Lời Cảm Ơn Đ ại họ cK in h tế H uế Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Đại học Huế, Đại học kinh tế Huế tạo điều kiện cho em có hội thực tập tiếp xúc thực tế ngân hàng Bên cạnh đó, em cảm ơn thầy, giáo trường Đại học kinh tế Huế truyền đạt kiến thức cho em suốt quãng thời gian học tập Đặc biệt, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến Ths.Đào Nguyên Phi - người trực tiếp tận tình hướng dẫn em trình thực đề tài Em xin bày tỏ lời cảm ơn đến anh, chị phịng Tín dụng ban Kiểm tra – kiểm sốt nội tồn thể cán Agribank Hưng Nguyên-Nghệ An giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập Do hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm thân nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót Rất mong thơng cảm góp ý quý thầy cô, quý quan để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2014 Sinh viên thực Thái Thị Kiều Trang GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại-một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tốn, liên quan đến tồn kinh tế, có nhiều rủi ro liên quan Trong thấy rủi ro tín dụng đặc trưng tiêu biểu, dễ xảy hoạt động ngân hàng Nguyên nhân dẫn đến thực trạng từ phía ngân hàng (năng lực, tổ chức hoạt động kinh doanh…) từ phía khách tế H uế hàng (với hành vi lừa đảo để vay vốn ngân hàng ngày xuất với hình thức tinh vi hơn; kinh doanh thua lỗ; đầu tư vào dự án kinh tế hiệu thấp…) khách quan thiên tai, dịch bệnh… Trước rủi ro thách thức có liên quan chặt chẽ tới chất lượng kiểm sốt ại họ cK in h nội tín dụng đó, ngân hàng thương mại né tránh mà phải đối mặt tự tìm cho giải pháp thiết thực phù hợp để nâng cao chất lượng kiểm sốt nội tín dụng, hạn chế rủi ro, tăng quy mơ chất lượng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu Với xu đó, địa bàn Nghệ An, ngân hàng thương mại nói chung, Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn chi nhánh Huyện Hưng Ngun nói riêng, thời gian qua quan tâm đến nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động Đ tín dụng, bước có cải thiện rõ rệt, đóng góp đáng kể cho mục tiêu phát triển kinh tế địa bàn huyện Hưng Nguyên Tuy nhiên, thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thơn Huyện Hưng Ngun nói riêng cịn nhiều hạn chế cần nghiên cứu có giải pháp khắc phục Trên sở nhận định đó, em chọn đề tài “ Thực trạng kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Huyện Hưng Nguyên- Nghệ An” để nghiên cứu Đề tài hệ thống kiểm sốt nội khơng mới, nhiên chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Hưng Nguyên chi nhánh cấp 3, hệ thống kiểm sốt cịn hạn chế Bởi việc nghiên cứu thực trạng giải pháp nâng cao hiệu hệ thống kiểm soát nội chi nhánh Hưng Nguyên mang tính cấp thiết SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Một hệ thống hóa sở lý luận hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nhiệp ngân hàng thương mại - Hai tìm hiểu thực trạng hoạt động kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hưng Nguyên Từ đánh giá, rút ưu điểm, nhược điểm giải pháp cải thiện 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Khóa luận tập trung nghiên cứu lý luận thực tiễn hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hưng Phạm vi nghiên cứu: tế H uế Nguyên- Nghệ An - Khơng gian: Phịng tín dụng Agribank Hưng Nguyên - Thời gian: Đề tài nghiên cứu sở thông tin thời gian năm 2011 đến 2013 ại họ cK in h - Địa điểm: Chi nhánh Agribank huyện Hưng Nguyên- Nghệ An, quốc lộ 46, thị trấn Hưng Nguyên, Huyện Hưng Nguyên, tỉnh Nghệ An 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.4.1 Phương pháp thu thập số liệu * Đối với số liệu thứ cấp: Trong trình thực tập em thu thập liệu thứ cấp bên bên đơn vị để hồn thành luận văn Đ - Dữ liệu thứ cấp bên đơn vị bao gồm đề án kinh doanh (2011- 2013) Agribank Hưng Nguyên, văn định Agribank Việt Nam cho vay khách hàng doanh nghiệp kiểm soát hoạt động cho vay; chứng từ sử dụng hoạt động cho vay (giấy đề nghị vay vốn, hợp đồng tín dụng, báo cáo thẩm định, biên kiểm tra sau cho vay…) Agribank Hưng Nguyên Những tài liệu giúp “cụ thể hóa” lý thuyết giúp cho khóa luận em có chiều sâu - Dữ liệu thứ cấp bên đơn vị: Bao gồm luận văn tốt nghiệp đại học, luận văn thạc sỹ Dữ liệu sử dụng bổ trợ cho q trình làm Từ khắc phục hạn chế, yếu điểm mà đề tài trước mắc phải SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp * Đối với liệu sơ cấp: Để hồn thành khóa luận mình, em sử dụng phương pháp sau : - Phương pháp quan sát: Phương pháp thực thời gian em thực tập Agribank Hưng Nguyên thông qua việc quan sát công việc CBTD làm: CBTD tiếp xúc trao đổi với khách hàng, quy trình lập hồ sơ kiểm tra hồ sơ, phê duyệt chứng từ giải ngân Để từ có nhìn tổng thể hoạt động cho vay kiểm soát cho vay khách hàng doanh nghiệp thực tế diễn Agribank Hưng Nguyên - Phương pháp vấn: Là việc thực đặt câu hỏi cho trưởng phịng kế hoạch CBTD… Q trình vấn nhằm thu thập liệu thực tế để từ so 1.4.2 Phương pháp xử lý số liệu tế H uế sánh đối chiếu với lý thuyết - Phương pháp thống kê: Đây phương pháp tổng hợp lại thông tin thu thập nhằm phục vụ cho công viêc nghiên cứu - Phương pháp so sánh: Vận dụng phương pháp nhằm đối chiếu tiêu, ại họ cK in h tượng kinh tế xã hội lượng hóa nội dung, tính chất tương tự để xác định xu hướng mức biến động tiêu qua năm từ 2011-2013 Trên sở đưa đánh giá khách quan hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.5 Kết cấu khóa luận Khóa luận gồm phần: Phần I: Đặt vấn đề Đ Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hưng Nguyên-Nghệ An Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hưng Nguyên Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm Chức kiểm sốt nội ln chiếm vai trị quan trọng quy trình tế H uế quản lý, thể cơng cụ yếu hệ thống kiểm sốt nội Có nhiều quan điểm định nghĩa hệ thống kiểm soát nội sau: Theo chuẩn mực kiểm toán việt nam số 400- Đánh giá rủi ro kiểm soát nội bộ: “KSNB quy định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng ại họ cK in h áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy định để kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa phát gian lận sai sót; để lập báo cáo tài trung thực hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị Hệ thống kiểm sốt nội bao gồm: mơi trường kiểm soát, hệ thống kế toán thủ tục kiểm soát” Theo COSO-Committee of Sponsoring orangization (1992): Đ “Kiểm soát nội trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp bảo đảm hợp lý nhằm thực ba mục tiêu: Báo cáo tài đáng tin cậy, luật lệ quy định tuân thủ, hoạt động hữu hiệu hiệu quả” Qua khái niệm ta thấy hệ thống KSNB tích hợp hoạt động, sách, biện pháp…được nhà quản lý thiết lập sử dụng để thực mục tiêu đề 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB Ở đơn vị khác có có hệ thống KSNB khác Hệ thống KSNB phụ thuộc nhiều vào quy mơ, tính chất hoạt động hay mục tiêu đơn SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp vị Tuy nhiên hệ thống KSNB phải bao gồm yếu tố Theo COSO năm 1992 hệ thống KSNB bao gồm phận chủ yếu sau:  Môi trường kiểm soát  Đánh giá rủi ro  Hoạt động kiểm sốt  Thơng tin truyền thơng  Hệ thống giám sát 1.1.3 Mục tiêu KSNB Ngân hàng thương mại Mục tiêu hệ thống KSNB rộng, chúng bao trùm lên hoạt động có ý ngân hàng, mục tiêu KSNB là: tế H uế nghĩa quan trọng tồn phát triển đơn vị Đối với hoạt động  Bảo đảm cho ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật quy định, quy trình nghiệp vụ quản lý, hoạt động chuẩn mực ngân hàng đặt ại họ cK in h  Đảm bảo tính trung thực mức độ tin cậy thơng tin tài phi tài  Bảo vệ, quản lý s dụng tài sản, nguồn lực cách kinh tế hiệu  Bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, cổ đông tạo dựng lòng tin họ 1.1.4 Sự cần thiết hệ thống KSNB ngân hàng thương mại Xét góc độ ảnh hưởng kinh tế quốc gia, hoạt động kinh doanh NHTM có điểm khác biệt so với doanh nghiệp khác Trước hết, lĩnh vực kinh doanh NHTM bao gồm tiền tệ, tín dụng dịch vụ ngân hàng Những Đ lĩnh vực liên quan đến tất mặt đời sống kinh tế xã hội Mặt khác, tiền tệ ngân hàng lại lĩnh vực “nhạy cảm”, công cụ để nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mơ Bởi địi hỏi thận trọng hoạt động điều hành ngân hàng để tránh thiệt hại cho kinh tế xã hội Xét góc độ ngân hàng đặc điểm hoạt động ngân hàng ảnh hưởng đến việc thiết kế hệ thống KSNB sau: - NHTM thường có số lượng lớn ngiệp vụ giao dịch công nghệ thông tin đại xử lý nghiệp vụ SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp - NHTM thường có mạng lưới hoạt động rộng lớn, trải khắp, điều đỏi hỏi việc phân cấp trách nhiệm quyền hạn lớn chức kế toán giám sát phải đảm bảo tuân thủ hệ thống kế