Đang tải... (xem toàn văn)
Góp phần thực hiện các chỉ tiêu kinh tế xã hội và hoàn thành nhiệm vụ đối với đất nước. Bên cạnh đó công ty phải duy trì và ổn định hoạt động kinh doanh để đảm bảo đời sống cho cán bộ và công nhân viên trong công ty, không ngừng đào tạo tay nghề cho nhân viên, thực hiện các chính sách tiền lương, bảo hiểm xã hội bảo hộ lao động đối với công nhân viên và chấp hành nghiêm chỉnh các chủ trương, chính sách, chế độ pháp luật mà Đảng và Nhà nước đã đề ra.
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Ngành: Kế Toán Đề tài: KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QuẢ KINH DOANH Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp Một Thành Viên Tý Hoa Địa chỉ: Số 14 – Hàm Nghi - Q Thanh Khê - Tp Đà Nẵng GVHD: Th.s PHẠM THỊ XUÂN THUYÊN SVTH: MAI THỊ PHƯỢNG LỚP: 10TLKT4A NỘI DUNG KHÓA LUẬN Chương Chương THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY TNHH TMTH MTV TÝ HOA 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH TMTH MTV Tý Hoa Tháng 9-2009 Công ty TNHH MTV TM Tổng Hợp Tý Hoa thức vào hoạt động theo giấy chứng nhận KQKD sở kế hoạch đầu tue Đà Nẵng cấp ngày 23-07-2009 Công ty kinh doanh với tổng vốn điều lệ 700.000.000 vnđ số lượng công nhân ban đầu người • Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH MTV TM TH TÝ HOA • Tên viết tắt: TY HOA Co.ltd • Trụ sở chính: Số 14-Hàm Nghi, quận Thanh Khê, TP Đà Nẵng • Điện thoại: (0511) 655 652 • Mã số thuế: 0401289411 • Hình thưc sở hữu vốn: Công ty TNHH MTV Chức năng: Công ty TNHH MTV TMTH Tý Hoa đơn vị hạch toán độc lập, có đủ tư cách pháp nhân để kinh doanh mặt hàng điện, điện lạnh, điện nước Tổ chức tốt việc mua, bán dự trữ hàng hóa nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu mua khách hàng Từ cho ta thấy chức công ty lưu chuyển tiêu thụ hàng hoá Nhiệm vụ: Góp phần thực tiêu kinh tế xã hội hoàn thành nhiệm vụ đất nước Bên cạnh công ty phải trì ổn định hoạt động kinh doanh để đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên công ty, không ngừng đào tạo tay nghề cho nhân viên, thực sách tiền lương, bảo hiểm xã hội bảo hộ lao động công nhân viên chấp hành nghiêm chỉnh chủ trương, sách, chế độ pháp luật mà Đảng Nhà nước đề MỘT SỐ CHỈ TIÊU KHÁC Chỉ tiêu Hệ thống áp dụng Nội dung hệ thống tài khoản theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 trưởng tài Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp kế toán hàng tồn kho - Nguyên pháp ghi nhận hàng tồn kho -Hàng tồn kho tính theo giá gốc - Phương pháp bình quân gia quyền Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ - Nguyên tác ghi nhận hàng tồn kho Phương pháp khấu hao phương pháp đừng thẳng theo QĐ 206/2003/QĐ-BTC ban hành ngày 12/12/2003 Sơ đồ tổ chức máy quản lí Công ty TNHH TMTH Tý Hoa Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty SƠ ĐỒ CHỨNG TỪ GHI SỔ CỦA CÔNG TY 2.2 Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ hàng hóa xác định kết kinh doanh công ty TNHH TMTH MTV Tý Hoa 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ **Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Ngày 10/01/2012, Xuất kho bán trực tiếp thiết bị điện trở cho công ty Giày da Rieker Việt Nam ,theo HĐ sô 0027368 Số lượng 05,với giá chưa thuế 420.000đồng/cây, thuế suất GTGT 10% Khách hàng toán tiền mặt Giá vốn thiết bị điện trở 323 800 đồng/cây Định khoản: Nợ TK 111: 310 000 Có TK 511: 100 000 Có TK 3331 210 000 Căn vào chứng từ gốc, kế toán lập hóa đơn bán hàng Căn vào Hóa đơn GTGT số 0027368 kế toán lập phiếu thu Đơn vị: Công ty Cổ phần Trường Phát Địa chỉ: 1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 16/CTGS Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu Số Ngày 03/CTGS 31/12 Kết chuyển doanh thu tài Cộng Căn vào chứng từ kế toán lập sổ TK 515 Số tiền Nợ Có 515 911 6.000.000 6.000.000 Ghi Đơn vị: Công ty CP Trường Phát Đc:1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp.