Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Lời cảm ơn Sau tuần thực tập phòng kế toán công ty TNHH TM DV Sao Mai II nhờ giúp đỡ tận tình ban giám đốc, phòng kế toán tạo điều kiện cho nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế vè công tác kế toán cônng ty Tôi thấy công tác kế toán công ty phát huy đợc nhiều mặt mạnh thành công công ty năm qua Do thời gian thực tập cha nhiều vàcũng bớc đầu làm quen với số sách kế toán ,nên vấn đề đa báo cáo cha mang tính khái quát cao, cách giải cha hẳn hoàn toàn thấu đáo không tránh khỏi thiếu sót Vì mong nhận đợc ý kiến đóng góp bảo cán công ty, thầy cô giáo để báo cáo đợc tôt Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình hiệu ban lãnh đạo cônh ty, phòng kế toán công ty TNHH TM Sao Mai II thầy cô giáo hớng dẫn bảo hoàn thành báo cáo Tôi xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Trịnh Thị Lơng Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Lời nói đầu Thực tế sau nhiều năm thực chuyển dịch từ kinh tế kế hoạch sang kinh tế thị trờng có điều tiết nhà nớc đến mặt kinh tế Việt Nam có nhiều thay đổi to lớn trở thành kinh tế có tốc độ phát triển cao khu vực Để kiểm tra, kiểm soát đợc tốc độ phát triển kinh tế nớc nhà Nhà Nớc cần phải có thông tin đầy đủ, kịp thời xác mà kế toán có vai trò quan trọng Kế toán công cụ phục vụ quản lý kinh tế, hoạt động quản lý xuất với hình thành đời sống kinh tế xã hội loài ngời Thông qua việc đo lờng, tính toán, ghi chép, phân loại tổng hợp nghiệp vụ kinh tế tài hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp hệ thống phơng khoa học kế toán: chứng từ , tài khoản, tính giá tổng hợp - cân đối biết đợc thông tin cách đầy đủ, kịp thời, xác tình hình tàI sản doanh nghiệp, vận động chúng trình kinh doanh, nh kết trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thông tin kế toán cung cấp phận quan trọng toàn hệ thống thông tin kinh tế doanh nghiệp Trên sở thông tin kế toán cung cấp đối tợng quan tâm sử dụng thông tin khác nhau: chủ doanh nghiệp, nhà đầu t, chủ nợ đa định, đắn, thích hợp Với số liệu thông tin kế toán, Nhà Nớc kiểm tra, kiểm soát toàn việc sử dụng tàI sản hoạt động kinh tế cách thờng xuyên, kịp thời, kiểm tra việc chấp hành sách chế độ quản lý kinh tế, tàI đơn vị Thông tin kế toán cung cấp sở để chủ doanh nghiệp, nhà lãnh đạo, quản lý biết đợc tình hình sử dụng tàI sản, lao động, vật t, tiền vốn, tình hình chi phí kết hoạt động kinh doanh, tính hiệu đắn củacác giảI pháp đề thực kinh doanh phục vụ cho việc điều hành quản lý hoạt động doanh nghiệp cách kịp thời, phân tích đánh giá tình hình kết hoạt động kinh doanh, từ đề biện pháp, định phù hợp phơng hớng phát triển doanh nghiệp để đảm bảo cho doanh nghiệp tồn phát triển chế thị trờng tự cạnh tranh, môI trờng hoạt động kinh doanh vô phức tạp sôI động Sự cạnh tranh thành phần kinh tế diễn liệt doanh nghiệp có quyền bình đẳng việc đảm bảo thắng lợi thơng trờng để hoạt động kinh doanh có lãI đòi hỏi doanh nghiệp phảI khôn khéo linh hoạt định kinh doanh phát huy hết mạnh tiềm sẵn có ngời lãnh đạo cần phảI có Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G thông tin xác phân tích thônh tin cách kịp thời để đợc kết cao kinh doanh Trong thời gian hoc tập taị trờng đợc thầy cô trang bị đầy đủ kiến thức lý thuyết để sau trờng áp dụng vào thực tế để phat huy lực Nhằm kết hợp lý thuyết thực hành nhà trơng tạo điều kiện cho sinh viên thực tập để có hội áp dụng lý thuyết vao thực hành đợt thực tập Với đợt thực tập thông qua việc tìm hiểu thực tế đơn vị giúp cho củng cố lại kiến thức vận dụng vào phần hành kế toán cụ thể, biết đợc có nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải vào sổ sách kế toán đến cuối tháng biết cách tổng hợp phân tích kết kinh doanh doanh nghiệp phải làm biết đợc quy trình luân chuyển phần hành kế toán Trong thời gian thực tập đợc xem sổ sách cách vào sổ sách mà đợc thực hành nghiệp vụ kế toán xảy đơn vị để trờng bỡ ngỡ đảm nhận đợc phần hành kế toán đợc giao Đợc tiếp xúc với nhân viên kế toán học hỏi đợc đức tính nghề nghiệp kế toán phải nh trớc hết phải ngời trung thực đợc trang bị đầy đủ kiến thức cần thiết để trở thành nhân viên kế toán thực thụ Nhận thức đợc mục tiêu tôI xin vào thực tập công ty TNHH TM DV SAO MAI II, địa chỉ: 25C PHAN ĐìNH PHùNG BA ĐìNH Hà Nội, thời gian thực tập từ ngày 12 tháng đến 30 tháng năm 2004 Báo cáo thực tập đợc chia thành phần: Phần I: vấn đề chung công ty Phần II: chuyên đề thực tập Phần III: kết luận Phần IV: nhận xét Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Phần I: Những vấn đề chung công ty tnhh tm dv mai ii I.