Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH world mold tech

LỜI CẢM ƠN Kiến thức chuyên môn luôn cần và không thể thiếu để mình hoàn thành tốt công việc chuyên môn mà mình phụ trách. Qua 4 năm học tập tại trường ĐHKT và QTKD Thái Nguyên, được sự nhiệt tình giảng dạy của các thầy cô trong trường, em đã được trang bị những kiến thức vô cùng quý báu về các lĩnh vực kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội và đặc biệt là những kiến thức chuyên môn về kinh tế. Đó là cầm lang, hành trang trong cuộc sống, nó giúp cho em đứng vững trong cuộc sống, vững vàng trong công việc và luôn hoàn thành tốt công việc được giao. Em xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến các thầy cô trường ĐHKT và QTKD Thái Nguyên, nhất là các thầy cô trong Khoa Kinh tế đã tận tâm dạy bảo truyền đạt cho em những kiến thức cơ bản nhất trong suốt thời gian học tập ở trường. Được sự giới thiệu của Khoa Kinh Tế và được sự giúp đỡ của Ban Giám Đốc và các cô chú, anh chị trong công ty TNHH World Mold Tech, em đã thực tập tại đây và được tiếp xúc thực tế với tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, giúp em có điền kiện gắn lý thuyết đã học với thực tiễn công việc. Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám Đốc công ty cùng toàn thể các cô chú, anh chị, đặc biệt là các cô chú, anh chị trong phòng Kế toánTài chính đã nhiệt tình giúp đỡ, tận tình chỉ bảo cung cấp số liệu để em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp này. Em xin gửi lời cảm ơn tới cô giáo TS. Nguyễn Thu Thương và các thầy cô bộ môn Kinh tế học đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em trong suốt quá trình thực hiện báo cáo tốt nghiệp này. Mặc dù có nhiều cố gắng, nhưng với sự hiểu biết và kinh nghiệm còn hạn chế, nên chắc chắn báo cáo này không thể tránh khỏi những sai sót, kính mong được sự đánh giá giúp đỡ của các thầy cô cũng các anh chị, cô chú trong công ty để bài báo cáo của em được hoàn chỉnh hơn. MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài 1 2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 2 2.1.Mục tiêu tổng quát 2 2.2. Mục tiêu cụ thể 2 3. Phạm vi nghiên cứu của đề tài 2 4. Kết cấu báo cáo. 2 PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ 3 CÔNG TY TNHH WORLD MOLD TECH 3 1.1. Tên, địa chỉ và quy mô hoạt động của công ty 3 1.2. Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty 3 1.3. Chức năng nhiệm vụ của công ty 3 1.4. Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH World Mold Tech 4 1.4.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty 4 1.4.2. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận 6 1.5. Hình thức tổ chức sản xuất của Công ty TNHH World Mold Tech. 7 1.5.1. Hình thức tổ chức sản xuất của Công ty 7 1.5.2. Kết cấu sản xuất của Công ty 7 1.6. Ngành nghề kinh doanh và quy mô hoạt động 9 1.6.1. Ngành nghề kinh doanh 9 1.6.2.Quy mô hoạt động 10 1.7 Tình hình lao động và sử dụng lao động của Công ty 10 1.8. Đánh giá chung về công ty TNHH World Mold Tech 12 1.8.1. Một số chỉ tiêu kinh tế của công ty trong hai năm gần đây 12 1.8.2. Những kết quả đạt được của công ty trong hai năm qua 14 1.9. Thuận lợi và khó khăn của Công ty TNHH World Mold Tech 15 PHẦN 2: THỰC TRẠNG VỀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNNHH WORLD MOLD TECH 16 2.1 Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH World Mold Tech 16 2.1.1.Cơ cấu vốn theo hình thái thể hiện 16 2.1.2. Cơ cấu vốn theo nguồn hình thành 19 2.1.3. Phân tích báo cáo lưu chuyên tiền tệ của công ty 20 2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty. 21 2.2.1 Các chỉ tiêu tổng hợp. 21 2.2.2 Các chỉ tiêu phân tích. 22 PHẦN 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH WORLD MOLD TECH 28 3.1. Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 28 3.1.1. Những kết quả đạt được 28 3.1.2 Những mặt tồn tại 29 3.1. 3. Nguyên nhân 30 3.2 Một số Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công y TNHH World Mold Tech 30 3.2.1. Tăng cường tích lũy, phát triển nguồn vốn chủ sở hữu 30 3.2.1. Cải tiến phương pháp khấu hao tài sản cố định. 30 3.2.2. Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 31 3.2.3. Tăng cường việc đầu tư đổi mới, bổ sung và tìm nguồn tài trợ cho TSCĐ. 32 3.2.4. Tăng cường công tác mở rộng thị trường 32 3.2.5. Quản lý vốn đầu tư tài chính 32 3.2.6. Có biện pháp sử dụng có hiệu quả vốn bằng tiền tạm thời nhàn rỗi. 32 3.2.7. Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho 33 3.2.8. Huy động đầy đủ, kịp thời và chủ động vốn trong kinh doanh 33 3.2.9. Một số giải pháp khác 34 KẾT LUẬN 36 STT TÊN VIẾT TẮT TÊN ĐẦY ĐỦ 1 ĐHKT QTKD Đai học Kinh tế và Quản trị Kinh Doanh 2 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 3 LĐ Lao động 4 ĐH Đại học 5 CĐ Cao đẳng 6 TC Trung cấp 7 PX Phân xưởng 8 BQ Bình quân 9 NSNN Ngân sách nhà nước 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 VCĐ Vốn cố định 12 VLĐ Vốn lưu động 13 ĐTTC Đầu tư tài chính Các bảng biểu sử dụng trong bài Nội dung Trang Sơ đồ 11 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH World Mold Tech Sơ đố 12 Sơ đồ dây chuyền sản xuất của công ty TNHH World Mold Tech Bảng 01 Tình hình chung về lao động của công ty. Bảng 02 Bảng cân đối kế toán của công ty. Bảng 03 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty. Bảng 04 Cơ cấu vốn của công ty. Bảng 05 Nguồn hình thành tài sản cố định của công ty. Bảng 06 Cơ cấu vốn theo nguồn hình thành Bảng 07 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cử công ty Bảng 08 Chỉ tiêu phản ánh tài sản,nguồn vốn của công ty. Bảng 09 Tổng hợp hiệu quả sử dụng vốn cố định tại công ty. Bảng 10 Vốn lưu động của công ty. Bảng 11 Tổng hợp chỉ tiêu hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty. MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong nền kinh tế thị trường đầy biến động và mang tính cạnh tranh như hiện nay, bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn phát triển và đứng vững trên thị trường đòi hỏi phải có một đội ngũ nhân viên có trình độ, kỹ thuật tay nghề cao cùng với cơ sở vật chất hạ tầng hiện đại. Một doanh nghiệp nếu chỉ có con người với kỹ thuật và công nghệ thì chưa đủ để cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra mà cần phải có vốn kinh doanh. Vốn là yếu tố quan trọng không chỉ đối với mỗi doanh nghiệp mà còn có ý nghĩa đối với nền kinh tế thế giới. Để doanh nghiệp hình thành và phát triển sản xuất kinh doanh thì bắt buộc doanh nghiệp phải