Đà Nẵng SỔ CÁI Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Doanh thu tài Số hiệu: 515 Chứng từ ghi sổ Số tiền TK Diễn giải Số Ngày ĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ 03/CTGS 31/12 Chuyển số liệu từ BTHCTGCL số 03 112 16/CTGS 31/12 Kết chuyển doanh thu tài 911 Cộng phát sinh 6.000.0000 6.000.0000 6.000.0000 6.000.0000 Số dư cuối kỳ Kèm theo ………………….chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán chi phí tài • Ngày 31/12/2012 Công ty toán tiền lãi vay ngân hàng cho Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn với khoản tiền 4.000.000đ Định khoản: b, Nợ TK 635 Có TK112 4.000.000 4.000.000 Ngân hàng: Nông nghiệp phát triển nông thôn Địa chỉ: 114 Nguyễn Tri Phương-TP Ðà Nẵng GIẤY BÁO NỢ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kính gửi: CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG PHÁT Địa chỉ: 1249-1250 KDC Tây Nam Hòa Cường- Tp Đà Nẵng Mã số thuế: 0400539406 Hôm Chúng xin thông báo ghi vào tài khoản quý khách số lãi tiền gửi tháng 12/2012 Nội dung Lãi tiền gửi Tài khoản 0157293219 Chi tiết Số tiền Tổng cộng Số tham chiếu Ghi VNĐ 4.000.000 VNĐ 4.000.000 Số tiến viết chữ: Sáu triệu đồng chẵn Thanh toán viên (Ký, họ tên) Kiểm soát viên (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty Cổ phần Trường Phát Địa chỉ: 1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 18/CTGS Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu Số Ngày 04/CTGS 31/12 Kết chuyển chi phí tài Cộng Căn vào chứng từ kế toán lập sổ TK 635 Số tiền Nợ Có 911 635 4.000.000 4.000.000 Ghi Kế toán thu nhập khác Ngày 27/12 công ty nhượng bán máy tính xách tay hiệu VAIO kế toán lập hóa đơn GTGT số 0789847 bán máy tính cho ông Nguyễn Anh với giá bán 6.000.000đ thu tiền mặt ( thuế GTGT 10%) Đơn vị: Công ty CP Trường Phát Bộ phận: Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC) PHIẾU THU Số: 09/T Ngày 27 tháng 12 năm 2012 Nợ: 111 Có:711,3331 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Anh Địa chỉ: 217 Hoàng Diệu - Đà Nẵng Lý nộp: mua máy tính Số tiền: 6.600.000đ Viết số: sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo Hoá đơn GTGT số 0789847 Chứng từ gốc: Đà Nẵng, ngày 27 tháng 12 năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng (ký,đóng dấu Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ quỹ Người nộp (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Một trăm mười bốn triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): +Số tiền quy đổi: Đơn vị: Công ty Cổ phần Trường Phát Địa chỉ: 1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 20/CTGS Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu Số Ngày 01/CTGS 31/12 Kết chuyển Thu nhập khác Cộng Căn vào chứng từ kế toán lập sổ TK 711 Số tiền Nợ Có 711 911 6.000.000 6.000.000 Ghi Đơn vị: Công ty CP Trường Phát Đc:1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp.Đà Nẵng SỔ CÁI Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711 Chứng từ ghi sổ Số tiền TK Diễn giải Số Ngày ĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/CTGS 31/12 Chuyển số liệu từ bảng THCTGCL số 01 111 20/CTGS 31/12 Kết chuyển thu nhập khác 911 Cộng phát sinh 6.000.0000 6.000.0000 Số dư cuối kỳ Kèm theo ………………….chứng từ gốc 6.000.0000 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán chi phí khác + Trong tháng không phát sinh, nên không hạch toán 6.000.0000 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp + Chi phí thuế TNDN số thuế doanh nghiệp phải nộp năm tính thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN + Sau tính lợi nhuận trước thuế, kế toán tiến hành tính chi phí thuế TNDN + Lợi nhuận trước thuế = DT – CP = 844.155.000 - 826.150.000 = 18.005.000 + Thuế thu nhập doanh nghiệp công ty phải nộp =LNTT x 25% =18.005.000 x 25% = 4.501.250 + Lợi nhuận sau thuế: =LNTT – Thuế TNDN = 18.005.000- 4.501.250 = 13.503.750 Nợ TK 821 Có TK 3334 Nợ TK 911 Có TK 821 Nợ TK 911 Có TK 421 : 4.501.250 : 4.501.250 : 4.501.250 : 4.501.250 : 13.503.750 : 13.503.750 Đơn vị: Công ty Cổ phần Trường Phát Địa chỉ: 1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 26/CTGS Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu Số Ngày 23/CTGS 31/12 25/CTGS 31/12 Số tiền Nợ Có Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 4.501.250 Kết chuyển lãi 911 421 13.503.750 Cộng 18.005.000 Ghi Đơn vị: Công ty CP Trường Phát Đc:1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp.