LI M U Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội loài ngời Ngay từ hình thành xã hội loài ngời, ngời biết tiến hành hoạt động sản xuất để tạo sản phẩm tự nuôi sống mình, trì tồn xã hội loài ngời Hoạt động sản xuất ngày phát triển tạo sản phẩm ngày nhiều hơn, phong phú nhằm thoả mãn nhu cầu đời sống sản xuất xã hội Có thể nói phát sinh phát triển ngành sản xuất thúc đẩy xã hội loài ngời phát triển từ chế độ công xã nguyên thuỷ qua chế độ xã hội khác đến chế độ xã hội chủ nghĩa ngày Song phát sinh phát triển hoạt động sản xuất đòi hỏi quan tâm mức độ ngày tăng ngời đến hoạt động sản xuất đó, đảm bảo cho hoạt động sản xuất đem lại hiệu không ngừng phát triển Cũng có nghĩa hoạt động quản lý ngời hoạt động sản xuất phải đợc hình thành không ngừng đổi với phát triển hoạt động sản xuất Chế độ xã hội chủ nghĩa - sản xuất dựa sở chế độ công hữu t liệu sản xuất đợc tiến hành thành tựu khoa học kỹ thuật đại Bởi hoạt động quản lý ngời chế độ sản xuất dới chế độ xã hội chủ nghĩa đợc tiến hành sở khoa học quản lý đại kế toán doanh nghiệp sản xuất đọc xác định công cụ quan trọng có hiệu lực để quản lý sản xuất kinh doanh thực hạch toán kinh doanh xã hội chủ nghĩa Vị trí quan trọng kế toán quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh đợc xác định xuất phát từ thực tế khách quan hoạt động quản lý Để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý tài sản tình hình sử dụng tài sản doanh nghiệp sản xuất, ngời cần thiết nhận thức cách đầy đủ, xác, kịp thời có hệ thống thông tin kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh, các tài sản có tình hình sử dụng tài sản doanh nghiệp Những điều thực SV thực hiện:Bùi Thị Vân thông qua việc sử dụng thông tin kinh tế kế toán thu thập, xử lý cung cấp Nhờ sử sụng thông tin kinh tế mà lãnh đạo doanh nghiệp quan quản lý có sở để nhận thức đắn, khách quan, đầy đủ, xác, kịp thời có hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản có nh tình hình sử dụng tài sản doanh nghiệp Mặt khác, vị trí quan trọng kế toán không giới hạn việc cung cấp thông tin kinh tế mà thể việc thực kiểm tra kiểm soát kế toán hoạt động kinh doanh sử dụng tài sản bảo vệ tài sản doanh nghiệp, đảm bảo cho hoạt động có hiệu thiết thực, đờng lối phát triển sản xuất kinh tế Đảng Nhà nớc ta Trong điều kiện tổ chức kế toán Nhà nớc xã hội chủ nghĩa Việt Nam khẳng định đợc vị trí quan trọng kế toán: "Đối với Nhà nớc, kế toán công cụ quản trọng để tính toán xây dựng kiểm tra việc chấp hành ngân sách Nhà nớc, để điều hành quản lý kinh tế quốc dân Đối với tổ chức, xí nghiệp kế toán công cụ quan trọng để điều hành quản lý hoạt động, tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh chủ động tài tổ chức, xí nghiệp " Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác kế toán, qua thời gian tìm hiểu thực tập công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng, em xây dựng riêng cho phần báo cáo tổng hợp tình hình kế toán công ty Nội dung báo cáo bao gồm phần: Phần I: Khái quát Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Phần II: Công tác kế toán Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng SV thực hiện:Bùi Thị Vân Phần I Giới thiệu khái quát công ty phát triển kỹ thuật xây dựng I trình hình thành phát triển công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng: Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng doanh nghiệp Nhà nớc thuộc Tổng công xây dựng Hà Nội, đợc hình thành sơ sát nhập Trung tâm triển khai kỹ thuật Trung tâm chuyển giao công nghệ xây dựng Trong năm gần đây, kinh tế nớc ta chuyển sang chế thị trờng đòi hỏi doanh nghiệp phải có cạnh tranh gay gắt Để bắt kịp với xu chung, công ty có chuyển đổi để phù hợp với chế Ngày 05/05/1993, Công ty đợc thành lập lại theo định số 177A/BXD - TCLD Bộ trởng Bộ xây dựng Trụ sở: La Thành - Đống Đa- Hà Nội Trớc công ty gặp nhiều khó khăn nhng với u chung ngành xây dựng đặc thù riêng ngành xây lắp xây dựng công trình dân dụng, công nhân viên công ty khả có quan tâm toàn diện tập thể lãnh đạo cấp đạo tổ chức thực nhiệm vụ đợc giao kết hợp với cố gắng nỗ lực toàn thể cán công nhân viên công ty không ngừng học hỏi kinh nghiệm Công ty đứng vững ngày vơn lên, nhờ Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng đợc công nhận doanh nghiệp hạng I định số 965/QĐ-BXD ngày 14/7/2000, đợc cấp đăng ký kinh doanh theo luật pháp nớc cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam đợc Bộ xây dựng cấp chứng hành nghề số 143/BXD-CSXD ngày 16/4/97, phạm vi hoạt động nớc Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng đợc Tổng công ty xây dựng Hà Nội giao thi công công trình lớn, đến Công ty xây dựng bàn giao nhiều công trình xây dựng có giá trị lớn nh: Nhà Liên hiệp quốc Trụ sở tổng