Chuyên đề thực tập chuyên ngành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KẾ TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Minh Hồng Lớp : Kế toán 47C Giáo viên hướng dẫn : Ths Đặng Thị Thúy Hằng Hà Nội Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CP : Chi phí GTGT : Giá trị gia tăng LN : Lợi nhuận HTDT : Hạch toán doanh thu KPCĐ : Kinh phí công đoàn TGNH : Tiền gửi Ngân hang TK : Tài khoản TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Trang Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng muốn tồn tại phát triển phải nỗ lực hết mình để có phương án kinh doanh đắn mang lại hiệu kinh tế cao Đối với doanh nghiệp thương mại thì bán hàng khâu quan trọng chu kỳ kinh doanh, có tính chất định thành công hay thất bại chu kỳ Chỉ giải tốt khâu chu kỳ kinh doanh diễn cách thường xuyên, nhịp nhàng, liên tục Khâu bán hàng sở để tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp, mục tiêu sống còn doanh nghiệp điều kiện Để đạt mục tiêu doanh nghiệp cần phải tiến hành đồng biện pháp quản lý, hạch toán kế toán công cụ quan trọng thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản, hàng hoá nhằm đảm bảo tính tự chủ sản xuất kinh doanh xác định hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh làm sở để hoạch định chiến lược kinh doanh Như vậy, doanh nghiệp cần có máy kế toán khoa học, hợp lý Trong máy kế toán phận làm công tác kế toán bán hàng xác định kết tiêu thụ có vai trò quan trọng Bộ phận có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh, ghi chép đầy đủ, xác khoản doanh thu, chi phí cụ thể, kết hoạt động kinh doanh kỳ, cung cấp báo cáo, tiêu phân tích giúp nhà quản trị doanh nghiệp lựa chọn phương án kinh doanh có hiệu Nhận thức vai trò quan trọng kế toán bán hàng xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp nói chung tại Công ty cổ phần vật Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành tư vận tải xi măng, em mạnh dạn lựa chọn chuyên đề : “Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết tiêu thụ Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng” Chuyên đề trình bày với kết cấu gồm phần Phần I: Tổng quan Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng Phần II: Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết tiêu thụ tại Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng Phần III: Đánh giá kiến nghị công tác kế toán bán hàng xác định kết tiêu thụ tại Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG Lịch sử hình thành và phát triển Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng Tên Công ty : Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng Trụ sở : 21B, Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng tiền thân xí nghiệp cung ứng vật tư vận tải thiết bị xi măng thức thành lập ngày 01/7/1981 theo định số 179/BXD - TCCB trực thuộc liên hiệp xí nghiệp xi măng (nay Tổng Công ty công nghiệp xi măng Việt Nam) Xí nghiệp có nhiệm vụ cung ứng, vận tải nguyên vật liệu tham gia tiêu thụ sản phẩm xi măng theo kế hoạch Liên hiệp xí nghiệp xi măng Ngoài ra, xí nghiệp còn sản xuất vỏ bao cho doanh nghiệp sản xuất xi măng nhỏ địa phương ngành khai thác tuyển, xỉ thải dùng cho sản xuất xi măng, cung cấp dịch vụ sửa chữa ô tô kinh doanh vận tải đường Do yêu cầu sản xuất nhà máy xi măng, ngày 03/12/1990 Bộ xây dựng ban hành định số 824/BXD-TCCB việc xếp lại đơn vị cung ứng nguyên vật liệu, thiết bị phục vụ cho sản xuất xi măng liên hiệp Xí nghiệp xi măng Việt Nam, cho phép hợp hai đơn vị: Công ty vận tải xây dựng Xí nghiệp cung ứng vật tư vận tải thiết bị xi măng, lấy tên Công ty kinh doanh vật tư vận tải xi măng Đây doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Liên hiệp xí nghiệp xi