TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG HÀ NỘI KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHUYÊN NGÀNH TÀI CHÍNH QUỐC TẾ  KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: TÌNH HÌNH NỢ XẤU VÀ CÁC BIỆN PHÁP XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Lan Sinh viên thực : Hoàng Huyền Nga Lớp : Nhật – TCNH – K45 HÀ NỘI – 2010 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .4 1.1 Ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Chức ngân hàng thƣơng mại 1.1.3 Các hoạt động ngân hàng thƣơng mại 1.2 Nợ xấu ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.1 Khái niệm: 13 1.2.2 Các tiêu chí xác định nợ xấu ngân hàng 14 1.2.3 Nguyên nhân phát sinh nợ xấu ngân hàng 15 1.2.4 Ảnh hƣởng nợ xấu ngân hàng 19 1.2.5 Các biện pháp để ngăn ngừa xử lý nợ xấu ngân hàng .22 CHƢƠNG II THỰC TRẠNG NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 26 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 26 2.1.1 Tổng quan hệ thống ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 26 2.1.2 Khái quát tình hình hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 28 2.2 THỰC TRẠNG NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 31 2.2.1 Các tiêu chí xác định nợ xấu theo quy định hành Việt Nam .31 2.2.2 Thực trạng nợ xấu ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 34 2.2.3 Nguyên nhân gây nợ xấu NHTM Việt Nam .48 2.3 ĐÁNH GIÁ CÁC BIỆN PHÁP MÀ VIỆT NAM ĐÃ ÁP DỤNG ĐỂ NGĂN NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÁC NHTM 52 2.3.1 Những biện pháp quản lý từ phía nhà nƣớc 52 2.3.2 Những biện pháp quản lý từ phía NHTM 60 CHƢƠNG III: CÁC BIỆN PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG VIỆC NGĂN NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 63 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƢỜNG CÁC BIỆN PHÁP NGĂN NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI 63 3.2 CÁC BIỆN PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG VIỆC NGĂN NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM 64 3.2.1 Những biện pháp quản lý từ phía nhà nƣớc 64 3.2.2 Các biện pháp quản lý từ phía NHTM 74 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .84 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT AMC Công ty quản lý nợ khai thác tài sản tồn đọng CBCNVC Cán công nhân viên chức CIC Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng CPH Cổ phần hóa DATC Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc DPRR Dự phòng rủi ro IMF Quỹ tiền tệ quốc tế (International Monetary Fund) NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHTMCP Ngân hàng thƣơng mại cổ phần NHTMNN Ngân hàng thƣơng mại nhà nƣớc NHTW Ngân hàng trung ƣơng NQH Nợ hạn NSNN Ngân sách nhà nƣớc TCTD Tổ chức tín dụng TDND Tín dụng nhân dân TSCĐ Tài sản cố định TSĐB Tài sản đảm bảo TTTD Thông tin tín dụng UBND Ủy ban nhân dân WB Ngân hàng giới (World Bank) WTO Tổ chức thƣơng mại giới (World Trade Organization) LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Gia nhập tổ chức thƣơng mại giới (WTO) thực bƣớc ngoặt lớn kinh tế Việt Nam với hội “ngàn vàng” thách thức đan xen Ngành Tài – Ngân hàng không nằm ngoại lệ Hội nhập quốc tế làm tăng uy tín vị hệ thống ngân hàng Việt Nam thị trƣờng tài khu vực, nhiên áp lực cạnh tranh tăng dần theo lộ trình nới lỏng quy định tổ chức tài nƣớc Để đảm bảo đứng vững phát triển, ngân hàng thƣơng mại Việt Nam cần khắc phục đƣợc