Đà Nẵng SỔ CÁI Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN Số hiệu: 821 Chứng từ ghi sổ Số tiền TK Diễn giải Số Ngày ĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ 23/CTGS 31/12 Chi phí thuế TNDN 3334 24/CTGS 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 Cộng phát sinh 4.501.250 4.501.250 Số dư cuối kỳ Kèm theo ………………….chứng từ gốc 4.501.250 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 4.501.250 Đơn vị: Công ty CP Trường Phát Đc:1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp.Đà Nẵng SỔ CÁI Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu:421 Chứng từ ghi sổ Số tiền TK Diễn giải Số Ngày ĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ 25/CTGS 31/12 kết chuyển lãi hoạt động kinh doanh Cộng phát sinh 911 13.503.750 13.503.750 13.503.750 Số dư cuối kỳ Cuối tháng, kế toán chứng từ ghi sổ số kế toán tiến hành lên sổ TK 911 Đơn vị: Công ty CP Trường Phát Đc:1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp.Đà Nẵng SỔ CÁI Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Chứng từ ghi sổ Số tiền TK Diễn giải Số ĐƯ Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 08/CTGS 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 832.155.000 16/CTGS 31/12 Kết chuyển hoạt động tài 515 6.000.000 20/CTGS 31/12 Kết chuyển Thu nhập khác 09/CTGS 31/12 18/CTGS 31/12 13/CTGS 31/12 24/CTGS 31/12 25/CTGS 31/12 711 6.000.000 632 767.950.000 635 4.000.000 642 54.200.000 K/c TNDN 821 4.501.250 Kết chuyển Lãi 421 13.503.750 Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển chi phí quản lý KD Cộng phát sinh 844.155.000 844.155.000 Đơn vị: Công ty CP Trường Phát Mẫu số B 02 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC) Địa chỉ:1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp.Đà Nẵng BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính:đồng Năm Mã số Thuyết minh Năm CHỈ TIÊU trước A B C Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10= 1-2) 10 832.155.000 Gía vốn hàng bán 11 767.950.000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 64.205.000 Doanh thu hoạt động tài 21 6.000.000 Chi phí tài 22 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 25 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25) 30 Thu nhập khác 31 Chi phí khác 32 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 Tổng lơi nhuận kế toán trước thuế(50=30+40) 50 IV.08 832.155.000 4.000.000 4.000.000 54.200.000 12.005.000 6.000.000 6.000.000 IV.09 18.005.000 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HÓA VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG PHÁT Nhận xét chung Ưu điểm o Đối với khâu tổ chức hạch toán ban đầu o Đối với công tác hạch toán tổng hợp o Đối với hệ thống sổ sách sử dụng Nhược điểm o Việc phân bổ chi phí bán hàng o Tài khoản sử dụng o Sử dụng sổ sách Một số ý kiến đề xuất o o o Lập sổ chứng từ ghi sổ Lập sổ chi tiết bán hàng quản lý doanh nghiệp Lập dự phòng khoản phải thu khó đòi Cảm ơn Cô bạn lắng nghe !!! Thank You ! www.themegallery.com [...]... 05 131 139.000.000 06/CTGS 31/12 Kết chuyển doanh thu 911 Cộng phát sinh cuối kỳ Kèm theo ………………….chứngSốtừdưgốc 832.155.000 832.155.