Phn I C IM TèNH HèNH CHUNG TI CễNG TY C PHN U T XY DNG V PHT TRIN THIT B CễNG NGH DETEC 1.1 Giới thiệu chung Công ty Tên gọi doanh nghiệp: Công ty c phn u t xõy dng v phỏt trin thit b cụng ngh DETEC Tờn giao dch : detec development technology equipment and construction investment joint stock company Tờn vit tt : detec in., jsc Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần a ch tr s : S 173A Nguyn Hong Tụn, phng Xuõn La, qun Tõy H, thnh ph H Ni Mó s thu : 0101856742 Ngi i din theo phỏp lut : Nguyn Anh Tun Ngnh ngh kinh doanh : Thit b - Dng c in * Khái quát hoạt động doanh nghiệp: Cụng ty c phn u t v phỏt trin thit b cụng ngh DETEC c thnh lp vo ngy 16/08/2002 theo Quyt nh s 1890/Q-UB ngy 10 thỏng nm 2002 ca UBND Thnh ph H Ni.S KKD : 0103010570 Cụng ty c thnh lp trờn c s t nguyn cựng gúp ca cỏc thnh viờn hi ng qun tr m ngi i din l ụng : Nguyn Anh Tun * Lnh vc kinh doanh ca cụng ty: Ngnh ngh kinh doanh ch yu ca cụng ty l sn xut v kinh doanh din nng Cỏc hat ng ch yu nh : - u t xõy dng, lp t, sa cha, bo trỡ cỏc cụng trỡnh dõn dng, cụng nghip, giao thụng, thu li, thu in, c s h tng, cỏc cụng trỡnh in cao-Sn xut, gia cụng cỏc sn phm c khớ, cu kin kim loi, t bng in cao, trung, h ỏp -Nghiờn cu thit k, ch to, lp t, ci tin, t chc sn xut th, hon thin cỏc sn phm th nghim, hiu chnh mỏy múc, thit b, dõy chuyn thit b cụng ngh nhit-in (khụng bao gm dch v thit k cỏc phng tin ti) -T vn, ch to, trang b, lp t, sa cha, bo trỡ v khai thỏc s dng cỏc trang thit b, mỏy múc cỏc dõy chuyn c, nhit, in, in lnh, in t, tin hc, phn mm mỏy tớnh, h thng thit b ỏp lc, thit b nõng v thang mỏy, h thng tn tr v cung cp nhiờn liu, du, khớ t, h thng cp thoỏt nc, phũng chỏy cha chỏy, chiu sỏng v thụng giú (khụng bao gm dch v thit k cụng trỡnh) -T vn, thit k, sn xut, trang b, lp t, sa cha, thớ nghim hiu chnh, bo trỡ cỏc thit b h thng o lng iu khin v t ng hoỏ, h thng in (khụng bao gm dch v thit k cụng trỡnh) -T lp bỏo cỏo ỏnh giỏ tỏc ng mụi trng -T vn, o to, chuyn giao cụng ngh, bi dng, hun luyn v chuyờn mụn v k thut an ton -T chc, thc hin thớ nghim hiu chnh cỏc trang thit b, phng tin, dng c in cao, trung v h ỏp -Thi cụng, x lý chng thm, chng mi, chng st l, x lý nc cho cỏc cụng trỡnh xõy dng dõn dng, cụng nghip, giao thụng, thu li, thu in -Buụn bỏn mỏy múc, thit b, vt liu xõy dng, phng tin ti, dõy chuyn, thit b cụng nghip, vt t khoa hc k thut, sn phm v ph tựng c khớ, sn phm, linh kin, thit b in, in t, phn mm mỏy tớnh v thit b phũng chỏy cha chỏy - i lý mua, i lý bỏn, ký gi hng hoỏ - Xut nhp khu cỏc mt hng Cụng ty kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cú mt b mỏy qun lý tt s m bo cho Cụng ty giỏm sỏt cht ch tỡnh hỡnh sn xut ca mỡnh, gim bt c chi phớ khụng cn thit Nm bt c tỡnh hỡnh ú Cụng ty ó t chc b mỏy qun lý ca mỡnh nh sau: S C cu t chc b mỏy qun lý b mỏy ti Cụng ty Giám đốc Phó Giám đốc SX Phòng Tổ chức hành Phòng Kinh doanh Phó Giám đốc KT Phòng Kế toán Phòng Kế hoạch Phòng Kỹ thuật Ghi chú: Quan h ch huy trc tip Quan h phi hp Quan h sn xut Xut phỏt t c im l mt Cụng ty va v nh, hat ng kinh doanh ch yu l cung cp v phỏt trin cỏc cụng c thit b v dng c in Cụng ty cú mụ hỡnh t chc vi nhng nột chớnh sau: Ban Giỏm c Cụng ty cú chc nng: Xỏc nh mc tiờu ca Cụng ty tng thi k, cỏc phng hng, bin phỏp ln, to dng b mỏy qun lý ca Cụng ty, phờ duyt c cu t chc, chng trỡnh hot ng v cỏc nhõn s nh tuyn dng, la chn nhõn viờn cú trỡnh i hc, trỡnh chuyờn mụn cao, cỏc k s cú kinh nghim lõu nm nghnh c khớ, in t , xõy dng Giao trỏch nhim uỷ quyn, thng cp phi hp hot ng vi cỏc phũng chc nng, xỏc nh ngun lc v u t chi phớ cho cỏc hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty, chu trỏch nhim hon ton v mi quyt nh nh hng ti Cụng ty Ban Giỏm