Ư TR G ̀N Ơ ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - ̣C O ̣I H A Đ IN K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC H THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÊ XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ ́H Ế U Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Võ Thị Thương Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Lớp: K46B- KTDN Niên khóa: 2012-2016 Huế, tháng 05năm 2016 Ư TR Ơ Lời Cảm Ơn G ̀N Bốn năm ngồi ghế giảng đường khoảng thời gian thực tập Công ty cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huếđã cho kiến thức kinh nghiệm quý báu Đến nay, khóa luận tốt nghiệp với mảng đề tài “Thực trạng giải pháp hoàn thiện công tác kế toán công nợ Công ty cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế”đã hoàn thành thiếu giúp đỡ tận tình quý thầy cô, quý quan quan tâm bạn bè gia đình Trước hết, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến quý thầy cô giáo giảng dạy Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế suốt thời gian qua truyền đạt kiến thức quý báu cho Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn cô – Thạc sĩ Nguyễn Ngọc Thủy, người trực dõi tận tình hướng dẫn hoàn thành khóa luận cách tốt Đồng thời, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc, phòng Kế toán – Tài vụ toàn thể phòng ban cho phép tạo điều kiện thuận lợi để thực tập công ty Tôi xin chân thành cảm ơn anh chị phòng Kế toán –Tài vụđã tận tình giúp đỡ, dẫn suốt thời gian thực tập Cuối cùng, xin cảm ơn đến gia đình bạn bè quan tâm, chia sẻ, ủng hộ suốt khoảng thời gian học tập hoàn thiện khóa luận Do kiến thức thời gian hạn chế nên khóa luận không tránh khỏi sai sót định Rất mong nhận thông cảm góp ý thầy cô giáo Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2016 Sinh viên ̣C O ̣I H A Đ H IN K ́H TÊ Ế U Ư TR G ̀N Ơ Võ Thị Thương ̣C O ̣I H A Đ H IN K ́H TÊ Ế U GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC Ơ PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ .1 ̀N 1.Lí chọn đề tài G 2.Mục tiêu nghiên cứu .2 Đ Đối tượng nghiên cứu A Phạm vi nghiên cứu .3 Phương pháp nghiên cứu .3 ̣I H Kết cấu đề tài .4 PHẦN II - NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU O CHƯƠNG 1- CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÔNG NỢ TRONG DOANH ̣C NGHIỆP K 1.1 Một số vấn đề công nợ kế toán công nợ IN 1.1.1 Khái niệm công nợ 1.1.1.1 Khái niệm khoản phải thu H 1.1.1.2 Khái niệm khoản phải trả .6 TÊ 1.1.1.3 Quan hệ toán .6 1.1.2 Kế toán công nợ vai trò, nhiệm vụ kế toán công nợ ́H 1.1.2.1 Khái niệm kế toán công nợ .7 1.1.2.2 Vai trò, vị trí kế toán công nợ Ế U 1.1.2.3 Nhiệm vụ kế toán công nợ 1.1.3 Nguyên tắc kế toán khoản phải thu, khoản phải trả 1.2 Nội dung công tác kế toán công nợ doanh nghiệp 10 1.2.1 Kế toán khoản phải thu 10 1.2.1.1 Kế toán phải thu khách hàng 11 1.2.1.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 16 1.2.1.3 Kế toán dự phòng nợ phải thu khó đòi .19 1.2.2 Kế toán khoản phải trả 22 1.2.2.1 Kế toán phải trả người bán .22 1.2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu .27 SVTH: Võ Thị Thương GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG - THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG Ơ TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ .31 ̀N 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế 31 G 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 32 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty 33 Đ 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 34 A 2.1.3.1 Chức .34 ̣I H 2.1.3.2 Nhiệm vụ 34 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 34 O 2.1.5 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 37 ̣C 2.1.6 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh công ty qua năm (2013 – 2015) 41 K 2.1.6.1 Tình hình sử dụng lao động công ty 41 2.1.6.