ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN tế H uế  ại họ cK in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đ KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 22 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Họ tên sinh viên: Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Hà TS Nguyễn Đình Chiến Lớp: K46A- KTDN Huế, tháng năm 2016 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Lời Cảm Ơn Đ ại họ cK in h tế H uế Trong suốt thời gian học tập rèn luyện trường Đại học kinh tế - Đại học Huế, em nhận dạy tận tình quý thầy cô đặc biệt quý thầy cô khoa Kế toánKiểm toán truyền đạt cho em kiến thức lý thuyết thực tiễn vô quý giá Để bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc em xin gửi lời chân thành cảm ơn đến tất quý thầy cô Đồng thời cho em xin phép gửi lời chân thành cảm ơn đặc biệt sâu sắc đến TS Nguyễn Đình Chiến tận tình giúp đỡ em suốt trình hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo quý Công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế, đặc biệt anh chị phòng tài vụ tạo điều kiện vô thuận lợi cho em nghiên cứu, tiếp cận với thực tiễn vận dụng kiến thức học đồng thời biết nhược điểm để khắc phục, sửa đổi hoàn thành tốt cho báo cáo Tuy vậy, thời gian có hạn kinh nghiệm có hạn sinh viên thực tập nên báo cáo thực tập tốt nghiệp không tránh khỏi sai sót hạn chế định Vì vậy, em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến quý thầy cô bạn bè để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức phục vụ tốt cho công tác thực tế sau Cuối cùng, em xin kính chúc quý thầy cô giáo khoa Kế toán- Kiểm toán nói riêng quý thầy cô giáo trường SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Đ ại họ cK in h tế H uế Đại học Kinh Tế Huế nói chung thật dồi sức khỏe, thành đạt thăng tiến công việc Sinh viên Nguyễn Thị Hà SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài .1 I.2 Mục tiêu nghiên cứu I.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 I.3.1 Đối tượng nghiên cứu .3 I.3.2 Phạm vi nghiên cứu I.4 Phương pháp nghiên cứu tế H uế I.5 Tình hình nghiên cứu I.6 Kết cấu khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH ại họ cK in h GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1.Đặc điểm hoạt động nhiệm vụ kế toán doanh nghiệp xây lắp 1.1.1 Đặc điểm hoạt động xây lắp .6 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp 1.2 Chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp 1.2.1 Khái niệm chất kinh tế chi phí sản xuất 1.2.2 Phân loại chi phí xây lắp Đ 1.2.2.1.Phân loại chi phí theo nội dung kinh tế ban đầu 10 1.2.2.2.Phân loại chi phí theo công dụng kinh tế .11 1.2.2.3.Phân loại chi phí theo phương pháp quy nạp 11 1.2.2.4.Phân loại chi phí theo mối quan hệ với mức độ hoạt động 12 1.2.3 Giá thành sản phẩm xây lắp 12 1.2.3.1 Khái niệm 12 1.2.3.2 Các loại giá thành doanh nghiệp xây lắp .12 1.2.4 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .14 SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp 1.3 Nội dung kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 15 1.3.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 15 1.3.1.