ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o BÙI KHẮC TÂN QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN - HÀ NỘI CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ MINH HUỆ Hà Nội - 2016 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT………………………… …….… i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ………………………………… … ii DANH MỤC HÌNH ………………………………………………….…… iii MỞ ĐẦU…………………… ………………………………………….… 1.Tính cấp thiết luận văn……………………………………………… Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu……………………………………… Kết cấu luận văn …………………………………………………… CHƢƠNG 1:TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu quản lý nợ xấu 1.1.1 Tình hình nghiên cứu nước 1.1.2 Tình hình nghiên cứu nước 1.2 Cơ sở lý luận quản lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại Error! Bookmark not defined 1.2.1 Khái niệm nợ xấu Ngân hàng thương mạiError! Bookmark not defined 1.2.2 Nguyên nhân gây nợ xấu Ngân hàng thương mại Error! Bookmark not defined 1.2.3 Sự cần thiết quản lý nợ xấu hoạt động Ngân hàng Error! Bookmark not defined 1.2.4 Các tiêu đo lường nợ xấu Ngân hàng thương mại Error! Bookmark not defined 1.2.5 Quản lý nợ xấu NHTM Error! Bookmark not defined 1.2.6 Quy trình quản lý nợ xấu Error! Bookmark not defined 1.2.7.Chỉ tiêu phản ánh kết quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại Error! Bookmark not defined 1.3 Các nhân tố tác động đến quản lý nợ xấu NHTM Error! Bookmark not defined 1.3.1 Nhân tố chủ quan Error! Bookmark not defined 1.3.2 Nhân tố khách quan Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 2:PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN C ỨU LUẬ N VĂN Error! Bookmark not defined 2.1 Thiết kế nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.2 Nguồn thu thập số liệu : Error! Bookmark not defined 2.3 Phƣơng pháp tính toán số liệu Error! Bookmark not defined 2.4 Địa điểm thời gian thực nghiên cứuError! Bookmark not defined 2.5 Phƣơng pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.6 Hệ thống tiêu phân tích Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 3:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI Error! Bookmark not defined 3.1 Khái quát chung Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Error! Bookmark not defined 3.1.1 Sự hình thành phát triển SHB Error! Bookmark not defined 3.1.2 Cơ cấu tổ chức Error! Bookmark not defined 3.1.3 Đặc thù Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà NộiError! Bookmark not defined 3.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh SHBError! Bookmark not defined 3.2 Thực trạng quản lý nợ xấu SHB Error! Bookmark not defined 3.2.1 Thực trạng nợ xấu SHB Error! Bookmark not defined 3.2.2 Thực trạng quản lý nợ xấu SHB Error! Bookmark not defined 3.3 Đánh giá thực trạng quản lý nợ xấu SHBError! Bookmark not defined 3.3.1 Những kết đạt Error! Bookmark not defined 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 4:GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘIError! Bookmark not defined 4.1 Định hƣớng phát triển SHB thời gian tới Error! Bookmark not defined 4.2 Quan điểm quản lý nợ xấu SHB Error! Bookmark not defined 4.2.1 Định hướng phát triển tín dụng Error! Bookmark not defined 4.2.2 Quan điểm quản lý xử lý nợ xấu SHBError! Bookmark not defined 4.3 Những thuận lợi khó khăn quản lý nợ xấu SHBError! Bookmark not defined 4.3.1 Những thuận lợi Error! Bookmark not defined 4.3.2 Những khó