Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại hội an

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên sinh viên: Lớp Địa điểm thực tập: 1. TIẾN ĐỘ THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Mức độ liên hệ với giáo viên Thời gian thực tập và quan hệ với cơ sở Tiến độ thực hiện 2. NỘI DUNG BÁO CÁO. Thực hiện các nội dung thực tập Thu thập và xử lý số liệu Khả năng hiểu biết thực tế và lý thuyết 3. HÌNH THỨC TRÌNH BÀY 4. MỘT SỐ Ý KIẾN KHÁC 5. ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 6. ĐIỂM:…………. CHẤT LƯỢNG BÁO CÁO: (Tốt – Khá – Trung bình) Thái Nguyên, ngày……tháng…….năm 2016 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI NÓI ĐẦU 5 CHƯƠNG I:KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI HỘI AN 6 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 6 1.1.1. Tên và địa chỉ công ty 6 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển 6 1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 8 1.3 Giới thiệu quy trình sản xuất kinh doanh của Công ty 9 1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 12 1.4.1 Sơ đồ bộ máy quản lý tổ chức của công ty 12 1.4.2 Chức năng của từng bộ phận trong công ty 13 CHƯƠNG 2:PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI HỘI AN 15 2.1 Phân tích các hoạt động Marketing 15 2.1.1. Thị trường tiêu thụ hàng hóa và số liệu về kết quả tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ 15 2.1.2. Phân tích chính sách Marketing mix của công ty 16 2.1.2.1 Tình hình tiêu thụ sản phẩm 16 2.1.2.2 Chính sách giá 17 2.1.2.3 Kênh phân phối 18 2.1.2.4 Chính sách xúc tiến hỗn hợp 19 2.1.3. Đối thủ cạnh tranh của công ty 21 2.2 Phân tích tình hình lao động và tiền lương 21 2.2.1 Cơ cấu lao động của công ty 21 2.2.2 Năng suất lao động tại công ty 23 2.2.3 Các hình thức trả lương của công ty 23 2.3 PHÂN TÍCH CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH 27 2.3.1 Phân loại chi phí 27 2.3.2 Phân loại chỉ tiêu giá thành 29 2.3.3. Giá thành dự toán 30 2.3.4. Phương pháp tập hợp chi phí và tính giá thành thực tế 30 2.4 Phân tích tình hình tài chính của công ty 32 2.4.2. Căn cứ, phương pháp lập các loại báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp: 32 2.4.3 Phân tích kết quả kinh doanh 36 2.4.3.1.Phân tích cơ cấu tài sản nguồn vốn 36 2.4.4.Tính toán một số chỉ tiêu tài chính cơ bản 36 2.4.5.Đánh giá, nhận xét tình hình tài chính của doanh nghiệp 42 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ GIẢI PHÁP CHO CÔNG TY 44 3.1 Đánh giá, nhận xét chung về tình hình của doanh nghiệp 44 3.2Một số đề xuất thúc đẩy hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 45 KẾT LUẬN 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO 48 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình triển khai thực hiện các hoạt động của một công trình 10 Sơ đồ 1.2: Quy trình thi công 11 Sơ đồ 1.3 Cơ cấu tổ chức của công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Hội An 13 Sơ đồ 2.1: Kênh phân phối 19 DANH MỤC BẢNG, BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh của công ty theo cơ cấu thị trường trong năm 2014 và năm 2015 15 Bảng 2.2: Số năm kinh nghiệm trong hoạt động xây dựng 16 Bảng 2.3 So sánh kết quả kinh doanh các dịch vụ chủ yếu qua các năm 2014 và 2015 17 Bảng 2.4: Bảng kết quả tiêu thụ qua các kênh phân phối 19 Bảng 2.5: Cơ cấu lao động của công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Hội An 22 Bảng 2.6: Bảng phân tích năng suất lao động của doanh nghiệp qua 2 năm 23 Bảng 2.7: Tổng hợp giá thành dự toán và giá thành thực hiện 31 Bảng 2.8 Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty qua 2 năm 2014, 2015 33 Bảng 2.9 Bảng cân đối tài khoản các năm qua 34 Bảng 2.10: Bảng phân tích cơ cấu tài sản – nguồn vốn 36 Bảng 2.11: Một số chỉ tiêu tài chính cơ bản 37 Bảng 2.12 Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán 38 Biểu số 2.1. Bảng chấm công 26 Biểu số 2.2: Bảng thanh toán tiền công 27 LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế thế giới ngày càng hội nhập sâu và rộng, hòa chung vào nền kinh tế thế giới nước ta đã mở rộng giao lưu hợp tác với các quốc gia khác nhằm phát triển kinh tế xã hội. Đó vừa là cơ hội vừa là thách thức cho các doanh nghiệp. Hoạt động kinh doanh ngày càng đa dạng và phức tạp, để tồn tại và phát triển một doanh nghiệp luôn phải tìm cách nâng cao năng lực cạnh tranh cho mình từ đó đòi hỏi trình độ của người quản lý ngày càng cao. Với chức năng, sứ mệnh của mình là đào tạo ra những cử nhân kinh tế tương lai phục vụ cho sự phát triển của đất nước, trường Đại Học Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh Thái Nguyên đã tạo cho chúng em cơ hội được áp dụng những kiến thức lý thuyết mình được học vào trong thực tiễn thông qua việc tổ chức đợt thực tập đầy ý nghĩa này. Được sự hướng dẫn nhiệt tình của thầy giáo Nguyễn Đắc Dũng cùng sự giúp đỡ của nhân viên Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An. Em đã có 3 tháng thực tập tại doanh nghiệp, trong 3tháng thực tập tại đây đã giúp em có một cái nhìn đầy đủ và toàn diện hơn về vai trò và tầm quan trọng của quản trị trong doanh nghiệp đồng thời vận dụng một cách cụ thể hơn những kiến thức đã học vào trong điều kiện thực tế. Quá trình thực tập cũng giúp em hiểu được quá trình sản xuất thực tế và các lĩnh vực quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cơ bản trong doanh nghiệp. Nội dung bài báo cáo, ngoài lời nói đầu đ¬ược chia làm 3 chương: Chương I. Khái quát chung về Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An Chương II. Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An Chương III. Đánh giá chung và đề xuất các biện pháp thúc đẩy sản xuất kinh doanh Trong quá trình tìm hiểu và nghiên cứu do còn nhiều hạn chế về mặt lý luận cũng như kinh nghiệm thực tế nên bản Báo cáo này còn có nhiều thiếu sót, em rất mong được sự góp ý, giúp đỡ của các thầy cô cùng các cán bộ của công ty để bản báo cảo này được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn Sv. Nguyễn Thị Ngọc Hiền CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI HỘI AN 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 1.1.1. Tên và địa chỉ công ty Tên đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An. Địa chỉ: Xóm Phố Dầu xã Tiên Hội huyện Đại Từ tỉnh Thái Nguyên. Điện thoại: (02803) 724.703 DĐ: 0967.975.686 Email: dha868gmail.com Đại diện (ông): Nguyễn Thế Đại Chức vụ: Chủ tịch HĐQT Giám đốc Số tài khoản: 39010000165850 tại Ngân hàng ĐTPT Thái Nguyên và tài khoản số: 8505201002160 tại Ngân hàng Nông nghiệp PT NT huyện Đại Từ. Mã số doanh nghiệp: 4600 443 480. Đăng ký lần đầu: ngày 09 tháng 07 năm 2008; Đăng ký thay đổi lần thứ 2: ngày 27 tháng 08 năm 2012. Vốn điều lệ: 5.500.000.000đ (Năm tỷ, năm trăm triệu đồng chẵn). 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An được Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số: 4600443480 cấp ngày 09072008 Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An được thành lập tháng 7 năm 2008 trên cơ sở nền móng được chuyển đổi từ Doanh nghiệp tư nhân Hội An thành lập từ tháng 3 năm 2006 hoạt động trong lĩnh vực xây dựng dân dựng và công nghiệp. Sau khi được thành lập Công ty tiếp nhận toàn bộ trang thiết bị máy móc, phương tiện thi công cũng như nhân sự của Doanh nghiệp chuyển sang. Cán bộ quản lý điều hành, cán bộ kỹ thuật và công nhân viên có kinh nghiệm qua thực tế thi công các công trình lớn nhỏ trên địa bàn huyện và không ngừng được đào tạo nâng cao năng lực chuyên môn, năng lực quản lý để đáp ứng yêu cầu nghề nghiệp trong sản xuất kinh doanh theo chứng chỉ kinh doanh hiện có. Với sự phấn đấu vươn lên không ngừng, Công ty bổ sung nhiều ngành nghề mới và đội ngũ cán bộ kỹ thuật có năng lực, công nhân có tay nghề cao cùng với khả năng tài chính và phương châm đặt chữ tín chất lượng sản phẩm công trình lên hàng đầu. Công ty có đầy đủ khả năng hoàn thành các dự án theo yêu cầu của chủ đầu tư. Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Hội An là một doanh nghiệp trẻ nhưng luôn phấn đấu để cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tốt nhất để đáp ứng các yêu cầu, tiến độ thi công công trình, coi chất lượng là nhiệm vụ đầu tiên và quan trọng nhất trong hoạt động của mình. Vì vậy, Công ty ngày càng phát triển và chiếm được lòng tin của khách hàng và đối tác.Điều này được thể hiện qua việc hoàn thiện các công trình như: Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp, giao thông, thủy lợi, xây lắp đường dây đến 35KV, san lấp mặt bằng, hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật,… Từ khi thành lập Công ty đã thi công xây dựng nhiều công trình chất lượng cao đã có uy tín trên thị trường: Như các công trình trụ sở làm việc các cơ quan, trường học, trạm y tế, san nền, giao thông, thủy lợi v.v… Qua quá trình xây dựng và phát triển với đội ngũ cán bộ quản lý, đội ngũ công nhân viên có tay nghề cao, Công ty đã luôn hoàn thành các công trình với chất lượng tốt và đảm bảo tiến độ thi công theo quy định. Với khả năng hiện có của mình cả về năng lực kỹ thuật và năng lực tài chính, Công ty có khả năng hoàn thành các dự án xây dựng các công trình theo yêu cầu của chủ đầu tư. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty  Chức năng của công ty: Nghành nghề kinh doanh: STT Tên ngành Mã ngành 1 Xây dựng nhà các loại 4100 2 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng 4663 3 Sản xuất các cấu kiện kim loại, cửa nhựa lõi thép, cửa composite,…Gỗ dán, gỗ lạng, ván ép và ván mỏng khác đồ gỗ xây dựng, tấm lợp sinh thái 2511 4 Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh 4752 5 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày 5510 6 Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan 7110 7 Lắp đặt hệ thống điện 4321 8 Chuẩn bị mặt bằng 4312 9 Gia công cơ khí; Xử lý và tráng phủ kim loại 2592 10 Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ 4210 11 Hoàn thiện công trình xây dựng 4330 12 Phá dỡ 4311 13 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 4649 14 Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự, đèn và bộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa được phân vào đâu trong các cửa hàng chuyên doanh 4759 15 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác 4290 16 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác 4659 17 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ 4933 18 Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động 5610 19 Hoạt động tư vấn quản lý 7020  Nhiệm vụ của công ty Không ngừng cải tiến công nghệ, nâng cao năng xuất và chất lượng sản phẩm. Không ngừng hoàn thiện hệ thống công nghệ máy móc thiết bị sản xuất để trở thành một nhà thầu chuyên nghiệp. Tuân thủ chính sách, chế độ pháp luật của nhà nước về quản lý quá trình thực hiện sản xuất và tuân thủ các hợp đồng xây dựng. Quản lý và sử dụng vốn theo quy định và đảm bảo có lãi. Luôn mang tới cho khách hàng sản phẩm, dịch vụ với chất lượng tốt nhất, nhanh nhất, chi phí tối ưu nhất. Đáp ứng đa dạng các nhu cầu của khách hàng bằng các dịch vụ gia tăng. Thiết lập mối quan hệ thân thiết, gần gũi với khách hàng. Tạo lập và bảo vệ các giá trị đầu tư bền vững cho chủ sở hữu và đối tác dựa trên sự minh bạch về tài chính, chuyên nghiệp về tổ chức và công nghệ sản xuất. Thiết lập môi trường làm việc tin tưởng và tôn trọng lẫn nhau. Hài hòa những lợi ích cơ bản của công ty và của cán bộ công nhân viên, đối tác và cộng đồng dựa trên phương trâm điều hành trung thực và công bằng. Tạo cơ hội cho sự phát triển của mọi thành viên. 1.3 Giới thiệu quy trình sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An có nhiệm vụ chủ yếu là xây dựng cơ bản với sản phẩm là công trình xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao. Có thể tóm tắt quy trình triển khai thực hiện các hoạt động đối với một công trình theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Quy trình triển khai thực hiện các hoạt động của một công trình  Giai đoạn đấu thầu công trình: Giai đoạn dự thầu, chủ đầu tư thông báo đấu thầu hoặc gửi thư mời thầu đến công ty, công ty sẽ mua hồ sơ dự thầu mà chủ đầu tư đã bán. Căn cứ vào biện pháp thi công hồ sơ kỹ thuật, lao động, tiền lương của hồ sơ mời thầu và các điều kiện khác công ty phải làm các thủ tục sau: • Lập biện pháp thi công và tiến độ thi công. • Lập dự toán và xác định giá bỏ thầu. • Giấy bảo lãnh dự thầu của ngân hàng. • Cam kết cung ứng tín dụng.  Giai đoạn trúng thầu công trình: Khi trúng thầu công trình, chủ đầu tư có quyết định phê duyệt kết quả mà công ty đã trúng. • Công ty cùng chủ đầu tư thương thảo hợp đồng. • Lập hợp đồng giao nhận thầu và ký kết. • Thực hiện bảo lãnh, thực hiện hợp đồng của ngân hàng. • Tạm ứng vốn theo hợp đồng và luật xây dựng quy định.  Giai đoạn thi công công trình: • Lập và báo cáo các biện pháp tổ chức thi công, trình bày tiến độ thi công trước chủ đầu tư và được chủ đầu tư chấp nhận. • Bàn giao và nhận tim mốc mặt bằng. • Thi công công trình theo biện pháp tiến độ đã lập.  