điểm yếu tồn nhƣ công nghệ, trình độ chuyên môn nghiệp vụ, chế quản lí, giám sát Và đƣờng hội nhập đó, vấn đề nợ xấu ngân hàng thƣơng mại cần phải đƣợc đặc biệt quan tâm Vấn đề nợ xấu không làm đau đầu chuyên gia kinh tế Việt Nam mà làm tốn không giấy mực chuyên gia tài giới Ảnh hƣởng mát to lớn, chí làm phá sản ngân hàng Do vậy, công tác phòng ngừa xử lí nợ xấu đƣợc thực có hiệu Ngân hàng có khả phát triển mạnh mẽ Đối với hệ thống ngân hàng, việc tìm giải pháp nhằm hạn chế, xử lý nợ xấu nhiệm vụ cấp bách Ngân hàng nhằm lành mạnh hoá hoạt động ngân hàng góp phần tích cực vào nghiệp công nghiệp hoá đại hóa đất nƣớc Nhận thức đƣợc tầm quan trọng công tác phòng ngừa rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng, nhƣ đẩy nhanh việc cấu lại hệ thống TCTD theo nhƣ đòi hỏi cấp thiết tiến trình hội nhập, mà em lựa chọn đề tài: “Tình hình nợ xấu biện pháp xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam” Mục tiêu nghiên cứu Trình bày vấn đề nợ xấu hoạt động tín dụng NHTM, nghiên cứu trình hình thành phát sinh nợ xấu Đánh giá tình hình nợ xấu biện pháp hạn chế nợ xấu NHTM Việt Nam thời gian qua Phân tích nguyên nhân phát sinh nợ xấu vấn đề tồn công tác hạn chế nợ xấu NHTM Việt Nam Xem xét tầm quan trọng việc tăng cƣờng công tác ngăn ngừa, xử lý nợ xấu, sở đó, đề xuất giải pháp hạn chế nợ xấu tƣơng lại NHTM Việt Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Khóa luận tập trung nghiên cứu thực trạng nợ xấu hoạt động tín dụng toàn hệ thống NHTM Việt Nam qua số cụ thể, đồng thời phân tích vƣớng mắc, khó khăn việc kiểm soát xử lý nợ xấu NHTM Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: Những vấn đề thực trạng nợ xấu NHTM Việt Nam giai đoạn từ năm 2000 đến đầu năm 2010 Phƣơng pháp nghiên cứu Ngoài phƣơng pháp chung thƣờng đƣợc sử dụng nghiên cứu khoa học nhƣ phƣơng pháp vật biện chứng, vật lịch sử, khóa luận sử dụng phƣơng pháp thống kê, so sánh, tổng hợp phân tích, phân tích chuỗi số liệu thời gian để giải vấn đề đặt Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục từ viết tắt, nội dung khóa luận đƣợc kết cấu thành chƣơng nhƣ sau: CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM CHƢƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG VIỆC NGĂN NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM Em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Lan – Giảng viên khoa Tài – Ngân hàng tận tình hƣớng dẫn em suốt trình nghiên cứu hoàn thành khóa luận CHƢƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại NHTM tổ chức tài trung gian có vị trí quan trọng kinh tế Có nhiều khái niệm khác NHTM: 1.1.1.1 Quan điểm số nhà kinh tế Theo Frederic S Mishkin, “NHTM trung gian tài mà họ nhận tiền gửi từ cá nhân, tổ chức đem cho vay NHTM thu hút vốn trước hết cách phát hành: Tiền gửi phát séc (là tiền gửi viết séc được), tiền gửi tiết kiệm (là tiền gửi toán ngay, không cho phép người gửi viết séc), tiền gửi có kỳ hạn (là tiền gửi có kỳ hạn toán trước) Sau họ dùng tiền vay: cho vay thương mại, cho vay tiêu dùng, cho vay chấp để mua: Các chứng khoán phủ, trái khoán quyền địa phương.” Theo Peter S Rose, “NHTM tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng – đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán – thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế.” 1.1.1.2 Khái niệm áp dụng Việt Nam Ngân hàng thƣơng mại (NHTM) tổ chức tài trung gian có vị trí quan trọng kinh