khăn Error! Bookmark not defined 4.4 Giải pháp tăng cƣờng quản lý nợ xấu SHBError! Bookmark not defined 4.4.1 Xây dựng quy trình quản lý nợ xấu chế miễn giảm lãi Error! Bookmark not defined 4.4.2 Hoàn thiện cấu tổ chức quản lý nợ xấuError! Bookmark not defined 4.4.3 Đẩy mạnh công tác đào tạo, tuyển dụng nhân quản lý nợ xấuError! Bookmark not defined 4.4.4 Tăng cường công tác cảnh báo, ngăn ngừa phát sinh nợ xấu Error! Bookmark not defined 4.4.5 Nâng cao hiệu hoạt động thu hồi nợ trực tiếp Error! Bookmark not defined 4.4.6 Trích lập sử dụng quỹ dự phòng rủi ro hợp lý, hiệu Error! Bookmark not defined 4.4.7 Tăng cường tiềm lực tài ngân hàngError! Bookmark not defined 4.4.8 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tinError! Bookmark not defined 4.5 Kiến nghị Error! Bookmark not defined 4.5.1 Kiến nghị Chính phủ Bộ ngànhError! Bookmark not defined 4.5.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nướcError! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết luận văn Vấn đề an toàn hoạt động ngành Ngân hàng thương mại quan trọng, ngành trọng yếu quốc gia, vài năm trở lại hoạt động Ngân hàng phải đối mặt với nhiều thách thức, khó khăn cạnh tranh gay gắt Ngân hàng nước Việt Nam Do vậy, để phát triển an toàn, hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại cần trọng: Thứ chất lượng cấp tín dụng, dịch vụ; thứ hai quản lý nợ xấu Trong quản lý nợ xấu vấn đề quan trọng, nguyên nhân có mức độ ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Ngoài nguyên nhân làm ngưng trệ lưu thông nguồn vốn kinh tế Việt Nam Mặc dù xu hướng phát triển chung lĩnh vực Ngân hàng thương mại Việt Nam mở rộng quy mô hoạt động, thay đổi tỷ trọng thu phí từ hoạt động Ngân hàng, cụ thể giảm tỷ trọng thu phí từ hoạt động tín dụng tăng tỷ trọng thu phí từ hoạt động phi tín dụng, dịch vụ Tuy nhiên, thời gian tới nguồn thu từ tín dụng nguồn thu Ngân hàng Do đó, việc kiểm soát chất lượng tín dụng an toàn, hiệu vấn đề quan trọng việc quản trị Ngân hàng Ngoài quản lý nợ xấu nội dung mà nhà quản trị Ngân hàng cần nghiên cứu để hoàn thiện nâng cao hiệu công tác quản lý nợ xấu Để quản lý nợ xấu có hiệu đòi hỏi Ngân hàng phải xây dựng hệ thống quản lý, theo dõi, đánh giá phù hợp với tình hình hoạt động định hướng Ngân hàng Nghiên cứu rõ danh mục nợ xấu nguyên nhân nợ xấu giúp Ngân hàng có biện pháp, cách thức xử lý hiệu Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội (SHB) ngân hàng tiến hành sáp nhập ngân hàng hoạt động yếu Trong thời gian vừa qua SHB sáp nhập Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội, ngân hàng hoạt động hiệu có tỷ lệ nợ xấu cao Hơn nữa, SHB 05 Ngân hàng thương mại lớn Việt Nam có tổng dư nợ cho vay 100 nghìn tỷ đồng Do vậy, vấn đề quản lý nợ xấu SHB nội dung quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Bên cạnh đó, thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm 80% tổng thu nhập Ngân hàng Điều cho thấy hoạt động tín dụng ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động kinh doanh SHB Do vậy, vấn đề quản lý nợ, đặc biệt khoản nợ xấu nhiệm vụ hàng đầu Ngân hàng Xuất phát từ thực tiễn mong muốn góp phần nâng cao hiệu hoạt động tín dụng đặc biệt quản lý nợ xấu, lựa chọn đề tài "Quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội" Mục tiêu tăng cường quản lý nợ xấu có hiệu tốt góp phần vào phát triển ổn định, bền vững Ngân hàng Để giải mục tiêu nghiên cứu, luận văn đưa câu hỏi:  Dấu hiệu nhận biết nợ xấu ? Sự cần thiết quản lý nợ xấu ?  