Giai đoạn nghiệm thu công trình: • Giai đoạn nghiệm thu từng phần: Công trình xây dựng thường có nhiều giai đoạn thi công và phụ thuộc nhiều vào điều kiện thời tiết. Vì vậy công ty và chủ đầu tư thường quy định nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn. Công ty cùng chủ đầu tư xác định giá trị công trình đã hoàn thành và ký vào văn bản nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn đã đăng ký trong hợp đồng, thường thì khi nghiệm thu từng giai đoạn chủ đầu tư lại ứng một phần giá trị của giai đoạn tiếp theo của công trình. • Tổng nghiệm thu và bàn giao: Lúc này công trình đã hoàn thành theo đúng tiến độ và giá trị khối lượng trong hợp đồng, công ty sẽ thực hiện các thủ tục sau:  Lập dự toán và trình chủ đầu tư phê duyệt.  Chủ đầu tư phê duyệt và thanh toán tới 95% giá trị công trình cho công ty, giữ lại 5% giá trị bảo hành công trình (hoặc thông qua ngân hàng bảo lãnh). Giai đoạn thanh lý hợp đồng: Là thời gian bảo hành công trình đã hết, công trình đảm bảo giá trị hợp đồng đã thỏa thuận giữa 2 bên. Lúc này công ty nhận 5% giá trị công trình còn lại và 2 bên là: chủ đầu tư và công ty ký vào văn bản thanh lý hợp đồng đã ký theo quy định của pháp luật, chấm dứt quan hệ kinh tế giữa chủ đầu tư và công ty tại thời điểm văn bản thanh lý có hiệu lực. Dưới đây là quy trình thi công chung các công trình của công ty đảm nhiệm: Sơ đồ 1.2: Quy trình thi công Hiện nay đối với hoạt động xây lắp, ngoài phương thức quản lý cơ bản truyền thống, Công ty đang từng bước tiến hành phương thúc giao khoán cho các đơn vị cơ sở thông qua hợp đồng giao khoán. Mức giao khoán này tùy thuộc vào từng công trình cụ thể. Các đơn vị nhận khoán (các đội) có trách nhiệm lập kế hoạch và tổ chức thi công, chủ động mua vật tư, máy móc, thiết bị và nhân công… Đồng thời phải tổ chức công tác ghi chép ban đầu và luân chuyển chứng từ nhằm phản ánh đầy đủ, khách quan, kịp thời và chính xác mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại cơ sở, phục vụ cho công tác kế toán tại đơn vị. Tuy nhiên hình thức này chỉ áp dụng đối với công trình nhỏ và có nhu cầu sử dụng những vật tư thông thường sẵn có trên thị trường. Cồn đối với những công trình vật tư đặc chủng của nghành thì công ty tổ chức việc cung ứng vật tư tới tận công trình. 1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 1.4.1 Sơ đồ bộ máy quản lý tổ chức của công ty Để phục vụ tốt công tác sản xuất cũng như hạch toán, Công ty đã xây dựng một bộ máy quản lý khoa học. Qua đó, cấp trên có thể nắm bắt được tình hình hoạt động của công ty để đưa ra những quyết định kịp thời và hiệu quả. Dưới đây là sơ đồ bộ máy quản lý của công ty: Sơ đồ 1.3 Cơ cấu tổ chức của công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Hội An 1.4.2 Chức năng của từng bộ phận trong công ty Chức năng nhiệm vụ từng phòng ban, bộ phận:  Hội đồng quản trị: Là cơ quan có quyền nhân danh công ty để giải quyết mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi của công ty. Quyết định chiến lược phát triển công ty. Quyết định phương án đầu tư. Bổ nhiệm, bãi nhiệm chức giám đốc và cán bộ quản lý quan trọng khác của công ty, quyết định mức lương và lợi ích khác của cán bộ quản lý. Hội đồng quản trị họp mỗi quý một lần do Chủ tịch Hội đồng quản trị triệu tập.  Giám đốc: Là người đại diện của công ty trước pháp luật và chịu trách nhiệm về hoạt đông của công ty trước pháp luật. Là người điều hành hoạt động hàng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị.  Phòng kế toán: Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về tổ chức điều hành hoạt động có hiệu quả, có nhiệm vụ sao chép, thu thập và xử lý thông tin về tình hình tài chính của công ty để tìm ra phương hướng giải quyết những khó khăn…, chịu trách nhiệm về tài chính, lợi nhuận của công ty, thực hiện trả lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Đồng thời thực hiện các chế độ của Nhà nước liên quan đến tài chính.  Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ quản lý cán bộ, bổ nhiệm cán bộ,miễn nhiệm cán bộ, tổ chức tình hình lao động trong công ty. Tham mưu cho giám đốc công ty trong lĩnh vực quản lý, sử dụng lao động. Quản lý công tác văn thư, lưu trữ và bảo mật công văn giấy tờ theo quy định. Xây dựng lịch công tác tuần, tháng, quý, năm. Quản lý và thực hiện công tác bảo vệ chính trị nội bộ.  Phòng kỹ thuật: Nghiên cứu ứng dụng và thực nghiệm vào công tác thiết kế, xây dựng mới, cải tạo các công trình dân dụng, công nghiệp loại vừa và nhỏ phục vụ cho thực nghiệm kết hợp giảng dạy, học tập, nghiên cứu khoa học với lao động sản xuất, nghiên cứu đề xuất cải tiến nội dung chương trình đào tạo, tổ chức thực hiện các dịch vụ về tư vấn thiết kế, tư vấn giám sát và xây dựng.  Các đội thi công sản xuất: Đội thi công chịu trách nhiệm trước lãnh đạo công ty về việc tổ chức thi công lắp dựng các công trình, đảm bảo tiến độ an toàn lao động, trong khi thi công chấp hành tốt các biện pháp thi công do công ty ban hành, hoàn thành tốt công việc được giao. CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI HỘI AN 2.1 Phân tích các hoạt động Marketing 2.1.1. Thị trường tiêu thụ hàng hóa và số liệu về kết quả tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ Trong những năm gần đây ngành xây dựng phát triển mạnh mẽ với mức tăng trưởng dẫn đầu khối sản xuất. Báo cáo phân tích tình hình công nghiệp xây dựng 6 tháng đầu năm của Vụ Công nghiệp và Xây dựng (Tổng cục Thống kê) cho thấy, giá trị sản xuất xây dựng có tốc độ tăng trưởng khá cao, tới 23,8% so với cùng kỳ. Nền kinh tế ngày càng phát triển cùng với tốc độ đô thị hóa hiện nay nhu cầu xây dựng ngày càng tăng cao không chỉ về số lượng mà cả về chất lượng. Các công trình xây dựng: đường xá, trường học, các trụ sở… không ngừng mọc lên. Do vậy, là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng có thị trường rất rộng. Đối tượng khách hàng chủ yếu mà doanh nghiệp hướng đến là các cơ sở hạ tầng như bệnh viện, nhà trẻ, trường học…. Thị trường khách hàng chủ yếu của doanh nghiệp là những khách hàng trên địa bàn ở Thái Nguyên. Trong hơn 10 năm xây dựng và phát triển doanh nghiệp đã có một thị trường rộng và tham gia đấu thầu thực hiện rất nhiều công trình lớn nhỏ như: Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh của công ty theo cơ cấu thị trường trong năm 2014 và năm 2015 STT Khu vực địa lý Năm 2014 Năm 2015 Doanh thu (đồng) Tỷ trọng (%) Doanh thu (đồng) Tỷ trọng (%) 1 Thái Nguyên 7.475.034.942 47,39 8.241.755.230 48 2 Bắc Kạn 3.437.375.197 21,79 2.738.836.447 15,59 3 Cao Bằng 2.635.488.530 16,61 3.849.369.500 22,77 4 Khu vực khác 2.240.438.101 14,21 2.342.056.693 13,64 Tổng 15.770.336.770 100 17.172.017.870 