c gm: 01 Giỏm c v 02 Phú Giỏm c: - Giỏm c: L th trng cao nht cú ton quyn quyt nh mi hot ng sn xut kinh doanh v chu trỏch nhim ch huy ton b b mỏy qun lý v iu hnh sn xut kinh doanh - Phú Giỏm c: L ngi giỳp vic trc tip cho Giỏm c v phi chu trỏch nhim trc Giỏm c v cỏc mt mỡnh ph trỏch, ú: + Phú Giỏm c k thut: Cú trỏch nhim giỏm sỏt, ch o cỏc cụng trỡnh, cỏc d toỏn, quyt toỏn, t chc v ch huy hot ng sn xut hng ngy, chu trỏch nhim v cht lng sn phm cụng trỡnh + Phú Giỏm c sn xut: Chu trỏch nhim qun lý v giỏm sỏt ton b c s vt cht, trỏch nhim v an ton lao ng thi cụng, phũng chng chỏy n, an ninh trt t v v sinh mụi trng Phõn cụng lao ng hp lý, a nhng sỏng kin v gii phỏp nhm khụng ngng nõng cao nng sut lao ng v hiu qu sn xut kinh doanh Giỏm sỏt hot ng k thut ca Cụng ty t ú a nhng k thut cng nh khen thng hp lý cho cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty Cụng ty gm phũng chc nng c sp xp nh sau: * Phũng Kinh doanh: Phõn tớch hat ng sn xut kinh doanh trc, v sau sn xut, xut nhp hng Thit lp mi quan h vi cỏc cp, lp ton b h s d toỏn cụng trỡnh, nh giỏ v lp phiu toỏn, lm tham mu bo m tớnh phỏp lý ca mi hot ng kinh t * Phũng T chc hnh chớnh: L phũng giỳp cho Giỏm c Cụng ty cụng tỏc xõy dng v thc hin cỏc phng ỏn sp xp, ci tin t chc sn xut qun lý o to, bi dng, tuyn dng v iu phi s dng qun lý cụng nhõn viờn Thc hin chớnh sỏch i vi cỏn b cụng nhõn viờn, thc hin cụng tỏc th lu tr, lm cỏc th tc giy t, ỏp ng yờu cu n nh v phỏt trin ca Cụng ty * Phũng K toỏn: Cú chc nng chớnh l tham mu, giỳp vic cho Giỏm c v cụng tỏc k toỏn, ti chớnh ca Cụng ty, nhm s dng ỳng mc ớch, ỳng ch chớnh sỏch, hp lý v phc v cho sn xut kinh doanh cú hiu qu, nhim v ch yu l qun lý, theo dừi, phn ỏnh s liu v tỡnh hỡnh luõn chuyn vn, thng xuyờn kim tra v bỏo cỏo cho Giỏm c v tỡnh thc hin k hoch sn xut kinh doanh, gii quyt cỏc th tc hnh chớnh, quan h vi cỏc c quan ngõn hng, ti chớnh, toỏn cụng n cho khỏch hng, qun lý giỏ thnh cỏc loi vt t, t chc thc hin cụng tỏc kim tra ti chớnh nh k v kim kờ ti sn theo nh k - m bo vic qun lý thu chi tin mt, theo dừi chm cụng, mc nh khon t ú tớnh tin lng cho cỏn b cụng nhõn viờn chớnh xỏc kp thi - Phi hp, cung cp s liu cho cỏc phũng khỏc cựng thc hin mc tiờu ca Cụng ty * Phũng K hoch: - m bo ỳng tin v thi gian ca mi cụng vic kinh doanh - Lp k hoch v mc tiờu th nguyờn vt liu, vt t cụng trỡnh v cỏc mng hot ng sn xut kinh doanh - Hp tỏc cht ch vi phũng th trng v cỏc phũng khỏc thc hin tt cụng vic c giao * Phũng K thut: - Chu trỏch nhim v cht lng cụng trỡnh ca Cụng ty - Nghiờn cu, tỡm tũi ci tin k thut nõng cao nng sut lao ng cng nh cht lng ca sn phm lm 1.3 Quy trình sản xuất công nghệ sản phẩm chủ yếu Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca Cụng ty l mt quy trỡnh phc kiu ch bin song song Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm bao gm nhng giai on ch bin khỏc nhau, gia cỏc giai on cú th giỏn on v mt k thut, nhiu b phn cú quy trỡnh cụng ngh riờng c ch to ng thi v lp rỏp hon chnh Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm núi chung l ging nhng tớnh cht c im ca sn phm khỏc nờn cu trỳc khỏc S Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca Cụng ty NVL ban đầu (1) Xây dựng theo kế hoạch (2) Hoàn thiện công trình nghiệm thu (3) Bàn giao công trình cho khách hàng 1.4 Các nguồn lực Công ty Tổng diện tích mặt bằng: 265m2 Trong đó: - Diện tích nhà văn phòng làm việc: 145m2 - Diện tích khu vực để xe: 50m2 - Diện tích sân trớc Công ty khuôn viên: 70m2 Công ty thi công công trình xây dựng nên mặt sản xuất không cố định nh doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chỗ Tổng vốn chủ sở hữu: 10.000.000.000 đồng Số lao động danh sách: 35 ngời Trong đó: - Trình độ Đại học: 