in h tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - cK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đ ại họ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP ng Sinh viên thực Lê Huỳnh Cẩm Nhung Giáo viên hƣớng dẫn ThS Phạm Thị Aí Mỹ ườ Lớp: K46A Kế toán - Kiểm toán Tr Niên khóa: 2012 - 2016 Huế, tháng 05 năm 2016 LỜI CẢM ƠN Trải qua thời gian học tập Trƣờng Đại học Kinh tế Huế, nhận đƣợc nhiều quan tâm giúp đỡ quý thầy cô giáo Nhân dịp hoàn thành khóa luận tốt uế nghiệp, với tất trân trọng cho phép xin đƣợc bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tế H chân thành đến: Các thầy cô giáo trƣờng Đại học Kinh tế Huế, đặc biệt thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán tận tình dạy dỗ truyền đạt kiến thức cho suốt thời gian qua h Đặc biệt, cho gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo ThS Phạm Thị Aí Mỹ, in ngƣời trực tiếp tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ suốt trình nghiên cứu cK hoàn thành khóa luận Xin gửi lời cảm ơn đến cô, chú, anh chị Xí nghiệp Xây lắp Công ty CP Xây lắp Thừa Thiên Huế hƣớng dẫn, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi, họ cung cấp tài liệu cần thiết cho trình thực tập Xí nghiệp Cuối cùng, muốn bày tỏ lời cảm ơn tới gia đình, bạn bè ngƣời thân cổ Đ ại vũ, động viên tinh thần cho suốt thời gian qua Mặc dù có nhiều cố gắng, song kiến thức lực thân có hạn, kinh nghiệm thực tiễn chƣa nhiều nên không tránh khỏi sai sót Kính mong nhận ng đƣợc ý kiến đóng góp quý báu quý thầy cô bạn để khóa luận đƣợc ườ hoàn thiện Tr Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2016 Sinh viên thực Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp CCDC: Công cụ dụng cụ CPXL: Chi phí xây lắp CPMTC: Chi phí máy thi công CPSX: Chi phí sản xuất CTCP: Công ty cổ phần h in Doanh nghiệp GTGT: họ HTKSNB: cK DN: tế H BHXH: Giá trị gia tăng Hệ thống kiểm soát nội HĐQT: Hội đồng quản trị KPCĐ: Kinh phí công đoàn Đ ại ng ườ Tr uế DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KSNB: Kiểm soát nội NCTT: Nhân công trực tiếp NVL: Nguyên vật liệu NVLTT: Nguyên vật liệu trực tiếp SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định UBND: Uỷ ban nhân dân XN: Xí nghiệp SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội uế Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Xí nghiệp Xây lắp 24 tế H Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán 26 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán máy vi tính Xí nghiệp Xây lắp 27 Sơ đồ 2.4: Quy trình mua nguyên vật liệu 39 Sơ đồ 2.5: Quy trình nhập kho nguyên vật liệu 43 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Sơ đồ 2.6: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí NCTT 52 SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động đơn vị qua ba năm 2013 - 2015 29 uế Bảng 2.2: Tình hình tài sản, nguồn vốn đơn vị qua ba năm 2013 - 2015 30 tế H Bảng 2.3: Tình hình kết hoạt động SXKD đơn vị qua ba năm 2013 - 2015 32 Biểu 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000161 41 Biểu 2.2: Phiếu nhập kho số 17TTGIAP 42 h Biểu 2.3: Phiếu xuất kho số 24TTGIAP 45 in Biểu 2.4: Sổ chi tiết tài khoản 6211 46 cK Biểu 2.5: Sổ tài khoản 6211 46 Biểu 2.6: Bảng toán tiền lƣơng khoán 49 họ Biểu 2.7: Bảng kê chứng từ tài khoản 6221 