Li Núi u Sau 10 năm chuyển sang kinh tế thị trờng, kinh tế Việt Nam đạt đợc thành tựu đáng khích lệ Chúng ta bớc có đợc kinh tế mở, hợp tác đa phơng phát triển mạnh sản xuất nớc Mức sống ngời dân không ngừng đợc nâng cao, tích luỹ xã hội ngày tăng tăng trởng kinh tế cao Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam đời theo sắc lệnh 15/SL Hồ Chủ Tịch ký ngày 6/5/1951, kiêm nhiệm chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng Thơng mại Cho tới nớc ta chuyển sang kinh tế thị trờng, ngày 26/3/1988, hệ thống NGTM Việt Nam thức đợc thành lập theo nghị định số 53/1988/NĐCP, hình thành hệ thống Ngân hàng Thơng mại hoạt động lĩnh vực Ngân hàng doanh nghiệp hai nhân tố chủ chốt kinh tế đóng góp cho thành công Doanh nghiệp với tài trợ ngân hàng không ngừng mở rộng sản xuất, cung ứng khối lợng hàng hoá lớn cho thị trờng nớc nh quốc tế Ngân hàng phục vụ doanh nghiệp phát triển không ngừng lớn mạnh Ngày có nhiều doanh nghiệp phát triển lúc nhiều Ngân hàng đời, cạnh tranh ngày gắt Ngân hàng nhằm lôi kéo khách hàng phía Tuy nhiên, nay, hệ thống NHTM Việt Nam yếu nhiều mặt Hoạt động Ngân hàng Thơng mại mang tính chất nh Ngân hàng cổ điển, nghĩa dừng lại nghiệp vụ vay cho vay chủ yếu nên cha đáp ứng đợc đòi hỏi kinh tế thị trờng linh hoạt động Thanh toán Ngân hàng lĩnh vực thiếu phát triển lớn mạnh Ngân hàng Nó làm cho việc lu thông tiền tệ đợc nhanh chóng, bắt kịp với xu đại, đa hệ thống Ngân hàng Thơng Mại tiến kịp với nớc khu vực rút ngắn khoảng cách với Ngân hàng Thơng mại giới Do đó, việc hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt Ngân hàng cần thiết Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, sau trình nghiên cứu dài, kết hợp với chơng trình thực tập Ngân hàng Công thơng Đống Đa, em đến lựa chọn đề tài Hoàn thiện phơng pháp toán không dùng tiền mặt Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Thanh Xuân làm đề tài luận văn tốt nghiệp Luận văn đợc viết với hy vọng đóng góp đợc nghiên cứu, ý kiến cá nhân vào công việc ngành Ngân hàng nói chung Chi nhánh NHCT Thanh Xuân nói riêng công công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Luận văn gồm chơng : - Chơng I : Lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế - Chơng II : Thực trạng toán không dùng tiền mặt Chi nhánh NHCT Thanh Xuân - Chơng III : Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt Chi nhánh NHCT Thanh Xuân Qua đây, em xin trân thành cám ơn Thầy giáo, GS - TS Lơng Trọng Yêm, anh, chị khoa Tài - Kế toán ban lãnh đạo tập thể cán phòng Kế toán - Tài chi nhánh Ngân hàng Công thơng Thanh Xuân tận tình hớng dẫn em suốt trình thực tập làm luận văn tốt nghiệp Ch ơng I Lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế I Bản chất - Chức - Vai trò Ngân hàng Thơng mại 1.Vài nét Ngân hàng Thơng Mại Ngân hàng thơng mại đời với trình phát triển kinh tế hàng hoá Khi chủ nghĩa t xuất nớc châu Âu lúc thơng mại nớc phát triển Đối với quốc gia nào, thơng mại quốc tế phần quan trọng thiếu toàn hoạt động kinh tế Trong kỉ trớc, vàng phơng tiện toán quốc tế hữu hiệu Để hạn chế bất tiện mang vàng qua quốc gia, thơng gia nớc sau thu đợc tiền tìm giải pháp, gửi tiền nhà thợ vàng Những ngời thợ vàng thông minh nhận thấy ngời gửi vàng rút vàng lúc nhng két họ có khoản tiền lớn Từ họ nảy ý định cho vay thu lãi phần vàng đ ợc gửi Hoạt động mang lại lợi nhuận lớn nên họ khuyến khích gửi vàng vào ngân hàng cách trả lãi cho số vàng huy động đợc Nh vậy, ngời thợ vàng thực hai nghiệp vụ : nhận tiền gửi cho vay.