30 ngời - Trình độ Cao đẳng: ngời - Trình độ Trung cấp: ngời Ngoài ra, Công ty có 40 lao động hợp đồng, đợc Công ty đào tạo lành nghề đảm bảo ngày công, đạt suất, chất lợng góp phần thực tiến độ công trình 1.5 Nguồn cung ứng vật t thị trờng tiêu thụ sản phẩm chủ yếu Công ty Nguồn cung ứng vật t: Bên (mua từ Công ty , nhà máy sản xuất thit b in, nhp khu t nc ngoi) Thị trờng tiêu thụ sản phẩm chủ yếu: -Thủ đô Hà Nội - Ngoài ra, Công ty thi công xây dựng nhiều công trình tỉnh, thành phố khác nh: Bắc Ninh, Lng Sn 1.6 Một số tiêu chủ yếu Công ty Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty c phn u t xõy dng v phỏt trin thit b cụng ngh DETEC năm 2006 2007 nh sau: Ch tiờu 2006 2007 Doanh thu thun (t ng) 10,25 15,78 Li nhun (triu ng) 452,1 476,3 Tng s CBCNV (ngi) 65 71 Thu nhp/ngi/thỏng (ng) 2.000.000 2.400.000 Phn II C IM T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN U T XY DNG V PHT TRIN THIT B CễNG NGH DETEC 2.1 Chế độ kế toán áp dụng Công ty - Niờn k toỏn ỏp dng ti Cụng ty: bt u t ngy 01/01 n ngy 31/12 , k k toỏn thc hin l hng thỏng - n v tin t s dng: l VN - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Phng phỏp kờ khai thờng xuyờn - Phng phỏp hch toỏn giỏ thc t ca nguyờn vt liu xut kho: Phng phỏp nhp trc xut trc - Phng phỏp tớnh thu GTGT: Phng phỏp khu tr thu - Phng phỏp tớnh khu hao TSC: Phng phỏp ng thng c ỏp dng theo quyt nh Q 206/2003/Q-BTC ca B Ti chớnh - Hỡnh thc sổ k toỏn ỏp dng đơn vị: hỡnh thc Nht ký chung - H thng bỏo cỏo c t chc theo mu ca Nh nc bao gm: + Bng cõn i k toỏn - Mẫu số B01 - DN + Bỏo cỏo kt qu kinh doanh - Mẫu số B02 - DN + Cỏc bỏo cỏo khỏc theo yờu cu qun tr - Cỏc cn c phỏp lý: l cỏc bn quyt nh ca B Ti chớnh ban hnh * c im phn mm k toỏn Fast Accounting ỏp dng ti Cụng ty: Xut phỏt t tỡnh hỡnh thc t ca Cụng ty t chc k toỏn theo mụ hỡnh trung, lng cụng vic nhiu, trỡnh ca cỏc nhõn viờn tng i ng u nờn Cụng ty ỏp dng k toỏn trờn mỏy nhm gim bt lng cụng vic k toỏn Cựng vi cỏc n v thnh viờn khỏc Cụng ty c phn xõy dng v phỏt trin thit b cụng ngh DETEC , Cụng ty c trang b y h thng mỏy tớnh v ci t phn mm k toỏn Fast Accounting Trong quỏ trỡnh s dng, phn mm k toỏn Fast Accounting ó phỏt huy c tỏc dng rừ rt th hin qua mt s tớnh nng u vit sau: - Chng trỡnh cú th cung cp cho bn cỏc loi bỏo biu phự hp vi mụ hỡnh qun lý ca Cụng ty c Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn no: Nht Ký Chung, Chng t ghi s, Nht ký chng t, Sau nhp chng t chng trỡnh s t a s liu vo cỏc mu hoỏ biu liờn quan Di õy l mn hỡnh u tiờn ta cú th xem cỏc loi s sỏch ca cỏc hỡnh thc k toỏn - Cho phộp ghi mt N - mt Cú, nhiu N - nhiu Cú Do vy, ta khụng phi chia mt chng t phn ỏnh nghip v kinh t phỏt sinh liờn quan n nhiu ti khon nhiu lần nhp, cng nh vic lu tr chng t thng nht vi s k toỏn - Chng trỡnh luụn kim tra s liu ti khon nhp chng t, nu s liu khụng cú h thng ti khon ang ỏp dng thỡ chng trỡnh s thụng bỏo cho ngi s dng bit v khụng cho nhp - Chng trỡnh chy mụi trng Windows NT/XP vỡ vy ó tn dng c nhng tớnh nng u vit nht v giao din thao tỏc in n, cỏc bỏo cỏo chng trỡnh cú th t ng a sang chng trỡnh x lý bn Excel, thun tin cho ngi s dng - i vi phn k toỏn Nguyờn vt liu, Chng trỡnh cho phộp ngi s dng mó hoỏ h thng ti khon phõn loi vt t, hng hoỏ t Menu h thng phõn loi vt t, hng hoỏ thnh cỏc cp s c khai bỏo danh mc vt t, hng hoỏ v c th hin di dng cõy Mi biu tng ca chng trỡnh l mt ca s ú cho phộp chỳng ta khai bỏo hoc nhp d liu vo chng trỡnh 10 2.2 Tổ chức máy kế toán Công ty Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Sơ đồ Tổ chức máy kế toán Công ty Kế toán trởng Kế toán CPSX tính giá thành Kế toán công nợ Kế toán TSCĐ vàvật liệu Kế toán tiền lơng khoản trích Chức nhiệm vụ thành viên: - Kế