Đang tải... (xem toàn văn)
Tại Công ty CP thương mại XNK Nam Thăng Long KT trọn bộ
Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo c¸o thùc tËp LỜI MỞ ĐẦU Hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu bao trùm, chi phối tồn q trình phát triển kinh tế xã hội quốc gia quan hệ kinh tế quốc tế đại Xu khách quan đặt doanh nghiệp Việt Nam đứng trước hội thách thức lớn lao: có nhiều điều kiện để phát triển song không áp lực cạnh tranh gay gắt Đặc biệt Việt Nam thức gia nhập tổ chức thương mại lớn giới WTO vào ngày 7/11/2006, hội hội nhập phát triển kinh tế mở rộng đất nước ta, hết mang đến cho doanh nghiệp Việt Nam luồng gió Ngày lĩnh vực xuất nhập doanh nghiệp quan tâm dần trở thành nhu cầu tất yếu Lựa chọn Công ty Cổ Phần Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Thăng Long nơi thực tập giúp em phần hiểu thêm lĩnh vực xuất nhập đặc biệt máy kế toán doanh nghiệp Trong “ Báo cáo thực tập tổng hợp” em xin trình bày khái quát đặc điểm máy công ty phịng kế tốn Một số phần hành kế tốn em thu thập Qua báo cáo thực tập tổng hợp giúp em có định hướng cho báo cáo thực tập chuyên đề Báo cáo thực tập chia làm phần: Phần I: Tổng quan Công ty CPTM XNK Nam Thăng Long Phần II: Thực trạng công tác kế tốn Cơng ty CPTM XNK Nam Thăng Long Phần III: Nhận xét số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty CPTM XNK Nam Thăng Long Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo hướng dẫn GS.TS LƯƠNG TRỌNG YÊM anh chị phịng kế tốn cơng ty nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ em trình thực tập Đặc biệt em xin cảm ơn chị kế toán trưởng công ty chị Đinh Thị Cẩm Vân ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện cho em thời gian thực tập viết báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viªn thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội B¸o c¸o thùc tËp PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM THĂNG LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty CPTM XNK Nam Thăng Long tiền thân Công ty TNHH TM Nam Thăng Long thành lập lần vào ngày 19/8/1998 theo định số 4575 UBND Thành phố Hà Nội giấy phép ĐKKD số 4875 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp 1/9/1998 20/5/2005 sát nhập Công ty CPTM SX Tiến Đạt vào thức lấy tên Cơng ty CPTM XNK Nam Thăng Long hoạt động theo mơ hình Cơng ty cổ phần (Công ty CPTM SX Tiến Đạt thành lập ngày 2/8/2003 chuyên kinh doanh bất động sản sản xuất thiết bị xây dựng) Ngày 1/5/2006 Công ty CPTM XNK Nam Thăng Long nhận giấy ĐKKD thay đổi lần thứ Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Thực chủ trương sách Đảng Nhà nước phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần quản lý nhà nước nhằm huy động sử dụng có hiệu nguồn vốn tài nguyên đất nước, tạo thêm việc làm, phát huy nội lực khơi dậy tiềm năng, góp phần xây dựng tổ quốc Công ty CPTM XNK Nam Thăng Long chủ động tìm tịi xây dựng cho mơ hình phát triển kinh tế đa dạng lĩnh vực khác như: Thương mại đầu tư; kinh doanh thiết bị, vật liệu xây dựng; kinh doanh bất động sản Riêng lĩnh vực XNK mặt hàng mà Công ty kinh doanh xuất – nhập bao gồm nhiều loại như: xuất mặt hàng thuộc mạnh nước sản xuất tốt nhập mặt hàng mà nước chưa sản xuất sản xuất chưa đáp ứng nhu cầu số lượng, chất lượng, thị hiếu (vật liệu xây dựng, hàng tiêu dùng…) Tên công ty: Công ty CPTM XNK Nam Thăng Long Tên tiếng anh: Nam Thang Long Trading Import Export Joint Stock Company Giám đốc: Nguyễn Văn Hồng Địa chỉ: 19 Kim Đồng - Giáp Bát – Hoàng Mai – Hà Nội Điện thoai: (04) 36648869 Fax: (04) 38642602 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Đăng ký lần đầu ngày 1/9/1998 Đăng ký thay đổi lần thứ ngày 1/5/2006 Sở Kế hoạch Sinh viªn thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội B¸o c¸o thùc tËp Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 1/5/2006 Mã số thuế: 0101012170 Vốn điều lệ: 30.000.000.000 đồng ( Ba mươi tỷ đồng ) Trải qua 12 năm xây dựng phát triển công ty không ngừng lớn mạnh quy mô, tổ chức, nhiệm vụ, cấu ngành nghề kinh doanh Với hệ thống máy móc chuyên dùng đại tích lũy kinh nghiệm q trình phát triển, liên doanh liên kết lĩnh vực kinh doanh địa bàn ngồi nước Cơng ty CPTM XNK Nam Thăng Long khẳng định vị lớn mạnh 1.2.Lĩnh vực kinh doanh quy trình xuất cơng ty 1.2.1.Lĩnh vực kinh doanh Đầu tư xây dựng giao thông vận tải, kinh doanh bất động sản nhà dân dụng Đại lý mua bán ký gửi vật liệu xây dựng trang trí nội thất Nhận hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình cơng nghiệp dân dụng, giao thông, thủy lợi, san lắp mặt Dịch vụ vận chuyển hành khách Lắp đặt trang thiết bị cho cơng trình xây dựng Hồn thiện cơng trình xây dựng 1.2.2.Quy trình xuất cơng ty Sau tiến hành nhận hợp đồng kí hợp đồng, Cơng ty tiến hành triển khai sản phẩm, tùy theo mặt hàng xuất để thông báo số lượng, chủng loại thời gian đến phận cung cấp Khi nhận số lượng chủng loại yêu cầu sản phẩm, phận tiến hành cung cấp sản phẩm thời gian thơng báo, hồn thành phận tiến hành thông báo đến công ty, công ty tiến hành kiểm tra chất lượng, số lượng, quy cách tiến hành đóng gói nhập kho chuyển trực tiếp đến địa điểm xuất hàng 1.3.Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý (Theo phụ lục 1) 1.3.2 Đặc điểm chức số phòng ban • ĐHĐCĐ: quan định cao Công ty gồm ĐHĐCĐ thành lập, ĐHĐCĐ thường niên, ĐHĐCĐ bất thường • HĐQT: quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền ĐHĐCĐ • Ban kiểm sốt: tổ chức thay mặt cổ đơng kiểm sốt hoạt động kinh doanh, quản trị điều hành Cơng ty • Giám đốc: người đại diện pháp nhân Công ty giao dịch Giám Sinh viªn thùc hiƯn: Vị Thị Thanh ánh MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tËp đốc người trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo nghị quyết, định HĐQT, nghị ĐHĐCĐ, điều lệ Cơng ty tn thủ pháp luật • Phó giám đốc: người giúp đỡ trực tiếp cho giám đốc, chịu trách nhiệm giao Theo dõi phòng theo phân cơng • Giúp việc cho Giám đốc cịn có phịng ban, gồm: Phịng Kỹ thuật – Cơng nghệ Phòng kiểm định chất lượng sản phẩm, Phòng Tổ chức hành chính, Phịng Kế tốn – tài vụ, Phịng kế hoạch – kinh doanh, Phòng kinh tế thị trường, Phòng Xuất nhập khẩu, Các kho 1.4.Đặc điểm máy kế tốn hình thức kế tốn cơng ty 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Bộ máy kế tốn Hiện Cơng ty CPTM XNK Nam Thăng Long áp dụng hình thức kế tốn theo mơ hình kế tốn tập trung Hình thức kế toán đơn vị mở sổ kế toán, tổ chức máy kế toán để thực giai đoạn kế toán phần hành Trên mơ hình kế tốn trung tâm đơn vị thực tất công việc thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin báo cáo, phân tích tổng hợp Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty (Theo phụ lục 2) Chức nhiệm vụ kế toán a) Kế toán trưởng Chịu trách nhiệm quản lý đạo chung hoạt động liên quan đến kế toán Cơng ty, đạo chung hoạt động phịng nhân viên kế toán Hàng tháng, hàng quý theo niên độ kế toán phải chịu trách nhiệm lập báo cáo tài theo quy định hành để nộp lên cho ban lãnh đạo Công ty phận chủ quản b) Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp thực công việc kiểm tra, thực vấn đề liên quan đến nhiều phần hành c) Kế