ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ -o0o - NGUYỄN THU HẰNG NĂNG LỰC LÃNH ĐẠO, QUẢN LÝ CỦA CÁN BỘ CẤP CAO THUỘC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN 2002 - 2020 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH HÀ NỘI – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ -o0o - NGUYỄN THU HẰNG NĂNG LỰC LÃNH ĐẠO, QUẢN LÝ CỦA CÁN BỘ CẤP CAO THUỘC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN 2002 - 2020 CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 60 34 05 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS ĐỖ MINH CƯƠNG HÀ NỘI – 2015 MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ ii PHẦN MỞ ĐẦU 99 Tính cấp thiết đề tài 99 Tình hình nghiên cứu 100 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Error! Bookmark not defined Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Error! Bookmark not defined Phƣơng pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined Kết cấu luận văn Error! Bookmark not defined CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NĂNG LỰC CÁN BỘ CẤP CAO CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC Error! Bookmark not defined 1.1 Tổng quan máy quản lý lực cán quản lý cấp cao quan nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 1.1.1 Bộ máy quản lý quan nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 1.1.2 Năng lực cán quản lý quan nhà nƣớcError! Bookmark not defined 1.1.3 Năng lực cán quản lý quan nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 1.2 Năng lực cán cấp cao Kiểm toán Nhà nƣớcError! Bookmark not defined 1.2.1 Năng lực cán quản lý Kiểm toán Nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 1.2.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến lực cán quản lý cấp cao Kiểm toán Nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 1.3 Kinh nghiệm quốc tế phát triển nguồn nhân lực cán ngành kiểm toán nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 1.3.1 Mô hình kiểm toán tối cao giới Error! Bookmark not defined 1.3.2 Kinh nghiệm Kiểm toán nhà nƣớc Trung QuốcError! Bookmark not defined 1.3.3 Kinh nghiệm Kiểm toán Nhà nƣớc Liên bang ĐứcError! Bookmark not defined 1.3.4 Kinh nghiệm Nhà nƣớc Liên bang Nga Error! Bookmark not defined CHƢƠNG Error! Bookmark not defined THỰC TRẠNG NĂNG LỰC CÁN BỘ CẤP CAO KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC Error! Bookm 2.1 Khái quát Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 2.1.1 Giới thiệu Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 2.2 Thực trạng lực cán cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt NamError! Bookmark not d 2.2.1 Các chức danh cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt NamError! Bookmark 2.2.2 Số lƣợng cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt NamError! Bookmark not def 2.2.3 Chất lƣợng cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt NamError! Bookmark not d 2.3 Đánh giá chung lực cán cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt NamError! Bookmar 2.3.1 Những thành tựu đạt đƣợc Error! Bookmark not defined 2.3.2 Những hạn chế Error! Bookmark not defined 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế Error! Bookmark not defined CHƢƠNG Error! Bookmark not defined PHƢƠNG HƢỚNG, GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC CỦA CÁN BỘ QUẢN LÝ CẤP CAO KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC VIỆT NAM ĐẾN NĂM 2020Error! Bookm 3.1 Căn đề xuất giải pháp Error! Bookmark not defined 3.1.1 Định hƣớng phát triển đất nƣớc giai đoạn 2002 - 2020Error! Bookmark not defined 3.1.2 Xu phát triển ngành kiểm toán Thế giới Error! Bookmark not defined 3.1.3 Định hƣớng phát triển Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc giai đoạn 2002 2020 Error! Bookmark not defined 3.1.4 Định hƣớng phát triển cán cấp cao Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc giai đoạn 2002 - 2020 Error! Bookmark not defined 3.1.4 Những khoảng trống nguồn nhân lực Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc Việt Nam so với phát triển ngành kiểm toán Thế giới Error! Bookmark not defined 3.1.5 Xác định nhu cầu tăng cƣờng lực cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc đến 2020 85Error! Bookmark not defined 3.2 Các giải pháp nâng cao lực cán cấp cao Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc giai đoạn 2002 - 2020 Error! Bookmark not defined.6 3.2.1 Nâng cao lực CB cấp cao quan KTNN mặt số lƣợng chất lƣợngError! Bookm 3.2.2 Nâng cao kiến thức, kỹ cho đội ngũ CB quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 3.2.3 Hoàn thiện nâng cao hiệu quản trị nguồn nhân lực kiểm toán nhà nƣớcError! Bookmar 3.2.4 Nâng cao chất lƣợng, hiệu công tác quy hoạch cán lãnh đạo, quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 3.3 Kiến nghị Error! Bookmark not defined 3.3.1 Kiến nghị với Tổng Kiểm toán Nhà nƣớc Error! Bookmark not defined 3.3.2 Kiến nghị với Nhà nƣớc Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN……………………………………………………………………… 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ASEAN: Cộng đồng nƣớc khu vực Đông Nam Á CB: Cán CBQL: Cán quản lý CNH, HĐH: Công nghiệp hóa, đại hóa CP: Chính phủ CQNN: Cơ quan nhà nƣớc KTNN: Kiểm toán Nhà nƣớc KT-XH: Kinh tế - Xã hội NĐ-CP: Nghị định – Chính phủ 10 QĐ-TTg: Quyết định- Thủ tƣớng 11 QL: Quản lý 12 UBTVQH: Ủy ban thƣờng vụ Quốc hội i DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Số lƣợng cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt Nam……………………………………………………………………………… E rror! Bookmark not defined DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 1.1 Các chức quản lý quan nhà nƣớcError! Bookmark not defined Hình 1.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến lực hoạt động máy quản lý quan nhà nƣớc Error! Bookmark not defined Hình 1.3 Vai trò cán quản lý quan nhà nƣớcError! Bookmark not defined Hình 1.4 Đặc điểm lực cán quản lý quan nhà nƣớc thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, đại hóa Error! Bookmark not defined Hình 1.5 Tiêu chí nhận diện, đánh giá lực cán quản lý quan nhà nƣớc thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, đại hóaError! Bookmark not defined Hình 1.6 Yêu cầu cán quản lý cấp cao Kiểm toán Nhà nƣớc thời kỳ Error! Bookmark not defined Hình 1.7 Ba mô hình kiểm toán tối cao giớiError! Bookmark not defined Hình 2.1 Mô hình tổ chức máy kiểm toán nhà nƣớc Việt NamError! Bookmark not define Hình 2.2 Cơ cấu ngạch công chức kiểm toán nhà nƣớc Việt Nam quý IV/2014Error! Bookmar Hình 2.3 Kết điều tra từ đối tƣợng nghiên cứu thực trạng kiến thức chuyên môn, nghề nghiệp đội ngũ cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt Nam Error! Bookmark not defined Hình 