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 15 1.3.1.2 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 16 1.3.2 Kế toán khoản mục chi phí sản xuất 17 1.3.2.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 17 1.3.2.2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 18 1.3.2.3 Kế toán chi phí sử dụng máy thi công 20 1.3.2.4 Kế toán chi phí sản xuất chung .25 tế H uế 1.3.3 Đối tượng, phương pháp kỳ tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 28 1.3.3.1 Đối tượng tính giá thành 28 1.3.3.2 Phương pháp tính giá thành 28 ại họ cK in h 1.3.3.3 Kỳ tính giá thành 29 1.3.4 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang 30 1.3.4.1 Khái niệm 30 1.3.4.2 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang .30 1.3.5 Kế toán khoản thiệt hại hoạt động xây lắp 31 1.3.5.1 Kế toán sản phẩm hỏng xây lắp 31 Đ 1.3.6 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .34 1.3.6.1 Khái niệm 34 1.3.6.2.Phương pháp hạch toán 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHÂM TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 22 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 37 2.1 Giới thiệu công ty .37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty .39 2.1.3 Đặc điểm sản phẩm máy tổ chức hoạt động công ty 39 SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp 2.1.3.1 Đặc điểm sản phẩm công ty 39 2.1.3.2 Sơ đồ máy tổ chức công ty 40 2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty .43 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty 43 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán: 43 2.1.4.3 Tổ chức công tác kế toán .45 2.1.5 Các nguồn lực công ty 47 2.1.5.1 Tình hình lao động 47 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2014 - 2015 48 2.2 Thực trạng công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xí tế H uế nghiệp xây lắp 22- Công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế 52 2.2.1 Tổng quan công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Xí nghiệp xây lắp 22 52 2.2.1.1 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 52 ại họ cK in h 2.2.1.2 Đối tượng phương pháp tính giá thành sản phẩm 53 2.2.1.3 Kỳ tính giá thành 53 2.2.2 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xí nghiệp xây lắp 22- Công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế 54 2.2.2.1 Trình tự hạch toán chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp 54 2.2.2.2 Chi phí sản xuất tính giá thành công trình Cầu Tây Ba 54 Đ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ .92 3.1 Đánh giá chung công ty 92 3.1.1 Về máy quản lý 92 3.1.2 Về tổ chức công tác kế toán .92 3.2 Đánh giá chung công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xí nghiệp xây lắp 22 94 3.2.1 Ưu điểm 94 3.2.2 Nhược điểm 95 SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp 3.3 Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xí nghiệp xây lắp 22 97 3.