1 Lời mở đầu Hiệu sản xuất kinh doanh vấn đề sống doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp du lịch khách sạn nói riêng Trong điều kiện kinh tế nớc ta đà phát triển theo chế thị trờng để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có lợng vốn tiền tệ định Muốn đứng vững chế thi trờng cạnh tranh gay gắt đỏi hỏi doanh nghiệp cần phải biết đánh giá, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh,phát triển mặt mạnh mình.Từ đa phơng hớng, biện pháp nhằm phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu để đem lại hiệu kinh tế cao Để thực đợc điều doanh nghiệp phải quan tâm đến tất yếu tố trình hoạt động kinh doanh Trong trình quản lí vốn kinh doanh vấn đề nan giải Để sử dụng hiệu lợng vốn bỏ ra, doanh nghiệp phải nắm vững kiến thức, tổ chức quản lý tốt công tác tài doanh nghiệp Kế toán với chức công cụ quản lý, phải tính toán tổ chức nh để đáp ứng nhu cầu Xuất phát từ thực tế nh với mục đích nhằm củng cố thêm kiến thức, lý luận, tiếp cận thực tiễn, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, chuyên nghành, đồng thời rèn luyện kĩ giao tiếp, tạo sở vững cho kì thi tốt nhgiệp việc học tập sau Qua thời gian thực tập khách sạn Phơng Trang em xin làm báo cáo thực tập đề tài vốn tiền doanh nghiệp du lịch khách sạn Qua em thấy đợc thuận lợi nh khó khăn doanh nghiệp việc sử dụng vốn Với đề tài em tìm hiểu nghiên cứu rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời bày tỏ vài ý kiến hy vọng giúp ích cho hoạt động kinh doanh khách sạn thời gian tới 2 Nội dung báo có em lời mở đầu kết luận, chuyên đề em gồm chơng: Phần I: Khái quát trình thành lập khách sạn Phơng Trang Phần II: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khách sạn Phơng Trang Phần III: Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền khách sạn Phơng Trang Phần I Khái quát trình thành lập khách sạn Phơng Trang 1.1 Quá trình hình thành phát triển khách sạn Khách sạn PhơngTrang thuộc xã Quỳnh Phơng Quỳnh Lu tỉnh Nghệ An, khách sạn đợc xây dựng vào cuối năm 1999 bờ biển thuộc địa phận xã Quỳnh Phơng đợc hoàn thành vào 27-11-2000 khách sạn bắt đầu hoạt động vào ngày15-11-2001 lúc đầu với số vốn ỏi với 1.227.000.000, khách sạn có 16 buồng phòng, lao động kinh doanh loại hình dịch vụ lu trú Việc kinh doanh gặp nhiều khó khăn, lợt khách du lịch đến với khách sạn Có nhiều nguyên nhân khác dẫn đến trình trạng nhng nguyên nhân chủ yếu nguồn vốn khách sạn thấp nên việc kinh doanh dịch vụ đơn lẻ, năm khách sạn hoạt động nghành du lịch nớc ta cha thực phát triển, đội ngũ nhân viên cha có kinh nghiệm, trình độ cha cao dẫn đến chất lợng dịch vụ cha thật tốt, cha đáp ứng đợc nhu cầu khách hàng Doanh thu kinh doanh không cao, năm 2001 2002 hiệu kinh doanh khách sạn không cao, hai năm hầu nh khách sạn kinh doanh lời thành công thu vừa đủ chi Qua hai năm làm ăn không hiệu với tâm làm giàu kinh nghiệm đúc rút đợc, giám đốc khách sạn định huy động thêm vốn để mở rộng quy mô khách sạn Cụ thể xây thêm đợc 10 buồng phòng giành cho dịch vụ lu trú, quầy barvowis mục đích tăng doanh thu cho khách sạn, khách sạn tạo điều kiện cho nhân viên đợc đào tạo nhằm nâng cao trình độ, kiến thức nghiệp vụ nhằm cải thiện chất lợng dịch vụ đáp ứng nhu cầu khách du lịch Qua thời gian xây dựng, tu bổ khách sạn trở nên khang trang Cùng với phát triển kinh tế thị trờng