Đó tiền thân ngân hàng thơng mại Do đáp ứng nhu cầu vốn ngày tăng kinh tế nên ngành ngân hàng trở thành ngành kinh tế quan trọng Nghiệp vụ ngành ngân hàng ngày đa dạng với phát triển kinh tế Luật tổ chức tín dụng nớc ta quy định: Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán. Đối với quốc gia nào, dù quốc gia phát triển hay phát triển, ngành ngân hàng ngành kinh tế quan trọng Hoạt động hệ thống ngân hàng đóng góp lớn vào tăng trởng kinh tế xét nhiều phơng diện Ngân hàng góp phần vào công công nghiệp hoá đại hoá đất nớc, đảm bảo cho đất nớc phát triển bền vững Bản chất Ngân hàng Thơng Mại: Ngày nay, toàn hệ thống Ngân hàng Việt Nam đợc tổ chức lại Từ hệ thống Ngân hàng cấp Trở thành hệ thống Ngân hàng hai cấp: Cấp 1: Bao gồm Ngân hàng Nhà Nớc TW chi nhánh Ngân hàng Nhà Nớc 61 tỉnh, thành phố Cấp 2: Bao gồm hàng trăm Ngân hàng Thơng Mại thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau: Quốc doanh cổ phần, chi nhánh Ngân hàng nớc ngoài, liên doanh với Ngân hàng nớc ngoài, quỹ tín dụng Nhân dân v.v với hàng ngàn sở hoạt động quận, huyện, thị trấn Ngân hàng Thơng Mại doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dịch vụ dịch vụ tài chính, tiền tệ Các Ngân hàng trung gian tài đứng vay vốn ngời cho vay dùng số vốn cho ngời thiếu vốn vay lại, làm cho nguồn vốn nhàn rỗi không sinh lợi hàng triệu dân chúng đợc tập trung chuyển đến cho doanh nghiệp lớn, nhỏ thiếu vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh sinh lời Chức Ngân hàng Thơng Mại 3.1 Chức tạo tiền: Đây chức bản, đặc trng Ngân hàng, đợc thực thông qua hoạt động tín dụng đầu t Ngân hàng thơng mại mối quan hệ với khối lợng dự trữ bắt buộc Ngân hàng Thơng mại, qua tạo lợng vốn tín dụng cho kinh tế lớn nhiều lần so với lợng vốn ký thác ban đầu Ngân hàng 3.2 Chức trung gian tài chính: Thực chất, chức tín dụng, "Vay vay", Ngân hàng cầu nối ngời có vốn nhàn rỗi ngời cần vốn Với chuyên môn hoá mình, Ngân hàng giúp cho trình gặp cung cầu vốn kinh tế 3.3.Chức làm trung gian toán: Ngân hàng Thơng mại cung cấp cho khách hàng nhiều phơng tiện toán nớc nh: Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, Séc, Ngân phiếu, nhờ đẩy nhanh tốc độ lu thông hàng hoá, rút ngắn trình vận động T - H - T', thúc đẩy sản xuất phát triển, hạn chế rủi ro kinh doanh 3.4.Chức làm dịch vụ tài dịch vụ khác: Ngoài chức chủ yếu nêu trên, Ngân hàng Thơng mại tham gia vào nhiều dịch vụ khác nh: dịch vụ t vấn cho khách hàng, dịch vụ uỷ thác, dịch vụ kinh doanh ngoại hối, nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh Ngân hàng II Thanh toán không dùng tiền mặt thể thức toán không dùng tiền mặt Khái niệm toán không dùng tiền mặt: Thanh toán không dùng tiền mặt (thanh toán chuyển khoản) phơng thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản ngời chi chuyển sang tài khoản ngời đợc hởng Các tài khoản đợc mở Ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt ngày mở rộng phát triển chức phơng tiện toán tiền tệ; nhiên mở rộng toán không dùng tiền mặt liên quan đến qui luật tạo tiền, tăng bội số tín dụng Ngân hàng Thơng mại nh thay đổi mối quan hệ tiền mặt tiền ghi sổ Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Trong kinh tế kế hoạch hoá tập trung, toán không dùng tiền mặt cha đợc phát triển quan hệ toán cha đợc mở rộng việc quản lý sách tiền tệ yếu kém, lỏng lẻo, phần lớn giao dịch toán tiền mặt, điều làm cho việc điều hoà lu thông tiền tệ gặp nhiều khó khăn, dẫn đến tình trạng lạm phát kéo dài, tiền tệ không ổn ddingh Hiện nay, kinh tế thị trờng, đặc biệt thời điểm này, Nhà nớc tham gia vai trò điều tiết vĩ mô, điều giúp cho việc toán không dùng tiền mặt đóng vai trò không nhỏ cá nhân, đơn vị kinh tế toàn kinh tế Nó đáp ứng yêu cầu kinh tế đại Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần nâng cao lực quản lý Nhà nớc sách tiền tệ quốc gia, hạn chế lạm phát, tăng nhanh trình chu chuyển vốn kinh tế, tạo điều kiện cho sản xuất phát triển, nâng cao suất lao động Vì toán không dùng tiền mặt phần tách rời với hoạt động kinh tế Nó đóng vai trò quan trọng phát triển kinh tế quốc gia Vai trò toán không dùng tiền mặt đợc thể số mặt dới đây: Góp phần thúc đẩy