có vốn để hoạt động. Hơn thế nữa một doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn của mình một cách hiệu quả nhất sẽ tồn tại, phát triển và đứng vững trên toàn thị trường, một phần lợi nhuận từ việc sử dụng hiệu quả của nguồn vốn đem lại sẽ được đầu tư, tiến hành và để tái sản xuất mở rộng quy mô, đưa doanh nghiệp ngày càng phát triển lớn mạnh hơn. Vậy hoạt động quản quản lý và sử dụng vốn sao cho hiệu quả là một nội dung quan trọng trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiêp. Nó giúp cho các doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện cho tình hình tài chính của doanh nghiệp luôn ở trạng thái ổn định và lành mạnh. Đây cũng là một vấn đề luôn thu hút của các nhà đầu tư, các nhà lãnh đạo của doanh nghiệp và những người làm công tác kế toàn tài chính. Xuất phát từ yêu cầu trên đây, qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH World Mold Tech, bên cạnh những kết quả mà công ty đã đạt được về hiệu quả sử dụng vốn của mình vẫn còn tồn tại một số hạn chế về việc chưa sử dụng có hiệu quả nguồn vốn của công ty. Nguyên nhân dẫn đến việc sử dụng không hiệu quả nguồn vốn trong công ty là do một số nguyên nhân như: quy mô,cơ cấu tổ chức quản lý của doanh nghiệp, trình đội đội ngũ cán bộ trong doanh nghiệp, và nhiều nhân tố khách quan như thị trường, yếu tố khách hàng, trạng thái nền kinh tế, cơ chế chính sách của nền kinh tế.....Điều đó cho ta thấy được việc sử dụng vốn kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là vấn đề cấp bách có tầm quan trọng đối với doanh nghiệp lúc này, ta thấy được một tất yếu khách quan đặt ra lúc này là cần phải có một công trình nghiên cứu về nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty. Đứng trước những thách thức đó, sau một quá trình thực tập tại công ty TNHH World Mold, em đã chọn đề tài: “Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH World Mold Tech” 2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 2.1.Mục tiêu tổng quát Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại công ty. Từ đó, đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn tại công ty. 2.2. Mục tiêu cụ thể Giới thiệu chung về công ty TNHH World Mold Tech. Phân tích thực trạng đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH World Mold Tech. Trên cơ sở phân tích đánh giá đưa ra nhận xét, đánh giá và một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty. 3. Phạm vi nghiên cứu của đề tài Phạm vi về nội dung : Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH World Mold Tech. Phạm vi về không gian nghiên cứu: Chỉ nghiên cứu trong Công ty TNHH World Mold Tech. Phạm vi về thời gian nghiên cứu: Các dữ liệu thu thập trong giai đoạn 2013 2014. 4. Kết cấu báo cáo. Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục các bảng biểu và mục lục, báo cáo gồm 3 phần. Phần 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH World Mold Tech Phần 2: Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH World Mold Tech Phần 3: Nhận xét, đánh giá và một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH World Mold Tech PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH WORLD MOLD TECH 1.1. Tên, địa chỉ và quy mô hoạt động của công ty Tên giao dịch là: CÔNG TY TNHH WORLD MOLD TECH Tên viết tắt là: WORLD MOLD TECH CO., LTD Địa chỉ trụ sở chính của công ty đặt tại: Đường B2, khu B, Khu công nghiệp Phố Nối A, Văn Lâm, Hưng Yên Trụ sở chính cách quốc lộ: 5A khoảng 2km về phía tây Điện thoại: 0231 3967782 Fax: 0231 3967784 Công ty có mã số thuế là: 090025554 Sổ tài khoản ngân hàng là: 0592000200202 Công ty giao dịch với khách hàng qua Ngân hàng Vietconbank chi nhánh Hưng Yên. 1.2. Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty Công ty TNHH World Mold Tech là Công ty TNHH một thành viên, hoạt động theo giấy phép đầu tư số 14GPKCNHy ngày 28 tháng 6 năm 2006, Giấy chứng nhận đầu tư số: 052043000055 ngày 10 tháng 4 năm 2008 do Ban quản lý các khu công nghiệp Hưng Yên cấp. Trong quá trình hoạt động Giấy chứng nhận đầu tư đã được sửa đổi như sau: Giấy chứng nhận đầu tư điều chỉnh số 052043000055 ngày 30092009 nội dung thay đổi cốn đầu tư. Số 052043000055 ngày 07122010 thay đổi nghành nghề kinh doanh. 1.3. Chức năng nhiệm vụ của công ty Công ty TNHH World Mold Tech là một trong những công ty hàng đầu về khuôn và công nghệ khuôn. Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty là: Phun ép, sản xuất, lắp ráp các sản phẩm nhựa Sản xuất khuôn và phụ tùng khuôn Gia công cơ khí Sửa chữa, bảo dưỡng khuôn mẫu Xây dựng nhà xưởng cho thuê số 6 • Nhiệm vụ của Công ty TNHH World Mold Tech là: Xây dựng và thực hiện các chính sách nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất, kinh doanh và uy tín của công ty trên thị trường. Nghiên cứu các đối thủ cạnh tranh để tìm ra những phương án nhằm nâng cao tính cạnh tranh cho công ty, đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh tốt. Thực hiện tốt các chính sách, quy định, đào tạo, nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên của công ty. 1.4. Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH World Mold Tech 1.4.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Hiện nay với quy mô hoạt động được mở rộng của Công ty thì việc tổ chức bộ máy quản lý với chức năng, nhiệm vụ rõ ràng, hợp lý là việc hết sức cần thiết. Cách thức sắp xếp và mối quan hệ giữa các bộ phận trong bộ máy quản lý của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 11. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH World Mold Tech Ghi chú: Quan hệ chức năng Quan hệ trực tuyến 1.4.2. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận + Tổng Giám đốc công ty: Là người đứng đầu Công ty, quản lý và làm đại diện pháp nhân của Công ty trước Pháp luật, Giám đốc giữ vai trò chủ đạo chung, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.Là người đại diện cho quyền lợi của toàn bộ cán bộ công nhân nhân viên trong công ty. + Giám đốc hành chính: vạch ra phương hướng kinh doanh và mở rộng thị trường. Quản lý tổ chức mọi hoạt động của phòng kinh doanh. Nắm bắt và quản lý tất cả các thông tin về kinh doanh giữa Công ty với khách hàng, Cung cấp các thông tin về tình hình bán hàng, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm Cung cấp số liệu liên quan đến tình hình kinh doanh của Công ty cho giám đốc khi giám đốc cần tới.Quản lý nhân sự công ty. + Giám đốc sản xuất: điều hành, quản lý hàng nhập xuất, hướng sản xuất các mặt hàng. Kiểm tra giám sát về kỹ thuật, quá trình sản xuất, gia công chế tạo chi tiết khuôn. Giám sát hợp đồng gia công, tiến trình công việc,... + Phòng nhân sự hành chính: Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc nắm vững cơ cấu lao động của Công ty. Quản lý chặt chẽ số lượng lao động theo quy định của Luật lao động. Xây dựng kế hoạch đảm bảo nguồn lực, xác định nhu cầu về nhân lực, tổ chức thực hiện thoả ước lao động tập thể nhằm đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ cho người lao động. Kết hợp với các phòng ban chức năng giải quyết các vấn đề lao động như: chế độ tiền lương, chế độ an toàn lao động, tổ chức đào tạo nâng cao tay nghề cho người lao lộng. Tiếp khách khi đến liên hệ với công ty, quản lý bảo vệ công ty, quản lý văn phòng, nhà làm việc và các trang thiết bị của Công ty. + Phòng kế toán: Tham mưu cho Giám đốc thực hiện việc quản lý, sử dụng vốn, giúp cho Giám đốc đảm bảo điều tiết vốn trong hoạt động sản xuất. Tổ chức thực hiện công tác kế toán, thống kê theo đúng quy định của Nhà nước. Ghi chép chứng từ đầy đủ, cập nhật sổ sách kế toán, phản ánh các hoạt động của Công ty một cách trung thực chính xác, khách quan. Lập báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo quy định hiện hành, báo cáo với Giám đốc tình hình tài chính của Công ty một cách thường xuyên. Kết hợp với các phòng ban trong Công ty nhằm nắm vững tiến độ sản xuất, theo dõi khấu hao máy móc, trang thiết bị sản xuất, lập kế hoạch nộp BHXH, BHYT,KPCĐ cho người lao động theo quy định hiện hành của Nhà nước. + Phòng kế hoạch: nghiên cứu,xây dựng chiến lược kinh doanh,kế hoạch sản xuất hàng ngàycủa công ty,tham khảo ý kiến của các phòng, các bộ phận sản xuất có liên quan để phân bổ kế hoạch sản xuất kinh doanh,phân lịch sản xuất cho từng khuôn. + Phòng kỹ thuật: Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc về thiết kế bản vẽ và xử lý các bản vẽ khi có đơn vị đặt hàng. Trong quá trình sản xuất, phòng kỹ thuật sẽ hướng dẫn công nhân sản xuất đọc và hiểu bản vẽ và kiểm tra sản phẩm sau khi đã hoàn thành, trong quá trình sản xuất nếu có vấn đề gì về kỹ thuật thì phòng kỹ thuật xử lý. + Phòng kinh doanh. Tham mưu cho Giám đốc chiến lược kinh doanh và tìm các đối tác. Vạch ra kế hoạch sản xuất và triển khai thực hiện. Tìm đối tác cung cấp mặt hàng mà Công ty cần để nhập khẩu và làm thủ tục nhập khẩu hàng khi Công ty có yêu cầu. + Bộ phận sản xuất: bao gồm các bộ phận Gia công, NC, WC, EDM, LR, ĐB các bộ phận sản xuất các chi tiết khuôn, lắp ráp thành khuôn hoàn thiện, KCS kiểm tra lại chất lượng sản phẩm để giao đến khách hàng. 1.5. Hình thức tổ chức sản xuất của Công ty TNHH World Mold Tech. 1.5.1. Hình thức tổ chức sản xuất của Công ty Công ty thực hiện tổ chức sản xuất theo hình thức chuyên môn hóa các bộ phận theo chức năng và nhiệm vụ. 1.5.2. Kết cấu sản xuất của Công ty Sơ đồ 12. Sơ đồ dây chuyền sản xuất của Công ty TNHH World Mold Tech • ♦ Thuyết minh sơ đồ dây chuyền của Công ty TNHH World Mold Tech CAD thiết kế → đặt hàng nguyên liệu và đưa DTA sang CAM →Milling phay mài tạo phôi ban đầu. Đồng thời lúc này CAM chuẩn bị chương trình đưa ra NC→ phay tạo phôi ban đầu xong chuyển sang WC và NC→WC xong chuyển sang NC→NC gia công xong chuyển chi tiết và điện cực sang EDM → EDM dùng điện cực (có thể bằng Đồng hoặc Than Chì) gia công những phần còn lại của bên NC →POL xong → Assy xong → và cuối cùng là công đoạnTEST lấy mẫu và kiểm tra sản phẩm . ♦ Về công nghệ sản xuất khuôn WMV 12120 Nội dung cơ bản của quy trình sản xuất khuôn WMV12120 Bộ phận CAD thiết kế và ra bản vẽ khuôn WMV12120 đồng thời đặt hàng nguyên liệu và đưa DATA cho CAM. CAM in bản vẽ chuyển sang cho Milling phay mài tạo phôi ban đầu hình thành vỏ khuôn. Đồng thời lúc này CAM chuẩn bị chương trình đưa ra NC để gia công điện cực. Milling phay tạo phôi ban đầu xong chuyển sang WC và NC. WC tạo chi tiết như insert, core, cavity, cắt biên dạng sản phẩm, khi WC xong sẽ chuyển sang NC. NC gia công core, cavity, insert xong chuyển chi tiết và điện cực sang EDM để gia công tiếp. EDM dùng điện cực (có thể bằng đồng hoặc than chì) để gia công những phần còn lại không cắt được của bên NC. POL nhận chi tiết và đánh bóng chi tiết xong chuyển sang Assy. Assy nhận từ POL lắp ráp tất cả các chi tiết lại thành khuôn mới hoàn chỉnhWMV12120. Assy chuyển khuôn cho phòng quản lý sản xuất để đi TEST lấy mẫu và kiểm tra khuôn OK và giao cho khách hàng 1.6. Ngành nghề kinh doanh và quy mô hoạt động 1.6.1. Ngành nghề kinh doanh Từ khi các thành viên quyết định thành lập Công ty, đưa Công ty phát triển theo hướng là sản sản phẩm là khuôn đúc nhựa các loại. Trong thời gian mới thành lập, mặc dù gặp nhiều khó khăn về mặt bằng, nhà xưởng, tiền vốn nhưng Công ty đã khắc phục vươn lên bằng chính khả năng củamình. Với phương châm: Lấy ngắn nuôi dài, phát triển từng bước vững chắc, Công ty đã huy động nguồn vốn để đầu tư xây dựng và phát triển. Ngoài việc đầu tư trang thiết bị máy móc thì Công ty còn rất chú trọng đến chất lượng sản phẩm, quảng bá thương hiệu, tìm kiếm thị trường với phương châm: luôn mở rộng và tạo uy tín trên thị trường. Cho đến nay Công ty không chỉ tăng nhanh sản lượng sản xuất mà còn nâng cao được chất lượng sản phẩm và đặc biệt là thu hút các khách hàng lớn như Samsung, LG, Panasonic… Từ một thị trường còn nhiều bó hẹp, thương hiệu mới chưa được khách hàng biết đến thì đến nay Công ty đã mở rộng uy tín, chất lượng cho nên doanh thu bán hàng, lợi nhuận thu được trong mấy năm trở lại đây tăng khá mạnh. 1.6.2.Quy mô hoạt động Với chức năng chuyên môn là sản xuất khuôn và phụ tùng khuôn vì vậy mà doanh nghiệp sản xuất kinh doanh của Công ty mang nhiều đặc điểm của ngành cơ khí. Sự khác biệt so với những ngành sản xuất khác ở chỗ là sản phẩm của Công ty làm qua nhiều giai đoạn khác nhau và theo bản vẽ thiết kế kỹ thuật riêng và cho từng loại mặt hàng. Chu kỳ sản xuất của Công ty phải trải qua nhiều giai đoạn, sản phẩm của Công ty có đặc trưng riêng là sản phẩm đơn chiếc, sản xuất và tiêu thụ nhiều nơi, sản phẩm của Công ty không mang ra thị trường tiêu thụ mà chủ yếu là do đặt hàng trước. Sản phẩm của Công ty không có hình thù và mô hình cố định mà tuỳ theo vào mỗi cái khuôn khác nhau được thiết kế kỹ thuật riêng và có dự toán riêng theo từng thời điểm xác định. Đi cùng với tăng năng lực sản xuất thì cần phải tăng con người vận hành và sử dụng năng lực đó, đáp ứng điều đó thì lực lượng lao động ở Công ty hàng năm đều tăng lên. 1.7 Tình hình lao động và sử