măng Việt Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành Nam (nay Tổng Công ty xi măng Việt Nam) hạch toán độc lập Công ty thức vào hoạt động ngày 5/1/1991 Từ tháng 1/1994 đến tháng 6/1998, theo định Tổng Công ty công nghiệp xi măng Việt Nam việc chuyển giao chức lưu thông tiêu thụ xi măng Việt Nam cho Công ty vừa sản xuất vừa trực tiếp tiêu thụ xi măng thị trường Công ty không làm nhiệm vụ kinh doanh tiêu thụ xi măng mà còn tập trung vào nhiệm vụ kinh doanh vật tư đầu vào, kinh doanh vận tải vận chuyển clinker, xi măng nhập khẩu, chuyển tải than xuất đồng thời mở rộng phạm vi thị trường phụ gia như: quặng sắt, than xuất đồng thời mở rộng phạm vi thị trường phụ gia như: quặng sắt, quặng boxit, xỉ Phả Lại Song song với công tác kinh doanh, Công ty bắt đầu đóng đoàn xà lan để xây dựng lực lượng vận tải đơn vị Từ ngày 01/06/1998 đến ngày 31/03/2000, theo đạo Tổng Công ty công nghiệp xi măng Việt Nam kiện toàn xếp lại tổ chức kinh doanh tiêu thụ xi măng, Công ty giao nhiệm vụ tiêu thụ xi măng địa bàn tỉnh phía Bắc sông Hồng (Thái Nguyên, Cao Bằng, Bắc Kạn, Lào Cai, Yên Bái, Tuyên Quang, Hà Giang, Phú Thọ, Vĩnh Phúc) huyện: Gia Lâm, Đông Anh, Sóc Sơn thuộc thành phố Hà Nội Ngoài còn tổng Công ty giao vận chuyển phần lớn khối lượng Clinke Bút Sơn, Bỉm Sơn cho Công ty xi măng Hà Tiên I Từ ngày 01/04/2000, thực định số 97/XMVN - HĐQT ngày 31/03/2000 Tổng Công ty xi măng Việt Nam việc chuyển giao nhiệm vụ kinh doanh tiêu thụ xi măng từ Công ty vật tư vận tải xi măng sang Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Từ thời điểm này, nhiệm vụ trọng tâm Công ty vật tư vận tải xi măng kinh doanh vật tư đầu vào, vận chuyển clinke Bắc Nam theo định hướng Tổng Công ty xi măng Việt Nam hợp đồng kinh tế kí kết với Công ty xi măng thành viên Tổng Công ty, mở rộng thị trường tiêu thụ nguyên liệu, phụ gia cho Công ty xi Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành măng Tổng Công ty xi măng liên doanh số công trình thủy lợi khác Ngày 22/02/2006 Bộ xây dựng có định số 208/QD - BXD việc chuyển doanh nghiệp nhà nước: Công ty vật tư vận tải xi măng thuộc Tổng Công ty xi măng Việt Nam thành Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng thức vào hoạt động ngày 24/04/2006 theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0103011963 Sở kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Lĩnh vực kinh doanh Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng cung cấp loại vật tư, vận liệu, vận tải cho Công ty xi măng Công ty bố trí chi nhánh tại tỉnh làm nhiệm vụ thu mua cung ứng nguyên vật liệu đầu vào cho nhà máy xi măng tại tỉnh Công ty kết hợp vận chuyển đường thủy, đường đường sắt Hiện công ty xây dựng chi nhánh miền Bắc chi nhánh miền Nam: Chi nhánh Quảng Ninh, Chi nhánh Hải Phòng, Chi nhánh Phả Lại, Chi nhánh Hoàng Thạch, Chi nhánh Bỉm Sơn, Chi nhánh Hà Nam, Chi nhánh Phú Thọ, Chi nhánh Hoàng Mai, Chi nhánh Ninh Bình, Chi nhánh Kiên Giang Ngành nghề kinh doanh công ty: • Kinh doanh loại vật tư dùng cho ngành xi măng • Kinh doanh vận tải dịch vụ vận tải • Kinh doanh khai thác, chế biến loại phụ gia xỉ thải phục vụ cho sản xuất xi măng nhu cầu khác xã hội • Kinh doanh cho thuê kho bãi Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành Kết kinh doanh số năm gần Chỉ tiêu Năm 2006 Tài sản ngắn hạn 112.945.693.487 Tài sản dài hạn 10.446.871.220 Doanh thu 439.443.363.040 Lợi nhuận trước Năm 2007 Năm 2008 165.778.597.066 284.995.715.825 12.514.256.379 18.788.634.743 684.188.704.682 1.154.914.689.637 thuế Thuế khoản 3.875.235.153 1.085.065 8.728.958.808 34.136.152.789 phải nộp NSNN Lợi nhuận sau thuế 843 2.790.169.310 8.728.958.808 34.136.152.789 216 265 292 4.567.297 5.124.675 5.342.567 