Bài Test vấn kế toán tổng hợp: 1) Ngày 20/06/2014, Công ty kế toán Hà Nội kê khai nộp đầy đủ loại thuế cảu kỳ tháng 05/2014 Tuy nhiên, đến ngày 29/06/2014, đơn vị quản lý trực tiếp gửi công văn yêu cầu Công ty kế toán Hà Nội phải thực nộp thuế GTGT kỳ thuế tháng 04/2014 khoản phải phạt nộp chậm theo qui định Anh (chị) đề xuất hướng giải trường hợp 2) Năm 2014, nhà đầu tư góp vốn thành lập Công ty kế toán Hà Nội sau: góp vốn tiền 20 tỷ, góp vốn nhà cửa máy móc tỷ, góp vốn hàng tồn kho tỷ Chỉ tiêu “Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu” dòng tiền từ hoạt động tài BCLC tiền tệ DN phản ánh số tiền là: a 30 tỷ b 28 tỷ c 22 tỷ d 20 tỷ 3) Các nhà đầu tư góp vốn Công ty kế toán Hà Nội góp vốn nhà cửa MMTB tỷ, góp vốn hàng tồn kho tỷ Mặt khác, DN trả tiền mua xe ô tô tải phục vụ cho việc vận chuyển hàng hóa 800 triệu Chỉ tiêu “Tiền để chi mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác” dòng tiền hoạt động đầu tư BCLC tiền tệ DN phản ánh số tiền là: a.10,8 tỷ b.10 tỷ c.8,8 tỷ d.0,8 tỷ 4) Trong tháng 12/2014, DN có phát sinh TGNH có kỳ hạn tháng ngoại tệ USD Khoản tiền gửi có kỳ hạn ngoại tệ đánh giá lại vào cuối năm tài chính, vì: a khoản mục tiền tệ b khoản đầu tư c tài sản ngắn hạn d khoản mục phi tiền tệ Đây kiểm tra tuyển dụng nghiệp vụ kế toán theo hình thức trắc nghiệp Dạng tuyển dụng việc làm kế toán ứng viên không thời gian trình bày, không lo chữ xấu, không bị soi cách trình bầy, bố cục… Các ứng viên cần tính toán nháp sau khoanh chọn đáp án Mẫu kiểm tra tuyển dụng kế toán số Tại Công ty kế toán Hà Nội có số dư đầu tháng 07 năm 2014 tài khoản sau: đvt 1.000đ TK 111 406.000TK 121 TK 411 2.552.000TK 131: TK 211 3.018.000 – Dư Nợ Công ty V 348.000 TK 213 916.400 – Dư Có Công ty B 290.000 TK 214: 1.102.000TK 151 290.000 69.600 – TK 2141 812.000TK 152 ( VLC ) 253.000 – TK 2143 290.000TK 154 110.000 TK 241 522.000TK 155 ( 5.500 sp) 292.600 TK 311 348.000TK 157 73.200 TK 222 406.000TK 341 696.000 TK 331: TK 412 ( dư Có ) 92.800 – Dư Có Công ty N 696.000TK 414 255.200 – Dư Nợ Công ty M 139.200TK 421 ( dư Có ) 406.000 TK 334 116.000TK 441 626.400 TK 3334 139.200TK 242 58.000 TK 315 243.600TK 431: 208.800 TK 112 928.000 – TK 4311 92.800 TK 129 58.000 – TK 4312 116.000 Các nghiệp vụ phát sinh tháng 07 năm 2014 Công ty kế toán Hà Nội sau: đvt: 1.000 đ Công ty V toán toàn số tiền nợ kỳ trước chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng 2 Số tiền dài hạn đến hạn trả toán kỳ chuyển khoản 143.600 Dùng tiền gửi ngân hàng trả bớt nợ cho công ty N: 396.000; nộp thuế cho ngân sách Nhà nước: 139.200 trả tiền vay ngắn hạn 100.000 Nhận giấy báo có công ty L chấp nhận toán toàn hàng gửi bán kỳ trước với giá bao gồm 10% thuế GTGT 110.000 Nộp tiền mặt vào ngân hàng 200.000 Đặt trước tiền cho công ty K chuyển khoản 300.000 Nhập kho vật liệu theo tổng giá toán gồm 10% thuế GTGT: – Hàng mua đường kỳ trước: 76.560 – Hàng mua kỳ công ty K: 682.000 Xuất kho vật liệu để chế biến sản phẩm: 650.000 Phân bổ giá trị dụng cụ xuất dùng từ kỳ trước vào chi phí sản xuất 15.000, chi quản lý 6.000 chi phí bán hàng 4.400 10 Tính tiền lương phải trả công nhân viên: – Công nhân trực tiếp