trình tái sản xuất xã hội toán khâu kết thúc trình sản xuất Tổ chức toán đợc tiến hành trôi chảy giúp cho lu thông hàng hoá thông suốt, đảm bảo yêu cầu vốn, rút ngắn chu kỳ sản xuất, tăng tốc độ lu chuyển vốn, thúc đẩy toàn kinh tế phát triển Góp phần làm giảm khối lợng tiền lu thông, giảm chi phí in ấn, bảo quản, chọn lọc, tăng an toàn độ tin cậy cao TTKDTM đời phát triển sở sản xuất hàng hoá Song nhân tố quan trọng góp phần thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển Có tác dụng mạnh mẽ đến việc quản lý vĩ mô NHNN, kiểm soát đợc mức tạo tiền, thực sách tiền tệ tín dụng, toán Nhằn kiềm chế lạm phát, tạo điều kiện tăng trởng kinh tế Là công cụ cạnh tranh mặt dịch vụ có hiệu nhằm thu hút khách hàng đến với Ngân hàng Ngân hàng làm tốt công tác tập trung đợc nguồn vốn lớn tạm thời nhàn rỗi từ bên xã hội tự động chảy vào Ngân hàng thu hút ngày nhiều khách hàng đến với Ngân hàng Tạo điều kiện cần thiết để thực kiểm soát đồng tiền xí nghiệp, tổ chức kinh tế nhằm tăng cờng chế độ hạch toán kinh tế Khi số d tài khoản khách hàng thay đổi, ngân hàng nắm bắt đợc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sở định cho vay hay thực nghiệp vụ t vấn cho khách hàng có hiệu Nội dung hình thức toán không dùng tiền mặt TTKDTM thể thức toán có nhiều u điểm Nó đợc áp dụng rộng rãi toàn giới ngày đợc hoàn thiện Theo định số 22/QDNH1 ngày 21/02/1994 Thống đốc NHNN Nghị định số 30/CP ngày 09/05/1996 Thủ tớng Chính phủ ban hành quy chế phát hành sử dụng Séc; Thông t số 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 Thống đốc NHNN hớng dẫn thực qui chế phát hành sử dụng Séc; Quyết định số 20/QĐNH1 ngày 16/01/1995; nay, đơn vị cá nhân toán qua ngân hàng áp dụng số thể thức sau: 3.1 Thể thức toán Uỷ nhiệm chi chuyển tiền Uỷ nhiệm chi chuyển tiền lệnh chi tiền đợc chủ tài khoản lập theo mẫu chủ ngân hàng ấn định, yêu cầu ngân hàng phục vụ trích tài khoản để chi trả cho bên thụ hởng Uỷ nhiệm chi dùng để chi trả khoản tiền hàng hoá, dịch vụ chuyển tiền hệ thống khác hệ thống, địa phơng khác địa phơng Ngân hàng có trách nhiệm xử lý, giải uỷ nhiệm chi khách hàng nộp ngày làm việc ( Hoàn tất lệnh chi từ chối tài khoản không đủ tiền hay lệnh chi không hợp lệ ) Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng nhận đợc chứng từ hợp lệ phải ghi "Có" vào tài khoản báo cáo cho khách hàng biết Ngoài ra, Uỷ nhiệm chi để xin cấp Séc chuyển tiền cầm tay Uỷ nhiệm chi hình thức toán đơn giản, thuận tiện Nó đợc áp dụng rộng rãi tổ chức kinh tế có quan hệ mua bán thờng xuyên, tín nhiệm lẫn hay thực nghĩa vụ Ngân sách Nhà nớc Tuy nhiên, mức độ rủi ro cao đảm bảo quyền lợi cho ngời mua, không đợc qui định thời hạn hiệu lực toán Gây thiệt hại vốn cho bên bán bên mua chậm trả hay cố tình không thực toán (Chú thích sơ đồ 1) 3.2 Thanh toán Uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm thu hình thức toán mà ngời bán hoàn thành việc gửi hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng cho bên mua lập chứng chứng từ nhờ Ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền hàng hoá, dịch vụ giao Uỷ nhiệm thu đợc áp dụng toán tiền hàng hoá dịch vụ mang tính định kỳ nh tiền điện, tiền điện thoại, tiền thuê nhà ngời mua ngời bán sở hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng Uỷ nhiệm thu đợc lập theo mẫu NHNN, bên thụ hởng phải ghi đầy đủ yếu tố đầy đủ ký tên, đóng dấu đơn liên uỷ nhiệm thu Khi nhận đợc uỷ nhiệm thu vòng ngày làm việc, ngân hàng phục vụ bên trả tiền cho bên thụ hởng để hoàn tất việc toán Nếu tài khoản bên trả tiền không đủ tiền toán bị phạt chậm trả Mức phạt tuỳ theo qui định bên mua bên bán thoả thuận hợp đồng, thờng áp dụng nh sau: Số tiền phạt chậm trả = Số tiền ghi uỷ nhiệm thu x Số ngày chậm trả x tỷ lệ phạt Tỷ lệ phạt = Lãi suất nợ hạn cao ngân hàng ( Chú thích sơ đồ ) 3.3 Thanh toán Th tín