toán trởng : + Chức năng: Giúp Giám đốc Công ty tổ chức đạo thực công tác Tài chính, Kế toán, Tín dụng thông tin kinh tế Công ty Tổ chức hạch toán kế toán theo phạm vi Công ty theo quy định quản lý kinh tế tài điều lệ kế toán trởng + Nhiệm vụ: Tổ chức máy kế toán Công ty, tổ chức bồi dỡng, đào tạo, nâng cao trình độ cho cán làm kế toán Hớng dẫn, phổ biến sách chế độ Nhà nớc quy định Công ty, tham mu cho Giám đốc dự thảo quy định quản lý tổ chức kiểm tra việc thực Huy động, quản lý sử dụng vốn, tài sản Tham gia công tác xây dựng, dự toán công trình giải toán công nợ kịp thời Xây dựng chiến lợc đầu t dài hạn Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế, tài hàng quý, năm Thờng xuyên định kỳ tổ chức kiểm tra công tác tài kế toán Công ty - Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: + Chức năng: Tính giá thành sản phẩm + Nhiệm vụ: Tập hợp chi phí sản xuất phát sinh kỳ để tính giá thành sản phẩm - Kế toán công nợ: + Chức năng: Giúp Kế toán trởng Công ty theo dõi tình hình thực công việc liên quan đến Tài chính, Tín dụng, công tác đầu t, thu hồi vốn, khoản công nợ 11 + Nhiệm vụ: Theo dõi hạch toán khoản phải thu phải trả Công ty Cập nhật chứng từ hàng ngày kịp thời, xác Hàng tháng, quý lập báo cáo tình hình công nợ trình lên kế toán trởng - Kế toán TSCĐ vật liệu: + Chức năng: Theo dõi tình hình nhập, xuất vật liệu công trình, báo cáo cập nhật hàng tháng phục vụ công tác vật t, tính giá thành công trình + Nhiệm vụ: Thu thập, tập hợp nghiệp vụ xuất, nhập vật liệu phục vụ tính giá vật liệu lập bảng phân bổ nguyên vật liệu - Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng: + Chức năng: Lập báo cáo công tác tiền lơng Công ty, giúp cho Kế toán trởng có đợc số liệu tình hình chi trả lơng Công ty + Nhiệm vụ: Tập hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền lơng khoản bảo hiểm, khoản chi trả lơng, bảo hiểm, lập bảng toán phân bổ lơng 2.3 Tổ chức chứng từ kế toán Công ty Kế toán chi tiết vật liệu phải đợc tổ chức theo kho, loại, nhóm vật liệu ngời chịu trách nhiệm bảo quản sử dụng Kế toán phải thực đầy đủ quy định thủ tục nhập, xuất việc đối chiếu, kiểm tra số liệu Các hoạt động nhập, xuất kho nguyên vật liệu xảy thờng xuyên doanh nghiệp sản xuất Để quản lý chặt chẽ theo dõi tình hình biến động có nguyên vật liệu, kế toán phải lập chứng từ cần thiết cách kịp thời đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu đợc Nhà nớc ban hành * T chc chng t tin mt, tin gii - Chng t ngun: L cỏc Húa n GTGT, Húa n cung cp, chng t lnh chi, chng t xin chi - Chng t thc hin: + Phiu thu (Mu s: 01-TT) + Phiu chi (Mu s: 02-TT) + Giy ngh tm ng (Mu s: 03-TT) + Giy toỏn tm ng (Mu s: 04-TT) + y nhim thu, y nhim chi + Giy bỏo Cú, giy bỏo N ca Ngõn hng * T chc chng t hng tn kho - Chng t gc: L cỏc Húa n GTGT (húa n mua hng), Phiu nhp xut thng, Phiu xut kho kiờm chuyn ni b, 12 - Chng t thc hin: + Phiu nhp xut thng + Phiu xut kho kiờm chuyn ni b + Hoỏ n GTGT ( liờn khỏch hng) (Mu s :03PXK-2LL) (Mu s: 01GTKT-3LL) + Hóa đơn cớc vận chuyển (Mẫu số: 03-BH) * T chc chng t Ti sn c nh: + Biờn bn giao nhn Ti sn c nh (Mu s: 01-TSC) + Biờn bn lý tỏi sn c nh (Mu s: 02-TSC) + Biờn bn ỏnh giỏ li TSC (Mu s: 04-TSC) * T chc chng t tin lng, Bo him - Chng t ngun : L cỏc hp ng lao ng, bn tha thun lao ng, quyt nh b nhim, bói nhim, sa thi - Chng t thc hin + Bng chm cụng (Mu s: 01a-LTL) + Bng toỏn tin lng (Mu s: 02-LTL) + Bng toỏn tin thng (Mu s: 03-LTL) + Bng chm cụng lm thờm gi (Mu s: 01b-LTL) + Bng kờ trớch np cỏc khon khỏc theo lng (Mu s: 10-LTL) + Phiu xin ngh hng BHXH * T chc chng t toỏn vi nh cung cp + Húa n GTGT ( liờn khỏch hng) (Mu s: 01-GTKT-3LL) + Phiu nhp kho (liờn khỏch hng gi) + y nhim chi + Phiu chi (Mu