Công ty TNHH TM-DV ASC mã số thuế 0300712583, thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực chức kinh doanh thương mại, dịch vụ hàng hóa Tình hình tài sản nguồn vốn đầu kỳ sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN ( 100 = 110+120+130+140+150 ) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Mã Thuyết Số đầu Số cuối năm số minh năm 100 1.617.380.000 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 1.320.380.000 1.320.380.000 75.000.000 75.000.000 207.000.000 207.000.000 15.000.000 Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200 = 210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 152 154 158 15.000.000 200 480.000.000 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 360.000.000 360.000.000 534.000.000 (174.000.000) 120.000.000 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =100 +200 ) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ ( 300 = 310 +330 ) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn III VỐN CHỦ SỞ HỮU ( 400 =410 + 430 ) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 120.000.000 2.097.380.000 415.000.000 415.000.000 300.000.000 85.000.000 12.000.000 18.000.000 1.682.380.000 1.650.000.000 Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 +400) 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 32.380.000 2.097.380.000 Số dư chi tiết: - TK 111: 250.000.000 - TK 112: 1.070.380.000 (Ngân hàng Bangkok-Chi nhánh TP.HCM) -1121: 833.830.000 -1122: 236.550.000 (15.000USD) - TK 131: 75.000.000 -Công ty TNHH Tân Tạo: 50.000.000 -Công ty May Việt Tiến: 25.000.000 - TK 141: 15.000.000 -Tô Kim Long: 7.000.000 -Nguyễn Thành Tài: 5.000.000 -Mai Văn Út: 3.000.000 -TK 153: 15.000.000 gồm loại sau: -Công cụ, dụng cụ C1: 10.000.000 số lượng -Công cụ, dụng cụ C2: 5.000.000 số lượng 50 - TK 1561: 160.000.000 gồm loại sau: -Hạt nhựa PVC: 100.000.000 số lượng 10.000kg Vải KT Thái: 60.000.000 số lượng 5.000m -TK 1562: - TK 211: 32.000.000 534.000.000 TK Tên TSCĐ Nguyên giá 211 211 211 211 Nhà số 138 Nam Kỳ Khởi Nghĩa Q3 Hệ thống máy lạnh trung tâm Xe ISUZU 54M-2037 Máy vi tính PIII Compaq 240.000.000 180.000.000 90.000.000 24.000.000 Th.g KH 20 năm năm năm năm Nơi sử dụng KH lũy kế Ban giám đốc Văn phòng Phòng KD Phòng kế toán 36.000.000 72.000.000 54.000.000 12.000.000 - TK 242: 120.000.000 (Đây khoản trả trước tiền thuê nhà thời gian lại năm kể từ ngày 01/01/2010) - TK 331: 85.000.000 Trong đó: -Công ty TNHH MEKONG: 60.000.000 -Công ty Dệt Thắng Lợi: 25.000.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/2010 sau: Phiếu chi tiền mặt số PC001/01 ngày 03/01/2010, nội dung nộp thuế môn năm 2010 3.000.000đ Nhận giấy báo Nợ số CN001/01 ngày 04/01/2010 số tiền gởi ngân hàng chuyển trả cho Cty TNHH MEKONG theo yêu cầu doanh nghiệp 45.000.000đ Nhập kho 10.000kg hạt nhựa PVC chưa trả tiền cho Công ty TNHH MEKONG theo phiếu nhập kho số PNK001/01 ngày 05/01/2010 Trị giá hàng ghi hóa đơn số 993371 là: -Giá mua: 10.000kg x 10.000đ/kg = 100.000.000đ -Thuế GTGT: 100.000.000 x 10% = 10.000.000đ -Tổng tiền toán: = 110.000.000đ Ngày 06/01/2010 nhận hóa đơn số 932715 việc vận chuyển 10.000kg hạt nhựa PVC nhập kho ngày 05/12/2010 số tiền 6.600.000đ Trong thuế GTGT 600.000đ Công ty toán tiền mặt theo phiếu chi số PC002/01 Xuất kho 12.000kg Hạt nhựa PVC bán cho Công ty TNHH Tân tạo theo phiếu xuất kho số PXK001/01 ngày 08/01/2010 Khách hàng toán toàn tiền mặt theo phiếu thu số PT001/01 ngày 08/01/2010 Tiền bán hàng phản ánh hóa đơn bán hàng số 002571 sau: -Giá bán chưa có thuế: 12.000kg x 12.000đ/kg 144.000.000đ -Thuế GTGT: 14.400.000đ Tổng số tiền thu được: 158.400.000đ Bảng kê toán tạm ứng số 01/01 ngày 10/01/2010 kèm theo chứng từ gốc có liên quan Ông Tô Kim Long (bộ phận Kinh doanh) số tiền tạm ứng công tác để mua hàng hóa bao gồm: -Tiền thuê phòng 2.400.000 -Vé máy bay chi phí lại 2.850.000 -Phí dịch vụ điện thoại 400.000 -Phí giặt ủi 250.000 -Chi phí khác 500.000 -Thuế GTGT 10% 355.000 Tổng cộng 6.755.000 Phiếu thu số PT002/01 ngày 12/01/2010 khoản thu tiền Ông Tô Kim Long hoàn tạm ứng 245.000đ Phiếu chi tiền mặt số PC003/01 ngày 12/01/2010 nộp tiền vào ngân hàng 150.000.000đ nhận giấy báo Có số TN001/01 ngân hàng ngày 13/01/2010 Chi tiền mặt để ứng lương cho nhân viên theo phiếu chi số PC004/01 ngày 14/01/2010 số tiền 12.000.000đ 10 Xuất kho 3.000 mét Vải KT Thái bán cho Công ty May Việt Tiến theo phiếu xuất kho số PXK002/01 ngày 15/01/2010 Số tiền bán hàng thể hóa đơn số 002572 là: -Giá bán: 3.000 mét x 16.000đ/m 48.000.000đ -Thuế GTGT: 48.000.000 x 10% 4.800.000đ Tổng tiền toán 52.800.000đ Chi phí vận chuyển công ty toán theo hóa đơn số 732104 3.300.000đ thuê GTGT khấu trừ 300.000đ trả tiền mặt theo PC005/01 ngày 16/01/2010 11.Nhận giấy báo nợ số CN002/01 ngày 18/01/2010 số tiền gửi ngân hàng chuyển trả cho Công ty dệt Thắng Lợi theo yêu cầu doanh nghiệp 25.000.000đ.Và giấy báo nợ số CN003/01 ngày 19/01/2010 số tiền 110.000.000đ chuyển trả cho công ty TNHH Mekong 12.Nhập kho 60 sợi tổng hợp chưa trả tiền cho công ty TNHH TASAKA theo phiêu nhập kho số PNK002/01 ngày 19/01/2010 Trị giá hàng ghi hóa đơn số 011659 là: -Giá mua: 60 x 12.500.000đ/tấn = 750.000.000đ -Thuế GTGT: 750.000.000 x 10% = 75.000.000đ -Tổng tiền toán: 825.000.000đ Chi phí vận chuyển toán tiền mặt(phiêu chi số PC006/01) 8.250.000, thuế GTGT 750.000đ Công ty nhận hóa đơn vận chuyển Công ty vận tải Thanh Niên số 012759 13.Nhập kho 5.000 mét Vải KT Thái theo phiếu nhập kho số PNK003/01 ngày 21/01/2010 trị giá hàng ghi hóa đơn số 367296 Công ty Dệt Thắng Lợi sau: -Giá mua: 5.000 mét x 11.600đ/m = 58.000.000đ -Thuế GTGT: 58.000.000 x 10% = 5.800.000đ Tổng tiền toán = 63.800.000đ 14.Ngày 23/01/2010 phòng kế toán làm thủ tục yêu cầu ngân hàng chuyển trả cho Công ty TASAKA số tiền 400.000.000đ công ty nhận giấy báo nợ số CN004/01 15.Nhận giấy báo có ngân hàng số TN002/01 ngày 24/01/2010 khoản tiền bán 3.000 mét vải KT Thái cho Công ty May Việt Tiến vào ngày 15/01 16.Phiếu chi tiền mặt số PC007/01 ngày 25/01/2010 kèm chứng từ có liên quan khoản tiền tiếp khách 2.300.000đ 17.Ngày 25/01/2010, xuất kho 40 sợi tổng hợp bán cho Công ty TNHH Phước Thịnh theo phiếu xuất kho số PXK003/01 Tiền khách hàng toán chuyển khoản phản ánh hóa đơn bán hàng số 002573 sau: -Giá bán chưa có thuế: 40 x 16.000.000đ/tấn 640.000.000đ -Thuế GTGT: 640.000.000đ x 10% 64.000.000đ Tổng số tiền thu 704.000.000đ 18 Tiền quảng cáo toán TGNH 8.550.000 thuế GTGT 777.274 Công