50 Biểu 2.9: Phiếu chi số 124 54 Tr ườ ng Đ ại Biểu 2.10: Sổ tài khoản 6231 54 SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC Lời cảm ơn Danh mục từ viết tắt uế Danh mục sơ đồ tế H Danh mục bảng biểu Mục lục PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý lựa chọn đề tài in h 1.2 Mục đích nghiên cứu 1.3 Đối tƣợng nghiên cứu cK 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu họ 1.6 Cấu trúc đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Đ ại CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Khái quát chung hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp ng 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội ườ 1.1.3 Ý nghĩa kiểm soát nội Tr 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.4.1 Môi trƣờng kiểm soát 1.1.4.2 Hệ thống thông tin kế toán 1.1.4.3 Thủ tục kiểm soát 1.1.4.4 Bộ phận kiểm toán nội 11 1.1.5 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 11 SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp 1.2 Những vấn đề chi phí xây lắp doanh nghiệp xây lắp 12 1.2.1 Khái niệm, phân loại ý nghĩa chi phí xây lắp 12 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp ảnh hƣởng đến công tác kiểm soát nội chi phí xây lắp 14 uế 1.2.3 Dự toán chi phí định mức chi phí doanh nghiệp xây lắp 15 tế H 1.2.3.1 Dự toán chi phí 15 1.2.3.2 Thông tin định mức chi phí 15 1.3 Nội dung kiểm soát chi phí doanh nghiệp xây lắp 16 h 1.3.1 Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 16 in 1.3.2 Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp 18 1.3.3 Kiểm soát chi phí sử dụng máy thi công 20 cK 1.3.4 Kiểm soát chi phí sản xuất chung 20 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI XÍ họ NGHIỆP XÂY LẮP 22 2.1 Khái quát chung Công ty Cổ Phần Xây lắp Thừa Thiên Huế - Xí nghiệp Xây Đ ại lắp 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 2.1.2 Chức nhiệm vụ đơn vị 23 ng 2.1.2.1 Chức 23 2.1.2.2 Nhiệm vụ 23 ườ 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý 23 Tr 2.1.3.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất 23 2.1.3.2 Tổ chức máy quản lý 24 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 26 2.1.5 Tình hình hoạt động xí nghiệp qua năm 2013-2015 28 2.1.5.1 Tình hình nguồn lao động 28 2.1.5.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn 30 SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp 2.1.5.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 31 2.2 Thực trạng kiểm soát nội chi phí xây lắp Xí nghiệp Xây lắp 33 2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát chi phí xây lắp đơn vị 33 2.2.2 Hệ thống thông tin kế toán đơn vị 35 uế 2.2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ 36 tế H 2.2.2.2 Tổ chức tài khoản sổ kế toán 36 2.2.2.3 Hệ thống báo cáo 37 2.2.2.4 Phần mềm kế toán 37 h 2.2.3 Thủ tục kiểm soát chi phí xí nghiệp 37 in 2.2.3.1 Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 37 cK 2.2.3.2 Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp 47 2.2.4.3 Kiểm soát chi phí máy thi công 53 2.2.4.4 Kiểm soát chi phí sản xuất chung 55 họ CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 57 Đ ại 3.1 Đánh giá công tác kiểm soát nội chi phí xây lắp XN Xây lắp 57 3.1.1 Môi trƣờng kiểm soát 57 3.1.2 Hệ thống thông tin kế toán 58 ng 3.1.2.1 Về máy tổ chức 58 3.1.2.2 