Lời nói đầu Trớc xu kinh tế giới ngày đợc quốc tế hoá, nớc khả đáp ứng nhu cầu cần thiết mà trao đổi hợp tác với nớc khác Do đó, Thơng mại quốc tế đời tất yếu khách quan phát triển kinh tế Nó kéo theo nhu cầu trao đổi tiền tệ để toán việc mua bán hàng hoá nớc Và hoạt động kinh doanh mua bán ngoại tệ đời chủ yếu để thoả mãn nhu cầu với ngoại tệ thơng mại quốc tế Hoạt động kinh doanh ngoại tệ thực chất việc mua bán mà hàng hoá tiền Do đó, không để đáp ứng nhu cầu toán quốc tê mà kinh doanh Hoạt động kinh doanh loại hàng hoá dễ đem lại rủi ro biến động giá trị dói tác động nhiều nhân tố Sự biến động biến ngòi trở thành tỷ phú nhng làm ngân hàng tiếng Anh bị phá sản sua đêm hay lâm vào khủng khoảng, hàng triệu ngời việc làm, phát triển kinh tế bị lùi lại thập kỷ Cùng với trình đổi mới, chuyển kinh tế nớc ta sang kinh tế hàng hoá vận động theo chế thị trờng có quản lý Nhà nớc, hoà nhập kinh tế giới, tạo lập đồng thực hành nghiệp vụ thị trờng hối đoái nớc ta, hoạt động kinh doanh ngoại tệ nói chung mẻ NHTM nên có nhiều hạn chế bất cập nguyên nhân chủ quan lẫn nguyên nhân khách quan Vấn đề đặt với nhà Ngân hàng phải nắm vững đợc chất, đặc điểm nh xu hớng thị trờng ngoại hối để tìm cho biện pháp hớng phù hợp, kịp thời để kinh doanh cách hiệu loại hàng hoá mau chóng bắt kịp đợc với thị trờng quốc tế Chi nhánh NHCT Khu Vực Chơng Dơng đơn vị gặp phải số vớng mắc hoạt động mẻ Bởi quy mô nhỏ bé lại hoạt động địa bàn không thực thuận lợi môi trờng kinh tế Trong địa bàn huyện Gia lâm thuộc ngoại thành Hà Nội nhiều đơn vị sản xuất kinh doanh lớn cộng với địa nằm cách xa trung tâm thủ đô nơi có cạnh tranh mạnh mẽ ngân hàng nớc Bởi vậy, để vợt qua khó khăn này, đòi hỏi Ngân hàng phải nỗ lực đổi không ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh ngân hàng Sau thời gian thực tập Ngân hàng, sở kiến thức đợc tích luỹ qua giảng lý thuyết giảng viên trờng HVNH qua nghiên cứu tài liệu, kết hợp với kinh nghiệm thực tiễn thu đợc trình thực tập, nhận thấy cấp thiết hoạt động kinh doanh ngoại tệ hoạt động ngân hàng, em mạnh dạn chọn đề tài " Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng Kết cấu chuyên đề gồm phần chính: Chơng I: Lý luận chung kế toán kinh doanh ngoại hối NHTM Chơng II: Thực trạng nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT Khu Vực Chơng Dơng Chơng III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghịêp vụ kế toán kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT Khu Vực Chơng Dơng Để hoàn thành viết này, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy cô giáo môn, cán NHCT Chơng dơng tận tình giúp em trình thực tập Song kiến thức tích luỹ cha đầy đủ, kinh nghiệm thực tế cha nhiều, thời gian nghiên cứu hạn hẹp, chuyên đề tốt nghiệp em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo, cán NHCT Chơng Dơng bạn Chơng I Lý luận chung kế toán kinh doanh ngoại hối Ngân hàng thơng mại I- Những vấn đề thị trờng ngoại hối 1- Khái niệm thị trờng hối đoái - Ngoại hối: tiền nớc ngoài, vàng tiêu chuẩn quốc tế, giấy tờ có giá công cụ toán tiền nớc - Thị trờng hối đoái: nơi diễn việc mua bán trao đổi ngoại hối, chủ yếu trao đổi mua bán ngoại tệ phơng tiện toán quốc tế ghi ngoại tệ Trung tâm thị trờng hối đoái thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng, thông qua thị trờng liên ngân hàng giao dịch mua bán đồng tiền khác tiến hành trực tiếp với 2- Vai trò thị trờng hối đoái Cùng với hai phận khác thị trờng tài thị trờng vốn thị trờng tiền tệ, thị trờng ngoại hối đóng vai trò quan trọng đời sống kinh tế xã hội nớc có kinh tế thị trờng phát triển Trớc hết, thị trờng ngoại hối chế hữu hiệu đáp ứng nhu cầu mua bán, trao đổi ngoại tệ nhằm bôi trơn cho hoạt động xuất nhập hoạt động dịch vụ có liên quan đến ngoại tệ Nó nơi hình thành tập trung quan hệ cung cầu ngoại hối đất nớc hay khu vực, thông qua quan hệ cung cầu tỷ giá đợc hình thành cách khách quan Đối với quốc gia, tỷ giá phản ánh sức mua đồng nội tệ so với đồng ngoại tệ, mặt khác, thông qua tỷ giá Nhà nớc tác động đến quan hệ cung cầu ngoại hối thị trờng theo định hớng phát triển kinh tế quốc dân Để tiếp nhận nguồn tài trợ, đầu t từ bên vào thị trờng ngoại hối kênh dẫn vốn ngoại tệ thị trờng vốn Không có thị trờng hối đoái, vốn ngoại tệ chuyển tải vào kinh tế quốc dân thông qua chế tài phi thị trờng Khi hiệu suy giảm nhiều Đặc biệt thời đại ngày thời đại