liên đoàn lao động Việt Nam Khách sạn SV thực hiện:Bùi Thị Vân Chợ đồng xuân Các công trình góp phần nâng chữ tín cho Công ty Tổng công ty thị trờng Doanh thu, tổng nộp Ngân sách, thu nhập ngời lao động hàng năm không ngừng tăng lên Bảng 2.1: Tình hình phát triển Công ty năm gần (1999-2001) STT Chỉ tiêu Giá trị tổng sản lợng Đơn vị Triệu đồng 1999 37300 2000 30.000 2001 40.000 Tổng lao động Ngời 318 327 325 Thu nhập bình quân Đ/ngời/tháng 615000 637.000 680.000 Tổng nộp Ngân sách Triệu đồng 2378 2500 2000 Lợi nhuận Triệu đồng 542 *Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2002 528 771 Với đà phát triển năm qua, công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng tâm hoàn thành kế hoạch đợc giao với: - Thu nhập bình quân: 700.000 đ/ngời/tháng - Thực đầy đủ nghĩa vụ thu nộp với Tổng công ty nhà nớc: - Tất cá nhân Công ty đợc bố trí làm việc - Tổng sản lợng năm: 30- 40 tỉ đồng II Chức năng, nhiệm vụ Công ty phát triển kỹ thuật xây dựng Công ty phát triển kỹ thuật xây dựng doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân, với chức sản xuất theo lĩnh vực thi công, xây dựng sở hạ tầng Công ty đợc phép thực công tác xây dựng bao gồm: - Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp - Xây dựng công trình giao thông, thuỷ lợi - Xây dựng xử lý loại công trình - Lắp đặt thiết bị điện, công trình - Sản xuất cấu kiện bê tông SV thực hiện:Bùi Thị Vân - Xây dựng chống thấm công trình ngầm, mái công trình công nghiệp dân dụng Công ty đợc Tổng công ty xây dựng Hà Nội giao quản lý, sử dụng phần vốn, nguồn lực có trách nhiệm phải bảo toàn, phát triển vốn Ngoài nguồn vốn đợc giao, Công ty đợc phép huy động thêm nguồn vốn khác để sản xuất kinh doanh xây dựng sở vật chất Trong trình hoạt động, Công ty đợc quyền tự chủ kinh doanh, đợc phép dùng dấu riêng, có nhiệm vụ lập, tổ chức thực kế hoạch kinh doanh xây dựng, hoàn thành hợp đồng kinh tế với tổ chức, quan, đơn vị nớc đồng thời phải thực đầy đủ nghĩa vụ, trách nhiệm nhà nớc, quan cấp theo luật định Tổng công ty Nhà nớc III Cơ cấu tổ chức quản lý sản xuất Tổ chức quản lý Công ty Sơ đồ 3.1: Bộ máy tổ chức quản lý Giám đốc P.Giám đốc sản xuất P.Giám đốc kỹ thuật P.Kế toán đầu tư XNXD TCCG P.Kỹ thuật XNXL SXVLXD P.Tài kế toán XN móng CT P.Tổ chức hành XNXD HTCT T.tâm CGCNXD * Công ty thực tế lãnh đạo Tập chung theo mô hình thủ trởng Đứng đầu Giám đốc: ngời đại diện Công ty quan hệ, trực tiếp chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trớc quan pháp luật Giúp việc cho Giám đốc gồm hai Phó giám đốc: SV thực hiện:Bùi Thị Vân - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật - Phó giám đốc phụ trách sản xuất - Phòng kỹ thuật: giúp Giám đốc công tác đấu thầu, đạo công tác kỹ thuật thi công an toàn lao động công trình xây dựng - Phòng kế hoạch đầu t: đầu mối giúp Giám đốc công tác tiếp thị Marketing, có trách nhiệm đầu t nghiệp vụ cho Công ty tổ chức điều độ, đẩy mạch việc toán, bàn giao công trình kịp thời - Phòng tổ chức lao động hành chính: giúp Giám đốc mặt tổ chức cán bộ, lao động tiền lơng công tác hành chính, công tác kỷ luật, thi đua khen thởng, giải chế độ sách lao động - Phòng tài kế toán: giúp Giám đốc công tác kế toán, thống kê tài chính, hạch toán tài sản, tiền lơng, tổ chức hạch toán kế toán, toán báo cáo tài - Giám đốc xí nghiệp trực thuộc chịu trách nhiệm tổ chức, triển khai thực nhiệm vụ Công ty giao, chấp hành chế độ kiểm tra kiểm soát Công ty tổ chức có liên quan Tổ chức sản xuất Công ty Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất SV thực hiện:Bùi Thị Vân Giám đốc Đội công trình Đội công trình Đội công trình Đội công trình Tổ (nề) Tổ (mộc) Tổ (sắt) Tổ (lao động) Công ty phát triển kỹ thuật xây dựng có nhiệm vụ thi công công trình dân dụng công nghiệp Sản phẩm xây lắp có kết cấu, thời gian thi công chi phí cho công trình khác nên để đạt đợc hiệu cao trình sản xuất, công trình đợc bố trí đội, tổ sản xuất phù hợp với công việc, nhiệm vụ đợc giao theo tính chất, quy mô công trình lực đội, tổ Lực lợng sản xuất Công ty đợc chia thành tám đội xây dựng, gồm tám đội trởng, kỹ s kỹ thuật công nhân Mỗi đội gồm nhiều tổ sản xuất nh tổ sắt, tổ nề, tổ mộc, tổ lao động Mỗi tổ có tổ trởng đứng đạo làm việc với công nhân tổ thực nhiệm vụ đợc giao Hiện nay, Công ty áp dụng phơng thức quản lý khoán gọn công trình, hạng mục công trình Công ty giao khoán toàn giá trị công trình hạng mục công trình (đối với công trình có giá trị lớn) cho đội xây dựng thông qua "Hợp đồng giao khoán" Các đội xây dựng trực tiếp thi công tự tổ chức cung ứng vật t, tổ chức lao động để tiến hành thi công Khi công trình hoàn thành bàn giao toán đợc toán toàn giá trị công trình theo giá nhận khoán nộp cho Công ty số khoản theo quy định