s: 02-TT) + Giy ngh toỏn cho khỏch hng * T chc chng t hch toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm + Bng tớnh v phõn b khu hao TSC + Bng phõn b tin lng * T chc chng t toỏn vi khỏch hng 13 + Húa n GTGT (Mu s: 01-GTKT-3LL) + Biờn bn nghim thu + Phiu bỏo giỏ + Phiu thu (Mu s: 01-TT) + y nhim thu (giy bỏo cú ) ca ngõn hng 2.4 Đặc điểm tổ chức vận dụng tài khoản kế toán Cụng ty s dng hu ht cỏc ti khon theo h thng ti khon ó c b sung theo Quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/05/2006 ca B ti chớnh hng dn tr cỏc ti khon s dng cho phng phỏp hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp Kim kờ nh k, cỏc ti khon s dng cho xõy dng c bn, phỏt hnh trỏi phiu, cỏc ti khon thuc nhúm ngun kinh phớ s nghip - Tài khoản loại 1: theo dõi cho đối tợng - Tài khoản loại 2: theo dõi chi tiết cho đối tợng loại Danh mục hệ thống tài khoản kế toán sử dụng Công ty có đầy đủ chi tiết loại Tài khoản từ đầu đến đầu phần mềm kế toán Fast Accounting Gồm có danh mục Tài khoản nh: + Tài khoản bảng + Tài khoản Tài sản lu động + Tài khoản sử dụng Hạch toán TSCĐ Đầu t dài hạn + Tài khoản sử dụng theo dõi Công nợ phải trả + Tài khoản sử dụng theo dõi Vốn chủ sở hữu + Tài khoản sử dụng theo dõi Doanh thu + Tài khoản sử dụng theo dõi Chi phí sản xuất kinh doanh + Tài khoản sử dụng theo dõi Thu nhập khác, Chi phí khác + Tài khoản xác định Kết sản xuất kinh doanh Công ty sử dụng phần mềm ứng dụng hữu ích tiện lợi cho phần hành kế toán Công ty 2.5 Đặc điểm sổ kế toán Công ty Công ty thực ghi chép sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung, gồm sổ sau: - Sổ Nhật ký chung: Đợc mở để phản ánh nghiệp vụ liên quan đến đối tợng theo trình tự thời gian, số liệu phản ánh vào sổ Nhật ký chung, sau tự động cập nhật sang sổ sổ chi tiết 14 - Sổ tài khoản - Các sổ chi tiết tài khoản * Cỏc s chi tit s dng: - Hch toỏn chi tit hng tn kho, k toỏn s dng cỏc s sau: + Th chi tit nguyờn vt liu, s chi tit cụng c dng c, s chi tit thnh phm (Mu s: S10-DN) + Bn tng hp chi tit vt liu,cụng c dng c, sn phm (Mu s: S11-DN) - Hch toỏn chi tit Ti sn c nh: K toỏn m cỏc s chi tit theo dừi + S chi tit ti sn c nh + S chi tit trớch khu hao - Hch toỏn chi tit lng, bo him: K toỏn m cỏc s chi tit theo dừi: + S chi tit TK 334 (Mu s: S38-DN) + S chi tit TK 338 (Mu s: S38-DN) - Hch toỏn chi tit toỏn vi nh cung cp: K toỏn m cỏc s chi tit + S chi tit phi tr khỏch hng TK 3311 + S chi tit tr trc cho khỏch hng TK 3312 + S chi tit phi thu khỏch hng TK 1311 + S chi tit ó ng trc ca khỏch hng TK 1312 - Hch toỏn chi tit chi phớ sn xut, giỏ thnh sn phm: + S chi phớ sn xut kinh doanh (dựng cho cỏc TK 621, TK 622, TK 627, TK 154 ) Ngoi k toỏn cũn m cỏc s chi thit thu GTGT c hon li v cỏc s chi tit khỏc ph v cho cụng tỏc qun lý , ghi chộp ca k toỏn Trên sở sổ kế toán đợc mở, kiểm tra, đối chiếu, đến kỳ báo cáo kế toán tiến hành lập báo cáo tài báo cáo quản trị liên quan phục vụ cho công tác quản lý toàn Công ty tổng hợp kế toán toàn Công ty Trình tự ghi sổ kế toán: Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra đợc dùng làm để ghi sổ, trớc hết nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ theo tài khoản kế toán phù hợp, sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cộng số liệu sổ lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập Báo cáo tài 15 Quy trình ghi sổ đợc tiến hành theo sơ đồ sau : 16 Sơ đồ: Biểu diễn trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc Chứng từ mã hoá nhập liệu vào máy tính Nhật ký chung Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết phát sinh Sổ Các bút toán Bảng cân đốikếtsố điều chỉnh phát sinh thử chuyển Ghi chú: Bảng cân đối số phát sinh hoàn chỉnh Ghi hàng ngày Ghi định