Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ ĐIỆN THIÊN PHÚ 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty: Công ty CP Thiết Bị Điện Thiên Phú thành lập theo pháp luật nước CHXHCNVN giấy phép kinh doanh số 0500565135 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 27 tháng 06 năm 2007 - Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Thiết bị điện Thiên Phú - Tên giao dịch quốc tế: Thien Phu electric equiment Joint Stock - Company Tên viết tắt: THIEN PHU J.S.C Trụ sở: Cụm CN Hà Bình Phương - Liên Phương - Thường Tín - Hà Nội Điện thoại: 84-4-33766.216 Fax: 84-4-33757.716 Email: info@presenza.com.vn Website: www.presenza.com.vn Mã số thuế: 0500565135 - Vốn điều lệ ban đầu : 150.000.000.000 đồng ( Bằng chữ : Một trăm năm mươi tỷ đồng ) - Mệnh giá cổ phần : 10.000 đồng - Tổng số cổ phần : 15.000.000 - Người đại diện theo pháp luật công ty: Chức danh : Giám đốc Họ tên : Phạm Anh Dũng - Công ty có tài khoản mở tại ngân hàng TechcombankViệt Nam - Số tài khoản ngân hàng: 190.26236989.011 Công ty nhanh chóng khẳng định vị trí tên tuổi nhiều lĩnh vực như: + Sản xuất, mua bán thiết bị điện cao thế, hạ thế, tủ điện, cầu dao, cầu trì, máy biến áp, dây điện, cáp điện thiết bị phân phối, truyền tải điện khác; + Sản xuất, mua bán thiết bị chiếu sáng, ổ cắm, công tắc điện; + Thi công, lắp đặt công trình điện dân dụng SV: Phùng Lệ Quỳnh MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: - Lĩnh vực hoạt động: • Sản xuất thiết bị điện: Bóng đèn, ổ cắm công tắc, máng đèn, chấn lưu, vợt muỗi, máy bơm nước,… • Thương mại hàng hóa thiết bị điện • Cung cấp vật tư công trình - Đặc điểm tổ chức SXKD công ty: Công ty tổ chức theo loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Là công ty chủ yếu sản xuất sản phẩm theo hình thức tập trung, sản phẩm sản xuất dây chuyền công nghệ đại Hình thức kinh doanh phân phối cho đại lý, nhà phân phối, công ty thương mại 1.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm * Đặc điểm quy trình công nghệ: Thiết kế chế tạo khuôn mẫu khâu quan trọng trình sản xuất thiết bị điện Từ khuôn mẫu tạo bán thành phẩm thân máng đèn, mặt ổ cắm…là phận cốt lõi thành phẩm - thiết bị điện * Quy trình sản xuất sản phẩm: (Phụ lục 01) 1.3 Tổ chức máy quản lý kinh doanh: Với đặc thù công ty sản xuất, Công ty CP Thiết bị điện Thiên Phú cấu đầy đủ phòng ban chức như: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, phòng kế toán, phòng nhân sự, phòng kế hoạch sản xuất,… Sơ đồ máy công ty (Phụ lục 02) • Nhiệm vụ phòng ban sau: Hội đồng quản trị: Là quan quản lý công ty, có toàn quyền quyết định mọi vấn đề có liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty Hội đồng quản trị có quyền và nhiệm vụ quyết định các chiến lược phát triển công ty SV: Phùng Lệ Quỳnh MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Ban kiểm soát: Thực chức kiểm tra, giám sát toàn hoạt động Tổng công ty, hoạt động quản lý, điều hành Hội đồng quản trị, Ban giám đốc người quản lý Tổng công ty Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân Tổng công ty, có quyền hành cao Tổng công ty Giám đốc điều hành toàn hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, trước Nhà nước quan pháp luật Phó giám đốc: Điều hành lĩnh vực Tổng công ty theo phân công Giám đốc, chủ động giải công việc theo nhiệm vụ giao - Khối văn phòng: + Phòng tổ chức hành chính: Có chức tổ chức quản lý nhân sự, xây dựng thực chế độ tiền lương, tiền thưởng, phúc lợi cho cán công nhân viên + Phòng tài kế toán: Ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tính toán xác định kết kinh doanh công ty, lập báo cáo tài báo cáo quản lý nội khác cho Ban giám đốc + Phòng kế hoạch tổng hợp: Thực chức tư vấn cho giám đốc dự án sản xuất, chế biến kinh doanh công ty + Phòng kinh doanh: Thực phương án kinh doanh công ty - Khối sản xuất: + Phòng kế hoạch sản xuất: Lên