Công ty đơn vị có t cách pháp nhân đứng ký kết hợp đồng xây dựng, chịu trách nhiệm tổ chức đạo, theo dõi tiến độ thi công, toán với chủ đầu t, nộp thuế Tổ chức công tác kế toán Công ty SV thực hiện:Bùi Thị Vân 3.1 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ Kế toán toán Kế toán ngân hàng Thủ quỹ Kế toán trung tâm XN trực thuộc Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng tổ chức máy kế toán theo hình thức tập chung Công tác kế toán đợc tiến hành tập chung công ty Các xí nghiệp sản xuất máy kế toán riêng mà có nhân viên kế toán làm nhiệm vụ ghi chép thu nhập chứng từ, lập bảng kê kiêm chứng từ gốc gửi công ty Tại phòng kế toán công ty, cán kế toán ghi chép nghiệp vụ, hạch toán, lập báo cáo chi tiết điều hành máy liên quan - Kế toán trởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trớc giám đốc cấp hoạt động quản lý tài chính, thực chế độ tài Nhà nớc để gốc kế toán công ty đạo, tổ chức, kiểm tra toàn bộC-hệtừthống Kế toán tổng hợp: Phân tích đánh giá tình hình tài theo dõi khoản lại đơn vị có nghiệp vụ phát sinh, phản ánh tình hình tiêu thụ, Sổkết nhật kýkinh doanh, ghi Sổ chép nhật vào ký sổ cái, lập bảng Sổ, cân thẻ kế xác định đối kế toán đặc biệt chung toán chi tiết 3.2 Hình thức ghi sổ kế toán công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng doanh nghiệp có quy mô nghiệp Bảng vụ tơng đối nhiều nên Công ty ápSổdụng toántổng hình thức "Nhật hình thức sổ kế hợp chi tiết ký chung" Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức "Nhật ký chung" Bảng cân đối số phát sinh SV thực hiện:Bùi Thị Vân Báo cáo tài Ghi Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu Ngày tháng Mẫu sổ Nhật ký chung Năm Chừng từ Diễn giải Trang số nhật ký Sổ Ngày tháng SV thực hiện:Bùi Thị Vân Số hiệu TK đối Số phát sinh Nợ Có Số trang trớc chuyển sang Ngày tháng năm 200 Người ghi sổ ( Ký, họ, tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Sổ Ngày tháng Chừng từ Sổ Ngày tháng Năm: Tên tài khoản: Số hiệu: Diễn giải Trang số nhật ký Số trang trớc chuyển sang Số hiệu TK đối Số phát sinh Nợ Có Cần chuyển sang trang sau Phần ii Tình hình hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty PHáT TRIểN Kỹ THUậT XÂY DựNG I kế toán tài sản cố định (TSCĐ) Hạch toán ban đầu công tác kế toán TSCĐ dựa chứng từ nh bảng SV thực hiện:Bùi Thị Vân 10 Báo cáo tổng hợp Tổng công ty XD Hà NộiCộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Công ty Phát triển kỹ thuật Độc lập - Tự don- Hạnh phúc xây dựng Phiếu tạm ứng ứng trớc tiền cho ngời bán Kính gửi ông: Giám đốc công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Và phòng: tài kế toán Tên là: Hồ Thanh Sơn Đơn vị công tác: Phòng vật t Đề nghi tạm ứng số tiền: 240.000.000 (hai trăm bốn mơi triệu đồng chẵn ) Lý tạm ứng: Vay mua xi măng- Công ty Xi măng CHINFON Hải Phòng Thời hạn toán: 20 ngày Hà Nội ngày 10/12/ 2001 Giám đốc duyệt Kế toán trởng Ngời xin tạm ứng Căn chứng từ vay tiền đê trả ngời bán, kế toán tiến hành lập uỷ nhiệm chi tiền gửi ngân hàng, chuyển trả tiền cho công ty xi măng CHINFON, HP ông Hồ Thanh Sơn đứng vay chịu trách nhiệm toán Kế toán toán với ngời bán vào chứng từ gốc để vào sổ chi tiết cho cá nhân mua sắm theo số tiền cột tài khoản ghi nợ ( phần cột ghi nợ TK 331) theo số ngày chứng từ Định khoản: Nợ TK 331 : 240.000.000 Có TK112 (1121 ) : 240.000.000 Trong tháng 12/2001 ông Hồ Thanh Sơn tiến hành nhập kho xi măng vào ngày 18/12/ 2001 Loại xi măng PC40 theo chứng từ vay số 150 ngày 10 / 12/2001 với số tiền tạm ứng là: 240.000.000 xin toán số tiền là: 248.158.980 phiếu nhập kho số : 639 Thủ tục xin toán bao gồm: ` Giấy đề nghị toán Phiếu nhập kho Hoá đơn GTGT Khi nhận đợc chứng từ xin toán, kế toán toán với ngời bán kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp chứng từ tiến hành phân loại chứng từ, định khoản kế toán theo giá trị thực tế số vật t ghi phiếu nhập kho số:639, hoá đơn GTGT mua xi măng CHINFON PC40-HP Hạch toán: Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 68 Báo cáo tổng hợp Nợ TK 152: 248.158.980 Nợ TK 1331 24.815.898 Có TK 331 : 250.644.878 Nh so với chứng từ vay, chứng từ toán là: 248.158.980 - 240.000.000 = 8.158.980 Nh so với số tiền vay trờng hợp toàn là: 248.158.980.