Quản lý nợ xấu hoạt động Ngân hàng thương mại gì?  Đánh giá thực trạng quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội đề xuất giải pháp tăng cường công tác quản lý nợ xấu Nhiệm vụ mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu cụ thể luận văn :  Hệ thống hóa lý luận quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại  Đo lường nợ xấu tiêu đánh giá kết quản lý nợ xấu  Đánh giá thực trạng quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội  Đề xuất giải pháp tăng cường công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài: Cơ sở lý luận hoạt động quản lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Tình hình nợ xấu quản lý nợ xấu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Phạm vi nghiên cứu : Thời gian khảo sát nghiên cứu thực tiễn từ năm 2011 đến tháng năm 2015 Thời gian dự kiến ứng dụng giải pháp đề xuất từ năm 2016 Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu giới thiệu chung, luận văn bao gồm 04 chương cụ thể: Mở đầu Chƣơng Tổng quan tình hình nghiên cứu sở lý luận Chƣơng Phương pháp thiết kế nghiên cứu luận văn Chƣơng Thực trạng quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chƣơng Giải pháp tăng cường công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Kết luận CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu quản lý nợ xấu 1.1.1 Tình hình nghiên cứu nƣớc Trong vài thập kỷ gần đây, hậu việc nợ xấu tăng cao hoạt động Ngân hàng quan tâm có nhiều công trình nghiên cứu Đa số nghiên cứu cho tác động nợ xấu tăng cao nguyên nhân làm phá sản ngân hàng Nguyên nhân nợ xấu, có nhiều lập luận cho trì trệ kinh tế nguyên nhân nợ nợ xấu ngân hàng; Mỗi khoản nợ xấu thể yếu khách hàng lợi nhuận; Khi nợ xấu tăng cao nguồn vốn lưu thông kinh tế bị ngưng trệ Nghiên cứu tác động nợ xấu hiệu hoạt động Ngân hàng nhà kinh tế Berger Humphery (1992), Barr Siems (1994), Wheelock Wilson (1994) cho ngân hàng phá sản có xu hướng nằm xa so với đường biên hiệu Đối với vấn đề nguyên nhân gây nợ xấu theo công trình nghiên cứu Sinley, Joseph F Greenwalt (1991) thực NHTM lớn Mỹ cho yếu tố bên bên ngân hàng tác nhân gây đổ vỡ tín dụng mối quan hệ thuận chiều tỷ lệ nợ xấu với yếu tố chủ quan ngân hàng lãi suất cao, Để tránh nợ xấu Duesenberry (1964) cho ngân hàng nên chuẩn bị để đáp ứng rút tiền gửi lúc Ngoài ra, họ phải chuẩn bị để đáp ứng yêu cầu tiền mặt tối thiểu khách hàng lúc Do đó, tổ chức cần chuẩn bị số lượng lớn tài sản có tính khoản cao Ngoài ra, ngân hàng phải đáp ứng yêu cầu dự trữ bắt buộc có đủ tiền mặt để đảm bảo nhu cầu Khách hàng (OLONISAKIN, COMFORT FOLAKE 1992) Về khái niệm hoạt động quản lý nợ xấu, Ủy ban Basel giám sát Ngân hàng (2005) cho rằng: “Quản lý nợ xấu trình xây dựng thực thi chiến lược, sách quản lý kinh doanh tín dụng nhằm đạt mục tiêu an toàn, hiệu phát triển bền vững; tăng cường biện pháp nhằm phòng ngừa hạn chế phát sinh nợ xấu, kèm với biện pháp xử lý khoản nợ xấu phát sinh Từ nhằm tăng doanh thu, giảm chí phí nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động kinh doanh ngắn hạn dài hạn Ngân hàng thương mại” 1.1.2 Tình hình nghiên cứu nƣớc Trong vài năm gần đây, giải nợ xấu vấn đề cấp bách Chính phủ ngân hàng thương mại Về vấn đề có nhiều báo đăng tạp chí chuyên ngành như: Bài viết Nguyễn Thị Mùi (2012), Thực trạng nợ xấu ngân hàng Việt Nam giải pháp tháo gỡ; Lê Quốc Phương (2013), Bàn giải pháp xử