất hoặc cùng thời Nguyễn Bỉnh Khiêm sống cũng có những Trạng nguyên tài giỏi 2 như: Giáp Hải - Trạng nhà Mạc, Phùng Khắc Khoan - Trạng nhà Lê Trung Hƣng… Nhưng hễ nhắc đến tài năng dự báo và khả năng thuyết phục lòng người của các tài danh là người ta lại B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH NG NGUYN CHÂU PHNG NÂNG CAO CHT LNG H THNG KIM SOÁT NI B V HOT NG TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN XUT NHP KHU VIT NAM LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh - Nm 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH NG NGUYN CHÂU PHNG NÂNG CAO CHT LNG H THNG KIM SOÁT NI B V HOT NG TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN XUT NHP KHU VIT NAM Chuyên ngành: K toán Mã s: 60340301 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC: PGS.TS NGUYN XUÂN HNG Tp. H Chí Minh – Nm 2014 LI CAM OAN Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cu ca riêng tôi. Các s liu và kt qu nêu trong lun vn là trung thc và cha đc ai công b trong bt k công trình nào khác. Tác gi lun vn ng Nguyn Châu Phng MC LC Trang ph bìa Li cam đoan Mc lc Danh mc các ch vit tt Danh mc các hình v, đ th Danh mc các ph lc PHN M U 1. Tính cp thit ca đ tài 1 2. Tng quan v lnh vc nghiên cu 2 3. Mc tiêu nghiên cu 8 4. i tng và phm vi nghiên cu 8 5. Phng pháp nghiên cu 8 6. óng góp mi ca đ tài 9 7. Kt cu đ tài 9 CHNG 1: LÝ LUN CHUNG V H THNG KIM SOÁT NI B I VI NGHIP V TÍN DNG 10 1.1 Tng quan v h thng kim soát ni b 10 1.1.1 Lch s hình thành và phát trin h thng kim soát ni b 10 1.1.1.1 Lch s hình thành h thng kim soát ni b 10 1.1.1.2 nh ngha kim soát ni b 12 1.1.2 H thng kim soát ni b trên c s khuôn mu báo cáo Coso 2004 13 1.1.2.1 Các b phn ca h thng qun tr ri ro doanh nghip theo Coso 2004 13 1.1.2.2 Nhng đim mi ca báo cáo Coso 2004 14 1.1.3 H thng lý lun v kim soát ni b ngân hàng theo báo cáo Basel 15 1.1.3.1 Mc tiêu và vai trò ca nguyên tc kim soát ni b ngân hàng 15 1.1.3.2 Các nguyên tc ca h thng kim soát ni b ngân hàng 16 1.1.4 S hu hiu và hn ch tim tàng ca h thng kim soát ni b 19 1.1.4.1 Các nhân t tác đng đn vic xây dng và vn hành h thng 19 1.1.4.2 S hu hiu ca h thng kim soát ni b 20 1.1.4.3 Nhng hn ch tim tàng ca h thng kim soát ni b 20 1.2 Kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti ngân hàng thng mi 21 1.2.1 Hot đng tín dng trong ngân hàng thng mi 22 1.2.1.1 Tín dng 22 1.2.1.2 Bn cht ca tín dng Ngân hàng 22 1.2.1.3 c đim ca tín dng Ngân hàng 23 1.2.1.4 Vai trò ca tín dng Ngân hàng 23 1.2.1.5 Quy trình hot đng tín dng Ngân hàng 24 1.2.2 Ri ro tín dng 26 1.2.2.1 Ri ro tín dng 26 1.2.2.2 nh hng ca ri ro tín dng 27 1.2.3 Kim soát ni b và qun lý ri ro đi vi nghip v tín dng ngân hàng 28 1.2.3.1 Thit lp quy trình cht ch 28 1.2.3.2 Thit lp h thng kim soát ni b và h thng qun lý ri ro tín dng hiu qu 29 1.3 Kinh nghim qun lý ri ro tín dng ti các ngân hàng nc ngoài và bài hc kinh nghim cho Vit Nam 31 1.3.1 H thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti các ngân hàng nc ngoài 31 1.3.2 Bài hc kinh nghim cho ngân hàng thng mi Vit Nam 33 Kt lun chng 1 35 CHNG 2: THC TRNG H THNG KIM SOÁT NI B I VI NGHIP V TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN XUT NHP KHU VIT NAM 36 2.1 S hình thành và phát trin hot đng tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam 36 2.1.1 S hình thành và phát trin Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam 36 2.1.2 Hot đng tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam 39 2.2 Thc trng h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam 42 2.2.1 Phng pháp kho sát 41 2.2.2 Nhng u đim và tn ti ca h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng TMCP Xut Nhp Khu Vit Nam 42 2.2.2.1 Môi trng qun lý 42 2.2.2.2 Thit lp