đ nhân viên mua sắm chi quá: 8.158.980 đ Số tiền đợc ghi vào sổ chi tiết, toán với ngời bán, theo tên ngời mua sắm phần ghi có tài khoản 331 * Sau toán công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng trích trả tiền mua xi măng cho công ty xi măng CHINFON-HP, ông Hồ Thanh Sơn toán, trả tiền mặt Phiếu chi số: 135 ngày 25/12/01 trả lại tiền chi hạch toán Hạch toán tình hình toán khoản phải trả, phải nộp khác Hạch toán toán nội bộ: Kế toán sử dụng tài khoản : TK 336: phải trả nội Tài khoản dùng để toán khoản nợ tình hình toán khoản nợ phải thu đơn vị cấp dới, với cấp trên, doanh nghiệp với IX phơng pháp kế toán hoạt động nghiệp vụ tài bất thờng Thu nhập hoạt động tài khoản thu lãi vay liên quan đến hoạt động vốn, nhu thu nhập hoạt động góp vốn liên doanh, cho thuê TSCĐ, tiền gửi ngân hàng - Chi phí hoạt động tài chính: Trích số liệu sau: - Ngày 23/12/2001 công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng thu lãi tiền gửi ngân hàng, số tiền là: 4.498.507 Kế toán ghi: Nợ TK 111: 4.498.507 Có TK 711: 4.498.507 - Ngày 27/12/2001 rút tiền gửi Ngân hang trả lãi vay dài hạn11.721.000 Kế toán ghi: Nợ TK 811: 11.721.000 Có TK 131: 11.721.000 - Chiết khấu cho khách hàng nhanh, làm giảm số phải thu 5.652.000 Nợ TK 811: 5.652.000 Có TK111: 5.652.000 Cuối tháng kết chuyển khoản chi phí, khoản thu nhập vào tính lãI, lỗ hoạt động tàI Kế toán ghi: + Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 17.373.000 Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 69 Báo cáo tổng hợp Có TK 811: 17.373.000 Kết chuyển khoản thu nhập: Nợ TK 711: 4.498.507 Có TK 911: 4.498.507 Sổ cáI TK 711: Thu nhập hoạt động tàI Tháng 12/2001 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 23/12/01 Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Diễn giải Thu lãi tiền gửi Ngân hàng Kết chuyển Cộng Kế toán trởng (Ký, họ tên) TK đối ứng 111 911 ĐVT: đồng Số phát sinh Nợ Có 4.498.597 4.498.507 4.498.597 4.498.507 Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Sổ cáI TK 811: Chi phí hoạt động tàI Tháng 12/2001 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 27/12/01 Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Diễn giải Rút tiền gửi Ngân hàng trả lãi vay dài hạn Chiết khấu cho khách hàng Kết chuyển Cộng Kế toán trởng (Ký, họ tên) TK đối ứng ĐVT: đồng Số phát sinh Nợ Có 131 11.721.000 111 5.652.000 17.373.000 17.373.000 17.373.000 Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng 2/ Kế toán nghiệp vụ thu nhập bất thờng Trong thang 12/2001, nhợng bán TSCĐ kế toán thu đợc tiền nhò bán phế liệu nh sau: Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 70 Báo cáo tổng hợp + Số tiền chi phí nhợng bán TSCĐ: Nợ TK 821: 850.000 Có TK 111: 850.000 Giá trị lại TSCĐ đem nhợng bán Nợ TK 821: 4.452.250 Nợ TK 214: 4.547 750 Có TK 211: 9.000.000 Số thu ngợng bán sau trừ đI khoản chi phí nhợng bán tiền mặt đợc thang toán: Nợ TK 111: 997.750 Có TK 721: 997.750 Tất nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi phí thu nhập bất thờngđợc tạp hợp cuối kỳ sau ddó kết chuyển sang TK 911Xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh , để xác định kết nh sau: + Kết chuyển thu nhập bất thờng Nợ TK721: 104.285.714 Có TK 911: 104.285.714 + Kết chuyển chi phí bất thờng: Nợ TK 911: 244.299.373 Có TK 821: 244.299.373 Lợi nhuận từ hoạt động bất thờng: = Có TK 911 Nợ TK 911 = 104.285.714 244.299.373 = - 79.986.341 (lỗ) Kế toán ghi: Nợ TK 421: 79.986.341 Có TK 911: 79.986.341 X kế toán nguồn vốn Nguồn vốn số vốn dùng vào mục đích xây dựng doanh nghiệp, số vốn đợc hình thành từ ban đầu hay đợc bổ sung thêm trình sản xuất kinh doanh Kế toán loại quỹ Quỹ doanh nghiệp bao gồm Quỹ đầu t phát triển ( TK 414 ) Quỹ dự phòng ( TK 415 ) Quỹ khen thởng ( TK 4311) Quỹ phúc lợi ( TK 4312) Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm ( TK 416 ) Phơng pháp kế toán trích lập quỹ theo kế hoạch Nợ TK 421(2) Có TK 414.415.431.441 XI Công tác kế toán toán Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kết cuối thời kỳ định, tháng, quý, hay niên độ kế toán( năm) : bao gồm kết hoạt động sản suất kinh doanh tài chính, kết hoạt độnh bất thờng Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 71 Báo cáo tổng hợp Tài khoản sử dụng: 911.421.632 Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511 Có TK 911 Kết chuyển thu nhập hoạt động tài hoạt động bất thờng Nợ TK 711.721 Có TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911 Có TK642 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng Nợ TK 911 Có TK 811.821 Xác định kết Lãi: Nợ TK 911 Có TK 421 Kế toán phân phối lãi Trích nộp thuế doanh thu theo kế hoạch Nợ TK 431(2) Có TK 333(4) Khi nộp thuế Nợ TK 333(4) Có TK 111.112 Trích lập quỹ Nợ TK 421 Có TK 414.415.431.441 Cuối năm kế toán kết chuyển lãi cha phân phối năm thành lãi cha phân phối năm trớc Nợ TK 421 ( ) Có TK 421(1) Nếu số thuế lợi tức phải nộp lớn số kế hoạch phải nộp thêm Nợ TK 421 ( ) Có TK 333 (4 ) Nếu số thuế lợi tức phải nộp nhỏ số kế hoạch đợc ngân sách hoàn trả đợc trừ vào số thuế năm sau Nợ TK 138 Có TK 421 Phơng pháp trích lập dự phòng hoàn nhập dự phòng Cuối niên độ kế toán; doanh nghiệp biến động giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn dài hạn có, tính