ty nhận chứng từ chuển tiền toán ngân hàng số CN005/01 ngày 26/01/2010 19.Ngày 26/01/2010, nhận giấy báo có ngân hàng số TN003/01 khoản tiền công ty TNHH Phước Thịnh toán cho lô hàng sợi tổng hợp bán ngày 25/01/2010 704.000.000đ 20.Ngày 26/01/2010 xuất số công cụ dụng cụ loại phân bổ tháng, theo phiếu xuất kho số PXK004/01, trị giá xuất kho 15.000.000đ chi tiết sau: Loại Đơn STT Bộ phận CC, vị DC tính C1 Cái Bộ phận bán hàng C2 Cái C1 Cái Bộ phận quản lý C2 Cái Tổng cộng Giá xuất 2.500.000 100.000 2.500.000 100.000 Số lượng 30 20 Thành tiền 7.500.000 3.000.000 2.500.000 2.000.000 15.000.000 21.Ngày 26/01/2010, phòng kế toán lập Phiếu thu tiền mặt số PT003/01 thu khoản tiền công ty May Việt Tiến toán khoản nợ 15.000.000đ 22.Ngày 27/01/2010, nhận giấy báo có ngân hàng số TN004/01 khoản tiền Công ty TNHH Tân Tạo toán 35.000.000đ 23.Chi tạm ứng công tác phí cho Ông Đinh Mạnh Hùng 5.000.000đ theo giấy đề nghị tạm ứng số 01/01 ngày 27/01/2010 phiếu chi tiền mặt số PC008/01 ngày 24.Ngày 28/01/2010, phòng kế toán làm thủ tục yêu cầu ngân hàng toán tiếp số tiền 325.000.000đ cho công ty TASAKA công ty nhận giấy báo nợ số CN006/01 25.Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 12 năm 2010 tiền gởi ngân hàng theo thông báo quan thuế 12.000.000đ nhận giấy báo nợ ngân hàng số CN007/01 ngày 29/01/2010 26.Phiếu chi tiền mặt số PC009/01 ngày 30/01/2010 chi trả tiền cho Công ty dệt Thắng Lợi 40.000.000đ 27.Phiếu chi tiền mặt số PC010/01 ngày 30/01/2010 chi mua văn phòng pẩm đưa vào sử dụng cho công tác quản lý doanh nghiệp có giá trị toán 1.375.000đ thuế GTGT 125.000đ 28.Ngày 31/01/2010 phòng kế toán nhận giấy báo nợ số CN008/01 việc chuyển trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng số tiền 250.000.000đ 29.Ngày 31/01/2010, xuất 10 sợi tổng hợp, giá thỏa thuận theo phiếu xuất kho số PXK004/01 hóa đơn số 002574 16.000.000đ/tấn, thuế GTGT 10%, trao đổi lấy 12.000m vải KT Thái công ty Dệt Thắng Lợi đơn giá 11.600đ/m, thuế GTGT 10% Công ty nhận hóa đơn bán hàng số 367341 công ty Dệt Thắng Lợi số tiền chênh lệch 22.880.000d theo phiếu thu số PT004/01 30.Ngày 31/01/2010 nhập xe ô tô chỗ ngồi Công ty TOYOTA với giá 10.000USD Thuế nhập 100%, thuế TTĐB 80%, đơn vị toán cho người bán tiền gửi ngân hàng, đồng thời nộp đầy đủ tất loại thuế theo tờ khai nhập tiền gửi ngân hàng, công ty nhận giấy báo nợ số CN009/01 CN010/01 Tỷ giá toán 15.780VND/USD 31.Bảng tổng hợp phân bổ tiền lương cho đối tượng sử dụng sau: -NV bán hàng 10.700.000đ -NV quản lý 13.300.000đ -Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định hành 32.Bảng khấu hao TSCĐ kỳ phân bổ cho đối tượng: -Bộ phận bán hàng 1.500.000đ -Bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.400.000đ 33.Ngày 31/01/2010 nhận hóa đơn tiền điện số 3445621512 với nội dung chi tiết: -Giá chưa thuế 12.000.000 -Thuế GTGT: 12.000.000 x 10% 1.200.000 Tổng tiền toán 13.200.000 Kế toán phâ bổ cho đối tượng liên quan sau: -Bộ phận bán hàng 8.400.000 -Bộ phận quản lý 3.600.000 Công ty làm thủ tục toán tiền gởi ngân hàng nhận giấy báo nợ số CN011/01 ngày 31/01/2010 34.Phiếu chi tiền mặt số PC0011/01 ngày 31/01/2010 Chi tiền toán cho Công ty cấp thoát nước 4.200.000đ, thuế GTGt 200.000đ Phân bổ cho: -Bộ phận bán hàng 1.000.000 -Bộ phận quản lý DN 3.000.000 35.Phiếu chi tiền mặt số PC0012/01 ngày 31/01/2010 toán tiền điện thoại 4.235.000đ, thuế GTGT 385.000đ, phân bổ cho đối tượng sử dụng: -Bộ phận bán hàng 1.200.000 -Bộ phận QLDN 2.650.000 36.Cuối tháng kế toán thực công việc: - Thực bút toán kết chuyển để xác định kết kinh doanh - Lập tờ khai thuế GTGT tiến hành khấu trừ thuế đầu vào - Lập báo cáo tài theo quy định Ch biết thêm - Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Tính giá hàng xuất kho theo phương pháp FIFO - Chi phí mua hàng phân bổ theo giá trị hàng tồn kho - Thuế suất thuê TNDN 25% Đơn vị:… Cty ASC Mẫu số 02 – VT Bộ phận: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Số: PXK002/01 Nợ: 632 Có: 1561 - Họ tên người nhận hàng: ….Công ty Dệt Thắng Lợi………………………………………… - Địa (bộ phận) .……………………………………………………………………………… - Lý xuất kho: ….Xuất hàng đem trao đổi với cty Thắng lợi - Xuất kho (ngăn lô): hàng hóa Địa điểm S T T Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá A B Sợi tổng hợp Cộng Số lượng Mã số Đơn vị tính C D Tấn 10 Theo chứng từ Đơn giá Thành tiền 10 12.500.000 125.000.000 Thực xuất 125.000.000 - Tổng số tiền (viết chữ): …… Một trăm hai mươi lăm triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận Thủ kho hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Hoặc phận có (Ký, họ tên) nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty ASC Mẫu số 06 – TSCĐ Bộ phận:96/1, KCN Mỹ Tho, Bình Đức, Châu Thành (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Số: BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 01 năm 2010 Nơi sử dụng S T T Tỷ lệ khấu hao TK 627 – Chi phí Sản xuất chung Toàn DN TK 623 TK 641 Chi phí TK 642 Chi phí TK 241 TK 241 TK 241 TK 335 A Chi tiêu (%) thời gian sử dụng B 1 I Số khấu hao trích tháng trước II Số KH TSCĐ tăng tháng III Số KH TSCĐ giảm tháng IV Số KH trích tháng (I+II+III) Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao Phân xưởng (Sản phẩm) Phân xưởng (Sản phẩm) Phân xưởng (Sản phẩm) Phân xưởng (Sản phẩm) Chi phí sử dụng máy thi công bán hàng quản lý Doanh nghiệp XDCB dở dang Chi phí trả trước ngắn hạ Chi phí trả trước dài hạn Chi phí phải trả 10 11 12 13 14 534.000.000 5.900.000 1.500.000 4.400.000 0 0 0 5.900.000 1.500.000 4.400.000 Cộng Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Ngưòi lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu số 11-LĐTL (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Cty ASC Địa chỉ: 96/1, KCN Mỹ Tho, Bình Đức, Châu Thành BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 01 năm 2010 ĐVT: đồng STT A Ghi Có TK Ghi Nợ TK B TK 622 TK 627 TK 641 TK 642 TK 335 TK 334 TK 431 TK 338 Cộng TK 334 – Phải trả người lao động Lương Các Cộng Có khoản TK 334 khác 10.700.000 13.300.000 24.000.000 KPCĐ (TK 3382) TK 338 –Phải trả, phải nộp khác BHXH BHYT BHTN (TK (TK (TK 3383) 3384) 3389) Tổng cộng Cộng Có TK TK 335Chi phí phải trả 10 10.700.000 13.300.000 214.000 266.000 1.712.000 2.128.000 321.000 399.000 107.000 133.000 2.354.000 2.926.000 13.054.000 16.226.000 - 1.440.000 360.000 240.000 2.040.000 2.040.000 480.000 5.280.00 1.080.00 480.000 7.320.00 31.320.000 24.000.