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 43 IN 2.1.6.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty 46 H 2.1.7 Tổ chức công tác kế toán công ty 48 2.1.7.1 Tổ chức máy kế toán công ty 48 TÊ 2.1.7.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán .51 2.2 Thực trạng công tác kế toán công nợ Công ty cổ phần Xây dựng -Giao thông ́H Thừa Thiên Huế 53 Ế U 2.2.1 Tổ chức công tác kế toán công nợ công ty .53 2.2.1.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 53 2.2.1.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào 62 2.2.1.3 Kế toán dự phòng nợ phải thu khó đòi .70 2.2.1.4 Kế toán phải trả người bán .71 2.2.1.5 Kế toán thuế GTGT đầu .76 CHƯƠNG – BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ .84 3.1 Nhận xét chung công tác kế toán Công ty cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế 84 SVTH: Võ Thị Thương GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp 3.1.1 Ưu điểm .84 Ơ 3.1.2 Nhược điểm 86 ̀N 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán công ty88 G PHẦN III - KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 94 Kết luận 94 Đ 1.1 Mức độ đáp ứng đề tài .94 A 1.2 Hạn chế đề tài 95 ̣I H Kiến nghị 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 ̣C O PHỤ LỤC H IN K ́H TÊ Ế U SVTH: Võ Thị Thương Ư TR Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT G ̀N Ơ BĐSĐT Bất động sản đầu tư BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội Đ BHYT Bảo hiểm y tế A Cán công nhân viên CCDV Cung cấp dịch vụ CN Chi nhánh CPSX Chi phí sản xuất ĐVT Hợp đồng Hội đồng quản trị KPCĐ H HĐQT Giá trị gia tăng IN HĐ Đơn vị tính K GTGT Doanh nghiệp ̣C DN O ̣I H CBCNV KS Khảo sát NCC Nhà cung cấp NSNN Ngân sách nhà nước SDCK Số dư cuối kỳ SDĐK Số dư đầu kỳ SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TT HUẾ Thừa Thiên Huế XDCB Xây dựng ́H TÊ Ế U SVTH: Võ Thị Thương Kinh phí công đoàn GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ G ̀N Sơ đồ 1.1 Kế toán phải thu khách hàng 14 Đ Sơ đồ 1.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 18 A Sơ đồ 1.3 Kế toán dự phòng nợ phải thu khó đòi .21 Sơ đồ 1.4 Kế toán phải trả người bán 25 ̣I H Sơ đồ 1.5 Kế toán thuế GTGT đầu 28 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 35 O Sơ đồ 2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh công ty 38 ̣C Sơ đồ 2.3 Sơ đồ tổ chức máykế toán công ty .49 H IN K Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi chép theo hình thức Nhật ký – chứng từ 51 ́H TÊ Ế U SVTH: Võ Thị Thương GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Ơ Bảng 2.1 Tình hình lao động Công ty cổ phần Xây dựng - Giao thôngTT Huế qua ̀N năm (2013 - 2015) 41 G Bảng 2.2 Tình hình tài sản Công ty cổ phần Xây dựng - Giao thôngTT Huế qua Đ năm (2013 - 2015) 43 Bảng 2.3 Tình hình nguồn vốn Công ty cổ phần Xây dựng - Giao thông 45 A TT Huế qua năm (2013-2015) 45 ̣I H Bảng 2.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng – Giao thông TT Huế qua năm (2013-2015) 48 O Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT số 0002129 57 ̣C Biểu 2.2 Sổ chi tiết công nợ phải thu khách hàng 59 K Biểu 2.3 Trích: Bảng tổng hợp số dư chi tiết TK 131 60 IN Biểu 2.4 Trích: Sổ TK 131 61 Biểu 2.5 Hóa đơn GTGT số 0000570 67 H Biểu 2.6 Trích: Bảng kê phát sinh nợ TK 133 .68 Biểu 2.7 Trích: Sổ TK 133 69 TÊ Biểu 2.8 Tờ kê hạch toán 71 Biểu 2.9 Phiếu nhập 73 ́H Biểu 2.10 Ủy nhiệm chi .76 Ế U Biểu 2.11 Hóa đơn GTGT số 0002142 .79 Biểu 2.12 Trích: Bảng kê phát sinh có TK 3331 81 Biểu 2.13 Trích: Sổ chi tiết TK 3331 82 SVTH: Võ Thị Thương GVHD: Th.SNguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp TÓM TẮT NGHIÊN CỨU Ơ ̀N Đề tài“Thực trạng giải pháp hoàn thiện công tác kế toán công nợ Công ty Cổ phần Xây dựng- Giao thông Thừa Thiên Huế”gồm phần: G - Phần I: Là phần mở đầu chủ yếu giới thiệu lí chọn đề tài, phạm vi tìm Đ hiểu cách thức nghiên cứu đề tài A - Phần II: Nội dung kết nghiên cứu gồm chương: ̣I H Chương 1: Nội dung chương nhằm hệ thống hóa sở lý luận công tác kế toán công nợnhằm làm sở để thực mục tiêu đề tài O Chương 2: Chương giới thiệu công ty, nêu lên đặc điểm sản xuất kinh doanh ̣C công ty, làm rõ chức năng, nhiệm vụ, tình hình tài sản nguồn vốn, kết kinh doanh IN K máy quản lý, máy kế toán công ty năm qua Nghiên cứu, tìm hiểu thực trạng công tác kế toán công nợ công ty tháng 12 năm 2015 việc tìm hiểu tài khoản, chứng từ, hệ thống sổ sách sử H dụng trình luân chuyển chứng từ, cách thức hạch toán khoản phải TÊ thu phải thu khách hàng, thuế GTGT khấu trừ, dự phòng nợ phải thu khó đòi khoản phải trả phải trả cho người bán, thuế GTGT đầu thông qua ́H số nghiệp vụ phát sinh từ đánh giá tình hình công nợ công ty Ế U Chương 3: Chương nhằm đưa ưu điểm nhược điểm công ty công tác kế toán nói chung công tác kế toán công nợ nói riêng Từ đó, đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty - Phần III: Bao gồm đánh giá tổng quát mặt đạt chưa đạt đề tài nghiên cứu Đồng thời, đưa số kiến nghị góp phần hoàn thiện mặt chưa đạt đề tài SVTH: Võ Thị Thương GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 12 Hóa đơn GTGT số 0015583 Ơ CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY Mẫu số: 01GTKT3/003 ̀N Mã số thuế: 3300348587 Ký hiệu: AA/14P G Địa chỉ: 1006 Nguyễn Tất Thành- Phường Phú Bài- Thị xã Hương Thủy- Tỉnh TT Huế Số: 0015583 Điện thoại: 054.3862264 – 3861230 Số tài khoản: 55110000293912 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Huế Đ 102010000397935 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN Nam Thừa Thiên Huế A 4011211000122 CN Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Trường An TT.Huế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG ̣I H Liên 2: Giao cho người mua Ngày 29 tháng 12 năm 2015 O Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY Mã số thuế: ̣C Địa chỉ: 1006 Nguyễn Tất Thành, P.Phú Bài, Thị xã Hương Thủy, TT.Huế, Việt Nam Điện thoại: IN K Số tài khoản: MST: 3300348587 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 3 0 1 1 H Mã số thuế: Địa chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng Phường Vĩ Dạ TP.Huế T.Thừa Thiên Huế Hình thức toán: HĐ Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Xi măng Kim Đỉnh PCB 40 Kg 5000 Đơn giá Thành tiền 1.263.64 Cộng tiền hàng: 6.318.182 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 631.818 6.950.000 Số tiền viết chữ: Sáu triệu chín trăm năm mươi nghìn đồng / Người mua hàng (Ký ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký ghi rõ họ tên) N.Q.Phú SVTH: Võ Thị Thương Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họtên) 6.318.182 Tổng giám đốc Ế U Thuế suất GTGT: 10% 6=4x5 ́H TÊ STT Số tài khoản: (Ký ghi rõ họtên) Lê Thị Ny Na 113 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 13 Phiếu nhập G ̀N Ơ Công ty Cổ phần Xây dựng giao thông TT Huế MST: 3300101011-1 Đ PHIẾU NHẬP Tên sản phẩm hàng hóa ĐVT 15201003 Lít Số lượng Theo CT Thực nhập 100.00 100.00 Đơn giá Thành tiền 10.890.91 IN Diesel 0.05% S Cộng Mã số K STT ̣C O ̣I H A 31/12/2015 Nợ: 152 133111 Số: PN17/12- HTCó: 3311 Họ tên người giao hàng: Phạm Văn Minh Địa chỉ(bộ phận): Tổ TBVT Lý nhập kho: Nhập nhiên liệu từ công ty cổ phần Hương Thủy Nhập kho: Kho Nam Giao Mã số KH: 33101287 Tên KH: Công ty Cổ phần Hương Thủy Hóa đơn: -Số:0017885 -Số: -Ngày: 31/12/2015 1.089.091 1.089.091 H Thuế GTGT (10%) 108.909 Tổng giá trị: 1.198.000 Cộng thành tiền: Một triệu trăm chín mươi tám nghìn đồng Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu TÊ Thủ trưởng đơn vị Người nhận Thủ kho ́H Ế U SVTH: Võ Thị Thương 114 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 14 Hóa đơn GTGT số 0017885 Ơ CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY Mẫu số: 01GTKT3/003 ̀N Mã số thuế: 3300348587 Ký hiệu: AA/14P Địa chỉ: 1006 Nguyễn Tất Thành- Phường Phú Bài- Thị xã Hương Thủy- Tỉnh TT Huế Số: 0017885 G Điện thoại: 054.3862264 – 3861230 Số tài khoản: 55110000293912 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Huế Đ 102010000397935 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN Nam Thừa Thiên Huế A 4011211000122 CN Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Trường An TT.Huế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG ̣I H Liên 2: Giao cho người mua Ngày 31 tháng 12 năm 2015 O Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY Mã số thuế: ̣C Địa chỉ: 1006 Nguyễn Tất Thành, P.Phú Bài, Thị xã Hương Thủy, TT.Huế, Việt Nam Điện thoại: K Số tài khoản: MST: 3300348587 Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 3 0 1 1 H Mã số thuế: IN Họ tên người mua hàng: Địa chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng Phường Vĩ Dạ TP.Huế T.Thừa Thiên Huế Hình thức toán: HĐ Tên hàng hóa dịch Số lượng Lít 100 vụ 1 Dầu Diesel 0.05% S Cộng tiền hàng: Thành tiền 6=4x5 10.890.91 1.089.091 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 108.909 1.198.000 Số tiền viết chữ: Một triệu trăm chín mươi tám ngàn đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên)(Ký, ghi rõ họ, tên) Cao Thị Diệu Lành Vân SVTH: Võ Thị Thương Hiền 1.089.091 Ế U Thuế suất GTGT: 10% Đơn giá ́H Đơn vị tính TÊ STT Số tài khoản: Tổng giám đốc Lê Thị Ny Na 115 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 15 Phiếu nhập ̀N Ơ Công ty Cổ phần Xây dựng giao thông TT Huế G MST: 3300101011-1 PHIẾU NHẬP Nợ: 152.1561 133111 Số: PN19/12- HTCó: 3311 Họ tên người giao hàng: Phạm Văn Minh Địa chỉ(bộ phận): Tổ TBVT Lý nhập kho: Nhập nhiên liệu từ công ty cổ phần Hương Thủy Nhập kho: Kho Nam Giao Mã số KH: 33101287 Tên KH: Công ty Cổ phần Hương Thủy Hóa đơn: -Số:0015317 -Số: -Ngày: 31/12/2015 1520187 1522264 1522211 1522280 156010005 Số lượng Thực Theo CT nhập 157.50 157.50 16.00 16.00 62.10 62.10 128.50 128.50 101.00 101.00 m3 m3 m3 m3 m3 Đơn giá Thành tiền 181.818.18 272.727.25 322.727.26 163.636.37 72.727.28 H IN Đá hộc Đá 1x2 Đá 2x4 Đá cấp phối 2.55 Vận chuyển đất Cộng ĐVT K Mã số ̣C STT Tên sản phẩm hàng hóa O ̣I H A Đ 31/12/2015 28.636.364 4.363.636 20.041.363 21.027.273 7.345.455 81.414.091 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu ́H TÊ Thuế GTGT (10%) 8.141.409 Tổng giá trị: 89.555.500 Cộng thành tiền: Tám mươi chín triệu năm trăm năm mươi lăm nghìn năm trăm đồng Người nhận Thủ kho Ế U SVTH: Võ Thị Thương 116 TR Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư Phụ lục 16 Hóa đơn GTGT số 0017885 ̀N Ơ CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY Mẫu số: 01GTKT3/003 Mã số thuế: 3300348587Ký hiệu: AA/14P G Địa chỉ: 1006 Nguyễn Tất Thành- Phường Phú Bài- Thị xã Hương Thủy- Tỉnh TT HuếSố: 0017885 Điện thoại: 054.3862264 – 3861230 Đ Số tài khoản: 55110000293912 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Huế 102010000397935 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN Nam Thừa Thiên Huế 4011211000122 CN Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Trường An TT.Huế A HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua ̣I H Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Đơn vị bán hàng: Mã số thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY Địa chỉ: O Điện thoại: 1006 Nguyễn Tất Thành, P.Phú Bài, Thị xã Số tài khoản: Hương Thủy, TT.Huế, Việt Nam ̣C MST: 3300348587 Họ tên người mua hàng: Mã số thuế: 3 0 1 1 IN Địa chỉ: Lô 77 K Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Thiên Huế