Số lao động Thu nhập bình quân Bảng 1-1: Chỉ tiêu kinh tế quan trọng Công ty từ năm 2006-2008 Cuối năm 2006 Công ty tiến hành cổ phần hóa thành công chuyển thành Công ty cổ phần nên theo quy định nhà nước (Quy định tại Điều 34, Điều 35 Nghị đinh số 24/2007/NĐ-CP) Công ty miễn 100% thuế TNDN năm 2007 2008 phần thuế TNDN mà thích phần thuyết minh báo cáo tài Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành Biểu đồ 1-1: Biểu đồ thể tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Công ty qua năm 2006, 2007, 2008 Dựa vào đồ thị ta thấy, tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn liên tục tăng qua năm Tổng TSDH năm 2007 tăng 20% (tăng 067 385 159 đồng) so với năm 2006, năm 2008 tăng 50% (tăng 274 378 364 đồng) so với năm 2007 Tổng TSNH năm 2007 tăng 47% (tăng 52 832 903 579 đồng) so với năm 2006, năm 2008 tăng 72% (tăng 119 217 118 759 đồng) so với năm 2007 Cùng với việc tăng lên quy mô tài sản thì kết kinh doanh Công ty ngày lên, doanh thu lợi nhuận sau thuế không ngừng tăng Xét cấu tài sản, tỉ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng theo năm (năm 2006 92%; năm 2007 93%; năm 2008 94%) Cơ cấu tài sản ngắn hạn dài hạn Công ty phù hợp với Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C 10 Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành Từ ngày 01/12/08 đến ngày 31/12/08 Tài TK đối Tên tài khoản Phát sinh nợ khoản 64211 ứng 334112 Chi phí tiền lương, tiền công 64211 9111 khoản phụ cấp Chi phí tiền lương, tiền công 6423 11111 6423 9111 khoản phụ cấp Chi phí đồ dùng văn phòng ………………………… Chi phí đồ dùng văn phòng 64241 21411 Chi phí khấu hao tài sản 904 409 21412 cố định Chi phí khấu hao tài sản 236 085 21413 cố định Chi phí khấu hao tài sản 338 534 234 64241 64241 64288 9111 cố định Các khoản chi khác Tổng cộng Phát sinh có 549 462 671 549 462 671 19 548 629 75 087 890 667408779 902 624 839 902 624 839 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập biểu Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C 91 Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành TCTCN XI MĂNG VIỆT NAM SỔ CÁI TÀI KHOẢN CÔNG TY CP VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG TK 15612: Đá Silic Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 NT ghi sổ 01/12 02/12 04/12 05/12 10/12 12/12 16/12 17/12 22/12 23/12 26/12 29/12 30/12 31/12 31/12 Ngày 01/12 02/12 04/12 05/12 10/12 12/12 16/12 17/12 22/12 23/12 26/12 29/12 30/12 31/12 31/12 Chứng từ Số HĐ 99375 HĐ 98139 HĐ 98144 HĐ 98145 HĐ 02051 HĐ 2055 HĐ 2058 HĐ 2061 HĐ 2063 HĐ 2069 HĐ 2072 HĐ 2073 HĐ 2074 HĐ 2080 HĐ 2081 Diễn giải Nhật kí chung Trang Dòng HT mua đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu 2- 2: Sổ cái TK 15612 Nguyễn Thị Minh Hồng TK đối ứng 331215 63212 63212 63212 63212 63212 63212 63212 63212 63212 63212 63212 63212 63212 63212 Số dư đầu kì: Số phát sinh Nợ Có 265 154 963 256 845 892 138 842 005 120 304 902 159 598 490 94 823 264 67 593 991 61 392 708 139 416 131 159 034 737 122 503 539 76 614 040 172 001 057 106 267 451 34 050 685 Tổng phát sinh nợ: 265 154 963 Tổng phát sinh có: 265 154 963 Số dư cuối kì: Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người ghi sổ 92Lớp KT47C Chuyên đề thực tập chuyên ngành TCTY CN XI MĂNG VIỆT NAM CÔNG TY CP VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN Tên hàng hóa: Đá Silic Từ ngày 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 NT ghi sổ 1/12 2/12 4/12 5/12 10/12 12/12 16/12 17/12 22/12 23/12 26/12 29/12 30/12 31/12 31/12 Chứng từ NT Tồn đầu kỳ Giá SL Giá trị Số 1/12 HĐ 99375 2/12 HĐ 98139 4/12 HĐ 98144 5/12 HĐ 98145 10/12 HĐ 02051 12/12 HĐ 2055 16/12 HĐ 2058 17/12 HĐ 2061 22/12 HĐ 2063 23/12 HĐ 2069 26/12 