hội nhập kinh tế quốc tế khu vực, thị trờng hối đoái đóng vai trò nh cầu nối kinh tế quốc gia kinh tế giới Với vai trò nh vậy, thị trờng ngoại hối điều kiện thiếu đợc hoạt động trao đổi hàng hoá, dịch vụ đầu t quốc tế Cấu trúc thị trờng hối đoái Về mặt cấu trúc, thị trờng ngoại hối không phức tạp Nếu vào hình thức tổ chức, thị trờng gồm có hai loại: thị trờng có tổ chức thị trờng tổ chức nớc có kinh tế thị trờng ngoại hối phát triển nh Anh, Mỹ, Nhật, Singapo, thị trờng có tổ chức mạnh khiến cho thị trờng tổ chức hầu nh bị xoá sổ nớc cấu trúc thị trờng ngoại hối đợc mô tả sơ đồ sau: Khách hàng mua ngoại tệ NHTM Thị trường liên ngân hàng NHTM Người môi giới Sở giao dịch ngoại tệ Người môi giới Khách hàng bán ngoại tệ 4- Các thành viên tham gia thị trờng hối đoái: Có nhiều thành viên tham gia vào thị trờng hối đoái với nhiều mục đích khác nhau.Trong đó, chủ yếu ngân hàng thơng mại, tập đoàn lớn, nhà môi giới ngân hàng Trung ơng 4.1- Các Ngân hàng thơng mại (NHTM ) Các ngân hàng thơng mại chủ thể tham gia vào thị trờng hối đoái 90% giao dịch thị trờng hối đoái giao dịch NHTM Các giao dịch đợc tiến hành thị trờng liên ngân hàng, trung tâm thị trờng hối đoái Các NHTM chủ yếu làm trung gian thực uỷ thác khách hàng họ chủ động tham gia kinh doanh với vốn họ 4.2- Các công ty xuất nhập Các công ty thực việc mua bán ngoại tệ thị trờng hối đoái để toán hàng hoá xuất nhập khẩu, đặc biệt để tự bảo hiểm rủi ro biến động bất lợi tỷ giá hối đoái gây Các giao dịch mua ngoại tệ công ty ngân hàng chiếm tỷ lệ nhỏ giao dịch thị trờng hối đoái 4.3- Các nhà môi giới hối đoái Là ngời trung gian ngân hàng, qua góp phần tích cực vào hoạt động thị trờng cách làm cho cung cầu tiếp cận Nhà môi giới thờng xuyên cung cấp cho ngân hàng: - Những thông tin xảy thị trờng cách kịp thời - Khả tìm thấy bạn hàng cần gọi, tránh đợc việc phải hỏi trực tiếp hết ngân hàng đến ngân hàng khác - Đảm bảo vận hành tốt chế thị trờng quyền lợi, nhà môi giới đợc nhận khoản phí (gọi hoa hồng môi giới) ngời mua ngời bán trả 4.4- Các Ngân hàng Trung ơng (NHTW) Sự có mặt NHTW thị trờng hối đoái cần thiết nhằm thực chức ổn định thị trờng, phục vụ sách quản lý ngoại hối quốc gia can thiệp để hạn chế biến động lớn tỷ giá xảy nhằm ổn định sức mua đồng nội tệ Sự can thiệp cách ngời mua vào hay bán cuối thị trờng hối đoái nhằm ảnh hởng lên tỷ giá theo hớng mà NHTW cho có lợi II- Các loại hình giao dịch thị trờng hối đoái: 1- Thị trờng giao (Spot market) Là thị trờng mà giao dịch mua, bán toán đồng tiền khác diễn đồng thời Tuy nhiên, thực tế, thời hạn toán đợc kéo dài từ đến ngày làm việc nhằm kiểm tra, hoàn tất công việc giấy tờ thủ tục toán Tỷ giá giao đợc xác định thị trờng biểu diễn số lợng đồng tiền đơn vị đồng tiền khác - Tỷ giá chéo: tỷ giá đồng tiền đợc xác định dựa yết giá đồng tiền với đồng tiền thứ Chẳng hạn nh: USD/VND =14550 GBP/USD = 0,6112 GBP/VND = 0,6112 x 14550 2- Thị trờng giao dịch kỳ hạn ( Forward) Là thị trờng mà việc ký kết hợp đồng mua bán giao nhận ngoại hối không đồng thời, ký kết hợp đồng hôm nhng giao nhận toán ngoại hối tơng lai hai bên thoả thuận Một giao dịch có kỳ hạn giao dịch mua bán ngoại tệ mà việc giao nhận ngoại tệ tiến hành sau thời gian định (thờng tháng đến năm) theo tỷ giá thoả thuận ký kết hợp đồng 3- Giao dịch hối đoái Futures Khác với giao dịch Forward, thực qua điện thoại, telex giao dịch hối đoái Futures đợc diễn địa điểm cụ thể nh sàn giao dịch Tại đây, hợp đồng mua bán ngoại tệ đợc ký kết thông qua môi giới Đặc điểm bật loại giao dịch tiêu chuẩn hoá cao Tỷ giá giao dịch Futures thờng cao tỷ giá giao dịch kỳ hạn chi phí giao dịch Futures cao 4- Giao dịch hối đoái hoán đổi ( Swap ) Nghiệp vụ Swap thị trờng hối đoái hình thức kết hợp đồng thời hai giao dịch hối đoái, giao dịch giao giao dịch có kỳ hạn theo hớng ngợc lại, đợc thực khoản đối ứng Cơ sở nghiệp vụ Swap cam kết song phơng giao vào ngày định với số lợng cố định đồng tiền lấy số lợng biến đổi đồng tiền khác thời hạn xác định với lời hứa lẫn hoàn lại vốn tới kỳ hạn Giao dịch Swap gồm hoán đổi lãi suất hoán đổi tiền tệ Nh vậy, nghiệp vụ Swap kiếm đợc lãi mà phòng chống đợc rủi ro tiền tệ biến động Nghiệp vụ Arbitrage Sự chu chuyển vốn có hiệu trôi chảy đợc thị trờng hối đoái nhờ phần có nghiệp vụ tự bảo hiểm, nghiệp vụ đầu nghiệp vụ arbitrage Nói cách tổng quát, nghiệp vụ Arbitrage nghiệp vụ hối đoái