Đặc điểm chung công ty tnhh tm dịch vụ mai ii 1.Quá trình hình thành phát triển công ty tnhh tm dv mai ii Cùng với phát triển ngành thơng mại dịch vụ việt nam nh nhu cầu tiêu dùng, lơng thực, thực phẩm, nông sản.của thị trờng Công ty TNHH TM DV SAO MAI II thành lập, đợc sở kế hoạch đầu t thành phố hà nội cấp đăng ký kinh doanh số 0102001073 ngày 30/8/1997 đợc cục thuế hà nội cấp mã số thuế 1001052526 ngày 5/8/1997.Công ty TNHH TM DV SAO MAI II đơn vị kế toán độc lập, hoạt động dới kiểm tra giám sát quan quản lý nhà nớc Thành Phố Hà Nội Công ty có trụ sở 25C- PHAN ĐINH PHUNG- HA NÔI *đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: Trong điều kiện kinh tế thị trờng nay, môi trờng hoạt động kinh doanh vô phức tạp sôi động Sự cạnh tranh thành phần kinh tế diễn liệt doanh nghiệp có quyền bình đẳng trớc pháp luật viẹc đảm bảo thắng lợi thơng trờng, để hoạt động kinh doanh có lãI đòi hỏi doanh nghiệp phải khôn khéo linh hoạt định kinh doanh phát huy hết mạnh tiềm sẵn có công ty TNHH TMvà DV SAO MAI II công ty có lĩnh vực hoạt động kinh doanh rộng lớn Ngành nghề kinh doanh công ty gồm có: +kinh doanh t liệu sản xuất va tiêu dùng +kinh doanh lơng thực, thực phẩm, nông sản +sửa chữa bảo dỡng ô tô xe máy +đại lý ký gửi hàng hoá Nhng từ năm 2000 trở lại đây, với phát triển nh vũ bão kinh tế thị trờng quan tâm nhà nớc tới doanh nghiệp t nhân Công ty TNHH TM DV SAO MAI II mạnh dạn mổ rộng kinh doanh sang mặt hàng khác nh: Buôn bán thức ăn chăn nuôi gia súc gia cầm công ty trọng đầu t chủ yếu vào mặt hàng Hiện nhu cầu mặt hàng thức ăn gia ngày tăng đặc biệt mặt hàng nh: khô đậu tơng, khô hạt cải, bột cá, bột thịt, cám mì viên Nắm bắt đợc nhu cầu thị trờng, công ty tập trung chủ yếu vào kinh doanh mặt hàng Do nghành nghề kinh doanh thơng mại hàng hoá nên công ty hoạt động Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G hầu hết tỉnh phía bắc Đặc điểm kinh doanh chủ yếu công ty theo hình thức bán buôn Những năm vừa qua thành lập non trẻ thị trờng nhng với cố gắng nỗ lực đội ngũ cán công nhân viên quản lý tàI tình ban quản lý.Với đặc điểm doanh nghiệp kinh doanh lấy phục vụ đáp ứng theo yêu cầu khách hàng phơng châm hoạt động công ty nên công ty TNHH TM DV SAO MAI II có thị phần tơng đối ổn định ngày phát triển đợc bạn hàng, khách hang xa gần tín nhiệm Vì vậy, mà công ty đạt đợc thành tựu đáng kể kinh doanh Một số tiêu công ty đạt đợc ba năm vừa qua: Năm 2001 2002 2003 tiêu - doanh thu - lợi nhuận(trớc thuế) - số lợng lao động(ngời) 10.525.189.520 19.196.025.833 77.415.095.501 30.305.890 59.016.170 1.740.830.445 30 35 40 Với mặt hàng nghành nghề kinh doanh phong phú đa dạng gắn liền với đời sống, quy mô công ty không lớn nhng doanh thu lại tơng đối lớn đặc biệt năm vừa qua từ gần 20 tỷ đồng năm 2002 lên tới gần 78 tỷ đồng năm 2003 gấp lần so với năm 2002 2.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý kinh doanh công ty tnhh tm dv mai ii 2.1.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh: công ty TNHH, công ty phảI đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ: - Quản lý sử dụng vốn chế đọ hành, phảI tự trang trảI tàI chính, đảm bảo kinh doanh có lãi - Nắm bắt khả kinh doanh, nhu cầu tiêu dùng thị trờng để đa biện pháp kinh doanh có hiệu kinh doanh cao nhất, đáp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa - Chấp hành thực đầy đủ sách, chế độ pháp luật nhà nớc hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp ngời lao động Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G 2.2.Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh: Là đơn vị kinh tế độc lập có đầy đủ t cách pháp nhân đặc điểm kinh doanh công ty thơng mại nên máy công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng tổ chức Phòng kế toán Giám đốc công ty ngời trực tiếp lãnh đạo điều hành hoạt động công ty thông qua máy lãnh đạo công ty Giám đốc công ty chịu trách nhiệm trớc pháp luật, trớc công ty quan hệ đối nội đối ngoại kết hoạt động công ty Phó giám đốc có có trách nhiệm điều hành hoạt động công ty giám đốc vắng họăc uỷ quyền, hỗ trợ cho giám đốc giúp giám đốc công tác quản lý điều hành công ty Căn vào nhiệm vụ kế hoạch đặt phong ban đợc phân đảm nhiệm chức năng, nhiệm vụ định thể rõ chế quản lý công ty, cụ thể nh sau: Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G - Phòng kinh doanh: chủ động xây dựng kế hoạch tiêu thụ hàng hoá sở thăm dò thị trờng tìm vùng tiêu thụ ổn định nghiên cứu xu phát triển thị trờng, có trách nhiệm t vấn cho lãnh đạo công ty mặt nh đạo dịch vụ tiêu thụ hàng hoá - Phòng tổ chức: có trách nhiệm quản lý chặt chẽ bố trí sử dụng lao động, tham mu trực tiếp cho lãnh đạo công ty chế độ ngời lao động đạo thực tốt nội quy quy chế phòng ban công ty - Phòng kế toán: có chức tham mu giúp việc cho giám đốc công tác tài kế toán thông báo kịp thời cho giám đốc nguồn vốn cách đắn, cụ thể xác, hạch toán đúng, đủ kịp thời Báo cáo tình hình tàI với quan chức nhà nớc, xây dựng kế hoạch tài công ty, quản lý toàn hệ thống kế toán, sổ sách hàng ngày, phân tích kết hoạt động kinh doanh, xác định tình hình vốn có công ty biến động loại tài sản Trong ban giám đốc nh phòng ban có phân chia, giao phó, đặt công việc cách nhanh chóng rõ ràng nhằm giải công việc cách nhanh chóng có hiệu cao, tránh tình trạng ùn tắc đợi chờ Qua sơ đồ ta thấy công ty có máy tổ chức tơng đối gọn nhẹ, đặc biệt phận quản lý, điều làm giảm bớt chi phí quản lý, hạn chế thủ tục rờm rà không cần thiết, đồng thời giúp cho việc định việc thực định đợc tiến hành nhanh chóng, kịp thời, xác đạt kết cao 3.Đặc điểm chung công tác kế toán công ty TNHH TM DV SAO MAI II Để đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản ký kinh doanh đảm bảo phản ánh cách đầy đủ cách xác, kịp thời nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh công ty với quy mô địa bàn hoạt động vừa phải công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung Mô hình máy kế toán công ty tnhh tm dv mai ii: Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Kế toán trưởng Kế toán hàng hoá Kế toán TM,TGNH Kế toán toán,TSCĐ,TL,CP Kế toán tiêu thụ Thủ quỹ - Kế toán trởng: chịu trách nhiệm trớc giám đốc công tác tài công ty Tổ chức điều hành, kiểm tra, đạo máy kế toán thực dúng pháp lệnh kế toán ghi chép, luân chuyển chứng từ, toán xây dựng chiến lợc tài chính, tham mu cho giám đốc để có định đắn có hiệu quản kinh doanh, quản lý vốn tài sản, hàng hoá Dới kế toán trởng nhânviên kế toán phần hành kế toán: - Kế toán hàng hoá: có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho hàng hoá - Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: theo dõi đối chiéu với số d với ngân hàng, toán khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Kế toán toán, tài sản cố định, tiền lơng, chi phí: theo dõi khoản công nợ với khách hàng, đôn đốc khách hàng trả nợ để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn nhiều, theo dõi trích khấu hao tài sản cố định, tính giá trị khấu hao tài sản cố định cho đối tợng sử dụng, theo doi phận chi phí quản lý công ty - Kế toán tiêu thụ: theo dõi vấn đề tiêu thụ hàng hoá cho tiền hàng vận động khớp nhau, theo dõi xác định doanh thu, giá vốn, thuế,chi phí bán hàng, kết kinh doanh công ty - Thủ quỹ: ngời đợc giao nhiệm vụ bảo quản thu chi tiền mặt hàng ngày, lên sổ quỹ để báo cáo với kế toán tiền mặt Dựa vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh đơn vị với máy kế toán nh công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Theo hình thức nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh đợc phản ánh vào nhật ký chung, nhật ký chuyên dụng theo thứ tự thời gian phát sinh định khoản nghiệp vụ Số liệu sổ nhật ký đợc dùng để ghi vào sổ tài khoản theo nghiệp vụ phát sinh có liên quan tới Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Sơ đồ hình thức nhật ký chung công ty tnhh tm dv mai ii Chứng từ gốc Nhật ký chuyên dụng Nhật ký chung Sổ Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tàI Hàng ngày chứng từ gốc phản ánh nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh sau đợc kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ đợc phản ánh vào sổ nhật ký nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh loại với số lợng nhiều đợc phản ánh vào sổ nhật ký chuyên dụng Các đối tợng kế toán cần quản lý hạch toán chi tiết đợc theo dõi sổ chi tiết Căn vào sổ nhật ký chung hàng ngày nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh đợc phản ánh vào sổ cáI tàI khoản liên quan Đặc biệt nhật ký chuyên dụng định kỳ để ghi vào sổ cáI tàI khoản liên quan Cuối tháng từ sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết, số liệu bảng đợc đối chiếu với số liệu sổ cáI tàI khoản liên quan Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G đồng thời kế toán lập bảng cân đối số phát sinh lập bảng báo cáo tàI Là loại hình doanh nghiệp đợc nhà nớc khuyến khích, nhng trình hoạt động công ty gặp không khó khăn hành lang pháp luật cha đủ điều kiện để công ty hoạt động, sách quản lý nhà nớc thiếu đồng Còn nhiều bất bình đẳng khác doanh nghiệp quốc doanh doanh nghiệp t nhân việc chấp hành nghĩa vụ nh quyền lợi hoạt động kinh doanh nh: kiểm tra, kiểm soát, quan hệ tín dụng, quan hệ kinh tế Nh ng với đặc điểm doanh nghiệp kinh doanh lấy phục vụ đáp ứng theo yêu cầu khách hàng phơng châm hoạt động công ty nên công ty có thị trờng tơng đói ổn định ngày phát triển đợc bạn hàng khách hàng tín nhiệm mà việc tiêu thụ hàng hoá công ty ngày lớn giúp cho công tác hạch toán ngày gặp nhiều thuận lợi thu lại vốn nhanh làm cho chu kỳ luân chuyển vốn nhanh Đây đóng góp thiết thực cho công đổi kinh tế đất nớc ii.Các phần hành kế toán công ty tnhh tm dịch vụ mai ii 1.Kế toán vốn tiền Vốn tiền vốn lu động biểu khả toán công ty quan hệ mua bán, toán nói chung Vốn tiền bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH TM DV SAO MAI II công ty kinh doanh nghành thơng mại nên vốn tiền công ty chiếm tỷ trọng lớn mà việc quản lý phảI đợc quan tâm 1.1.Trình tự hạch toán kế toán vốn tiền a.Kế toán tiền mặt: - Căn vào nọi dung nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh kế toán