kỳ, cuối tháng Ghi định kỳ, cuối tháng Đối chiếu 2.6 Tổ chức báo cáo kếcáo toán Báo tài chínhCông ty báo cáo khác Cụng ty lp bỏo cỏo ti chớnh theo quy nh ca b ti chớnh bỏo gm bn loi bỏo cỏo: - Bng cõn i k toỏn (Mu s: B 01b - DN) Cơ sở lập: Căn vào sổ kế toán tổng hợp Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Căn vào bảng cân đối kế toán năm trớc Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 01b - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Bảng cân đối kế toán niên độ (Dạng tóm lợc) Quý năm 17 Tại ngày tháng năm Tài sản Mã số A Tài sản ngắn hạn (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác b Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Bất động sản đầu t IV Các khoản đầu t tài dài hạn V Tài dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí vốn khác Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Đơn vị tính: Số Số Thuyết cuối đầu minh quý năm 100 110 120 130 140 150 200 210 220 240 250 260 270 300 310 330 400 410 430 440 Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh (Mu s: B 02b-DN) Cơ sở lập: Căn báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trớc Căm vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 02b - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ (Dạng tóm lợc) Quý năm Đơn vị tính: 18 Mã số Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài thu nhập khác Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thuyết minh Quý Năm Năm trớc Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý Năm Năm trớc 01 31 50 60 Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Mu s: B 03b - DN) 19 Cơ sở lập: + Căn vào Bảng cân đối kế toán + Căn vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Căn vào Bản thuyết minh báo cáo tài + Căn vào Báo cáo lu chuyển tiền tệ kỳ trớc + Căn vào tài liệu khác nh: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kê toán chi tiết Tài khoản Tiền mặt, Tiền gửi Ngân hàng, Tiền chuyển; Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết Tài khoản liên quan khác, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tài liệu kế toán chi tiết khác Đơn vị báo cáo: Địa chỉ: Mẫu số B 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Báo cáo lu chuyển tiền tệ (Dạng tóm lợc) Quý năm Đơn vị tính: Chỉ tiêu 1 Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền kỳ (50 = 20 + 30 + 40) Tiền tơng đơng tiền đầu kỳ ảnh hởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tơng đơng tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Mã số Thuyết minh 20 30 40 50 60 61 Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý Năm Năm trớc 70 Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh (Mu s: B 09a - DN) Cơ sở lập: + Căn vào Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt đọng kinh doanh, Báo cáo lu chuyển tiền tệ năm báo cáo + Căn vào sổ kế toán tổng hợp + Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có liên quan + Căn vào Bản thuyết minh báo cáo tài năm trớc 20 + Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp cà tài liệu liên quan khác Đơn vị báo cáo: Địa chỉ: Mẫu số B 09a DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Bản thuyết minh báo cáo tài chọn lọc Quý năm I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn Lĩnh vực kinh doanh Nghành nghề kinh doanh Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán có ảnh hởng đến báo cáo tài II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm (Bắt đầu từ ngày // kết thúc vào ngày//) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán III Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Hình thức kế toán áp dụng IV Các sách kế toán áp dụng Doanh nghiệp phải công bố việc lập báo cáo tài niên độ báo cáo tài năm gần áp dụng sách kế toán nh Trờng hợp có thay đổi phải mô tả thay đổi nêu rõ ảnh hởng thay đổi V Các kiện giao dịch yếu kỳ kế toán niên độ Giải thích tính thời vụ tính chu kỳ hoạt động kinh doanh kỳ kế toán niên độ Trình bày tính chất giá trị khoản mục ảnh hởng đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, thu nhập thuần, luồng tiền đợc coi yếu tố không bình thờng tính chất, quy mô tác động chúng Trình bày biến động nguồn vốn chủ sở hữu giá trị luỹ kế tính đến ngày lập báo cáo tài niên độ, nh phần thuyết minh tơng ứng mang tính so sánh kỳ kế toán niên độ trớc gần Tính chất giá trị thay đổi ớc tính kế toán đợc báo cáo báo cáo niên độ trớc niên độ kế toán thay đổi ớc tính kế toán đợc báo cáo niên độ trớc, thay đổi có ảnh hởng trọng yêú đến kỳ kế toán niên độ 21 Trình bày việc phát hành, mua lại hoàn trả chứng khoán nợ chứng khoán vốn Cổ tức trả (Tổng số hay cổ phiếu) cổ phiếu phổ thông cổ phiếu u đãi (áp dụng cho công ty cổ phần) Trình bày doanh thu kết kinh doanh phận theo lĩnh vực kinh doanh khu vực địa lý dựa sở phân chia báo cáo phận (áp dụng cho công ty niêm yết) Trình bày kiện trọng yếu phát sinh sau ngày kế thúc kỳ kế toán niên độ cha đợc phản ánh báo cáo tài niên độ Trình bày thay đổi khoản nợ tiềm tàng tài sản tiềm tàng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm gần 10 Các thông tin khác Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bn bỏo cỏo ny c lp v gi cho cỏc c quan ban hnh nh: C quan thu, Cc thng kờ, S k hoch v u t Ngoài ra, Công ty vận dụng chế độ Báo cáo chi tiết thuế VAT Báo cáo toán thuế 2.7 Đặc điểm tổ chức lao động kế toán Công ty Số nhân viên kế toán: ngời Trong đó: - Kế toán trởng - Kế toán viên, gồm: + Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành + Kế toán công nợ + Kế toán TSCĐ vật liệu + Kế toán tiền lơng khoản trích Trình độ nhân viên kế toán: Tốt nghiệp Đại học Điều kiện làm việc nhân viên kế toán: - Phòng làm việc riêng - Đợc trang bị máy tính riêng - Đợc cung cấp đầy đủ vật dụng cần thiết liên quan đến công việc - Thờng xuyên đợc tham gia lớp bồi dỡng, nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ Công ty tổ chức 22 Phn III Một số nhận xét công tác kế toán công ty C PHN U T XY DNG V PHT TRIN THIT B CễNG NGH DETEC T mi nhp vi nn kinh t kinh tế thị trờng Cụng ty gặp không khó khăn thử thách, bên cạnh Công ty phải cạnh tranh với nhiều đơn vị khác ngành Trớc tình hình đó, Công ty không ngừng học hỏi, động viên, khuyến khích cán công nhân viên nâng cao tay nghề, đầu t trang thiết bị máy móc, dây chuyền công nghệ đại nhằm nâng cao suất, chất lợng hạ giá thành sản phẩm.Đến Công ty có chỗ đứng vững thị trờng Có thể nói kết hàng loạt biện pháp Công ty tìm tòi, sáng tạo, áp dụng thành công vào kinh tế, tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm nhng đảm bảo đợc chất lợng sản phẩm biện pháp mà Công ty áp dụng Là Công ty chuyờn v kinh doanh v phỏt trin cỏc thit b in cng nh xõy dng, nhận thức đợc tầm quan trọng nguyên vật liệu giá thành sản phẩm, việc tổ chức công tác kế toán nói chung kế toán nguyên vật liệu nói riêng đợc công ty đặc biệt quan tâm Vì Công ty hiểu tăng cờng quản lý hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu có ý nghĩa quan trọng, góp phần giúp công ty tồn đứng vững thị trờng Trong thời gian thực tập Công ty , với kiến thức công tác nghiệp vụ kế toán thầy cô hớng dẫn, trang bị cho em giúp đỡ tận tình, tạo điều kiện cô chú, anh chị phòng Kế toán làm cho em hiểu kiến thức học thông qua thực tế Em xin phép đợc đa suy nghĩ Công ty 3.1 Yêu cầu hoàn thiện công tác kế toán Công ty Hoàn thiện công tác kế toán để phục vụ cho việc kinh doanh Công ty Dựa vào số liệu cụ thể xác sổ sách đợc phận