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 97 3.3.2.Các biện pháp chủ yếu để tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm 97 PHẦN III: KẾT LUẬN 99 III.1 Kết luận .100 III.2 Đề xuất hướng nghiên cứu tiếp 101 Đ ại họ cK in h tế H uế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Giá trị gia tăng NV ; Nguồn vốn XNXL ; Xí nghiệp xây lắp KL ; Khối lượng CPBH ; Chi phí bán hàng SP ; Sản phẩm QLDN ; Quản lí doanh nghiệp PS ; Phát sinh MTC ; Máy thi công CK ; Cuối kỳ Z DT ; Giá thành dự toán ĐK ; Đầu kỳ XDCB ; Xây dựng KH ; Khấu hao TSCĐ ; Tài sản cố định NVLTT ; Nguyên vật liệu trực tiếp NCTT ; Nhân công trực tiếp SXC Sản xuất chung BHTN ; Bảo hiểm thất nghiệp CCDC ; Công cụ dụng cụ SPDD ; Sản phẩm dở dang TNDN ; Thu nhập doanh nghiệp TK Tài khoản CTCP ; Công ty cổ phần BCTC ; Báo cáo tài CNV ; Công nhân viên KPCĐ ; Kinh phí công đoàn BHXH ; Bảo hiểm xã hội BHYT ; Bảo hiểm y tế ại họ cK in h ; Tài sản Đ TS ; tế H uế GTGT ; SVTT: Nguyễn Thị Hà ; GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 18 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán chi phí nhân công trực tiếp 20 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán chi phí sử dụng MTC có tổ chức đội MTC riêng biệt có tổ chức hạch toán riêng (trường hợp cung cấp lao vụ máy lẫn nhau) 22 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán chi phí sử dụng MTC có tổ chức đội MTC riêng biệt có tổ chức hạch toán riêng (trường hợp bán lao vụ máy lẫn nhau) .23 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán chi phí sử dụng MTC tổ chức đội MTC riêng .24 tế H uế Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất chung .27 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch toán sản phẩm hỏng sữa chữa 32 Sơ đồ 1.8: Sơ đồ hạch toán sản phẩm hỏng không sữa chữa .34 Sơ đồ 1.9: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 36 ại họ cK in h Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức hoạt động công ty 40 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 43 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy 46 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán nguyên vật liệu trực tiếp xí nghiệp 58 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi phí nhân công trực tiếp 68 Đ Sơ đồ 2.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi phí sử dụng máy thi công 74 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán chi phí sản xuất chung .80 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ tập hợp chi phí cầu Tây Ba quý năm 2015 .89 SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình cấu lao động qua năm 2014 -2015 .48 Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty từ năm 2014-2015 49 Bảng 2.3: Phân tích báo cáo kết sản xuất kinh doanh công ty 51 Bảng 2.4: Dự toán chi phí công trình Cầu Tây Ba 54 Bảng 2.5: Bảng xác định khối lượng khoán 69 Bảng 2.6: Bảng trích theo lương 79 tế H uế Bảng 2.7: Bảng tổng hợp chi phí giá thành 87 Bảng 2.8: Bảng tính giá thành công trình 88 Đ ại họ cK in h Bảng 2.9: So sánh giá thành thực tế giá thành dự toán công trình cầu Tây Ba 90 SVTH: Nguyễn Thị Hà 10 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp III.2 Đề xuất hướng nghiên cứu tiếp Nếu có thời gian nữa, đề tài mở rộng theo hướng nghiên cứu thêm kế toán chi phí sản xuất tính giá thành nhiều công trình xí nghiệp chi nhánh khác trực thuộc công ty nhằm hiểu rõ đánh giá cách toàn diện công tác kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty CP XD-GT TT Huế ra, so sánh cách thức thực tính giá thành sản phẩm xí nghiệp khác để rút điểm tương đồng không tương đồng công tác tính giá thành, đồng thời so sánh phân tích chi phí, giá thành công trình nhằm đưa ý kiến kiểm soát chi phí cho cấp quản lý ban kiểm soát tế H uế để giảm chi phí nâng cao lợi nhuận cho đơn vị Ngoài ra, nên phân tích tình hình biến động chi phí công ty từ tìm rõ nguyên nhân biến động để tìm cách khắc phục biến động không nên có đơn vị xây lắp nói riêng đơn vị Đ ại họ cK in h kinh doanh khác nói chung SVTT: Nguyễn Thị Hà 101 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Võ Văn Nhị (2009), Kế toán doanh nghiệp xây lắp - Kế toán đơn vị chủ đầu tư, Nhà xuất Tài chính, Trường đại học kinh tế TP HCM ThS Đào Nguyên Phi( 2009), Phân tích hoạt động kinh doanh, Khoa kế toán -tài Trường Đại Học Kinh Tế Huế 3.TS Huỳnh Lợi, Giáo trình kế toán chi phí, NXB Giao Thông Vận Tải, TP HCM Đại Học Kinh Tế Huế Các khóa luận tốt nghiệp đại học tế H uế ThS Phan Đình Ngân, Giáo trình kế toán tài chính, Khoa kế toán tài chính, Trường - Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Quản lí ại họ cK in h đường xây dựng công trình Thừa Thiên Huế, Trần Trọng Quyên,K43- KTDN trường đại học Kinh Tế Huế - Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xí nghiệp cầu- công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế, Huỳnh Thị Dung, K44-KTDN - Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần xây lắp Thừa Thiên Huế- Xí nghiệp xây lắp 5, Nguyễn Thị quỳnh Trâm, K45- KTDN Đ Các trang Web tham khảo - Huỳnh lợi- Nguyễn Khắc Tâm, kế toán chi phí,2002; www.tapchiketoan.com - luanvan.net.vn -Tailieu.vn -Website thức công ty: http://www.xdgt-tth.com.vn - Web kế toán ://www.webketoan.vn/che-do-ke-toan-doanh-nghiep-theo-thong-tu-200-2014-ttbtc.html SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến tế H uế Khóa Luận Tốt Nghiệp Đ ại họ cK in h PHỤ LỤC SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.1: Phiếu yêu cầu vật tư CÔNG TY CPXDGT TTHUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 22 Huế, ngày 19 tháng 06 năm 2015 YÊU CẦU NHẬN VẬT TƯ Công trình: Cống Tây Ba, Huyện Quảng Điền, TT Huế Đơn vị thi công: Xí Nghiệp XL 22 Kính gửi: Tổ thiết bị vật tư Công Ty Cổ Phần XDGT TT Huế tế H uế Để phục vụ cho công tác thi công Cống Tây Ba Xí nghiệp XL 22 kính đề nghị Tổ TBVT Công ty cho đơn vị nhận vật tư sau: Nội dung ĐVT I 200 Số lượng Kích thước L= 3.1m (3 thanh) ại họ cK in h TT L= 3.5m (1 thanh) L= 2.7m (1 thanh) 18.5m Đ Tổng cộng L= 3m (1 thanh) Nơi gửi: - Như - Lưu văn phòng xí nghiệp Xí Nghiệp Xây Lắp 22 Ý kiến giải Tổ TBVT Hồ Đắc Mẫn SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.2: Phiếu xuất công ty CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ MST: 3300101011 PHIẾU XUẤT 26/07/2015 Nợ:1362 Số: PX39/7-HT Địa (bộ phận): XN XL22 tế H uế Họ tên người nhận hàng: Lê Thúc Quý Có: 152 Lý xuất kho: Anh Quý- XNXL22 nhận xi măng cầu Tây Ba Xuất kho: Kho Nam Giao Mã số KH: 13622254 Tên KH: Cầu Tây Ba Xi măng Kim Đỉnh PCB30 1522259 Kg Theo CT 4.500,00 Đơn giá Thực xuất Thành tiền 4.500,00 1.227,27 5.522.727 5.522.727 Đ Cộng Đ.v.t Số lượng ại họ cK in h STT Tên sản phẩm Mã số hàng hóa Tổng giá trị: 5.522.727 Cộng thành tiền: Năm triệu năm trăm hai mươi hai nghìn bảy trăm hai mươi bảy đồng Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.3: Thẻ kho ại họ cK in h tế H uế Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Giao Thông Thừa Thiên Huế MST: 3300101011 Thẻ Kho Kho: Kho Nam Giao Tháng 07 năm 2015 1522259 - Xi măng Kim Đỉnh PCB30- Đơn vị tính: Kg Chứng từ Số lượng Ghi Số hiệu Diễn giải Ngày Nhập Xuất Tồn ghi sổ Nhập Xuất 06/07/15 PN09/7Nhập nhiên vật liệu 4.000,00 4.000,00 HT từ công ty cổ phần Hương Thủy 26/07/15 PX39/7- Anh Quý- XN 4.500.00 HT XL22 nhận xi măng cầu Tây Ba 31/07/15 PX40/7- Anh Quý- XN 7.000,00 HT XL22 nhận xi măng cống Tây Ba Tổng cộng 51.500,00 51.500,00 Tồn cuối kỳ Đ Người lập biểu SVTT: Nguyễn Thị Hà Ngày 31 tháng năm 2015 Kế toán trưởng GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.4: Bảng kê phát sinh CK1/7 01N/7 02/07/15 04/07/15 Vay cầu Tây Ba chuyển công ty Thành Đạt Thúc Quý nhận dầu cty-KM35 CN5/7 31/07/15 Trả mua đá XNXD số qua cty-TB tế H 20 uế Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Giao Thông Thừa Thiên Huế XN Xây Lắp 22 BẢNG KÊ PHÁT SINH CÓ TÀI KHOẢN 336 Tháng 07/2015 Chứng từ Ghi có tài khoản 336, ghi nợ tài khoản STT Số CT Ngày Diễn giải 112 152 331 338 in h K ọc ại h Đ SVTT: Nguyễn Thị Hà 100.000.000 100.000.000 2.074.490 24.888.640 224.888.640 28.241.850 24.888.640 755.498.673 2.074.490 280.766.000 221.602.183 Tổng PS Cộng có Huế, ngày 31 tháng 07 năm 2015 GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.5: Sổ Cái TK 152 TÀI KHOẢN 152 “Nguyên vật liệu ” Có Tháng …… 16.641.363 113.741.988 362.118.728 Tháng … Tháng 12 2.744.676 71.371.487 221.602.183 33.792.396 86.707.728 288.721.138 295.718.346 295.718.346 409.221.262 409.221.262 Cộng năm 492.503.079 492.503.079 ại họ cK in h Ghi Có TKĐƯ Nợ TK TK 1111 TK 3311 TK 336 Cộng Nợ Cộng Có NKCT Số dư cuối tháng Nợ Có tế H uế Số dư đầu năm Nợ Phụ lục 2.6: Sổ Cái TK 621 TÀI KHOẢN 621 “ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” Có Đ Số dư đầu năm Nợ Ghi Có TKĐƯ Nợ TK TK152 TK 3311 TK 336 TK 1111 Tháng 474.183.352 279.771.361 118.563.636 396.627.132 10.494.000 2.637.600 Cộng Nợ Cộng Có NKCT Số dư cuối tháng Nợ Có 474.183.352 474.183.352 398.334.997 398.334.997 409.788.732 960.424.992 SVTT: Nguyễn Thị Hà … Tháng … Tháng 12 Cộng GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.7: Sổ TK 154 TÀI KHOẢN 154 Có Quý Quý Quý Quý Cộng 3.796.531.734 3.121.409.334 2.437.101.888 2.795.146.517 4.586.011.574 668.455.000 2.190.344.000 1.755.345.601 3.532.094.258 5.985.048.592 6.231.806.480 4.000.996.928 ại họ cK in h Ghi Có TKĐƯ Nợ TK TK 621 TK 622 TK 623 TK 627 Cộng Nợ Cộng Có NKCT Số dư cuối quý Nợ Có “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” tế H uế Số dư đầu năm Nợ 4.321.574.098 Phụ lục 2.8: Sổ TK 622 Số dư đầu năm Nợ Có Đ Ghi Có TKĐƯ Nợ TK TK 334(3341, 3342) TK 331 Cộng Nợ Cộng Có NKCT Số dư cuối tháng Nợ Có SVTT: Nguyễn Thị Hà TÀI KHOẢN 622 “ Chi phí nhân công trực tiếp” … Tháng … Tháng … Tháng 12 574.657.000 235.178.000 728.101.000 