Hình thức toán: HĐ Phạm Văn Đồng Phường Vĩ Dạ TP.Huế T.Thừa Số tài khoản: Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đá hộc m3 157.5 Đá 1x2 m3 16 Đá 2x4 m3 62.1 Vận chuyển m3 62.1 Đá cấp phối 2.55 m3 Vận chuyển đất m3 128.5 101 Thành tiền 6=4x5 181.818.1818 TÊ 4.363.636 263.636.3636 16.371.818 59.090.9091 163.636.3636 72.727.2727 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 8.141.409 89.555.500 Số tiền viết chữ: Tám mươi chín triệu năm trăm năm mươi lăm ngàn năm trăm đồng./ Người mua hàng Người bán hàng Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Cao Thị Diệu Lành Vân SVTH: Võ Thị Thương Hiền 3.669.545 21.027.273 7.345.455 Ế U 81.414.091 Thuế suất GTGT: 10% 28.636.364 272.727.2727 ́H Cộng tiền hàng: Đơn giá H STT Tổng giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) Phạm Trương Uyên Phương 117 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lục 17: Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Ơ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY THÔNG GIAO THÔNG TT HUẾ ̀N MST: 4300584699 G Đ 0004753 31/12 /2015 Ngày GS 31/12/2015 Lãi toán chậm trả theo hợp đồng tháng 12/2015 25.858.651 K Ngày tháng năm H IN Kế toán trưởng Phát sinh có 25.858.651 ̣C Người lập biểu Phát sinh nợ O Tài khoản 3311-Phải trả cho người bán ngắn hạn 63502-Lãi vay công ty Hương Thủy ̣I H A Số CT Ngày CT Diễn giải PHIẾU HẠCH TOÁN ́H TÊ Ế U SVTH: Võ Thị Thương 118 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lục 18 Hóa đơn GTGT số 0004753 Ư TR Khóa luận tốt nghiệp CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY Mẫu số: 01GTKT3/003 Ký hiệu: AA/14P Địa chỉ: 1006 Nguyễn Tất Thành- Phường Phú Bài- Thị xã Hương Thủy- Tỉnh TT Huế Số: 0004753 ̀N Ơ Mã số thuế: 3300348587 Điện thoại: 054.3862264 – 3861230 G Số tài khoản: 55110000293912 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Huế 102010000397935 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN Nam Thừa Thiên Huế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG A Đ 4011211000122 CN Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Trường An TT.Huế Liên 2: Giao cho người mua ̣I H Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY Mã số thuế: O Địa chỉ: 1006 Nguyễn Tất Thành, P.Phú Bài, Thị xã Hương Thủy, TT.Huế, Việt Nam Điện thoại: ̣C Số tài khoản: MST: 3300348587 Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 3 0 1 1 Địa chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng Phường Vĩ Dạ TP.Huế T.Thừa Thiên Huế STT Số tài khoản: Tên hàng hóa, Đơn vị tính H Hình thức toán: HĐ IN Mã số thuế: K Họ tên người mua hàng: Số lượng Đơn giá Lãi chậm TÊ dịch vụ tháng 12/2015 25.858.651 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 25.858.651 Số tiền viết chữ: Hai mươi lăm triệu tám trăm năm mươi tám ngàn sáu trăm năm mươi mốt đồng./ Người mua hàng (Ký ghi rõ họtên) Thịnh Người bán hàng (Ký ghi rõ họtên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) 25.858.651 Ế U Thuế suất GTGT: 10% 6=4x5 ́H toán theo hợp đồng Cộng tiền hàng: Thành tiền Tổng giám đốc (Ký ghi rõ họtên) Tâm SVTH: Võ Thị Thương 119 TR Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư Phụ lục 19: Ơ Công ty cổ phần Xây dựng- Giao thông TT Huế ̀N MST: 3300101011 G BẢNG KÊ PHÁT SINH NỢ TÀI KHOẢN 331 HT02/T12 31/12/2015 TKHT T12./2 31/12/2015 HT08/T12 31/12/2015 79.568.450 106.293.930 106.293.930 500.000.000 280.000.000 315.006.384 396.851.800 500.000.000 28.893.540 500.000.000 280.000.000 315.006.384 396.851.800 500.000.000 28.893.540 233.241.775 263.893.740 263.893.740 70.000.000 263.893.740 Cộng Nợ 79.568.450 233.241.775 TÊ 15/12/2015 15/12/2015 15/12/2015 15/12/2015 30/12/2015 30/12/2015 H V429 V430 V427 V428 V438 V439 IN 10/12/2015 K 11 V426 Vay trả mua bảo hiểm máy móc- Công ty Bảo hiểm BIDV Đà Nẵng Vay