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Ngưòi lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu số: 01- 1/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng 01 năm .2010 Người nộp thuế: Võ Tiến Lên Mã số thuế: .0300712583 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT (1) Hoá đơn, chứng từ bán Ký hiệu Số hoá Ngày, hoá đơn đơn tháng, năm phát hành (2) (3) (4) Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT: Tên người mua (5) Mã số Doanh số thuế người mua Mặt hàng bán chưa có thuế Thuế suất Thuế GTGT Ghi (6) (7) (8) (9) (10) (11) Tổng Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Tổng Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tổng Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: HD/2010N 002571 08/01/2010 Công ty TNHH Tân Tạo 0300712585 Hạt nhựa PVC 144.000.000 10% 14.400.000 HD/2010N 002572 15/01/2010 Công ty May Việt Tiến 0300758212 Vải KT Thái 48.000.000 10% 4.800.000 HD/2010N 002573 25/01/2010 Công ty TNHH Phước Thịnh 0300258217 Sợi tổng hợp 640.000.000 10% 64.000.000 HD/2010N 002574 31/01/2010 Công ty Dệt Thắng lợi 0300825172 Sợi tổng hợp 160.000.000 10% 16.000.000 Tổng Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: 992.000.000 .992.000.000 99.200.000 Tổng thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ra: 99.200.000 .Mỹ Tho , ngày 10 tháng 02 năm 2010 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Võ Tiến Lên Mẫu số: 01 -2/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60 /2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng năm 200 Người nộp thuế: Võ Tiến Lên Mã số thuế: 0300712583 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế Ký hiệu hoá đơn Số hoá đơn STT (1) (2) (3) Doanh số Ngày, tháng, năm phát hành Tên người bán (4) (5) Mã số Mặt hàng mua chưa có thuế Thuế suất Thuế GTGT Ghi (7) (8) (9) (10) (11) thuế người bán (6) 1.Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT, phát sinh doanh thu: MK/2010N 993371 05/01/2010 VC/2010N 333256 06/01/2010 VC/2010N 732104 Công ty TNHH Mekong 0300528127 Hạt nhựa PVC 100.000.000 10% 10.000.000 Dịch vụ vận chuyển 6.000.000 10% 600.000 10/01/2010 Chi phí mua hàng 3.550.000 10% 355.000 16/01/2010 Dịch vụ vận chuyển 3.000.000 10% 300.000 TK/2010N 011659 19/01/2010 Công ty TNHH Tasaka 0300623597 Sợi tổng hợp 750.000.000 10% 75.000.000 TN/2010N 012759 19/01/2010 Cty vận tải Thanh Niên 0300592631 Dịch vụ vận chuyển 7.500.000 10% 750.000 TL/2010N 367296 21/01/2010 Cty Dệt Thắng Lợi 0300825172 Vải KT Thái 58.000.000 10% 5.800.000 QC/2010N 124456 26/01/2010 Dịch vụ quảng cáo 7.772.726 10% 777.274 VP/2010N 005012 30/01/2010 Văn phòng phẩm 1.250.000 10% 125.000 10 HQ/2010N 000023 31/01/2010 Nhập Xe TOYOTA chỗ 568.080.000 10% 56.808.000 11 TL/2010N 367297 31/01/2010 Cty Dệt Thắng Lợi Vải KT Thái 139.200.000 10% 13.920.000 12 HD/2010N 344562151 31/01/2010 Điện 12.000.000 10% 1.200.000 13 HD/2010N 012345 31/01/2010 Nước 4.000.000 5% 200.000 14 HD/2010N 013264 31/01/2010 Điện thoại 3.850.000 10% 385.000 0300825172 Tổng 1.644.202.726 Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT: Tổng Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT: Tổng Hàng hoá, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu khấu trừ dần theo