toán mức giảm giá cần phải lập dự phòng theo quy định cho niên độ kế toán năm sau Cuối niên độ kế toán năm sau, kết toán hoàn nhập toàn khoản dự phòng hoàn nhập cuối niên độ kế toán năm trớc vào thu nhập hoạt động tài Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 72 Báo cáo tổng hợp Nợ TK 139.159 Có TK 721 Phơng pháp khoá sổ kế toán Tại thời điểm 31/12 Kế toán cộng sổ phát sinh tài khoản (lũy kế năm) rút d cuối kỳ Phơng pháp lập bảng đối chiếu số phát sinh Căn vào số d đầu kỳ tài khoản, số phát sinh luỹ kế tài khoản bảng nhật ký chung XII báo cáo kế toán báo cáo tháng, quý, năm - Báo cáo tháng gồm: báo cáo quỹ tiền mặt, tiền gửi, báo cáo nhập xuất tồn vật liệu - Báo cáo quý gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng tổng hợp nhập xuất tồn sản phẩm dở dang - Báo cáo năm gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản suất kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, bảng lu chuyển tiền tệ Phơng pháp lập báo cáo: Bảng tổng kết TSCĐ đợc lập nh sau: Cuối kỳ kế toán phải khoá sổ kế toán, tính toán rút số d tài khoản, lập bảng cân đối kế toán , sau phải rà soát lại, tiêu thực bút toán điều chỉnh, để đảm bảo số liệu phản ánh giá trị thực tế tài sản nguồn vốn kinh doanh, tình hình tài sản doanh nghiệp Sau kế toán lập bảng cân đối xác điền số d vào cột cuối kỳ, điền số d tài khoản vào bảng cân đối kế toán cuối năm trớc để ghi vào cột số đầu năm bảng cân đối kỳ báo cáo Phơng pháp lập báo cáo kết kinh doanh Đối với hoạt động kinh doanh: Cần xác định xác tổng doanh thu, khoản giảm trừ, chiết khấu bán hàng, hàng bán bị trả lại giảm giá hàng bán, khoản thuế để xác định doanh thu thuần, khoản chi phí giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định lợi tức từ hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với hoạt động tài chính: Là khoản chênh lệch giá thu nhập hoạt động tài với chi phí hoạt đoọng Trờng hợp hoạt động tài phải chịu thuế doanh thu phải lấy thu nhập trừ thuế sau mơí tiến hành so sánh để tìm kết Đối với hoạt động bất thờng: Lợi tức bất thờng khoản chênh lệch thu nhập bất thờng chi phí bất thờng Dựa vào cách tính toán tiêu, vào số liệu kế toán tổng hợp kế toán chi tiết tài khoản phản ánh doanh thu, chi kết hoạt động kinh doanh, doanh thu chi phí hoạt động tài chính, thu nhập chi phí bất thờng nh tìa khoản phản ánh quan hệ giao nộp cho nhà nớc đến cuối kỳ phản ánh tiêu thực bút toán điều chỉnh có, để lấy số liệu ghi vào Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 73 Báo cáo tổng hợp cột quý Đồng thời lấy số liệu báo cáo kết kinh doanh quý trớc, cộng dồn luỹ kế từ đầu năm để ghi vào cột luỹ kế từ đầu năm Phơng pháp lập báo cáo lu chuyển tiền tệ có hai phơng pháp lập báo cáo lu chuyển tiền tệ Phơng pháp gián tiếp: Phơng pháp này, báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc lập cách ; Đều chỉnh lợi tức thuế hoạt động sản xuất kinh doanh khỏi ảnh hởng nghiệp vụ không trực tiếp thu tiền chi tiền làm tăng, giảm lợi tức, loại trừ khoản lãi lỗ từ hoạt động đầu t, hoạt động tài tính vào lợi nhuận trớc thuế, điều chỉnh khoản mục thuộc vốn lu động Phơng pháp trực tiếp Theo phơng pháp này, báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc lập cách; xác định phân tích trực tiếp khoản thu chi tiền sổ kế toán vốn tiền theo hoạt động theo nội dung thu chi Phơng pháp đợc lập vào số liệu bảng cân đối kế toán, sổ kế toán, theo dõi thu, chi, sổ theo dõi khoản phải thu , nợ phải trả Tác dụng báo cáo doanh nghiệp Tổng hợp trình bầy cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn công nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tronh kỳ kế toán Cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu cho mục đích đánh giá tình hình kết hoạt động doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua, tiêu cho năm tới 4.Thuyết minh báo cáo tài trìng bầy khái quát đặc điểm doanh nghiệp, nội dung số chế độ kế toán đợc doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng Tình hình lý biến động số đối tợng tài sản nguồn vốn quan trọng, phân tích số tiêu tài chủ yếu kiến nghị doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2001 Mã số Tài sản 100 A Tài sản lu động đầu t ngắn hạn 110 I Vốn tiền 111 Tiền mặt (111) 112 Tiền gửi ngân hàng (112) 113 Tiền chuyển (113) 120 II Đầu t ngắn hạn Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 74 Số đầu năm Số cuối kỳ 13.651.058.037 727.828.896 310.383.597 417.445.299 17.500.129.891 2.559.274.986 198.843.636 2.360.431.350 Báo cáo tổng hợp 121 128 129 130 131 132 133 134 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 Đầu t khoán ngắn hạn (121) Đầu t ngắn hạn khác (128) Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (129) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng (131) Trả trớc cho ngời bán (331) Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội (136) Phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi (139) IV Hàng tồn kho Hàng mua đờng (151) Nguyên vật liệu (152) Công cụ, dụng cụ (153) Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (154) Thành phẩm (155) hàng hoá (156) Hàng gửi bán (157) Dự phòng giảm giá hàng tồn (159) V Tài sản lu động khác Tạm ứng (141) Chi phí trả trớc (1421) Chi phí chờ kết chuyển (1422) Tài sản thiếu chờ xử lí (1381) Thế chấp, ký quỹ ngắn ạn (144) VI Chi nghiệp (161) Chi nghiệp năm trớc (1611) Chi nghiệp năm (1612) B Tài sản cố định đầu t dài hạn I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình (211) - Nguyên giá (211) - Giá trị hao mòn luỹ kế (2141) Tài sản cố định thuê tài (212) - Nguyên giá (212) - Giá trị hao mòn luỹ kế (2142) Tài sản cố định vô hình (213) - Nguyên giá (213) - Giá trị hao mòn luỹ kế (2143) II Đầu t tài dài hạn Đầu t chứng khoán dài hạn (221) Góp vốn liên doanh (222) Đầu t dài hạn khác (228) Dự phong giảm giá đầu t dài hạn (229) III Xây dựng dở dang (241) IV Ký quỹ, ký cợc dài hạn (244) Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 75 10.109.462.596 8.762.299.162 5.731.060 362.109.223 11.450.667.230 10.410.195.740 353.692.036 263.897.062 979.323.151 422.882.392 1.055.600.520 1.303.161.278 1.055.600.520 1.308.181.278 1.758.616.025 1.758.616.025 2.182.026.397 2.182.026.397 2.233.606.400 2.233.606.400 2.233.606.400 3.382.138.692 -1.148.532.292 2.167.864.682 2.167.864.682 2.167864.682 3.620.084.372 -1.452.219.690 Báo cáo tổng hợp 250 Tổng cộng tài sản 15.885.114.437 19.667.994.573 Mã số Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối kỳ 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 424 430 000 A Nợ phải trả 13.279.750.261 13.279.750.261 17.022.629.950 17.022.629.950 42.529.231 290.373.407 83.871.323 1.080.623.194 6.491.357.651 5.290.995.455 1.094.665.600 887.658.914 26.828.396 2.025.750.815 9.174.362.430 3.813.363.795 2.605.364.176 2.105.364.176 2.667.586.564 2.645.364.623 2.645.364.623 2.381.552.080 -93.725.514 31.503.126 251.826.516 11.986.027 15.885.114.437 19.667.994.573 I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn (314) Nọ dài hạn đến hạn trả (315) Phải trả cho ngời bán (331) Ngời mua trả itền trớc (131) Thuế khoản phải nộp (333) Phải trả công nhân viên (334) Phải trả nội (336) Phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn (341) Nợ dài hạn (342) III Nợ khác Chi phí phái trả (335) Tài sản thừa chờ xử lý (3381) Nhận ký quỹ ký cợc dài hạn (344) B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn - Quỹ Nguồn vốn kinh doanh (411) Chênh lệch đánh giá lại tài sản (412) Chênh lệch tỷ giá (413) Quỹ đầu t phát triển (414) Quỹ dự phong tài (415) Quỹ dự phòng tài việc làm (416) Lãi cha phân phối (421) Quỹ khen thởng, phúc lợi (431) Nguồn vốn đầu t xây dựng (441) II Nguồn kinh phí Quỹ quản lý cấp (451) Nguồn kinh phí nghiệp (461) - Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc (4611) - Nguồn kinh phí nghiệp năm (4612) Tổng cộng nguồn vốn Tài sản thuê Vật t hàng hoá giữ hộ gia công Hàng hoá nhận hộ ký gửi Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Hạn mức kinh phí lại Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 76 Báo cáo tổng hợp Nguồn vốn khấu hao Ngời lập biểu 545.105.324 Kế toán trởng 303.687.398 Ngày 31 tháng 12 năm 2001 Thủ trởng đơn vị Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Từ ngày 01/10/2001 đến ngày 31/12/2001 Phần I - Lãi lỗ Chỉ tiêu ĐVT: đồng Mã số Kỳ trớc Kỳ Luỹ kế Tổng doanh thu Trong đó: DT hàng xuất Các khoản giảm trừ (04+05+06+97) - Chiết khấu - Giảm giá - Hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ ĐB, Thuế XK phải nộp Doanh thu (01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi tức gộp (10 - 11) Chi phí bán hàng 5.Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi tức từ hoật động KD 01 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 30 20.003.429.997 19.984.749.933 23.007.955.140 24.003.429.997 33.320.383.563 683.046.433 19.984.749.933 19.156.073.139 828.676.794 23.007.955.140 22.019.372.751 988.583.389 383.037.058 300.009.376 250.106.171 578.570.623 279.861.134 708.718.255 Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 77 Báo cáo tổng hợp Lợi tức hoạt động THI CôNG (31-32) - Thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài Lợi tức bất thờng (41-42) - Các khoản thu nhập bất thờng - Chi phí bất thờng Tổng lợi tức trớc thuế (30+40+50) 10 Thuế thu nhập DN phải nộp 11 Lợi tức sau thuế (60-70) 40 31 32 50 41 42 60 70 80 (115.298.504) 174.540.059 289.838.563 43.575.152 43.475.152 -66.559.740 45.888.851 112.448.591 -10.401.888 2.000.000 12.401.888 