kế hoạch nhập nguyên vật liệu, kế hoạch sản xuất tháng, năm + Trung Tâm kiểm tra chất lượng: Chịu trách nhiệm chất lượng thành phẩm trước nhập kho Tại trung tâm này, thành phẩm không đạt tiêu chuẩn chất lượng bị loại sản phẩm đạt chuyển đến kho thành phẩm + Kho nguyên vật liệu kho thành phẩm: Nơi quản lý nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm công ty SV: Phùng Lệ Quỳnh MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội - Các xưởng sản xuất: Công ty có phân xưởng sản xuất với chức riêng biệt, SX loại hàng hóa khác Mỗi phân xưởng có quản đốc thực chức quản lý, giám sát lập báo cáo SX phân xưởng trình lên cấp 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh : Một số tiêu hoạt động kinh doanh công ty năm 2012 và 2013 (Phụ lục 03) Căn vào số liệu nêu bảng, ta thấy số điểm sau: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 so với năm 2012 tăng 5.458.706.346 đồng tương đương tăng 2,51%,các khoản giảm trừ doanh thu năm 2013 giảm 100.450.191 đ so với năm 2012 tương ứng với 4,98% Từ đó, dẫn đến doanh thu năm 2013 tăng 5.594.156.537 đồng so với năm 2012 tương ứng với 2,59% Chi phí tài giảm 100.479.652 đồng tương đương với giảm 24,95% so với năm 2012, chi phí BH tăng 816.934.022 đồng tương đương với 10,05% đồng thời chi phí QLDN tăng 1.541.199.924 đồng tương đương với 12.03% Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 14.825.153.874 đồng tương đương với tăng 8,58% so với năm 2012 Chi phí thuế TNDN năm 2013 tăng so với năm 2012 1.596.274.805 đồng tức 8,35% Lợi nhuận sau thuế công ty năm 2013 tăng so với năm 2012 5.897.788.088 đồng tương đương với 8,71% Tổng số lao động doanh nghiệp tăng người so với năm 2012 tương đương với 5,68%, thu nhập bình quân đầu người tăng 328.846 đồng tương đương 10% Nhìn kết cho thấy tình hình kết kinh doanh Công ty thiết bị điện Thiên Phú tăng, điều cho thấy dù có ảnh hưởng suy thoái kinh tế công ty hoạt đọng có hiệu quả, kinh doanh tốt, ngày đáp ứng tốt nhu cầu thị trường góp phần xây dựng Đất nước ngày phát triển SV: Phùng Lệ Quỳnh MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP THIẾT BỊ ĐIỆN THIÊN PHÚ 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán: làm nhiệm vụ công tác kế toán thu nhập xử lý chứng từ,tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh,luân chuyển ghi chép sổ sách lập báo cáo kế toán.tổ chức công tác kế toán công ty theo hình thức tập trung Sơ đồ máy kế toán công ty (Phụ lục 04)  Chức nhiệm vụ phận: * Kế toán trưởng: người có chức vụ cao phòng kế toán,có trách nhiệm theo dõi,chỉ đạo hướng dẫn toàn công tác kế toán.là người tổng hợp báo cáo tài công ty * Kế toán tổng hợp: Là người có nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra chi tiết nghiệp vụ kế toán phát sinh doanh nghiệp Thu thập tất số liệu kế toán Tập hợp, lập biểu mẫu kế toán Lập báo cáo toán tài Thay mặt kế toán trưởng điều hành, quản lý công việc phòng kế toán kế toán trưởng vắng mặt * Kế toán kho: Điều hành phận cấp (thủ kho, phụ kho) hoàn thành công việc: nhập, xuất kho nguyên vật liệu, thành phẩm Tổ chức quản lý, theo dõi phát sinh TSCĐ, CCDC công ty Lập báo cáo kho hàng tháng cho cấp * Kế toán tiền lương khoản trích theo lương : Lập bảng theo dõi ngày công toàn cán công nhân viên Lập bảng lương hàng tháng dựa số liệu ngày công, định mức sản phẩm chế lương phận Lập, theo dõi chứng từ bảo hiểm công ty Trích theo dõi chi phí tiền lương khoản trích theo lương Công ty SV: Phùng Lệ Quỳnh MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội * Kế toán công nợ: Lập chứng từ mua, bán hàng hóa công ty hóa đơn GTGT, Theo dõi toàn công nợ mua vào bán công ty Hàng tháng đối chiếu công nợ với khách hàng Lập báo cáo bán hàng, báo cáo công nợ * Kế toán toán, thủ quỹ: Lập chứng từ toán phiếu thu, phiếu chi, sổ quỹ tiền mặt Lập kế hoạch chi tiền công ty Hàng ngày chốt quỹ, lập báo cáo sổ quỹ * Kế toán ngân hàng, thuế: Lập chứng từ báo nợ, báo có, sổ tiền gửi công ty Thực giao dịch ngân hàng Kiểm tra tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, trình cấp phê duyệt gửi tờ khai thuế * Kế toán giá thành: Kiểm soát quy trình nhập xuất nguyên vật liệu ( kiểm soát lại số liệu kế toán kho) Nhập số liệu dở dang cuối kỳ lên phần mềm Thực tính giá thành phần mềm kế toán Lập báo cáo giá thành hoàn chỉnh 2.2 Chính sách , chế độ kế toán áp dụng công ty: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo định số 15/2006/QĐBTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC Các chính sách kế toán chung tại công ty CP Thiết bị điện Thiên Phú được cụ thể sau: - Năm tài chính: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Kỳ kế toán: Năm Chế độ kế toán công ty áp dụng: Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán là: Đồng Việt Nam Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký Chung ( Phụ lục 05) Phần mềm kế toán máy sử dụng: Phần mềm MISA Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo nguyên tắc giá gốc Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: theo giá bình quân cuối kì Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp khấu hao TSCĐ áp dụng: Phương pháp khấu hao TSCĐ : Khấu hao đường thẳng 2.3 Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán số phần hành kế toán công ty : 2.3.1 Kế toán vốn tiền: SV: Phùng Lệ Quỳnh MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội 2.3.1.1.Tiền mặt quỹ: * Tài khoản sử dụng: TK 111“ Tiền mặt” Bao gồm:+TK 111.1 “Tiền mặtViệt Nam” +TK 111.2 “Tiền mặt ngoại tệ” * Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi, Biên lai thu tiền * Sổ kế toán sử dụng: Sổ TK 111, Sổ chi tiết TK111 (phụ lục 11, phụ lục 12) * Phương pháp kế toán: VD1: Ngày 9/10/2014 thu tiền hàng của công ty Xuân Tiền Số tiền là 12.923.000 đồng theo PT số PT1501036 (phụ Lục 06) Căn vào hóa đơn kế toán lập phiếu thu ghi sổ: Nợ TK 111 Có TK 131 60.000.000đ 60.000.000đ VD2: Căn vào phiếu chi số PC1501050 (phụ Lục 07), ngày 9/10/2014 công ty toán tiền tôn cho Công ty Cường Vinh số tiền 110.000.000đ KT định khoản: 2.3.1.2 Tiền gửi ngân hàng: * Tài khoản sử dụng : TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” bao gồm: +TK 112.1 “Tiền Việt Nam” +TK 112.2 “Ngoại Tệ” * Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo nợ.giấy báo có,bản kê * Sổ kế toán sử dụng: Sổ nhật kí chứng từ chung TK112, Sổ TK 112 * Phương pháp kế toán: VD3 : Ngày 10/10/2014 chị Nguyễn Thị Cẩm Vân rút tiền mặt chuyển vào tài khoản của công ty với số tiền là 25.000.000 đồng theo giấy báo có (phụ Lục 08) Kế toán định khoản nghiệp vụ: SV: Phùng Lệ Quỳnh MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Nợ TK 1121: Có TK 1111: 25.000.000đ 25.000.000đ VD4: Ngày 20/10/2014, Công ty trích tài khoản để nộp thuế GTGT quý III/2014 , chiều cùng ngày, công ty nhận được Giấy báo nợ (Phụ lục 09) của Ngân hàng về số tiền đã chuyển, kế toán ghi: Nợ TK 33311: 68.532.162đ Có TK 1121: 68.532.162đ 2.3.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: 2.3.2.1 Phân loại NVL, CCDC: Căn cứ vào vai trò, tác dụng cũng đặc thù sản phẩm, Công ty chia NVL thành: - Nguyên vật liệu chính: Ống bóng, bảng mạch, tôn loại,đồng, nhôm, gang,… - Vật liệu phụ: Keo, thiếc hàn, dung môi, sơn nhúng, bột màu,… - Phân loại CCDC: Tùy thuộc vào CCDC, Công ty chia làm thành nhiều loại: CCDC dùng cho quản lý, CCDC dùng cho Phân xưởng sản xuất, văn phòng phẩm 2.3.2.2 Tính giá NVL, CCDC: Tại Công ty, NVL, CCDC nhập kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá NVL, CCDC nhập kho = Trị giá ghi + hóa đơn Chi phí thu mua Các khoản + thuế không được hoàn lại Do đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh nên Công ty tính giá NVL, CCDC theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ 2.3.2.3 Kế toán chi tiết NVL, CCDC: *Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng kê mua hàng, hóa đơn GTGT, biên bản kiểm nghiệm vật tư, thẻ kho, sổ chi tiết nguyên vật liệu… *Tài khoản sử dụng: TK 152: nguyên liệu, vật liệu; TK 153: CCDC SV: Phùng Lệ Quỳnh MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội *Phương pháp kế toán tổng hợp: - Kế toán tăng NVL, CCDC Ví dụ: Căn cứ theo phiếu nhập số PNK1501029 ngày 01/10/2014 (phụ lục 13) và hóa đơn GTGT số với tổng số tiền toán theo phiếu chi số PC1501049 (phụ lục 14) cả thuế GTGT 10% là 16.816.800đ Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 15.288.000đ Nợ TK 1331: 1.528.800đ Có TK 111: 16.816.800đ - Kế toán giảm NVL, CCDC Ví dụ: Căn cứ vào Phiếu xuất số PX1512110 ngày 06/10/2014 (phụ lục 15), Công ty xuất kho CCDC dùng cho phân xưởng sản xuất sản phẩm, kế toán ghi: Nợ TK 627 : Có TK 153: 5.000.000đ 5.000.000đ 2.3.3 Kế toán Tài sản cố định: - TSCĐ HH dùng cho hoạt động văn phòng : máy tính, máy in, máy fax, - TSCĐ HH dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh : ô tô Ford, nhà xưởng - TSCĐ VH : Thương hiệu, kinh nghiệm cá nhân 2.3.3.1 Đánh giá tài sản cố định: TSCĐ doanh nghiệp đánh giá theo nguyên giá giá trị lại - Nguyên giá TSCĐ xác định: toàn chi phí bình thường hợp lí mà doanh nghiệp bỏ để có TSCĐ đưa TSCĐ sẵn sàng vào sử dụng Trị giá Nguyên Giá TSCĐ Các khoản = mua thực + thuế không tế TSCĐ hoàn lại Chi phí liên + Các khoản quan trực tiếp khác(nếu có) giảm trừ (nếu có) VD6 : Ngày 26/10/2014 mua máy tính SONY Giá mua thực tế 36.000.000 đồng, chi phí vận chuyển 100.000 đồng Nguyên giá TSCĐ = 36.000.000 đ + 100.000 đ = 36.100.000 đ => Giá trị lại TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ – Số khấu khao lũy kế SV: Phùng Lệ Quỳnh MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội 2.3.3.2 Kế toán chi tiết TSCĐ: - Kế toán chi tiết TSCĐ nơi sử dụng TSCĐ : Để quản lý theo dõi TSCĐ công ty mở “Sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng”cho đơn vị phận.Sổ dùng theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ suốt thời gian sử dụng đơn vị - Kế toán chi tiết TSCĐ phòng kế toán: Kế toán sử dụng thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết cho TSCĐ công Căn để lập thẻ TSCĐ : biên giao nhận TSCĐ,biên đánh giá lại TSCĐ,bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 2.3.3.3 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ *TK sử dụng: - TK 2111: TSCĐ hữu hình - TK 214: Hao mòn TSCĐ - Ngoài kế toán sử dụng TK khác: TK111, TK112, TK331 *Sổ sách kế toán sử dụng : Sổ Nhật ký chung, Sổ TK 211, Sổ theo dõi TSCĐ *Chứng từ kế toán sử dụng : Biên giao nhận tài sản, biên lý TSCĐ, bảng phân bổ khấu hao,bảng đánh giá lại TSCĐ, - Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ: *Phương pháp kế toán : VD7: Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ (Phụ lục 16) Ngày 02/10/2014 công ty mua máy cắt đầu nhôm phục vụ SXKD của công ty TNHH Trường Hải trị giá 45.000.000 đồng, thuế GTGT: 10%, chưa toán (Phụ lục 17) Kế toán ghi sổ: Nợ TK 211: 45.000.000đ Nợ TK 1332: 4.500.000đ Có TK 3311: 49.500.000đ - Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ: *Phương pháp kế toán: VD8: Ngày 03/10/2014 Công ty lý TSCĐ (Phụ lục 18), nguyên giá 80.000.000đ, giá trị khấu hao 40.000.000đ (đã gồm thuế đầu vào); chi phí SV: Phùng Lệ Quỳnh 10 MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 13 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Nợ: 152 Có: 111 PHIẾU NHẬP KHO 15 288 000 15 288 000 Ngày 01 tháng 10 năm 2014 Số: PNK1501029 Nhà cung cấp bao bì máy bơm - Họ tên người giao hàng: - Theo số ngày tháng năm của: - Nhập kho: Kho nguyên liệu ( Lệ ) (KH02) Stt Mặt hang Tem tiết kiệm lượng 11w Tem tiết kiệm lượng 15w Tem tiết kiệm lượng 20w Tem tiết kiệm lượng 26w Tem tiết kiệm lượng 40w Tem bảo hành bóng Đvt Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cộng