lập phiếu thu, phiếu chi chứng từ cần thiết khác để ghi sổ kế toán - Hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ tiến hành thu chi tiền quỹ Cuối ngày định kỳ ngắn ngày(3-5 ngày)thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, lập sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ (từ cột số hiệu, ngày tháng đến cột số tiền)kèm theo chứng từ thu, chi để chuyển cho kế toán ghi sổ - Hàng ngày( định kỳ) nhận đợc sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ kế toán tiền mặt tiến hành kiểm tra việc ghi chép sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ có sai sót nhầm lẫn phảI sửa chữa kịp thời hoàn thành nốt sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ (phần tàI khoản đối ứng) sở để kế toán phản ánh vào sổ kế toán: sổ nhật ký chi tiền, nhật ký thu tiền từ nhật ký kế 10 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Nhật ký bá14 ntg s Chứng từ SH NT 5/4 703 5/4 15/4 704 15/4 Diễn giải Phải thu khách hàng Ghi có tài khoản doanh thu Khô đậu tơng Trang trớc chuyển sang Bán hàng cho Cty TĂGS HKim 348.875.000 247.500.000 Bán hàng cho Cty hà thành Cộng cuối tháng Khô lạc Ghi cóTK khác Sh ST Cám mì viên 10 11 180.000.000 333 21.375000 104.575.000 230.000.000 333 16.728750 700.178.750 247.500.000 104.575.000 410.000.000 38.103750 351.303.750 54 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G + Phơng pháp lập: Đầu năm tiến hàng mở sổ nhật ký bán hàng ghi năm hạch toán - Trong năm phát sinh nghiệp vụ liên quan tới bán hàng đợc ghi vào sổ nhật ký bán hàng theo cột nh sau; - Cột 1,2,3: ghi ngày tháng ghi sổ, số hiệu ngày tháng chứng từ - Cột 4: ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Cột 5: ghi số tiền ghi bên Nợ TK131(ghi theo giá toán) - Cột 6,7,8: ghi số tiền có tàI khoản 511 (doanh thu VAT) tàI khoản đợc chi tiết theo loại hàng hoá - Cột 10,11: ghi có tàI khoản khác đối ứng với Nợ TK131 phát sinh theo hoá đơn GTGT Khi hết trang nhật ký tiến hành cộng trang chuyển sang trang sau Đồng thời với việc phản ánh doanh thu kế toán tiến hành phản ánh giá vốn hàng bán Kế toán lập riêng sổ giá vốn hàng bán để theo dõi loại hàng hoá xuất kho đến cuối tháng cộng số phát sinh loại hàng sau đến cuối tháng tính đợc đơn gía tính giá trị hàng xuất bán Đồng thời đến cuối tháng kế toán tiến hành phân bổ chi phí thu mua hàng hoá cho số lợng hàng xuất bán kỳ (đợc hạch toán vào tài khoản 1562) Trong tháng 4: Số d đầu kỳ TK1562: 10.000.000 (số lợng 70.500kg) Chi phí tập hợp đợc kỳ: 50.000.000 (số lợng 339.000kg) Chi phí thu mua phân 10.000.000 + 50.000.000 bổ cho hàng hoá bán = * 334.000= 48.937.729 tháng 70.500 + 339.000 Cuối tháng kế toán tính đợc đơn giá hàng hoá xuất bán theo phơng pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ Khô đậu tơng: tồn đầu kỳ: 125.000.000(số lợng 37.500kg) Nhập kỳ: 348.500.000 (số lợng 85.000kg) đơn giá bình quân gia 125.000.000 + 348.500.000 quyền = = 3.865 37.500 + 85.000 đồng/kg Khô lạc: - Tồn đầu kỳ: 20.000.000 (số lợng 80.000kg ) - Nhập kỳ: 236.800.000( số lợng 74.000kg) 20.000.000 + 236.800.000 8.000 + 74.000 đồng/kg Cám mì viên: - Tồn đầu kỳ: 40.000.000 (số lợng 25.000kg) - Nhập trong: 306.000.000 (số lợng 180.000kg) 55 đơn giá bình quân gia quyền = = 3.131 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng đồng/kg Lớp K01G 40.000.000 + 306.000.000 25.000 + 180.000 56 đơn giá bình quân gia quyền = 1.688 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Sổ giá vốn hàng bán Tháng năm 2004 Đơn vị:1.000 đồng NTG S Chứng từ Diễn giải Khô đậu tơng đơn giá Sh NT 3/4 702 5/4 703 15/4 704 3/4 Xuất bán cho C ty LT Thanh Xuân 5/4 Xuất bán cho Cty TĂGS HKim 15/4 Xuất bán cho Cty Hà Thành Cộng phát sinh Số lợng Thành tiền 50.000 Khô lạc đơn giá Số lợng Cám mì viên Thành tiền đơn giá Số lợng Thành tiền 40.500 45.000 75.000 23.500 100.000 3865 95.000 367.175 3131 64.000 200.384 1688 175.000 295.400 30/4 57 862.959 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Cuối tháng tién hành cộng phát sinh, tính đợc trị giá vốn hàngbán kế toán tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung Từ nhật ký chung, nhật ký bán hàng kế toán vào cáI TK632,511 *Sổ cáI: + Sổ cáI sổkế toán tổng hợp dùng để ghi chép phản ánh nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh theo tàI khoản kế toán tổng hợp + Cở sở lập: vào sổ nhật ký ( nhật ký chung , nhật ký bán hàng) để ghi + Phơng pháp lập: hàng ngày vào sổ nhật ký kế toán ghi vào theo cột nh sau: - Cột 1, 2, 3: ghi ngày tháng ghi sổ, số hiệu ngày tháng chứng từ - Cột ghi nội dung tóm tắt nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh - Cột ghi trang sổ nhật ký phản ánh sổ nhật ký mà nội dung kinh tế đợc phản ánh - Cột phản ánh tàI khoản đối ứng với tàI khoản đợc phản ánh sổ cáI - Cột 7,8 phản ánh số phát sinh Nợ Có tàI khoản phản ánh sổ 58 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Sổ Tên tàI khoản: doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 NT Chứng từ SH NT 3/4 702 3/4 5/4 703 5/4 15/4 704 15/4 Diễn giải Trang Xuất bán cho Cty LTTX Xuất bán cho Cty TAGS Xuất bán cho Cty Hà Thành Kết chuyển doanh thu TK 111 131 131 911 Cộng phát sinh Số phát sinh Nợ Có 412.000.000 427.500.000 334.575.000 1.174.075.000 1.174.075.000 1.174.075.000 Sổ Tên tàI khoản: giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 NT GS Chứng từ SH NT Trang sổ NK Diễn giải TK ĐƯ Nợ 862.959.000 48.937.729 30/4 30/4 giá vốn hàng bán kỳ chi phí thu mua phân bổ kỳ 1561 1562 30/4 kết chuyển sang tài khoản 911 911 59 Số phát sinh Có 911.986.729 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Kế toán xác định kết kinh doanh Kết kinh doanh kết cuối hoạt động kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp sau thời kỳ định biểu số tiền lãI hay lỗ Kết kinh doanh doanh nghiệp gồm kết hoạt động sản xuất kinh doanh, kết hoạt động tàI chính, kết bất thờng - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh số chênh lệch doanh thu bán hàng với giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết hoạt động tàI số chênh lệch doanh thu hoạt động tàI với chi phí hoạt động tàI - Kết bất thờng số chênh lệch doanh thu bất thờng với chi phí bất thờng 4.1 Chi phí bán hàng: công ty TNHH TM DV Sao Mai II chi phí bán hàng gồn có: chi tiền lơng phảI trả cho nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao tàI sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoàI ( thuê bãI, thuê bốc vác, chi phí tiền khác phát sinh ngoàI chi phí phục vụ cho khâu bán hàng) Các chi phí phát sinh tháng thờng đợc chi tiền mặt đợc tập hợp vào TK641 chi phí bán hàng, cuối tháng đợc kết chuyển toàn sang TK911 xác định kết kinh doanh để xác định kết kinh doanh tháng Căn vào chứng từ phát sinh liên quan đến khâu bán hàng kế toán tập hợp vào sổ chi tiết chi phí bán hàng Sổ chi tiết chi phí bán hàng Tháng 4/2004 Chứng từ SH NT 200 214 TK ĐƯ Diễn giải 7/4 Trả tiền bốc hàng tiền mặt 15/4 Trả tiền thuê bãI tiền mặt 25/4 Tiền lơng phảI trả cho nhân viên bán hàng Chi phí dịch vụ khác Khấu hao tàI sản cố định Kết chuyển sang TK911 Cộng phát sinh 111 111 334 111 214 911 Số phát sinh Nợ Có 1.500.000 2.000.000 10.200.000 700.500 700.000 15.100.500 15.100.500 60 15.100.500 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G 4.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp công ty TNHH TM DV Sao Mai II gồm khoản: chi phí nhân viên quản lý, chi phí khấu hao tàI sản cố định, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí mua ngoàI chi phí tiền khác Các chi phí đợc tập hợp vào tàI khoản 642 chi phí quản lý doanh nghiệp cuối tháng kế toán kết chuyển toàn sang tàI khoản 911 để xác định kết kinh doanh Căn vào chứng từ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán vào sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 4/2004 Chứng từ SH NT 220 20/4 231 25/4 240 27/4 28/4 29/4 Diễn giải Mua máy fax Nộp thuế nhà đất, phí Trả tiền điện thoại Chi phí KHTSCĐ Tính lơng cho công nhân viên 30/4 Kết chuyển sang TK911 Cộng phát sinh TK ĐƯ 111 111 111 214 334 Số phát sinh Nợ Có 800.000 300.000 1.500.000 200.000 15.000.000 911 17.800.000 17.800.000 17.800.000 Căn vào nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh hàng ngày cha đợc phản ánh vào sổ nhật ký đặt biệt kế toán ghi vào sổ nhật ký chung * Sổ nhật ký chung + Dùng để phản ánh tất nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh (cha đợc ghi vào sổ nhật ký đặc biệt) theo thời gian mối quan hệ đối ứng tàI khoản Là để lấy số liệu phản ánh vào sổ cáI tàI khoản + Cơ sở lập: vào chứng từ gốc + Phơng pháp lập: hàng ngày vào chứng từ kế toán phản ánh vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian quan hệ đối ứng Sổ nhật ký chung đợc mở hàng tháng, phản ánh cách liên tục nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh theo thứ tự thời gian mối quan hệ đối ứng cụ thể nh sau: - Cột 1, 2,3: ghi ngày tháng ghi sổ, số hiệu ngày tháng chứng từ - Cột 4: ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh 61 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G - Cột 5: đánh dấu nghiệp vụ kinh tế tàI đợc ghi vào sổ cáI tàI khoản - Cột 6: Ghi số hiệu tàI khoản liên quan nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh TàI khoản ghi Nợ ghi trớc, tàI khoản ghi Có ghi sau - Cột 7: ghi Nợ tàI khoản liên quan theo định khoản - Cột 8: Ghi Có tàI khoản liên quan theo định khoản Nhật ký chung Tháng 4/2004 Đã NTG Chứng Diễn giải SHTK từ ghi S sổ SH NT 20/4 Phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 131 Cty Trung Thành 711 28/4 Chi phí KHTSCĐ 641 642 214 29/4 Tiền lơng phảI trả cho nhân 641 viên bán hàng 334 29/4 Tiền lơng phảI trả cho quản lý 642 doanh nghiệp 334 30/4 Giá vốn hàng bán kỳ 632 1561 1562 30/4 K/C chi phí bán hàng chi phí 911 quản lý doanh nghiệp 641 642 30/4 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 