với sách mở cửa, tốc độ kinh tế không ngừng tăng nhanh, nghành du lịch phát triển không nhằm thoả mãn nhu cầu khách hàng 4 Trong năm gần du lịch nghành kinh tế mũi nhọn nớc ta Vì với phát triển chung nghành du lịch hiệu kinh doanh khách sạn năm khả quan nhiều Doanh thu khách sạn tăng đáng kể, cụ thể: + Năm 2004 doanh thu khách sạn đạt 1.832.560.000 đạt 43,7% so với kế hoạch đề + Năm 2005 doanh thu khách sạn đạt 2.053.000.000 đạt 48,2% so với kế hoạch đề , tăng 220.440.000 tơng ứng với 12% bớc tiến thuận lợi tạo đà phát triển cho năm Việc kinh doanh đà thuận lợi nắm bắt đợc thị trờng nhu cầu khách du lịch với lợng vốn tích luỹ đợc năm làm ăn có hiệu Cuối năm 2005 giám đốc khách sạn mạnh dạn đầu t xây dựng thêm buồng phòng nâng tổng số buồng phòng giành cho dịch vụ lu trú 30, khách sạn xây thêm sân chơi giành cho thiếu nhi, bàn giành cho môn bóng bàn, trồng thêm nhiều cảnh, bồn hoa nhằm tạo cảnh quan cho khách sạn để tạo cảm giác thoải mái cho khách du lịch Vì khách sạn gần biển nên khách sạn kinh doanh thuận lợi vào mùa hè mùa xuân mùa địa phơng có lễ hội Đền Cờn, mùa khác khách du lịch có nhng thời gian rảnh rỗi nhiều Trớc thực tế khách sạn xây thêm nhà hàng bên cạnh khách sạn để kinh doanh dịch vụ ăn uống có thêm hội trờng để giành cho dịch vụ cho thuê nhận đặt tiệc cới, sinh nhật, tiệc tùng, liên hoan , hội hè Từ tạo đa dạng cho dịch vụ, với đầu t đắn doanh thu khách sạn tăng cách nhanh chóng cụ thể: + Năm 2006 doanh thu khách sạn đạt 3.972.147.66 hiệu kinh tế tăng cao nguồn vốn khách sạn có 4.074.580.000 + Năm2007 doanh thu khách sạn đạt 4.183.564.118 tăng 5.32% so với năm 2006 , theo vốn kinh doanh mà khách sạn có năm 2007 4.253.632.000 tăng 5,82% so với năm 2006 Sở dĩ có đợc kết nh giá dịch vụ phải chăng, chất lợng dịch vụ đợc nâng cao, số lợng nhân viên khách sạn đông gồm 27 ngời với trình độ chuyên môn tơng đối cao, khách sạn thu hút hàng trăm lợt khách du lịch năm, nớc nớc ngoài, nhiều khoản thu nhập khác từ nhà hàng, từ dịch vụ cho thuê hội trờng Tuy khách sạn nhỏ với 30 buồng phòng, nguồn vốn cha thật cao, nhng với phát triển kinh tế với quản lý sử dụng vốn cách hợp lý khách sạn tự khẳng định mình, hiệu kinh doanh khách sạn cha đáp ứng đợc yêu cầu đề nhng kết đáng khích lệ Với khách sạn đạt đợc kế hoạch năm 2008 khách sạn có mục tiêu cao Năm 2008 khách sạn đề tiêu doanh thu 5.012.572.000 đạt đợc số doanh thu khách sạn năm 2008 tăng 19,8% so với năm 2007 Mà theo số liệu có đợc tháng đầu năm 2008 doanh thu khách sạn đạt 2.078.825.391 đạt 41,47% so với tiêu mà khách sạn đề ra, khả khách sạn hoàn thành 50% so với tiêu cao nhng hoàn thành tiêu cha đợc Bởi tháng cuối năm thời tiết khắc nghiệt hơn, lại vào mùa ma bão nên tình hình kinh doanh khách sạn thời gian gặp nhiều khó khăn hơn, nhng với kết dự đoán khách sạn hoàn thành >60% so với tiêu nh thành công nhỏ khách sạn sở thuận lợi cho việc kinh doanh năm Ngoài kế hoạch doanh thu đạt đợc khách sạn đề kế hoạch cần phải thu hết số nợ để bảo đảm nguồn vốn từ lấy vốn để trả nợ thiếu cho khách hàng Khách sạn có số dự kiến nhân cho năm 2008 tuyển thêm nhân viên, có nhân viên phục vụ buồng phòng số lợng nhân viên buồng phòng cha đủ, nhân viên chạy bàn nhà hàng khách sạn cần tuyển thêm nhân viên biết tiếng Trung lợng khách Trung Quốc đến khách sạn nhiều 6 Là doanh nghiệp du lịch khách sạn, với