Về hệ thống tài khoản 59 ườ 3.1.2.3 Về hình thức ghi sổ 59 Tr 3.1.2.4 Về tổ chức luân chuyển chứng từ 60 3.1.2.5 Về công tác đối chiếu lập báo cáo 61 3.1.3 Thủ tục kiểm soát chi phí xây lắp Xí nghiệp Xây lắp 61 3.1.3.1 Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu 61 3.1.3.2 Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp 62 SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp 3.1.3.3 Kiểm soát chi phí máy thi công 63 3.1.3.4 Kiểm soát chi phí sản xuất chung 64 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội chi phí xây lắp XN Xây lắp 64 3.2.1 Về môi trƣờng kiểm soát 64 uế 3.2.2 Về hệ thống thông tin kế toán 65 tế H 3.2.3 Về thủ tục kiểm soát 66 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 69 3.1 Kết luận 69 h 3.2 Kiến nghị 70 Tr ườ ng Đ ại họ cK in Phụ lục SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý lựa chọn đề tài Kiểm soát nội phận quan trọng doanh nghiệp, giúp cho nhà quản uế lý kiểm tra, giám sát đƣợc trình hoạt động Trong kiểm soát chi phí vấn đề quan tâm hàng đầu nhà quản lý Việc kiểm soát chi phí tốt ngày tế H nâng cao chất lƣợng sản phẩm, hạ thấp giá thành, nhờ tạo dựng uy tín hình ảnh cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao sức cạnh tranh Bên cạnh kiểm soát chi phí thể quan điểm, thái độ, lực quản lý điều hành Ban giám đốc h nhằm chống lãng phí thất thoát tài sản doanh nghiệp in Xí nghiệp Xây lắp hoạt động sản xuất chủ yếu lĩnh vực xây lắp, ngành sản xuất vật chất quan trọng kinh tế, tạo sơ vật chất kỹ thuật để thực cK trình công nghiệp hóa, đại hóa Hiệu hoạt động doanh nghiệp xây lắp ý nghĩa nội doanh nghiệp mà mang ý nghĩa xã hội họ to lớn Tuy nhiên vấn đề đặt hạn chế thất thoát xây dựng bản, đặc biệt xây dựng cầu đƣờng doanh nghiệp xây lắp toán khó Các nhà quản lý đơn vị thi công không kiểm soát đƣợc chi phí trình thi công Đ ại nên buộc phải thay đổi thiết kế nhƣ giảm bớt khối lƣợng xi măng, sắt, thép làm cho chất lƣợng công trình giảm sút Biết bao dự án xây dựng cầu, đƣờng vừa đƣợc đƣa vào sử dụng bị hƣ, hỏng, không đảm bảo yêu cầu, tiêu chuẩn kỹ thuật Điều đặt ng mối lo ngại lớn cho nhà quản lý đơn vị thi công làm để hạ thấp chi phí thi công mà đảm bảo đƣợc chất lƣợng công trình Chính vậy, xây dựng ườ hoàn thiện hệ thống kiểm soát chi phí doanh nghiệp công việc hữu ích, cần thiết nhằm tạo sức cạnh tranh cho doanh nghiệp xu phát triển hội nhập Tr nhƣ Nhận thức đƣợc tầm quan trọng cấp thiết vấn đề trên, lựa chọn nghiên cứu đề tài: “ Kiểm soát nội chi phí xây lắp CN Công ty cổ phần Xây Lắp Thừa Thiên Huế Xí nghiệp Xây lắp ” làm khóa luận tốt nghiệp SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 22: Sổ chi tiết tài khoản 6271 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 52 Phan Chu Trinh, Thành phố Huế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6271 Diễn giải Số (CT.0278 – Khu KT Tăng thiết giáp Bộ huy Quân Sự Tỉnh) Dƣ đầu kỳ LQLXN 31/12/15 03 33681 Trích lƣơng thủ kho, bảo vệ công trình quý 4/2015 Kết chuyển TK 6271  154 627111 15411 h 21/12/15 BHTN Qúy 4/2015 (quân sự) in BHTN cK 15/10/15 31/12/15 BHYT+XH BHYT+XH Qúy 4/2015 (quân sự) KPCĐ 31/12/15 LQLXN KPCĐ Qúy 4/2015 (quân sự) Trích lƣơng quản lý VP xí nghiệp tháng qúy 4/2015 họ 31/12/15 Phát sinh tế H Ngày TK đ/ứng uế Qúy năm 2015 Tổng phát sinh 