30/4 Kết chuyển doanh thu 511 911 30/4 Kết chuyển chi phí hoạt động 911 tàI 635 30/4 Kết chuyển chi phí bất thờng 911 811 30/4 Kết chuyển thu nhập bất thờng 711 911 Kết kinh doanh 911 30/4 421 Số phát sinh Nợ 500.000 Có 500.000 700.000 200.000 900.000 10.200.000 10.200.000 15.000.000 15.000.000 911.896.729 862.959.000 48.937.729 32.900.500 15.100.500 17.800.000 911.896.729 911.896.729 1.174.075.000 20.000.000 1.174.075.00 2.000.000 20.000.000 500.000 2.000.000 207.777.771 500.000 207.777.771 62 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Căn vào chứng từ liên quan sổ nhật ký kế toán lên sổ cáI TK641, TK642 Sổ Tên tàI khoản: chi phí bán hàng Số hiệu: 641 NT Chứng từ GS SH NT 8/4 200 7/4 16/4 214 15/4 25/4 26/4 217 26/4 30/4 30/4 Diễn giảI Trả tiền bốc hàng Trả tiền thuê bãi TL phảI trả cho nhân viên Chi phí dịch vụ khác Khấu hao tàI sản cố định Kết chuyển sang TK911 Cộng phát sinh Trang TK SNK ĐƯ 111 111 334 111 214 Số phát sinh Nợ Có 1.500.000 2.000.000 10.200.000 700.500 700.000 911 15.100.500 15.100.500 15.100.500 Sổ Tên tàI khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 NT GS 21/4 25/4 27/4 30/4 30/4 Chứng từ SH NT 220 20/4 225 25/4 230 25/4 217 27/4 30/4 Diễn giảI Trang TK SNK ĐƯ 111 111 111 334 214 Mua may fax Nộp thuế nhà đất, phí Trả tiền điện thoại Tính TL cho nhân viên Chi phí KHTSCĐ 30/4 Kết chuyển sang TK911 Cộng phát sinh 63 Số phát sinh Nợ Có 800.000 300.000 1.500.000 15.000.000 200.000 911 17.800.000 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G 4.3.Doanh thu hoạt động tàI va hoạt động bất thờng Trong tháng t công ty phạt hợp đồng công ty Trung Thành 500.000 đồng Công ty doanh thu hoạt động tài 4.4 Chi phí hoạt động tàI chi phí bất thờng Chi phí hoạt động tài công ty bao gồm tiền lãI vay ngân hàng để đầu t vào buôn bán Chi phí bất thờng không hay xảy Trong tháng 4kế toán tập hợp đợc chi phí hoạt động tài là: 20.000.000 đồng Chi phí bất thờng 2.000.000 đồng 4.5 Kết hoạt động kinh doanh công ty tháng Hàng tháng kế toán tiến hành xác định kết kinh doanh kỳ theo công thức: Kết kinh doanh = tổng doanh thu- tổng chi phí Tổng doanh thu = doanh thu bán hàng + doanh thu hoạt động tài chính+ doanh thu bất thờng Trong tháng 4: Tổng doanh thu = 1.174.075.000 + 500.000 = 1.174.575.000 đồng Tổng chi phí = giá vốn hàng bán + chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp + chi phí hoạt động tài + chi phí bất thờng Trong tháng 4: Tổng chi phí = 911.896.729 + 15.100.500 + 17.800.000 + + 20.000.000 + 2.000.000 = 966.977.229 đồng Kết kinh doanh tháng = 1.174.575.000 966.997.229 = = 207.777.771đồng Đồng thời với việc phản ánh vào nhật ký chung kế toán phản ánh vào sổ tài khoản liên quan 64 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Sổ Tên tài khoản: kết kinh doanh Số hiệu: 911 NTG Chứng từ S SH NT 30/4 30/4 30/4 30/4 30/4 30/4 30/4 30/4 Trang TKĐ SNK Ư Kết chuyển doanh thu bán 511 hàng 632 Kết chuyển giá vốn hàng bán 711 K/C doanh thu bất thờng 811 Kết chuyển chi phí bất thờng 635 K/C chi phí hoạt động tài 641 642 Kết chuyển chi phí bán hàng 421 K/C CP quản lý doanh nghiệp Kết chuyển sang tài khoản 421 Số phát sinh Diễn giải Nợ 911.896.729 2.000.000 20.000.000 15.100.500 17.800.000 207.777.771 Có 1.174.075.00 500.000 1.174.575.000 1.174.575.00 Cộng phát sinh Sổ Tên tài khoản: lãi cha phân phối Số hiệu: 421 NT GS 30/4 Chứng từ SH NT Diễn giải Trang SNK K/C kết kinh doanh TK ĐƯ 911 Số phát sinh Nợ Có 207.777.771 III Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng xác định kết công ty TNHH TM DV Sao Mai II kiến nghị cải tiến chơng trình giảng dạy nhà trờng Trong điều kiện mở cửa kinh tế thị trờng Ban lãnh đạo công ty linh hoạt đa nhiều biện pháp kinh tế có hiệu nhằm khắc phục khó khăn Nhận thức qui luật kinh tế thị trờng, từ vận dụng sáng tạo vào thực tế, công ty hiểu đợc bán hàng sức sông, vấn đề quản lý, phận kế toán công ty quan tâm thích đáng đến việc kế toán bán hàng, doanh thu bán hàng xác định kết Để tồn phát triển đòi hỏi công ty 65 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G cần phải trọng đến vấn đề quản lý thu mua hàng hoá, tìm nguồn hàng có mức giá hợp lý, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành hàng hoá tạo sức mạnh cạnh tranh tiêu thụ Công ty đặc biệt coi trọng tới khâu bán hàng Kế toán hàng hoá ghi chép tình hình biến động hàng hoá đợc kết hợp chặt chẽ, đồng kế toán chi tiết kế toán tổng hợp hàng hoá Hệ thống kế toán hàng hoá ghi chép rõ ràng đầy đủ, xác hợp lý, phơng pháp kế toán chi tiết thẻ song song mang lại hiệu cao hạch toán hàng hoá Việc tổ chức hạch toán tiêu thụ hàng hoá nói riêng công tác kế toán nói chung đáp ứng đợc yêu cầu công ty đề ra: đảm bảo tính thống mặt phạm vi phơng pháp tính toán tiêu kinh tế đảm bảo cho số liệu kế toán, phản ánh trung thực, hợp lý rõ ràng, dễ hiểu Trong trình hạch toán hạn chế trùng lặp ghi chép mà đảm bảo thống