100 (Nguồn: phòng kế toán) Theo bảng trên, ta có thể thấy được theo cơ cấu thị trường thì công ty có thị trường chủ yếu là ở Thái Nguyên, cụ thể là doanh thu vào năm 2014 là 7.475.034.942 đồng chiếm tỷ trọng 47,39% và tăng lên thành 48% vào năm 2015, tương ứng với mức doanh thu là 8.241.755.230 đồng. Đồng thời cũng trong hai năm này, cơ cấu thị trường ở tỉnh Cao Bằng có xu hướng tăng. Cụ thể: Năm 2014, doanh thu của công ty ở Cao Bằng là 2.635.488.530 đồng, chiếm tỷ trọng 16,61%. Đến năm 2015, doanh thu đã tăng lên 3.849.369.500 đồng, xét về cơ cấu tăng lên là 22.77% ở năm 2015. Ở Bắc Kạn, qua 2 năm, cơ cấu lại giảm từ 21,79% xuống 15,59%. Các khu vực khác giảm nhẹ từ 14.21% năm 2014 xuống còn 13,64% năm 2015. Do đặc điểm của sản phẩm là quy mô lớn và cần rất nhiều vật liệu công cụ dụng cụ khó di chuyển nên thị trường của công ty hiện có là đảm bảo và phù hợp với tính chất công việc. 2.1.2. Phân tích chính sách Marketing mix của công ty 2.1.2.1 Tình hình tiêu thụ sản phẩm Sản phẩm của công ty có tính đơn chiếc, đều được thực hiện khi đã có hợp đồng. Không có sản phẩm tồn kho, không phải lo khâu tiêu thụ nên công ty không chú trọng nhiều đến chính sách tiêu thụ sản phẩm. Để có thể có được các hợp đồng, ngoài việc đấu thầu, công ty còn phải đi tiếp thị công trình, giới thiệu khả năng của công ty cho các nhà đầu tư tiềm năng. Công việc này chỉ đạt hiệu quả khi công trình của công ty đạt được các yêu cầu đề ra. Công ty không có chính sách cụ thể nào về sản phẩm. Dưới đây là số năm kinh nghiệm trong thực hiện các công trình và kết quả tiêu thụ hàng hóa dịch vụ của công ty qua các năm như sau: Bảng 2.2: Số năm kinh nghiệm trong hoạt động xây dựng Tính chất công việc Số năm kinh nghiệm + Xây dựng các công trình dân dụng 06 + Xây lắp các công trình giao thông 06 + Xây lắp các công trình thủy lợi 06 + Xây dựng các hệ thống cấp thoát nước, bơm nước và khoan giếng 04 + Xây dựng đường dây điện và trạm biến áp đến 35KV 04 + Đo đạc bản đồ 02 Bảng 2.3 So sánh kết quả kinh doanh các dịch vụ chủ yếu qua các năm 2014 và 2015 Số liệu Năm 2014 Năm 2015 Năm 20152014 Giá trị Tỷ lệ (%) Công trình dân dụng 8.104.295.262 9.159.837.761 1.055.542.499 13,02 Công trình giao thông 3.473.734.747 3.989.318.881 515.584.134 14,84 Công trình thủy lợi 2.617.598.496 2.871.647.196 254.048.700 9,71 Các công trình khác 1.574.717.292 1.151.214.032 423.503.260 26,89 Tổng cộng 15.770.336.770 17.172.017.870 1.401.681.100 +8,89 Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy doanh thu từ các dịch vụ của doanh nghiệp từ năm 2014 đến 2015 tăng thêm 8,89 % từ 15.770.336.770 đồng năm 2014 lên 17.172.017.870 đồng năm 2015. Cụ thể là: Doanh thu từ các công trình dân dụng tăng lên 1.055.542.499 đồng(13,02%). Nhìn chung doanh thu từ các dịch vụ của công ty năm 2015 đều tăng hơn so với năm 2014.Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp năm 2015 khả quan hơn năm 2014. Doanh thu của công trình giao thông năm 2015 tăng lên 515.584.134 đồng (14,84%). Còn công trình thuỷ lợi thì tăng là năm 2015 tăng thêm 254.048.700 đồng (9,71%). Các công trình khác giảm từ 1.574.717.292 đồng xuống 1.151. 214.032 đồng, tức giảm 26,89% so với năm 2014. 2.1.2.2 Chính sách giá  Phương pháp định giá Trong điều kiện nền kinh tế quốc dân vẫn đang gặp rất nhiều khó khăn nên có những ảnh hưởng mạnh đến doanh nghiệp. Mặt khác do sự cạnh tranh để tồn tại nên công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An đã để ra mục tiêu nâng cao chất lượng với chi phí thấp nhất để thu hút các chủ đầu tư. Từ mục tiêu này, công ty đã giảm và tiết kiệm tối đa các khoản chi phí có thể để đưa ra các mức giá thấp hơn đối thủ cạnh tranh nhằm có thêm các hợp đồng để có doanh thu hoạt động và mang lại lợi nhuận cao hơn cho công ty. Ngoài vấn đề đảm bảo về chất lượng, kiểu dáng, nội thất cho các công trình thì bên cạnh đó giá cả cũng là một yếu tố quan trọng trong việc tìm được các công trình và tham gia đấu thầu của công ty. Vì vậy công ty đã đưa ra một số mục tiêu trong việc định giá như sau: • Định giá để đạt được mục tiêu trên vốn đầu tư. • Định giá nhằm tạo sự ổn định giá và lợi nhuận. • Định giá nhằm đạt tỷ phần thị trường mục tiêu. • Định giá nhằm tạo được lợi thế cạnh tranh. Giá của công trình được xây dựng theo nhiều bước. Ban đầu, nhà đầu tư dựa vào kinh phí và yêu cầu tối thiểu của công trình để đề ra giá sơ bộ. Trên cơ sở đó, công ty tiến hành xây dựng mức giá dự toán cộng với một phần lời định mức và tham gia đấu thầu công trình (hay còn gọi là giá dự thầu). Giá bao gồm cả xây dựng và kiểm tra, giám sát. Về nguyên tắc, giá dự thầu được tính dựa trên khối lượng côg tác xây lắp được lấy ra từ kết quả trên lượng thiết kế kỹ thuật và đơn giá theo công thức: + LNĐM Trong đó: Gdt : Giá dự thầu j : Ký hiệu công tác xây lắp thuộc hạng mục công trình. Qj : Khối lượng công tác xây lắp của hạng mục j DGj : Đơn giá tính cho 1 đơn vị công tác xây lắp của hàng mục j. n : Tổng số hạng mục công trình. LNĐM : Lợi nhuận định mức áp dụng 2.1.2.3 Kênh phân phối Do các sản phẩm có các đặc điểm khác biệt như quy mô lớn, thường gắn liền với một không gian có sẵn và thường được đấu thầu trước nên hệ thống phân phối sản phẩm chủ yếu của công ty là kênh phân phối trực tiếp và kênh phân phối gián tiếp cấp 1. Hiện nay doanh nghiệp tổ chức 2 kênh phân phối là kênh phân phối trực tiếp và kênh phân phối gián tiếp qua một trung gian. Sơ đồ 2.1: Kênh phân phối Chú thích: A: là kênh phân phối trực tiếp B: là kênh phân phối gián tiếp qua 1 trung gian Nhìn chung, công ty chọn kênh phân phối như vậy là phù hợp với tính chất của sảm phẩm, phù hợp với khả năng của mình. Bảng 2.4: Bảng kết quả tiêu thụ qua các kênh phân phối ĐVT: Đồng Kênh phân phối Năm 2014 Năm 2015 Doanh thu Tỉ trọng Doanh thu Tỉ trọng Trực tiếp 9.842.463.529 62,41% 8.555.027.437 49,82% Gián tiếp 5.927.873.241 37,59% 8.616.990.433 50,18% Tổng cộng 15.770.336.770 100% 17.172.017.870 100% (Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính) Từ bảng số liệu trên, ta thấy được doanh nghiệp sử dụng đồng thời cả hai hệ thống kênh phân phối. Giữa hai năm có sự thay đổi về doanh thu giữa hai kênh phân phối như năm 2015 cơ cấu doanh thu (tỷ trọng) ở kênh phân phối gián tiếp tăng từ 37,59% lên 50,18% so với năm 2014, và ngược lại, ở kênh phân phối trực tiếp, tỷ trọng năm 2015 là 49,82% giảm so với năm 2014 là 62,41%. Điều này cho thấy công ty chưa phát huy được uy tín và độ tin cậy của thương hiệu doanh nghiệp. 2.1.2.4 Chính sách xúc tiến hỗn hợp Để được khách hàng biết đến, tăng uy tín trong kinh doanh, công ty đã áp dụng một số chiến lược xúc tiến hỗn hợp.  