kế toán cập nhật hàng ngày giúp cho việc theo dõi tình hình tài Công ty nhằm giải việc toán luân chuyển vốn kịp thời Muốn vậy, việc hoàn thiện cần tuân thủ: - Phải đảm bảo thực chế độ kế toán Nhà nớc từ việc tổ chức luân chuyển chứng từ, ghi chép, xử lý chứng từ, áp dụng hệ thống tài khoản đến việc tổ chức hệ thống sổ sách doanh nghiệp - Phải hoàn thiện dựa đặc trng riêng Công ty, bám sát với đặc điểm thực tế Công ty nhng đảm bảo không trái với chế độ 23 3.2 Nhận xét chung tình hình tổ chức công tác kế toán Công ty c phn u t xõy dng v phỏt trin thit b cụng ngh DETEC 3.2.1 Ưu điểm - Bộ máy quản lý: Việc tổ chức phòng ban chức gọn nhẹ, linh hoạt công việc, phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động Công ty, điều tạo điều kiện chủ động sản xuất, mở rộng mối quan hệ với khách hàng ngày có uy tín thị trờng, đảm bảo đứng vững cạnh tranh - Công ty xây dựng đội ngũ kế toán tốt nghiệp đại học có bề dầy kinh nghiệm công tác kế toán, cập nhật kịp thời thông t, chuẩn mực kế toán hành Công việc đợc phân công cụ thể phù hợp, từ tạo điều kiện phát huy nâng cao kiến thức ngời Hiện công tác kế toán công ty áp dụng kế toán máy đợc trang bị máy tính đầy đủ - Hạch toán chứng từ công ty đợc tổ chức hợp pháp, hợp lệ, đầy đủ Công ty vận dụng tơng đối đầy đủ hệ thống chứng từ quy chế tài ban hành Ngoài sử dụng số chứng từ khác theo quy định công ty - Phơng pháp kế toán tổng hợp công ty phơng pháp kê khai thờng xuyên, phơng pháp cho phép phản ánh kịp thời thờng xuyên tình hình sản xuất kinh doanh Công ty, cung cấp đầy đủ thông tin cho nhà quản lý phù hợp với việc sử dụng kế toán máy Bên cạnh tài khoản kế toán đợc công ty áp dụng hợp lý, đợc mở chi tiết gắn liền với công trình, hạng mục công trình tạo điều kiện cho việc quản lý, kiểm tra, đối chiếu - Hình thức kế toán công ty: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung, việc áp dụng phần mềm kế toán máy kết hợp với hình thức kế toán công ty chọn tận dụng đợc tính u việt phần mềm kế toán và, khối lợng công việc đợc giảm đáng kể - Phòng Kế toán thực tốt phần công việc, từ thu nhận, xử lý chứng từ, nhập số liệu vào máy, phân tích hoạt động kinh doanh công ty Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc tiến hành sở chứng từ 3.2.2 Những tồn cần hoàn thiện Bên cạnh u điểm bật, Công ty có số mặt hạn chế nhỏ sau: - Khi nhận hàng từ nhà cung cấp biên kiểm nghiệm vật t hàng hóa nên dẫn đến tình trạng chất lợng vật t không đợc đảm bảo - Một số mẫu sổ Công ty cha đợc lập với mẫu sổ quy định cha hợp lý 24 Kt lun Công tác kế toán ngày đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bởi kế toán phận thiếu việc sản xuất kinh doanh tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý, theo dõi tình hình tài tình hình luân chuyển nguồn vốn nh công nợ phải thu, phải trả Công ty Nhiệm vụ cán kế toán tìm điểm cha hợp lý, cha sách, chế độ từ điều chỉnh, sửa nhằm làm cho hệ thống kế toán đơn vị đợc thông suốt, hợp lý, sách, chế độ Đồng thời phải tận tuỵ, nhiệt tình nh trung thực công việc có giải pháp đắn, kịp thời công việc khó khăn, bế tắc Thông qua trình thực tập, tìm hiểu công tác kế toán Công ty n, em học hỏi đợc nhiều điều quý báu công việc phần hành kế toán để từ tạo thêm cho có đợc hiểu biết sâu sắc công tác kế toán ngày Bằng hiểu biết nghiên cứu, học hỏi thời gian qua, em xin mạnh dạn đa số ý kiến nhận xét số nội dung bổ sung để hoàn thiện công tác kế toán Công ty Em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn Thầy, Cô môn kế toán, giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán Ban giám đốc đơn vị giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Hà nội, ngày 25 thỏng 05 nm 2009 Sinh viờn : Trn Kim Phng Mục lục 25