lợi dụng chênh lệch tỷ giá đồng thời nhiều thị trờng để kiếm lời Tiến hành mua bán ngoại tệ đồng thời thị trờng hối đoái theo nguyên tắc mua nơi rẻ bán nơi đắt Nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ theo quyền chọn (Options) Quyền lựa chọn mua bán ngoại tệ thỏa thuận văn ngời mua ngời bán quyền chọn mua ( call option ) hay quyền chọn bán ( put option) số lợng ngoại tệ định theo tỷ giá cố định vào thời điểm cụ thể Quyền mua bán ngoại tệ lựa chọn công cụ đảm bảo tỷ giá thực cho nhà kinh doanh XNK, nhà đầu t III NHTM hoạt đông kinh doanh ngoại tệ NHTM Vai trò NHTM NHTM có vai trò to lớn phát triển kinh tế, cầu nối doanh nghiệp với thị trờng, nơi cung cấp vốn cho kinh tế, công cụ để Nhà nớc điều tiết vĩ mô kinh tế, cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế Đặc biệt kinh tế thị trờng ngày quốc tế hoá vai trò thiếu đợc 2.Nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối NHTM 2.1 Sự cần thiết phải tiến hành hoạt động kinh doanh ngoại hối hoạt động NHTM Ngân hàng thực nghiệp vụ kinh doanh trớc hết xuất phát từ việc thoả mãn nhu cầu khách hàng mục đích hoạt động ngân hàng cung cấp dịch vụ cho khách hàng Do kinh tế đối ngoại ngày phát triển, hoạt động toán quốc tế đợc mở rộng nhu cầu mua bán ngoại tệ khách hàng tăng lên Do đó, ngân hàng hoạt động kinh doanh ngoại tệ để cân d thừa cung cầu ngoại tệ Mục đích ngân hàng thực kinh doanh ngoại hối nhằm: - Tạo điều kiện cho doanh nghiệp toán hiệu hoạt động trao đổi kinh tế đối ngoại thông qua tệ Cung cấp dịch vụ mua bán ngoại tệ thuận lợi, thông tin thị trờng hối đoái diễn bến tỷ giá từ thị trờng ngoại hối quốc tế T vấn cho khách hàng xu hớng biến động tỷ giá tơng lai - Tăng thu nhập cho Ngân hàng đại lý mạng lới toán quốc tế, nâng cao vị uy tín giới tài quốc tế - Tạo khả tiếp nhận tín dụng nớc tệ ngân hàng nớc - Quản lý trạng thái hối đoái ngân hàng cho loại ngoại tệ đợc trì mức mà ngân hàng mong muốn nhằm hạn chế rủi ro Nh vậy, hoạt động kinh doanh ngoại hối thể điều kiện thiết yếu cho hoạt động nghiệp vụ trao đổi hàng hoá, dịch vụ đầu t quốc tế 2.2 Vai trò hoạt động kinh doanh ngoại hối Ngân hàng thơng mại Kinh doanh ngoại hối đem lại cho ngân hàng khoản lợi nhuận đáng kể Nó công cụ phòng chống rủi ro rủi ro tỷ giá ngân hàng thực nghiệp vụ Forward, Swap, Option Đồng thời, tạo điều kiện cho việc đa dạng hoá nghiệp vụ ngân hàng Nhờ có hoạt động kinh doanh ngoại hối mà số ngân hàng giao dịch với ngân hàng nớc Từ nâng cao đợc vị ngân hàng thị trờng quốc tế qua chất lợng giao dịch quốc tế 2.3 u Ngân hàng thơng mại kinh doanh ngoại hối Với t cách tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tốt cho khách hàng, NHTM có hệ thống sở vật chất đại thích ứng với nhu cầu đổi công nghệ nh hệ thống thông tin liên lạc, thiết bị văn phòng Thêm vào đội ngũ nhân viên đợc đào tạo chuyên sâu NHTM giữ vị trí trung tâm hoạt động toán quốc tế mà hoạt động kinh doanh ngoại tệ có mối quan hệ gắn bó với nghiệp vụ xuất phát từ đời phát triển thơng mại quốc tế Bởi việc tiến hành kinh doanh ngoại tệ ngân hàng thơng mại mặt bổ trợ cho hoạt động thơng mại quốc tế, mặt nhờ phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối ngân hàng Hệ thống ngân hàng đợc hoạt động phạm vi quốc tế mối quan hệ ngày đợc mở rộng nh hoạt động kinh doanh ngoại tệ đợc tiến hành thị trờng có quy mô quốc tế Những lợi giúp ngân hàng tiến hành hoạt động kinh doanh ngoại tệ, thờng xuyên liên tục xác nh đòi hỏi đặt thị trờng hối đoái mà không tổ chức sánh đợc IV Nghiệp vụ kế toán kinh doanh ngoại tệ A- Những vấn đề chung hoạt động ngoại tệ NHTM Theo Luật tổ chức tín dụng quy định:" Tổ chức tín dụng kinh doanh ngoại tệ phải đợc phép ngân hàng nhà nớc phải chấp nhận quy định Nhà nớc quản lý ngoại hối" 1.Một số nguyên tắc nhận tiền gửi cho vay ngoại tệ khách hàng 1.1 Tiền gửi ngoại tệ khách hàng Khách hàng mở tài khoản tiền gửi ngân hàng dới hai hình thức: - Tiền gửi ngoại tệ không kỳ hạn: nhằm mục đích toán tiền hàng hoá xuất nhập khẩu, dịch vụ, trả nợ vay ngân hàng , nợ vay nớc ngoài, mua bán ngoại tệ với NHTM, góp vốn đầu t toán khoản chi khác nớc theo quy định - Tiền gửi ngoại tệ có kỳ hạn: khách hàng mở tài khoản nhằm mục đích hởng lãi Ngân hàng phải đảm bảo chi trả theo yêu cầu chủ tài khoantrong phạm vi số d tìa khoản họ 1.2 Cho vay ngoại tệ khách hàng: Ngân hàng đợc phép kinh doanh ngoại tệ cho doanh nghiệp