tế, loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tài - tiền tệ Theo Luật tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 xác định : “ Ngân hàng thương mại loại hình TCTD thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan” Trong “hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán.” Nhƣ hình thức kinh doanh chủ yếu NHTM kinh doanh tiền tệ cung cấp dịch vụ ngân hàng NHTM kênh dẫn vốn gián tiếp lớn nhất, cầu nối ngƣời thừa vốn ngƣời cần vốn, hút vốn từ nơi nhàn rỗi bơm vào nơi khan thiếu Hoạt động NHTM nhằm mục đích kinh doanh hàng hóa đặc biệt "vốn- tiền", trả lãi suất huy động vốn thấp lãi suất cho vay vốn, phần chênh lệch lãi suất lợi nhuận NHTM Hoạt động NHTM phục vụ cho nhu cầu vốn tầng lớp dân cƣ, loại hình doanh nghiệp tổ chức khác xã hội 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại NHTM có chức 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng Đây chức đặc trƣng NHTM, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc thúc đẩy kinh tế hàng hóa phát triển Thực chức này, mặt NHTM huy động tập trung vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế nhƣ vốn tạm thời nhàn rỗi tổ chức kinh tế, quan đoàn thể, tiền tiết kiệm dân cƣ để hình thành nguồn vốn cho vay Mặt khác sở nguồn vốn huy động đƣợc, ngân hàng sử dụng cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Khi thực chức làm trung gian tín dụng, ngân hàng thƣơng mại huy động triệt để đƣợc khoản vốn nhàn rỗi, điều hòa vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu, kích thích trình luân chuyển vốn toàn xã hội thúc đẩy trình tái sản xuất doanh nghiệp Thực chức trung gian tín dụng, ngân hàng thƣơng mại thực cầu nối ngƣời có tiền muốn cho vay muốn gửi ngân hàng với ngƣời thiếu vốn cần vay NHTM góp phần tạo lợi ích công cho ba bên quan hệ: ngƣời gửi tiền, ngân hàng ngƣời vay - Đối với người gửi tiền: họ sinh lời đƣợc vốn tạm thời nhàn rỗi lãi suất tiền gửi mà ngân hàng trả cho họ đƣợc ngân hàng tạo cho họ tiện ích nhƣ an toàn cung cấp cho họ phƣơng tiện toán - Đối với người vay: thỏa mãn đƣợc nhu cầu kinh doanh chi tiêu, toán mà khỏi tốn nhiều công sức, thời gian cho việc tìm kiếm nơi vay tiền tiện lợi, chắn hợp pháp - Đối với NHTM: tìm kiếm đƣợc lợi nhuận cho thân từ chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất tiền gửi hoa hồng môi giới Lợi nhuận sở tồn phát triển NHTM Ngày nay, nói quan hệ kinh tế xã hội loài ngƣời thông qua quan hệ tiền tệ chủ yếu thông qua hoạt động ngân hàng bên cạnh hoạt động tổ chức phi ngân hàng 1.1.2.2 Chức trung gian toán Cùng với hoạt động NHTM trình làm trung gian tín dụng thu hút nhà doanh nghiệp mở tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng Trên sở nhận tiền gửi khách hàng, NHTM thực khoản toán chi trả cho khách hàng theo hợp đồng mua bán, giao dịch Với vai trò trung gian toán, Ngân hàng làm theo lệnh chủ tài khoản nhƣ tính tiền tài khoản ngƣời mua để chuyển sang tài khoản ngƣời bán phục vụ toán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng Với chức này, Ngân hàng đóng vai trò “thủ quỹ” cho doanh nghiệp, thực việc toán thông qua hệ thống tài khoản tiền gửi Ngân hàng Thông qua chức này, Ngân hàng góp phần làm tăng tốc độ luân chuyển vốn, làm giảm lƣợng tiền mặt lƣu thông, dẫn đến tiết kiệm chi phí lƣu thông tiền mặt nhƣ in ấn, đếm nhận bảo quản 1.1.2.3 Chức “tạo tiền” Xuất phát từ chức trung gian tín dụng toán mà NHTM có khả “tạo