574.657.000 574.657.000 235.178.000 235.178.000 728.101.000 728.101.000 Cộng GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.9: Bảng chấm công BẢNG CHẤM CÔNG CÔNG TY CP XD- GT TTHUẾ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 22 Tháng 09/2015 Phụ trách phận Đ Người duyệt ại h ọc uế in h K S TT Quy công Số Họ Chức Số Số công công tên vụ 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 công hưởng thực nghỉ 70% tế Trần TN x x x x x CN x x x x x CN x x x x x x CN X x x X x x CN x x x 25 Thất Trần Công x x x x x CN x x x x x x CN x x x x x x CN X x x X x x CN x x 25 Lợi nhân Lại Công x x x x x CN x x x x x x CN x x x x x x CN X x x X x x CN x x 25 Phước nhân Thành CN 25 145 Cộng tế H Ngày tháng Bộ phận: Tổ xây dựng SVTT: Nguyễn Thị Hà Huế, ngày 30 tháng năm 2015 Người chấm công GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.10: Nhật trình xe máy NHẬT TRÌNH XE Ô TÔ 75K- 1782 Lái xe: Nơi Nội dung Nơi đến tế H Ngày uế Tháng 07 năm 2015 Số km Giờ Bằng chữ Vận chuyển lán trại thiết bị Phe tư Cầu dưỡng mong 89 2h30 hai rưỡi 7/7 vận chuyển ống cống fi 50 nam giao -> XN1 Cầu Tây Ba 56 1h 8/7 vận chuyển lan can cầu XN khí Quảng trị 110 2h hai Tây Ba 39 0h30 ba mươi K Vận cuyển máy trộng cầu Tây ba in h 2/7 Cẩu Bo hệ thống lao dầm Huế Cầu K35 69 4h45 bốn, bốn lăm 10/7 Vận chuyển khung ván khuôn K35 Nam giao 69 1h30 rưỡi 11/7 Cẩu cống+ đệm Nam giao Cầu hai 89 3h30 ba rưỡi SVTT: Nguyễn Thị Hà ại h Đ ọc 10/7 Ký nhận GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.11: Sổ TK 623 TÀI KHOẢN 623 Số dư đầu năm Nợ Có 0 Ghi Có TKĐƯ Nợ TK 1111 141 153 331 336 Cộng Nợ Cộng Có NKCT Số dư cuối tháng Nợ Có “ Chi phí sử dụng máy thi công” Tháng … 21.399.746 15.693.273 Tháng …… 47.395.652 14.537.034 Cộng năm 8.329.545 10.972.170 3.063.636 4.240.000 126.831.178 153.436.529 385.811.606 29.372.727 91.305.413 91.305.413 tế H uế 37.093.019 37.093.019 Tháng 12 ại họ cK in h Phụ lục 2.12: Sổ TK 627 Số dư đầu năm Nợ Có 0 “ Chi phí sản xuất chung” Tháng … Tháng 19.727.340 110.000 4.053.098 3.353.000 12.790.530 2.131.755 710.585 13.885.577 110.000 3.518.250 42.876.308 42.876.308 73.085.933 73.085.933 Đ Ghi Có TKĐƯ Nợ TK 1111 112 141 336 3383 3384 3386 153 Cộng Nợ Cộng Có NKCT Số dư cuối tháng Nợ Có TÀI KHOẢN 627 SVTT: Nguyễn Thị Hà 15.641.640 2.606.940 868.980 9.272.727 … Tháng 12 25.339.523 110.000 1.400.830 31.055.915 14.997.780 2.499.630 833.200 158.228.372 262.070.991 Cộng năm GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.13: Bảng toán lương BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 09/2015 Bộ phận: quản lý Hoàng Văn Danh Hồ Đắc Mẫn Nguyễn Xuân Đức Hà Chung Võ Thị Kim Anh Phan Thị Hồng Vân Lê Thúc Quý Nguyễn Văn Vinh Nguyễn Văn Niên Nguyễn Hải Giám đốc P.Giám đốc Kỹ thuật Kỹ thuật Kế toán Thủ quỹ Nhân viên Lái xe Lái xe Kỹ thuật 4,39 4,29 3,7 3,89 2,96 2,65 1,8 0,80 1,05 1,04 1,04 1,04 1,00 0,90 0,90 0,80 0,80 ại h 0,80 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 260 Lương 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 260 4.500.000 4.500.000 4.500.000 4.500.000 3.500.000 3.500.000 3.500.000 3.500.000 3.500.000 3.500.000 39.000.000 uế 10 Tổng công tế