vay ngoại tệ nhng doanh nghiệp không đợc cho vay lẫn ngoại tệ Ngân hàng cho vay ngoại tệ qua hình thức: bảo lãnh, chiết khấu thơng phiếu giấy tờ có giá, cho vay trực tiếp ngoại tệ Mua bán ngoại tệ Ngân hàng thực mua bán ngoại tệ thị trờng khách hàng (doanh nghiệp, cá nhân) thị trờng liên ngân hàng Một số vấn đề liên quan đến mua bán ngoại tệ bao gồm: 2.1.Tỷ giá mua bán ngoại tệ Tỷ giá mua bán ngoại tệ gồm hai loại : tỷ giá thị trờng khách hàng thị trờng liên ngân hàng - Tỷ giá mua bán ngoại tệ thị trờng khách hàng: ngân hàng thơng mại niêm yết tỷ giá hàng ngày Gồm: + Tỷ giá giao (Spot): áp dụng cho nghiệp vụ mua bán ngoại tệ khách hàng đợc kế toán hạch toán vào sổ sách kế toán sau ngày ký kết hợp đồng mua bán ngoại tệ 10 động chung toàn hệ thống NHCT Việt nam Tuy nhiên, để hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao chế thị trờng, yêu cầu đặt với ngành ngân hàng nói chung NHCT khu vực Chơng Dơng nói riêng vừa phải mở rộng đầu t nớc, đồng thời phải biết khai thác triệt để tiềm kinh tế, bớc nâng cao sức cạnh tranh thị trờng quốc tế, hội nhập với hệ thống ngân hàng khu vực giới Chi nhánh cần phải hoạch định chiến lợc phát triển toàn diện, tìm đờng phát triển mình, đáp ứng ngày tốt nhu cầu cá nhân, doanh nghiệp, phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế xã hội đất nớc Chính vậy, với mục tiêu xây dựng chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng thành ngân hàng thơng mại đại, ban Giám đốc chi nhánh đề phơng hớng phát triển năm 2002 năm tới nh sau: * Phơng hớng chung cho toàn chi nhánh ngân hàng: - Tập trung sức đẩy mạnh công tác huy động vốn, tích cực khai thác nguồn tiền gửi tổ chức kinh tế xã hội tiền gửi dân c, đảm bảo cân đối vốn để mở rộng đầu t, giảm vốn điều hoà NHCT Việt nam - Tiếp tục mở rộng tăng trởng tín dụng lành mạnh, tập trung vốn đầu t cho doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, có tín nhiệm với ngân hàng, tăng cờng tiếp thị khách hàng mới, ý doanh nghiệp khu công nghiệp Sài đồng, công ty liên doanh, công ty cổ phần để mở rộng đầu t, phát tiếp cận dự án đầu t để nâng tỷ trọng đầu t vồn trung dài hạnViệc mở rộng đầu t phải nằm tầm kiểm soát ngân hàng Mục tiêu năm 2002 tăng trởng tín dụng bình quân đạt 20%, cuối năm 25% - Tích cực giải tồn cũ, tập trung xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi vốn Năm 2002 tâm giảm tài sản có không sinh lời từ 5,5% xuống3,2% - Nâng cao chất lợng hạch toán kế toán việc áp dụng công nghệ thông tin hoạt động kinh doanh nhằm quản lý chặt chẽ tài sản khách hàng 46 ngân hàng Tiết kiệm khoản chi hành chính, tăng thu nhập khoản bất thờng, phấn đấu năm 2002 lợi nhuận hạch toán tăng 10% so với năm trớc, lơng bình quân cán nhân viên đợc hởng mức cao theo chế độ lơng - Tăng cờng công tác kiểm tra tự kiểm tra, nâng chất lợng kiểm tra, giám sát chơng trình trọng tâm kiểm tra NHCT Việt Nam đạo - Đảm bảo việc thu chi tiền mặt cho khách hàng kịp thời, nhanh chóng, an toàn, không để tiền mặt tồn quỹ quy định Phát huy truyền thông liêm khiết, sáng đội ngữ làm công tác kiểm ngân - Tiếp tục quy hoạch định bồi dỡng lớp cán kế cận Có kế hoạch đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho lớp cán trẻ tuyển dụng năm gần Động viên cán học chuyển đổi từ hệ cao đẳng quy lên Đại học ngân hàng - Soát xét lại việc phân cấp uỷ quyền cho hai chi nhánh cấp II, để chi nhánh chủ động tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh , tạo điều kiện cho hai chi nhánhphát triển vững kinh doanh có hiệu - Tập trung xây trụ sở làm việc chi nhánhvà trình NHCT Việt nam xây trụ sở cho chi nhánh Yên viên, tìm địa điểm để chuẩn bị xây trụ sở cho chi nhánh Sài đồng - Tăng cờng vai trò lãnh đạo cấp Uỷ Đảng tổ chức công đoàn, Đoàn niên, nữ công, tự vệ để làm tốt công tác t tởng, động viên thi đua, chăm lo đời sống ngời lao động Tổ chức phong trào văn nghệ quan * Phơng hớng phòng hoạt kinh doanh ngoại tệ: - Về sách khách hàng : tìm kiếm khách hàng có nguồn hàng xuất lớn tập trung vào khối ngành may mặc, giầy da, nông thổ sản để khai thác đợc nguồn ngoại tệ vừa mở rộng thêm dịch vụ hàng xuất khẩuvừa đủ lợng cung ngoại tệ cho việc phát triển hàng nhập 47 Chủ động tìm đến khách hàng lớn có uy tín ngân hàng khác hệ thống để mời họ quan hệ tiền gửi, tiền vay với chi nhánh - Tăng cờng huy động nguồn vốn ngoại tệ doanh nghiệp có nguồn thu ngoại tệ dân c để dảm bảo