quý: Chi phí mua hàng 2.850.000 2.850.000 166.220.274 Tổng Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào: 1.667.052.726 Tổng thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào: 166.220.274 Mỹ Tho , ngày 10 tháng 02 năm 2010 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Võ Tiến Lên CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) Kỳ tính thuế: tháng 01 năm ….2010 [02] Người nộp thuế: Võ Tiến Lên [03] Mã số thuế: 0300712583 [05] Quận/huyện: Châu Thành [07] Điện thoại: [06] Tỉnh/ Thành phố:Tiền Giang [08] Fax: [09] E-mail: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu A Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") B Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào Hàng hoá, dịch vụ mua vào kỳ ([12]= [14]+[16]; [13]= [15]+[17]) Giá trị HHDV (chưa có Thuế GTGT thuế GTGT) [10] [11] [12] 1.667.052.726 [13] 166.220.274 a Hàng hoá, dịch vụ mua vào nước [14] 1.098.972.726 [15] 109.412.274 b Hàng hóa, dịch vụ nhập [16] 568.080.000 [17] 56.808.000 Điều chỉnh thuế GTGT HHDV mua vào kỳ trước a Điều chỉnh tăng [18] [19] b Điều chỉnh giảm [20] [21] Tổng số thuế GTGT HHDV mua vào ([22]= [13]+[19]-[21]) [22] 166.220.274 [23] 166.220.274 [25] 99.200.000 [28] 99.200.000 Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ II Hàng hoá, dịch vụ bán Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ ([24]= [26]+[27]; [25]= [28]) [24] 992.000.000 1.1 Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu thuế GTGT [26] 1.2 Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [27] 992.000.000 a Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] b Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] [31] c Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] 992.000.000 [33] Điều chỉnh thuế GTGT HHDV bán kỳ trước 99.200.000 a Điều chỉnh tăng [34] [35] b Điều chỉnh giảm [36] [37 ] [38] 992.000.000 [39] 99.200.000 Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([38] = [24] + [34] - [36]; [39] = [25] + [35] - [37]) III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40] = [39] - [23] - [11]) Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ ([41] = [39] - [23] - [11]) 2.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ 2.2 Thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] [42]) [40] [41] 67.020.274 [42] [43] 67.020.274 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ Mỹ Tho , ngày 10 tháng 02 năm 2010 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Tài liệu tham khảo: - Tai lieu ke toan - Dich vu ke toan - Hoc ke toan tong hop - Dich vu ke toan thue [...]... lý 39) Xác định kết quả kinh doanh a)Kết chuyển Giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí QLDN Nợ TK 911 892.929.516 Có TK 632 814.576.790 Có TK 641 38.551.726 Có TK 642 39.801.000 b)Kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính Nợ TK 511 992.000.000 Nợ TK 515 150.000 Có TK 911 992.150.000 - Xác định KQKD: 992.150.000 – 892.929.516 = 99.220.484 - Thuế TNDN theo kế toán: 99.220.483*25%... 992.150.000 2.271.380.00 7.944.000.410 7.944.000.410 0 15.000 10.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2.185.580.48 2.185.580.484 4 5.