dụng ( L/C ) Th tín dụng hình thức tón đợc ngân hàng bên đơn vị mua cam kết trả tiền cho đơn vị bán đơn vị bán thực theo điều kiện th tín dụng Ngời mua muốn đợc ngân hàng mở th tín dụng để mua hàng phải dùng tiền vay ngân hàng lu ký riêng để đảm bảo toán cho th tín dụng áp dụng hình thức này, quyền lợi bên bán đợc đảm bảo đòi hỏi bên mua phải chuẩn bị trớc phơng tiện toán Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng toán cho ngời thụ hởng họ xuất trình hoá đơn, chứng từ giao hàng phù hợp với th tín dụng mở thời hạn hiệu lực Mọi tranh chấp hàng hoá giao tiền hàng trả hai bên mua bán tự giải Tiền gửi để mở th tín dụng không đợc hởng lãi th tín dụng dùng để trả cho ngời bán Thời hạn hiệu lực toán th tín dụng ba tháng kể từ ngày ngân hàng bên mua nhận mở th tín dụng Hình thức đợc sử dụng toán quốc tế nơi mà ngời mua ngời bán không quen biết Nó có đặc điểm an toàn xác cao ( Chú thích sơ đồ 3) 3.4 Ngân phiếu toán Ngân phiếu toán phơng tiện toán thay tiền mặt NHNN độc quyền phát hành Ngân phiếu toán dùng để chi trả tiền hàng hoá, dịch vụ trả nợ, làm nghĩa vụ Ngân sách, nộp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng, gửi tiết kiệm Ngân phiếu toán có mệnh giá 500.000 đồng; 1.000.000 đồng 5.000.000 đồng, có thời hạn lu hành, không ghi tên đợc chuyển nhợng qua thủ tục Phạm vi toán rộng khắp nớc Đặc điểm ngân phiếu toán mệnh giá cao, gọn nhẹ, toán thuận tiện "gần nh" toán tiền mặt nên đợc hách hàng a chuộng sử dụng Nghiệp vụ thu chi ngân phiếu toán nhanh chóng, thuận tiện Khi khách hàng không sử dụng ngân phiếu hay ngân phiếu hết thời hạn lu hành họ nộp ngân phiếu vào ngân hàng để ghi "Có" vào tài khoản tiền gửi mình, đổi lấy tiền mặt, đổi lấy ngân phiếu giá trị lu hành Vì ngân phiếu đợc lu hành thời hạn qui định ghi tờ ngân phiếu Ngân hàng sở có trách nhiệm tiếp nhận ngân phiếu toán hết thời hạn sử dụng điều chuyển NHNN Trung ơng Nếu thời hạn ngời có ngân phiếu toán phải chịu tỷ lệ phạt theo qui định đợc đổi lấy ngân phiếu toán Để ngân phiếu lu thông rộng rãi dẫn đến lạm phát nh tiền mặt Vì hạn chế vai trò quản lý vĩ mô NHNN 3.5 Séc toán Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản lập mẫu in sẵn đặc biệt ngân hàng, đợc giao trực tiếp cho ngời thụ hởng sau nhận đợc hàng hoá cung ứng dịch vụ để yêu cầu ngân hàng trích tài khoản để trả cho ngời đợc hởng có tên tờ Séc Hiện nay, toán Séc để chi trả tiền hàng hoá, dịch vụ cá nhân yêu cầu chi trả khác Nh vậy, Séc công cụ toán không dùng tiền mặt phổ biến rộng rãi Ngời ta coi Séc nh phơng tiện lu thông thay cho khoản chi trả Séc bao gồm loại sau: 3.5.1 Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản Séc thông thờng đợc thiết lập mẫu in sẵn đặc biệt Ngân hàng đợc Ngân hàng bán cho khách hàng có tài khoản tiền gửi Ngân hàng tài khoản có số d ( có tiền ) Phạm vi áp dụng Séc chuyển khoản khách hàng có tài khoản Ngân hàng hay khác Ngân hàng với điều kiện Ngân hàng có tham gia toán bù trừ Thời hạn hiệu lực tờ Séc chuyển khoản 10 ngày kể từ ngời mua phát hành đến ngày đơn vị bán nộp Séc vào Ngân hàng Việc toán Séc chuyển khoản phải tuân theo nguyên tắc ghi Nợ trớc ghi Có sau Các chứng từ kèm theo tờ Séc bảng kê nộp Séc Giá trị tờ Séc có giá trị phạm vi số d tài khoản tiền gửi đơn vị phát hành Séc Nếu phát hành số d tài khoản tiền gửi bị xử lý nh sau: - Phạt phát hành số d ( cho Ngân hàng ): Số tiền phạt =(Số tiền ghi tờ Séc Số tiền tài khoản)x30% - Phạt chậm trả ( trả cho ngời thụ hởng Số tiền phạt = Số tiền tờ Séc x Số ngày chậm trả x Tỷ lệ phạt Tỷ lệ phạt = Lãi suất nợ hạnloại cho vay cao taị Ngân hàng phục vụ ngời phát hành Ngoài bị đình thu hồi, cấm phát hành Séc vĩnh viễn vi phạm nhiều lần ( Chú thích sơ đồ ) 3.5.2 Séc bảo chi Séc bảo chi tờ Séc thông thờng đợc Ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành đảm bảo khả chi trả cách trích