nguồn cung ứng cho nhu cầu vay ngoại tệ ngắn hạn -Làm tốt ngày mở rộng, phát triển ngiệp vụ ngân hàng đối ngoại, đặt mục tiêu tăng trởng doanh số lợi nhuận hàng năm tăng 10%so với năm trớc -Triển khai quy định chiết khấu hàng xuất, sách u đãi phí, lãi suất chiết khấu, tỷ giá mua ngoại tệ để nhằm tăng khối lợng khách hàng xuất toán hàng xuất qua chi nhánh Chủ yếu tập trung vào khách hàng có nguồn hàng xuất lớn - Đầu t công nghệ đại đào tạo đội ngũ cán chất lợng cao nghiệp vụ - Đa dạng hoá hình thức kinh doanh ngoại tệ nhằm hạn chế đến mức thấp rủi ro tỷ giá hối đoái không cho ngân hàng mà cho khách hàng Đẩy mạnh việc mua bán ngoại tệ với nhiều hình thức mua bán (spot), mua bán kỳ hạn (foward), tăng số lợng ngoại tệ giao dịch chi nhánh, ngiên cứu sử dụng phơng thức toán để thu hút khách hàng tới giao dịch với chi nhánh - Tiếp tục giữ gìn khách hàng truyền thống, có chế sách mềm dẻo, thờng xuyên trao đổi t vấn để nắm bắt khách hàng nhằm phục vụ đợc tốt Đồng thời tích cực tìm kiếm thu hút khách hàng kinh doanh xuất nhập lớn thông qua đẩy mạnh công tác tiếp thị II Các giải pháp nhằm mở rộng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngoại tệ chi nhánh: Hoạt động ngoại tệ hoạt động tinh vi, phức tạp phải chịu nhiều ảnh hởng biến số kinh tế, trị, văn hoá Nó hoạt động không 48 thể thiếu đợc nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng Việc nâng cao hiệu hoạt động ý nghĩa hoạt động kinh doanh đối ngoại nói chung mà góp phần tăng khả đa dạng hoá đợc nghiệp vụ Ngân hàng Từ thực trạng hoạt động thời gian qua định hớng hoạt động thời gian tới, kết hợp với kiến thức học, em xin đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thành nghiệp vụ kế toán nâng cao hiệu kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT Chơng Dơng : Đa dạng hoá nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ: Đa dạng hoá nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ giúp Ngân hàng mở rộng quy mô kinh doanh, tạo tăng trởng lợng chất kinh doanh ngoại tệ, đồng thời góp phần vào phát triển tổng thể hoạt động ngân hàng * Đối với nghiệp vụ hối đoái giao ngay: - Ngân hàng cần tiếp tục mở rộng quy mô loại hình nghiệp vụ với biện pháp sau: + Quan tâm đến lợi ích khách hàng cách toán hạn, đáp ứng nhu cầu ngoại tệ đáng khách hàng, tạo cho họ yên tâm, tin tởng giao dịch - Ngân hàng cần có quỹ dự trữ ngoại tệ định, nhằm tạo quyền chủ động cho cán kinh doanh ngoại tệ giao dịch mua bán ngoại tệ, đồng thời có lợng ngoại tệ sẵn có nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng * Đối với nghiệp vụ kỳ hạn Swap: - Trớc hết phải làm cho khách hàng hiểu rõ nghiệp vụ lợi ích chúng Hiện nói chung hiểu biết giao dịch hối đoái nhằm phòng tránh rủi ro kinh doanh doanh nghiệp Việt nam cha cao Chi nhánh NHCT Chơng Dơng có vai trò quan trọng hớng dẫn giới thiệu 49 nghiệp vụ cho khách hàng để họ sử dụng chúng có hiệu kinh doanh Đa dạng hoá loại ngoại tệ kinh doanh nớc ta nay, đồng tiền dùng giao dịch ngoại thơng chủ yếu USD, hoạt động doanh nghiệp XNK nh ngân hàng lựa chọn đồng tiền Lãi từ kinh doanh ngoại tệ NHCT Chơng dơng chủ yếu từ mua bán đồng USD Khi giá USD thay đổi hoạt động kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh bị ảnh hởng nặng nề Do ngân hàng nâng cao tỷ trọng kinh doanh loại ngoại tệ khác nh JPY, DEM, FPR, GBP lên để phòng chống rủi ro tỷ giá Mặt khác, ngân hàng nên nghiên cứu nhiều khả mua bán đồng EURO Tuy ngân hàng tiến hành mua bán loại ngoại tệ nhng số lợng khiêm tốn, cha cao Hiện nay, thị trờng Việt Nam dè dặt với loại ngoại tệ này, thời gian có chiến Châu Âu làm cho đồng EURO bị giảm giá trị Nhng triển vọng tơng lai không xa, đồng ngoại tệ lên ngôi, cạnh tranh vị trí số USD, trở thành đồng dự trữ lớn nhiều nớc giới Tóm lại, việc đa dạng hoá loại ngoại tệ kinh doanh giúp ngân hàng va tránh đợc rủi ro tỷ giá, vừa làm hco nguốn ngoại tệ kinh doanh đợc phong phú, đa dạng để thoả mãn nhu cầu ngoại tệ cho khách hàng đến giao dịch Mở rộng phát triển nghiệp vụ liên quan đế hoạt động kinh doanh ngoại tệ: * Thanh toán quốc tế: Để có hoạt động toán quốc tế ngày mở rộng, Chi nhánh cần có biện pháp sau: - Tăng cờng chất lợng phục vụ phục vụ khách hàng, đảm bảo toán xác nhanh chóng an toàn vốn 50 - Có sách thu hút khách hàng xuất nhập giao dịch qua Ngân hàng Ngoài biện pháp tài trợ xuất nhập trên, ngân hàng : +Mở rộng mối quan hệ đối