dụng lao động của Công ty Cơ cấu lao động của Công ty được thể hiện qua bảng số liệu sau: Bảng 01: Tình hình lao động của công ty năm 2012 2014 Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Tốc độ tăng bình quân (%) Số lượng (Người) Cơ cấu (%) Số lượng (Người) Cơ cấu (%) Số lượng (Người) Cơ cấu (%) A.Tổng số lao động 120 100 140 100 164 100 17,1 1. LĐ Gián tiếp 11 9,1 14 10 15 9,1 7,1 2. LĐ trực tiếp 109 90,9 126 90 149 90,9 18,2 B. Tổng số lao động phân theo trình độ 120 100 140 100 164 100 17,1 1. ĐH và trên ĐH 22 18,3 22 15,7 23 14 4,5 2. CĐ và TC 16 13,3 18 12,3 20 12 11,1 3. LĐ phổ thông 82 68,4 100 72 121 74 21 C. Tổng số lao LĐ phòng ban 120 100 140 100 164 100 17,1 1. Ban giám đốc 76 100 82 100 90 100 8.82 2. PX phay 17 14,3 22 15,7 23 14,2 0,045 3. Phân xưởng mào 15 12,5 21 15 25 15,2 4,5 4. PX nhiệt luyện 21 17,5 15 10,7 15 9,1 0 5. PX gia công 35 29,2 40 28,5 45 27,4 12,5 6. PX cơ khí 28 23,2 38 27,1 52 31,7 36,8 Nguồn: (Tình hình sử dụng lao động của Công ty từ năm 20122014) NHẬN XÉT: Công ty rất quan tâm tới việc thu hút lao động và bồi dương lao động, chính vì vậy cơ cấu lao động của công ty rất phong phú. Các lao động có đủ khả năng và năng lực để hoàn thành nhiệm vụ của mình. Bên cạnh đó, chất lượng lao động cũng được nâng cao, cụ thể là qua 3 năm số lao động có trình độ từ đại học trở lên: tăng 4,5%, số lao động có trình độ cao đẳng và trung cấp cũng tăng 11,1%, còn lao động phổ thông tăng bình quân qua 3 năm 21% họ thường làm các công việc chủ yếu bằng chân tay... Điều này, đã cho thấy sự nỗ lực trong việc cải thiện chất lượng nguồn lao động của công ty. Ngoài ra, trong thời gian tới công ty nên bổ sung và đào tạo thêm nguồn lao động có tay nghề cao (tăng thêm lao động ở trình độ đại học và trên đại học). Bên cạnh đó, công ty cũng cần bồi dưỡng, nâng cao trình độ tay nghề cho lao động phổ thông giúp cải thiện chất lượng lao động cho công ty. Từ đó, nâng cao hiệu quả trong sản xuất kinh doanh. Hàng năm công ty mở các lớp đào tạo từ 3 → 5 tháng nhằm giới thiệu và chuẩn bị cho người lao động bước vào một môi trường làm việc mới. Đồng thời công ty trả lương thoả đángcho sự đóng góp của người lao động, công ty trả theo khoán sản phẩm để tận dụng hết khả năng của người lao động. Ngoài ra, công ty còn sử dụng hợp lý các chính sách khuyến khích tài chính như tăng lương, thưởng … để nâng cao sự nỗ lực và thành tích của người lao động 1.8. Đánh giá chung về công ty TNHH World Mold Tech 1.8.1. Một số chỉ tiêu kinh tế của công ty trong hai năm gần đây Bảng 02: Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH World Mold Tech. Đơn vị tính: VN đồng Chỉ tiêu Mã số Năm 2013 Năm 2014 A. Tài sản ngắn hạn 100 17.229.169.162 21.209.054.620 1. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 564.287.681 766.567.394 2. Các khoản ĐTTC ngắn hạn 120 3. Các khoản phải thu ngắn hạn khác 130 13.488.993.006 14.139.951 4. Hàng tồn kho 140 2.967.855.515 5.466.522.072 5. Tài sản ngắn hạn khác 150 208.032.960 836.825.563 B. Tài sản dài hạn 200 2.904.752.675 5.799.745.724 1. Các khoản phai thu dài hạn 210 2. Tài sản cố định 220 2.904.752.675 5.698.234.876 3. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 4. Tài sản dài hạn khác 260 101.420.848 Tổng cộng tài sản 270 20.133.921.837 27.008.800.344 Nguồn vốn A. Nợ phải trả 300 4.680.905.120 4.802.080.695 1. Nợ phải trả ngắn hạn 310 2. Nợ dài hạn 330 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 400 15.457.905.120 22.146.834.452 1. vốn chủ sở hữu 410 5.457.905.120 21.987.468.876 2. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 159.365,58 Tổng nguồn vốn 440 20.133.921.837 27.008.800.344 (Nguồn phòng tài chính kế toán) 1.8.2. Những kết quả đạt được của công ty trong hai năm qua Bảng 03:Kết quả sản xuất kinh doanh Công ty TNHH World Mold Tech Đơn vị tính: VN đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 I. Doanh thu 42.736.733.611 45.934.725.613 Doanh thu bán hàng và CCDV 42.680.947.545 45.851.868.862 Doanh thu tài chính 4.937.066 8.224.931 Thu nhập khác 50.849.000 74.631.820 II. Chi phí SXKD 42.103.793.459 45.140.218.022 Giá vốn hàng bán 39.121.755.038 40.736.627.902 Chi phí QLDN 2.152.699.347 3.400.313.317 Chi phí tài chính 829.339.074 968.951.850 Chi phí khác 0 33.964.953 III. Lợi nhuận trước thuế 632.940.160 794.507.590 Thuế TNDN phải nộp 158.235.040 198.626.895 IV. Tổng LNST 474.705.120 595.880.695 ( Nguồn: Phòng tài chínhkế toán ) Qua bảng 02 ta có thể nhận thấy sự tăng trưởng của công ty qua từng năm. Doanh thu tăng qua từng năm, cụ thể năm 2014 tổng doanh thu bằng 7,48% năm 2013, tăng lên 3.197.992.000 đồng so với năm 2013, Tương ứng và chiếm tỷ trọng lớn nhất làm cho doanh thu tăng một lượng đáng kể đó chính là sự gia tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 bằng 7,43% năm 2013,. Đó là một kết quả khá khả quan thể hiện tiềm năng phát triển của doanh nghiệp với quy mô số vốn như vậy nếu doanh nghiệp vẫn giữ được mức tăng trưởng như vậy thì doanh nghiệp sẽ có cơ hội tiến xa hơn nữa, đạt mức tăng trưởng cao hơn nhiều. Chi phí SXKD của doanh nghiệp cũng tăng nhẹ mức tăng ít hơn so với mức tăng của doanh thu năm 2014 tăng 7,21% so với năm 2013. Do sản xuất tăng lượng hàng hóa nên chi phí quản lý, chi phí tài chính tăng là hợp lý, mặt khác còn do tiết kiệm được chi phí bán hàng và chi phí khác nên vẫn giúp danh nghiệp làm ăn có lãi lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp vẫn tăng vào năm 2014 bằng 25,53% năm 2013 . Để đạt được kết quả như trên là do có sự nỗ lực sáng tạo, chỉ đạo sáng suốt của bộ máy quản trị, bộ máy điều hành cùng sự cố gắng của toàn thể nhân viên trong công ty đã phát huy truyền thống đã có nền tảng từ lâu đời của ngành khuôn mẫu. Tuy nhiên tỷ lệ tăng trưởng vẫn đang còn thấp ban quản trị công ty cần có những chính sách huy động thêm vốn đầu tư thêm trang thiết bị máy móc, nhà xưởng nhằm mở rộng quy mô, nâng cao chất lượng sản phẩm, cũng như có biện pháp sử dụng vốn một cách có hiệu quả. 1.9. Thuận lợi và khó khăn của Công ty TNHH World Mold Tech • Thuận lợi Ban giám đốc có năng lực lãnh đạo cũng như trình độ quản lý về kinh tế, lực lượng lãnh đạo trong công ty ngày càng được sàng lọc, việc tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng hiệu quả hơn. Đội ngũ cán bộ công nhân viên có tay nghề cao, nhiều năm kinh nghiệm qua quá trình làm việc. Máy móc thiệt bị hiện đại, tổ chức một cách hợp lý, hoàn chỉnh, khả năng và quy mô ngày càng mở rộng. Sản phẩm đạt được