3341 Nợ Có 518.000 26.000.000 15411 72.855.750 33681 18.481.650 33681 1.856.100 3341 26.000.000 72.855.750 72.855.750 … … Đ ại Dƣ cuối kỳ … … Tr ườ ng Ngƣời lập biểu SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Ngày tháng năm Kế toán Giám đốc Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 23: Sổ tài khoản 62711 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 52 Phan Chu Trinh, Thành phố Huế SỔ CÁI uế Tài khoản 6271: Chi phí lƣơng nhân viên phân xƣởng Nợ tế H Số dƣ đầu năm Có A Qúy Qúy Qúy Qúy Cộng 154 67.000.000 336 22.970.590 Cộng số PS nợ 89.970.590 Tổng số PS có 89.970.590 52.000.000 119.000.000 20.375.070 20.855.750 85.838.320 21.636.910 20.375.070 72.855.750 204.838.320 21.636.910 20.375.070 72.855.750 204.838.320 21.636.910 Đ ại họ 334 h Ghi Có TK cK Ghi Nợ TK in Dƣ nợ cuối ng Dƣ có cuối Tr ườ Ngƣời lập biểu SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Ngày tháng năm Kế toán Giám đốc Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 24: Sổ tài khoản 6272 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 52 Phan Chu Trinh, Thành phố Huế SỔ CÁI uế Tài khoản 6272: Chi phí vật liệu Có Ghi Nợ TK Ghi Có TK A Qúy Qúy Qúy Qúy Cộng in 727.273 cK 111 h Nợ tế H Số dƣ đầu năm Cộng số PS nợ họ 154 Đ ại Tổng số PS có Dƣ nợ cuối Tr ườ ng Dƣ có cuối SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung 727.273 727.273 727.273 727.273 727.273 Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 25: Chứng từ phân bổ CCDC CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 52 Phan Chu Trinh, Thành phố Huế CHỨNG TỪ Số: CCDC12-2422 uế Ngày 31 tháng 12 năm 2015 TK ghi có 2422 tế H Họ tên ngƣời toán: Địa chỉ, quan : TK đ/ứng Khoản mục 627311 6273.02 627311 6273.02 627311 6273.02 627311 6273.02 250.000 Phân bổ công cụ dụng cụ (Khóa copa) 627311 6273.02 233.333 Phân bổ công cụ dụng cụ (Máy trộn bê tông (xăng)) 627311 6273.02 35.417 Phân bổ công cụ dụng cụ (Mô tơ bơm nƣớc Z100) 627311 6273.02 46.894 Phân bổ công cụ dụng cụ (Tôn màu lục) 627311 6273.02 627311 6273.02 627311 6273.02 627311 6273.02 33.333 Phân bổ công cụ dụng cụ (Dây dùi fi 50) 6273.02 5.000 Phân bổ công cụ dụng cụ (Tụ đế 400mi) Tổng cộng: Lý 66.667 Phân bổ công cụ dụng cụ (Máy đầm bàn điện) h 162.500 Phân bổ công cụ dụng cụ (Mô tơ loại) cK in 64.583 Phân bổ công cụ dụng cụ (Ti Vi) họ 367.005 Phân bổ công cụ dụng cụ (Tôn rêu) 69.848 Phân bổ công cụ dụng cụ (V25x25) 137.500 Phân bổ công cụ dụng cụ (Đầm rung 1.1KW) Đ ại 627311 Số tiền 1.472.080 ng Bằng chữ: (Một triệu bốn trăm bảy mươi hai ngàn không trăm tám mươi đồng chẵn) ườ Kèm theo: Kế toán Tr Giám đốc Chứng từ gốc SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán toán Ngƣời toán Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 26: Chứng từ ghi nhận chi phí khấu hao TSCĐ CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 52 Phan Chu Trinh, Thành phố Huế CHỨNG TỪ Số: TSCĐ12-2112 uế Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Họ tên ngƣời toán: Địa chỉ, quan : TK đ/ứng Khoản mục Số tiền 62741 6274.01 992.273 Khấu hao tài sản (06.211.2.001 – máy vận thăng) 992.273 h Tổng cộng: Lý tế H TK ghi có 2141 Kế toán Kế toán toán Tr ườ ng Đ ại họ Giám đốc Chứng từ gốc cK Kèm theo: in Bằng chữ: (Chín trăm chín mươi hai ngàn hai trăm bảy mươi ba đồng