trả mua bảo hiểm máy móc- Công ty Bảo hiểm BIDV Đà Nẵng Vay trả CNNĐ Petrolimex Vay trả Công ty TNHH CUNĐ ADCO Vay trả Công ty Xăng dầu TT Huế Vay trả công ty CP Hương Thủy Vay trả CNNĐ Petrolimex Vay trả công ty xăng dầu TT Huế- CHXD số TKHT điều chỉnh ghi có Đội LK4 ghi nợ TK 331 Anh Quân TKHT đối trừ công nợ TK 131 331 Công ty TNHH 1TV 17 TKHT Xí nghiệp XDGT1 chuyển tiền cho Công ty TNHH 1TV 17 ghi có cho XN Tổng PS ̣C 10 10/12/2015 Ghi Nợ tài khoản 331 ghi Có tài khoản 131 136 341 Diễn giải O V423 Chứng từ Ngày ̣I H Số CT A Đ STT Tháng 12/2015 303.241.775 70.000.000 2.206.614.104 2.773.749.619 U ́H Ế SVTH: Võ Thị Thương 120 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 20: Ơ G ̀N Công ty cổ phần Xây dựng- Giao thông TT Huế MST: 3300101011 SỔ CHI TIẾT ĐỐI TƯỢNG THANH TOÁN Tháng 12/2015 33101287 – Công ty Cổ phần Hương Thủy Đ Ngày PS Nợ PS Có Số dư Nợ Số dư Có 5.443.538.895 152 133111 152 133111 63502 4.909.091 490.909 6.318.182 631.818 25.858.651 5.448.447.986 5.448.938.895 5.493.739.977 5.494.371.795 5.520.230.446 152 133111 1561 152 152 152 152 133111 1.089.091 108.909 7.345.455 28.636.364 4.363.636 20.041.363 21.027.273 8.141.409 5.521.319.537 5.521.428.446 5.530.211.501 5.558.847.865 5.563.211.501 5.583.252.864 5.604.280.137 5.612.421.546 5.612.421.546 H IN K 31/12/15 31/12/15 31/12/15 31/12/15 31/12/15 31/12/15 31/12/15 31/12/15 ̣C PN10/12 PN10/12 PN19/12 PN19/12 PN19/12 PN19/12 PN19/12 PN19/12 O 05/12/15 05/12/15 29/12/15 29/12/15 31/12/15 Đối ứng ̣I H PN01/12 PN01/12 PN17/12 PN17/12 0004753 Diễn giải 3311- Phải trả cho người bán ngắn hạn Số dư đầu kỳ Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Lãi toán chậm trả theo hợp đồng tháng 12/2015 Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Nhập vật liệu từ Công ty CP Hương Thủy Số dư cuối kỳ Tổng phát sinh Tổng cộng tài khoản A Số CT 565.734.451 565.734.451 5.612.421.546 Ế SVTH: Võ Thị Thương U ́H TÊ 396.851.800 396.851.800 121 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 21: Ơ Công ty cổ phần Xây dựng- Giao thông TT Huế ̀N MST: 3300101011 G Bảng tổng hợp số dư chi tiết TK 331 Đ A Số hiệu Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Nợ 228.765.000 Công ty Xăng dầu TT Huế 33101287 Công ty CP Hương Thủy 33101296 Công ty CP Bachchambard Đà Nẵng Công ty Xăng dầu TT Huế TỔNG CỘNG Có 2.621.195.676 Lũy kế 56.223.150.236 14.939.498 28.893.540 356.025.440 28.893.540 346.873.440 5.443.538.895 396.851.800 12.195.830.363 565.734.451 12.944.693.460 351.708.940 104.169.780 706.823.150 3.859.015.866 200.465.925 3.759.276.466 13.841.580.400 520.444.100 13.817.546.050 48.317.459.714 2.621.195.676 56.223.150.236 250.944.430 315.006.384 615.211.709 228.765.000 5.971.925.900 280.000.000 23.993.029.018 3.073.954.944 23.764.264.018 TÊ Lũy kế 48.317.459.714 H Công ty TNHH Cung ứng Nhựa đường Nợ 3.073.954.944 IN 33101300 Số dư cuối kỳ Có 23.993.029.018 K 33101004 Phát sinh kỳ ̣C Phải trả người bán bên O ̣I H 33101 33101299 Tháng 12/2015 Nợ 421.181.550 Có 23.732.686.300 14.939.498 5.612.421.546 355.114.210 99.739.400 6.212.370.000 421.181.550 23.732.686.300 23.311.504.750 U ́H Ế SVTH: Võ Thị Thương 122 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 22: Ơ Công ty cổ phần Xây dựng- Giao thông TT Huế ̀N MST: 3300101011 G NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Đ 5.443.538 895 49.079.620 250.944.4 30 9.469.980 94.699.800 228.765.000 23.993.02 9.018 235.919.275 2.162.829 631 Cộng Có 63502 25.858.6 51 81.550.9 09 25.858.6 51 107.691.7 55 Số dư cuối tháng Nợ Có 23.720.58 0 10.800.00 0 396.851.8 00 5.612.421 546 0 355.114.2 10 421.181.5 50 23.732.68 6.300 23.311.50 4.750 565.734.45 396.851.800 2.621.195 676 263.893.7 40 303.241.7 75 2.506.819.4 29 3.073.954 944 Số dư cuối kỳ Ế SVTH: Võ Thị Thương U ́H TÊ 7.345.4 