tiền” Từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng, thông qua cho vay chuyển khoản, ngân hàng nhân số tiền lên nhiều lần Số tiền đƣợc nhân lên nhiều hay phụ thuộc vào hệ số mở rộng tiền gửi mà hệ số chịu tác động yếu tố: tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ rút tiền mặt khách hàng tỷ lệ dự trữ vƣợt mức Do vậy, giả sử thực tế có khách hàng vay tiền mặt để toán trình tạo tiền chấm dứt, khách hàng rút phần tiền mặt để toán khả tạo tiền giảm Cũng tƣơng tự nhƣ vậy, ngân hàng không cho vay hết quỹ cho vay khả mở rộng tiền gửi giảm Vì hệ số mở rộng tiền gửi phụ thuộc vào tỷ lệ dự trữ vƣợt mức NHTM Do công thức xác định hệ số mở rộng tiền gửi hệ thống NHTM là: Trong đó: r: tỷ lệ dự trữ bắt buộc e: tỷ lệ dự trữ vƣợt mức c: tỷ lệ nắm giữ tiền mặt dân cƣ Các chức NHTM có mối quan hệ bổ sung hỗ trợ lẫn nhau, chức trung gian tín dụng chức tạo sở cho việc thực chức khác Đồng thời, thực tốt chức trung gian toán “tạo tiền” góp phần mở rộng hoạt động chức trung gian tín dụng 1.1.3 Các hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Hoạt động tạo lập nguồn vốn (nghiệp vụ tài sản nợ) Là nghiệp vụ hình thành nên nguồn vốn hoạt động ngân hàng, đƣợc coi nghiệp vụ Các nguồn vốn NHTM gồm có: (1) Vốn tự có: - Vốn điều lệ số vốn ban đầu phải lớn mức tối thiểu nhà nƣớc quy định (vốn pháp định) để đƣợc phép kinh doanh Tùy theo loại hình ngân hàng mà chủ thể góp vốn khac nhau: với ngân hàng tƣ nhân vốn riêng doanh nghiệp đầu tƣ, với ngân hàng cổ phần vốn điều lệ đƣợc hình thành phát hành cổ phiếu, ngân hàng quốc doanh toàn NSNN cấp Quy định vốn điều lệ nhiều hay tùy thuộc vào quy mô phạm vi hoạt động ngân hàng Vốn chủ yếu đƣợc dùng để mua sắm động sản bất động sản, phát triển kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng, hùn vốn liên doanh, cho vay mua cổ phần TCTD khác Vốn điều lệ không đƣợc phép dùng để chia lợi tức, lập quỹ phúc lợi khen thƣởng - Quỹ ngân hàng bao gồm: quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (đƣợc trích hàng năm theo tỷ lệ 5% lợi nhuận sau thuế), quỹ đầu tƣ phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ dự phòng trợ cấp việc…ngoài có quỹ không hình thành từ lợi nhuận ngân hàng nhƣ quỹ khấu hao tài sản cố định, quỹ khấu hao sửa chữa lớn, quỹ khác theo quy định Chiếm tỉ trọng không lớn tổng nguồn vốn ngân hàng nhƣng vốn tự có đóng vai trò quan trọng sở điều kiện để tiến hành kinh doanh,quyết định quy mô hoạt động NHTM nhân tố xác định tỷ lệ an toàn kinh doanh NHTM (2) Vốn tiền gửi khách hàng: Vốn tiền gửi chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn ngân hàng Hoạt động NHTM chủ yếu nhờ vào nguồn vốn Nguồn vốn tiền gửi gồm có: - Tiền gửi có kỳ hạn: loại tiền gửi mà chủ đƣợc rút tới hạn muốn rút trƣớc phải báo trƣớc, bao gồm tiền gửi tổ chức kinh tế, nhà kinh doanh tiền tệ tiền gửi tiết kiệm tầng lớp dân cƣ…mà ngƣời gửi nhằm mục đích kiếm lãi nên ngân hàng muốn tăng khoản phải trả lãi thỏa đáng cho ngƣời gửi vừa đƣợc bảo toàn vốn vừa có đƣợc khoản thu nhập hợp lý từ tiền gửi Tiền gửi có kỳ hạn nguồn vốn tƣơng đối ổn định nên ngân hàng chủ động sử dụng chúng vay ngắn, trung dài hạn - Tiền gửi không kỳ hạn: loại tiền gửi mà ngƣời gửi tiền rút để sử dụng lúc nào, gồm có tiền gửi tạm thời tổ chức kinh tế, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn dân cƣ Loại biến động thƣờng xuyên nhƣng có đƣợc số dƣ ổn định số tiền gửi vào rút thời kỳ bù trừ cho Do vậy, việc dùng nguồn vốn cho vay ngắn