tốn TSCĐ Kế tốn TSCĐ có nhiệm vụ ghi chép kịp thời, đầy đủ số lượng, trạng toàn TSCĐ có Tình trạng tăng, giảm di chuyển TSCĐ doanh nghiệp nơi sử dụng, đồng thời tính tốn phân bổ xác mức khấu hao TSCĐ cho phận d) Kế toán tiền lương Kế tốn tiền lương có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh, tổng hợp số lượng lao động, thời gian cán cơng nhân viên Tính theo dõi tình hình tốn tiền lương Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Néi B¸o c¸o thùc tËp cho cơng nhân nhân viên văn phịng Định kỳ, phân tích tình hình sử dụng lao động quản lý sử dụng quỹ tiền lương Cung cấp thông tin kinh tế cần thiết cho phận khác e) Kế tốn cơng nợ Ghi chép chi tiết khoản công nợ theo người bán người mua (nợ phải thu khách hàng nợ phải trả người bán) đồng thời phải tổng hợp tình hình tốn với người mua người bán theo tính chất khoản cơng nợ trước lập báo cáo kế toán cuối kỳ theo đối tượng loại hàng hóa, vật tư f) Kế toán bán hàng Tổ chức theo dõi phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời tình hình bán hàng doanh nghiệp Trực tiếp mở nhật ký chứng từ cho TK 511, TK 632 Đồng thời làm thủ tục hóa đơn bán hàng g) Kế tốn vốn tiền Kế toán vốn tiền phản ánh tình hình có tình hình biến động khoản thu chi tiền mặt, mức tăng giảm số dư tiền gửi ngân hàng, theo dõi khoản tiền chuyển từ đối chiếu số liệu sổ sách kế toán với mức tiền thực tế từ tìm ngun nhân dẫn đến mức chênh lệch có biện pháp kịp thời xử lý sai sót với tiền mặt, tiền gửi ngân hàng cịn với khoản tiền chuyển có cách thức thúc đẩy để thu khoản tiền thực tế h) Thủ quỹ Có nhiệm vụ quản lý tiền, kiểm tra kiểm kê đối chiếu kế toán tiền mặt, chịu trách nhiệm số liệu sổ quỹ, tính xác loại tiền phát Căn vào phiếu thu, phiếu chi ghi sổ quỹ 1.4.2 Chính sách kế tốn cơng ty • Chế độ kế toán áp dụng: Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ Tài chế độ kế tốn doanh nghiệp • Niên độ kế tốn: Được tính từ ngày 01/ 01 đến ngày 31/12 hàng năm • Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam ( VNĐ ) • Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ • Phương pháp kế tốn hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xun • Hình thức kế tốn áp dụng: Hình thức Chứng từ ghi sổ • Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng • Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn: Theo hình thức tập trung Sinh viªn thùc hiện: Vũ Thị Thanh ánh MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo c¸o thùc tËp 1.4.3 Hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Hình thức thích hợp cho cơng ty, thuận tiện cho áp dụng máy tính Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức chứng từ ghi sổ (Theo phụ lục 3) 1.4.4 Kết hoạt động kinh doanh năm 2008 2009 (Theo phụ lục 4) Nhận xét: Từ bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2008 2009 ta thấy doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2009 tăng 71.707 triệu đồng so với năm 2008, tương ứng với tỷ lệ tăng là: 17,11% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng với tỷ lệ 17,12 % lớn tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán 15,54 % nên làm cho lợi nhuận gộp tăng 60,19 % tương ứng với số tuyệt đối tăng 8.954 triệu đồng năm 2009 So với năm 2008, lợi nhuận sau thuế năm 2009 tăng số tuyệt đối 883,32 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 9,85 % Tuy nhiên so với mức doanh thu Cơng ty lợi nhuận cịn chưa tương xứng Trong thời gian tới, Cơng ty cần cố gắng công tác quản lý tài quản lý vốn nguồn thu, chi để nâng cao khả sinh lời cho đồng vốn doanh nghiệp Tóm lại có