tiền từ tài khoản tiền gửi đa vào tài khoản riêng ( tài khoản đảm bảo toán Séc bảo chi ) Ngân hàng làm thủ tục bảo chi đánh dấu bảo chi lên tờ Séc trớc giao tờ Séc cho khách hàng Nh khả toán tờ Séc bảo chi đợc bảo đảm, không xảy tình trạng phát hành số d Séc bảo chi toán phạm vị Ngân hàng hệ thồng, khác hệ thống, khác hệ thống phải tham gia toán bù trừ Đối tợng áp dụng: Thanh toán tiền hàng, dịch vụ yêu cầu đơn vị bán theo định Ngân hàng chủ tài khoản vi phạm qui định phát hành Séc Thời hạn toán: 15 ngày kể từ ngày bảo chi tờ Séc Nếu khách hàng mở tài khoản Ngân hàng khác Ngân hàng nhng hệ thống Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng kiểm tra hợp lệ có quyền ghi Có vào tài khoản ngời thụ hởng Trờng hợp hai Ngân hàng khác hệ thoống không đợc phép ghi Có mà phải giao nhận chứng từ phiên giao dịch bù trừ để thực ghi Nợ trớc, Có sau Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán Séc bảo chi: ( Sơ đồ ) 3.5.3 Séc chuyển tiền: Séc chuyển tiền hình thức chuyển tiền ngời đại diện đơn vị chuyển tiền trực tiếp chuyển tiền, để nhận trả tiền Ngân hàng trả, chuyển tiền khác địa phơng Tại Ngân hàng toán trả tiền bốn cách sau: toán chuyển khoản, cho lĩnh ngân phiéu, cấp Séc bảo chi, lĩnh tiền mặt Khi có nhu cầu chuyển tiền Séc chuyển tiêng, khách hàng lập ba liên uỷ nhiệm chi, ghi nội dung, mục đích, họ tên, chứng minh th ngời cầm Séc 10 tiền nớc, tiền thuê nhà, cớc phí điện thoại, v.v 2.4 Thực trạng toán ngân phiếu : Ngân phiếu đời năm 1992, việc sử dụng ngân phiếu toán góp phần làm giảm khối lợng tiền mặt đáng kể lu thông nay, ngân phiếu tồn Sáu tháng đầu năm 2000, có 500 toán chiếm 5,5% với doanh số 80.000 chiếm 3,5% Đến sáu tháng đầu năm 2001, số 510 chiếm 2,1% với doanh số 83.000 triệu đồng Do ngân phiếu toán dễ bị làm giả, thời gian bị hạn chế, dễ bị lạm phát lu thông rộng rãi nên việc sử dụng gặp nhiều hạn chế III Thực trạng toán bù trừ toán liên hàng Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Thanh Xuân Thực theo Quyết định 181/NH ngày 10/10/1991 việc thực toán bù trừ, Chi nhánh NHCT Thanh Xuân đạt đợc kết khả quan công tác toán bù trừ Đặc biệt sau trang bị máy móc thiết bị ứng dụng công nghệ tin học vào toán Thanh toán liên hàng toán bù trừ Chi nhánh đạt đợc thành công phát huy hiệu rõ rệt, tạo bớc tiến quan trọng hoạt động kế toán, toán NH 3.1 Thực trạng toán bù trừ : Hiện nay, Chi nhánh NHCT Thanh Xuân có tham gia toán bù trừ trung tâm toán bù trừ vào buổi chiều Việc lại kế toán khó khăn Chi nhánh xa trung tâm Nên NHCT Việt Nam nghiên cứu việc toán bù trừ áp dụng nh liên hàng, toán qua hệ thống mạng nội Hàng tháng, Kế toán phải đến trung tâm lần thay hàng ngày nh Qua biểu cho thấy : Sáu tháng đầu năm 2000, số bù trừ với doanh số đạt 269.548 triệu đồng Đến bù trừ có số 7.549 với doanh số đạt 225.071 triệu đồng Sang đầu năm 2001, số đến bù trừ tăng 4,68% số 4,2% doanh số 3.2 Thực trạng toán liên hàng 24 Thanh toán liên hàng chuyển từ hình thức th điện quan bu điện sang hình thức toán qua mạng vi tính, đạt kết khả quan, giảm thời gian toán xuống 1-3 Đáp ứng yêu cầu khách hàng cách nhanh chóng, an toàn xác Đem lại khoản thu cho NH nhờ phí chuyển tiền (tối thiểu 20.000đ/món tối đa 1.000.000đ/món) Giảm nhiều thủ tục phiền hà cho khách hàng Bộ phận điện tử kiểm soát chứng từ gốc đối chiếu sai sót đánh ký hiệu mật chuyển Qua biểu cho thấy : Sáu tháng đầu năm 2000 toán liên hàng đạt 2.784 món, toán liên hàng đến đạt 5.007 món, chiếm 35,9% tổng số toán KDTM Doanh số toán liên hàng đạt 579.930 triệu đồng, toán liên hàng đến đạt 821.791 triệu đồng, chiếm 24,84% tổng doanh số toán KDTM Sang sáu tháng đầu năm 2001, số toán liên hàng giảm 31 nhng doanh số tăng 50.000 triệu đồng Số doanh số toán liên hàng tăng đáng kể Cụ thể có 6.139 tăng 1.132 với doanh số tăng 214.633 triệu đồng so với kỳ năm trớc 25 Chơng III Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt chi nhánh ngân hàng công thơng xuân I Ưu - Nhợc điểm công tác toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Công thơng Thanh Xuân Những thành đạt đợc công tác toán không dùng tiền mặt Chi nhánh NHCT Thanh Xuân Cùng với đổi phát triển đất nớc Chi nhánh NHCT Thanh Xuân thực chơng trình đại hoá công nghệ Ngân hàng với việc tiến hành xây dựng chơng trình tin học vào hệ thống toán Chấm dứt tình trạng ách tắc toán, giảm thời gian toán thông qua việc toán nối mạng vi tính, giải phóng lao động thủ công, đào tạo đội ngũ cán thành thạo nghiệp vụ, làm việc có khoa học, trách nhiệm Nâng cao chất lợng phục vụ để gây dựng niềm tin cho khách hàng Trong sáu tháng đầu năm qua, Tổng nguồn vốn huy động đợc chi nhánh ( bao gồm VNĐ ngoại tệ qui đổi VNĐ ) đạt 537.659 triệu đồng, tốc độ tăng 12,78% so với đầu năm, 129,54% so kỳ năm trớc, đạt 96,01% so kế hoạch Triển khai hoàn chỉnh công nghệ Ngân hàng thông qua hệ thống máy chơng trình vi tính tới hầu hết hoạt động quản lý tài sản có Chi nhánh, khoản thu chi đợc hạch toán đủ theo chế độ, phản ánh trung thực kết kinh doanh Tinh thần phục vụ khách hàng tận tình, chu đáo, t vấn cho khách hàng phơng thức toán phù hợp Thực toán xác, an toàn, tạo đợc lòng tin cho khách hàng Số lợng tài khoản mở tăng 314 tài khoản so kỳ năm trớc Doanh số toán qua ngân hàng năm 2000: 49.950 món, trị giá 11.150.000 triệu đồng, tăng 1.443.282 triệu đồng so kỳ năm trớc, tốc độ tăng 15 % so kỳ năm trớc Tỷ trọng toán không dùng tiền mặt chiếm 85.68 % tổng lợng toán qua ngân hàng 26 Để đánh giá đợc kết đạt đợc công tác toán chi nhánh sáu tháng đầu năm 2000 2001 qua biểu sau: Nhừng khó khăn gặp phải công tác toán không dùng tiền mặt Chi nhành NHCT Thanh Xuân - Là Ngân hàng đời muộn hệ thống NHCT Việt Nam, ban lãnh đạo toàn thể cán chi nhánh NHCT Thanh Xuân nỗ lực lôi kéo khách hàng củng cố niềm tin nơi khách hàng để có đợc thành nh - Công nghệ thông tin, tin học ngày phát triển, điều dẫn đến tình trạng máy tính bị lạc hậu, không đáp ứng đợc yêu cầu việc truyền số liệu Số lợng máy tính hạn chế, gây tình trạng ách tắc trình sử dụng - TTKDTM có số thủ tục phiền hà, phức tạp nên đợc áp dụng quan, xí nghiệp, cha phổ biến tới ngời dân Hơn nữa, trụ sở Chi nhánh đặt nơi hầu hết dân c có trình độ dân trí thấp, mà công tác tuyên truyền, khuyến khích họ sử dụng công cụ toán mẻ điều khó khăn II Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt Chi nhánh NHCT Thanh Xuân 1.Kiến nghị NHNN, NHCT Việt Nam - Từng bớc hoàn thiện yếu tố môi trờng pháp lý, ban hành qui định cụ thể để hạn chế việc sử dụng tiền mặt làm phơng tiện trao đổi quan, xí nghiệp nhà nớc t nhân Vì lamj dụng TM làm phơng tiện toán gây lãng phí ( Khâu bảo quản, bảo vệ ) Nhà nớc khó kiểm soát lợng tiền mặt lu thông dễ gây tình trạng lạm phát - Phổ biến rộng rãi tiện ích việc toán không dùng tiền mặt nhân dân, giảm lợng tiền mặt lu thông thị trờng Dần xoá bỏ thói quen giữ tiền nhà ngời dân - Khuyến khích quan, xí nghiệp mở tài khoản cá nhân cho cán công nhân viên Nhân hàng , giúp cho họ làm quen với hình thức này, từ phổ cập dân chúng - Khuyến khích việc toán khoản tiền lớn, cố định nh: Mua sắm 27 lớn ( Nhà, ô tô, xe máy ), toán tiền điện, nớc, điện thoại qua tài khoản cá nhân mở Ngân hàng - Thúc đẩy trình đại hoá công nghệ Ngân hàng nhằm đẩy mạnh công tác toán KDTM góp phần đa hệ thống NHVN bớc hoà nhập với hệ thống Ngân hàng khu vực cộng đồng tài quốc tế 2.Kiến nghị Chi nhánh Ngân Hàng Công thơng Thanh Xuân - Chú trọng đến công tác đào tạo cán Ngân hàng cán Ngânh hàng nhân tố quan nhất, động lực thúc đẩy phát triển Ngân hàng Trong kinh tế đại nh ngày nay, công nghệ - kỹ thuật đợc cải tiến ngày, trình độ chuyên môn cán ngành Ngân hàng nói chung Ngân hàng Công thơng nói riêng lại phải đợc nâng cao gấp bội