hạn, ngân hàng cho vay trung hạn Về nguyên tắc, mục đích ngƣời ngƣời gửi tiền dịch vụ toán mà ngân hàng cung cấp nên loại ngân hàng không trả lãi trả lãi thấp (3) Nguồn vốn vay: bao gồm: - Vốn vay thị trƣờng vốn nguồn vốn huy động từ việc phát hành loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi ngân hàng nhằm bổ sung nguồn vốn hoạt động ngân hàng vốn tự có vốn tiền gửi chƣa đủ đáp ứng yêu cầu kinh doanh - Vốn vay NHNN: NHTM đƣợc vay vốn ngắn hạn NHNN dƣới hình thức tái cấp vốn - Vốn vay NHTM khác thông qua thị trƣờng liên ngân hàng Tại đây, ngân hàng thiếu tiền toán vay ngân hàng khác, nghiệp vụ vừa giúp cho ngân hàng thiếu tiền có tiền mặt để toán, vừa giúp cho ngân hàng thừa tiền cho vay để sinh lời - Vốn vay công ty mẹ 1.1.3.2 Hoạt động sử dụng nguồn vốn (Nghiệp vụ tài sản có) Là nghiệp vụ sử dụng vốn ngân hàng, chúng thuộc bên Có bảng tổng kết tài sản nên đƣợc gọi Nghiệp vụ tài sản Có Bao gồm: (1)Nghiệp vụ ngân quỹ: Thu lợi nhuận mục đích NHTM, song cần giữ lại khoản tiền tổng số huy động đƣợc để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu toán khách hàng, đảm bảo khả khoản Từ tạo lập giữ vững lòng tin khách hàng Phần vốn để dành gọi dự trữ - Tiền mặt quỹ: NHTM phải để quỹ số tiền phòng hộ theo định tùy quy mô ngân hàng theo thời vụ, để đáp ứng nhu cầu toán rút tiền mặt khách hàng - Tiền gửi NHTW: theo quy định, NHTM phải mở tài khoản NHTW gửi vào số tiền định gọi dự trữ bắt buộc Mục đích việc hình thành khoản dự trữ bắt buộc đảm bảo tính khoản cho NHTM, đồng thời công cụ để NHTW thực sách tiền tệ cách thay đổi số nhân tiền tệ Tuy nhiên nay, nƣớc áp dụng sách bảo hiểm tiền gửi, vậy, mục đích việc quy định dự trữ bắt buộc nhằm thực sách tiền tệ - Tiền gửi NHTM khác để đáp ứng nhu cầu toán, chuyển tiền khác địa phƣơng khách hàng, số cao hay thấp tùy theo mức độ quan hệ với đại lý số lƣợng đại lý (2) Nghiệp vụ tín dụng gồm có: 10 - Tín dụng tiền: hoạt động tín dụng ngân hàng đƣa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian xác định Gồm có hoạt động nhƣ: + Tín dụng ứng trước: Khi thực khoản tín dụng ứng trƣớc, tùy vào mối quan hệ NHTM với khách hàng mà ngân hàng đƣa hai hình thức: tín dụng ứng trƣớc có bảo đảm (cầm cố, chấp, sổ bảo lãnh) tín dụng ứng trƣớc bảo đảm + Chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá: ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng thông qua việc mua thƣơng phiếu thời hạn hiệu lực khách hàng với giá mệnh giá thƣơng phiếu trừ lãi thƣơng phiếu + Bao toán: NHTM cấp tín dụng cho ngƣời bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đƣợc bên bán bên mua thỏa thuận hợp đồng mua bán hàng hóa - Cho vay tài sản: nghiệp vụ tín dụng trung, dài hạn đó, ngân hàng dùng vốn mua tài sản (máy móc thiết bị…) khách hàng thuê theo thỏa thuận định (tín dụng thuê mua) - Cho vay chữ ký: việc ngân hàng cho khách hàng sử dụng vốn vay có bảo đảm toán uy tín bên thứ ba Nghiệp vụ gồm hoạt động: + chấp nhận: chấp nhận trả tiền bảo đảm trả tiền + bảo lãnh: có cam kết bảo lãnh bên thứ (3) Nghiệp vụ đầu tư: Nghiệp vụ đầu tƣ có vị trí quan trọng thứ hai sau nghiệp vụ tín dụng, mang lại khoản thu nhập lớn đáng kể cho NHTM Trong nghiệp vụ ngân hàng thực kinh doanh kiếm lời nhƣ doanh nghiệp khác, ngân hàng 11 dùng nguồn vốn nguồn vốn ổn định khác để đầu tƣ dƣới hình thức nhƣ: - Đầu tƣ chứng khoán: NHTM dùng vốn để mua cổ phần doanh nghiệp TCTD khác - Góp vốn, liên doanh: biện pháp