Quan hệ công chúng Để tạo ra một hình ảnh đẹp trong mắt khách hàng công ty luôn cố gắng truyền tải cho khách hàng hình ảnh một doanh nghiệp với phong cách phục vụ chuyên nghiệp, đảm bảo dịch vụ nhanh chóng với hoạt động bảo hành bảo dưỡng tốt nhất. Ngoài ra công ty còn thường xuyên tổ chức các sự kiện như “áo ấm cho em” ở các huyện trong tỉnh như Võ Nhai, tham gia các hội trợ triển lãm ở trong huyện và thành phố để giới thiệu doanh nghiệp…Nhìn chung hoạt động PR đã được công ty chú ý tới nhưng chưa được thực hiện bài bản.  Marketing trực tiếp Marketing trực tiếp kết hợp cả ba yếu tố quảng cáo, xúc tiến bán, bán hàng cá nhân để có thể bán hàng trực tiếp không qua trung gian. Nó là một hệ thống tương tác trong đó sử dụng một hoặc nhiều phương tiện quảng cáo để tác động vào khách hàng tiềm năng tạo nên phản ứng đáp lại của khách hàng. Công ty đã thực hiện một số hoạt động marketing trực tiếp như marketing bằng catalog, marketing bằng thư trực tiếp, marketing qua điện thoại.  Marketing bằng catalog Hàng quý công ty lại gửi catalog đến cho các khách hàng tiềm năng và các khách hàng thường xuyên của doanh nghiệp để mỗi khi có nhu cầu khách hàng có thể liên hệ trực tiếp tới doanh nghiệp.  Marketing bằng thư trực tiếp Vì công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực xây dựng, thương mại nên công ty thường xuyên gửi thư mời thầu, thư giới thiệu đến các cơ quan tổ chức có nhu cầu để giới thiệu về công ty và xin đấu thầu.  Marketing qua điện thoại Công ty cũng thường xuyên gọi điện đến những khách hàng tiềm năng đã được chọn lọc để mời thầu. Công ty cũng có một đường dây điện thoại riêng để khi khách hàng có nhu cầu sẽ gọi điện trực tiếp đến công ty để phục vụ nhu cầu của khách hàng.  Quảng cáo Công ty hầu như chưa có chính sách cụ thể cho hoạt động quảng cáo. Hoạt động quảng cáo vẫn chỉ dừng lại ở việc quảng cáo trên báo và tạp chí địa phương. Các thông điệp quảng cáo vẫn chưa rõ ràng và truyền tải đầy đủ thông tin tới khách hàng. 2.1.3. Đối thủ cạnh tranh của công ty Hiện nay, đối thủ cạnh tranh trực tiếp của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An là Công ty cổ phần đầu tư cây dựng thương mại Anh Phong Đại Từ, công ty TNHH phát triển xây dựng 589 Thái Nguyên. Những công ty này đều kinh doanh về ngành xây dựng nhưng có quy mô nhỏ hơn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An. Ở Hội An luôn tạo được lòng tin vững chắc của khách hàng. Khi khách hàng nhìn vào thì thấy trụ sở của Công ty khang trang, môi trường làm việc chuyên nghiệp, nhân viên thân thiện, giá cả hợp lí nên Hội An vẫn luôn là nơi đầu tiên mà khách hàng tìm đến. Các đối thủ cạnh tranh khác của Hội An như: Công ty TNHH Tư vấn đầu tư xây dựng Minh Chung; Công ty TNHH đầu tư và xây dựng Đức Giang. Những Công ty này đều có quy mô tương đương, các hình thức marketing – mix cũng giống nhau. Việc Công ty nào có được nhiều đối tác hơn chủ yếu là do kết quả marketing – mix và nhân viên trong công ty. Nhìn chung, về đối thủ cạnh tranh của Công ty là nhiều nhưng các đối thủ cạnh trạnh đều có quy mô nhỏ hơn và ít tuổi đời hơn so với công ty. Với tâm lý khách hàng chung hiện nay thì Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Hội An có nhiều ưu đãi về giá và các dịch vụ hậu mãi sẽ thu hút được khách hàng đến với công ty mình và Hội An đã và đang làm được điều này. 2.2 Phân tích tình hình lao động và tiền lương 2.2.1 Cơ cấu lao động của công ty Lao động là nhân tố quan trọng để hình thành nên quá trình sản xuất kinh doanh. Đánh giá đúng vai trò của lao động, xác định đúng chất lượng và số lượng lao động là vấn đề mang tính chiến lược lâu dài của các doanh nghiệp. Cũng như các doanh nghiệp khác Công ty luôn coi trọng nhân tố lao động, tập trung bồi dưỡng, nâng cao tay nghề và nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Trong một công ty cơ cấu lao động cũng ảnh hưởng tới quá trình hoạt động kinh doanh của công ty. Với đặc điểm là một công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực cung cấp và xây dựng có cơ cấu lao động như sau: Bảng 2.5: Cơ cấu lao động của công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Hội An ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 So sánh 20142015 Số người Cơ cấu (%) Số người Cơ cấu (%) Số người (%) 1. Tổng số lao động 75 100 82 100 7 9,33 Lao động gián tiếp 8 10,67 13 15,85 5 6,25 Lao động trực tiếp 67 89,33 69 84,15 2 2,99 2. Trình độ lao động 75 100 82 100 7 9,33 Đại học 5 6,67 10 12,19 5 100 Cao đẳng 7 9,33 7 8,54 0 0 Trung cấp 12 16,00 9 10,97 3 25 Công nhân kỹ thuật 5 6,67 5 6,09 0 0 Lao động phổ thông 46 61,33 44 53,66 2 4,35 3. Giới tính 75 100 82 100 7 9,33 Nam 67 89,33 70 85,37 3 16,67 Nữ 8 10,67 12 14,63 4 50 (Nguồn: Ban chỉ huy công trình) Qua bảng ta thấy số lượng lao động của doanh nghiệp qua 2 năm có sự tăng lên đáng kể. Trong đó lực lượng lao động trực tiếp tăng 2,99%, lao động gián tiếp tăng lên 6,25% điều này cho thấy số lượng cấp quản lý của công ty tăng nhanh hơn đây là một dấu hiệu tốt cho thấy tình hình kinh doanh của doanh nghiệp đang phát triển. Qua bảng trên ta cũng thấy lao động có trình độ đại học tăng trong khi đó lao động có trình độ cao đẳng và trung cấp giảm xuống. Điều này cho thấy trình độ lao động của công ty đang ngày càng có chất lượng hơn. Số lao động nam chiếm tỷ lệ cao hơn số lao động nữ trong doanh nghiệp. Năm 2014 tỷ lệ lao động nam là 89,33%, tỷ lệ lao động nữ là 10,67%. Năm 2014 tỷ lệ lao động nam là 85,37%, tỷ lệ lao động nữ là 14,63%. Số lao động nam năm 2015 tăng 3 người (tăng 16,67%), số lao động nữ năm tăng 4 người tức tăng 50%. 2.2.2 Năng suất lao động tại công ty Bảng 2.6: Bảng phân tích năng suất lao động của doanh nghiệp qua 2 năm ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Đơn vị Thực hiện So sánh 2014 2015 Giá trị % 1. Tổng doanh thu thuần Đồng 15.770.336.770 17.172.017.870 +1.401.681.100 +8,89 3. Tổng số lao động Người 75 82 +7 +9,33 4. Số ngày làm việc BQ năm Ngày 230 230 0 0 5. Số giờ làm việc BQ ngày Giờngày 8 7.6 0,4 5 5.Tổng số giờ làm việc BQ năm Giờnăm 138 000 143 336 +5.336 +3,9 6. NSLĐ bình quân theo doanh thu Đồnggiờ 114.277,8 119.802,5 +5.524,7 +4,83 (Nguồn: Phòng kế toán) Nhận xét : Qua kết quả phân tích trên ta thấy NSLĐ bình quân của công ty năm 2015 so với năm 2014 có xu hướng tăng, cụ thể như sau: NSLĐ bình quân năm 2015 đạt 119.802, 5 đồng giờ, năm 2014 đạt 114.277,8 đồng giờ, chênh lệch 5.524,7 đồng giờ tương ứng 4,83%. Mặc dù tỷ lệ tăng này chưa lơn nhưng nó vẫn cho thấy nỗ lực của công ty trong việc nâng cao NSLĐ, đồng thời phản ánh khả năng quản lí thời gian lao động nói riêng và trình độ quản lí nhân sự nói chung của công ty đăng được nâng lên rõ rệt. 2.2.3 Các hình thức trả lương của công ty Công ty tiến hành trả lương cho công nhân viên theo hình thức lương cố định trong tháng. Nếu tình hình kinh doanh tốt công ty sẽ thưởng cho công nhân viên theo tỷ lệ nhất định so với khoản lợi nhuận công ty thu được nhằm khuyến khích tình thần làm việc của người lao động quy chế chi trả lương được sự thống nhất giữa Ban lãnh đạo và Ban chấp hành công đoàn công ty, được phổ biến công khai đến tất cả công nhân viên. Phân phối tiền lương gắn với các yêu cầu về an toàn lao động, thực hiện các chỉ tiêu kinh tế, kỹ thuật và nội quy quy định của công ty. Tiền thưởng trích lập từ quỹ lương được sử dụng vào việc khen thưởng. Hiện nay công ty có một số quy định về cách tính lương và chi trả lương như sau: Lương theo thời gian: Hình thức này áp dụng cho lao động gián tiếp, khối văn phòng, tổ bảo vệ, tổ kho, phòng kỹ thuật, nhân viên vận tải, cán bộ chỉ đạo thi công. Lương thời gian trả theo thời gian làm việc thực tế và trình độ thành thạo công việc của người lao động. Lương tối thiểu x hệ số lương Lương thời gian = x số ngày công thực tế 26 Lương làm them giờ = Đơn giá 1 giờ làm thêm x Số giờ làm thêm thực tế Lương khoán sản phẩm cho cá nhân trực tiếp: Hình thức tiền lương này áp dụng cho công nhân trực tiếp thực hiện các công trình của các tổ đội. Lương khoán của một công nhân = Số ngày công thực hiện x Đơn giá tiền lương khoán x cấp bậc lương theo tay nghề . Các khoản trích theo lương tại công ty BHXH = Lương cơ bản x 26% Trong đó: 18% tính vào chi phí của công ty 8% trừ vào thu nhập lao động BHTN = Lương cơ bản x 2% Trong đó: 1% tính vào chi phí của công ty 1% trừ vào thu nhập lao động BHYT = Lương cơ bản x 4,5% Trong đó: 3% tính vào chi phí công ty 1,5% trừ vào thu nhập lao động KPCĐ = Lương cơ bản x 2% Trong đó: 2% tính vào chi phí của công ty Dựa theo số ngày nghỉ ốm, thai sản, tai nạn...được cơ quan y tế, bênh viện xác nhận. Căn cứ vào lương cơ bản của từng người tính lương như sau: Lương ốm = 75% tiền lương cơ bản của người đóng bảo hiểm Lương thai sản, tai nạn lao động = 100% lương cơ bản của người đóng bảo hiểm + phụ cấp(nếu có) Số ngày nghỉ trong 1 năm (căn cứ vào năm công tác của từng người): + Không quá 30 ngày đóng BHYT < 15 năm + Không quá 40 ngày đóng BHYT từ 15 năm đến < 30 năm + Không quá 60 ngày đóng bảo hiểm từ 30 năm trở lên Để lập bảng thanh toán BHXH cho các bộ phận, cuối tháng kế toán tập hợp giấy chứng nhận nghỉ ốm, hưởng BHXH trong tháng đó làm căn cứ để tính BHXH trong tháng đó làm căn cứ để tính BHXH cho từng cá nhân trong đơn vị: + Căn cứ vào số ngày thực nghỉ + Căn cứ vào lương tháng đóng BHXH + Căn cứ vào tỷ lệ hưởng BHXH Dưới đây là bảng chấm công và bảng tiền lương của công ty: Biểu số 2.1. Bảng chấm công Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Hội An Địa chỉ: Xóm Phố Dầu xã Tiên Hội huyện Đại Từ tỉnh Thái Nguyên BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 12 năm 2015 Đội 1: Xây dựng trạm bơm xã Văn Yên TT Họ tên Ngày trong tháng 1 2 3 4 5 6 7 … 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Tổng 1 Nguyễn Duy Hải × × × × × × 0 × 0 × × × × × × 0 × × × × 26 2 Nguyễn Văn Thái × × × × × × 0 × 0 × × × × × × 0 × × × × 26 3 Trần Trọng Long × × × × × × 0 × 0 × × × × × × 0 × × × × 26 4 Nguyễn Văn Quân × × × × × × 0 × 0 × × × × × × 0 × × × × 26 5 Trần Thị Lan × × × × × 0 0 0 0 × 0 × × × × 0 × × × × 26 6 Vũ Văn Anh × × × × × × 0 × 0 × × × × × × 0 × × × × 23 7 Trần Văn Hải × × 0 × × × 0 0 0 × × × × × 0 0 × × × × 23 8 Lê Lan Hương × × × 0 × × 0 × 0 × × × × × × 0 × × × × 25 9 Trần Trọng Hưởng × × × × × × 0 × 0 × × × × × × 0 × × × × 26 10 Nguyễn Văn Tâm × × × × × × 0 × 0 × × × × × × 0 × × × × 26 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 26 Cộng 253 Người chấm công (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) Biểu số 2.2: Bảng thanh toán tiền công Đơn vị: Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Hội An Địa chỉ: Xóm Phố Dầu xã Tiên Hội huyện Đại Từ tỉnh Thái Nguyên BẢNG THANH TOÁN TIỀN CÔNG CỦA CN TRỰC TIẾP XÂY DỰNG Hạng mục công trình: XD CT Trạm bơm xã Văn Yên huyện Đại Từ (Kèm theo bảng chấm công tháng 12) TT Họ tên Chức vụ Mức lương Số công Thành tiền Ký nhận 1 Nguyễn Duy Hải TT 235.000 26 6.100.000 2 Nguyễn Văn Thái CN 185.000 26 4.810.000 3 Trần Trọng Long CN 180.000 26 4.680.000 4 Nguyễn Văn Quân CN 180.000 26 4.680.000 5 Trần Thị Lan CN 150.000 26 3900.000 6 Vũ Văn Anh CN 155.000 23 3.565.000 … … … … … … … Tổng 253 76.789.000 Tổng số tiền bằng chữ: Bảy mươi sáu triệu bảy trăm tám mươi chín ngàn đồng chẵn. Kế toán (đã ký) Thủ quỹ (đã ký) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (đã ký) ( Nguồn: Phòng tài chính kế toán) 2.3 PHÂN TÍCH CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH 2.3.1 Phân loại chi phí Công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Hội An phân loại chi phí theo mục đích kinh tế của chi phí. Theo đó, có 5 loại chi phí chính là:  Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (CNVL) Bao gồm chi phí cho nguyên vật liệu chính, nguyên vật liêu phụ, nhiên liệu liên quan trực tiếp đến quá trình thi công xây dựng và hoàn thành công trình. Được xác định theo công thức sau: CNVL= ∑ Qi x DiNVL Trong đó: CNVL: Chi phí nguyên vật liệu Qi : Khối lượng công tác xây lắp thứ i DiNVL : Đơn giá chi phí vật liệu của công tác xây lắp thứ i  Chi phí nhân công trực tiếp (CNC) Gồm chi phí tiền lương, phụ cấp lư¬ơng của công nhân trực tiếp sản xuất kể các công nhân thuê ngoài (chi phí này không bao gồm lương của công nhân điều khiển máy, chi phí khấu hao ...). Được xác định theo công thức sau: CNC = ∑ Qi x DiNC Trong đó: Qi : Khối lượng công tác xây lắp thứ i DiNC: Đơn giá chi phí nhân công của công tác xây lắp thứ i  Chi phí sử dụng máy thi công (CM) Bao gồm toàn bộ chi phí liên quan đến hoạt động của máy thi công như: Chi phí nguyên vật liệu, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí tiền l¬ương và các khoản phụ cấp lương, tiền công của công nhân điều khiển máy, khấu hao máy thi công, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác để phục vụ cho hoạt động của máy thi công. Được xác định theo công thức sau: CM = ∑Qi x DiM Trong đó: Qi : Khối lượng công tác xây lắp thứ i DiM: Đơn giá chi phí máy thi công của công tác thứ i  Chi phí trực tiếp (TCTT) Là tổng của 3 loại chi phí trên: Chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công