chẵn) SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời toán Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 27: Sổ chi tiết tài khoản 62731 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 52 Phan Chu Trinh, Thành phố Huế uế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62731 Ngày tế H Qúy năm 2015 TK đ/ứng Diễn giải Số (CT.0278 – Khu KT Tăng thiết giáp Bộ huy Quân Sự Tỉnh) h Nợ 2422 1.472.080 in Dƣ đầu kỳ Phát sinh 2422 1.472.080 CCDC10 Phân bổ công cụ dụng cụ (V 25x25) 30/11/15 CCDC11 Phân bổ công cụ dụng cụ (V 25x25) 31/12/15 05 Kết chuyển TK 6273  154 627311 15411 15411 31/12/15 149 Sang TT tiền nhập vật tƣ TTG 1111 750.000 31/12/15 CCDC12 Phân bổ công cụ dụng cụ (V 25x25) 2422 1.472.080 họ cK 31/10/15 Tổng phát sinh Có 5.166.240 5.166.240 5.166.240 … … Dƣ cuối kỳ … Đ ại … Tr ườ ng Ngƣời lập biểu SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Ngày tháng năm Kế toán Giám đốc Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 28: Sổ tài khoản 62731 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 52 Phan Chu Trinh, Thành phố Huế SỔ CÁI uế Tài khoản 62731: Chi phí dụng cụ sản xuất Có Ghi Nợ TK Qúy A 111 1.851.000 154 Qúy 3 cK Qúy Ghi Có TK Cộng 750.000 2.601.000 4.572.493 4.416.240 36.861.956 242 23.828.233 331 1.530.000 Cộng số PS nợ 27.209.233 4.044.990 4.572.493 5.166.240 40.992.956 Tổng số PS có 27.209.233 4.044.990 4.572.493 5.166.240 40.992.956 Đ ại họ 4.044.990 Qúy h in Nợ tế H Số dƣ đầu năm Dƣ nợ cuối ng Dƣ có cuối Tr ườ Ngƣời lập biểu SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Ngày tháng năm Kế toán Giám đốc Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 29: Sổ chi tiết tài khoản 62741 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 52 Phan Chu Trinh, Thành phố Huế Qúy năm 2015 Số (CT.0278 – Khu KT Tăng thiết giáp Bộ huy Quân Sự Tỉnh) Nợ 31/10/15 TSCĐ10 Khấu hao tài sản (06.211.2.0001- máy vận thăng) 2141 992.273 30/11/15 TSCĐ11 Khấu hao tài sản (06.211.2.0001- máy vận thăng) 2141 992.273 06 Kết chuyển TK 6274  154 627411 15411 cK 31/12/15 in h Dƣ đầu kỳ Phát sinh tế H Ngày TK đ/ứng Diễn giải uế SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62741 31/12/15 TSCĐ12 Khấu hao tài sản (06.211.2.0001- máy vận thăng) Dƣ cuối kỳ … Tr ườ ng Ngƣời lập biểu Đ ại … họ Tổng phát sinh SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Kế toán 15411 2141 Có 2.976.819 992.273 2.976.819 2.976.819 … … Ngày tháng năm Giám đốc Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 30: Sổ tài khoản 62741 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 52 Phan Chu Trinh, Thành phố Huế SỔ CÁI uế Tài khoản 62741: Chi phí khấu hao TCSĐ Nợ tế H Số dƣ đầu năm Có Qúy Qúy 2 A 154 2.976.819 Cộng số PS nợ 2.976.819 Tổng số PS có 2.976.819 ng Dƣ có cuối Tr ườ Ngƣời lập biểu SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Cộng 2.976.819 10.915.003 1.984.546 2.976.819 2.976.819 10.915.003 1.984.546 2.976.819 2.976.819 10.915.003 Đ ại Dƣ nợ cuối Qúy 2.976.819 1.984.546 họ 214 Qúy cK Ghi Có TK h Ghi Nợ TK in Kế toán Ngày tháng năm Giám đốc Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 31: Hóa đơn GTGT số 0002713 Tên hàng hóa, dịch vụ Tiếp khách Đ ại Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền 3,0 4,0 6=4x5 họ STT cK in h tế H