501.608.995 228.186.024 228.186.024 279.934.786 160.611.805 440.546.591 9.701.888 2.700.000 12.401.888 419.081.581 501.608.995 419.081.581 Ngày tháng năm Ngời lập biểu Kế toán trởng Phần II: Thuế GTGT đợc khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm Từ ngày 01/10/2001 đến ngày 31/12/2001 Chỉ tiêu Mã Mục I: Thuế GTGT đợc khấu trừ Số thuế GTGT đợc kế toán, hoàn lại đầu kỳ Số thuế GTGT đợc khấu trừ phát sinh Số thuế GTGT đợc khấu trừ, hoàn lại (12=13+14+15) a Số thuế GTGT khấu trừ b Số thuế GTGT hoàn lại c Số thuế GTGT không đợc khấu trừ Số thúê đợc khấu trừ,còn đợc hoàn lại (16=10+11-12) Mục II: Thuế GTGT đợc hoàn lại Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 78 10 11 12 13 14 15 16 ĐVT: đồng Số tiền Kỳ Luỹ kế từ đầu năm 649.289.247 362.109.223 661.130.309 1.090.381.516 1.046.522.404 1.188.593.677 1.046.522.494 1.188.593.677 263.897.062 263.897.052 Báo cáo tổng hợp Số thuế gTGT đợc hoàn lại đầu kỳ Số thuế GTGT đợc hoàn lại Số thuế GTGT hoàn lại Số thuế GTGT đợc hoàn lại cuối kỳ (23=20+21-22) 20 21 22 23 Mục III: Thuế GTGT đợc miễn giảm Số thuế GTGT đợc miễn giảm đầu kỳ Số thuế GTGT đợc miễn giảm Số thuế GTGT đợc miễn giảm Số thuế GTGT đợc miễn giảm cuối kỳ (33=30+31-32) 30 31 32 33 Ngời lập biểu Ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 79 Báo cáo tổng hợp Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 80 Báo cáo tổng hợp Kết luận Hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài quan trọng, có vai trò tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế mà vô cần thiết quan trọng hoạt động tài Doanh nghiệp Bởi qua doanh nghiệp chủ động nắm bắt đợc thông tin trung thực, kịp thời vấn đề tài thông tin thị trờng Từ giúp cho nhà quản lý đa phơng án chiến lợc kinh doanh đắn, hợp lý đem lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua trình học tập trờng Cao đẳng Kinh tế kỹ thuật Công nghiệp I thời gian thực tập công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng thuộc Tổng công ty Xây dựng Hà nội, em nhân thức đợc đôi với việc học tập nghiên cứu lý luận việc tìm hiểu thực tế giai đoạn quan trọng thời gian em áp dụng kiến thức học tr ờng vào thực tế Hơn tạo điều kiện để em hiểu sâu sắc kiến thức minh có, bổ sung thêm kiến thức mà qua công tác thực tế có Trong thời gian thực tập Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng, đợc quan tâm giúp đỡ hớng dẫn bảo nhiệt tình giáo viên Phùng Thị Lan Hơng thầy cô giáo khoa Kinh tế với cán công nhân viên Công ty đặc biệt phòng kế toán tài vụ em hoàn thành báo cáo thực tập Do thời gian trình độ hạn chế nên báo cáo chắn không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đợc góp ý bảo thầy cô giáo cán công nhân viên công ty để báo cáo tổng hợp đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn nhiệt tình giúp đỡ bảo thầy cô giáo đặc biệt cô giáo Phùng Thị Lan Hơng, giúp em hoàn thành tốt khóa luận Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân 81 Báo cáo tổng hợp Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc Tổng công ty TT Chỉ tiêu I Thuế loại Thuế VAT(Doanh thu) phải nộp (trực tiếp) Trong đó: - Thuế doanh thu - Thuế VAT Thuế TNDN lợi tức nộp Công ty Thu sử dụng vốn Thuế môn bài(nộp trực tiếp) Thuế doanh thu nộp hộ Thuế nhà đất (nộp trực tiếp) Phải nộp tổng công ty Kinh phí công đoàn (nộp qua Công ty ) Bảo hiểm xã hội (Nộp qua Công ty) Kinh phí cấp Khấu hao CB (Thu hồi vốn) Lãi vay vốn Công ty Thuế thu nhập cá nhân Vay vốn Công ty Phải nộp khác Bảo hiểm xã hội (phải nộp trực tiếp Hà Nội) Bảo hiểm y tế (Nộp trực tiếp) II III Cộng Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Vân Số lại nộp đầu kỳ Số đầu năm Số đầu kỳ 827.031.560 86.39.622 83.850.953 73.716.523 83.849.923 73.716.523 1.030 403.042.803 12.677.099 280.137.804 Số phát sinh kỳ Số phải nộp Số nộp 1.115.609.650 1.162.497.777 1.034.156.606 1.081.044.733 (20.530.406) 26.357.721 1.054.687.012 1.054.687.012 66.039.156 66.039.156 12.401.888 3.012.000 511.316.914 14.000.000 44.446.140 5.658.636.265 15.412.336 264.672 288.041.160 8.415425.127 7.500.000 21.483.144 39.081.603 12.401.888 3.012.000 993.553.297 6.500.000 23.520.896 237.013.846 138.956.300 6.034.921 5.209.926.876 21.469.784 19.645.344 138.956.300 109.022.519 8.208.404.110 4.362.355 8.695.350 617.446.036 16.829.965 12.385.530 1.824.440 (4.332.995) 4.414.435 6.507.137.609 8.506.181.134 2.125.942.912 83 Luỹ kế từ đầu năm Số phải nộp Số nộp 1.297.280.120 2.084.806.185 1.202.599.977 1.159.622.534 (30.663.806) 26.357.721 1.233.263.783 1.233.264.813 12.677.099 463.042.803 66.039.156 346.176.960 550.000 550.000 12.401.888 12.401.888 3.012.000 3.012.000 4.908.782.700 1.669.807.425 28.000.000 43.412.336 80.193.680 79.900.452 276.095.449 288.041.160 433.694.447 452.870.774 13952.520 13.952.520 13.952.520 1.687.767.211 Số lại phải nộp cuối kỳ 39.505.495 26.828.396 26.828.396 12.677.099 8.897.611.540 557.900 276.095.449 4.090.799.124 43.371.931 28.157.040 324.671.928 6.034.921 927.746.628 57.601.915 40.674.024 247.978.819 8.372.979.372 7.239.800 7.128.360 15.214.891 16.927.891 111.440 6.249.434.731 3.812.515.525 8.4944.356.835 [...]... công ( trả lơng ) Lao động tại Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng đợc hình thành trên cơ sở lao động, đảm bảo đủ về số lợng , chất lợng ngành nghề đợc phân định rõ chức năng nhiệm vụ quyền hạn Trên cơ sở đó công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng đã hình thành một đội ngũ cán bộ công nhân viên trong toàn công ty , số lợng lao động này đảm bảo đợc tốt những công việc hiện nay trong toàn công ty Tại công. .. Thanh toán hợp đồng vật t cty chi phí Tlong 621 1412 95616133 322 Thanh toán hợp đồng vật t Công ty TNHH Bê tông Tlong- công trình 621 3311 70.000.000 VKHCNXD Thanh toán hợp đồng vật t 322 công ty chi phí vật t tổng hợp- công trình 621 1111 31740000 VKHCNXD 322 Kết chuyển tiền vật t công 5411 621 trìnhVKHCNXD Cộng phát sinh Ngời lập biểu Kế toán trởng (Kế toán tổng hợp) II: kế toán chi phí nhân công. .. công cụ dụng cụ quản lý TK đối ứng 6234 6234 6234 6234 ĐVT: đồng Số phát sinh Nợ Có 8.234.907 8.324.623 3.585.234 69.223.680 Tổng cộng 85.462.444 Ii kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ ( NVL-CCDC ) 1 Phân loại và đánh giá Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng là đơn vị sản xuất kinh doanh chuyên ngành xây dựng, là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, sản phẩm của Công ty đa dạng từ công trình xây. .. định tại công ty Phát triển kỹ truật xây dựng * Trích số liệu ngày 01tháng 12 năm 2001 Công ty dùng tiền mặt mua một máy điều hoà theo giá thoả thuận cả thuế là 7.800.000, chi phí lắp đặt chạy thử do bên mua chịu là 65.000 và đợc đa ngay vào sử dụng Căn cứ vào hoá đơn kế toán ghi: 1) Nợ TK 211: 7.865.000 Có TK 111: 7.865.000 2) Nợ TK 414: 7.865.000 Có TK 411 : 7.865.000 Đơn vị: Công ty Phát triển kỹ thuật. .. thi công trình Theo chế độ kế toán quy định, trị giá vật t xuất sử dụng cho thi công đợc hạch toán vào TK 621 gồm giá mua và chi phí thu mua Nhng tai công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng, hạch toán vào TK 621 chỉ tính giá trị vật t mua vào ghi trên hoá đơn, phần chi phí thu mua hạch toán vào các tài khoản khác nh: chi phí vận chuyển bốc dỡ hạch toán vào TK 6237- chi phí dịch vụ mua ngoài máy thi công, ... chuyển, căn cứ vào hoá đơn vận chuyển, kế toán ghi: SV thực hiện: Bùi Thị Vân 27 Lớp K8A - GTVT Trờng cao đẳng KTKTCN I Báo cáo tổng hợp Nợ TK6237: Chi phí vận chuyển Nợ TK1331 Có các TK 331, 1412,1111 Tình hình thực tế tại công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Căn cứ vào hoá đơn (GTGT) của công ty TNHH Bê tông Thăng Long, kế toán hạch toán chi phí vật liệu cho công trình VKHCNXD: + Mua nguyên vật liệu:... xuất chung đợc phát sinh từ những TSCĐ phục vụ trực tiếp cho sản xuất Tại công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng , tài sản loại này chủ yếu là máy móc thiết bị thi công Tuy nhiên, công ty không sử dụng TK 642 phản ánh khấu hao TSCĐ phục vụ quản lý công ty Toàn bộ những chi phí đó đợc hạch toán vào TK 6273 - Chi phí khấu hao TSCĐ Công ty thực hiện việc khấu hao TSCĐ theo phơng pháp khấu hao đờng thẳng SV... Trần Cao Phong Đơn vị: Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Hình thức thanh toán: CK Mã số 0800001612-NHĐTPTHN STT Tên hàng hoá 1 Vận chuyển Bê tông Đơn vị M3 Số lợng 140 Đơn giá Thành tiền 28571,43đ 4.000.000 Cộng tiền hàng Thuế suất 5% Tổng cộng 4.000.000 200.000 4.200.000 Ngời mua hàng (Ký họ và tên) Đơn vị: Ngời bán hàng (Ký, họ và tên) Quyển số: Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Phiếu chi Số:... gia kỹ thuật, các kỹ s, tổ chức chỉ đạo hớng dẫn kỹ thuật Hình thức trả lơng ( trả công ) * Hiện nay công ty áp dụng hai hình thức trả lơng Trả lơng theo thời gian ( áp dụng cho bộ máy quản lý của công ty) * Trả lơng theo khối lợng ( áp dụng cho từng đơn vị trực tiếp sản xuất và thi công công trình) 2 Phơng pháp theo dõi thời gian và kết quả lao động làm căn cứ để tính lơng Hiện nay tại công ty Phát. .. vụ để kế toán tính lơng và thanh toán cho ngời lao động Căn cứ vào các chứng từ do đội xây dựng chuyển lên, kế toán thanh toán lập bảng thanh toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng của từng tổ Để hạch toán tiền lơng phải trả công nhân sản xuất, kế toán sử dụng TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp, bao gồm lơng công nhân sản xuất, lơng bộ phận gián tiếp ở đội, lơng công nhân vận hành máy thi công