thành nỗ lực toàn CBCNV Cụng ty Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM THĂNG LONG 2.1 Kế toán vốn tiền Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: Phản ánh, ghi chép đầy đủ kịp thời xác nghiệp vụ có liên quan đến số có số biến động loại vốn tiền Kiểm tra giám sát việc quản lý, sử dụng loại vốn, đồng thời kiểm tra giám sát việc chấp hành quy định, chế độ thủ tục chúng Cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho yêu cầu quản lý chủ DN Vốn tiền bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển 2.1.1.Kế toán tiền mặt Tiền mặt tồn quỹ doanh nghiệp tiền Việt Nam ( VNĐ ) 2.1.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu Phiếu chi Bản kiểm kê quỹ 2.1.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111 “ Tiền mặt ” TK 1111 “ Tiền Việt Nam ” 2.1.1.3 Kế toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền mặt: Phiếu thu số 01 ngày 05/03/2009 công ty TNHH Ba Trang trả tiền mua hàng chịu từ tháng trước số tiền 30.000.000 đồng Nợ TK 111(1): 30.000.000 Có TK 131 (Cơng ty TNHH Ba Trang): 30.000.000 Phiếu chi số 02 ngày 06/03/2009 trả tiền mua sắt thép cho Công ty SX Vũ Anh số tiền 50.346.700 đồng Nợ TK 331 (Công ty SX Vũ Anh): 50.346.700 Có TK 111: 50.346.700 2.1.2 Kế tốn tin gi ngõn hng Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam 2.1.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo Nợ Giấy báo Có Bản kê ngân hàng Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản 2.1.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng: TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” 2.1.2.3 Kế toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền gửi ngân hàng: Giấy báo Có số 10 ngày 22/04/2009 Cơng ty Hà An toán số tiền mua hàng kỳ trước số tiền là: 10.000.000 đồng Nợ TK 112: 10.000.000 Có TK 131 (công ty Hà An): 10.000.000 Giấy báo Nợ số 15 ngày 11/05/2009 trả nợ cho Công ty Hoa Linh, séc chuyển khoản số 130 số tiền 15.450.000 đồng Nợ TK 331 (cơng ty Hoa Linh): 15.450.000 Có TK 112: 15.450.000 2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương số tiền thù lao mà doanh nghiệp trả cho người lao động, theo số lượng chất lượng mà họ đóng góp cho doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho người lao động đủ để tái sản xuất sức lao động Bù đắp sức lao động bỏ trình sản xuất Tiền lương khoản trích theo lương địn bẩy kinh tế khuyến khích cho người lao động 2.2.1 Hình thức trả lương cơng ty Hình thức trả lương: Theo tháng, lần trả vào ngày mồng dương lịch hàng tháng Quy chế trả lương: Trả theo hình thức lương thời gian Chấp hành theo quy định tiền lương khoản trích Cơng ty đảm bảo cách tốt trả lương khoản trích theo lương, phụ cấp theo quy định nhà nước Cơng thức tính hình thức trả lương thời gian LTT = Lcb x T x H + Th Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập LTT = Lcb x T x H + Th Trong đó: LTT: Tiền lương thực tế người lao động nhận Lcb: Tiền lương cấp bậc tính theo thời gian tháng = Hệ số lương x Lương tối thiểu (540.000 đồng) T: Thời gian lao động (công ty làm việc buổi/ tuần) H: Hệ số cấp bậc, chức vụ Th: Tiền lương tháng (nếu có) Ngồi ra: Đối với người làm ca ba tiền lương cịn tính thêm tiền phụ cấp làm ca ba 30% lương Đối với người nghỉ phép, học hưởng 100% lương cấp bậc người lao động muốn nghỉ phép phải viết đơn phòng tổ chức duyệt Đối với ngày nghỉ hưởng BHXH (nghỉ ốm đau, thai sản, tai nạn giao thông…) người lao động khơng hưởng lương ngồi phần trợ cấp BHXH 2.2.2 Các khoản trích theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ tính theo chế độ hành vào lương thực tế cơng nhân viên để trích khoản theo lương: BHXH: Theo chế độ hành tỷ lệ trích BHXH 20% tổng quỹ lương chi trả cho CBCNV Trong đó, 15% tính vào chi phí SXKD 5% trừ vào tiền lương người lao động BHYT: Theo chế độ hành tỷ lệ trích BHYT 3% tổng quỹ lương chi trả cho CBCNV Trong 2% tính vào chi phí SXKD 1% trừ vào tiền lương người lao động KPCĐ: Theo chế độ hành tỷ lệ trích lập 2% tổng quỹ lương chi trả cho CBCNV tính hết vào chi phí SXKD 2.2.3 Kế tốn chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 2.2.3.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ (Theo phụ lục 5) 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 334- Phải trả người lao động - Tài khoản 338- Phải trả, phải nộp khác + TK 338.2- Kinh phí cơng đồn + TK 338.3- Bảo hiểm xã hội + TK 338.4- Bảo him y t Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 2.2.3.3 Một số ví dụ: Ví dụ: Ngày 05/02/2009 cơng ty chi trả tiền lương cho CBCNV số tiền là: 654.874.660 đồng Kế toán định khoản sau: Nợ TK 622(1): 327.437.330 Nợ TK 627(1): 45.841.226 Nợ TK 641(1): 65.487.466 Nợ TK 642(2): 216.108.638 Có TK 334: 654.874.660 Đồng thời trích phần trăm số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán định khoản sau: Nợ TK 622(1): 62.213.093 Nợ TK 627(1): 8.709.833 Nợ TK 641(1): 12.442.618 Nợ TK 642(2): 41.060.641 Nợ TK 334: 39.292.480 Có TK 3383: 130.974.932 Có TK 3384: 19.646.240 Có TK 3382: 13.079.493 2.3 Kế tốn TSCĐ TSCĐ Cơng ty có nhiều chủng loại khác với tính chất đặc điểm cụ thể khác Có tài sản tham gia trực tiếp vào thực dịch vụ, có tài sản lại phục vụ cho phận quản lý doanh nghệp mang cho thuê 2.3.1 Phân loại TSCĐ TSCĐ hữu hình (TSCĐHH): Nhà cửa, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải… TSCĐ vơ hình (TSCĐVH): Quyền sử dụng đất có thời hạn, nhãn hiệu hàng hóa, quyền, sáng chế, phần mềm máy vi tính… 2.3.2 Kế tốn chi tiết TSCĐ 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ (Mẫu 02-TSCĐ) 2.3.2.2 Trình tự ghi sổ sách (Theo phụ lục 6): 2.3.3 Kế toán tăng giảm TSCĐ 2.3.3.1 Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ TSCĐ tăng mua sắm, trao đổi, đầu tư XDCB cơng trình hồn thành Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh 10 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Ghi hng ngy: Ghi cuối tháng: Đối chiếu: PHỤ LỤC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG NĂM 2008 VÀ 2009 Đơn vị tính: Triệu đồng 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (C =A-B) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (E =C-D) 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh A 419.056 B 12 C 419.044 D E 490.763 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) 71.707 17,11 (12) (100) 490.763 71.719 17,12 404.168 14.876 466.933 23.830 62.827 8.954 15,54 60,19 F 10.502 4.269 (6.233) (59,35) G1 G2 G3 8.710 1.630 2.037 5.230 5.024 3.813 (3.480) 3.394 1.776 (39,95) 208,22 87,19 H 13.001 14.032 1.031 7,93 Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh 24 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội 13.Li nhun khỏc 14.Tng li nhuận kế toán trước thuế (L = H+K) 15.Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 16.Lợi nhuận sau thuế B¸o c¸o thùc tËp K L 184 13.185 452 14.484 268 1.299 145,65 9,85 M 4.219,2 4.634,88 415,68 9,85 N 8.965,8 9.849,12 883,32 9,85 PHỤ LỤC SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ CỦA KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Bảng chấm cơng Bảng tốn lương Bảng chấm cơng làm thêm Hợp đồng giao khốn Biên nghiệm thu hợp đồng giao khoán Phiếu chi lương Ghi chú: Ghi cuối tháng: Sinh viªn thùc hiƯn: Vũ Thị Thanh ánh 25 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thùc tËp PHỤ LỤC TRÌNH TỰ GHI SỔ SÁCH CỦA KẾ TOÁN TSCĐ Sổ đăng ký thẻ TSCĐ Chứng từ gốc (biên giao nhận TSCĐ, biên nghiệm thu TSC) Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh Thẻ TSCĐ Bảng ghi tăng, giảm TSCĐ Sổ TSCĐ 26 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PH LC CÔNG TY CPTM XNK NAM THĂNG LONG SỔ CÁI KẾ TOÁN TÀI KHOẢN 511: DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Từ ngày 01/09/2009 Đến ngày 30/09/2009 Tài khoản đối ứng 131 521 532 911 Tổng Người lập biểu Phát sinh kỳ Nợ Có 8.890.568.000 120.000.000 42.000.000 8.728.568 8.890.568.000 8.890.568.000 Kế tốn trưởng Sinh viªn thùc hiƯn: Vũ Thị Thanh ánh 27 Ngy 30 thỏng 09 nm 2009 Th trng MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHỤ LỤC CÔNG TY CPTM XNK NAM THĂNG LONG SỔ CÁI KẾ TOÁN TÀI KHOẢN 521: CHIẾT KHẤU THƯƠNG MẠI Từ ngày 01/09/2009 Đến ngày 30/09/2009 Tài khoản đối ứng 1361 511 Tổng Người lập biểu Phát sinh kỳ Nợ 120.000.000 120.000.000 Kế tốn trưởng Sinh viªn thùc hiện: Vũ Thị Thanh ánh 28 Cú 120.000.000 120.000.000 Ngy 30 tháng 09 năm 2009 Thủ trưởng M· sinh viªn: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội B¸o c¸o thùc tËp PHỤ LỤC CƠNG TY CPTM XNK NAM THĂNG LONG SỔ CÁI KẾ TOÁN TÀI KHOẢN 532: GIẢM GIÁ HÀNG BÁN Từ ngày 01/09/2009 Đến ngày 30/09/2009 Tài khoản đối ứng 1361 511 Tổng Người lập biểu Phát sinh kỳ Nợ 42.000.000 Có 42.000.000 42.000.000 42.000.000 K toỏn trng Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ¸nh 29 Ngày 30 tháng 09 năm 2009 Thủ trng MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PH LC 10 CÔNG TY CPTM XNK NAM THĂNG LONG SỔ CÁI KẾ TOÁN TÀI KHOẢN 632: GIÁ VỐN HÀNG BÁN Từ ngày 01/09/2009 Đến ngày 30/09/2009 Tài khoản đối ứng 156 911 Tổng Phát sinh kỳ Nợ 5.320.000.000 Có 5.320.000.000 5.320.000.000 5.320.000.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2009 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng PHỤ LỤC 11 Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh 30 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Néi B¸o c¸o thùc tËp CƠNG TY CPTM XNK NAM THĂNG LONG SỔ CÁI KẾ TOÁN TÀI KHOẢN 641: CHI PHÍ BÁN HÀNG Từ ngày 01/09/2009 Đến ngày 30/09/2009 Tài khoản đối ứng 111 112 214 334 … 911 Tổng Người lập biểu Phát sinh kỳ Nợ 20.000.000 43.000.000 7.000.000 200.000.000 … 270.000.000 Kế tốn trưởng Có … 270.000.000 270.000.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2009 Thủ trưởng PHỤ LỤC 12 CƠNG TY CPTMXNK Sinh viªn thùc hiƯn: Vị Thị Thanh ánh 31 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tËp NAM THĂNG LONG SỔ CÁI KẾ TOÁN TÀI KHOẢN 642: CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Từ ngày 01/09/2009 Đến ngày 30/09/2009 Tài khoản đối ứng 111 112 214 334 … 911 Tổng Người lập biểu Phát sinh kỳ Nợ 25.000.000 10.000.000 10.000.000 80.000.000 … Có 125.000.000 Kế toán trưởng … 125.000.000 125.000.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2009 Thủ trưởng PHỤ LỤC 13 CÔNG TY CPTM XNK NAM THĂNG LONG SỔ CÁI KẾ TOÁN TÀI KHOẢN 911: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Sinh viªn thùc hiƯn: Vũ Thị Thanh ánh 32 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thùc tËp Từ ngày 01/09/2009 Đến ngày 30/09/2009 Dư đầu kỳ Tài khoản đối ứng 5111 632 641 642 4212 Tổng Người lập biểu Phát sinh kỳ Nợ Có 8.728.568.000 5.320.000.000 270.000.000 125.000.000 3.013.568.000 8.728.568.000 Dư cuối kỳ Kế toán trưởng 8.728.568.