ngoại với ngân hàng nớc ngân hàng nớc để tận dụng tối đa tài trợ giúp đào tạo nh khai thác thông tin cần thiết ngân hàng, khách hàng nớc để phục vụ công tác toán quốc tế + Tổ chức thực nghiệp vụ khoa học, hợp lý, phục vụ nhu cầu giao dịch khách hàng cách kịp thời, nhanh chóng - Chuẩn hoá đội ngũ cán chuyên môn ngân hàng Trang bị máy móc đồng bộ, phù hợp với tiến trình công việc Đầu t trang thiết bị đại phục vụ hoạt đông kinh doanh ngoại tệ, có sách phát triển nhân lực : Trong điều kiện đẩy mạnh công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc, công nghệ ngân hàng mối quan tâm hàng đầu ngành ngân hàng Việc vi tính hoá nghiệp vụ ngân hàng yêu cầu cấp thiết NHCT Chơng Dơng cần trang bị thiết bị, hệ thống thông tin đại phục vụ cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ Vì chi phí đầu t lớn, NHCT Chơng Dơng đề nghị vốn tài trợ bổ sung từ NHCT Việt nam Về phát triển nhân lực thực theo hai hớng : Chính sách đào tạo : Kinh doanh ngoại tệ lĩnh vực nhạy cảm hoạt đông ngày phát triển mô hình ngân hàng đại Nên chi nhánh cần có sách đầu t thích đáng cho cán chuyên môn học tập, tham gia lớp đào tạo nghiệp vụ ngắn hạn hay tham gia khoá học dài hạn trờng chuyên môn Nâng cao trình độ học tập nớc, tạo điều kiện khuyến khích cán tự học khả Bên cạnh có sách đãi ngộ cán có lực nh khuyến khích lơng, thởng, tạo thêm điều kiện làm việc 51 phù hợp với trình độ khả cán bộ, giúp cho nhân viên có thêm động lực để nâng cao trình độ, phát huy hết khả Chính sách tuyển dụng: Chi nhánh cần có chế độ tuyển dụng nhân viên khoa học, hợp lý để tuyển chọn cán trẻ, có trình độ chuyên môn, giỏi ngoại ngữ, thạo vi tính, am hiểu lĩnh vực ngoại thơng, toán quốc tế Bên cạnh cần ý tới phẩm chất đạo đức thái độ giao tiếp cán nhân viên nh có tinh thần trách nhiệm, nổ nhiệt tình, phong cách giao tiếp lịch sự, văn minh Bởi nghệ thuật giữ khách hàng có hiệu nhất, tạo tâm lý hài lòng, yêm tâm cho khách hàng đến giao dịch, xu hớng cạnh tranh thu hút khách hàng ngân hàng 5- Xây dựng chiến lợc khách hàng: Để lôi kéo giữ đợc khách hàng, ngân hàng cần phải xây dựng chiến lợc khách hàng không phân biệt họ thuộc thành phần kinh tế nhng có áp dụng số u đãi hợp lý quan hệ với khách hàng, đáp ứng đến mức cao yêu cầu khách hàng Để xây dựng chiến lợc khách hàng chi nhánh nên thực : - Mở rộng thị trờng khách hàng : Cần củng cố phát triển khách hàng có quan hệ truyền thống Mở rộng phát triển quan hệ hợp tác với khách hàng ngân hàng thơng mại nớc, ngân hàng nớc ngoài, tổ chức tài quốc tế, doanh nghiệp 100% vốn nớc dựa sở bên tham gia bình đẳng có lợi - Thực sách thu hút khách hàng: Đảm bảo an toàn đồng vốn mà khách hàng gửi bảo hiểm tiền gửi làm cho ngời gửi an tâm áp dụng sách linh hoạt mang tính cạnh tranh phân biệt quốc doanh quốc doanh Cải thiện quan hệ giao tiếp với khách hàng nh đảm bảo tính khẩn trơng xử lý công việc hàng ngày - Có hình thức u đãi khách hàng truyền thống, khách hàng có tín nhiệm : u đãi vốn vay lãi suất vay vốn, phí dịch vụ có 52 phí toán quốc tế, u đãi giá mua, giá bán ngoại tệ phục vụ toán quốc tế Tóm lại việc xây dựng chiến lợc khách hàng vấn đề quan trọng, định đến việc mở rộng hay thu hẹp hoạt động chi nhánh Vì trình thực cần phải nhìn xa, giám bỏ chi phí ban đầu để mu lợi ích lâu dài 6- Tăng cờng hoạt động Marketing : Để tăng cờng hoạt động Marketing chi nhánh, ngân hàng nên đề sách hỗ trợ sau: - Chính sách ngiên cứu, tìm hiểu, điều tra thông tin : dựa vào mối quan hệ lâu dài khách hàng, chi nhánh rút đặc điểm, tính chất chu kỳ khách hàngvà thờng xuyên thu thập tin tức, phân tích thông tin từ phía khách hàng chất lợng sản phẩm chi nhánh - Chính sách sản phẩm: sản phẩm ngân hàng đợc đánh giá sau đợc khách hàng sử dụng nhánh cần đánh giá xác chất lợng sản phẩm để định hớng cho việc thiết kế đa sản phẩm dịch vụ - Chính sách lãi suất : muốn mở rộng kinh doanh, tăng thị phần chi nhánh xác định mức lãi suất linh hoạt, hợp lý theo thị trờng - Chính sách phân phối : để tạo kênh tiêu thụ hiệu chi nhánh nên lập địa điểm phân phối, xếp sở vật chất tạo tâm lý hấp dẫn, thoải mái tin cậy cho khách hàng, giao dịch phải thuận tiện nhân viên phải có trình độ giao tiếp tốt - Chính sách khuyếch trơng: nên tuyên truyền rộng rãi hoạt động ngân hàng cách tổ chức hội nghị khách hàng để giới thiệu cho họ sách u đãi, loại hình nghiệp vụ nh mua bán kỳ hạn, hoán đổi 7- Các giải pháp