mục đích muốn đem lại thoải mái cho khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ khách sạn, khách sạn cố gắng cải thiện nâng cao chất lợng dịch vụ, lực chuyên môn lòng nhiệt tình giám đốc ban quản lý khách sạn toàn thể nhân viên khách sạn, nghiên cứu thay đổi mô hình quản lý, bớc mở rộng nguồn vốn kinh doanh, tăng lợt khách du lịch, tăng dần lợt dịch vụ đợc tiêu thụ từ tăng doanh thu cho khách sạn tong năm Trong kinh doanh tránh khỏi rủi ro, mà kinh doanh nghành nghề du lịch mức độ rủi ro lại cao, du lịch tính mùa vụ diễn rõ rệt, du lịch trình tiêu thụ sản phẩm trình sản xuất gần nh trùng nên khó khăn việc kiểm tra giám sát ban quản lý khách sạn gây cảm giác không thoải mái cho khách hàng ảnh hởng đến kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhờ cố gắng tâm tập thể cán nhân viên khách sạn mà năm gần hiệu sản xuất kinh doanh khách sạn có bớc chuyển đáng khích lệ Hơn khách sạn có vị trí thuận lợi nằm bãi biển với di tích lịch sử Đền Cờn nên lợt khách du lịch hàng năm địa phơng lớn mùa he mùa xuân, cộng thêm giá dịch vụ phải chăng, chất lợng dịch vụ nâng cao đội ngũ nhân viên nhiệt tình điều kiện thuận lợi cho khách sạn Vì doanh nghiệp t nhân nên việc huy động vốn khách sạn gặp nhiều khó khăn, nhng với lòng tâm uy tín quản lý sử dụng hợp lý vấn đề vốn khách sạn đợc khắc phục, giúp việc kinh doanh trở nên hiệu 7 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý khách sạn Để phù hợp với chức nhiệm vụ kinh doanh khách sạn xây dựng mô hình tổ chức quản lý sau: Giám đốc Phó giám đốc Bộ phận Bộ phận lễ tân Phòng tài kế toán Kế toán tiêu thụ Bộ phận Bộ phận buồng bếp phòng Hình 1.1 Kế toán tài Bộ phận bàn bar Trong đó: + Giám đốc khách sạn ngời đứng đầu khách sạn, phụ trách chung khách sạn, tổ chức điều hành công tác tiêu thụ sản phẩm (các dịch vụ), phụ trách công tác tài chính, kế toán tổ chức hành khách sạn + Phó giám đốc khách sạn: phụ trách trực tiếp công tác giao dịch phụ trách quản lý phận công tác phục vụ khách hàng phận bếp, buồng phòng, bàn bar, lễ tân, tham mu góp ý kiến cho giám đốc công tác tiêu thụ sản phẩm, xây dựng lập kế hoạch theo đơn đặt hàng khách, nghiên cứu mở rộng thị trờng, thờng xuyên nắm bắt thông tin, nhu cầu khách hàng, để có định đắn phù hợp với chế thi trờng + Phòng kế toán tài chính: theo dõi tình hình tài khách sạn, tổng hợp biện pháp, phơng hớng hợp lý mhằm thu hút, tạo lập, sử dụng cách phù hợp nguồn tài khách sạn, giúp trực tiếp cho giám đốc công tác quản lý nguồn vốn, sổ sách liên quan đến công tác tài kế toán, tổ chức điều hành công tác kế toán tiêu thụ kế toán tài + Kế toán tiêu thụ: có trách nhiệm tổng hợp báo cáo tình hình tiêu thụ phận, theo dõi tình hình toán nợ khách hàng + Kế toán tài chính: có nhiệm vụ lấy kết tiêu thụ phận từ kế toán tiêu thụ lập báo cáo tài kết hoạt động kinh doanh khách sạn, từ lập báo cáo kế hoạch cho năm theo yêu cầu ban lãnh đạo khách sạn Nhìn chung máy tổ chức quản lý khách sạn gọn nhẹ, hợp lý thuận lợi cho việc điều hành quản lý công tác kinh doanh có ảnh hởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh khách sạn, nhờ có máy tổ chức quản lý tốt mà khách sạn có thành công đáng kể trình hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3 Thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh khách sạn Qua năm hình thành phát triển, bớc đầu