chất lượng thị trường chấp nhận, uy tín của công ty ngày càng được nhiều người biết đến. Với sự phát triển không ngừng đó, công ty đã đóng ghóp một phần vào ngân sách nhà nước và được nhà nước bảo hộ sản xuất kinh doanh. Hạ tầng giao thông thuận tiện. Đội ngũ nhân viên tận tình, được đào tạo bài bản, có tay nghề cao. Tạo được uy tín ổn định nên lượng khách đặt hàng ngày càng nhiều • Khó khăn Thiếu vốn đầu tư cơ bản,vốn lưu động ảnh hưởng đến quá trình tái sản xuất. Máy móc thiết bị nhiều năm nên bị hư hỏng. Tình hình thanh toán của các chủ đầu tư chậm, bị chiếm dụng vốn. Khủng hoảng kinh tế còn ảnh hưởng đến sự phát triển của công ty. Gía nguyên vật liệu ngày càng tăng cao. Sức cạnh tranh của công ty ngày cầng nhiều. Trang thiết bị còn quá lạc hậu, chưa được cải tiến nhiều. Thiếu vốn đầu tư mở rộng sản xuất PHẦN 2: THỰC TRẠNG VỀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNNHH WORLD MOLD TECH 2.1 Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH World Mold Tech 2.1.1.Cơ cấu vốn theo hình thái thể hiện Bảng 04: Cơ cấu vốn của công ty TNHH World Mold Tech Đơn vị tính: VN đồng. Năm 2013 2014 Số tiền % Số tiền % Tổng vốn 17.687.061.780 100 25.625.376.520 100 Vốn cố định 2.357.892.617 13,33 5.216.321.896 20,35 Vốn lưu động 15.329.169.162 86,67 20.409.054.620 79,65 ( Nguồn : Phòng tài chính – kế toán ) Qua bảng số liệu ta thấy: Vốn cố định của công ty chiếm tỷ trọng rất nhỏ so với tổng nguồn vốn kinh doanh. Do công ty vừa sản xuất vừa kinh doanh, thương mại nên nguồn vốn cố định chiểm tỷ trọng nhỏ. Năm 2014 lượng vốn này đã tăng lên thể hiện công ty đã đầu tư vào tài sản cố định để mở rộng sản xuất kinh doanh. Theo quy định hiện hành của Việt Nam thì “ Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định, hay vốn cố định là toàn bộ giá trị bỏ ra để đầu tư vào tài sản cố định nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh Trong nền kinh tế hàng hóa tiền tệ để mua sắm, xây dựng tài sản cố định, một trong những yếu tố của quá trình kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một số tiền ứng trước. Vốn tiền tệ được ứng trước để mua sắm tài sản cố định và tài sản vô hình được gọi là vốn cố định. Do vậy đặc điểm vận động của tài sản cố định sẽ quyết định sự vận động tuần hoàn của vốn cố định. Khi đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định người ta thường xem xét thông qua hiệu quả sử dụng tài sản cố định. Từ khi thành lập Công ty TNHH World Mold Tech, công ty đã mua các thiết bị máy móc của Nhật, Trung Quốc, Pháp để phục vụ cho sản xuất khuôn mẫu. Qua từng năm công ty đã từng bước đầu tư cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Cho đến nay công ty đã có hệ thống thiết bị tương đối đồng bộ và hoàn chỉnh có thể sản xuất được các sản phẩm chất lượng cao phục vụ nhu cầu của thị trường. + Cơ cấu tài sản cố định và nguồn hình thành Công ty TNHH World Mold Tech sản xuất khuôn phục vụ nhu cầu của thị trường trong nước và nưỡ ngoài, cho nên công tác quản lý chất lượng luôn được coi trọng. Để có chất lượng sản phẩm tốt nhất đòi hỏi công ty phải luôn đổi mới trang thiết bị, máy móc, thay đổi cơ cấu tài sản cố định sao cho hợp lý. Để có được tài sản cố định có công nghệ cao, hiệu năng sử dụng lớn thì công ty cũng phải cố gắng tìm các nguồn đầu tư hợp lý. Điều này thể hiện qua bảng số liệu sau: Bảng 05: Nguồn hình thành tài sản cố định của Công ty TNHH World Mold Tech. Đơn vị tính: VN đồng Loại tài sản cố định Nguyên giá Nguồn hình thành Vốn tự có Vay ngân hàng 1. Nhà cửa vật kiến trúc, tài sản khác 2.051.396.955 1.765.786.264 285.610.691 2. Máy móc thiết bị 3.361.958.577 2.567.824.192 794.134.385 3. Phương tiện vận tải truyền dẫn 216.765.345 178.912.354 37.852.991 4. Thiết bị dụng cụ quản lý 68.113.999 51.143.293 16.970.706 Tổng cộng 5.698.234.876 4.563.669.103 1.134.565.773 (Nguồn phòng tài chính – kế toán) Nhìn chung kết cấu tài sản của công ty đã hợp lý. Vì là công ty vừa có hoạt động sản xuất vừa có hoạt động thương mại nên kết cấu nhà cửa, vật kiến trúc, và phương tiện vận tải truyền dẫn chiếm phần lớn trong tổng tài sản cố định. Nhà cửa vật kiến trúc chiểm 36 % trong tổng tài sản cố định. Máy móc thiết bị chiếm 59 % trong tổng tài sản cố định. Do công ty đã đầu tư xây dựng thêm nhà xưởng để mở rộng sản xuất và mua thêm máy móc thiết bị để phục vụ sản xuất nên giá trị của chiếm tỷ trọng lớn. Công ty đã bỏ một phần lợi nhuận thu được để đầu tư vào xây dựng nhà xưởng và các phương tiện vận tải khác phục vụ sản xuất nên kết quả mà công ty thu về được cao hơn. Dẫn đến doanh thu của công ty ngày càng được cải thiện. Hầu hết tài sản cố định của công ty đầu tư vào cho công việc sản xuất đều được đầu tư bằng nguồn vốn tự có của doanh nghiệp, và do đi vay ngân hàng. Vốn lưu động của công ty chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn kinh doanh. Công ty kinh doanh thương mại nên cần nhiều vốn lưu động để hoạt động có hiệu quả. Sử dụng vốn lưu động có hiệu quả là một trong những vấn đề then chốt quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ đánh giá được chất lượng sử dụng vốn lưu động từ đó thấy được các hạn chế cần khắc phục để vạch ra các phương hướng, biện pháp để nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trường mục đích cao nhất mà mọi doanh nghiệp hướng tới là lợi nhuận, để đạt được điều này các doanh nghiệp phải khai thác và sử dụng triệt để nguồn lực sẵn có đặc biệt là nguồn lực vốn. Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Đánh giá đúng đắn hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp nắm được thực trạng sản xuất kinh doanh, thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng từ đó tìm ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Để đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp có rất nhiều phương pháp khác nhau. Phương pháp quan trọng nhất là phương pháp so sánh một cách hệ thống các chỉ tiêu tài chính qua các giai đoạn phát triển của doanh nghiệp để thấy được năm nay doanh nghiệp đã sử dụng vốn lưu động tốt bằng năm ngoái chưa, có tiết kiệm được vốn lưu động không. Vốn lưu động của công ty chủ yếu được hình thành bằng nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn vay ngân hàng 2.1.2. Cơ cấu vốn theo nguồn hình thành Bảng 06: Cơ cấu nguồn vốn theo nguồn hình thành ĐVT: VN đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Giá trị % Giá trị % 1. Vốn chủ sở hữu 15.457.609.837 76,8 22.146.384.582 82 2. Nợ phải trả 4.608.905.120 23,2 4.802.080.695 18 Tổng 20.133.921.837 100,00 27.008.800.344 100,00 Nguồn( phòng kế toán –tài chính công ty) Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy: Vốn chủ sở hữu trong công ty chiếm tỉ trọng lớn năm 2013 chiếm 76,8% tổng nguồn vốn, sang năm 2014 tỉ lệ này là 82% tăng lên và chiếm tỉ lệ cao trong tổng nguồn vốn .