khác: 53 Duy trì mở rộng điểm thu đổi ngoại tệ, mua bán ngoại tệ Tiếp cận doanh nghiệp có mua bán xuất nhập lớn để mở rộng hoạt động kinh doanh ngoại tệ Chủ động thu hút nguồn ngoại tệ trôi thị trờng nh: tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ dân c, ngoại tệ từ nguồn kiều hối gửi nớc Chi nhánh cần tạo nên tiện lợi cho ngời dân (thủ tục giao dịch đơn giản ) để thu hút hoạt động chuyển ngoại tệ qua ngân hàng Trên giải pháp mà chi nhánh NHCT Chơng Dơng nên quan tâm chiến lợc tăng trởng phát triển III/ Một số kiến nghị với quan cấp trên: Sau phân tích thực trạng kinh doanh ngoại tệ chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng, em xin đề xuất số kiến nghị với Chính phủ, NHNN NHCT Việt nam nh sau: 1.Kiến nghị với Chính phủ NHNN: Khi ban hành định quản lý ngoại hối, NHNN có hớng dẫn đầy đủ, rõ ràng cách kịp thời tránh triển khai vận dụng sai chế độ thiếu đồng số ngân hàng gây khó khăn không nhỏ ngân hàng kinh doanh nói chung hệ thống NHCT Việt nam nói riêng 1.1-Chính sách tỷ giá hối đoái : Với hai Quyết định số 64/1999/QĐ - NHNN7 việc công bố tỷ giá hối đoái đồng Việt nam với ngoại tệ Quyết định số 65/1999/QĐ - NHNN7 việc quy định tỷ giá mua bán ngoại tệ Tổ chức tín dụng đợc phép kinh doanh ngoại tệ ngày 25/2/1999, chế quản lý điều hành tỷ giá nớc ta đợc thay đổi Tỷ giá công bố phản ánh cách khách quan thị trờng quan hệ cung cầu ngoại tệ thị trờng, đồng thời NHNN thể đợc vai trò kiểm soát định điều kiện thị trờng hối đoái nớc ta cha hoàn thiện Để chế tỷ giá phát huy hiệu quả, NHNN nên: 54 - Củng cố phát triển thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng, sở để phát triển thị trờng hối đoái nớc ta Thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng phải hoạt động thông suốt liên tục, không bị giới hạn thời gian, số thành viên tham gia thị trờng, tạo nện cạnh tranh lành mạnh sôi động - Củng cố phát triển thị trờng nội tệ liên ngân hàng với đầy đủ nghiệp vụ hoạt động - NHNN cần nâng cao dự trữ ngoại tệ tơng xứng với nhịp độ tăng trởng kim ngạch xuất nhập khẩu, từ NHN đảm bảo đợc vai trò ngời mua, bán cuối thị trờng liên ngân hàng, đủ sức can thiệp vào thị trờng tỷ giá biến động ảnh hởng xấu đến kinh tế Cơ cấu dự trữ ngoại tệ phải đợc tính toán hợp lý, giảm thiểu phụ thuộc vào đồng USD - Chính sách quản lý tỷ giá phải linh hoạt, phản ánh quan hệ cung cầu thị trờng tránh cứng nhắc, tỷ giá công bố NHNN cần theo sát với tỷ giá bình quân thị trờng liên ngân hàng để thu hẹp đáng kể chênh lệch tỷ giá giao dịch ngân hàng với tỷ giá thị trờng t nhân Có nh ngân hàng có đủ hành lang để tính toán tỷ giá cạnh tranh, cạnh tranh có lợi nhuận thu hút ngoại tệ dân c qua thu đổi ngoại tệ ngân hàng 1.2- Chính sách ngoại hối : NHNN cần xây dựng quy chế thông tin, thống kê hệ thống hoá kịp thời số liệu nguồn ngoại tệ vào nớc, từ có dự báo quan hệ cung cầu thị trờng, làm điều hành tỷ giá quản lý ngoại hối kịp thời Các quy định quản lý ngoại hối hành phải đợc thực nghiêm chỉnh, có xử phạt nghiêm minh Mọi nhu cầu ngoại tệ kinh tế phải thực qua hệ thống ngân hàng NHNN tạo điều kiện để ngân hàng thơng mại thu hút nguồn ngoại tệ trôi tự do, nghiêm cấm hoạt động thị trờng ngoại tệ tự song hành với thị trờng thức, gây bất ổn mà NHNN không kiểm soát đợc 55 Khi NHNN muốn thay đổi quy định quản lý ngoại hối cần phải tạo thay đổi dần dần, có bớc chuẩn bị cho doanh nghiệp nh ngân hàng, tránh việc gây cú sốc tỷ giá Việc quản lý ngoại hối cần đợc nghiêm khắc để xoá bỏ dần tợng dollar hoá kinh tế phải mềm dẻo, hợp lý để nâng cao uy tín đồng Việt nam thị trờng khu vực 1.3 Chính sách xuất nhập khẩu: NHNN nên giảm bớt áp lực thị trờng ngoại tệ nớc biện pháp nh: giảm thuế, miến thuế xuất khẩu, giảm thuế doanh thu số mặt hàng, phát triển khu chế xuất Bên cạnh cần hạn chế nhập số mặt hàngcha cần thiết để làm giảmtình trạng nhập siêu 1.4 Hoàn thiện số văn liên quan đến kinh doanh ngoại tệ NHTM: - Hình thức cho vay ngoại tệ tài tợ xuất khẩu: Hiện nay, NHNN không cho phép cho vay tài trợ xuất ngoại tệ Tuy nhiên hình thức cho vay có lợi dựa vào lý sau: + Xét khả thu hồi nợ đảm bảo nguồn thu ngoại tệ từ xuất ( cho vay để toán L/C hàng nhập khó tạo nguồn ngoại tệ để trả nợ lại đợc USD ) + Hình thức cho vay tạo cho khách hàng xuất có trạng thái ngoại tệ đóng, tránh đợc rủi ro hối đoái Bởi vì, USD, khách hàng cho vay nhiều loại ngoại tệ khác nh DEM, FRF, JYP + Nhà xuất không sử dụng nhân công nguyên liệu nớc mà có phải nhập số vật t, thiết bị từ bên - Quy định tính tỷ giá kỳ hạn: NHNN quy định cách tính tỷ giá kỳ hạn cách khống chế mức tối đa đợc phép dựa theo tỷ giá giao tối đa, đợc phép cộng với tỷ lệ % cố định tuỳ theo kỳ hạn Với quy định này, NHNN kiểm soát đợc chiều giá đồng VN Tuy nhiên, tỷ giá kỳ hạn thực chất đợc tính toán dựa sở chênh lệch lãi suất 56 hai đồng tiền tỷ giá chúng thời điểm ký kết hợp đồng Vì vậy, để tiến tới hoàn thiện thị trờng hối đoái Việt Nam, NHNN nên quy định cách tính tỷ giá kỳ hạn cách tổng quát dựa chênh lệch lãi suất thay cách tính có tính hành - Về hoạch toán kế toán: NHNN cần nghiên cứu đa quy định cụ thể chế độ hoạch toán kế toán nghiệp vụ hối đoái Một số nghiệp vụ khác nh giao dịch tơng lai, giao dịch quyền chọn ( OPTION) cần đợc phát triển để hoàn thiện thị trờng hối đoái Việt Nam 1.5 Một số kiến nghị khác: - Ngân hàng Nhà nớc có biện pháp xử lý nghiêm khắc hành vi buôn lậu ngoại tệ trái phép vi phạm gây lộn xộn, khó khăn cho hoạt động kinh doanh thị trờng ngoại tệ có tổ chức NHNN Việt nam nên để tổ chức tín dụng thực linh hoạt tỷ giá mua bán ngoại tệ theo sách khách hàng - Đẩy mạnh biện pháp thu hút vốn đầu t nớc dới hai hình thức trực tiếp gián tiếp vào Việt Nam Nguồn làm giảm tình trạng khan ngoại tệ nớc - Khi ban hành văn kinh doanh ngoại tệ, lại không rõ văn có hiệu lực, văn bãi bỏ Vì cần có văn bản, thông t khác kèm theo hớng dẫn chi tiết việc thực văn đó, tránh cho ngân hàng không cố ý vi phạm chúng 2.Kiến nghị với NHCT Việt nam : Để triển khai tốt công tác kinh doanh đối ngoại, chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng kiến nghị với NHCT Việt nam số vấn đề sau: - Có văn đạo để chi nhánh thực tốt việc triển khai công tác kinh doanh đối ngoại đến chi nhánh cấp 2, lĩnh vực quản lý hạn mức nhằm đảm bảo quản lý chặt chẽ chi nhánh cấp 57 - NHCT nên tổ chức buổi tập huấn cho cán làm công tác kinh doanh đối ngoại làm quen với sản phẩm mới, sở cán ngân hàng giới thiệu sản phẩm dịch vụ cho khách hàng nh: chuyển tiền kiều hối toàn cầu với Western Union, dịch vụ quản lý vốn, thẻ ATM, thẻ tín dụng quốc tế, sản phẩm ngân hàng điện tử, sản phẩm chọn gói để phục vụ khách hàng lớn - NHCT việt nam thờng xuyên cung cấp kịp thời thông tin ngân hàng đại lý, mối quan hệ NHCT Việt nam với ngân hàng đại lý tuỳ theo thời kỳ để chi nhánh có sở tham khảo, nhằm phục vụ công tác t vấn cho khách hàng đợc tốt - NHCT Việt nam nghiên cứu đa quy trình chuẩn cho nghiệp vụ toán quốc tế nhng cha có mẫu biểu thống chung toàn hệ thống NHCT Việt nam - Trong nghiệp vụ mua bán ngoại tệ, chế quản lý ngoại hối thay đổi theo thời kỳ, nhng NHCT Việt nam nên có quy trình để chi nhánh làm cẩm nang việc triển khai cụ thể chi nhánh - Tổ chức khai cung cấp cách nhanh chóng, kịp thời xác cho toàn hệ thống tin kinh tế nớc, nớc có liên quan đến nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ 58 59 Lời kết Trong năm qua, kinh tế nớc ASEAN nói riêng châu nói chung gặp nhiều khó khăn, điều ảnh hởng không nhỏ đến Việt nam, song kinh tế nớc ta phát triển ổn định có bớc phát triển vững Do vậy, góp phần nâng cao hình ảnh Việt nam cộng đồng quốc tế, tạo ổn định xã hội tăng trởng kinh tế Cùng với xu phát triển hội nhập đất nớc ta nay, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ trở thành yêu cầu thiết NHTM Việt nam, nhằm tiến tới mô hình ngân hàng đại kỷ mới, đáp ứng đợc vai trò tiên phong cho hoạt động kinh tế Là lĩnh vực mẻ nên kinh doanh ngoại tệ không đòi hỏi NHTM Việt nam phải đầu t lớn trang thiết bị công nghệ đại mà phải có đợc đội ngũ cán kinh doanh có lực, trình độ cao, hiểu biết sâu sắc tổng hợp tài chính, tiền tệ Vì vậy, nghiên cứu lý luận thực tiễn hoạt động cần thiết giai đoạn Với mong muốn đợc đóng góp phần nhỏ vào nghiên cứu đó, chuyên đề đợc hoàn thành với nội dung sau: - Tổng hợp kiến thức kinh doanh ngoại hối NHTM, nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ - Phân tích thực trạng hoạt động nghiệp vụ NHTM Việt nam, NHCT khu vực Chơng Dơng Qua đó, đánh gia kết hoạt động chi nhánh hạn chế tồn nguyên nhân - Đa kiến nghị với NHCT Chơng Dơng để góp phần tháo gỡ hạn chế, khó khăn nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh ngân hàng, đồng thời có kiến nghị với NHTW, NHCT Việt nam để hỗ trợ tích cực cho việc thực chi nhánh NHCT Chơng Dơng 60