sản xuất: 108.000 – Nhân viên quản lý phân xưởng: 30.000 – Nhân viên bán hàng 10.000 – Nhân viên quản lý doanh nghiệp 25.000 11 Trích BHXH, BHYT, KPCĐtheo tỷ lệ quy định 12 Trích khấu hao TSCĐ kỳ: 45.000, đó: – TSCĐ phận sản xuất 25.000 ( TSCĐHH 20.000; TSCĐVH 5.000 ) – TSCĐHH phận bán hàng: 4.000 – TSCĐ phận quản lý 16.000 (TSCĐ 14.000; TSVH 2.000 ) 13 Các chi phí mua toán TGNH thuế GTGT sử dụng cho sản xuất sản phẩm 19.690; bán hàng 6.600; cho QLDN 15.400 14 Nhượng bán số chứng khoán ngắn hạn, giá gốc 150.000; giá bán 145.000, thu chuyển khoản 15 Mua sắm thiết bị sản xuất theo tổng giá toán bao gồm 10% thuế GTGT 378.000, trả TGNH, tài sản bù đắp nguồn vốn đầu tư xây dựng 130.000, lại NVKD 16 Số thu nhập chia từ công ty liên doanh theo thông báo công ty J 50.000 17 Nhập kho 18.000 sản phẩm từ sản xuất, 2.000 sản phẩm dở dang 18 Dùng thiết bị sản xuất để góp vốn liên doanh vào sở kinh doanh đồng kiểm soát, nguyên giá 240.000, khấu hao hết 60.000 Giá trị vốn góp liên doanh xác nhận 170.000 19 Xuất kho gửi bán 10.000 sản phẩm cho công ty H với giá bao gồm 10% thuế GTGT 726.000 20 Tạm ứng cho cán thu mua NVL tiền mặt 20.000 21 Dùng tiền mặt toán cho công nhân viên 70.000 22 Nhượng bán thiết bị quản lý, thu tiền mặt 63.000 gồm 10% thuế GTGT, nguyên giá TSCĐ 120.000, khấu hao 50.000 23 Tạm phân phối lợi nhuận theo kế hoạch tháng: – Lập quỹ đầu tư phát triển 25.000 – Lập quỹ khen thưởng 15.000 – Lập quỹ phúc lợi 15.000 – Lập quỹ dự phòng tài 15.000 24 Xuất bán trực tiếp 5.000 sản phẩm cho công ty B với giá chấp thuận 10% thuế GTGT 363.000 Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 5% thuế GTGT 6.300 25 Số hàng gửi bán kỳ công ty H chấp nhận toán qua ngân hàng sau trừ chiết khấu toán 1% 26 Công ty Q trả lại 500 sản phẩm mua kỳ trước Công ty kiểm nhập kho toán cho công ty Q tiền vay ngắn hạn theo giá bán 10% thuế GTT số hàng 36.300 Được biết giá thành sản xuất số sản phẩm 26.600 27 Xuất trực tiếp 200 sản phẩm, đơn giá bán 25USD/FOB.HCM thuế xuất 2% nộp TGNH VNĐ, hàng giao cho khách hàng tàu quy định, tiền chưa toán Chi phí thủ tục xuất trả băng tiền mặt 2.200.000 đ, thuế GTGT 200.000 đ, tỷ giá thực tế 15.890đ/USD 28 Số chênh lệch đánh giá lại tài sản kết chuyển tăng nguồn vốn kinh doanh 29 Công ty phát hành Trái phiếu với mệnh giá 10.000 đ/ trái phiếu, số lượng 50.000 trái phiếu bán hết ngày, thu tiền mặt mệnh giá Trái phiếu 30 Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ kỳ 31 Tính dự phòng phải trích cho năm tới: – Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 55.000 – Dự phòng nợ phải thu khó đòi 15.000 – Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 10.000 32 Thuế TNDN phải nộp cho quý IV năm 2012 11.500 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Xác định kết hoạt động kinh doanh kỳ Lập bảng cân đối theo dõi chi tiết tài khoản TK 131, TK 331 Lập bảng cân đối kế toán cuối tháng 07/2014 Tính giá thành sản phẩm sản xuất kỳ, biết giá trị sản phẩm dở dang tính theo giá trị vật liệu Lập bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 07/2014, thuế xuất thuế TNDN 28% Lập bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ tháng 07/2014