nguồn số liệu ban đầu Việc áp dụng hình thức nhật ký chung cho thấy đơn vị áp dụng xác đăc điểm tình hình kinh doanh đơn vị để sử dụng hình thức sổ sách cho phù hợp, điều tạo thuận cho công tác hạch toán công ty Nói chung công tác quản lý, hạch toán công ty phù hợp với tình hình kinh doanh công ty Nhng có số điểm mà công ty cần phải lu ý - Hiện công ty tính trị giá vốn hàng hoá xuất kho theo phơng pháp giá thực tế bình quân gia quyền ký dự trữ Theo phơng pháp tháng giá thực tế hàng hoá xuất kho cha đợc ghi sổ mà đến cuối tháng kế toán tập hợp đợc trị giá hàng hoá nhập kho tính đợc đơn giá bình quân, tính đợc đơn giá vốn xuất kho, áp dụng theo phơng pháp việc phản ánh số tiền tồn kho hàng hoá không liên tục mà phải đến cuối tháng kế toán phản ánh đợc Vì mà công ty nên áp dụng theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc theo phơng phápnày kế toán theo dõi đợc giá trị hàng hoá tồn kho, phản ánh kịp thời xác tình hình luân chuyển hàng hoá công ty - Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho thực nguyên tắc thận trọng kế toán, giữ cho rủi ro tài nằm giới hạn cho phép kiếm soát Nhng công ty cha lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo công ty nên lập khoản dự phòng - Chính sách khuyến khích khách hàng để tăng doanh thu bán hàng nhằm tăng lợi nhuận cụ thể nh chiết khấu thơng mại cho khách hàng mua hàng với số lợng lớn hay thực chiết khấu toán cho khách hàng tră nợ nhanh biện pháp mà đợc công ty áp dụng rộng rãi phổ biến nhng công ty TNHH TM DV Sao Mai II sách theo nhằm tăng doanh thu dẫn đến tăng lợi nhuận cho công ty công ty nên áp dụng sách cách linh hoạt - Khi xác định kết kinh doanh hoạt động bán hàng công ty không theo dõi cho loại hàng hoá mà tổng hợp doanh thu tổng hợp chi phi 66 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G tất loại hàng hoá xác định kết kinh doanh cách tổng hợp không xác ddịnh kết kinh doanh cho loại hàng cụ thể điều không phát huy đợc mạnh loại hàng hoá để từ công ty đầu t nhiều vào loại hàng hoá Công ty nên phân bổ chi phí cho loại hàng hoá xác định kết kinh doanh cho loại để từ có biện phap kinh doanh cụ thể cho loại hàng hoá khác - Trong thời thực tập công ty tìm hiểu thực tế của công ty đa số ý kiến nhận xét nh nhằm hoàn thiện trình hạch toán nghiệp vụ bán hàng công ty mong ban lãnh đạo công ty có xem xét bảo - Nhằm kết hợp lý thuyết thực hành ,trong nhà trờng đợc thầy cô trang bị lý thuyết để thực tế áp dụng lý thuyết vào nghiệp vụ kinh tế cụ thể Nhng việc trang bị lý thuyết lúc sát với thực tế, thực tế có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà ta cha gặp lý thuyết lúc không tránh khỏi lúng túng việc hạch toán đòi hỏi phải có linh hoạt, nhạy cảm để sử lý nghiệp vụ cách xác, hợp lý theo quy định tài Trong thời gian học tập trờng nhằm mục đích cho sinh viên bỡ ngỡ trớc nhng nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh cách vào sổ sách cụ thẻ cho phần hành kêt toán theo nhà trờng cần có kết hợp tranh bị lý thuyết với thực hành Có thể sau phần hành kế toán nhà trờng nên có số buổi thực hành phần hành kế toán sinh viên biết áp dụng lý thuyết vào thực hành, biết cách hạch toán, biết cách váo sổ sách Trong thời gian học tập trờng có hai năm thời gian dài để trở thành kế toán giỏi biết hạch toán cho loại hình doanh nghiệp Nhà trờng trang bị kiến thức cho công tác hạch toán loại hình doanh nghiệp doanh nghiệp sản xuất doanh nghiệp hành nghiệp Hiện doanh nghiệp thơng mại phát triển nhằm sau trờng sinh viên làm loại hình doanh nghiệp theo nhà trờng nên cố gắng đa vào chơng trình giảng dạy thêm công tác hạch toán doanh nghiệp thơng mại để đáp ứng nhu cầu kinh tế thị trờng Trên nhận xét đánh giá, đề xuất công tác hạch toán công ty nhng kiến nghị cải tiến chơng trình giảng dạy nhà trờng mong đợc bảo quan tâm ban giám đốc công ty nhà trờng 67 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Phần iii Kết luận Kế toán môn khoa học quản lý, kỹ thuật ghi chép, phân loại,tập hợp cung cấp số liệu hoạt động sản xuất kinh doanh,về tình hình tài doanh nghiệp giúp nhà quản lý đa định thích hợp Hạch toán kế toán hệ thống thông tin kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh, trình quan sát ghi nhận, hệ thống hoá xử lý tợng kinh tế phát sinh góc độ tiền tệ, hạch toán kế toán hoạt động doanh nghiệp thực tốt công tác kế toán đợc tổ chức khoa học hợp lý Trong kinh tế thị trờng có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp với Để đứng vững thị trờng không ngừng phát triển vấn đề khó khăn Nhng biến động kinh tế giúp nhiều doanh nghiệp làm ăn có hiệu Và để làm ăn có hiệu cần có giúp công tác hạch toán kế toán Kế toán phân tích kết kinh doanh từ cung cấp cho nhà lãnh đạo thông tin xác nguồn vốn tình hình sử dụng nguồn vốn , biết đơc đồng vốn hoạt động có lãi hay không để từ tìm phơng hớng giải cách kịp thời Đối với doanh nghiệp thơng mạithì việc hoàn thiện trình hạch toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết kinh doanh cần thiết doanh nghiệp Hoàn thiện trình hạch toán nghiệp vụ bán hàng ạo điều kiện cho doanh nghiệp tổ chức hoạt động tiêu thụ hàng hoá cách có hiệu quả, đồng thời giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt hoạt động tiêu thụ mình, đảm bảo lấy thu bù chi có lãi Thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nớc nâng cao đời sống cán công nhân viên qua thấy đợc u khả cạnh tranh thị trờng công ty Chính mà doanh nghiệp thơng mại cần phải quan tâm, trọng đến khâu bán hàng xác định kết kinh doanh hoạt đọng bán hàng 68 [...]