thành tiền (bằng chữ): Mười lăm triệu hai trăm tám mươi tám ngàn đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu SV: Phùng Lệ Quỳnh 39 Kỹ Thuật địa điểm: Số lượng 133,000 179,830 35,280 101,290 35,840 20,880 kế toán ĐVT: đồng Đơn giá 30 30 30 30 30 35 Cộng tiền hàng Thuế NK Thuế GTGT Tổng tiền Thủ kho MSV:11D04457 Thành tiền 3,990,000 5,394,900 1,058,400 3,038,700 1,075,200 730,800 15 288 000 15 288 000 Người giao hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 14 CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ ĐIỆN THIÊN PHÚ Mẫu số: 02-TT CỤM CN HÀ BÌNH PHƯƠNG - THƯỜNG TÍN - HÀ NỘI Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 / 03 /2006 Bộ trưởng BTC Tel: 0433.761.353 - Fax: 0433.766.431 Mail: info@presenza.com.vn - Web: http://www.presenza.com.vn PHIẾU CHI Số: PC1501049 Ngày 01 tháng 10 năm 2014 Họ tên người nhận: Đơn vị khách hàng: Địa chỉ: Lý chi: Lê Văn Hùng Cty Mạnh Hùng Số tiền: Bằng chữ: 16 816 800 Mười sáu triệu tám trăm mười sáu nghìn tám trăm đồng chẵn Kèm theo: Đã nhận đủ số tiền Mười sáu triệu tám trăm mười sáu nghìn tám trăm đồng chẵn Nợ: 152 Có: 1111 Chi chuyển trả tiền NVL Cty Mạnh Hùng Chứng từ gốc (bằng chữ) Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) SV: Phùng Lệ Quỳnh 40 MSV:11D04457 Ngày 01 tháng 10 năm 2014 Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Anh Dũng Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Trần Thị Hiền Nguyễn Thu Hương Phạm Thị Mai Phụ lục 15 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 06 tháng 10 năm 2014 Số: PX1512110 Sản xuất - Họ tên người nhận hàng: - Theo số ngày tháng năm của: - Lý xuất: Xuất CCDC cho bộ phận phân xưởng sản xuất - Xuất kho: Kho bóng đổ (KH06) địa điểm: Stt SV: Phùng Lệ Quỳnh Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất VLSPHH Mã số Khuôn bóng KB21 41 ĐVT: đồng Đvị Số lượng Đơn giá Thành tiền 5,000,000 5,000,000 Tổng thành tiền 5,000,000 MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ trách cung tiêu (Ký,ghi rõ họ tên) Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Kế toán (Ký,ghi rõ họ tên) Thủ kho (Ký,ghi rõ họ tên) Bảo vệ (Ký,ghi rõ họ tên) Phụ lục 20 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 621 Có: 152 108.000.000 108.000.000 Ngày 09 tháng 10 năm 2014 Số: PX1512115 Sản xuất - Họ tên người nhận hàng: - Theo số ngày tháng năm của: - Lý xuất: Xuất vật tư cho lệnh sản xuất 19/01- 4u 65w - Xuất kho: Kho bóng đổ (KH06) địa điểm: ĐVT: đồng Stt Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất VLSPHH Mã số Đv ị Số lượng Đơn giá Thành tiền Ống bóng 4u 175mm (3 phù) Bảng mạch 4U 50,60W Đui sắt xoáy hàn Đầu nhựa trắng 4U_PRN Đầu nhựa xanh 4U_PRN VTB218 VTB029 VTB034 VTB050 VTB055 cái cái 600 600 600 600 600 35,000 50,000 35,000 30,000 30,000 21,000,000 30,000,000 21,000,000 18,000,000 18,000,000 Tổng thành tiền SV: Phùng Lệ Quỳnh 42 108,000,000 MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ trách cung tiêu (Ký,ghi rõ họ tên) SV: Phùng Lệ Quỳnh Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Kế toán (Ký,ghi rõ họ tên) Thủ kho (Ký,ghi rõ họ tên) 43 Bảo vệ (Ký,ghi rõ họ tên) MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 19 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 10 năm 2014 Công ty CP thiết bị điện Thiên Phú Địa chỉ: Cụm CN Hà Bình Phương-Liên Phương-Thường Tín-HN STT Họ và Tên Chức vụ 01 Phạm Anh Dũng GĐ 02 Hoàng Tùng Lâm PGĐ 03 Nguyễn Thu Huyền NV 04 Nguyễn Văn Dũng NV 05 Trần Thị Hiền KTT … … … Tổng cộng nhóm VP 01 02 03 04 … Nguyễn Trọng Hiếu Dương Tô Giang Vũ Phạm Lưu Ly Phạm Ngọc Dương … NV NV NV NV … Tổng cộng nhóm SX lương bản 6,000,000 5,000,000 3,500,000 3,500,000 4,000,000 Số tiền ngày công 240,000 200,000 140,000 140,000 160,000 Lương thời gian Tổng số ngày công TT Thành tiền Hệ số thu nhập Phụ cấp trách nhiệm Phụ cấp xăng xe, điện thoại Tổng thu nhập