HĐ 2072 29/12 HĐ 2073 30/12 HĐ 2074 31/12 HĐ 2080 31/12 HĐ 2081 Tổng cộng Nhập kỳ SL 30 319,816 30 319,816 Giá Xuất kỳ Giá trị 41 727 Giá Giá trị 4556,000 2462,816 2134,000 2831,000 1682,000 1199,000 1089,000 2473,000 2821,000 2173,000 1359,000 3051,000 1885,000 604,000 30 319,816 41 727 41 727 41 727 41 727 41 727 41 727 41 727 41 727 41 727 41 727 41 727 41 727 41 727 41 727 256 845 892 102 765 924 89 045 418 118 129 137 70 184 814 50 030 673 45 440 703 103 190 871 117 711 867 90 672 771 56 706 993 127 309 077 78 655 395 25 203 108 265 154 963 265 154 963 265 154 963 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu 2-2: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Nguyễn Thị Minh Hồng SL Tồn cuối kỳ Giá SL Giá trị 93Lớp KT47C Chuyên đề thực tập chuyên ngành TCTCN XI MĂNG VIỆT NAM CÔNG TY CP VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 63212: Giá vốn đá Silic Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 NT ghi sổ 02/12 04/12 05/12 10/12 12/12 16/12 17/12 22/12 23/12 26/12 29/12 30/12 31/12 31/12 31/12 Chứng từ Ngày 02/12 04/12 05/12 10/12 12/12 16/12 17/12 22/12 23/12 26/12 29/12 30/12 31/12 31/12 31/12 Diễn giải Số HĐ 98139 HĐ 98144 HĐ 98145 HĐ 02051 HĐ 2055 HĐ 2058 HĐ 2061 HĐ 2063 HĐ 2069 HĐ 2072 HĐ 2073 HĐ 2074 HĐ 2080 HĐ 2081 PKT Nhật kí chung Trang Dòng HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 BT kết chuyển GV 632112911 TK đối ứng 15612 15612 15612 15612 15612 15612 15612 15612 15612 15612 15612 15612 15612 15612 911 Số dư đầu kì: Số phát sinh Nợ Có 256 845 892 138 842 005 120 304 902 159 598 490 94 823 264 67 593 991 61 392 708 139 416 131 159 034 737 122 503 539 76 614 040 172 001 057 106 267 451 34 050 685 265 154 963 Tổng phát sinh nợ: 265 154 963 Tổng phát sinh có: 265 154 963 Số dư cuối kì: Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người ghi sổ Biểu 2-3: Sổ cái TK 63212 Nguyễn Thị Minh Hồng 94Lớp KT47C Chuyên đề thực tập chuyên ngành TCTCN XI MĂNG VIỆT NAM CÔNG TY CP VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 NT ghi sổ 02/12 02/12 03/12 Ngày 02/12 02/12 03/12 Chứng từ Số HĐ 98138 HĐ 98139 HĐ 98140 16/12 16/12 17/12 22/12 16/12 16/12 17/12 22/12 HĐ 2058 HĐ 89022 HĐ 2059 HĐ 2063 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 HĐ 91171 HĐ 11413 HĐ 11414 PKC PKC PKC Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Diễn giải Nhật kí chung Trang Dòng HTDT bán than C3c tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán than C3b tháng 12/08 ……………………………… HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán than cho CTXM HP HTDT bán than C3b tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 ……………………………… HTDT bán đá Bazan tháng 12/08 HTDT cước v/c xi măng tháng 12/08 HTDT bán than C3b tháng 12/08 BT KCDT 511111 -> 9111 BT KCDT 511113 -> 9111 BT KCDT 511313 -> 9111 ……………………………… TK đối ứng 1311 1311 1311 Số phát sinh Nợ 95Lớp KT47C Có 683 377 748 260 603 200 620 762 353 1311 1311 1311 1311 68 582 800 479 990 080 873 570 596 141 455 600 1311 1311 1311 9111 9111 9111 304 207 984 79 166 667 636 410 617 22 942 375 225 304 207 984 85 139 808 Tổng phát sinh nợ: 166 477 484 291 Tổng phát sinh có: 166 477 484 291 Số dư cuối kì: Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người ghi sổ Biểu 2-6: Sổ cái TK 511 Nguyễn Thị Minh Hồng Số dư đầu kì: Chuyên đề thực tập chuyên ngành TCTCN XI MĂNG VIệT NAM CÔNG TY CP VậT TƯ VậN TảI XI MĂNG SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 511112: Doanh thu bán đá Silic Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 NT ghi sổ 02/12 04/12 05/12 10/12 12/12 16/12 17/12 22/12 23/12 26/12 29/12 30/12 31/12 31/12 31/12 Chứng từ Ngày Số 02/12 HĐ 98139 04/12 HĐ 98144 05/12 