khách sạn gặp không khó khăn, gian nan, thử thách, với tâm giám đốc, cộng nhiệt tình tập thể nhân viên khách sạn, khách sạn không ngừng nỗ lực, cố gắn vơn lên có thành công đáng kể + Thuận lợi: - Khách sạn đảm bảo đợc lợng vốn định yêu cầu hoạt động kinh doanh - Khách sạn không ngừng thay đổi phơng pháp quản lý vốn - Đảm bảo cho khách sạn bảo tồn lợng vốn bỏ để kinh doanh - Khách sạn thờng xuyên sửa chữa, thay máy móc, thiết bị, cũ máy móc thiết bị nên hiệu kinh doanh tơng đối tốt + Khó khăn: - Việc huy động vốn gặp nhiều khó khăn phải vay thêm nguồn vốn ngân hàng Khách sạn phải trả khoản nợ năm trớc nh năm 2007 phải trả nợ 463.653.000 cha thu hồi đợc nợ Nên vấn đề ảnh hởng đến việc kinh doanh, khách sạn cần phải giải triệt để vấn đề - Hiệu sử dụng vốn cha cao nên mức tăng lợi nhuận cha đáng kể 10 Phần II: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khách sạn phơng trang 2.1 Khái niệm - Vốn tiền phận tài sản ngân hàng ( Tiền mặt, quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển) Đợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán để thực việc mua sắm tài sản hay trang trải khoản chi phí doanh nghiệp 2.1.1 Nhiệm vụ - Phản ánh xác, đầy đủ kịp thời số có tình hình biến động loại tiền doanh nghiệp Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển 2.2 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.2.1 tài khoản sử dụng Để theo dõi tình hình có, biến động tăng, giảm tài sản tiền khoản phải thu kế toán sử dụng tài khoản: a Tài khoản 111: Tiền mặt Tài khoản 111 tiền mặt: Phản ánh loại tiền mặt quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, kim quý, đá quý nhập quỹ b Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng: Phản ánh loại tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim quý, đá quý nhập quỹ c Tài khoản 113: Tiền chuyển Phản ánh loại tiền doanh nghiệp để nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nớc gửi vào bu điện để chuyển cho ngân hàng 2.2.2 Kế toán nghiệp vụ kinh tế 2.2.2.1 Kế toán tiền mặt Kế toán tình hình biến động tiền Việt Nam - Tiền Việt Nam tăng, giảm nhiều nguyên nhân đợc theo dõi theo tài khoản 1111 Tiền Việt Nam, kế toán vào nghiệp vụ cụ thể để nghi sổ 11 * Sơ đồ hạch toán: TK 111 TK 551, 33311 Doanh thu bán hàng TK 151 Rút tiền nhập quỹ TK 131, 136, 138,141 Thu hồi khoản nợ TK 515, 711 Doanh thu từ hoạt động tài TK 121,128,221,223,228 Thu hồi khoản đầu t TK 411 TK 152, 153, 156, 211, 213, 133 Xuất tiền mặt mua sắm tài sản TK 311 341 Thanh toán khoản nợ phải trả TK 112 Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng TK 121,128,221,222, 223 Xuất tiền mặt thực hoạt động dầu t TK 144, 244 Xuất tiền mặt để ký quý, ký gửi TK 411 Nhập vốn góp tiền mặt TK 144, 244 Thu hồi khoản ký quý, ký cợc TK 3386, 344 Xuất tiền mặt để hoàn trả vốn góp TK 621, 627, 641, 642 Xuất tiền mặt trả khoản chi phí TK 1381 Nhập ký quý, ký cợc tiền mặt TK 3381 Tiền mặt thừa phát kiểm kê TK 1381 Tiền mặt thừa phát kiểm kê 12 Kế toán tình hình biến động ngoại tệ chênh lệch tỷ giá hối đoái Đối với đơn vị sản xuất kinh doanh, phát sinh nghiệp vụ thu chi ngoại tệ kế toán phải thực nghi sổ kế toán lập báo cáo kế toán đơn vị thống đồng ngân hàng Việt Nam + Đối với bên nợ tài khoản phản ánh vốn tiền, bên nợ tài khoản phản ánh nợ phải thu tài khoản phản ánh tài sản: doanh thu, chi phí, phát