ĐVT: đồng Các khoản khấu trừ Thực lĩnh BHXH 8% BHYT 1,5% BHTN 1% Cộng 26 6,240,000 3.00 1,000,000 1,000,000 20,720,000 480,000 90,000 60,000 630,000 20,090,000 26 5,200,000 2.50 500,000 500,000 14,000,000 400,000 38,100 50,000 488,100 13,511,900 26 3,640,000 2.00 500,000 7,780,000 280,000 38,100 35,000 353,100 7,426,900 26 3,640,000 2.00 500,000 7,780,000 280,000 38,100 35,000 353,100 7,426,900 26 4,160,000 2.50 500,000 500,000 11,400,000 320,000 38,100 40,000 398,100 11,001,900 … … … … … … … … … … … … … 57,000,000 2,381,600 416 59,280,000 37 2,000,000 8,500,000 145,140,000 4,560,000 855,000 570,000 5,985,000 139,155,000 26 3,120,000 1.50 300,000 500,000 5,480,000 240,000 45,000 30,000 315,000 5,165,000 26 3,120,000 1.40 300,000 500,000 5,168,000 240,000 45,000 30,000 315,000 4,853,000 20 2,400,000 1.30 500,000 3,620,000 240,000 45,000 30,000 315,000 3,305,000 22 2,640,000 1.30 500,000 3,932,000 240,000 45,000 30,000 315,000 3,617,000 … … … … … … … … … … … 720 86,400,000 41 3,600,000 17,000,000 136,536,000 7,200,000 1,350,000 900,000 9,450,000 127,086,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 120,000 120,000 120,000 120,000 … … 90,000,000 3,600,000 Hà Nội, ngày 31 tháng 10 năm 2014 SV: Phùng Lệ Quỳnh 44 MSV:11D04457 Ký nhận Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) SV: Phùng Lệ Quỳnh 45 MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 03 Công ty: CP thiết bị điện Thiên Phú Địa chỉ: Cụm CN Hà Bình Phương-Liên Phương-Thường Tín-Hà Nội TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012, 2013 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Chênh lệch Năm 2012 Năm 2013 217,512,750,536 222,971,456,882 5,458,706,346 2,51 2,016,433,308 1,915,983,117 (100,450,191) (4,98) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 215,461,317,228 221,055,473,765 5,594,156,537 2,59 Chi phí hoạt động kinh doanh, giá vốn hàng bán 149,617,335,650 151,449,590,100 1,832,254,450 1,22 Lợi nhuận gộp hoạt động kinh doanh (20=10-11) 65,878,981,578 69,605,883,696 3,726,902,118 5,66 Doanh thu hoạt động tài 41,890,115,906 47,836,445,050 5,946,329,144 14,2 Chi phi tài 402,660,728 302,181,076 (100,479,652) (24,95) Trong : Chi phí lãi vay 402,660,728 302,181,076 (100,479,652) (24,95) 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Chi phi bán hang Tuyệt đối % 8,128,174,341 8,945,108,362 816,934,022 10,05 12,813,174,862 14,354,374,786 1,541,199,924 12,03 +(21-22) - (24+25)) 86,425,087,554 93,840,664,552 7,415,576,969 8,58 11 Thu nhập khác 513,669,270 602,172,839 88,503,569 17,23 12 Chi phí khác 135,265,917 145,283,561 10,017,645 7,41 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 378,403,353 456,889,278 78,485,925 20,7 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 86,803,490,907 94,297,553,800 7,494,062,893 8,63 15 Chi phí thuế TNDN hành 19,127,187,020 20,723,461,825 1,596,274,805 8,35 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 67,676,303,887 73,574,091,975 18 Lãi cổ phiếu (*) 8,71 - 19 Tổng số LĐ 20 Thu nhập bình quân LĐ SV: Phùng Lệ Quỳnh 5,897,788,088 46 88 93 5,68 3,286,850 3,615,696 328,846 10 MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 21 Công ty CP thiết bị điện Thiên Phú BẢNG TỔNG HỢP GIÁ THÀNH SẢN PHẨM THÁNG 10 NĂM 2014 ĐVT: đồng TT Sản phẩm đơn vị tính Khoản mục chi phí 1,680 37,358,933 2,120 1,210 1,680 42,332,411 29,450,000 43,890,000 1,680 49,537,620 8,370 202,568,964 12,719,518 19,328,336 6,888,017 13,267,040 14,239,925 66,442,836 12,568,966 15,325,278 5,275,551 14,858,543 6,125,885 54,154,223 Cộng 62,647,417 76,986,025 41,613,568 72,015,583 69,903,430 323,166,023 Giá thành đơn vị 37,290.13 01 Sản lượng Chi phíNVL 02 Chi phí NC 03 Chi phí SXC LẬP BIỂU (ký, họ tên ) SV: Phùng Lệ Quỳnh đồn g đồn g đồn g 36,314.16 34,391.38 42,866.42 KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tên) 47 41,609.18 GIÁM ĐỐC (ký, họ tên ) MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV: Phùng Lệ Quỳnh Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội 48 MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP THIẾT BỊ ĐIỆN THIÊN PHÚ 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty: 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: 1.