toán kiểm soát thống - Các NHTM thường phải tuân thủ chặt chẽ quy định pháp lý hoạt động Tóm lại, KSNB đóng vai trị quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh NHTM Bởi việc xây dựng thực chế KSNB phù hợp hiệu chống đỡ tốt với rủi ro, giúp hoạt động ngân hàng hướng hiệu tế H uế 1.1.5 Những hoạt động KSNB NHTM Hoạt động KSNB NHTM bao gồm: Kiểm soát quản lý việc kiểm soát hoạt động riêng lẻ ngân hàng, nhân viên độc lập với người thực hoạt động tiến hành Kiểm soát quản lý diễn thường ại họ cK in h xuyên hoạt động quan trọng chế kiểm soát nội ngân hàng Kiểm soát xử lý đặt để kiểm tra việc xử lý giao dịch, tức kiểm tra lại công việc mà nhân viên ngân hàng thực công nhận, cho phép, phân loại, tính tốn, ghi chép tổng hợp báo cáo Kiểm soát để bảo vệ tài sản biện pháp, quy chế kiểm soát nhằm đảm bảo an tồn tài sản thơng tin ngân hàng Kiểm soát tổng quát kiểm soát kiểm soát tổng thể tất giao Đ dịch hoạt động diễn ngân hàng Như KSNB đóng vai trị quan trọng an toàn phát triển ngân hàng Việc thực xây dựng chế kiểm soát nội với hoạt động kiểm soát cụ thể hiệu quả, phù hợp hạn chế rủi ro mà ngân hàng gặp phải SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp 1.2 Kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại 1.2.1 Quy trình cho vay Quy trình cho vay (hay cịn gọi quy trình tín dụng) tập hợp bước cơng việc xếp theo trình tự định từ tiếp nhận nhu cầu vay vốn khách hàng đưa định cho vay, giải ngân lý hợp đồng Quy trình xác định người thực công việc trách nhiệm người giai đoạn nhằm đảm bảo trình cho vay diễn cách khoa học, thống nhất, nâng cao chất lượng tín dụng Quá trình cho vay chung dành cho khách tế H uế hàng doanh nghiệp gồm bước công việc sau: Bƣớc 1: Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng Đây bước đầu tiên, khâu quan trọng, quy trình cho vay Nó thực sau CBTD tiếp xúc với doanh nghiệp có nhu cầu cần vay vốn ại họ cK in h Bước lập hồ sơ tín dụng nhằm thu thập thông tin làm tiền đề, sở để thực bước Thông thường hồ sơ đề ngị cấp tín dụng bao gồm thơng tin như:  Thông tin lực pháp lý lực hành vi dân  Thông tin khả sử dụng hoàn trả vốn vay  Thông tin tài sản đảm bảo Bƣớc 2: Thẩm định hồ sơ phân tích tín dụng Đ Sau thu thập thông tin cần thiết doanh nghiệp, CBTD chuyển sang giai đoạn thẩm định hồ sơ phân tích Phân tích tín dụng tiến hành phân tích khả tiềm ẩn khách hàng sử dụng vốn vay, khả hoàn trả gốc lãi vay Mục đích việc phân tích phát trường hợp dẫn đến rủi ro cho Ngân hàng Bên cạnh đó, việc phân tích tín dụng cịn liên quan đến việc xác minh tính chân thực thơng tin mà khách hàng cung cấp Quy trình phân tích tín dụng bao gồm bước:  Thẩm định tư cách pháp lý hành vi dân  Thẩm định mục đích vay vốn SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp  Thẩm định khả tài doanh nghiệp Thẩm định phương án vay vốn Thẩm định tài sản đảm bảo tiền vay  Lập hạn mức tín dụng Bƣớc 3: Quyết định ký kết hợp đồng tín dụng Để đưa định chấp nhận hay từ chối cho vay trước hết phải dựa vào thông tin thu thập xử lý hồ sơ tín dụng từ giai đoạn trước chuyển sang Bên cạnh dựa vào thơng tin cập nhật có liên quan sách tín dụng ngân hàng, kết thẩm định, thông tin thị trường… tế H uế Tùy thuộc vào quy mô vốn vay khách hàng để trao quyền định cho hội đồng tín dụng hay cá nhân đủ lực chuyên môn đảm nhiệm Trong trường hợp khơng đồng ý cho vay, ngân hàng có văn gửi khách hàng giải thích rõ nguyên nhân ại họ cK in h Bƣớc 4: Giải ngân Giải ngân phát tiền vay cho khách hàng vay vốn theo hạn mức hợp đồng Tuy nhiên, khơng đơn giản việc cung cấp tiền cho phía khách hàng, mà cịn góp phần kiểm tra, kiểm sốt khách hàng sử có sử dụng vốn vay mục đích cam kết hay khơng Bƣớc 5: Giám sát tín dụng Giám sát tín dụng bước quan trọng hoạt động cho vay nhằm mục Đ tiêu bảo đảm tiền vay sử dụng mục đích, kiểm sốt rủi ro tín dụng, phát xử lý kịp thời sai phạm ảnh hưởng tới khả thu hồi nợ sau ngân hàng Một số phương pháp giám sát tín dụng áp dụng: - Giám sát khách hàng thông qua việc trả lãi định kỳ - Giám sát hoạt động tài khoản khách hàng ngân hàng - Phân tích BCTC khách hàng theo định kỳ - Giám sát hoạt động khách hàng thông qua mối quan hệ khác - Khảo sát thực tế nơi lưu trú khách hàng đứng tên vay vốn địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp Bƣớc 6: Thanh lý hợp đồng Khi hợp đồng