uế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/002 Ký hiệu: AA/14P Liên 2: Giao cho ngƣời mua Số: 0002713 Ngày 01 tháng 10 năm 2015 Đơn vị bán hàng: DOANH NGHIỆP TƢ NHÂN SƠN NGUYỆT Mã số thuế: 3300542545 Địa chỉ: 66 Hai Bà Trƣng, phƣờng Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Tỉnh TT Huế, Việt Nam Điện thoại: 054.3820.634 Số tài khoản: 102010000627230 Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam Chi nhán TT-Huế Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: CN CTCP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP Địa chỉ:52 Phan Chu Trinh, phƣờng Trƣờng An, TP Huế,, Tỉnh TT Huế Mã số thuế: 3300101156 058 Hình thức toán: TM Số tài khoản: 1.481.818 Tr ườ ng Cộng tiền hàng: 1.481.818 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 148.182 Tổng cộng tiền toán: 1.630.000 Số tiền viết chữ: Một triệu sáu trăm ba mươi ngàn đồng chẵn Ngƣời mua hàng Ngƣờn bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 32: Giấy đề nghị toán CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc  uế GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Tôi tên là: Phan Thị Mỹ Dung tế H Ngày 05 tháng 10 năm 2015 Công tác tại: XN Xây lắp – Công ty CP Xây lắp Thừa Thiên Huế Xin toán số tiền: 1.630.000 h Viết chữ: Một triệu sáu trăm ba mƣơi ngàn đồng chẵn in Nội dung công việc: Thanh toán tiền tiếp khách Kèm theo: chứng từ gốc Ghi nợ vào tài khoản Ngày 05 tháng 10 năm 2015 Kế toán trƣởng Ngƣời đề nghị cK Duyệt họ Thủ trƣởng đơn vị Đ ại Phụ lục 33: Phiếu chi số 111 CN CÔNG TY CP XÂY LẮP THỪA THIÊN HUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 52 Phan Chu Trinh, Thành phố Huế PHIẾU CHI Số: 111 ng Ngày 05 tháng 10 năm 2015 TK ghi có 1111 ườ Họ tên ngƣời nhận: Phan Thị Mỹ Dung Địa chỉ, quan : XNXL6 TK đ/ứng Khoản mục Số tiền 627811 Lý 1.481.818 Phan Thị Mỹ Dung TT tiếp khách Tr 13311 Tổng cộng: 148.182 Thuế (tiếp khách) 1.630.000 Bằng chữ: (Một triệu sáu trăm ba mươi ngàn đồng chẵn) Chứng từ gốc Kèm theo: Ngày 05 tháng 10 năm 2015 Giám đốc Kế toán SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Kế toán toán Ngƣời nhận Thủ Qũy Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 34: Sổ chi tiết Sổ tài khoản 62771 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62771 Qúy năm 2015 Số 12/11/15 CNDUYANH 20/12/15 CNDUYANH 31/12/15 07 A Huyên SXLD cửa hoa CT Trƣờng khu kỹ thuật TTG A Huyên SXLD cửa hoa CT Trƣờng khu kỹ thuật TTG Dƣ cuối kỳ … 33111 37.068.822 15411 85.639.731 85.639.731 85.639.731 … … cK … 48.570.909 in Tổng phát sinh Có 33111 h Kết chuyển TK 6277  154 627711 15411 Nợ tế H (CT.0278 – Khu KT Tăng thiết giáp Bộ huy Quân Sự Tỉnh) Dƣ đầu kỳ Phát sinh uế Ngày TK đ/ứng Diễn giải SỔ CÁI họ Tài khoản 62771: Chi phí dịch vụ mua Số dƣ đầu năm Có 0 Đ ại Nợ Ghi Nợ TK Qúy Qúy Qúy Qúy Cộng ng Ghi Có TK A ườ 111 5.230.000 1.452.000 6.682.000 Tr 154 331 3.272.727 169.298.545 85.639.731 258.211.003 Cộng số PS nợ 5.230.000 3.272.727 170.750.545 85.639.731 264.893.003 Tổng số PS có 5.230.000 3.272.727 170.750.545 85.639.731 264.893.003 Dƣ nợ cuối Dƣ có cuối SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 35: Sổ chi tiết sổ tài khoản 62781 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62781 Qúy năm 2015 Ngày Số Phát sinh TK đ/ứng Diễn giải Nợ 01/12/15 CNQHN 