... 6 42 3 .Kế toán tài sản cố định Công ty tnhh tm và dv sao maiii là một công ty tm nên tàI sản cố định của công ty chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn kinh doanh của công ty TàI sản cố định của công ty chủ yếu là nhà kho, văn phòng làm việc Tổng trị giá tàI sản cố định của công ty là 75. 022 .375 đồng chiếm 10% tổng vốn kinh doanh của công ty 3.1.Quy trình hạch toán: Hàng ngày kế toán tàI sản cố định. .. toàn công ty kế toán lập bangr phân bổ tiền lơng và bảo hiểm Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền lơng của công ty TNHH TM và DV SAO MAI II 21 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Bảng chấm công của các phòng ban Lớp K01G Bảng thanh toán lư ơng của các phòng ban Bảng thanh toán lư ơng của công ty Sao Mai II Bảng phân bổ tiền lương 2. 2.Hình thức trả lơng tại công ty TNHH TM và DV Sao Mai II Công ty TNHH TM và DV Sao Mai. .. cho kế toán hàng hoá - Kế toán hàng hoá căn cứ vào đơn giá thực tế nhập kho để phản ánh vào cột đơn giá và cột thành tiền đồng thời căn cứ vào cột số lợng thực nhập, đơn giá, thành tiềnkế toán lên sổ chi tiết hàng hoá 4.3 .2. Thủ tục xuất: Tại công ty TNHH TM và DV SAO MAI II hàng hoá xuất chủ yếu cho các công ty buôn bán nông sản thức ăn gia súc, bán buôn cho các cửa hàng Phòng kinh doanh căn cứ vào... đến thu, chi tiền mặt quản lý và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II mở tài khoản tại 2 ngân hàng Ngân Hàng Công Thơng Niệt Nam và Ngân Hàng Sài Gòn Thơng Tín chi nhánh Hà Nội 1.3.Phơng pháp kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: Kế toán vốn bằng tiền ở công ty TNHH TM và DV SAO MAI II sử dụng những chứng từ sổ sách kế toán sau: đơn vị địa chỉ... xuất kho hàng hoá và các chứng từ kế toán 4.3.1.thủ tục nhập kho: Việc nhập kho hàng hoá nhất thiết phải có hoá đơn, hoá đơn bán hàng của bên bán có đóng dấu và hoá đơn phải do bộ tài chính phát hành Căn cứ vào hoá đơn bán hàng của bên bán thủ kho và kế toán hàng hoá lên phiếu nhập kho *phiếu nhập kho + Phiếu nhập kho là một chứng từ để xác định hàng hoá nhập vào kho của đơn vị + Căn cứ vào các hoá đơn... hiệu và số tiền của các TK ghi Nợ đối ứng với Có TK 1 12 Nhật ký chi tiền gửi ngân hàng là căn cứ để ghi vào sổ cáI TK liên quan 2 .Kế toán tiền lơng 2. 1.Quy trình hạch toán tiền lơng ở công ty TNHH TM và DV SAO MAI II Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công của các bộ phận kế toán tiền lơng lập bảng thanh toán tiền lơng của toàn công ty Cuối tháng căn cứ vào bảng thanh toán tiền lơng của các phòng ban và. .. Nguồn nhập hàng chủ yếu của công ty là sau khi hàng lên khỏi tầu của các doanh nghiệp nhập khẩu nông sản công ty sẽ mua luôn và sẽ bán luôn nếu đợc giá hoặc nhập kho Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II bán hàng cho tất cả mọi đói tợng kinh doanh hàng nông sản, công ty thờng bán với khối lợng lớn Đặc điểm của các mặt hàng này là có chất lợng cao đạt tiêu chuẩn, hàng hoá dễ vận chuyển nhng khó bảo quản vì... tháng/ngời = * số công 23 còn một bộ phận trả lơng thời gian theo mức cố định 2. 4.Phơng pháp kế toán tiền lơng của công ty Kế toán tiền lơng của công ty sử dụng các chứng từ, sổ sách kế toán sau: *Bảng chấm công + Bảng chấm công dùng để theo dõi những ngày công làm việc thực tế, nghỉ việc cho từng cá nhân, là cơ sở để lập bảng thanh toán lơng cho phòng ban Phòng kế toán bảng chấm công Tháng 22 Sinh viên:Trịnh... - Cột 2: ghi các chỉ tiêu - Cột 3: ghi tỷ lệ khấu hao của từng tài sản cố định - Cột 4: ghi nguyên giá tài cố định - Cột 5: ghi số khấu hao tính đợc trong tháng - Cột 6,7: ghi chi tiết cho từng đối tợng sử dụng 33 6 42 7 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G 4 .Kế toán mua hàng hoá ở công ty tnhh tm và dv sao maiii Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II thuộc loại hình doanh nghiệp t nhân, là đơn vị hạch toán độc... toán độc lập tự chủ về hoạt động kinh doanh Để đảm bảo cho công ty tồn tại và phát triển nhất là trong cơ chế thị trờng tự do cạnh tranh Nhận thức đợc điều đó công ty luôn luôn quản lý chặt chẽ khâu nhập xuất hàng hoá Công tác quản lý hàng hoá đợc tiến hành từ khâu mua cho đến khâu xuất bán 4.1.Đặc điểm chung về hàng hoá Hàng hoá kinh doanh của công ty chủ yếu là các mặt hàng nông sản nh: - Khô đậu tơng