55 Cộng Nợ 104.169.78 H 23.764.264.018 7.345.4 55 Ghi Nợ Tk 331 Ghi Có TK 1311 1362 3411 6427 IN Số dư đầu kỳ 483.450.72 K 10.800.000 ̣C 39 Ghi Có TK 331 Ghi Nợ TK 152 1561 2412 1331 O 38 33101035Công ty TNHH1TVBảo trì ĐB TTH 33101038TT Công nghệ TT TKTBKT Quảng Trị 33101287Công ty Cổ phần Hương Thủy 33101296Công ty Cổ phần Bachchambar d Đà Nẵng Tổng PS Số dư đầu tháng Nợ Có 23.720.58 ̣I H Diễn giải A ST T Tháng 12/2015 123 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 23: Ơ ̀N Công ty cổ phần Xây dựng- Giao thông TT Huế MST: 3300101011 Số CT Ngày CT PN01/12-XD3 Đ G SỔ CÁI TK 331 Tháng 12/2015 Ngày GS 01/12/2015 PN01/12-XD3 01/12/2015 01/12/2015 PN0612-XD3 PN0612-XD3 PN17/12-HT PN17/12-HT 0004753 28/12/2015 28/12/2015 29/12/2015 29/12/2015 01/12/2015 Nhập nhiên liệu từ cửa hàng xăng dầu số 133111 Nhập nhiên liệu từ cửa hàng xăng dầu số 152 133111 152 133.111 152 ̣C O Nhập nhiên liệu từ cửa hàng xăng dầu số Nhập nhiên liệu từ cửa hàng xăng dầu số Nhập vật liệu từ cửa hàng xăng dầu số Nhập vật liệu từ cửa hàng xăng dầu số Lãi toán chậm trả theo hợp đồng tháng 12/2015 Nhập nhiên liệu từ công ty cổ phần Hương Thủy Nhập nhiên liệu từ công ty cổ phần Hương Thủy 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 Nhập vật liệu từ công ty cổ phần Hương Thủy 133.111 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 31/12/2015 Nhập vật liệu từ công ty cổ phần Hương Thủy Nhập vật liệu từ công ty cổ phần Hương Thủy Tổng PS PS lũy kế Số dư cuối kỳ 152 1.561 H PS Có Số dư 23.764.264.018 247.454 23.764.511.472 2.474.546 23.766.986.018 7.636 76.364 631.818 6.318.182 25.858.651 23.874.089.265 23.874.165.629 23.874.797.447 23.881.115.629 23.405.080.740 635 24.086.763.399 TÊ 3.073.954.944 48.317.459.714 U ́H Ế SVTH: Võ Thị Thương IN PN19/12-HT PS Nợ K 31/12/2015 PN10/12-HT PN19/12-HT Đối ứng ̣I H A 28/12/2015 28/12/2015 29/12/2015 29/12/2015 PN10/12-HT PN19/12-HT Diễn giải Số dư đầu kỳ 24.087.852.490 8.141.409 24.097.431.499 74.068.636 7.345.455 2.621.195.676 56.223.150.236 24.171.500.135 24.178.845.590 23.311.504.750 124 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 24: Ơ CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ̀N Độc lập – Tự – Hạnh phúc G BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ KIÊM XÁC NHẬN NỢ Đ - Căn vào hợp đồng mua bán hàng hóa số 866/2014- HĐMB ký ngày 01 tháng 06 năm 2014 Công ty CP Hương Thủy Công ty CP Xây dựng Giao thông TT Huế A - Căn vào khối lượng hàng hóa giao nhận thực tế từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015 ̣I H - Căn đối chiếu công nợ tháng 11/2015 Hôm ngày 31/12/2015 Tại văn phòng Công ty Cổ phần Hương Thủy I/ ĐẠI DIỆN CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY O - Ông: NGÔ LA Chức vụ: P.Tổng giám đốc Chức vụ: P.Phòng kế toán - Bà: NGUYỄN THỊ THANH TÂM ̣C - Bà: TRẦN THỊ THU HIỀN Chức vụ: Kế toán K II/ ĐẠI DIỆN CÔNG TY CP XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ Chức vụ: Tổng giám đốc - Bà: NGÔ THỊ LỆ HƯƠNG Chức vụ: Kế toán trưởng IN - Ông: TRẦN CHÍNH Địa chỉ: Lô 77 đường Phạm Văn Đồng Phường Vĩ Dạ TP Huế H Hai bên đối chiếu công nợ đến hết ngày 31/12/2015 cụ thể sau: A/ Số tiền nợ đầu kỳ: 5.400.000 8.520.000 15.100.000 2.240.000 896.000 255.044.500 37.706.000 7.100.000 14.400.000 PS Có Ế U Xuất bán xi măng Xuất bán xi măng Xuất bán xi măng Xuất bán đá Vận chuyển đá Xuất bán sắt Xuất bán ống Xuất bán xi măng Xuất bán xi măng Thanh toán tiền hàng Xuất bán nhiên liệu Xuất bán nhiên liệu Xuất bán nhiên liệu Xuất bán xi măng Xuất bán xi măng Xuất bán đá Xuất bán xi măng Xuất bán nhiên liệu Xuất bán nhiên liệu Xuất bán nhiên liệu Xuất bán đá Vận chuyển đá PS Nợ ́H SVTH: Võ Thị Thương Diễn giải TÊ Chứng từ Ngày Số 05/12/2015 15455 05/12/2015 15457 05/12/2015 15459 07/12/2015 15262 07/12/2015 15262 