sinh nghiệp vụ kinh tế tài ngoại tệ phải nghi sổ kế toán theo tỷ giá giao dịch + Đối với bên có tài khoản phản ánh vốn tiền, phát sinh nghiệp vụ kinh tế tài ngoại tệ phải ghi sổ theo tỷ giá xuất quỹ ( tỷ giá xuất quỹ xác định theo phơng pháp): - Nhập trớc - xuất trớc - Nhập sau xuất trớc - Đơn giá bình quân gia quyền Cuối kỳ doanh nghiệp phải đánh giá lại số d tài khoản 111 có gốc ngoại tệ theo tỷ giá thời điểm cuối năm tài (tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng), có chênh lệch tỷ giá khoản chênh lệch đợc nghi vào tài khoản 413 Chênh lệch tỷ giá 2.2.2.2 Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi số tiền mà doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc nhà nớc công ty tài - Để phản ánh tình hình tăng, giảm số liệu loại tiền gửi doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 112 Tiền gửi ngân hàng Kết cấu: Bên Nợ: Các khoản tăng tiền gửi Bên Có: Các khoản giảm tiền gửi Số d bên nợ: Số tiền gửi có ngân hàng TK 112 có tài khoản cấp 2: 13 TK 1121: Tiền Việt Nam TK 1122: Ngoại tệ TK 1123: Vàng, bạc, kim quý, đá quý Sơ đồ hạch toán TK 112 TK 111 TK 511 Doanh thu Rút TGNH bán hàng nhập quỹ TK 152,153,156 TK 131,136,138 Thu hồi Mua VT, HH khoản nợ TGNH TK 111 TK 211,213,241 Xuất quỹ Dùng TGNH mua TSCĐ TM gửi NH chi cho XDCB TK 144 TK 627,641,642,811 Nhận ký quỹ, ký Chi phí cho SXKD cược NH chi hoạt động khác TK 121, 221 Thanh toán chứng khoán TK 121,221 Mua chứng khoán 14 2.3: Chứng từ sổ sách sử dụng kế toán tiền mặt 2.3.1: Chứng từ + Phiếu thu + Phiếu chi + Biên lai thu tiền + Bảng kê vàng bạc, đá quý + Bảng kiểm kê quỹ + Giấy báo nợ + Giấy báo có 2.3.2: Sổ kế toán - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ kế toán chi tiết TK cấp tài khoản 111, 112 - Sổ TK 111, 112, 113 15 Phần III giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền khách sạn phơng trang 3.1: Công tác quản lý tiền mặt khách sạn: - Kế toán lập chứng từ thu chi theo chế độ - Khi hạch toán tiền mặt phải sử dụng đơn vị tiền tệ là: đồng Việt Nam - Chỉ đợc xuất tiền khỏi quỹ có đầy đủ chứng từ hợp lệ - Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt phải thủ quỹ chịu trách nhiệm thực - Thủ quỹ không đợc nhờ ngời khác làm thay, trờng hợp cần thiết phải làm thủ tục uỷ quyền cho ngời khác đợc đồng ý giám đốc văn - Thủ quỹ phải thờng xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo lợng tiền tồn quỹ phải phù hợp với số d sổ quỹ Hàng ngày, sau thu, chi tiền xong kế toán phải vao sổ quỹ, cuối ngày lập báo cáo quỹ nộp lên cho kế toán - Hàng ngày sau nhận đợc báo cáo quỹ kèm theo chứng từ gốc thủ quỹ gửi lên, kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu số tiền chứng từ số liệu sổ quỹ Sau kiểm tra xong kế toán tiến hành định khoản ghi vào sổ tổng hợp TKTM 3.1.1: Tình hình thực tế kế toán tiền mặt khách sạn Trong khách sạn hàng ngày phát sinh nhiều khoản thu chi tiền mặt Nhng báo cáo em trích số nghiệp vụ phát sinh tháng năm 2007 khách sạn chứng từ sổ sách liên quan đến tình hình thu chi tiền mặt khách sạn Số d đầu kỳ TK 111: 100.000.000 đ Phiếu thu số 01, ngày 05/6/2007: Nguyễn Thị Mai Phòng TC KT vay tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền là: 35.000.000đ KT định khoản: Nợ TK: 111: 35.000.000đ Có TK 112: 35.000.000đ 16 Tạm ứng tiền lơng cho công nhân tiền mặt: 5.000.000đ Nợ TK: 141: 