Chính công tác đào tạo cán chi nhánh NHCT Thanh Xuân cần trọng toàn diện mặt: Cần có chế độ tuyển dụng lao động thích hợp nhằm thu hút đợc lao động có trình độ cao Đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán bộ, có chế độ bố trí sử dụng nhân lực cách hợp lý, có hiệu Khuyến khích cán bộ, nhân viên học để bồi bổ kiến thức, nâng cao trình độ góp phần thúc đẩy Ngân hàng ngày phát triển Ngoài ra, chi nhánh cần tiếp tục tiến hành nâng cấp, cải tạo sở vật chất địa điểm có giao dịch trực tiếp vói khách hàng, xây dựng môi trơng làm việc nghiêm túc, lịch qua chiếm đợc cảm tình khách hàng tới giao dịch chi nhánh - Kết hợp với bu điện chuyển tới khách hàng báo nợ, báo có, số d hàng ngày thay khách hàng phải đến Chi nhánh để lấy, tạo cho khách hàng thuận tiện, thoải mái - Tiến hành mở rộng hình thức toán thuận tiện đại nh thẻ toán, máy rút tiền tự động ( ATM ) - Tuyên truyền quảng cáo, mở rộng môi trờng phục vụ thông qua phơng tiện thông tin đại chúng để ngời dân thấy đợc cacs tiện ích việc toán không dùng tiền mặt áp dụng nhiều hình thức khen thởng nhằm khuyến khích, động viên khách hàng củng cố lòng tin 28 khách hàng cũ III Một số kiến nghị thể thức toán không dùng tiền mặt Kiến nghị thể thức toán Séc: - Cần sửa đổi thời hạn lu hành tờ Séc Theo nghị định 30/CP, thời hạn lu hành 15 ngày, nh cha phù hợp Thời hạn nh gây khó khăn cho đơn vị liên hệ công tác có địa điểm không gần Nên thời hạn lu hành 20 ngày - Cần tiến tới thành lập trung tâm xử lý Séc toàn quốc trung tâm bù trừ Séc để Ngân hàng tham gia toán đợc nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng Việc xử lý bù trừ Séc cần nghiên cứu để làm mạng nội nh liên hàng, điện tử, tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên bù trừ, đảm bảo sức khoẻ cho CBCNV - Cần xem xét tới mức phạt chủ tài khoản phát hành Séc số d để giữ uy tín việc toán Séc Ngân hàng ngời sử dụng Séc Kiến nghị thể thức toán UNT - UNC - Đây thể thức toán đợc u dùng nay, cần có biện pháp thu phí hợp lý để thúc đẩy khách hàng áp dụng nhiều hình thức mua bán hàng hoá - Biện pháp có số nhợc điểm định: Do tin tởng khách hàng, khách hàng ghi số d tài khoản để toán dẫn đến việc chiếm dụng vốn gây thiệt hại lẫn Vì Ngân hàng cần có số biện pháp nhằm hạn chế tình trạng Giả sử: Ngân hàng nên qui định số biện pháp phạt khách hàng Kiến nghị thể thức toán Ngân phiếu - Ưu điểm thể thức toán ngời dân sử dụng đợc Tuy nhiên, giá trị tờ Ngân phiếu lớn, tờ Ngân phiếu có ghi thời hạn sử dụng Đây điểm hạn chế thể thức Ngời sử dụng để quên dẫn đến tình trạng phải số tiền đổi đợc thành tiền mặt Nên cần phải ghi to, rõ ràng thời hạn lu hành Ngân phiếu để tiện cho việc sử dụng - Ngân phiếu làm giả, mặt khác, việc in ấn 29 không tốn Vì cần công bố rộng rãi kích thớc đặc điểm, thời hạn lu hành loại Ngân phiếu - Những nhợc điểm trên, em thiết nghĩ nên thu hẹp, chí tiến tới bỏ việc sử dụng NPTT không gây cản trở cho việc lu thông hàng hoá, việc toán Séc, UNC, liên hàng hay điện tử đợc thực nhanh chóng, đáp ứng yêu cầu khách hàng nh tốc độ chu chuyển vốn kinh tế 30 Kết Luận Qua phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh Chi nhánh NHCT Thanh Xuân, ta thấy kết đạt đợc Chi nhánh NHCT Thanh Xuân đáng biểu dơng Chi nhánh NHCT Thanh Xuân bớc đầu thành công kinh tế thị trờng, đổi hoạt động ngân hàng trở thành chi nhánh ngân hàng đạt hiệu cao hệ thống NHCT Việt nam Những kết đạt đợc bớc đầu khẳng định sách quan trọng Chi nhánh NHCT Thanh Xuân đắn Cùng với biến đổi không ngừng môi trờng kinh doanh, Chi nhánh NHCT Thanh Xuân phải luôn đổi hoạt động Đây điều kiện tiên để trì, phát triển thực mục tiêu, nhiệm vụ ngân hàng : kinh tế phát triển, an toàn vốn, tôn trọng pháp luật, lợi nhuận hợp lý Luận văn với đề tài : Hoàn thiện phơng pháp toán không dùng tiền mặt Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Thanh