31/12/15 08 tế H 111 Phan Thị Mỹ Dung TT tiếp khách A Nghị V/c copha CT Tăng Thiết Giáp Kết chuyển TK 62778 154 627811 15411 Tổng phát sinh 1.481.818 33111 2.363.636 15411 3.845.454 3.845.454 3.845.454 … … in Dƣ cuối kỳ … cK … 1111 h 05/11/15 uế (CT.0278 – Khu KT Tăng thiết giáp Bộ huy Quân Sự Tỉnh) Dƣ đầu kỳ Có SỔ CÁI Số dƣ đầu năm Có 0 Đ ại Nợ họ Tài khoản 62781: Chi phí tiền khác Ghi Nợ TK Qúy Qúy Qúy Qúy Cộng ng Ghi Có TK A ườ 111 6.063.636 9.279.546 2.376.364 1.481.818 19.201.364 2.363.636 10.045.454 Tr 154 331 7.681.818 Cộng số PS nợ 6.063.636 16.961.364 2.376.364 3.845.454 29.246.818 Tổng số PS có 6.063.636 16.961.364 2.376.364 3.845.454 29.246.818 Dƣ nợ cuối Dƣ có cuối SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 36: Bảng kê chứng từ tài khoản 627 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ TÀI KHOẢN 6271 Qúy năm 2015 Mã Ngày TK đ/ứng Diễn giải Số Dƣ đầu kỳ 05/10/15 111 BT 15/10/15 BHTN … … … BT 01/12/15 CNQHN BT 20/12/15 CNDUYA BT 21/12/15 TD Phan Thị Mỹ Dung TT tiếp khách 1111 BHTN Qúy 4/2015 (Quân sự) 33681 … … A Nghị V/c copha CT Tăng Thiết Giap Nợ Có 1.481.818 tế H PC Phát sinh uế Chứng từ 518.000 … 2.363.636 A Huyên SCLD cửa hoa CT Tăng Thiết Giap 33111 37.068.822 LQLXN Trích lƣơng thủ kho, bảo vệ công trình Qúy 4/15 3341 26.000.000 31/12/15 03 Kết chuyển tk 6271->154 627111->15411 15411 46.855.750 TD 31/12/15 03 Kết chuyển tk 6271->154 627111->15411 15411 26.000.000 TD 31/12/15 05 Kết chuyển tk 6273->154 627311->15411 15411 5.166.240 TD 31/12/15 06 Kết chuyển tk 6274->154 627411->15411 15411 2.976.819 TD 31/12/15 07 Kết chuyển tk 6277->154 627711->15411 15411 85.639.731 TD 31/12/15 08 Kết chuyển tk 6278->154 627811->15411 15411 3.845.454 PC 31/12/15 149 Sang TT tiền vật tƣ TTG 1111 750.000 BT 31/12/15 BHYT+XH BHYT+XH Qúy 4/2015 (quân sự) 33681 18.481.650 TD 31/12/15 CCDC12-2 Phân bổ công cụ dụng cụ (Máy đầm bàn điện) 2422 66.667 TD 31/12/15 CCDC12-2 Phân bổ công cụ dụng cụ (Mô tơ loại) 2422 162.500 TD 31/12/15 CCDC12-2 Phân bổ công cụ dụng cụ (Ti Vi) 2422 64.583 TD 31/12/15 CCDC12-2 Phân bổ công cụ dụng cụ (Khóa copa) 2422 250.000 2422 233.333 2422 35.417 ườ ng Đ ại họ cK in h 33111 Phân bổ công cụ dụng cụ (Máy trộn bê tông (xăng)) Phân bổ công cụ dụng cụ (Mô tơ bơm nƣớc Z100) 31/12/15 CCDC12-2 TD 31/12/15 CCDC12-2 TD 31/12/15 CCDC12-2 Phân bổ công cụ dụng cụ (Tôn màu lục) 2422 46.894 TD 31/12/15 CCDC12-2 Phân bổ công cụ dụng cụ (Tôn rêu) 2422 367.005 TD 31/12/15 CCDC12-2 Phân bổ công cụ dụng cụ (V25x25) 2422 69.848 TD 31/12/15 CCDC12-2 Phân bổ công cụ dụng cụ (Đầm rung 1.1KW) 2422 137.500 TD 31/12/15 CCDC12-2 Phân bổ công cụ dụng cụ (Dây dùi fi 50) 2422 33.333 Tr TD SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung Khóa luận tốt nghiệp Chứng từ Mã Ngày Số TD 31/12/15 CCDC12-2 BT 31/12/15 KPCĐ BT 31/12/15 TD 31/12/15 TK đ/ứng Diễn giải Phát sinh Nợ 2422 5.000 KPCĐ Qúy 4/2015 (quân sự) 33681 1.856.100 LQLXN Trích lƣơng quản lý VP xí nghiệp Q4/2015 3341 26.000.000 TSCĐ12-2 Khấu hao tài sản (06.211.1.0001 - máy vận thăng) 2141 992.273 170.483.994 170.483.994 tế H Tổng phát sinh uế Phân bổ công cụ dụng cụ (Tụ đế 400mi) Có Dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Giám đốc Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Kế toán SVTH: Lê Huỳnh Cẩm Nhung