2.4 Trình độ chuyên môn cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt Nam quý IV/2014 Error! Bookmark not defined Hình 2.5 Kết điều tra từ đối tƣợng nghiên cứu thực trạng kiến thức sống sâu rộng đa dạng đội ngũ cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt Nam Error! Bookmark not defined ii Hình 2.6 Kết điều tra từ đối tƣợng nghiên cứu thực trạng kiến thức khoa học quản lý đội ngũ cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt NamError! Bookmar Hình 2.7 Kết điều tra từ đối tƣợng nghiên cứu thực trạng kỹ quản lý đội ngũ cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt NamError! Bookmark not define Hình 2.8 Kết điều tra từ đối tƣợng nghiên cứu thực trạng kỹ tạo động lực lao động đội ngũ cán quản lý cấp cao kiểm toán nhà nƣớc Việt NamError! Bookma Hình 3.1 Các giải pháp nâng cao lực cán cấp cao Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, đại hóaError! Bookmark not defined Hình 3.2 Quy trình triển khai giải pháp nâng cao lực cán cấp cao Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, đại hóaError! Bookmark iii PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để đến năm 2020, nƣớc ta trở thành nƣớc Công nghiệp hóa, đại hóa vấn đề đào tạo phát triển nguồn nhân lực quan trọng Trong đó, vấn đề nâng cao lực quản lý đội ngũ cán lãnh đạo, quản lý, trƣớc hết phận cán cấp cao, có vị trí hàng đầu tầm quan trọng đặc biệt Thực tiễn nƣớc ta cho thấy, đƣờng lối, chủ trƣơng, sách Đảng Nhà nƣớc có vào thực tiễn sống hay không phụ thuộc vào lực, trình độ tƣ duy, nhận thức hành động đội ngũ cán lãnh đạo cấp, mà đặc biệt đội ngũ cán lãnh đạo cấp cao Cơ quan nhà nƣớc Họ ngƣời lãnh đạo, đạo việc triển khai đƣờng lối, sách pháp luật vào thực tế, đánh giá kết thực hiện, truyền lửa đến đội ngũ nhân viên cấp dƣới Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc quan chuyên môn lĩnh vực kiểm tra tài nhà nƣớc Quốc hội thành lập, hoạt động độc lập tuân theo pháp luật Hoạt động Kiểm toán Nhà nƣớc nhằm cung cấp thông tin cho Cơ quan nhà nƣớc, đơn vị, nhà đầu tƣ công chúng…phục vụ công tác quản lý, điều hành thu, chi ngân sách nhà nƣớc (NSNN) sử dụng nguồn lực tài nhà nƣớc, tài sản công hợp lý, tiết kiệm, hiệu Đồng thời cung cấp thông tin phục vụ cho quan lập pháp thẩm tra đánh giá tình hình thực nhiệm vụ phát triển kinh tế, xã hội; giám sát phê chuẩn toán ngân sách nhà nƣớc Qua gần 20 năm hoạt động không ngừng đổi Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc cho thấy, nhiệm vụ đất nƣớc giao phó ngày nhiều nặng nề qua giai đoạn, nguồn nhân lực ngày phát triển nhanh số lƣợng chất lƣợng Việc quản lý điều hành Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc theo hƣớng chuyên môn hóa đáp ứng yêu cầu xã hội tài minh bạch – chất lƣợng – hiệu không ngừng gia tăng giá trị thách thức đội ngũ cán cấp cao Chính vậy, vấn đề đƣợc nhiều quan tâm, tác giả nghiên cứu góc độ khác nhau, nhƣng với thực tiễn Cơ quan Kiểm toán 99 Nhà nƣớc với mong muốn đóng góp phần vào thực tiễn ngành, tác giả chọn đề tài: “Năng lực quản lý cán cấp cao thuộc Kiểm toán Nhà nước Việt Nam giai đoạn 2002-2020” làm luận văn Thạc sĩ chuyên ngành Quản trị kinh doanh Tình hình nghiên cứu Năng lực ngƣời lao động nói chung lực cán cấp cao nói riêng vấn đề thu hút quan tâm nghiên cứu nhà khoa học Cho đến có nhiều công trình đƣợc công bố với mức độ thể khác có công