10/12/2015 15474 13/12/2015 14923 15/12/2015 15495 15/12/2015 15496 15/12/2015 12.BID/15/3 18/12/2015 17720 18/12/2015 17719 18/12/2015 16732 26/12/2015 15556 26/12/2015 15557 26/12/2015 15293 29/12/2015 15583 31/12/2015 17886 31/12/2015 17885 31/12/2015 18278 31/12/2015 15317 31/12/2015 15317 5.443.538.895đ 396.851.800 3.750.100 8.599.500 4.233.600 14.600.000 2.700.000 60.445.000 6.950.000 1.078.200 1.198.000 359.400 77.439.000 12.116.500 125 Ư TR Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy B/ Tổng phát sinh Nợ từ ngày 01/12 đến 31/12/2015: 539.875.800đ Ơ C/ Tổng phát sinh Có từ ngày 01/12 đến 31/12/2015: 396.851.800đ 25.858.651đ ̀N D/ Lãi chậm toán theo hợp đồng: Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 14/12/2015 G (4.345.225.614đ x 7%/360 x 14 ngày) = 11.828.669đ Từ ngày 15/12/2015 đến 31/12/2015 Đ (3.948.373.814đ x 7%/360 x 17 ngày )= 13.051.568đ A Từ ngày 11/12/2015 đến 31/12/2015 (239.611.660đ x 7%/360 x 21 ngày) = 978.414đ ̣I H E/ Số dư nợ đến ngày 31 tháng 12 năm 2015: 5.612.421.546đ Như tính đến ngày 31/12/2015 CÔNG TY CP XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ nợ CÔNG TY CỔ PHẦN HƯƠNG THỦY số tiền: 5.612.421.546đ O Bằng chữ: Năm tỷ sáu trăm mười hai triệu bốn trăm hai mươi mốt ngàn năm trăm bốn mươi sáu ̣C đồng chẵn - Nếu quý Công ty đối chiếu đồng ý với số dư nợ đề nghị ký đóng dấu xác nhận vào cuối biên K để có sở làm sổ sách hai đơn vị hoàn toàn xác đến thời điểm 31/12/2015 chuyển IN trả số tiền cho Công ty vào TK thời hạn ghi hợp đồng - TK 102010000397935 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN Nam TT Huế - Trường hợp số dư không với sổ sách quý công ty đề nghị quý công ty gửi cho H bảng kê chi tiết số liệu trực tiếp đến phòng kế toán Công ty để đối chiếu Nếu sau 05 ngày quý công ty không phản hồi không xác nhận công nợ xem quý công ty đồng ý công nợ theo TÊ điều 4.1 hợp đồng - Biên kết thúc ngày lập thành 02 Mỗi bên giữ 01 có giá trị để làm Phạm Thị Thơ SVTH: Võ Thị Thương ĐẠI DIỆN CTY CP XD GIAO THÔNG TT HUẾ Trần Chính Ế U ĐẠI DIỆN C.TY CP HƯƠNG THỦY ́H sở đối chiếu toán sau 126 GVHD: Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Ư TR Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 25: Ơ GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC G ̀N Không ghi vào khu vực Mẫu số: C1-02/NS Tiền mặt: Chuyển khoản: X A Đ Theo TT số119/TT-BTC ngày25/08/2014 BTC Mã hiệu: HUE190115 Số CT: 0000449 ̣C O ̣I H Người nộp thuế: Công ty CP Giao thông TT Huế (3300101011) MST:0106680443 Địa chỉ: Huyện: Thị xã Hương Thủy Tỉnh, TP: Tỉnh TT Huế Người nộp thay: Mã số thuế: Địa chỉ: Huyện: Tỉnh, TP: Đề nghị NH (KBNN):KBNN Hương Thủy- Thừa Thiên HuếTrích TK số: 3969 Hoặc thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN: X TK tạm thu: TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT: (hoặc) thu tiền mặt để: KBNN Hương Thủy- Thừa Thiên Huế Tỉnh, TP: Mở NHTM ủy nhiệm thu: Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền: Kiểm toán NN: Thanh tra TC: Thanh tra CP: CQ có thẩm quyền khác: Tên quan quản lý thu: Cục thuế Tỉnh TT Huế Tờ khai HQ/QĐ số: Ngày: Loại hình XNK: Số TB: Số khung: Số máy: Phần dành cho NNT ghi nộp tiền vào NS Phần dành cho KBNN ghi STT Nội dung khoản nộp NS Số tiền NDKT Chương Thuế GTGT hàng sản xuất, 24 028 000 1701 554 kinh doanh nước Tổng cộng 24 028 000 H IN K ́H TÊ Ế U Tổng số tiền ghi chữ:Hai mươi bốn triệu, không trăm hai mươi tám nghìn đồng./ Phần dành cho KBNN ghi hạch toán: Mã CQ thu: 1056369 Nợ TK: 3669 Mã ĐBHC: 479HH Có TK: 7111 Mã nguồn NSNN: ĐốI TƯợNG NộP TIềN KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày 09 tháng 12 năm 2015Ngày 09 tháng 12 năm 2015 Người nộp tiền KT trưởng Thủ trưởng Kế toán Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thanh SVTH: Võ Thị Thương 127