Điều này cho thấy công ty không lệ thuộc nhiều vào các khoản nợ bên ngoài. Khả năng tự chủ đứng vững ngày càng cao của công ty ngày càng phát triển và phát triển bền vững. Nợ phải trả của công ty chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn, năm 2013 chiếm 23,2% tổng nguồn vốn, đến năm 2014 giảm xuống lên chiếm 18% tổng nguồn vốn. Điều này cho thấy công ty không có nhiều các khoản nợ bên ngoài. Nợ phải trả chiếm tỉ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn điều đó khẳng định sự vững chắc của công ty, giảm bớt sự phụ thuộc vào các nguồn vốn vay,tiết kiệm được 1 khoản chi phí tài chính và tăng chủ động về vốn của công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh. 2.1.3. Phân tích báo cáo lưu chuyên tiền tệ của công ty Bảng 07: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty Đơn vị tính: VN đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 I. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh 1. Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 42.680.947.545 45.851.868.862 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 39.121.755.038 40.736.627.902 3. Tiền chi trả cho người lao động 101.542.123 121.562.268 4. Tiền chi trả lãi vay 809.339.074 928.151.850 5. Tiền chi nộp thuế TNDN 158.235.040 198.626.895 6. Tiển thu khác từ hoạt động kinh doanh 50.849.000 74.631.820 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 474.705.120 595.880.695 ( Nguồn: Phòng tài chính kế toán ) • Qua bảng số liệu trên ta thấy vốn bằng tiền của công ty có xu hướng tăng mạnh. Vốn bằng tiền của công ty tăng lên là do các nguyên nhân sau: Tiền chi trả cho người cung cấp hóa dịch vụ năm 2014 tăng 40.697.506,86 đồng so với năm 2013 Tiền chi trả cho nguời lao động tăng lên từ 101.452.123 đồng năm 2013 lên 121.562.268 đồng năm 2014. Tiền chi trả lãi vay tăng 118.812.776 đồng so với năm 2013. Tiền chi nộp thuế TNDN tăng từ 158.235.040 đồng năm 2013 lên 198.626.895 đồng năm 2014. 2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty. 2.2.1 Các chỉ tiêu tổng hợp. Các chỉ tiêu về tài sản và nguồn vốn của công ty Bảng 08: Chỉ tiêu phản ánh tài sản, nguồn vốn của Công ty TNHH World Mold Tech Đơn vị tính: VN đồng. Năm 2013 2014 So sánh 20142013 Giá trị % 1.Tổng nguồn vốn 20.133.921.837 27.008.800.344 6.874.878,51 34,15 2. Nợ phải trả 4.680.905.120 4.802.080.695 121.175.575 23.89 3. Vốn chủ sở hữu 15.457.609.837 22.146.834.582 6.689.224,75 43,27 4.Tài sản dài hạn 2.904.752.675 5.799.745.724 2.894.993.049 99,7 5. Tài sản ngắn hạn 17.229.169.162 21.209.054.620 3.979.885,46 23,09 6.Tổng tài sản 20.133.921.837 27.008.800.344 6.874.878,51 34,15 7. Hệ số nợ 0,2324 0,1782 0,0542 23,32 8. Hệ số vốn chủ sở hữu 0,7676 0,8208 0,0532 6,93 9. Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn 0,1442 0,2147 0,0705 48,9 10. Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn 0,8668 0,7853 0, 0815 9,4 ( Nguồn: Phòng kế toán tài chính ) + Hệ số nợ của công ty tương đối thấp , điều đó chứng tỏ chủ yếu vốn kinh doanh của công ty được huy động bằng vốn chủ sở hữu. + Vốn chủ sở hữu của công ty chỉ chiếm tỷ lệ lớn trong tổng vốn kinh doanh của công ty, mức độ phụ thuộc của công ty đối với các khoản nợ thấp. cải thiện được nhiều. +Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn của công ty tương đối thấp, tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn tương đối cao. Công ty chú trọng đầu tư vào tài sản ngắn hạn, đầu tư ít vào tài sản cố định, điều này tương đối hợp lý với công ty đang hoạt động với các đơn vị thành viên hạch toán độc lập. Công ty không trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất chủ yếu. 2.2.2 Các chỉ tiêu phân tích. • Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định. Tổng hợp các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty TNHH World Mold Tech Bảng 09: Tổng hợp hiệu quả sử dụng VCĐ của Công ty TNHH World Mold Tech Đơn vị tính: VN đồng Chỉ tiêu 2013 2014 So sánh 20142013 Giá trị % 1. Doanh thu 42.680.947.545 45.851.868.862 3.170.921.320 7,42 2. Lợi nhuận 474.705.120 595.880.695 121.175.575 25,53 3.Nguyên giá bình quân TSCĐ 2.745.892.767 5.674.278.555 2.928.385.788 106,64 4. Vốn cố định 2.357.892.617 5.216.321.896 2.858.429.279 121,22 5. Hiệu suất sử dụng VCĐ 18,1 8,79 9,31 51,43 6. Hàm lượng vốn cố định 0,0552 0,1137 0,0585 105,97 7.Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định 0,2013 0,1442 0,0571 28,36 8. Sức sinh lời của TSCĐ 0,1734 0,1056 0,0678 49,34 9. Sức sản xuất của TSCĐ 15,55 8,081 7,47 48,03 10. Suất hao phí của TSCĐ 0,0643 0,1237 0,0594 92,46 11.Tỷ suất đầu tư tài sản cố định 0,1363 0,2010 0,0647 47,46 (Nguồn phòng tài chính – kế toán) Hiệu suất sử dụng vốn cố định của công ty năm 2014 so với năm 2013 đã giảm 9,31 ( đồng doanh thu 1 đồng vốn cố định), tương ứng với tỷ lệ giảm là 51,43%. Nguyên nhân hiệu quả sử dụng vốn cố định năm 2014 thấp hơn năm 2013 là do trong năm 2014 vốn cố định và tổng doanh thu đều tăng nhưng VCĐ tăng mạnh hơn tổng doanh thu làm cho hiệu quả sử dụng vốn cố định suy giảm. Hàm lượng vốn cố định: So với năm 2013, năm 2014 công ty sử dụng vốn cố định chưa kém hiệu quả hơn. Nguyên nhân là năm 2014, công ty đã đầu tư mua sắm máy móc, xây dựng thêm nhà xưởng do vậy vốn cố định bỏ ra tăng lên nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu. Tuy nhiên, trong tương lai công ty sẽ sử dụng hiệu quả hơn đồng vốn cố định của mình. Tỷ suất lợi nhuận VCĐ năm 2014 giảm 0,0571 ( đồng lợi nhuận 1 đồng VCĐ) so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ giảm là 28,36%. Nguyên nhân tỷ suất lợi nhuận vốn cố định năm 2014 giảm so với năm 2013 là lợi nhuận và vốn cố định của công ty đều tăng nhưng vốn cố định tăng nhiều hơn so với tốc độ tăng của lợi nhuận. Sức sinh lợi của TSCĐ: Căn cứ vào lợi nhuận đạt được trong năm và nguyên giá TSCĐ, ta tính được sức sinh lợi năm 2014 giảm 0,0678 (đồng lợi nhuận nguyên giá TSCĐ), tương ứng với tỷ lệ giảm 49,34%. Như vậy, giá trị một đồng lợi nhuận tạo ra bởi một đồng nguyên giá TSCĐ năm 2014 ít hơn năm 2013 là 0,0678 đồng. Nguyên nhân chủ yếu của thực tế này do tốc độ tăng của lợi nhuận chậm hơn của nguyên giá TSCĐ. Các chi phí tăng lên làm giảm lợi