HĐ 98145 10/12 HĐ 02051 12/12 HĐ 2055 16/12 HĐ 2058 17/12 HĐ 2061 22/12 HĐ 2063 23/12 HĐ 2069 26/12 HĐ 2072 29/12 HĐ 2073 30/12 HĐ 2074 31/12 HĐ 2080 31/12 HĐ 2081 31/12 PKT Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu 2-7: Sổ cái TK 511112 Nguyễn Thị Minh Hồng Diễn giải Nhật kí chung Trang Dòng HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 BT kết chuyển GV 511112911 TK đối ứng 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 1311 911 Số dư đầu kì: Số phát sinh Nợ Có 260 603 200 140 873 075 122 064 800 161 933 200 96 210 400 68 582 800 62 290 800 141 455 600 161 361 200 124 295 600 77 734 800 174 517 200 107 822 000 34 548 800 734 293 475 Tổng phát sinh nợ: 734 293 475 Tổng phát sinh có: 734 293 475 Số dư cuối kì: Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người ghi sổ 96Lớp KT47C Chuyên đề thực tập chuyên ngành TCTCN XI MĂNG VIỆT NAM CÔNG TY CP VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG NT ghi sổ 02/12 02/12 04/12 05/12 16/12 17/12 31/12 31/12 Ngày 02/12 02/12 04/12 05/12 16/12 17/12 31/12 31/12 Chứng từ Số BC 04/11DT BC 04/11DT HĐ 98144 HĐ 37542 BC 05/12 DT BC 06/12 DT HĐ 91171 HĐ 11413 SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 131: Phải thu khách hàng Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 Diễn giải Trả tiền mua than–XM Hoàng Thạch Trả tiền mua đá Silic-XM Hoàng Thạch HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán than C3b tháng 12/08 ……………………………… Trả tiền mua than–XM Bỉm Sơn Trả tiền mua đá than-XM Hoàng Thạch ……………………………… HTDT bán đá Bazan tháng 12/08 HTDT cước v/c xi măng tháng 12/08 ……………………………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số dư đầu kì: 62 086 721 546 Nhật kí chung TK đối Số phát sinh Trang Dòng ứng Nợ Có 112 68 377 748 112 260 603 200 511 140 873 075 511 304 207 984 112 68 582 800 112 479 990 080 511 79 166 667 511 636 410 617 Tổng phát sinh nợ: 174 907 795 545 Tổng phát sinh có: 151 686 112 291 Số dư cuối kì: 85 308 404 800 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người ghi sổ Biểu 2- : Sổ cái TK 131 TCTCN XI MĂNG VIỆT NAM Nguyễn Thị Minh Hồng 97Lớp KT47C Chuyên đề thực tập chuyên ngành CÔNG TY CP VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG SỔ TỔNG HỢP CÔNG NỢ Tài khoản: 131- phải thu khách hàng Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày: 31/12/2008 STT Mã khách Tên khách Khách lẻ CXC011 Công ty xi măng HảI Phòng CXC012 Công ty xi măng Hoàng thạch CXC013 Công ty xi măng Bỉm Sơn CXC015 Công ty xi măng Hà Tiên II CXC017 Công ty xi măng Bút sơn CXC018 công ty xi măng Tam Điệp CXCO26 Công ty xi măng Hoàng Mai DKC033 Công ty CP xây dựng Hải Vân Công ty CP ĐTXD TM 10 DKC038 Việt Nhật Công ty CP Xây lắp TM 11 DKCO41 Đức Việt 12 DKK030 Công ty TNHH Vĩnh Phước Tổng cộng Số dư đầu kỳ Dư nợ đầu kỳ Phát sinh Dư có đầu kỳ Phát sinh nợ 10485359624 7865359096 20102154433 583350890 358603650 14255233020 40909576995 24408912370 45355403500 16649535296 16760265253 16068718011 19600000 89280000 32550000 3370652492 11438611093 8106992918 Phát sinh có 358603650 13602161356 39952632499 23682528790 9235793600 21485359623 18500000000 24869032773 62 086 721 546 Dư nợ cuối kỳ Dư có cuối kỳ 4023724156 12395555589 8833376498 36119609900 5649535297 6125624349 11301839671 602950890 121830000 44961000 89397450 174 907 795 545 151 686 112 291 Biểu 2-10 : Sổ tổng hợp công nợ 44961000 89397450 85 308 404 800 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập biểu (Ký, họ tên) Mẫu số 01-1/GTGT Bảng kê hóa đơn, hàng hóa dịch vụ bán Nguyễn Thị Minh Hồng Số dư cuối kỳ 98Lớp KT47C Chuyên đề thực tập chuyên ngành (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2008 Người nộp thuế: Công ty CP vật tư vận tải xi măng Địa chỉ: 21B Cát Linh Hà Nội Hóa đơn, chứng từ bán Ngày STT Tên người mua Ký hiệu Số hóa tháng hóa đơn đơn năm Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ thuế suất GTGT 0% Hàng hóa, dịch vụ thuế suất GTGT 5% PH/2008B PH/2008B 49265 49266 31/12/2008 31/12/2008 15 PH/2008B 49279 31/12/2008 Mã số: 0100106352.1 Mã số thuế người mua CN Cty CP VTVTXM tại HT CN Cty CP VTVTXM tại HP …………………… Cty CP vận tải thủy số …………………… Mặt hàng 100106352 100106352 V/chuyển than, si líc V/chuyển than, si líc 2700224464 HT cước v/c than T12 Doanh số bán chưa có thuế GTGT Thuế suất (%) 10 1628242407 524099039 5 81412120 26204952 17925955 896299 1636364 10 163636 38045454 10 3804546 Thuế GTGT bán Hàng hóa, dịch vụ thuế suất GTGT 10% 26 HE/2008B 7999 4/12/2008 27 HE/2008B 79998 4/12/2008 Cty CP BT Việt nam Cty Cp xây dựng công nghiệp 101750802 Bình nước nóng 101482060 Xi măng Bút Sơn PCB ………………… Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra: 166 477 484 291 Tổng thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ra: 430 383 254 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp người nộp thuế Kí tên, đóng dấu( ghi rõ họ tên chức vụ ) Mẫu số 01-1/GTGT Nguyễn Thị Minh Hồng 99Lớp KT47C Chuyên đề thực tập chuyên ngành Bảng kê hóa đơn, hàng hóa dịch vụ Mua vào (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2008 Người nộp thuế: Công ty CP vật tư vận tải xi măng Địa chỉ: 21B Cát Linh Hà Nội Hóa đơn, chứng từ bán Tên người bán Ký hiệu Số hóa Ngày hóa đơn đơn tháng Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT: 97742 MD/2008B 1/12/2008 Cty TNHH TM Xuân Hùng 799042 BA/2008T 1/12/2008 Xí nghiệp bán lẻ xăng dầu NH/2008B STT 156 157 218 219 29861 Mã số: 0100106352.1 Mã số thuế người bán Mặt hàng 101345988 0100107564-001 1/12/2008 Công ty TNHH Lê Huy 100908959 ……………………………… BM011/NHDT 91 31/12/2008 NH ĐT PT VN -CN QTrung 1.00151E+11 AA/2007T 2726 31/12/2008 Cty CP Kinh doanh XM miền Bắc 102147298 ……………………………… KD/2008B 90479 29/12/2008 Công ty Cổ phần Tiến Ngọc 800371476 A A/2008T 760 31/12/2008 Công ty CP Xi măng Hà tiên II 1700101407 ……………………………… Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT: Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT: Hàng hóa, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu khấu trừ dàn theo quý: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào: 130 773 984 291 Tổng thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào: 805 911 420 Thuế GTGT bán 10 Chi phí Xăng dầu Tất toán mua TBVS 2350000 454546 10 10 235000 45454 89371818 10 8937182 Phí chuyển tiền Xi măng Bút Sơn 54033 76840890 10 10 5403 7684110 Vận chuyển Silic Vận chuyển than 78557124 40704742 5 3927876 2035237 Ngày 31 thán 12 năm 2008 Người nộp thuế Đại diện hợp pháp người nộp thuế Kí tên, đóng dấu( ghi rõ họ tên chức vụ ) Biểu 2-11: Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vu Nguyễn Thị Minh Hồng Giá mua Thuế trước thuế suất GTGT (%) 100Lớp KT47C Chuyên đề thực tập chuyên ngành TCTCN XI MĂNG VIET NAM CÔNG TY CP VẬT TƯ VẬN TẢI XI SỔ CÁI TÀI KHOẢN MĂNG TK 641712: Chi phí vận chuyển đá Silic Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 NT ghi sổ 02/12 04/12 05/12 02/12 04/12 05/12 HD HD HD 26/12 29/12 31/12 26/12 29/12 31/12 HD 02072 HD 02073 PX VC2/12 31/12 Chứng từ Ngày 31/12 Số 98139 98144 02058 PKT Nhật kí chung Trang Dòng Diễn giải HT doanh thu bán đá si líc tháng 12/2008 HT doanh thu bán đá si líc tháng 12/2008 HT doanh thu bán đá si líc tháng 12/2008 ……………………………… HT doanh thu bán đá si líc tháng 12/2008 HT doanh thu bán đá si líc tháng 12/2008 HT xuất khối lượng vận chuyển theo KKê độ ẩm thực tế T12/2008 ……………………………… BT kết chuyển