Xuân cố gắng sâu vào tìm hiểu, phân tích kết công tác toán không dùng tiền mặt để phân tích, từ đề giải pháp nhằm hoàn thiện công tác TTKDTM Do thời gian thực tập có hạn, trình độ hạn chế nên luận văn không tránh khỏi sai sót.Em mong nhận đợc đóng góp ý kiến quý báu thầy cô bạn Một lần nữa, em xin đợc bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo, GS-TS Lơng Trọng Yêm tận tình hớng dẫn em hoàn thành luận văn 31 Sơ đồ 1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán Uỷ nhiệm chi Chuyển tiền Trờng hợp 1: Hai đơn vị mua bán mở tài khoản Ngân hàng Đơn vị mua (2) (3) (1) Đơn vị bán Ngân hàng (4) Đơn vị bán giao hàng Đơn vị mua nộp uỷ nhiệm chi vào Ngân hàng Ngân hàng hạch toán gửi giáy báo nợ cho đơn vị mua Ngân hàng gửi giấy báo có cho đơn vị bán 32 Trờng hợp 2: Ngời mua bán mở tài khoản hai Ngân hàng khác nhau: Đơn vị mua (2) (1) Đơn vị bán (3) (5) (4) Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán Đơn vị bán giao hàng Đơn vị mua lập UNC nộp vào Ngân hàng phục vụ Ngân hàng bên mua ghi nợ tài khoản báo nợ cho bên mua Ngân hàng bên mua làm thủ tục toán qua NHNN toán bù trừ, toán liên hàng, gửi giấy báo có tới Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên bán báo có cho đơn vị bán 33 Sơ đồ 2: Sơ đồ toán UNT Đơn vị mua (1) Đơn vị bán (4) (2) (6) (3) Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán (5) Đơn vị bán giao hàng Đơn vị bán uỷ nhiệm thu Ngân hàng bên bán chuyển UNT cho ngân hàng bên mua Ngân hàng bên mua gửi UNT báo nợ Thanh toán Ngân hàng bên bán ghi có cho đơn vị bán 34 Sơ đồ 3: Sơ đồ qui trình toán th tín dụng Đơn vị mua (1) (4) Đơn vị bán (8) Ngân hàng mở th tín dụng (3) (2) (5) (6) Ngân hàng toán TTD (7) Đơn vị mua xin mở th tín dụng Ngân hàng mở th tín dụng gửi sang Ngân hàng toán TTD Ngân hàng toán TTD báo cho đơn vị bán Đơn vị bán giao hàng Đơn vị bán nộp bảng kê hoá đơn hoá đơn Ngân hàng toán TTD ghi có TK cho đơn vị bán Ngân hàng toán TTD ghi nợ Ngân hàng bên mở TTD Ngân hàng mở TTD tất toán với đơn vị mua 35 Sơ đồ 4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán Séc chuyển khoản Trờng hợp: Hai đơn vị có tài khoản Ngân hàng Đơn vị mua Đơn vị bán (1) Ngân hàng phục vụ đơn vị bán, mua (2) (3) Đơn vị mua phát hành Séc để mua hàng giao Séc cho đơn vị bán Đơn vị bán nhận Séc kiểm tra thủ tục viết Séc, lập hai liên bảng kê Séc kèm theo tờ Séc nộp vào Ngân hàng Ngân hàng kiểm soát, lập bảng kê nộp Séc, kiểm tra số d tài khoản đơn vị phát hành Nếu đủ thủ tục toán tờ Séc báo có cho đơn vị bán 36 Trờng hợp 2: Hai đơn vị mở tài khoản hai Ngân hàng có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố (1) Đơn vị mua Đơn vị bán (5) (2) Ngân hàng bên mua (8) Ngân hàng bên bán (4) (3) NHNN chủ trì toán bù trừ (6) (7) Vị mua phát hành séc Vị bán nộp séc bảng kê séc vào nhân hàng phục vụ Ngân hàng bên bán mang tờ séc (chứng từ) đến trung tâm toán bù trừ Ngân hàng bên mua nhận chứng từ Ngân hàng bên mua gửi giấy báo nợ cho đơn vị mua Ngân hàng bên mua mang chứng từ trả Ngân hàng bên bán nhận chứng từ Ngân hàng bên bán gửi giấy báo có cho đơn vị bán 37 Sơ đồ 5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán Séc Bảo chi Trờng hợp: Hai đơn vị có TK Ngân hàng (3) Đơn vị mua (1) Đơn vị bán (2) (4) (5) Ngân hàng phục vụ đơn vị mua, bán Đơn vị làm thủ tục bảo chi Séc Ngân hàng bảo chi Séc giao cho đơn vị mua tờ Séc giấy báo nợ Đơn vị mua giao séc cho đơn vị bán Đơn vị bán nộp Séc bảng kê Séc vào Ngân hàng Ngân hàng hạch toán báo có cho đơn vị bán Trờng hợp: Hai đơn vi có TK hai Ngân hàng khác nhng hệ thống Đơn vị mua (1) (3) Đơn vị bán (2) Ngân hàng bên mua (4) (5) (6) Ngân hàng bên bán 1, 2, 3, 4: Giống trờng hợp hai đơn vị có tài khoản Ngân hàng 5: Ngân hàng bên án hạch toán gửi giấy báo nợ liên hàng cho bên mua 6: Ngân hàng bên bán báo Có cho đơn vị bên bán 38