5.000.000đ Có TK 111: 35.000.000đ Phiếu chi số 02: Ngày 07/6/2007 chi tiền mặt mua văn phòng phẩm dùng cho quản lý: 3.300 000đ Nợ TK: 642: 3.300.000đ Có TK 111: 3.300.000đ Phiếu chi số 03: Ngày 09/6/2007 chi phí tiếp khách đến làm việc với khách sạn tiền mặt: 2.000 000đ Nợ TK: 627: 2.000 000đ Có TK 111: 2.000 000đ Phiếu thu số 04, Ngày 12/6/2007 khách hàng trả nợ kỳ trớc tiền mặt: 8.000 000đ Nợ TK: 111: 8.000 000đ Có TK 131: 8.000 000đ Phiếu chi số 05, Ngày 13/6/2007 góp vốn liên doanh dài hạn với công ty du lịch X tiền mặt: 50.000 000đ Nợ TK: 228: 50.000 000đ Có TK 111: 50.000 000đ 3.1.2 Các chứng từ sổ quỹ liên quan đến tình hình thu chi khách sạn 17 Mẫu số: 01 TT Đơn vị: Khách sạn Phơng Trang Ban hành theo định số: 15/QĐ - BTC/2006 Địa chỉ: Nghệ An Ngày 20-3-2006 Bộ tài Quyển số: Số: 01 Phiếu thu Ngy tháng nm 2007 Nợ: 111 Có: 112 Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Thị Mai Địa chỉ: Phòng Kế toán Lý nộp: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Số tiền: 35.000.000 (viết chữ) Ba mơi năm triệu đồng Kèm theo 01 chứng từ gốc K toán trng (ký, họ tên) Phan Thị Ngân Ngời lập biểu (ký, họ tên) Trần Thị Bích Đã nhận đủ số tiền: (viết chữ) Ba mơi năm triệu đồng Ngy tháng nm 2007 Thủ quỹ (ký, họ tên) Đinh Thị Hồng Vân - Tỷ giá ngoại tệ:( vàng, bạc, đá quý) - Số tiền quy đổi: . 18 Mẫu số: 01 TT Đơn vị: Khách sạn Phơng Trang Ban hành theo định số: 15/QĐ - BTC/2006 Địa chỉ: Nghệ An Ngày 20-3-2006 Bộ tài Quyển số: Số: 02 Phiếu chi Ngày tháng năm 2007 Nợ: 627 Có:111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Văn Nam Địa chỉ: Phòng quản lý Lý chi: Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm Số tiền: 3.300.000 (viết chữ) Ba triệu ba trăm nghìn đồng Kèm theo 01 chứng từ gốc Thủ trởng đơn vị (ký tên, đóng dấu) Đào Duy Anh K toán trng (ký, họ tên) Phạm Thu Hoài Ngời lập biểu (ký, họ tên) Lê Đức Tiến Đã nhận đủ số tiền: (viết chữ) Ba Triệu ba trăm nghìn đồng Thủ quỹ (ký, họ tên) - Tỷ giá ngoại tệ:( vàng, bạc, đá quý) - Số tiền quy đổi: Ngày tháng năm 2007 Ngời nhận tiền (ký, họ tên) Nguyễn Văn Nam 19 Sau số mẫu sổ kế toán: Doanh nghiệp Mẫu số: S07 DN Ban hành theo định số: 15/QĐ - BTC/2006 Ngày 20 - 2006 Bộ tài Sổ quỹ tiền mặt Ngày tháng 5/6/2007 Số phiếu Thu Chi PC 01 7/6/2007 PC 02 9/6/2007 PC 03 PT 04 13/6/2007 PC 05 Sổ có . Ngày mở sổ: Số tiền Thu Ghi Chi Tồn Số d đầu kỳ Vay tiền ngân 35.000.000 hàng nhập quỹ Tạm ứng cho 5.000.000 nhân viên Mua văn phòng 3.300.000 phẩm Chi phí tiếp 2.000.000 khách Khách hàng trả nợ tiền hàng kỳ 8.000.000 trớc Góp vốn liên 50.000.000 doanh Cộng cuối kỳ 43.000.000 60.300.000 PT 01 6/6/2007 12/6/2007 Diễn giải trang, đánh số từ trang 01 đến trang 100.000.000 135.000.000 130.000.000 126.700.000 124.700.000 132.700.000 82.700.000 82.700.000 Ngày tháng năm 2007 Ngời lập biểu (ký, họ tên) Nguyễn Thị Hồng K toán trng (ký, họ tên) Đỗ Công Minh Giám c (ký tên, đóng dấu) Đinh Công Trứ 20 Sổ kế toán chi tiết tiền mặt TK 1111 Ngày tháng Ngày chứng từ 5/6/2007 Số phiếu Thu Chi PT 01 PC 01 PC 02 PC 03 6/6/2007 7/6/2007 9/6/2007 12/6/2007 PT 04 PC 05 13/6/2007 Sổ có . Ngày mở sổ: Diễn giải TK ĐƯ Số d đầu kỳ Vay tiền ngân 121 hàng nhập quỹ Tạm ứng cho công 141 nhân Mua văn phòng 642 phẩm Chi phí tiếp khách Thu Chi 100.000.000 35.000.000 627 Khách hàng trả nợ 131 tiền hàng kỳ trớc Góp vốn liên 228 