đến hạn, khách hàng thực hoàn trả đầy đủ nợ gốc lãi vay cho ngân hàng tiến hành làm thủ tục lý hợp đồng, giải chấp tài sản (nếu có) lưu hồ sơ vay vốn vào kho lưu trữ Còn trường hợp đến hạn trả nợ mà khách hàng khơng có khả trả nợ ngân hàng xem xét cho gia hạn chuyển sang nợ hạn để sau có biện pháp nhằm đảm bảo thu hồi nợ 1.2.2 Những rủi ro xảy thực cho vay khách hàng doanh nghiệp Có thể thấy rủi ro yếu tố gắn liền với hoạt động đầu tư nói chung, tế H uế có hoạt động cho vay ngân hàng Rủi ro tín dụng cho vay loại rủi ro xuất lâu đời phức tạp mà ngân hàng phải đối mặt, loại bỏ hồn tồn mà áp dụng biện pháp để phòng ngừa giảm thiểu thiệt hại tối đa rủi ro xảy Rủi ro xảy thực cho vay ại họ cK in h khách hàng doanh nghiệp là:  Rủi ro giao dịch: Là loại rủi ro tín dụng có ngun nhân từ hạn chế trình giao dịch xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm phận rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm rủi ro nghiệp vụ - Rủi ro lựa chọn: Là rủi ro phát sinh từ việc ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn khơng có hiệu quat để định cấp tín dụng - Rủi ro bảo đảm: Phát sinh từ tiêu chuẩn đảm bảo (Tài sản đảm bảo, chủ thể Đ đảm bảo, hình thức đảm bảo…) - Rủi ro nghiệp vụ: Liên quan đến công tác quản lý khoản vay hoạt động cho vay ngân hàng  Rủi ro danh mục: Là loại rủi ro tín dụng phát sinh từ hạn chế quản lý danh mục cho vay ngân hàng Rủi ro danh mục gồm hai phận chính: rủi ro nội rủi ro tập trung - Rủi ro nội tại: Xuất phát từ đặc điểm hoạt động đặc điểm sử dụng vốn khách hàng vay vốn SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp  Nhƣợc điểm: - Đối với khoản vay đến hạn mà khách hàng cố tình khơng trả nợ CBTD Agribank Hưng Nguyên dừng lại mức độ gọi điện thoại nhắc nhở, gửi thơng báo chưa có biện pháp mạnh để can thiệp Cơng tác kiểm tra sau vay cịn gặp nhiều hạn chế, nhiều khách hàng thay đổi số điện thoại hay viện lý để vắng mặt - Công tác quản lý rủi ro lập dự phòng trưởng phịng tín dụng đảm nhận, chưa có phịng ban tách biệt với phịng tín dụng - Q trình kiểm tra sau vay CBTD cho vay thực nên dễ xảy tình trạng 3.2.4 Nguyên nhân a Nguyên nhân khách quan tế H uế có thơng đồng, cấu kết CBTD khách hàng - Thị trường cho vay Hưng Nguyên chưa phát triển tương đối nhỏ, ngành ại họ cK in h nghề lĩnh vực hoạt động chưa phong phú, khơng có nhiều khách hàng dự án sản xuất có chất lượng cao Các doanh nghiệp địa bàn có quan hệ tín dụng với chi nhánh chủ yếu đơn vị có quy mơ nhỏ, vốn, trình độ quản lý yếu kém, công nghệ lạc hậu, sức cạnh tranh thấp Sự cạnh tranh hoạt động tín dụng ngân hàng lớn Do sức ép cạnh tranh gay gắt với tình trạng khan khách hàng có chất lượng cao, có chọn lựa, ngân hàng để mở rộng tín dụng tăng thị phần có xu hướng nới lỏng hạ thấp tiêu chuẩn, điều kiện cấp tín dụng Đ - Mơi trường cung cấp thơng tin thiếu khó kiểm chứng, ngân hàng thiếu khó khăn việc tìm kiếm thơng tin tin để phục vụ cho cơng tác thẩm định Tình hình thơng tin số liệu báo cáo tài mà doanh nghiệp cung cấp thiếu tin cậy, nhiều doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ thành lập hoạt động mang tính chất gia đình, nhập nhằng vấn đề tài sản cá nhân tài sản doanh nghiệp, báo cáo tài phần lớn chưa qua kiểm tốn, chí kiểm tốn mức độ tin cậy chưa cao, số liệu tài tình hình hoạt động cịn thiếu minh bạch SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán 54 GVHD: ThS Đào Ngun Phi Khố luận tốt nghiệp - Có thể thấy thị trường thủ đoạn kẻ lừa đảo ngày tinh vi cố tình cung cấp giấy từ giả mạo, chấp TSĐB vay vốn nhiều nơi - Bên cạnh diễn biến kinh tế giới năm gần phức tạp ảnh hưởng tới hoạt động kiểm sốt cho vay Chi nhánh Một số ví dụ điển lạm phát tăng cao, thị trường bất động sản đóng băng, tăng giá hàng tiêu dùng, biến đổi không ổn định thị trường chứng khoán… Tất điều gây ảnh hưởng không nhỏ tới nhu cầu vay vốn khách hàng, gây khó khăn cho ngân hàng để đưa sách cho vay phù hợp tế H uế b Ngun nhân chủ quan - Mơ hình quản lý tín dụng Chi nhánh chưa có tách bạch phận với chức chuyên biệt nên tính độc lập khách quan chưa cao Tại Agribank Hưng Ngun chưa có phịng kiểm tra kiểm sốt nội độc lập, chưa có phận quản ại họ cK in h lý rủi ro riêng biệt - Hạn chế chất lượng chuyên môn nghiệp vụ: Một số cán tín dụng hạn chế chun mơn nghiệp vụ, lực thẩm định chưa cao, khả đánh