lý nợ xấu Các viết Nguyễn Thị Mùi (2012), Phí Đăng Minh (2012), Nguyễn Quang Thái (2013), Đặng Thị Minh Nguyệt (2014) đề cấp đến nhận dạng nợ xấu đưa biện pháp xử lý nợ xấu hiệu Các viết chủ yếu tập trung nghiên cứu giải pháp để xử lý nợ xấu đạt kết cao Các giải pháp nói đến thành lập Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (viết tắt VAMC) Nguyễn Thị Minh Thanh (2012) đề cấp đến việc lựa chọn mô hình xử lý nợ xấu Việt Nam Bài viết Lê Quốc Phương (2013), tạp chí kinh tế dự báo nguyên nhân nợ xấu, kinh nghiệm xử lý nợ xấu theo mô hình công ty quản lý tài sản mô hình công ty mua bán nợ Việt Nam, hạn chế Nguyễn Đắc Hưng (2014), Tô Ngọc Hưng (2014) đề cấp đến thực trạng nợ xấu hệ thống ngân hàng Việt Nam nay, tỷ lệ nợ vấn đề xử lý nợ xấu, hiệu Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam vấn đề xử lý nợ xấu Phân tích biện pháp xử lý nợ xấu ngành ngân hàng triển khai Nguyễn Văn Thọ (2014) đề cập biện pháp xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng chuyển nợ thành phần góp vốn Bài viết nêu thực trạng hoạt động Việt Nam, kết đạt tồn tại, hạn chế Đinh Thị Thanh Vân (2012), viết giới thiệu quy định cách phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tổ chức tín dụng Việt Nam So sánh với quan điểm nợ xấu, cách phân loại nợ, trích lập phòng rủi ro tổ chức quốc tế : Ủy ban Basel II, IMF số quốc gia giới, từ đưa quan điểm cần lưu ý đánh giá vấn đề nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam Nguyễn Văn Phương (2013) nêu khó khăn xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ xấu Việt Nam : Ngân hàng chủ sở hữu phối hợp bán tài sản bảo đảm, ngân hàng tự xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ xử lý tài sản bảo đảm thông qua khởi kiện, thi hành án Luận văn thạc sỹ Phan Thị Thúy Hương (2008) tác động nợ xấu tới hoạt động ngân hàng kinh tế Luận văn thạc sỹ Nguyễn Văn Huyện (2013) đề cấp đến nội dung quản trị nợ xấu nhân tố ảnh hưởng đến quản trị nợ xấu Ngân hàng thương mại Cả hai đề tài nghiên cứu tác động nợ xấu tới hoạt động ngân hàng kinh tế Tuy nhiên, hai đề tài nghiên cứu chưa tiêu phản ảnh quản lý nợ xấu Ngân hàng Luận án tiến sỹ Nguyễn Thị Hoài Phương (2012) với đề tài: "Quản lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam" Tác giả chứng minh nợ xấu nhận biết đo lường cách xác ngân hàng quản lý có hiệu Quy mô đối tượng nghiên cứu tác giả phạm vi hệ thống ngân hàng ngân hàng cụ thể DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Phan Thị Cúc, 2008 Tín dụng Ngân hàng Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Trần Đình Dịnh cộng sự, 2006 Những quy định pháp luật hoạt động tín dụng Hà Nội: Nhà xuất văn hóa thông tin Phan Thị Thu Hà, 2007 Ngân hàng thương mại Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân Trần Huy Hoàng, 2012 Khủng hoảng kinh tế, quản trị ngân hàng vấn đề nợ xấu Tạp chí Công nghệ ngân hàng, số 73, trang 4-9 Nguyễn Đắc Hưng, 2014 Quan điểm giải pháp nợ xấu hệ thống ngân hàng Việt Nam Tạp chí Ngân hàng, số 21, trang 14-18 Tô Ngọc Hưng, 2014 Thực trạng xử lý nợ xấu ngành ngân hàng Việt Nam năm 2012-2013 số khuyến nghị sách Tạp chí Ngân hàng, số 3, trang 7-14 Nguyễn Đại Lai, 2013 Làm để xử lý nợ xấu Tạp chí Cộng sản Nguyễn Thị Phương Liên, 2011 Quản trị tác nghiệp ngân hàng thương mại Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Nguyễn Thị Mùi, 2012 Thực trạng nợ xấu Ngân hàng Việt Nam giải pháp tháo gỡ Tạp chí tài chính, số 