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2009 Thủ trưởng KẾT LUẬN Cùng với xu hướng phát triển chung kinh tế, Công ty CPTM XNK Nam Thăng Long ngày phát triển khẳng định tên tuổi kinh tế phát triển Việt Nam Được nhờ đội ngũ lãnh đạo sáng suốt cống hiến nhân viên cơng ty Bên cạnh cịn có giúp đỡ sách mở Đảng Nhà nước ta năm gần Để từ với cơng ty nước giúp Việt Nam ngày khẳng định vị giới Qua nội dung trình bày thấy tranh tồn cảnh cơng ty cấu tổ chức, kết kinh doanh, máy nhân sự, máy kế tốn, phần hành kế tốn… cơng ty Đặc biệt em tìm hiểu sâu Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh 33 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Néi B¸o c¸o thùc tËp cơng việc kế tốn em làm tương lai Trong báo cáo vận dụng kiến thức lĩnh hội trình học tập kết hợp với thời gian thực tập cơng ty giúp em phân tích tìm hiểu sâu cơng việc phần hành kế tốn Là bước trang bị cho công việc sau chúng em Do thời gian thực tập công ty kiến thức hạn chế nên viết nhiều thiếu sót nội dung thơng tin ngơn từ Rất mong góp ý quý báu thầy cơ, ban lãnh đạo cơng ty, phịng kế tốn bạn để báo cáo chuyên đề sau tốt Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn đến thầy giáo hướng dẫn là: GS-TS Lương Trọng Yêm, ban lãnh đạo cơng ty, anh chị phịng kế tốn phịng ban khác cơng ty CPTM XNK Nam Thăng Long giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày…tháng…năm 2010 Sinh viên thực Vũ Th Thanh nh Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh 34 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập TI LIỆU THAM KHẢO Kế toán Thương mại Dịch vụ - Chủ biên: TS Nguyễn Thế Khải - ĐH Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Kế tốn Doanh nghiệp – ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Chế độ kế toán Doanh nghiệp vừa nhỏ ( Theo chuẩn mực Kế toán Luật kế toán )do tập thể tác giả biên soạn: TS Phạm Huy Đốn – Ngun Giám đốc Cơng ty kiểm tốn AASC – Bộ Tài Th.s Nguyễn Thanh Tùng – Bộ Tài Do Nhà xuất Tài Chính Hà nội 2006 Hệ thống chuẩn mực Việt Nam thông tư hướng dẫn thực Chuẩn mực Trang Web Bộ tài chính: www.mof.gov.vn Trang Web kế toán: www.Webketoan.com Số liệu, tài liệu phịng kế tốn Cơng ty CPTM XNK Nam Thăng Long Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh 35 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập CC T VIT TT TRONG BÀI CPTM Cổ phần Thương mại XNK Xuất nhập SX .Sản xuất TNHH .Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH Tài sản cố định vơ hình BĐS Bất động sản XDCB .Xây dựng SXKD Sản xuất kinh doanh CTGS Chứng từ ghi sổ CBCNV .Cán công nhân viên ĐKKD .Đăng ký kinh doanh CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN .Doanh nghiệp BHXH .Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phớ cụng on Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh 36 MÃ sinh viên: 06A00275N Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập MC LC Trang KT LUN Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh ánh 37 MÃ sinh viên: 06A00275N ... TỐN TẠI CƠNG TY CPTM XNK NAM THĂNG LONG 3.1 Kết thu qua thực tế thực tập Trong thời gian thực tập Công ty CPTM XNK Nam Thăng Long, với giúp đỡ cán công nhân viên đặc biệt phịng kế tốn cơng ty, ... doanh công nghệ Hà Nội Báo c¸o thùc tËp PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM THĂNG LONG 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Công ty CPTM XNK Nam Thăng Long. .. dồi thêm kinh nghiệm kỹ công việc tương lai 3.2 Một số nhận xét cơng tác kế tốn cơng ty CPTM XNK Nam Thăng Long Trong năm thành lập phát triển công ty CP TM XNK Nam Thăng Long hoạt động kinh doanh