và chi phí sử dụng máy thi công. TCTT = CNVL + CNC + CM  Chi phí sản xuất chung (CSXC) Là chi phí phục vụ xây dựng tại các đội, bộ phận sản xuất kinh doanh bao gồm: Chi phí tiền l¬ương của nhân viên quản lý đội, tổ sản xuất, các khoản trích theo lư¬ơng (BHXH, BHYT) tính trên l¬ương của công nhân sản xuất, chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ chung cho bộ phận quản lý đội... Tuy nhiên, công ty thường xác định loại chi phí này bằng tỷ lệ phần trăm (P) so với chi phí nhân công trong dự toán cho từng loại hạng mục công trình cụ thể. Tỷ lệ này khoảng từ 50% – 70%. CSXC = CNC x P  Chi phí quản lý doanh nghiệp (CQL) Bao gồm các khoản tiền lương và các khoản trích theo lương trả cho nhân viên quản lý công ty, khấu hao TSCĐ các bộ phận quản lý doanh nghiệp… 2.3.2 Phân loại chỉ tiêu giá thành  Căn cứ vào thời điểm và nguồn số liệu để tính giá thành, công ty TNHH xây dựng Đại Dương phân loại giá thành thành các loại chủ yếu sau: • Giá thành dự toán: Là chỉ tiêu giá thành được xác định theo định mức và khung giá để hoàn thành khối lượng xây lắp. • Giá thành kế hoạch: Là chỉ tiêu được xác định trên cơ sở giá thành dự toán gắn với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp. Giá thành kế hoạch = Giá thành dự toán mức hạ giá thành dự toán • Giá thành thực tế: Là chỉ tiêu giá thành được xác định theo số liệu hao phí thực tế liên quan đến khối lượng xây lắp hoàn thành bao gồm chi phí định mức, vượt định mức,chi phí giảm so với định mức và các chi phí khác.  Thông thường, trong 3 loại chi phí trên thì giá thành dự toán sẽ là cao nhất, kế đến là giá thành kế hoạch và cuối cùng là giá thành thực tế.  Ngoài ra, theo phạm vi phát sinh chi phí thì giá thành của công ty còn chia ra thành 2 loại sau: • Giá thành sản xuất sản phẩm xây lắp: Bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công và chi phí sản xuất chung. • Giá thành toàn bộ sản phẩm: Bao gồm giá thành sản xuất sản phẩm xây lắp cộng vớichi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho sản phẩm xây lắp.  Tuy nhiên, do đặc thù của của ngành nên ở Công ty thường quan tâm đến giá thành dự toán và giá thành thực tế. 2.3.3. Giá thành dự toán  Căn cứ tính giá thành dự toán • Căn cứ vào kế hoạch sản lượng. • Căn cứ vào hồ sơ thiết kế kỹ thuật thi công được phê duyệt. • Căn cứ vào các định mức kinh tế kỹ thuật. • Căn cứ vào các đơn giá nguyên vật liệu, nhân công, máy thi công. • Căn cứ kết quả phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá thành của kỳ trước.  Phương pháp xác định giá thành dự toán (ZDT) Được xác định bằng tổng của các chi phí trực tiếp, chi phí sản xuất chung đã được dự toán từ lợi nhuận định mức (công ty chưa thực hiện tính thuế giá trị gia tăng đầu ra vào trong giá thành dự toán). Giá thành dự toán (ZDT) = Giá trị dự toán xây dựng trước thuế (Gdt) Lợi nhuận định mức (LNĐM) Giá trị dự toán xây dựng trước thuế (Gdt) được xác định bằng tổng của các chi phí trực tiếp (TCTT) theo dự toán, chi phí sản xuất chung (CSXC) theo dự toán sau khi đã phân bổ và phần lợi nhuận định mức đã dự toán. Gdt = TCTT + CSXC + LNĐM Lợi nhuận định mức (phần thu nhập chịu thuế tính trước): Được tính bằng tỷ lệ phần trăm so với chi phí trực tiếp và chi phí sản xuất chung. Tỷ lệ này được quy định trong khoảng 9% – 12%, tùy theo từng loại hạng mục công trình mà công ty có thể lựa chọn tỷ lệ này sao cho phù hợp. LNĐM = ( TCTT + CSXC ) x m Trong đó: TL: Là phần thu nhập chịu thuế tính trư¬ớc. m: Là tỷ lệ phần trăm lợi nhuận tính trên chi phí (9% – 12%).  Giá thành kế hoạch (ZKH) = Giá thành dự toán (ZDT) Mức hạ giá thành dự toán 2.3.4. Phương pháp tập hợp chi phí và tính giá thành thực tế Giá thành thực tế được xác định bằng tổng của các chi phí trực tiếp, chi phí chung theo thực tế đã phâ bổ có tính đến việc tiết kiệm vật tư¬, nguyên vật liệu, khấu hao máy và lợi nhuận theo quy định, vẫn dựa trên cơ sở tổng hợp chi phí nh¬ư phư¬ơng pháp xác định giá thành dự toán. Dưới đây là một ví dụ về xác định giá thành sản phẩm của công ty.  Theo phư¬ơng pháp giá thành dự toán và phương pháp giá thành thực hiện Bảng 2.7: Tổng hợp giá thành dự toán và giá thành thực hiện Nhà lớp học 2 tầng 8 phòng trường THCS Việt Ân, xã Na Mao, huyện Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên STT Chi phí Ký hiệu Cách tính Giá trị kế hoạch (đồng) Gía trị thực hiện (đồng) I Chi phí trực tiếp TCTT CNVL + CNC + CM 758.859.778 725.377.740 1 Chi phí vật liệu CNVL 500.953.705 483.724.211 2 Chi phí nhân công CNC 207.185.216 200.863.209 3 Chi phí máy xây dựng CM 50.720.857 40.790.320 II Chi phí chung CPC CNC60% 124.311.129 120.517.925 III Thu nhập chịu thuế tính trước LNĐM (TCTT + CSXC)11% 97.148.799,77 93.485.523,19 Tổng Giá trị dự toán xây dựng trước thuế Gdt TCTT + CSXC + LNĐM 980.319.706,8 938.944.188,19 Làm tròn 980.400.000 940.000.000 Nhận xét: Chi phí dự toán chênh lệch so với chi phí thực tế là : 980.400.000 đ – 940.000.000 đ = 40.400.000 đ Nguyên nhân: Do tiết kiệm vật liệu hao hụt trong khâu gia công chế tạo. Sử dụng máy thi công hợp lý, giảm thời gian nhàn rỗi. Chi phí để sản xuất ra sản phẩm phụ thuộc rất nhiều thành phần chi phí để sản xuất ra sản phẩm đó, đồng thời giá cả vật t¬ư luôn biến động theo thị trường. Do vậy khâu lập dự toán chuẩn bị vật tư¬ là rất quan trọng vì nó góp phần trong việc tăng giảm giá thành của sản phẩm. Đối với công ty CP đầu tư xây dựng thương mại Hội An, việc thực hiện tốt khâu làm hồ sơ dự thầu đã góp phần tăng số lượng các công trình thắng thầu, góp phần tăng lợi nhuận của công ty. 2.4 Phân tích tình hình tài chính của công ty 2.4.1. Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp bao gồm: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả hoạt động SXKD Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh BCTC Tất cả các báo tài chính trên đây sau khi lập xong sẽ được Giám đốc trình duyệt, sau đó được gửi đến các cơ quan có liên quan như: Bộ tài chính, Cục thống kê, Cơ quan thuế… 2.4.2. Căn cứ, phương pháp lập các loại báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp: Để lập báo cáo tài chính kế toán căn cứ vào: Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm trước. Số dư trên các tài khoản loại : 1, 2, 3, 4, tài khoản ngoài bảng, trên các sổ chi tiết, Sổ kế toán tổng hợp của kỳ lập bảng cân đối kế toán. Để có số liệu để lập các báo cáo tài chính thì các sổ sách cần được khóa sổ, sau đó tính ra số dư cuối kỳ các tài khoản, kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán giữa các sổ sách có liên quan, đảm bảo khớp đúng đồng thời kiểm tra số liệu trên cột cuối kỳ của bảng cân đối kế toán của ngày 31 tháng 12 năm trước. Dưới đây là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối tài khoản của công ty qua các năm 2014 và năm 2015 Bảng 2.8 Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty qua 2 năm 2014, 2015 CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh 2015 2014 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 17.624.695.997 16.119.331.034 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 452.678.122 348.994.256 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01 02) 10 17.172.017.870 15.770.336.770 4. Giá vốn hàng bán 11 15.354.841.336 13.957.548.269 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10 11) 20 1.817.176.538 1.812.788.510 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 5.564.027 4.690.907 7.Chi phí tài chính 22 3.745.997 4.812.388 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 0 8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 1.136.185.007 1.271.522.306 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+ 21 22 24) 30 682.809.561 541.144.723 10. Thu nhập khác 31 0 0 11. Chi phí khác 32 1.050.420 730.540 12. Lợi nhuận khác (40=31 32) 40 1.050.420 730.540 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 IV.09 681.759.141 540.414.183 14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 170.439.783 135.103.546 15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập Doanh nghiệp (60=50 51) 60 511.319.358 405.310.637 Bảng 2.9 Bảng cân đối tài khoản các năm qua TÀI SẢN Mã số Thuyết minh 2015 2014 A B C 1 2 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 10.543.371.303 10.464.594.093 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 (III.01) 2.207.133.687 1.088.559.094 II. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 88.576.816 2.262.921.579 1. Phải thu của khách hàng 131 88.576.816 2.262.921.579 III. Hàng tồn kho 140 7.551.469.433 6.326.417.998 1. Hàng tồn kho 141 (III.02) 7.551.469.433 6.326.417.998 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 696.191.367 786.695.422 1. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 151 4 4 2. Tài sản ngắn hạn khác 158 696.191.363 786.695.418 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) 200 3.326.143.457 3.487.137.090 I.Tài sản cố định 210 943.306.457 1.104.300.090 1. Nguyên giá 211 1.519.841.325 1.475.868.598 2. Giá trị hao mòn luỹ kế () 212 (576.534.868) (371.568.508) II. Các khoản đầu tý tài chính dài hạn 230 2.382.837.000 2.382.837.000 1. Ðầu tư tài chính dài hạn 231 2.382.837.000 2.382.837.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 13.869.514.760 13.951.731.183 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 8.591.592.377 8.809.282.616 I. Nợ ngắn hạn 310 8.591.592.377 8.809.282.616 1. Vay ngắn hạn 311 6.110.000.000 5.110.000.000 2. Phải trả cho người bán 312 1.824.818.590 3.183.894.336 3. Người mua trả tiền trước 313 169.470.726 169.486.086 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 486.000.441 346.907.326 5. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 1.302.620 (1.005.132) B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 5.277.922.383 5.142.488.567 I. Vốn chủ sở hữu 410 5.277.922.383 5.142.488.567 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 4.889.239.409 4.889.239.409 2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 388.682.974 253.209.158 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 440 13.869.514.760 13.951.731.183 Nhìn vào Bảng Cân đối kế toán ta có nhận xét sau: Về tài sản: Tổng tài sản năm 2015 tăng so với năm 2014. Tổng tài sản năm 2015 đạt 13.869.514.760 đồng. Trong đó, tài sản ngắn hạn là 10.534.371.303 đồng, tài sản dài hạn là 3.326.143.457 đồng. Tổng tài sản năm 2014 đạt 13.951.731.183 đồng. Trong đó, tài sản ngắn hạn là 10.464.594.093 đồng, tài sản dài hạn là 3.487.137.090 đồng. Qua bảng cân đối ta thấy tỷ lệ vốn chủ sở hữu doanh nghiệp chiếm tỉ lệ thấp so với số nợ phải trả. Điều này cho thấy doanh nghiệp có tình hình tài khá khó khăn. Như vậy trong 2 năm gần đây thì năm 2015 hoạt động của doanh nghiệp còn gặp nhiều khó khăn, vì vậy cần phát huy và cố gắng hoạt động tốt hơn nữa trong những năm tiếp theo. 2.4.3 Phân tích kết quả kinh doanh 2.4.3.1. Phân tích cơ cấu tài sản nguồn vốn Để thấy rõ hơn ta có bảng phân tích cơ cấu tài sản – nguồn vốn sau: Bảng 2.10: Bảng phân tích cơ cấu tài sản – nguồn vốn (ĐVT: Đồng) Năm 2015 Cơ cấu (%) Năm 2014 Cơ cấu (%) Chênh lệch Giá trị (%) Tài sản Tài sản ngắn hạn 10.543.371.303 76,02 10.464.594.093 75,01 78.777.210 1,01 Tài sản dài hạn 3.326.143.457 23,98 3.487.137.090 24,99 160.993.633 1,01 Tổng cộng 13.869.514.760 100 13.951.731.183 100 82.216.423 Nguồn vốn Nợ phải trả 8.591.592.377 61,95 8.809.282.616 63,14 217.690.239 1,19 Vốn chủ sở hữu 5.277.922.383 38,05 5.142.488.567 36,86 135.433.816 1,19 Tổng Cộng 13.869.514.760 100 13.951.731.183 100 82.216.423 (Nguồn: Phòng kế toán) Qua bảng phân tích trên ta thấy cơ cấu tài sản năm 2015 có sự thay đổi so với cơ cấu tài sản năm 2014 nhưng sự thay đổi không lớn. Năm 2015 tỷ lệ tài sản ngắn hạn giảm so với năm 2014 là 1.01% và tài sản dài hạn có tỷ trọng tăng so với năm 2014 là 1.01 %. Điều này cho thấy năm 2015 doanh nghiệp vừa đầu tư thêm tài sản cố định vẫn quan tâm đến việc đầu tư nguyên vật liệu và tài sản ngắn hạn khác. Trong năm 2015 nợ phải trả của doanh nghiệp tăng so với năm 2014 là 1.19% cùng với nó là vốn chủ sở hữu có tỷ lệ giảm so với năm 2014 là 1.19%. Vốn chủ sở hữu có tỷ lệ giảm cho thấy khả năng kiểm soát tài chính của doanh nghiệp chưa tốt và doanh nghiệp có khả năng quay vòng vốn thấp hơn năm 2014. 2.4.4. Tính toán một số chỉ tiêu tài chính cơ bản Các chỉ tiêu tài chính cơ bản bao gồm: Hệ số về khả năng thanh toán Hệ số cơ cấu tài chính Hệ số hiệu quả hoạt động Hệ số sinh lời. Bảng 2.11: Một số chỉ tiêu tài chính cơ bản ĐVT: Đồng Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 So sánh Tuyệt đối Tương đối (%) Khả năng thanh toán Thanh toán hiện tại Lần 1.18 1.22 +0.04 +3,39 Hệ số thanh toán nhanh Lần 0.46 0.35 0.11 23,91 Hệ số cơ cấu tài chính Hệ số nợ Lần 0.631 0.619 0.0119 1,89 Tỷ suất tự tài trợ Lần 0.369 0.381 +0.0119 +3,24 Hệ số hiệu quả hoạt động Hiệu suất sử dụng tài sản Lần 1,13 1,23 +0,1 +8,85 Vòng quay vốn lưu động vòng 1,5 1,6 +0,1 +6,67 Vòng quay hàng tồn kho Vòng 2,01 2,21 +0,2 +9,9 Vòng quay các khoản phải thu Vòng 13,41 14,61 +1,2 +8,9 Hiệu suất sinh lời ROS % 2,57 2,98 +0,41 +15,95 ROA % 2,91 3,68 +0,77 +26,46 ROE % 7,78 9,81 +2,02 +25,96