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) 832.155.000 Kế toán giảm trừ doanh thu + Trong tháng công ty không có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên không hạch toán Kế toán giá vốn hàng bán + Công ty đã sử dụng phương... GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 18/CTGS Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu Số Ngày 04/CTGS 31/12 Kết chuyển chi phí tài chính Cộng Căn cứ vào chứng từ kế toán lập sổ cái TK 635 Số tiền Nợ Có 911 635 4.000.000 4.000.000 Ghi chú Kế toán thu nhập khác Ngày 27/12 công ty nhượng bán máy tính xách tay hiệu VAIO kế toán lập hóa đơn GTGT số 0789847 bán máy tính cho ông Nguyễn Anh với giá bán 6.000.000đ đã... Người lập phiếu (Ký, ghi họ tên) Số dư cuối kỳ 767.950.000 767.950.000 767.950.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) 767.950.000 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh Tại Công ty Cổ Phần Trường Phát các chi phí quản lý kinh doanh của doanh nghiệp liên quan đến quá trình tiêu thụ như: Tiền lương phải trả nhân viên, các khoản trích theo lương ( BHXH, BHYT ), chi phí khấu hao TSCĐ,... phát sinh, nên không hạch toán 6.000.0000 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp + Chi phí thuế TNDN là số thuế doanh nghiệp phải nộp trong năm tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN + Sau khi tính được lợi nhuận trước thuế, kế toán tiến hành tính chi phí thuế TNDN + Lợi nhuận trước thuế = DT – CP = 844.155.000 - 826.150.000 = 18.005.000 + Thuế thu nhập doanh nghiệp công ty phải nộp... từChi gốcphí phát sinh bằng Ngàytiền 31 gửi tháng 12 hàng năm 2012 ngân Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) Cộng 54.200.000 Ghi chú Căn cứ vào CTGS số 12 và 13, kế toán lập sổ cái của TK 642 Đơn vị: Công ty CP Trường Phát Đc:1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp.Đà Nẵng SỔ CÁI Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Chứng từ ghi sổ Số Diễn... ngân hàng 13/CTGS 112 Chi phí khấu hao tài sản cố định 214 Chi phí tiền lương công nhân viên 334 Kết chuyển chi phi QLKD 911 31/12 Cộng phát sinh 8.950.000 1.500.000 11.750.000 32.000.000 54.200.000 54.200.000 Số dư cuối kỳ Kèm theo ………………….chứng từ gốc 111 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 54.200.000 Kế toán doanh thu tài chính và chi phí tài chính Kế toán doanh thu tài chính • Ngày 31/12 Công ty nhận 04/GBC... ba triệu đồng chẵn) Kèm :01……………chứng từ kế toán Ngày 22 tháng 12 năm 2012 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ba triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi………… Từ các chứng từ kế toán lên bảng tổng hợp CTGCL và lên sổ chi tiết cho tài khoản 642 Đơn... HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Tháng 12 Năm 2010 Ghi Nợ TK 632 Số:06/BTH ĐVT: Đồng Chứng từ Ghi Có các TK Diễn giải Số Ngày 01/X 04/12 Xuất hàng hóa bán 02/X 05/12 Xuất hàng hóa bán 03/X 06/12 Xuất hàng hóa bán 04/X 08/12 Xuất hàng hóa bán 05/X 13/12 Xuất hàng hóa bán 06/X 13/12 Xuất hàng hóa bán 07/X 19/12 Xuất hàng hóa bán 08/X 21/12 Xuất hàng hóa bán 9/X 21/12 Xuất hàng hóa bán Số tiền TK 1561 Cộng 233.600.000... bằng chữ: Sáu triệu đồng chẵn Thanh toán viên (Ký, họ tên) Kiểm soát viên (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty Cổ phần Trường Phát Địa chỉ: 1249-1250KDC Tây Nam Hòa Cường-Tp Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 16/CTGS Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu Số Ngày 03/CTGS 31/12 Kết chuyển doanh thu tài chính Cộng Căn cứ vào chứng từ kế toán lập sổ cái TK 515 Số tiền Nợ Có 515... Cường-Tp.Đà Nẵng SỔ CÁI Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Doanh thu tài chính Số hiệu: 515 Chứng từ ghi sổ Số tiền TK Diễn giải Số Ngày ĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ 03/CTGS 31/12 Chuyển số liệu từ BTHCTGCL số 03 112 16/CTGS 31/12 Kết chuyển doanh thu tài chính 911 Cộng phát sinh 6.000.0000 6.000.0000 6.000.0000 6.000.0000 Số dư cuối kỳ Kèm theo ………………….chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán chi phí tài chính