nhuận của Công ty nên mặc dù sức sản TSCĐ tăng nhưng khả năng sinh lợi lại giảm đáng kể. Sức sinh lợi TSCĐ giảm là nguyên nhân chính làm giảm hiệu quả sử dụng VCĐ của Công ty. Sức sản xuất của tài sản cố định: Sức sản xuất của tài sản cố định của công ty năm 2014 Thấp hơn năm 2013 một lượng là 7,47 ( đồng doanh thu nguyên giá tài sản cố định), tương ứng với tỷ lệ giảm 48,03%. Suất hao phí của TSCĐ: Suất hao phí của TSCĐ năm 2014 đã tăng đi hơn năm 2013 là 0,0594 đồng nguyên giá tài sản cố định 1 đồng doanh thu, tương ứng với tỷ lệ tăng là 92,37%. Tỷ suất đầu tư vào tài sản cố định: Trong năm 2014, mức độ đầu tư vào TSCĐ trong tổng giá trị tài sản của công ty đã tăng so với năm 2013. Qua trình bày ở trên ta thấy, tài sản cố định của công ty chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng tài sản, nó ảnh hưởng gián tiếp tạo ra doanh thu, lợi nhuận cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Nhìn chung ta thấy hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty trong hai năm gần đây chưa thực sự tốt nhưng đang có chiều hướng biến động tốt cho hoạt động của doanh nghiệp. Đây là điều dễ thấy vì lĩnh vực hoạt động của công ty ngày càng được mở rộng và tự chủ hơn về khả năng tài chính của mình. • Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Chúng ta đi vào xem xét một cách hệ thống các chỉ tiêu tài chính có thể đánh giá toàn diện và sâu sắc hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Bảng 10: Vốn lưu động của công ty cổ TNHH World Mold Tech Đơn vị tính: VN Đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 564.287.681 766.567.394 II. Các khoản phải thu 13.488.993.006 14.139.139.591 III. Hàng tồn kho 2.967.855.515 5.466.522.072 IV. Tài sản ngắn hạn khác 208.032.960 862.825.563 Tổng vốn lưu động 17.229.169.162 21.209.054.620 (Nguồn phòng tài chính – kế toán) • Qua số liệu phân tích trong bảng ta có thể nhận thấy tổng vốn lưu động của công ty tăng lên qua từn năm, năm 2014 tăng 3.979885460 đồng, tương đương tăng 23,1% so với năm 2013. Khoản phải thu chiếm tỉ lệ lớn năm 2013 chiếm 78,29% và năm 2014 chiếm 66,7% là do có nhiều khách hàng mua hàng nhưng chưa thanh toán theo đúng thời hạn. Hàng tốn kho có xu hướng tăng lên cụ thể năm 2013 chiếm 17,22 % và năm 2014 chiếm 25,77 %. Điều này cho thấy số lượng hàng không bán được của công ty ngày càng tăng. Tài sản ngắn hạn chiếm một phần nhỏ trong tổng vốn lưu động năm 2013 là 1,2 % sang năm 2014 có tăng lên 4,06% nhưng không đáng kể. Bảng 11: Tổng hợp chỉ tiêu hiệu quả sử dụng VLĐ Công ty TNHH World Mold Tech Đơn vị tính:VN đồng. Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 So sánh 20142013 Giá trị % Doanh thu thuần 42.680.947.545 45.851.868.862 3.170.921.32 7,29 VLĐ bình quân 15.329.169.162 20.409.054.620 5.079.885.46 33,13 Lợi nhuận thuần 474.705.120 595.880.695 121.175.575 25,53 Sức sản xuất của VLĐ 2,78 2,24 0,54 19,42 Sức sinh lời của VLĐ 0,0309 0,0291 0,0018 5,82 Số vòng quay VLĐ 2,78 2,24 0,54 19,42 Kỳ luân chuyển VLĐ 129,49 160,71 31,22 24,1 Hệ số đảm nhiệm VLĐ 0,3591 0,4451 0,086 23,94 Nguồn: Phòng tài chính kế toán Sức sản xuất của vốn lưu động: Năm 2013, một đồng vốn lưu động đem lại 2,78 đồng doanh thu thuần. Năm 2014, một đồng vốn lưu động đem lại 2,24 đồng doanh thu thuần. Sức sản xuất của vốn lưu động giảm lên 0,54 đồng doanh thu thuần vốn lưu động, tương ứng tỷ lệ giảm 19,42%. Điều này chứng tỏ năm 2014, công ty đã sử dụng vốn lưu động kém hiệu quả hơn. Sức sinh lời của vốn lưu động: So với năm 2013, năm 2014doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động kém hiệu quả hơn. Sức sinh lợi của vốn lưu động giảm 0,0018 đồng lợi nhuận thuần đồng vốn lưu động, tức là giảm 5,82%. Năm 2010 lợi nhuận thuần và vốn lưu động đều tăng nhưng tốc độ tăng của lơi nhuận thuần thấp hơn tốc độ tăng của vốn lưu động. Số vòng quay vốn lưu động: Số vòng quay vốn lưu động năm 2014 giảm 0,54 vòng so với năm 2013 . Với một công ty sản xuất và thương mại như vậy là thấp. Kỳ luân chuyển vốn lưu động: Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm 2014 tăng 31,22 so với năm 2013, điều đó chứng tỏ tốc độ luân chuyển vốn càng nhỏ. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động có hiệu quả kém hơn. Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: Năm 2013, để có một đồng luân chuyển thì cần 0,3591 đồng vốn lưu động. Năm 2014 để có một đồng luân chuyển thì cần 0,4451 đồng vốn lưu động. Điều đó chứng tỏ năm 2014 công ty sử dụng vốn lưu động không hiệu quả. PHẦN 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH WORLD MOLD TECH 3.1. Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 3.1.1. Những kết quả đạt được • Về vốn cố định Công ty đã chú trọng đầu tư vào máy móc, thiết bị, dụng cụ quản lý, xây dựng nhà xưởng và phương tiện vận tải truyền dẫn, tiến hành nhượng bán số máy móc thiết bị cũ, lạc hậu. Sử dụng hợp lý nguồn vốn tự có để đầu tư thay đổi đảm bảo cho công ty có được một cơ cấu tài sản cố định hợp lý với máy móc, phương tiện hiện đại phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh của mình. Công ty đã tiến hành lập kế hoạch khấu hao cho từng năm. Việc lập kế hoạch cụ thể cho từng năm giúp công ty có kế hoạch hóa được nguồn vốn khấu hao, sử dụng hợp lý và có hiệu quả nguồn vốn này. Công ty quy định rõ trách nhiệm vật chất đối với từng cá nhân, phòng ban trong việc sử dụng tài sản của mình, đảm bảo tài sản được sử dụng đúng mục đích có hiệu quả. Thông qua việc quản lý và sử dụng vốn cố định có hiệu quả, công ty đã tạo được uy tín trên thị trường cả nước, đáp ứng được nhu cầu tiêu dùng rộng rãi. Hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty ngày càng tăng qua các năm. • Về vốn lưu động Công ty ngày càng sử dụng hợp lý, có hiệu quả hơn vốn lưu động của mình. Điều này đã được đánh giá qua các chỉ tiêu phân tích ở trên. Những kết quả đó là: Thứ nhất, khả năng thanh toán của công ty ngày càng tăng, có nghĩa là công ty có khả năng đáp ứng những khoản nợ ngắn hạn trong mỗi năm một tốt hơn Thứ hai, tình hình cho thấy doanh thu tăng nhanh qua các năm, khắc phục được tình trạng khó khăn trong năm trước là thua lỗ trong kinh doanh Thứ ba, hiệu suất sử dụng vốn lưu động của công ty tăng đều qua các năm có thể chấp nhận được, đặc biệt tỷ suất lợi nhuận tăng lên khá nhanh. Thứ tư, từ kết quả đạt được trong năm 2013, 2014 giúp công ty tạo thêm được mối quan hệ với nhiều bạn hàng, có uy tín hơn trên thương trường. Điều này giúp công ty thuận lợi hơn trong việc huy động nguồn vốn để tài trợ cho sử dụng vốn của mình. Thứ năm, công ty đã thực hiện cơ chế hạch toán kinh doanh độc lập với các xí nghiệp thành viên, giúp các xí nghiệp này có trách nhiệm hơn trong việc sử dụng và quản lý vốn được giao, giảm được sự mất mát về tài sản như trước đây. Thứ sáu, đời sống kinh tế của các cán bộ công nhân viên trong công ty ngày càng được cải thiện. 