giá lực quản lý doanh nghiệp, phân tích tài chính, phân tích ngành thẩm định phương án kinh doanh, dự án đầu tư yếu, thiếu kiến thức kinh tế - xã hội, thị trường, trình độ cơng nghệ khả dự báo nên đầu tư tín dụng vào phương án kinh doanh, dự án đầu tư hiệu quả, chứa đựng nhiều rủi ro Đặc biệt chi Đ nhánh chưa có phận chuyên trách thẩm định cho vay kiểm sốt tín dụng doanh nghiệp doanh nghiệp lớn dự án phức tạp đòi hỏi nhiều kỹ kiến thức ngành nghề, thông tin, định mức kinh tế kỹ thuật, công nghệ, máy móc thiết bị, phân tích rủi ro cơng tác dự báo Ngồi số CBTD cịn có hạn chế trình độ áp dụng tin học để hỗ trợ phân tích thẩm định cho vay, quản lý nợ thiếu nhạy bén việc áp dụng lý thuyết với thực tiễn 3.3 Giải pháp hồn thiện HTKSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hƣng Nguyên Trước thực trạng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Hưng Nguyên mục tiêu phấn đấu năm tới đòi hỏi ngân hàng cần phải thực SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán 55 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp giải pháp đồng hoạt động Trong giới hạn thời gian kiến thức, em xin đưa số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội chất lượng hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hưng Nguyên sau: a Về quy trình cho vay: Agribank Hƣng Nguyên cần phải nâng cao kiểm soát hồ sơ khách hàng giai đoạn kiểm soát trƣớc cho vay Theo quan sát thấy rằng, nhiều CBTD Agribank Hưng Nguyên liệt kê loại chứng từ Bảng kê danh mục hồ sơ vay vốn theo quan tính, chưa có kiểm tra cụ thể, kỹ lưỡng loại trước đánh dấu vào bảng kê b Nâng cao hiệu công tác kiểm soát rủi ro, thành lập phận quản lý tế H uế rủi ro riêng biệt Có thể nói rủi ro yếu tố mang tính tất yếu đời sống kinh tế xã hội nói chung lĩnh vực tài ngân hàng nói riêng Các biện pháp phịng chống rủi ro nằm tầm tay tổ chức tín dụng, có biện ại họ cK in h pháp vượt khả riêng tổ chức liên quan đến vấn đề nội thân kinh tế chuyển đổi Song phạm vi tầm tay tổ chức tín dụng, việc phát hiện, phịng ngừa rủi ro thơng qua cơng cụ quản trị rủi ro hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, hệ thống xếp hạng tài sản bảo đảm… cách để tổ chức tín dụng tự bảo vệ trước rủi ro xảy đến đặc biệt rủi ro hoạt động tín dụng Tuy nhiên Agribank Hưng Nguyên hoạt động trưởng phịng tín dụng đảm nhận Với chế thị trường có nhiều rủi ro Đ chi nhánh cần phải thành lập ban quản lý rủi ro độc lập với phận cho vay nhằm hạn chế thấp rủi ro khơng đáng có Trong ban quản lý rủi ro nên có phận chuyên biệt như: nhận diện rủi ro ,đánh giá rủi ro, xử lý rủi ro… c Thành lập ban kiểm tra- kiểm soát độc lập với phận khác Ban kiểm tra kiểm soát nên tách bạch với phận cho vay hay phận hậu kiểm Bên cạnh ban kiểm tra- kiểm sốt cần phải có nguồn kinh phí thỏa đáng cho việc hình thành hồn chỉnh tổ chức kiểm sốt Với xu xã hội ngày phát triển, hoàn cảnh thực tế thay đổi thủ tục quy trình kiểm sốt khơng cịn thích hợp Bởi việc hồn chỉnh tồ chức ban kiểm sốt việc cần phải thực để hồn thiện quy trình kiểm sốt tốt SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán 56 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp d Cơ cấu lại vị trí phịng ban Ban giám đốc nên xem xét, cấu lại vị trí phịng ban Đặc biệt phịng kế tốn phịng tín dụng, hạn chế mát chứng từ trình luân chuyển chứng từ e Thành lập phận chuyên trách thẩm định dự án kinh tế, dự án đầu tƣ quy mô lớn, phức tạp Với quy mơ lớn mang tính chất phức tạp, chi nhánh cần phải có phận thẩm định chuyên trách Bộ phận phải am hiểu rõ tiêu đánh giá dòng tiền, chất lượng tính khả thi dự án f Thành lập phận thẩm định độc lập với phận cho vay tế H uế Hầu hết phương án vay vốn mà khách hàng gửi ngân hàng thường mang tính đối phó nhiều hơn, thiếu thơng tin quan trọng phục vụ cho việc thẩm định quy trình cho vay Agribank Hưng Nguyên cần có thêm phân thẩm định khoản vay độc lập với phận cho vay, để việc đánh giá định cho vay ại họ cK in h xác khách quan Ngồi ra, chi nhánh nên thành lập nhóm chuyên trách hoạt động cho vay theo ngành, nhóm ngành Khi hiểu rõ ngành mà có nhu cầu vay vốn việc thẩm định đánh giá rủi ro xác hơn.Việc thẩm định xác giúp việc kiểm sốt thực nhanh chóng Bên cạnh việc khai thác có hiệu thông tin khách hàng, hồ sơ phải đảm bảo đầy đủ chi tiết, thời gian Các nghiệp vụ phải phê