trình có liên quan trực tiếp đến lực cán nhƣ: Tác giả Nguyễn Hữu Thân (2001) – Quản trị nhân - Nhà xuất thống kê; Nguyễn Văn Điềm, Nguyễn Ngọc Quân (2010) – Giáo trình quản trị nhân lực – Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân; Vũ Thùy Dƣơng, Hoàng Văn Hải (2008) – Giáo trình quản trị nhân lực – Nhà xuất Thống kê… Các tác giả nghiên cứu đƣa lý thuyết quản trị nhân lực bao gồm từ bƣớc hình thành nguồn nhân lực, sử dụng phát triển nguồn nhân lực tổ chức, doanh nghiệp Cùng với công trình nghiên cứu quản trị nguồn nhân lực nhƣ: Đề tài nghiên cứu Thạc sỹ Vũ Thị Thu Huyền (2012) – Đổi công tác quản lý nhân nhà trƣờng phổ thông; công trình nghiên cứu; chuyên sâu lực tƣ duy, trình độ tƣ duy, tƣ lý luận trình độ tƣ lý luận nhƣ: “Tƣ lý luận với hoạt động ngƣời cán lãnh đạo, đạo thực tiễn”, chủ biên: TS Trần Thành; “Bệnh kinh nghiệm chủ nghĩa đội ngũ cán nƣớc ta trình xây dựng chủ nghĩa xã hội”, chủ nhiệm đề tài: TS Hoàng Đình Cúc, “Xây dựng phong cách tƣ khoa học ngƣời cán đảng viên theo gƣơng Bác Hồ vĩ đại” Lê Thanh Bình, tạp chí Triết học số 13 năm 1986, Bài: “Mấy ý kiến đổi tƣ lý luận” tác giả Thái Ninh Tạp chí Cộng sản số 03 năm 1988; “Tƣ truyền thống Việt Nam trình đổi tƣ nƣớc ta” … Tháng 4/2010, Cơ quan Kiểm toán Nhà nƣớc đƣợc Ủy ban Thƣờng vụ Quốc hội phê duyệt Chiến lƣợc Phát triển KTNN đến năm 2020 Trong năm 2010, KTNN xây dựng Kế hoạch Hành động Phát triển (KHHĐ) làm sở 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Ban biên tập Website học liệu mở Việt Nam, (2014), “ Một số khái niệm máy quản lí”, trích nguồn từ https://voer.edu.vn/m/mot-so-khai-niem-coban-ve-bo-may-quan-li/25634069 [Website học liệu mở Việt Nam, 2014] Phan Thanh Hải , (2014), “ Các mô hình tổ chức quan Kiểm toán nhà nước thế giới hiê ̣n nay” [Phan Thanh Hải, 2014] Vƣơng Đình Huệ, (2012), “ Giải pháp nâng cao vị trí, vai trò KTNN Việt Nam phòng chống tham nhũng”, Đề tài NCKH cấp Bộ, KTNN năm 2008, Hà Nội Kiểm toán Nhà nƣớc, (2008), “ Luật KTNN và các văn hướng dẫn thi hành KTNN”, Nxb Nông nghiệp, Hà Nội [Luật KTNN, 2008] Lê Văn Luyện, (2008), “ Lý thuyết kiểm toán”, Học viện Ngân hàng, Hoàng Phê (1988), “ Từ điển Tiếng Việt”, Nhà xuất Khoa học xã hội [Hoàng Phê, 1988] Đỗ Thị Ánh Tuyết , (2014), “ Giải pháp tổ chức kiểm toán môi trường ở Việt Nam”, Luâ ̣n án tiế n si ̃ năm 2014, Học viện tài Trƣờng Đại học kinh tế quốc dân, (2008), “ Lý thuyết kiểm toán”, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân [Lý thuyết kiểm toán, Đại học kinh tế quốc dân] Uỷ ban Thƣờng vụ Quốc hội, (2010), “ Nghị số 927/2010/UBTVQH12 ngày 19 tháng năm 2010 chiến lược phát triển kiểm toán nhà nước đến năm 2020”, Website Kiểm 927/2010/UBTVQH12 toán ngày Nhà 19 nƣớc tháng Việt Nam năm [Nghị 2010, 2010] số Nam : http://www.kiemtoannn.gov.vn/ Tiếng Anh 10 Jonh Whitmore (2009), “ Coaching for Performance: GROWing Human Potential and Purpose - the Principles and Practice of Coaching and Leadership ”, pp 187-205 11 Esther Cameron & Mike Green (1015), “Making Sense of Change Management: A Complete Guide to the Models, Tools and Techniques of Organizational Change ”, pp 107-156 Website: 12 Website Học liệu mở Việt Nam : https://voer.edu.vn 13 Website Kiểm toán Nhà nƣớc Việt Nam : http://www.kiemtoannn.gov.vn/ , http://www.sav.gov.vn 14 Website Các Cơ quan Kiểm toán tối cao Châu : http://www.asosai.org/