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cty ASC Địa chỉ:.96/1, KCN Mỹ Tho, Bình Đức, CT Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi... Tiền mặtQLDN TGNH Chi phí Nhập kho 5000m vải KT Tài cố định hữukhấu hình Thuếsản GTGT được trừThái của cty Thắng Lợi chưa trả tiền Tiền gửi hàng Tiền gửi ngân ngân Giá mua hàng hàng hóa Doanh thu tàitiền chính Thanh toán bằng tiền mặt Thuế GTGt được nước khấu trừ Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB phải nộp Chi phí bán hàng Phải trả người bán Tài sản cố định hữu hình Chi Trả phí tiềnQLDN cho cty Tasaka bằng TGNH... trả trước ngắn hạn Công cụ, dụng cụ Hàng hóa Giá mua hàng hóa Chi phí thu mua hàng hóa Tài sản cố định hữu hình 236.550.000 75.000.000 2111 2112 2113 2114 214 2141 Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Hao mòn tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định hữu hình 240.000.000 180.000.000 90.000.000 24.000.000 941.800.000 15.000.000 15.000.000 192.000.000... Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao tài sản cố định Thuế, phí và lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác Chi phí thuế thu nhập kinh doanh Chi phí thuế TNDN hiện hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Xác định kết quả kinh doanh Cộng B .Tài khoản ngoài... 1111) 200 1111) 385 166.220,274 99.200 SD: 67.020,274 Đơn vị: Công ty TNHH TM-DV ASC Địa chỉ: 93/1, KCN Mỹ Tho, Bình Đức, Châu Thành Số tài Tên tài khoản khoản A .Tài khoản trong bảng 111 Tiền mặt 1111 Tiển Việt Nam 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tháng 01 năm 2010 Đầu kỳ Nợ Có Phát sinh Nợ 250.000.000 250.000.000 1.070.380.00 0 833.830.000 196.525.000 196.525.000 941.850.000... Diễn giải D PC001/01 03/01 Nộp thuế môn bài bằng tiền mặt Thuế môn bài Tiền mặt Chuyển TGNH trả cho cty TNHH CN001/01 04/01 Mekong Phải trả cho người bán Tiền gửi ngân hàng Nhập kho hạt nhựa PVC chưa thanh PNK001/01 05/01 toán HĐ993371 Giá mua hàng hóa Thuế GTGT được khấu trừ Đã Số hiệu ghi STT TK đối Sổ dòng ứng Cái E HĐ932715 PC002/01 08/01 PT001/01 Thanh toán tiền vận chuyển hạt nhựa PVC nhập kho... tư của chủ sở hữu 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 4131 Chênh lệch TGHĐ đánh giá lại cuối năm tài chính 421 Lợi nhuận chưa phân phối 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hóa 515 Doanh thu hoạt động tài chính 632 Giá vốn hàng bán 120.000.000 60.000.000 300.000.000 85.000.000 12.000.000 12.000.000... 24.792.621 Lợi nhuận sau thuế theo kế toán: 99.220.484 – 24.805.121 = 74.415.363 c)Nợ TK 821(1) Có TK 3334 d) Nợ TK 812(2) 12.792.621 12.792.621 12.500 Có TK 347 e)Nợ TK 911 Có TK 821(1) Có TK 821(2) f)Nợ TK 911 Có TK 421(2) 40) Khấu trừ thuế GTGT Nợ TK 33311 Có TK 133 12.500 24.805.121 24.792.621 12.500 74.415.363 74.415.363 99.200.000 99.200.000 PHẢN ÁNH VÀO SƠ ĐỒ TÀI KHOẢN (ĐVT: 1.000đ) TK 1111 SD:... Bảo hiểm tế tấn sợi tổng hợp chưa trả Nhập kho 12.000m vải KT Thái tiền Bảo cho hiểmcty thấtTASAKA nghiệp Giá mua hàng hóa Khấu hao tài sản cố định trong tháng Thuế GTGT được khấu trừ Chi phí bán hàng trả quản người Phải thu của khách hàng Chi phí lýbán doanh nghiệp Thanh toán chi lệch phí vận chuyển Thu tiền chênh do trao đổi cho hàngcty vận tải Thanh Niên bằng tiền mặt Tiền tiền mặt Điện trong tháng