duyệt đắng tránh hành vi lừa đảo, bỏ quên Đ g Tăng cƣờng giám sát sau cho vay Có thể thấy giai đoạn sau cho vay giai đoạn nhiều rủi ro Tuy nhiên thời gian gần ngân hàng lại có xu hướng tập trung chủ yếu vào thẩm định trước cho vay mà lơ là, nới lỏng tiêu kiểm tra, kiểm soát sau cho vay Việc kiểm tra, kiểm soát sau cho vay phải tiến hành định kỳ, đồng thời tiến hành kiểm tra đột xuất để nhanh chóng phát khoản nợ có vấn đề tránh tình trạng đối phó khách hàng Bên cạnh cần phải theo dõi tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh thơng qua phân tích báo cáo mà khách hàng cung cấp, phân tích số tài chính, theo dõi thơng qua báo đài, phương tiện truyền thông…Nếu nhận SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán 57 GVHD: ThS Đào Ngun Phi Khố luận tốt nghiệp thấy tình hình kinh doanh khách hàng có xu hướng xuống hay có dấu hiệu phá sản CBTD cần phải chủ động liên lạc với khách hàng để tìm hướng giải h Tích cực xử lý nợ hạn, nợ khó địi Trong trường hợp khách hàng cố tình chây ì, khơng muốn trả nợ bên cạnh biện pháp gọi điện, gửi thông báo Chi nhánh cần phải có biện pháp tích cực nhằm thu hồi nợ q hạn nợ khó địi như: Nếu tài khoản khách hàng ngân hàng có số dư chi nhánh tự động khấu trừ số dư để toán cho khoản nợ khách hàng Trong trường hợp khách hàng cố tình khơng tốn khoản nợ, Ngân hàng cần phương án xử lý nợ khách hàng i tế H uế phải có can thiệp pháp luật Đây coi biện pháp mạnh cuối Nâng cao chất lƣợng đội ngũ nhân viên CBTD CBTD ln người đóng vai trị chủ chốt quy trình cho vay Bởi vậy, việc nâng ại họ cK in h cao nhận thức cho CBTD vai trò hoạt động kiểm sốt, đào tạo kỹ chun mơn để CBTD trọng việc kiểm soát khoản vay phức tạp, khó giám sát Mơi trường, cơng việc ban kiểm tra- kiểm sốt khó khăn, phức tạp cần có sách lương, thưởng phù để kiểm soát viên phát huy hết lực thân không vướng bận vào vấn đề cơm áo gạo tiền Tránh lạm dụng đặc quyền để tư lợi cho thân gây sai phạm q trình cho vay Ví dụ nhận hối lộ khách hàng để lơ trình thẩm định cho vay Đ Định kỳ hàng quý, hàng năm, Chi nhánh cần phải đánh giá, tổng kết kế hoạch kinh doanh cán tín dụng Từ có chế độ đãi ngộ khen thưởng hợp lý Bên cạnh biện pháp kể có biện pháp vĩ mơ sau:  Đối với quan phủ - Tạo mơi trường pháp lý đồng bộ, ổn định, xây dựng hệ thống văn pháp luật chặt chẽ, đầy đủ, tạo hành lang pháp lý cạnh tranh lành mạnh, bình đẳng cho ngân hàng hệ thống NHTM - Tạo ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, ổn định tiền tệ, chống lạm phát…làm tiền đề cho hệ thống NHTM phát triển  Đối với NHNN SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán 58 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp - NHNN cần thường xuyên tổng kết, đánh giá việc thực Luật NHNN, luật tổ chức tín dụng, đặc biệt quy định kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán tổ chức tín dụng - NHNN cần phải đẩy mạnh việc áp dụng công nghệ thông tin vào lĩnh vực ngân hàng tất khâu hoạt động việc đại hóa cơng nghệ ngân hàng giúp cho Ngân hàng nước theo kịp trình độ cơng nghệ ngân hàng giới - Nâng cao hiệu hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) NHNN cần đầu tư đại hóa cơng nghệ để chiết xuất thông tin từ sở liệu Đ ại họ cK in h xác kịp thời tế H uế NHTM Trên sở tổng hợp lại để cung cấp cho NHTM cách SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm tốn 59 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ III.1 Kết Luận Sau thời gian tiếp cận thực tế Ngân hàng Agribank Hưng Nguyên, em hoàn thành đề tài “ Thực trạng kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Hưng Nguyên-Nghệ An” Với đề tài này, em hệ thống hóa kiến thức làm rõ khái niệm, củng cố kiến thức liên quan đến hệ thống KSNB nói chung hệ thống tế H uế KSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp nói riêng ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Hưng Ngun Bên cạnh em cịn học hỏi nhiều kiến thức chuyên ngành, nghiệp vụ ngân hàng quan trọng Đề tài đưa nhìn tổng quan chi nhánh ngân hàng Nơng nghiệp Phát ại họ cK in h triển Nông thôn Hưng Nguyên bao gồm lịch sử hình thành phát triển, cấu tổ chức, cấu lao động, tình hình tài sản, kết kinh doanh Agribank Hưng Nguyên giai đoạn 2011-2013 Trọng tâm đề tài tập trung vào việc tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp chi nhánh ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Hưng Nguyên, tỉnh Nghệ An, từ đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB quy trình cho Đ vay khách hàng doanh nghiệp chi nhánh Cùng với kết trên, khóa luận khơng tránh khỏi hạn chế định nhiều nguyên nhân khách quan, chủ yếu hạn chế mặt thời gian kiến thức thực tế Sau thời gian tháng thực tập, em chưa có hội tham gia kiểm tra, kiểm soát ban kiểm tra kiểm sốt để thấy cơng việc thực tế diễn nào, để từ học hỏi kinh nghiệm cho thân Q trình tìm hiểu cơng tác KSNB quy trình cho vay dừng lại khía cạnh yếu tố định tính mà chưa phân tích yếu tố định lượng để làm rõ đánh giá chất lượng KSNB chi nhánh SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán 60 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp Tuy vậy, với đề tài này, em hi vọng khóa luận góp phần nhỏ nhằm hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hưng Nguyên thời gian tới III.2 Kiến nghị Em xin đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo, mở rộng hơn, sâu nội dung đề tài sau: - Nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng có quy mơ để có so sánh, đối chiếu - Xây dựng hệ thống tiêu chí cụ thể rõ ràng để đánh giá hệ thống kiểm soát tế H uế nội ngân hàng Cơng việc gặp nhiều khó khăn phụ thuộc nhiều vào quy mô chiến lược phát triển Ngân hàng - Tích cực thẩm định thực tế CBTD doanh nghiệp để có nhìn xác thực hơn, khách quan Bên cạnh cần phải khơng ngừng trau dồi kiến ại họ cK in h thức, kỹ xã hội - Mở rộng nghiên cứu quy trình cho vay tất đối tượng, không dừng lại nghiên cứu quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Nếu thực điều em nghĩ kết đánh giá khóa luận hồn thiện xác hơn, góp phần phục vụ tốt cho yêu cầu quản Đ lý định Agribank Hưng Nguyên SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán 61 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I Giáo trình tham khảo: GS.TS nguyễn Quang Quynh (2005), Lý thuyết kiểm tốn, NXB Tài Chính Th.S Lâm Thị Hồng Hoa (2002), Giáo trình kiểm tốn ngân hàng, NXB Thống kê TS Nguyễn Minh Kiều (2009), Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê tế H uế II Một số viết trang Web TS Nguyễn Trí Hiếu (2014), Nợ xấu nhiều ngân hàng mức nguy hiểm, link http://giaoduc.net.vn/Kinh-te/TS-Nguyen-Tri-Hieu-No-xau-nhieu-ngan- hang-dang-o-muc-nguy-hiem-post140514.gd (Xem ngày 16/03/2014) soát ại họ cK in h Hiệp hội ngân hàng Việt Nam (2014), Nâng cao hiệu hoạt động kiểm nội NHTM, link:http://www.vnba.org.vn/index.php?option=com_ content&view=article&id=13695:nang-cao-hiu-qu-hot-ng-kim-soat-ni-bn-nhtm&catid =49:thu-vien&Itemid=102 (Xem ngày 16/03/2014) Tạp chí kế toán (2013), Bàn chế kiểm soát nội ngân hàng thương mại, link http://quantri.vn/post/details/11325-ban-ve-co-che-kiem-soat-noi-bo- Đ trong-cac-ngan-hang-thuong-mai ( xem ngày 16/03/2014) III Văn quy định ngân hàng Quyết định số 666/QĐ-HĐQT-TDHO, việc ban hành Quy định cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Quyết định số 469/QĐ-HĐTV hội đồng thành viên Agribank Việt nam xử lý rủi ro Quy định số 493/2005/QĐ-NHNN ngân hàng nhà nước Quy định số 72/QĐ-HĐTV-TD Agribank Việt Nam SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán 62 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.4.1 Phương pháp thu thập số liệu tế H uế 1.4.2 Phương pháp xử lý số liệu 1.5 Kết cấu khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ại họ cK in h KIỂM SỐT QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 1.1.3 Mục tiêu KSNB Ngân hàng thương mại 1.1.4 Sự cần thiết hệ thống KSNB ngân hàng thương mại 1.1.5 Những hoạt động KSNB NHTM Đ 1.2 Kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 1.2.1 Quy trình cho vay 1.2.2 Những rủi ro xảy thực cho vay khách hàng doanh nghiệp 1.2.3 Kiểm soát hoạt cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 10 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 12 1.2.5 Các tiêu chí đánh giá chất lượng cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay 15 SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán i GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khố luận tốt nghiệp 1.3 Tóm tắt đề tài nghiên cứu 16 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK HƢNG NGUYÊN 18 2.1 Giới thiệu khái quát AGRIBANK Hưng Nguyên 18 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển AGRIBANK Hưng Nguyên 18 2.1.2 Cơ cấu tổ chức tình hình nguồn lực 19 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức: 19 2.1.2.2 Tình hình nguồn lực: 22 tế H uế 2.1.3 Tình hình tài sản kết hoạt động kinh doanh chi nhánh AGRIBANK Hưng Nguyên 23 2.1.3.1 Tình hình tài sản: 23 2.1.3.2 Hoạt động huy động vốn 24 ại họ cK in h 2.1.3.3 Hoạt động cho vay 26 2.1.3.4 Kết hoạt động kinh doanh 30 2.2 Thực trạng KSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Hưng Nguyên 31 2.2.1 Thực trạng hệ thống KSNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Hưng Nguyên 31 2.2.2 Quy trình cho vay 34 Đ 2.2.3 Nội dung KSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hưng Nguyên 38 2.2.3.1 Kiểm soát trước giải ngân 38 2.2.3.2 Kiểm soát thực giải ngân 45 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN HTKSNB QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG TẠI AGRIBANK HƢNG NGUYÊN 50 3.1 Đánh giá hệ thống KSNB Agribank Hưng Nguyên 50 3.2 Đánh giá KSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hưng Nguyên 51 SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán ii GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp 3.2.1 Đánh giá hoạt động KSNB trước giải ngân CTCP 377 Kỳ Thanh 51 3.2.2 Đánh giá hoạt động KSNB giải ngân CTCP 377 Kỳ Thanh 52 3.2.3 Đánh giá hoạt động KSNB sau giải ngân CTCP 377 Kỳ Thanh 53 3.2.4 Nguyên nhân 54 3.3 Giải pháp hoàn thiện HTKSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hưng Nguyên 55 tế H uế PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 60 III.1 Kết Luận 60 III.2 Kiến nghị 61 Đ ại họ cK in h DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán iii GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn BCTC : Báo cáo tài CBTD : Cán tín dụng CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước KSNB : Kiểm soát nội NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng Thương mại SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ TSĐB : Trách nhiệm hữu hạn : Tài sản cố định : Tài sản đảm bảo : Vật liệu xây dựng Đ VLXD ại họ cK in h TNHH tế H uế Agribank SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán iv GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khoá luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình nguồn lực Agribank Hưng Nguyên giai đoạn 2011-2013 22 Bảng 2.2: Tình hình tài sản Agribank Hưng Nguyên giai đoạn 2011-2013 23 Bảng 2.3: Tình hình huy động vốn Agribank Hưng Nguyên 25 Bảng 2.4: Tình hình cho vay Agribank Hưng Nguyên 27 tế H uế Bảng 2.5: Kết hoạt động kinh doanh Agribank Hưng Nguyên từ 2011-2013 30 ại họ cK in h Biểu đồ 2.1: Dư nợ theo thành phần kinh tế Agribank Hưng Nguyên giai đoạn 2011-2013 28 Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ nợ xấu Agribank Hưng Nguyên từ năm 2011- 2013 29 Đ Biểu đồ 2.3: Lợi nhuận trước thuế Agribank Hưng Nguyên 31 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý chi nhánh Agribank Hưng Nguyên 20 SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán v GVHD: ThS Đào Ngun Phi Khố luận tốt nghiệp TĨM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Khóa luận tập trung nghiên cứu kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Chi nhánh huyện Hưng Nguyên Nội dung luận văn gồm chương:  Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay ngân hàng thương mại Cơ sở lý luận chung chương nhằm làm rõ khái niệm nội dung có liên quan đến hệ thống KSNB quy trình chung cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại doanh nghiệp Agribank Hưng Nguyên tế H uế  Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng Mở đầu chương phần giới thiệu tổng quan Agribank Hưng Nguyên bao gồm: Lịch sử hình thành phát triển, tình hình nhân sự, tình hình hoạt động kinh ại họ cK in h doanh Chi nhánh giai đoạn 2011-2013 Trọng tâm chương tập trung vào phân tích tình hình, thực trạng cho vay khách hàng doanh nghiệp hệ thống kiểm soát nội quy trình Agribank Hưng Nguyên  Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Hưng Nguyên Thông qua việc phân tích thực trạng chương 2, nội dung chương tập Đ trung vào việc đánh giá, đưa ưu điểm, nhược điểm để từ đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống kiểm tra kiểm soát quy trình cho vay tương lai SVTH: Thái Thị Kiều Trang – K44B Kiểm toán vi