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 1.3 Tổ chức máy quản lý kinh doanh: 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh : PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP THIẾT BỊ ĐIỆN THIÊN PHÚ 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty .5 2.2 Chính sách,chế độ kế toán áp dụng công ty: 2.3 Tổ chức công tác kế toán số phần hành kế toán công ty : 2.3.1 Kế toán vốn tiền: 2.3.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 2.3.3 Kế toán Tài sản cố định 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: .12 2.3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm .14 PHẦN III : THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 17 3.1 Thu hoạch thân qua đợt thực tập: 17 3.2 Một số nhận xét: 17 3.2.1 Những kết đạt được: .17 SV: Phùng Lệ Quỳnh 49 MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội 3.2.2 Một số ý kiến nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán Công ty CP thiết bị điện Thiên Phú: .18 KẾT LUẬN PHỤ LỤC SV: Phùng Lệ Quỳnh 50 MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT  CCDC : Công cụ dụng cụ TSCĐ : Tài sản cố định TSCĐ HH : Tài sản cố định hữu hình TSCĐ VH : Tài sản cố định vô hình BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí công đoàn BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp QĐ : Quyết định BTC : Bộ tài TK : Tài khoản GTGT : Giá trị gia tăng TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp NVL : Nguyên vật liệu NC : Nhân công CN : Công nghiệp CP : Cổ phần SXKD : Sản xuất kinh doanh TGNH : Tiền gửi ngân hàng SPHT : Sản phẩm hoàn thành SV: Phùng Lệ Quỳnh 51 MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội LỜI NÓI ĐẦU Trong thời buổi chế thị trường nay, nhiều loại hình doanh nghiệp nhiều ngành nghề sản xuất kinh doanh đời phát triển Trong không kể đến đời ngành công nghiệp điện, gắn liền phương tiện để phát triển tất ngành nghề khác Đi đầu lĩnh vực điện nước ta phải kể đến Công ty CP Tập đoàn Công nghiệp Thiên Phú, với dây chuyền máy móc công nghệ đại, Công ty đơn vị tiên phong lĩnh vực sản xuất dây cáp điện Việt Nam Bên cạnh đó, tập đoàn đẩy mạnh kinh doanh vào lĩnh vực thiết bị điện, thiết bị chiếu sáng, Kế toán tồn tại, phát triển gắn liền với hoạt dộng doanh nghiệp.Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải biết cách bảo toàn nguồn vốn tạo nhiều lợi nhuận hoạt động kinh doanh mình.Để làm điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có chế độ kế toán hợp lý.Việc tổ chức máy kế toán thực công tác kế toán hợp lý vô quan trọng,vì ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động SXKD doanh nghiệp Để hiểu rõ vấn đề này,em xin thực tập Công ty cổ phần Thiết bị điện Thiên Phú để học hỏi tìm hiểu kinh nghiệm thực tế.Sau thời gian thực tập với tài liệu thu thập giúp đỡ cô, ,anh,chị phòng kế toán doanh nghiệp đặc biệt bảo, giúp đỡ nhiệt tình tận tụy cô giáo : Nguyễn Thu Trang giúp em tìm hiểu hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp NÔI DUNG BẢN BÁO CÁO GỒM PHẦN: Phần I: Tổng quan Công ty cổ phần Thiết bị điện Thiên Phú Phần II: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần Thiết bị điện Thiên Phú SV: Phùng Lệ Quỳnh 52 MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Phần III: Thu hoạch nhận xét SV: Phùng Lệ Quỳnh 53 MSV:11D04457 [...]