doanh Cộng cuối kỳ Tồn 135.000.000 5.000.000 130.000.000 3.300.000 126.700.000 2.000.000 124.700.000 8.000.000 132.700.000 43.000.000 60.300.000 82.700.000 trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày tháng năm 2007 K toán trng (ký, họ tên) Đỗ Công Minh Giám c (ký tên, đóng dấu) Đinh Công Trứ Ghi 21 3.1.3: Giải pháp hoàn thiện Một doanh nghiệp muốn bắt tay vào hoạt động sản xuất kinh doanh điều mà doanh nghiệp phải nghĩ đến vốn Có vốn thực đợc trình sản xuất có khả mở rộng quy mô sản xuất nhng có vốn tay vấn đề quản lý vốn nh để có hiệu tốt vấn đề đơn giản Sau số phơng hớng phát triển công tác quản lý sử dụng vón tiền khách sạn: - Khai thác triệt để khả sãn có phát huy hiệu đạt đợc - Phải thờng xuyên kiểm tra khâu toán, tăng cờng công tác thu nợ khách hàng trả khoản nợ, giảm chi phí lãi vay đảm báo vốn kinh doanh khách sạn - Thờng xuyên nhắc nhở nhân viên nâng cao tinh thần trách nhiệm nhiệm vụ đợc giao, phải thờng xuyên tạo điều kiện nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên, có mức khen thởng xứng đáng nhămg động viên khích lệ họ - Tăng cờng mở rộng thị trờng, có hình thức thu hút khách hàng, nâng cao chất lợng phục vụ tạo niềm tin, uy tín cho khách hàng 22 Kết luận Trong trình nghiên cứu đề tài thực tập, em cố gắng tiếp cận thực tiễn kết hợp với kiến thức học trờng với hớng dẫn giúp đỡ tận tình cô Phạm Thị Thu Hà nhân viên phòng tài kế toán khách sạn Phơng Trang giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Trong trình thực tập tai khách sạn Phơng Trang em nhận thấy khách sạn sử dụng tơng đối hiệu vốn kinh doanh Nền kinh tế thị trờng mang lại hội cho doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp du lịch khách sạn nói riêng, với cạnh tranh gay gắt thi trờng buộc khách sạn phải linh hoạt với thị trờng khốc liệt Vốn tiền đề hoạt động sản xuất kinh doanh nhân tố quan trọng định hiệu sản xuất kinh doanh khách sạn lợi nhuận khách sạn Khả vốn lớn giúp khách sạn giành đợc thời kinh doanh, mở rộng thị trờng từ tăng doanh thu cho khách sạn Có thể tin tởng với công đổi kinh tế nớc ta công tác quản lý sử dụng vốn khách sạn ngày hiệu dể tiếp tục khẳng định thị trờng Do kin thc cũn hn hp thi gian thc t li khụng nhiu ú bỏo cỏo cũn cú nhng khim khuyt, sai sút khụng trỏnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Phan Thị Thơng 23 mục lục [...]... kế toán tiền mặt 2.3.1: Chứng từ + Phiếu thu + Phiếu chi + Biên lai thu tiền + Bảng kê vàng bạc, đá quý + Bảng kiểm kê quỹ + Giấy báo nợ + Giấy báo có 2.3.2: Sổ kế toán - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ kế toán chi tiết các TK cấp 2 của 2 tài khoản 111, 112 - Sổ cái TK 111, 112, 113 15 Phần III giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền của khách sạn phơng trang 3.1: Công tác quản lý tiền mặt của khách. .. kiểm tra xong kế toán tiến hành định khoản và ghi vào sổ tổng hợp TKTM 3.1.1: Tình hình thực tế về kế toán tiền mặt của khách sạn Trong khách sạn hàng ngày phát sinh nhiều khoản thu chi bằng tiền mặt Nhng trong báo cáo này em chỉ trích một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6 năm 2007 của khách sạn và các chứng từ sổ sách liên quan đến tình hình thu chi tiền mặt của khách sạn Số d đầu kỳ của TK 111:... là nhân tố quan trọng quyết định hiệu quả sản xuất kinh doanh của khách sạn và lợi nhuận của khách