trực tiếp góp vốn với doanh nghiệp để thành lập công ty, xí nghiệp - Kinh doanh ngoại tệ vàng: NHTM đƣợc tiến hành kinh doanh ngoại tệ vàng thị trƣờng nƣớc nƣớc đƣợc cho phép NHNN (4) Tài sản có khác: Những khoản mục lại tài sản có, chủ yếu tài sản cố định sở vật chất để tiến hành hoạt động ngân hàng - Xây dựng mua thêm nhà cửa để làm trụ sở văn phòng - Mua sắm trang thiết bị, máy móc dụng cụ làm việc - Mua sắm phƣơng tiện vận chuyển - Xây dựng hệ thống kho quỹ Ngoài tài sản cố định, có khoản thuộc tài sản có nhƣ khoản phải thu, dự phòng rủi ro … 1.1.3.3 Các hoạt động khác (Nghiệp vụ trung gian) Nghiệp vụ trung gian nghiệp vụ mà NHTM theo yêu cầu khách hàng, thay mặt khách hàng thực toán, thực ủy thác khác để thu thủ tục phí Việc phát triển dịch vụ vừa cho phép hỗ trợ cho nghiệp vụ khai thác nguồn vốn, mở rộng nghiệp vụ đầu tƣ, vừa tạo thu nhập cho ngân hàng thông qua khoản tiền hoa hồng, lệ phí NHTM cung cấp dịch vụ nhƣ: 12 - Chuyển tiền cho khách hàng sang địa phƣơng khác để họ sử dụng theo yêu cầu trả cho ngƣời - Thu hộ: ngân hàng đứng thay mặt khách hàng để thu hộ khoản tiền vào chứng từ khách hàng giao nhƣ thƣơng phiếu, séc, chứng khoán có giá… - Ủy thác: nghiệp vụ mà ngân hàng làm theo ủy thác khách hàng nhƣ quản lý tài sản hộ, chuyển giao tài sản hộ, bảo quản chứng khoán vật có giá, lý tài sản xí nghiệp bị phá sản… - Làm tƣ vấn tài tiền tệ nhƣ cung cấp thông tin, hƣớng dẫn sách tiền tệ, thƣơng mại, lập dự án đầu tƣ tín dụng, ủy thác đầu tƣ cho khách hàng 1.2 Nợ xấu ngân hàng thƣơng mại 1.2.1 Khái niệm: Yếu tố rủi ro kinh doanh yếu tố ngẫu nhiên khó đoán biết trƣớc, môi trƣờng sản xuất kinh doanh tự phải chịu tác động nhiều yếu tố ngẫu nhiên nhƣ thiên tai, chiến tranh, lạm phát, thất nghiệp, khủng hoảng kinh tế….ảnh hƣởng đến thị trƣờng khả tiêu thụ sản phẩm Ngân hàng ngành kinh doanh nhiều rủi ro Ngân hàng không chấp nhận rủi ro lợi nhuận Do đó, rủi ro tín dụng mà cụ thể khoản nợ xấu phần tất yếu hoạt hoạt động kinh doanh ngân hàng, bất bình thƣờng Khi gặp rủi ro kinh doanh ngƣời vay tiền hoàn trả vốn vay cho ngân hàng hạn phát sinh nợ hạn ngân hàng Nhƣ vậy, Nợ xấu khoản nợ mà thời hạn toán số ngày định mà người vay khả thực nghĩa vụ trả nợ ngân hàng cho vay Nó kết mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo Trƣớc hết, nợ xấu vi phạm đặc trƣng tín dụng 13 tính thời hạn, tính hoàn trả đầy đủ, sau nữa, gây nên lòng tin ngƣời cấp tín dụng khách hàng nhận tín dụng Tuy việc phát sinh nợ xấu điều tránh khỏi, vấn đề mà tất NHTM giới phải đối mặt, nhƣng, tỷ nợ xấu cao, hoạt động ngân hàng bị tê liệt ngân hàng vốn để toán cho ngƣời gửi tiền đến hạn Ở mức độ trầm trọng dẫn tới phá sản ngân hàng Do vấn đề quản lý rủi ro tín dụng, ngăn ngừa, hạn chế xử lý nợ xấu công tác quan trọng NHTM 1.2.2 Các tiêu chí xác định nợ xấu ngân hàng Việc xác định nợ xấu ngân hàng trƣớc hết phải thông qua việc phân loại nợ Theo quỹ tiền tệ quốc tế IMF ngân hàng giới WB, khoản vay nợ đƣợc chia làm nhóm Khoản vay Đạt tiêu chuẩn Đặc thù thời hạn - Không nghi ngờ khả trả nợ - Tài sản đƣợc đảm bảo tiền tƣơng đƣơng - Quá hạn dƣới 90 ngày - Những điểm yếu tiềm tàng ảnh hƣởng đến khả trả Cần theo nợ dõi - Các điều kiện kinh tế viễn cảnh tài khó khăn - Quá hạn dƣới 90 ngày - Các nhƣợc điểm rõ rệt tín dụng ảnh hƣởng tới khả Dƣới tiêu chuẩn trả nợ - Những khoản nợ đƣợc thỏa thuận lại - Quá hạn từ 90 đến 180 ngày Đáng ngờ - Không chắn thu hồi đƣợc toàn nợ dựa điều kiện 14 - Có khả thất thoát - Quá hạn từ 180 đến 360 ngày - Các khoản vay không thu hồi đƣợc Mất - Luôn có khả thu hồi lại phần - Quá hạn 360 ngày Nguồn : The bank Credit Analysis Handbook, author Jonathan Golin Bản chất cách phân chia dựa vào hai yếu tố định tính định lƣợng Trên sở phân loại IMF WB, nƣớc tiến hành phân loại nợ NHTM theo nhóm Trong đó, “nợ xấu” (non-Performance loan - NPL) khoản nợ thuộc nhóm 3, Tỷ lệ nợ xấu cho biết, 100 đồng tổng dƣ nợ có đồng nợ xấu Chính vậy, tỷ lệ nợ xấu tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng Nợ xấu phản ánh khả thu hồi vốn khó khăn, vốn ngân hàng lúc không mức độ rủi ro thông thƣờng mà nguy vốn Hiện nay, theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ an toàn cho phép dƣới 5% 1.2.3 Nguyên nhân phát sinh nợ xấu ngân hàng Tìm hiểu nguyên nhân, nguồn gốc phát sinh để hiểu đƣa đƣợc kết luận xác việc làm thiếu để giải nợ xấu Có phân tích thấu đáo nguyên nhân gây nợ xấu đƣa đƣợc biện pháp xử lý thích hợp Các nhà nghiên cứu tìm đƣợc nhiều nguyên nhân đa dạng phong phú Song nhìn chung, chúng đƣợc xếp gói gọn vào nhóm nguyên nhân sau: 15 1.2.3.1 Nguyên nhân từ phía khách hàng Bởi khách hàng ngƣời đƣợc cấp tín dụng, ngƣời trực tiếp sử dụng khoản vay, nên nguyên nhân từ phía khách hàng nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng – rủi ro lớn NHTM Lí mà khách hàng gây nên khoản nợ xấu cho ngân hàng là: (1) Rủi ro đạo đức từ phía khách hàng - Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích xin vay nêu phƣơng án vay vốn hợp đồng tín dụng ký kết ngân hàng khách hàng Nguồn tiền vay không đƣợc sử dụng để phát triển sản xuất, kinh doanh mà dành cho mục tiêu chứa đựng nhiều rủi ro hơn, gây thất thoát tiền vốn, dẫn đến giảm khả trả nợ vay Nhiều khách hàng dùng tiền ngân hàng quay vốn không đối tƣợng kinh doanh xử lý vốn vay ngắn hạn để đầu tƣ vào tài sản cố định kinh doanh bất động sản nên không trả nợ đƣợc hạn - Khách hàng cố tình lừa đảo chiếm dụng vốn ngân hàng Một số khách hàng lợi dụng khe hở pháp luật để tính toán lừa đảo chiếm dụng vốn, vay ý định trả từ bắt đầu lập hồ sơ vay vốn Một số khách hàng cố tình chây ì không thực cam kết hợp đồng tín dụng (2) Khó khăn dòng tiền khả toán Do trình độ, lực quản lý kinh doanh doanh nghiệp yếu làm giảm hiệu kinh doanh, chí gây thua lỗ, dẫn đến việc gặp khó khăn dòng tiền, làm giảm khả toán nợ vay Nhiều doanh nghiệp tham gia kinh doanh nhiều mặt hàng, vay vốn mở rộng sản xuất kinh doanh vƣợt khả quản lý, dự đoán sai nhu cầu thị trƣờng, nhập số lƣợng hàng hóa lớn, dẫn đến ứ đọng hàng hoá, tồn đọng vốn, dẫn đến tính trạng nợ không trả đƣợc 16 [...]... Jonathan Golin Bản chất của cách phân chia này là dựa vào hai yếu tố định tính và định lƣợng Trên cơ sở phân loại của IMF và WB, các nƣớc đã tiến hành phân loại nợ của các NHTM theo 5 nhóm Trong đó, nợ xấu (non-Performance loan - NPL) là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 Tỷ lệ nợ xấu cho biết, trong 100 đồng tổng dƣ nợ thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu Chính vì vậy, tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu cơ bản... khách hàng nhận tín dụng Tuy việc phát sinh nợ xấu là điều không thể tránh khỏi, là vấn đề mà tất cả các NHTM trên thế giới phải đối mặt, nhƣng, nếu tỷ nợ xấu quá cao, hoạt động ngân hàng sẽ bị tê liệt vì các ngân hàng không có vốn để thanh toán cho ngƣời gửi tiền khi đến hạn Ở mức độ trầm trọng sẽ dẫn tới sự phá sản ngân hàng Do đó vấn đề quản lý rủi ro tín dụng, ngăn ngừa, hạn chế và xử lý nợ xấu là... xử lý nợ xấu là một công tác hết sức quan trọng tại các NHTM 1.2.2 Các tiêu chí xác định nợ xấu ngân hàng Việc xác định nợ xấu ngân hàng trƣớc hết phải thông qua việc phân loại nợ Theo quỹ tiền tệ quốc tế IMF và ngân hàng thế giới WB, thì khoản vay nợ đƣợc chia làm 5 nhóm Khoản vay 1 Đạt tiêu chuẩn Đặc thù và thời hạn - Không nghi ngờ gì về khả năng trả nợ - Tài sản đƣợc đảm bảo bằng tiền hoặc tƣơng... các NHTM khác thông qua thị trƣờng liên ngân hàng Tại đây, các ngân hàng thiếu tiền thanh toán sẽ vay của các ngân hàng khác, 9 nghiệp vụ này vừa giúp cho các ngân hàng thiếu tiền có tiền mặt ngay để thanh toán, vừa giúp cho những ngân hàng còn thừa tiền có thể cho vay để sinh lời - Vốn vay của công ty mẹ 1.1.3.2 Hoạt động sử dụng nguồn vốn (Nghiệp vụ tài sản có) Là nghiệp vụ sử dụng vốn của ngân hàng, ... (vốn pháp định) để có thể đƣợc phép kinh doanh Tùy theo loại hình ngân hàng mà các chủ thể góp vốn khac nhau: với ngân hàng tƣ nhân thì đó là vốn riêng của một doanh nghiệp đầu tƣ, với ngân hàng cổ phần thì vốn điều lệ đƣợc hình thành do phát hành cổ phiếu, nếu ngân hàng quốc doanh thì toàn bộ do NSNN cấp Quy định về vốn điều lệ nhiều hay ít tùy thuộc vào quy mô và phạm vi hoạt động của ngân hàng đó... không thể thiếu để có thể giải quyết nợ xấu Có phân tích thấu đáo các nguyên nhân gây ra nợ xấu thì mới có thể đƣa ra đƣợc các biện pháp xử lý thích hợp Các nhà nghiên cứu đã tìm ra đƣợc rất nhiều nguyên nhân đa dạng và phong phú Song nhìn chung, chúng có thể đƣợc sắp xếp và gói gọn vào các nhóm nguyên nhân sau: 15 1.2.3.1 Nguyên nhân từ phía khách hàng Bởi vì khách hàng là ngƣời đƣợc cấp tín dụng, là... kinh doanh kiếm lời nhƣ các doanh nghiệp khác, ngân hàng sẽ 11 dùng nguồn vốn của mình và nguồn vốn ổn định khác để đầu tƣ dƣới các hình thức nhƣ: - Đầu tƣ chứng khoán: NHTM dùng vốn của mình để mua cổ phần của các doanh nghiệp và các TCTD khác - Góp vốn, liên doanh: là các biện pháp trực tiếp góp vốn với các doanh nghiệp để thành lập công ty, xí nghiệp mới - Kinh doanh ngoại tệ và vàng: NHTM có thể đƣợc... nhập cho ngân hàng các thông qua khoản tiền hoa hồng, lệ phí NHTM cung cấp các dịch vụ nhƣ: 12 - Chuyển tiền cho khách hàng sang địa phƣơng khác để họ sử dụng theo yêu cầu hoặc trả cho một ngƣời nào đó - Thu hộ: ngân hàng đứng ra thay mặt khách hàng để thu hộ các khoản tiền căn cứ vào các chứng từ của khách hàng giao nhƣ thƣơng phiếu, séc, các chứng khoán có giá… - Ủy thác: là nghiệp vụ mà ngân hàng làm... thoát tiền vốn, dẫn đến giảm hoặc mất khả năng trả nợ vay Nhiều khách hàng dùng tiền ngân hàng quay vốn không đúng đối tƣợng kinh doanh hoặc xử lý vốn vay ngắn hạn để đầu tƣ vào tài sản cố định hoặc kinh doanh bất động sản nên đã không trả nợ đƣợc đúng hạn - Khách hàng cố tình lừa đảo chiếm dụng vốn của ngân hàng Một số khách hàng lợi dụng khe hở của pháp luật để tính toán lừa đảo chiếm dụng vốn, vay... dụng khoản vay, nên nguyên nhân từ phía khách hàng là nguyên nhân chính gây nên rủi ro tín dụng – rủi ro lớn nhất của NHTM Lí do mà khách hàng gây nên khoản nợ xấu cho ngân hàng đó là: (1) Rủi ro đạo đức từ phía khách hàng - Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích xin vay đã nêu trong phƣơng án vay vốn và trong hợp đồng tín dụng đã ký kết giữa ngân hàng và khách hàng Nguồn tiền vay không đƣợc sử dụng để phát