... và Công Nghệ Hà Nội Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN KHO KẾ TOÁN LƯƠNG SV: Phùng Lệ Quỳnh KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN THANH TOÁN, THỦ QUỸ 21 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG, THUẾ KẾ TOÁN GIÁ THÀNH MSV:11D04457 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 05 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế. .. điện Thiên Phú nói riêng đang cố gắng nỗ lực hơn nữa để hoàn thiện công tác kế toán trong doanh nghiệp mình Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần thiết bị điện Thiên Phú, em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các chị trong phòng Tài Chính -Kế Toán của Công ty đã giúp em có sự tiếp xúc trực tiếp với công việc của kế toán và cho em cac số liệu cần thiết để làm báo cáo, học hỏi được nhiều... tập: Qua thời gian thưc tập ở công ty cổ phần thiết bị điện Thiên Phú, em đã hiểu thêm việc thực hiện chính sách chế độ, chính sách kế toán, cũng như cách thức hoạt động của công ty Được sự hướng dẫn của cô giáo Nguyễn Thu Trang và sự giúp đỡ của các cô,chú,anh,chị trong phòng Tài chính – Kế toán của Công ty đã giúp em có thêm cơ hội để tiếp xúc nhiều hơn với nghiệp vụ kế toán và vận dụng nhưng kiến... cuối năm công ty không đưa ra biên bản kiểm kê vật tư, hay phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ theo quy định quản lý hàng tồn kho 3.2.2 Một số ý kiến nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tại Công ty CP thiết bị điện Thiên Phú: - Theo dõi thường xuyên sổ nhật kí chung, tránh việc thất thoát tài sản của doanh nghiệp - Áp dụng kiểm kê tài sản trong công ty theo quy... Trường ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Phụ lục 18 Đơn vị: Công ty CP thiết bị điện Thiên Phú Bộ phận: Phân xưởng 1 Mẫu số: 02 – TSCĐ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 03 tháng 10 năm 2014 Số: 02 Nợ: 214 Nợ: 811 Có: 211 Căn cứ Quyết định số: 41 ngày 28 tháng 09 năm 2014 của Công ty CP thiết bị điện Thiên Phú về việc thanh... về kiến thức thực tế cũng như kiến thức chuyên ngành Trên đây là toàn bộ bài báo cáo của em tại Công Ty cổ phần thiết bị điện Thiên Phú Để có được kết quả này em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa kế toán, đặc biệt là cô giáo Nguyễn Thu Trang, cùng toàn thể các cán bộ trong phòng kế toán của Công ty đã tận tình giúp em hoàn thành bản báo cáo này Do những hạn chế về mặt chủ quan cũng như... và Công Nghệ Hà Nội BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Công ty: CP Thiết bị điện Thiên Phú Địa chỉ: Cụm công nghiệp Hà Bình Phương - Liên Phương - Thường Tín - Hà Nội Mẫu số: 01-TSCĐ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Ngày 02 tháng 10 năm 2014 Số: 000132 Nợ TK: 211, 133 Có TK: 3311 Hôm nay ngày 02 tháng 10 năm 2014 tại công ty CP thiết bị điện Thiên Phú. .. các chế độ, chính sách kế toán, quy trình hạch toán và hạch toán. Với những kiến thức đã học trong trường kết hợp với thực tiễn trong quá trình thực tập là kiến thức em được trang bị vào việc giải quyết các tình huống thực tế, chuẩn bị hành trang cho công việc sau khi tốt nghiệp 3.2 Một số nhận xét: 3.2.1 Những kết quả đạt được: *Ưu điểm: Công ty đã xây dựng được một bộ máy kế toán có tay nghề và tinh... Có TK 112: 266.241.400đ 2.3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: Công ty CP thiết bị điện Thiên Phú tập hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên Các chi phí sản xuất được tập hợp theo các khoản mục: CPNVLTT, CPNCTT và CPSXC Các chi phí này được bộ phận kế toán tập hợp số liệu hàng tháng theo sổ nhật ký chung... ĐH Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội Kết Luận Nền kinh tế ngày càng phát triển không ngừng Sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp vì vậy mà ngày càng gay gắt Một hệ thống kế toán kịp thời,chính xác đã trở thành một trong những điều kiện tốt để doanh nghiệp tồn tại và phát triển.Nhận thức được tầm quan trọng đó các doanh nghiệp nói chung cũng như Công ty cổ phần thiết bị điện Thiên Phú nói riêng đang