sạn Khả năng vốn lớn sẽ giúp khách sạn giành đợc thời cơ kinh doanh, mở rộng thị trờng từ đó tăng doanh thu cho khách sạn Có thể tin tởng rằng cùng với công cuộc đổi mới kinh tế hiện nay của nớc ta thì công tác quản lý và sử dụng vốn của khách sạn ngày càng hiệu quả hơn nữa dể tiếp tục khẳng định mình trên... ngoại tệ kế toán phải thực hiện nghi sổ kế toán và lập báo cáo kế toán bằng đơn vị thống nhất là đồng ngân hàng Việt Nam + Đối với bên nợ của các tài khoản phản ánh vốn bằng tiền, bên nợ của các tài khoản phản ánh nợ phải thu và các tài khoản phản ánh tài sản: doanh thu, chi phí, khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế tài chính bằng ngoại tệ thì phải nghi sổ kế toán theo tỷ giá giao dịch + Đối với bên có của các... cáo này Trong quá trình thực tập tai khách sạn Phơng Trang em nhận thấy khách sạn đã sử dụng tơng đối hiệu vốn kinh doanh của mình Nền kinh tế thị trờng đã mang lại cơ hội cho các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp du lịch khách sạn nói riêng, cùng với sự cạnh tranh gay gắt của thi trờng thì buộc khách sạn phải linh hoạt với thị trờng khốc liệt Vốn là tiền đề của hoạt động sản xuất kinh doanh vì... khoản 413 Chênh lệch tỷ giá 2.2.2.2 Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại ngân hàng, kho bạc nhà nớc hoặc của công ty tài chính - Để phản ánh tình hình tăng, giảm và số liệu của các loại tiền gửi của doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 112 Tiền gửi ngân hàng Kết cấu: Bên Nợ: Các khoản tăng tiền gửi Bên Có: Các khoản giảm tiền gửi Số d bên nợ: Số tiền gửi hiện có ở các ngân hàng TK... động dầu t TK 144, 244 Xuất tiền mặt để ký quý, ký gửi TK 411 Nhập vốn góp bằng tiền mặt TK 144, 244 Thu hồi các khoản ký quý, ký cợc TK 3386, 344 Xuất tiền mặt để hoàn trả vốn góp TK 621, 627, 641, 642 Xuất tiền mặt trả các khoản chi phí TK 1381 Nhập ký quý, ký cợc bằng tiền mặt TK 3381 Tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm kê TK 1381 Tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm kê 12 Kế toán tình hình biến động ngoại... quan đến tình hình thu chi của khách sạn 17 Mẫu số: 01 TT Đơn vị: Khách sạn Phơng Trang Ban hành theo quyết định số: 15/QĐ - BTC/2006 Địa chỉ: Nghệ An Ngày 20-3-2006 của Bộ tài chính Quyển số: Số: 01 Phiếu thu Ngy 5 tháng 6 nm 2007 Nợ: 111 Có: 112 Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Thị Mai Địa chỉ: Phòng Kế toán Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ Số tiền: 35.000.000 (viết bằng chữ) Ba mơi năm triệu... chi số 03: Ngày 09/6/2007 chi phí tiếp khách đến làm việc với khách sạn bằng tiền mặt: 2.000 000đ Nợ TK: 627: 2.000 000đ Có TK 111: 2.000 000đ 5 Phiếu thu số 04, Ngày 12/6/2007 khách hàng trả nợ kỳ trớc bằng tiền mặt: 8.000 000đ Nợ TK: 111: 8.000 000đ Có TK 131: 8.000 000đ 6 Phiếu chi số 05, Ngày 13/6/2007 góp vốn liên doanh dài hạn với công ty du lịch X bằng tiền mặt: 50.000 000đ Nợ TK: 228: 50.000... trờng, có những hình thức thu hút khách hàng, nâng cao chất lợng phục vụ tạo niềm tin, uy tín cho khách hàng 22 Kết luận Trong quá trình nghiên cứu về đề tài thực tập, em đã cố gắng tiếp cận thực tiễn kết hợp với những kiến thức đã học ở trờng cùng với sự hớng dẫn giúp đỡ tận tình của cô Phạm Thị Thu Hà và các nhân viên trong phòng tài chính kế toán của khách sạn Phơng Trang đã giúp đỡ em hoàn thành báo