11, trang 6-8 10 Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội, 2014 Quy chế cho vay Khách hàng, QĐ 13/QĐ-HĐQT ngày 27/01/2014 11 Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Báo cáo thường niên 2011 – Quý III.2015 12 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2001 Quy chế cho vay tổ chức tín dụng Khách hàng, QĐ 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 13 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2014 Phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 Thông tư 09/2014/TTNHNN ngày 18/3/2014 việc sửa đổi, bổ sung số điều thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 14 Nguyễn Thị Hoài Phương, 2012 Quản lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Luận văn tiến sỹ Kinh tế Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân, Hà Nội 15 Lê Quốc Phương, 2013 Bàn giải pháp xử lý nợ xấu Tạp chí kinh tế dự báo, số 9, trang 23-25 16 Hoàng Thị Thanh Huyền, 2015 Bàn giải pháp xử lý nợ xấu Tạp chí kinh tế dự báo, số 17 Phan Thị Thúy Hương, 2008 Một số giải pháp tăng cường quản lý nợ xấu hệ thống Ngân hàng công thương Việt Nam Luận văn thạc sỹ Trường Đại học Thương Mại 18 Nguyễn Văn Huyện, 2013 Quản trị nợ xấu Ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế Việt Nam Luận văn thạc sỹ Trường Đại học Thương Mại 19 Nguyễn Đắc Hưng, 2015 Giải pháp xử lý nợ xấu hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí Cộng sản, số 2, trang 65-67 20 Đặng Thị Minh Nguyệt , 2014 Bàn xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Tạp chí kinh tế dự báo, số 6, trang 10-12 21 Phí Đăng Minh, 2012 Làm để xử lý nợ xấu Tạp chí thị trường tài tiền tệ, số 16, trang 27 22 Peter S.Rose, 1999 Quản trị Ngân hàng thương mại: Commercial bank Management Dịch từ tiếng Anh Người dịch Nguyễn Văn Nam, Vương Trọng Nghĩa, 2001 Hà Nội: Nhà xuất Tài 23 Nguyễn Văn Phương, 2013 Khó khăn từ xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ xấu Tạp chí Ngân hàng, số 13, trang 17-23 24 Nguyễn Thị Kim Thanh, 2012 Lựa chọn mô hình xử lý nợ xấu Việt Nam Tạp chí Tài chính, số 11, trang 16-19 25 Đặng Đức Thành, 2015 Giải từ gốc nợ xấu Ngân hàng TP.HCM : Nhà xuất Đại học Quốc gia TP.HCM 26 Nguyễn Văn Tiến Nguyễn Thị Lan 2014 Giáo trình tín dụng Ngân hàng Hà Nội: Nhà xuất Thống kê 27 Nguyễn Quang Thái, 2013 Nợ xấu : Nhận dạng xử lý Tạp chí kinh tế dự báo, số 2, trang 16-18 28 Nguyễn Văn Thọ, 2014 Xử lý nợ xấu biện pháp chuyển nợ thành vốn góp Việt Nam - Hiện trạng kiến nghị Tạp chí ngân hàng, số 7, trang 8-11 29 Nguyễn Thị Kim Thanh, 2012 Lựa chọn mô hình xử lý nợ xấu Việt Nam Tạp chí Tài chính, số 11, trang 16-19 30 Đinh Thị Thanh Vân, 2012 So sánh nợ xấu, phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Việt Nam với thông lệ quốc tế Tạp chí Ngân hàng, số 19, trang 5-12 31 Luật tổ chức tín dụng năm 2010 (xb) TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG NƢỚC NGOÀI 32 Basel Committee on Banking Supervision 2005, International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (A Revised Framework) 33 OLONISAKIN, COMFORT FOLAKE, 1992 Debt Management in commercial Bank MBA 34 Joel Bessis, 2001 Rick Management in Banking 35 John Wiley&Sons and Joel Basis, 1998 Rick Management in Banking 36 Thomas P.Fitch, 1997 Dictionary of Banking systems Barron’s Edutional Seriec, Inc Website: 37 Đỗ Quốc Tình 2014 Rủi ro đạo đức hoạt động ngân hàng vấn đề trục lợi sách BHTG [Ngày truy cập : 12 tháng năm 2014]