3.1.2 Những mặt tồn tại Song song với những thành tựu đạt được ở trên thì hiệu quả sử dụng vốn của công ty còn những hạn chế sau: Về vốn cố đinh + Thứ nhất, vốn cố định chiếm tỷ trọng quá thấp trong tổng vốn của công ty. Công ty chỉ mua máy móc, thiết bị mới khi máy móc cũ hoặc hỏng hóc sử dụng với hiệu suất quá kém. + Thứ hai, công ty áp dụng cách tính khấu hao theo đường thẳng để lập kế hoạch khấu hao cho tài sản của mình trong năm. Đây là một hạn chế vì trong những năm đầu hiệu suất làm việc của máy móc cao hơn nhiều so với những năm cuối, đem lại hiệu quả cao kinh doanh cao hơn nhiều trong giai đoạn cuối. Về vốn lưu động + Thực trạng công tác quản lý nợ phải thu còn nhiều bất cập. Các khoản phải thu còn rất lớn cho thấy công ty bị khách hàng chiếm dụng một lượng vốn khá lớn, gây ứ đọng vốn ở nơi thanh toán. + Chi phí giá vốn hàng bán cao công ty cần phải chú trọng hơn nữa trong việc tìm các nhà cung cấp nguyên vật liệu có uy tín, giá thành hạ cho mình để giảm cho phí cho khoản mục này. 3.1. 3. Nguyên nhân Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam có sự chuyển đổi kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự mở cửa hội nhập với kinh tế khu vực và thế giới. Chính bối cảnh đó tạo ra cho các doanh nghiệp Việt Nam có nhiều cơ hội kinh doanh nhưng cũng kéo theo nhiều đe dọa trước sự cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt, đặt Công ty TNHH World Mold Tech trong thế tồn tại và phát triển trong cạnh tranh. Những quy định của Chính phủ về kinh doanh, quá trình xuất nhập khẩu cũng vừa gây khó khăn và vừa tạo điều kiện cho quá trình hoạt động của Công ty. Bản thân Công ty mới thành lập được chục năm do đó vấn đề về vốn, nhân lực, quản lý… còn nhiều điểm chưa hợp lý và chưa đủ để đáp ứng cho tận dụng hết cơ hội và phát huy hết tiềm năng. Việc này đặt cho các nhà lãnh đạo Công ty nhiệm vụ là phải có những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn nói riêng của Công ty để cho nó ngày càng phát triển lớn mạnh và ổn định. 3.2 Một số Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công y TNHH World Mold Tech 3.2.1. Tăng cường tích lũy, phát triển nguồn vốn chủ sở hữu Vì mục tiêu lâu dài, công ty nên cố gắng làm tăng lượng vốn chủ sở hữu bằng cách góp bổ sung hoặc trích từ lợi nhuận với tỷ lệ lớn. Tăng vốn chủ sở hữu sẽ giúp công ty có vốn để kinh doanh đồng thời làm tăng sức mạnh tài chính của công ty. Bổ sung vốn góp có thể thực hiện bằng cách các thành viên cũ góp thêm có thể làm tăng thêm lượng vốn góp lớn nhưng ngược lại có thể dẫn đến sự xáo trộn, bất đồng quan điểm trong việc hoạch định chiến lược phát triển của công ty. Chính vì vậy khi quyết định bổ sung thành viên cần có sự cân nhắc kỹ lưỡng và nên ưu tiên những người đang tham gia lãnh đạo công ty. 3.2.1. Cải tiến phương pháp khấu hao tài sản cố định. Trong giai đoạn hiện nay, khi khoa học kỹ thuật phát triển mạnh mẽ, có nhiều loại máy móc thiết bị mới ra đời làm giá cả biến động mạnh, tài sản cố định dễ bị hao mòn vô hình. Do đó để đảm bảo có quỹ khấu hao thực hiện tái đầu tư tài sản cố định nhanh chóng đổi mới máy móc thiết bị tin học, đưa kỹ thuật mới vào sản xuất thì trong công tác khấu hao tài sản cố định cần tính đến các yếu tố : sự phát triển của khấu hao kỹ thuật, giá cả biến động. Trong phần này, em xin đưa ra một phương pháp khấu hao mới cho trích khấu hao tài sản cố định của công ty, đó là phương pháp khấu hao nhanh theo tỷ lệ giảm dần. 3.2.2. Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Với những khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực hiện chính sách “ mua đứt bán đoạn”, không để nợ hoặc chỉ cung cấp chiết khấu ở mức thấp với những khách hàng nhỏ nhưng thường xuyên. Với những khách hàng lớn, trước khi ký hợp đồng công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ về khả năng thanh toán của họ. Hợp đồng luôn phải quy định chặt chẽ về thời gian, phương thức thanh toán và hình thức phạt khi vi phạm hợp đồng. Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản nợ, tiến hành sắp xếp các khoản phải thu theo tuổi. Như vậy, công ty sẽ biết được một cách dễ dàng khoản nào sắp đến hạn để cỏ thể có các biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền. Định ky công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra các khách hàng đang nợ về số lượng và thời gian thanh toán, tránh tình trạng để các khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi. Công ty nên áp dụng biện pháp tài chính thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm và hạn chế vốn bị chiếm dụng như chiết khấu thanh toán và phạt vi phạm quá thời hạn thanh toán. Nếu khách hàng thanh toán chậm thì công ty cần xem xét cụ thể để đưa ra các chính sách phù hợp như thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có và chỉ nhờ cơ quan chức năng can thiệp nếu áp dụng các biện pháp trên không mang lại kết quả. Khi mua hàng hoặc thanh toán trước, thanh toán đủ phải yêu cầu người lập các hợp đồng bảo hiểm tài sản mua sắm nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa trên nguyên tắc “ giao đủ, trả đủ” hay các chế tài áp dụng trong ký kết hợp đồng. 3.2.3. Tăng cường việc đầu tư đổi mới, bổ sung và tìm nguồn tài trợ cho TSCĐ. Trong các doanh nghiệp sự nhạy cảm trong việc đầu tư đổi mới, bổ sung tài sản cố định là nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định thông qua giảm chi phí sửa chữa, tăng năng suất lao động…mặt khác nó cũng giải phóng lao động thủ công đảm bảo an toàn cho người lao động. Công ty cần thường xuyên đổi mới thay thế các tài sản cố định đã quá cũ, hư hỏng đặc biệt là phần máy móc thiết bị văn phòng bởi chúng có đọ hao mòn cao. 3.2.4. Tăng cường công tác mở rộng thị trường Đây là giải pháp cơ bản nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Công ty nên mở thêm các chi nhánh, văn phòng đại diện ở các tỉnh có tình hình kinh tế phát triển như Nam Định, Vĩnh Phúc….. Công ty cũng có thể đặt thêm chi nhánh ở các tỉnh thành phố phía nam và mở văn phòng đại diện ở các tỉnh phía bắc ( gần trụ sở công ty). Việc này được thực hiện sẽ tạo điều kiện cho công ty tiếp cận, n