chi phí bán hàng 641712->9111 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 101Lớp KT47C Nợ 15622 15622 15622 15622 15622 15622 080 870 368 239 126 638 854 199 410 426 16 289 9111 Tổng phát sinh nợ: 46 616 117 Tổng phát sinh có: 46 616 117 Số dư cuối kỳ : Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người ghi sổ Biểu 2-12 : Sổ cái TK 641712 Nguyễn Thị Minh Hồng TK đối ứng Số dư đầu kì: Số phát sinh Có 46 616 117 Chuyên đề thực tập chuyên ngành TCTCN XI MĂNG VIỆT NAM CÔNG TY CP VẬT TƯ VẬN TẢI XI SỔ CÁI TÀI KHOẢN MĂNG TK 15622: Chi phí thu mua đá Silic Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 NT ghi sổ 02/12 04/12 05/12 29/08 29/08 30/12 31/12 31/12 Chứng từ Ngày 02/12 04/12 05/12 29/12 29/08 30/12 31/12 31/12 Diễn giải Số HĐ 98139 HĐ 98144 HĐ 02058 PN 90481 HĐ 2073 HĐ 2074 PN 90483 HĐ 2081 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 ……………………………… HT cước v/c đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HTDT bán đá Silic tháng 12/08 HT cước v/c đá Silic tháng 12/08 ……………………………… HTDT bán đá Silic tháng 12/08 Nhật kí chung Trang Dòng TK đối ứng 641712 641712 641712 331212 641712 641712 331212 641712 Số dư đầu kì: Số phát sinh Nợ Có 080 870 368 239 126 638 27 861 422 410 426 411 487 18 754 695 071 301 Tổng phát sinh nợ: 46 616 117 Tổng phát sinh có: 46 616 117 Số dư cuối kì: Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người ghi sổ Biểu 2-13: Sổ cái TK 15622 Nguyễn Thị Minh Hồng 102Lớp KT47C Chuyên đề thực tập chuyên ngành TCTCN XI MĂNG VIET NAM CÔNG TY CP VẬT TƯ VẬN TẢI XI SỔ CÁI TÀI KHOẢN MĂNG TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 NT ghi sổ 31/12 Chứng từ 31/12 PKT 67 31/12 31/12 31/12 31/12 Ngày Nhật kí chung Trang Dòng Diễn giải Số TK đối ứng 334112 PKT 68 PKT 69 Chi phí tiền lương, tiền công khoản phụ cấp Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí khấu hao tài sản cố định Nguyễn Thị Minh Hồng Nợ Có 549 462 671 21411 21412 Tổng cộng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số dư đầu kì: Số phát sinh 904 409 236 085 902 624 839 902 624 839 Tổng phát sinh nợ: 902 624 839 Tổng phát sinh có: 902 624 839 Số dư cuối kỳ : 103Lớp KT47C Chuyên đề thực tập chuyên ngành Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người ghi sổ Biểu 2-14 : Sổ cái tài khoản 642 TCTCN XI MĂNG VIỆT NAM CÔNG TY CP VẬT TƯ VẬN TẢI XI SỔ CÁI TÀI KHOẢN MĂNG TK 911: Xác định kết kinh doanh Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 Chứng từ NT ghi sổ 31/12 31/12 PKT BT kết chuyển chi phí bán hàng 64112->9111 64112 638 980 31/12 31/12 PKT BT kết chuyển chi phí bán hàng 64113->9111 64113 351 864 31/12 31/12 PKT BT kết chuyển chi phí bán hàng 64173->9111 64173 517 157 Ngày Số Nhật kí chung Trang Dòng Số dư đầu kì: Số phát sinh Diễn giải TK đối ứng Nợ Có ……………………………… 31/12 31/12 PKT BT kết chuyển doanh thu 511111->9111 511111 BT kết chuyển chi phí quản lý 64213->9111 64213 15 962 157 336 112 184 ………………………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu 2-14: Sổ cái TK 911 Nguyễn Thị Minh Hồng Tổng phát sinh nợ: Tổng phát sinh có: Số dư cuối kì: Ngày 31 tháng 12 năm 2008 104Lớp KT47C 167 639 466 851 167 639 466 851 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Người ghi sổ Nguyễn Thị Minh Hồng 105Lớp KT47C [...]