H HSL in h Chức vụ Công lễ, CN ,P K Họ tên Công SP, TG ọc Stt HSL nội Tiền ăn ca Tổng cộng 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 44.000.000 Duyệt: 44.000.000 đồng Kế toán SVTT: Nguyễn Thị Hà Đ (Bằng chữ: Bốn mươi bốn triệu đồng chẵn) Giám đốc Huế, ngày 30 tháng 09 năm 2015 Lập biểu Ký nhận GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.14: bảng trích theo lương CTY CP XDGT TTHUẾ DANH SÁCH CBCNV ĐÓNG BHXH, BHYT,BHTN THÁNG 9/2015 XNXL 22 STT Họ tên BH xã hội Lương PCCV 825.000 Tổng HSL BH Y tế BH thất nghiệp NLĐ 10,5% SDLĐ 22% Tổng 32,5% 8%NLĐ 18% SDLĐ Tổng 26% 1,5% NLĐ 3% SDLĐ Tổng 4,5% 1% LĐ/SD Tổng 2% 6.080.000 486.400 1.094.400 1.580.800 91.200 182.400 273.600 60.800 121.600 638.400 1.337.600 1.976.000 Hoàng Văn Danh 5.255.000 Nguyễn Xuân Đức 5.033.000 5.033.000 402.640 905.940 1.308.580 75.495 150.990 226.485 50.330 100.600 528.465 1.107.260 1.635.725 Huỳnh Văn Thanh 5.284.000 5.284.000 422.720 951.120 1.373.840 79.260 158.520 237.780 52.840 105.680 554.820 1.162.480 1.717.300 Võ Thị Kim Anh 4.172.000 4.172.000 333.760 750.960 1.084.720 62.580 125.160 187.740 41.720 83.440 438.060 917.840 1.355.900 Hồ Đắc Mẫn 5.284.000 5.834.000 466.720 1.050.120 1.516.840 87.510 175.020 262.530 58.340 116.680 612.570 1.283.480 1.896.050 Võ Văn Thiên 5.286.000 5.826.000 466.080 1.048.680 1.514.760 87.390 174.780 262.170 58.260 116.520 611.760 1.281.720 1.893.450 Hà Chung 5.255.000 5.255.000 420.400 945.00 1.366.300 78.825 157.650 236.475 52.550 105.100 551.775 1.156.100 1.707.875 Nguyễn Văn Vinh 4.793.000 4.793.000 383.440 862.740 1.246.180 71.895 143.90 215.685 47.930 95.860 503.265 1.054.460 1.557.725 Phan Thị Hồng Vân 3.863.000 3.863.000 309.040 695.340 1.004.380 57.945 115.890 173.835 38.630 77.260 405.615 849.860 1.255.475 10 Hà Duy Hường 5.826.000 5.826.000 466.080 1.048.680 1.515.760 87.390 174.780 262.170 58.260 116.520 611.730 1.281.720 1.893.450 Lê Thúc Quý 3.244.000 843.440 48.660 97.320 145.980 32.440 64.880 340.620 713.680 1.054.300 Tổng cộng 85.523.000 1.375.000 86.898.000 6.951.840 15.641.640 2.606.940 3.910.410 868.980 1.737.960 9.124.290 19.117.560 28.241.850 3.244.000 259.520 tế H in h K ọc ại h 583.920 22.593.480 1.303.470 Bằng chữ: Hai mươi tám triệu hai trăm bốn mươi mốt nghìn tám trăm năm mươi đồng Đ 19 550.000 uế Người lập Nguyễn Thành Hân SVTT: Nguyễn Thị Hà GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 2.15: Biên bảng kiểm kê sản phẩm dở dang CTCP XD- GT TTHuế CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Biên bảng kiểm kê sản phẩm dở dang đến tháng năm 2015 Đơn vị thi công: Xí nghiệp Xây Lắp 22 Hội đồng kiểm kê bao gồm: I Đại diện tổ kiểm kê Tổ trưởng Ông Nguyễn Văn Hậu Tổ viên Ông Nguyễn Văn Dương Tổ viên Ông Nguyễn Viết Bình Tổ viên ại họ cK in h II Đại diện đơn vị thi công tế H uế Ông Võ Đại Hùng Ông Hoàng Văn Danh Giám đốc xí nghiệp Bà Võ Thị Kim Anh Kế toán Hội đồng thống kiểm kê sản phẩm dở dang sau: Stt Tên công trình Cầu Phe Tư Cầu Tây Ba Đ Giá trị hợp đồng Nghiệm thu A-B Giá trị thực Giá trị dở dang 2.654.091.000 1.375.689.363 1.341.994.000 33.695.363 Tổng Hội đồng ký tên Tổ kiểm kê SVTT: Nguyễn Thị Hà Xí nghiệp thi công