... doanh vận tải các đoàn sà lan của Công ty Ta thấy cách cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng là khá hợp lý với mô hình hoạt động của Công ty Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C 16 Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành 3 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phẩn vật tư vận tải xi măng Sơ đồ 1-2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phẩn vật tư vận tải xi măng Nguyễn... Tổng công ty xi măng Việt Nam Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C 25 Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG 1 Đặc điểm hàng hóa dịch vụ, phương thức bán hàng và phương thức thanh toán tại Công ty 1.1 Các loại hàng hoá, dịch vụ tại Công ty Do chức năng chính của Công ty vật tư vận tải. .. toàn Công ty theo đúng Luật Kế toán Khối các chi nhánh của Công ty Do đặc trưng ngành nghề kinh doanh các loại vật tư, vật liệu, vận tải cho các Công ty xi măng nên Công ty đã bố trí các chi nhánh tại các tỉnh làm nhiệm vụ thu mua hoặc cung ứng nguyên vật liệu đầu vào cho các nhà máy xi măng tại tỉnh đó Công ty kết hợp vận chuyển bằng cả đường thủy, đường bộ và đường sắt Hiện tại, Công ty đã... về kế toán bán hàng và xác định kết quả tiêu thụ của mặt hàng đá Silic 1.2 Phương thức bán hàng và thanh toán tại Công ty - Phương thức bán: Do Công ty chủ yếu cung cấp vật tư, dịch vụ cho các nhà máy xi măng với khối lượng lớn, nên Công ty bán hàng theo hình thức bán buôn (có vận chuyển qua kho) - Phương thức thanh toán: + Thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng + Thanh toán trả chậm: Công ty. .. Công ty và tổ chức thực hiện các công tác thuộc lĩnh vực xây dựng cơ bản, đầu tư, nghiên cứu phát triển đa dạng hóa ngành nghề của Công ty Phòng Kinh doanh vận tải Tham mưu cho Giám đốc Công ty về công tác vận tải và kinh doanh vận tải nhằm đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty; tổ chức thực hiện công tác vận tải và kinh doanh vận tải Phòng Tổ chức lao động Tham mưu cho Giám đốc Công ty về... của Công ty vật tư vận tải xi măng là kinh doanh vật tư, vận tải đầu vào cho các nhà máy sản xuất xi măng trên toàn quốc, Công ty có những loại hàng hoá, dịch vụ sau: - Cung ứng các loại vật tư như than, xỉ pirit, các loại phụ gia (đá Silic, đá bazan, đá bôxit, quặng sắt),… cho các nhà máy xi măng thuộc Tổng Công ty công nghiệp xi măng Việt Nam - Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hoá Trong khuôn khổ... ngành Kế toán bán hàng và các khoản phải thu Kế toán mua hàng và thanh toán với người bán Kế Toán Tại đvi Chi nhánh Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng ph Phó phòng kr kế toán Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán tại các chi nhánh Kế toán theo dõi cước vận chuyển Kế toán đầu tư xây dựng cơ bản và sửa chữa lớn Kế toán TSCĐ và kế toán thuế GTGT Kế toán các chi nhánh Kế toán tổng hợp Kế toán. .. chính 4 Tổ chức công tác kế toán 4.1 Các nguyên tắc chung được áp dụng tại Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng + Chế độ kế toán áp dụng Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C 21 Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QD-BTC ngày20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính + Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Kỳ kế toán bắt đầu... chiếu công Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C 20 Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành nợ với từng khách hàng bán hàng cho Công ty Lập báo cáo Nhập - Xuất Tồn kho hàng hóa, làm thủ tục thanh toán tiền hàng cho khách hàng bán hàng Kế toán theo dõi cước vận chuyển (1 người) Có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ khách hàng vận tải, bốc xếp, thuê bảo vệ, thuê kho bãi cho tất cả các mặt hàng thuộc phần Công ty ký kết hợp... 290% so với năm 2007 và năm 2007 tăng 160% so với năm 2006 2 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C 11 Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành Sơ đồ 1-1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng Nguyễn Thị Minh Hồng KT47C 12 Lớp Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát