Khoá luận tốt nghiệp Lời mở đầu Chuyển sang kinh tế thị trờng có điều tiết Nhà nớc, kinh tế nớc ta có nhiều biến đổi sâu sắc Sự đa dạng hoá thành phần kinh tế, hình thức kinh doanh nh quy mô chúng phát triển nhanh Điều đòi hỏi nhu cầu vốn lớn, luân chuyển đồng tiền phải nhanh để theo kịp với tốc độ phát triển kinh tế Chính ngành Ngân hàng thực nhiệm vụ mà cụ thể ph ơng thức toán Cùng với ngành khác ngành Ngân hàng có nhiều thay đổi nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế thị trờng Hệ thống Ngân hàng cấpđợc chuyển thành hệ thống Ngân hàng hai cấp, thay đổi làm cho hệ thống toán qua Ngân hàng ngày hoàn thiện Hơn bùng nổ hoạt động Ngân hàng đòi hỏi Ngân hàng phải cải tiến hoạt động dịch vụ: mặt nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng, mặt khác đáp ứng nhu cầu khách hàng cách tốt nhanh để đảm bảo tồn phát triển đảm bảo chỗ đứng vững kinh tế Trong hình thức toán bù trừ Ngân hàng phơng thức toán đợc Ngân hàng quan tâm Với chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ - chi nhánh đợc thành lập không lâu, tự chủ hoạt động kinh doanh nên bên cạnh thuận lợi có nhiều khó khăn Chi nhánh trọng đầu t ứng dụng công nghệ tiên tiến cho hình thức toán bù trừ Qua thời gian thực tập chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ, xuất phát từ nhận thức tìm hiểu mạnh dạn chọn đề tài : giải pháp nhằm hoàn thiện công tác toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ làm khoá luận tốt nghiệp Mục đích khoá luận : Đi sâu phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Trên sở tìm tồn tại, đa số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác toán bù trừ chi nhánh Kết cấu luận văn đợc chia làm chơng : Chơng 1: Những lí luận toán không dùng tiền mặt toán bù trừ Nguyễn Thị Thanh Bình -1- Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Chơng 3: Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Trong trình hoàn thành khoá luận gặp nhiều vớng mắc lí thuyết nh thực tiễn, song với giúp đỡ tận tình cô giáo Lê Tuấn Nghĩa, anh chị Ngân hàng Láng Hạ,và gia đình, bạn bè nên hoàn thành khoá luận CHƯƠNG I lí luận toán không dùng tiền mặt Nguyễn Thị Thanh Bìnhvà toán bù trừ -2Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp I cân thiết vai trò toán không dùng tiền mặt Sự cần thiết: Quá trình đời sản xuất lu thông hàng hoá kéo theo đời tiền tệ lu thông tiền tệ hay nói cách khác tiền tệ sản phẩm tất yếu tự phát kinh tế hàng hoá Nền kinh tế phát triển việc chu chuyển hàng hoá mở rộng phát triển đâu có tồn tiền tệ tiên tệ với lu thông giúp cho trình đổi hàng hoá đợc thực dễ dàng Sở dĩ đợc nh tiền tệ không làm trung gian cho trình trao đổi, đo lờng biểu giá trị hàng hoá khác mà phơng tiện để toán kinh tế Thanh toán khâu khâu cuối để kết thúc chu kì sản xuất kinh doanh khẳng định toán điều kiện quan trọng để đảm bảo tuần hoàn bình thờng trình chu chuyển vốn doanh nghiệp, đơn vị kinh tế chí thành viên xã hội nh toàn kinh tế quốc dân Trong quan hệ toán bao gồm toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt Thanh toán tiền mặt toán đợc biểu trực tiếp tiền mặt quan hệ chi trả hàng hoá cung ứng dịch Thanh toán không dùng tiền mặt biểu quan hệ toán Nó đợc thực sở trích chuyển vốn từ tài khoản ngời phải trả sang tài khoản cho ngời đợc hởng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian ngân hàng, kho bạc tổ chức tín dụng khác Nh quan hệ toán có tách biệt tơng đối vận động hàng hoá tiền tệ thời gian nh không gian Nên kinh tế ngày phát triển mối quan hệ toán ngày phức tạp Để đáp ứng nhu cầu toán nhanh gọn, xác đòi hỏi phải tổ chức tốt khâu toán Thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng sử dụng hàng loạt công cụ tuỳ thuộc vào trình độ phát triển, kỹ thuật nghiệp vụ toán thời kì Mặc dù toán hình thức quan hệ toán đợc coi kết thúc ngời trả trích tài khoản (ghi nợ ) để trả cho ngời thụ hởng (ghi có) Nguyễn Thị Thanh Bình -3Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp vai trò toán không dùng tiền mặt Thanh toán tiền tệ kinh tế thị trờng bao gồm : Thanh toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt Mỗi loại hình toán có vị trí vai trò riêng, phù hợp với đối tợng toán định Trong toán không dùng tiền mặt ngày chiếm tỉ trọng lớn đợc coi cách thức toán mang lại hiệu kinh tế - Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn: Từ làm tăng vòng quay sử dụng đồng tiền kinh tế Bất kỳ đơn vị sản xuất kinh doanh phải có vốn phục vụ trình sản xuất kinh doanh Để đảm bảo trình diễn bình thờng liên tục công tấc toán nói chung toán không dùng tiền mặt nói riêng phải đợc thực nhanh chóng, xác, kịp thời an toàn Từ giúp cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn sở góp phần sử dụng hiệu vốn kinh tế - Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần tiết kiệm chi phí lu thông tiền mặt: nh chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản tiền mặt Vì đặc điểm toán không dùng tiền mặt trình toán cách trích chuyển vốn tài khoản để hoàn thành việc toán cho toán bù trừ lẫn Nó góp phần giảm tơng đối khối lợng tiền mặt lu thông từ góp phần tiết kiệm đợc chi phí cho lu thông - Tạo đợc nguồn vốn cho ngân hàng với chi phí đầu vào thấp: Thanh toán không dùng tiền mặt đợc thực thông qua việc khách hàng gửi tiền vào tài khoản ngân hàng tài khoản khách hàng có số d có hiệu lực toán Từ với ngân hàng tạo đợc nguồn vốn từ số d tài khoản tiền gửi toán để tiến hành cho vay khoản tiền gửi khách hàng cha đợc sử dụng đến, làm cho đồng vốn tham gia nhiều lần cho chu kỳ sản xuất đem lại hiệu cho cá nhân toàn xã hội + Thanh toán không dùng tiền mặt với hoạt động tín dụng tạo tiền gửi: Thông qua khoản tiền mà khách hàng chuyển vào tài khoản ngân hàng, lại xuất phát từ ngân hàng ngân hàng cấp tín dụng, Nh phần lớn trờng hợp tín dụng tạo tiền gửi Từ rút số chừng mực ngân hàng tuỳ thuộc vào vịêc cấp tín dụng nhiều hay mà làm Nguyễn Thị Bình -4Lớp TC7 tăng nhiều hay Thanhtài khoản khách hàng Từ làm tăng lợng khách hàng giao Khoá luận tốt nghiệp dịch với ngân hàng Giúp ngân hàng tăng thêm thu nhập đông thời đẩy mạnh vòng quay vốn + Thanh toán không dùng tiền mặt hạn chế rủi ro, an toàn cao lu thông mang lại thuận lợi việc trao đổi hàng hoá Chẳng hạn ngời bán hàng cần cầm tờ séc mà ngời mua phát hành đến ngân hàng phục vụ ngân hàng phục vụ ngời phát hành ngân hàng trích nợ tài khoản ngời phát hành séc (nếu tờ séc hợp lệ, hợp pháp tài khoản ngời mua có đủ điều kiện ) có tài khoản ngời bán (ngời thụ hởng) Không may thời gian cha nộp séc (séc thời hạn) mà bị tài sản họ đợc đảm bảo không bị mất, khách hàng thông báo việc séc với Ngân hàng phục vụ kịp thời - Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng thực chức kiểm soát đồng tiền hoạt động kinh tế: Mặt khác giúp cho Nhà nớc có kế hoạch điều hoà lu thông tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền, giữ vững sức mua đồng tiền + Thông qua trình kiểm soát mà ngân hàng can thiệp vào cách sử dụng vốn, kiểm soát đợc trình luân chuyển vốn, tác động chi phối đến phơng pháp cách thức sử dụng vốn đơn vị kinh tế cho có hiệu + Thông qua qúa trình kiểm soát hoạt động kinh tế ngân hàng có thông tin để phản ánh lên phủ, thông tin để thực dịch vụ ngân hàng Đồng thời với Nhà nớc, ngân hàng có biện pháp bảo đảm cho việc đầu t nâng cao hiệu vốn đầu t Chính qua viêc toán không dùng tiền mặt tăng thêm tín nhiệm khách hàng ngân hàng chiến lợc khách hàng ngân hàng ta thực tốt Thanh toán không dùng tiền mặt cho giữ vai trò quan trọng kinh tế Vì ngân hàng không ngừng tìm biện pháp cải tiến thể thức toán nhằm đáp ứng phục vụ tốt nhu cầu phát triển kinh tế Các hình thức toán không dùng tiền mặt 3.1 Séc toán: Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, đợc lập mẩu Ngân hàng Nhà nớc quy định, yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi toán để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi séc ngời cầm séc Nguyễn Thị Thanh Bình -5Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Nh chủ thể tham gia toán séc bao gồm: Ngời phát hành, ngời thụ hởng Ngân hàng, bên có quyền lợi nghĩa vụ định toán séc Phạm vi áp dụng Séc toán khách hàng mở tài khoản tiền gửi toán đơn vị khác đơn vị nhng hệ thống tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nớc ; Séc toán khách hàng mở tài khoản tiền gửi toán đơn vị khác hệ thống tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nớc áp dụng trờng hợp đơn vị có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Bắt đầu từ ngày 1/4/1997 chế độ toán séc quy định theo nghị định 30/CP Chính phủ thông t hớng dẫn số 07/TT- NH1 Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, toán séc gồm loại sau 3.1.1 Séc chuyển khoản Là lệnh trả ngời phát hành séc ngân hàng phục vụ việc trích trả tiền từ tài khoản trả tiền cho ngời thụ hởng có tên tờ séc Séc chuyển khoản nh loại séc nói chung đơn vị phát hành séc phải có đủ số d tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng để đảm bảo toán kịp thời tờ séc phát hành sau bên bán nộp séc vào Ngân hàng Đây điều kiện mà đơn vị phát hành séc phải chấp hành Việc toán séc không thực tài khoản đơn vị phát hành không đủ số tiền để toán cho số tiền ghi tờ séc phát hành Nói chung, séc chuyển khoản thờng áp dụng với khách hàng có tín nhiệm lẫn nhau, có quan hệ làm ăn lâu dài, thờng xuyên Chính séc chuyển khoản đợc hạch toán theo nguyên tắc nợ trớc có sau 3.1.2 Séc bảo chi : Là tờ séc thông thờng đợc ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành, đảm bảo khả chi trả cách trích từ tài khoản tiền gửi đa vào tài khoản riêng (tài khoản đảm bảo toán séc bảo chi ) đánh dấu bảo chi lên tờ séc trớc giao tờ séc cho khách hàng Nguyễn Thị Thanh Bình -6- Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Đối tợng áp dụng toán tiền hàng, dịch vụ yêu cầu đơn vị bán theo định ngân hàng chủ tài khoản vi phạm quy định phát hành séc Phạm vi sử dụng nh loại séc bình thờng khác nh nói - Thời hạn toán 15 ngày kể từ ngày bảo chi séc Tờ séc nộp vào khách hàng mở tài khoản ngân hàng nhng hệ thống ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng kiểm tra hợp lệ có quyền ghi có vào tài khoản ngời thụ hởng Sau báo nợ cho ngân hàng phát hành séc để ghi nợ vào tài khoản đảm bảo toán séc bảo chi Trờng hợp hai ngân hàng khác hệ thống không đợc phép ghi có mà phải giao nhận chứng từ đồng thời phiên giao dịch để thực ghi nợ trớc có sau Nh séc đợc ngân hàng bảo chi đảm bảo độ tin cậy khả toán tờ séc Số tiền phát hành séc đợc ký quỹ để đảm bảo khả toán Khách hàng yêu cầu bảo chi cho séc toán chuyển khoản séc toán tiền mặt 3.2 Uỷ nhiệm chi chuyển tiền : Uỷ nhiệm chi lệnh chi tiền chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn ngân hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ trích tài khoản để trả cho ngời thụ hởng Uỷ nhiệm chi đợc dùng để toán khoản trả tiền hàng, dịch vụ chuyển tiền hệ thống khác hệ thống ngân hàng địa phơng khác điạ phơng Ngân hàng phải có trách nhiệm xử lí, giải Uỷ nhiệm chi khách hàng nộp ngày làm việc (hoàn tất lệnh chi từ chối thực tài khoản khách hàng không đủ tiền hay lệnh chi không hợp lệ) Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng nhận đợc chứng từ hợp lệ ghi Có vào tài khoản báo cho khách hàng biết Uỷ nhiệm chi đợc sử dụng nh công cụ trung gian để xin ngân hàng cấp séc bảo chi * Séc chuyển tiền cầm tay : loại chuyển tiên đợc sử dụng theo yêu cầu khách hàng Séc đợc áp dụng hệ thống ngân hàng, Kho bạc Nhà nNguyễn Thị Thanh Bình -7- Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp ớc Ngân hàng, Kho bạc lập trao cho khách hàng sau dã lu ký tiền vào tài khoản Thời hạn hiệu lực tối đa tờ séc chuyển tiền cầm tay 30 ngày kể từ ngày phát hành ghi tờ séc Chuyển tiền mặt tỉnh, thành phố qua Ngân hàng áp dụng đơn vị cá nhân có yêu cầu Các Ngân hàng thực thể thức chuyển tiền nhanh điện đến địa ngời lĩnh tiền cấp séc chuyển tiền cầm tay cho khách hàng Khi nhận đợc tờ séc chuyển tiền từ khách hàng, ngân hàng phải kiểm tra yếu tố đặc biệt ký hiệu mật 3.3 Uỷ nhiệm thu : Uỷ nhiệm thu (UNT) đợc áp dụng toán khách hàng mở tài khoản chi nhánh ngân hàng chi nhánh ngân hàng khác hệ thống Uỷ nhiệm thu ngời thụ hởng lập gửi ngân hàng phục vụ để thu tiền giao dịch vụ cung ứng Khách hàng mua bán phải thống dùng hình thức toán UNT, với điều kiện cụ thể ghi hợp đồng kinh tế, đồng thời phải thông báo văn cho khách hàng, Kho bạc Nhà nớc phục vụ ngời thụ hởng biết để làm cho việc thực UNT Uỷ nhiệm thu đợc lập theo mẫu Ngân hàng Nhà nớc Việt nam, bên thụ hởng phải ghi đầy đủ yếu tố ký tên, đóng dấu đơn UNT Sau hoàn tất việc giao hàng cung ứng dịch vụ ngời bán chủ động gửi Uỷ nhiệm thu tới ngân hàng phục vụ để uỷ nhiệm cho ngân hàng thu hộ số tiền từ ngời mua theo chứng từ toán hợp lệ Khi nhận đợc UNT vòng ngày làm việc, ngân hàng phục vụ bên trả tiền cho ngời thụ hởng để hoàn tất việc toán Nếu bên tài khoản bên trả tiền không đủ số tiền toán bị phạt chậm trả Mức phạt tuỳ theo quy định bên mua bên bán hợp đồng, thờng đợc áp dụng nh sau : Số tiền phạt chậm trả Số tiền ghi = UNT Nguyễn Thị Thanh Bình Số ngày ì trả chậm -8- Tỷ lệ phạt ì (Lãi suất nợ hạn) Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Uỷ nhiệm thu chủ yếu sử dụng toán dịch vụ cung ứng mang tính chất định kì nh tiền điện nớc, tiền điện thoại, tiền thuê nhà 3.4 Th tín dụng : Hình thức toán th tín dụng hình thức toán đợc ngân hàng bên đơn vị mua cam kết trả tiền cho đơn vị bên bán, đơn vị bên bán thực theo điều khoản th tín dụng Ngời mua đợc ngân hàng mở th tín dụng để mua hàng phải dùng tiền vay ngân hàng lu ký riêng để đảm bảo toán cho th tín dụng áp dụng hình thức toán quyền lợi bên bán đợc đảm bảo bên mua phải chuẩn bị trớc phơng tiện toán nhận đợc hàng Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng toán cho ngời thụ hởng họ xuất trình hoá đơn, chứng từ giao hàng phù hợp với th tín dụng mở thời hạn hiệu lực Mọi tranh chấp hàng hoá giao, tiền hàng trả bên mua bán tự giải Trong phạm vi mua bán quốc gia, loại hình đợc sử dụng thủ tục phiền hà, phải lu ký khoản tiền lớn tài khoản mà lãi Tuy nhiên hình thức toán có đặc điểm an toàn chuẩn xác cao, nên đợc dùng phổ biến quan hệ toán quốc tế 3.5 Thẻ toán : Thẻ toán sản phẩm ngân hàng thông qua thiết bị từ tính Ngân hàng bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá, dịch vụ khoản toán khác rút tiền ngân hàng đại lý toán hay quầy trả tiền mặt tự động Mục đích thẻ toán dùng để đơn giản hoá thủ tục giao dịch với khách hàng rút tiền toán qua ngân hàng Thẻ toán đợc sử dụng lần Việt nam vào năm 1990 ngân hàng Ngoại thơng Việt nam Về thực chất thẻ toán loại tiền điện tử đợc chấp nhận toán ngân hàng điểm thu đổi ngoại tệ Thẻ toán nớc ta giai đoạn thử nghiệm cần hoàn thiện Đây dịch vụ hoàn toàn tự động dựa sở công nghệ tiên tiến nên phải có sở vật chất kỹ thuật đại Hiện vốn đầu t hạn chế, cha trang bị máy đọc thẻ nhiều nơi cha đợc sử dụng rộng rãi Nguyễn Thị Thanh Bình -9- Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp 3.6 Ngân phiếu toán: Ngân phiếu toán đợc coi nh công cụ toán không dùng tiền mặt theo quy chế không dùng tiền mặt ngày 21/12/94 Tuy nhiên chất ngân phiếu toán tiền có kỳ hạn Ngân phiếu toán Ngân hàng Nhà nớc phát hành có mệnh giá thời hạn toán in sẵn tờ không ghi tên Mệnh giá thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt nam quy định thời kỳ Khi có nhu cầu sử dụng ngân phiếu toán chủ tài khoản lập chứng từ lĩnh ngân phiếu toán (có thể sử dụng séc lĩnh tiền mặt có đóng dấu ghi lĩnh ngân phiếu toán ) nộp trực tiếp vào ngân hàng nơi mở tài khoản để trích tài khoản tiền gửi (hoặc vay ngân hàng ) để nhận ngân phiếu toán Đối với khách hàng tiền gửi ngân hàng lập giấy tờ nộp tiền nộp tiền mặt vào ngân hàng Nội dung giấy nộp tiền ghi rõ: Nộp tiền mặt để nhận ngân phiếu toán Ngòi gửi ngân phiếu toán phải có trách nhiệm bảo quản ngân phiếu toán nh tiền mặt Mất ngân phiếu toán nh tiền Ngân phiếu toán hiệu lực toán ngân phiếu hết hạn bị tẩy xoá, dây bẩn, rách nát II Quá trình tổ chức phát triển phơng thức toán qua lại Ngân hàng: Thời kỳ Ngân hàng tổ chức theo cấp : Trong kinh tế kế hoạch hoá tập trung với hệ thống Ngân hàng cấp, Ngân hàng trung tâm toán kinh tế nhng toán cha phát sinh toán qua lại Ngân hàng khác mà toán liên hàng Ngân hàng hệ thống địa phơng với Trong thời kỳ toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng nhiều yếu công tác toán nh : - Thủ tục toán rờm rà, phức tạp, sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho khâu toán lạc hậu, hầu hết thao tác thủ công nên hay sai sót Các chuyển tiền thông qua đờng bu điện tốc độ toán chậm Nguyễn Thị Thanh Bình - 10 - Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp phí cho Ngân hàng khách hàng từ mà phiên giao dịch nhanh chóng hơn, thủ tục giấy tờ đỡ rờm rà công việc toán viên phiên giao nhành Vì hình thức toán bù trừ điện tử việc Ngân hàng phải toán với số chênh lệch phải thu phải trả gọi toán theo lô hay theo gói Hệ thống xử lí tự động tất khoản toán phát sinh Ngân hàng khác hệ thống với nớc Việc toán bù trừ theo chứng từ đợc thay dần toán bù trừ tự động điện tử Các Trung tâm xử lí toán bù trừ điện tử đợc xây dựng tỉnh thành phố lớn Việc triển khai theo ý tởng bù trừ tỉnh thành phố tiến đến bù trừ theo khu vực tỉnh thành phố lớn, khu vực có tỉnh lân cận tham gia Khi đủ điều kiện khả cho phép thực toán bù trừ nớc vào trung tâm Ngân hàng Nhà nớc Ngoài việc đa Trung tâm toán bù trừ điện tử Ngân hàng Nhà nớc cần sớm có văn cụ thể mặt pháp lí để đa vào sử dụng, nh : - Muốn thực toán bù trừ điện tử mạng máy vi tính đòi hỏi phải giải đồng vấn đề sau : quy trình toán bù trừ ; quy trình giao nhận chứng từ ; quy trình xử lí nhập chứng từ máy, xủ lí số liệu toán bù trừ nhận Trung tâm toán bù trừ ; quy trình đối chiếu, xử lí sai lầm; quy trình bảo mật số liệu mạng; Các b ớc tiến hành phải tuân theo quy trình thống nguyên tắc toán chế độ kế toán hành, đồng thời phải bảo đảm thời gian toán nhanh nhất, xác an toàn - Trong chơng trình phải bảo đảm tính thống nhất, đồng bộ, tuyệt đối an toàn toán bù trừ xử lí theo nguyên tắc chặt chẽ, thận trọng - Ngoài việc Ngân hàng cần trang bị thiết bị tin học đồng loạt: máy tính loại 486 trở lên, điện thoại Modem truyền nhận tin Các chơng trình phụ trợ tơng thích khác nh phải thống cài đặt chơng trình, cài đặt thông số cho máy tính, lập chơng trình phần mềm để truyền nhận số liệu cho tất Ngân hàng thành viên địa bàn - Các Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ điện tử phải thực quy định chung quy chế nh : vi phạm, đối tợng tham gia, quyNguyễn Thị Thanh Bìnhthanh toán bù trừ- điện tử cụ thể : định chứng từ 49 - Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp + Các chứng từ toán + Bảng kê khoản phải thu phiên số + Bảng kê khoản phải trả phiên số + Bảng tổng hợp khoản phải thu, phải trả + Bảng toán số chênh lệch toán bù trừ điện tử + Bảng kết toán bù trừ điện tử + Bảng kiểm tra kết toán bù trừ điện tử Quy định ký hiệu; mật mã truyền tin; mã khoá sử dụng toán bù trừ điện tử; quy định giao dịch mạng giao nhận chứng từ; quy định việc thu phí dịch vụ toán; quy định tài khoản sử dụng việc xử lí vi phạm toán bù trừ điện tử Mặt khác Ngân hàng tham gia toán bù trừ điện tử phải thực quyền trách nhiệm; phải tuân theo nguyên tắc đợc quy định quy chế Cụ thể : + Tổ chức hạch toán kịp thời, đầy đủ, xác + Đảm bảo tính an toàn chứng từ tính bảo mật thông tin + Phải tổ chức toán dứt điểm số chênh lệch toán bù trừ điện tử + Các khoản toán bù trừ điện tử sau toán xong cuối ngày phải hết số d Với chức Trung tâm toán bù trừ điện tử trớc thực toán bù trừ điện tử Ngân hàng chủ trì : + Phải thông báo kế hoạch tổ chức toán bù trừ điện tử, điều kiện tham gia tới tất Ngân hàng thành viên khu vực + Phải xem xét đơn xin tham gia toán bù trừ điện tử chấp thuận ( văn ) Ngân hàng có đủ điêu kiện tham gia + Tập huấn nghiệp vụ toán bù trừ điện tử cho Ngân hàng thành viên Nguyễn Thị Thanh Bình - 50 - Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp + Phải gửi Hớng dẫn cách tính ký hiệu mật toán bù trừ chơng trình ký hiệu mật mã khoá, mật mã truyền tin cho Ngân hàng thành viên trớc ngày họ tham gia thức + Thực nối mạng với Ngân hàng thành viên 1.2 Kiến nghị chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ : Sau Ngân hàng Nhà nớc cho đời Trung tâm toán bù trừ điện tử, chi nhánh nên ứng dụng phơng thức toán bù trừ điện tử vào hoạt động chi nhánh Hiện hệ thống chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ thực việc toán qua mạng thể tính u việt đáng kể, công tác toán bù trừ nhanh hơn, xác hơn, tiết kiệm thời gian nh chi phí cho khách hàng nh Ngân hàng Tuy nhiên bộc lộ số nhợc điểm cha đáp ứng đợc nhu cầu nh: Ngân hàng thành viên phải trao đổi chứng từ phiên nên tốc độ toán chậm bất tiện Nếu Ngân hàng thành viên có số lợng giao dịch toán không lớn mà phiên cuũng phải họp chi phí lại gây tốn kếm, không kinh tế Hơn quy trình toán bù trừ tổ chức theo phiên nên cha đáp ứng đợc giao dịch có giá trị cao cần toán tức thời Thanh toán bù trừ phạm vi hẹp địa bàn tỉnh, thành phố cha mở rộng toán bù trừ toàn quốc Việc ứng dụng toán bù trừ điện tử làm cho công tác toán bù trừ Ngân hàng thành viên trung tâm nhanh hơn, xác nhiều so với toán bù trừ tại, từ đáp ứng đợc yêu câu khách hàng Mặt khác làm tăng vòng quay chu chuyển vốn khách hàng kinh tế, xoá bỏ đợc nhợc điểm tồn thủ tục chứng từ đơn giản nhiều Việc luân chuyển vào sử dụng chứng từ toán bù trừ điện tử có u điểm phiên giao dịch Ngân hàng thành viên có cán đại diện trực tiếp, kiểm soát chứng từ số liệu, xử lí sai sót, thực thủ tục để hoàn tất toán séc nh đẩy nhanh tốc độ toán Để việc toán ngày tốt đề nghị chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ ứng dụng toán bù trừ vào hệ thống toán Ngân hàng Với việc ứng dụng Ngân hàng có riêng kênh phục vụ cho toán bù trừ Sau vào liệu, tính ký hiệu mật tự động tính máy, nhanh đảm bảo Nguyễn Thị Thanh Bình - 51 Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp an toàn Thời gian giao dịch bù trừ Ngân hàng chủ trì nhanh gọn đạt hiệu ứng dụng toán bù trừ điện tử đại môt bớc để chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ với Ngân hàng Thơng mại khác phát huy tốt khả toán Ngân hàng đáp ứng đợc nhu cầu Đây mục tiêu hệ thống Ngân hàng Việt nam năm tới Kiến nghị séc : Quy chế phát hành sử dụng séc đời theo nghị định số 30/CP ngày 09/05/1996 đến đợc sử dụng năm.Việc sử dụng séc hạn chế chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ quy chế phát hành sử dụng séc nhiều điểm cha hợp lí Tôi xin mạnh dạn đa số kiến nghị sau séc 2.1 Cần mở phạm vi toán séc : Cho dù tơng lai tới thẻ Ngân hàng đợc thay cho tiền mặt toán hàng ngày dân c nhng séc toán giữ vị trí riêng Séc tỏ u việt thẻ mua vật dụng gia đình có giá trị lớn vài triệu đồng trở lên Để phát huy đợc lợi séc so với thẻ phạm vi toán séc phải đợc mở rộng Quy chế phát hành sử dụng séc quy định đợc dùng để toán khách hàng mở tài khoản tiền gửi toán đơn vị khác đơn vị hệ thống tổ chức tín dụng, kho bạc Nhà nớc có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Nh hai khách hàng có tài khoản Ngân hàng khác hệ thống không tham gia toán bù trừ không đợc sử dụng séc Mặc dù việc hạch toán qua tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc rắc rối séc, luân chuyển chứng từ phức tạp nhng viẹc giới hạn phạm vi sử dụng séc làm giảm tiện dụng séc Để séc ngày trở nên quen thuộc hữu ích ngời dân thiết nghĩ nên mở rộng phạm vi sử dụng séc Với phơng tiện thông tin liên lạc đại tiến hành việc kết hợp toán séc với nghiệp vụ chuyển tiền nghiệp vụ thu chi họ địa bàn toán bù trừ 2.2 Cần hoàn thiện thời hạn hiệu lực séc : Điều 15 chơng (Quy chế phát hành sử dụng séc) quy định thời hạn hiệu lực toán tờ séc 15 ngày Nguyễn Thị Thanh Bình - 52 - Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Thời hạn hiệu lực tờ séc nh tơng đối ngắn Thời hạn toán ngắn làm cho ngời sử dụng, đặc biệt ngời đợc chuyển nhợng không cảm thấy yên tâm, họ sợ tờ séc hết hiệu lực trớc họ làm xong thủ tục pháp lí để tờ séc có đủ điều kiện toán Với chất séc thấy theo thông lệ quốc tế séc đợc xem loại thơng phiếu mà thơng phiếu đợc định nghĩa (một chứng khoán đợc chấp nhận để trả tiền hoạt động thơng mại, thay tiền nhng chất tiền mặt mà đợc lu hành dới hình thức mua bán, đổi chác, chuyển nhợng) Séc dù tính chất mua bán ngng chất lu hành giống hối phiếu, đậc biệt vận dụng quy luật đổi chác chuyển nhợng để toán dễ dàng thuận tiện Nh để séc công cụ toán thay tiền mặt hữu ích phải đợc chuyển nhợng dễ dàng Thực tế chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ cho thấy hầu hết nh séc không đợc chuyển nhợng có điều khoản dành sẵn mặt sau tờ séc Nếu không chuyển nhợng thời hạn toán 15 ngày dài, thờng séc bảo chi đựoc toán vòng từ đến ngày Tuy nhiên để đợc chuyển nhợng đễ dàng tạo an tâm cho ngời đợc chuyển nhợng thời hạn ngắn Vì lí nh thiết nghĩ nên quy định lại hiệu lực toán tờ séc Thời hạn không nên dài hay ngắn Nếu quy định thời hạn ngắn gây khó khăn việc chuyển nhợng séc, 15 ngày nh quy định ngắn Nhng quy định thời hạn hiệu lực dài làm tuổi thọ tờ séc dài lu thông dẫn đến séc, sửa chữa số liệu gây nên hậu mát tài sản Thời hạn nên quy định 20 ngày cho séc toán phạm vi tỉnh, thành phố, 25 ngày cho séc toán tỉnh thành phố khác miền 30 ngày cho séc toán tỉnh thành phố miền với Quy định nh làm cho ngời sử dụng séc dễ dàng chuyển nhợng toán, phát huy tính tiện ích công cụ toán không dùng tiền mặt Ngân hàng toán nhiêù khoản giao dịch khách hàng giao dịch đợc toán chuyển nhợng séc mang lại hiệu qủa kinh tế cao Nguyễn Thị Thanh Bình - 53 - Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Thanh Bình - 54 - Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Kết luận Qua nghiên cứu phân tích thực trạng hoạt động toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ, nhận thấy việc chọn đề tài: Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ làm khoá luận thực cần thiết phù hợp tình hình thực tiễn chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Bởiviệc tổ chức toán bù trừ chi nhánh nhiều hạn chế Do trình thực tránh khỏi khó khăn vớng mắc, vấn đề đặt cần tiếp tục nghiên cứu để có hớng thực đắn Đề tài tồn công tác toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Cuối đề tài nêu giải pháp chủ yếu kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Cụ thể: Giải pháp Ngân hàng Nhà nớc phủ, chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ có giải pháp tuyên truyền quảng cáo hình thức toán không dùng tiền mặt, lấy ý kiến khách hàng, đầu t đổi trang thiết bị ứng dụng công nghệ, giảm bớt công việc mang tính thủ công toán, trọng phát triển nguôn nhân lực Về kiến nghị có kiến nghị sau: Kiến nghị hình thức toán bù trừ điện tử, kiến nghị séc Mặc dù khoá luận đợc hoàn thành, song thời gian thực tập có hạn, trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn có nhiều hạn chế nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Vì mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo bạn để nâng cao tầm nhận thức tiếp tục nghiên cứu đề tài có điều kiện./ Nguyễn Thị Thanh Bình - 55 - Mẫu số 12 Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Ngân hàng thành viên Số /KT TB Bảng kê chứng từ toán bù trừ vế Ngày tháng năm Kính gửi : Ngân hàng Số Số chứng từ Đơn vị chuyển hay đợc hởng thụ Số tiền TT Tổng cộng : Số tiền chữ : Ngân hàng giao chứng từ Kế toán Kiểm soát Giám đốc Ngân hàng nhận chứng từ Kế toán Ngân hàng thành viên Số /KT ThịTB Nguyễn Thanh Bình Kiểm soát Giám đốc Mẫu số 14 - 56 - Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Bảng toán bù trừ Ngày tháng năm Kính gửi : Ngân hàng chủ trì toán bù trừ Các NH Tổng số tiền bảng kê chứng từ đối phơng tham gia TTBT TTBT Số phải thu BK số Số tiền Số phải trả BK số Số tiền Số chênh lệch Phải toán Số Số phải thu Phải trả Ngân hàng Ngân hàng Ngân hàng Tổng cộng : Kết toán bù trừ : Số thực phải thu = số chênh lệch phải thu (6) số chênh lệch phải trả (7) Số thực phải trả = số chênh lệch phải trả (7) số chênh lệch phải thu (6) Số tiền chữ kết TTBT Lập bảng Kiểm soát Ngân hàng chủ trì TTBT Giám đốc Mẫu số 15 Số / KT BT Bảng kết toán bù trừ Thanh toán với Ngân hàng Ngày thángnăm Nguyễn Thị Thanh Bình - 57 - Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Số Số Doanh số phát sinh Số Số Phải thu Chênh lệch Phải thu Phải trả Phải trả Tổng cộng : Số chênh lệch phải toán : Phải thu : Phải trả : Số tiền chữ Lập bảng Kiểm soát NH chủ trì TTBT Giám đốc Mẫu số 16 Phòng kiểm toán toán Số ./ KT Bảng tổng hợp kiểm tra kết TTBT Ngày tháng -.năm Nguyễn Thị Thanh Bình 58 - Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Tên Tổng số Tổng số phải Số ngân hàng phải thu trả NH TT thành viên Ngân hàng Khác Phải thu Phải trả khác Chênh lệch Ghi : - Số tổng cột = cột - Số tổng cột = cột Lập bảng Kiểm soát Giám đốc NHNN Phụ lục Lời nói đầu .1 Chong : Những lí luận toán không dùng tiền mặt toán bù trừ I Sự cần thiết vai trò toán không dùng tiền mặt .3 Sự cần thiết .3 Vai trò toán không dùng tiền mặt Các hình thức toán không dùng tiền mặt..6 3.1 Séc toán Nguyễn Thị Thanh Bình - 59 Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp 3.1.1 Séc chuyển khoản 3.1.2 Séc bảo chi 3.2 Uỷ nhiệm chi chuyển tiền 3.3 Uỷ nhiệm thu 3.4 Th tín dụng 3.5 Thẻ toán 10 3.6 Ngân phiếu toán11 II Quá trình tổ chức phát triển phơng thức toán qua lại Ngân hàng 11 Thời kỳ Ngân hàng cấp 11 Trong hệ thống Ngân hàng cấp 12 Sự cần thiết toán qua lại Ngân hàng13 Các phơng thức toán qua lại Ngân hàng nớc ta 13 4.1 Thanh toán bù trừ 13 4.2 Thanh toán liên hàng 14 4.3 Thanh toán điện tử 15 4.4 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc 15 4.5 Thanh toán theo phơng thức làm đại lý thu hộ, chi hộ Ngân hàng16 III Thanh toán bù trừ phơng thức toán phổ biến Ngân hàng.17 Những quy định chung 17 1.1 Ngân hàng chủ trì 17 1.2 Tại Ngân hàng thành viên.18 1.2.1 Thành viên tham gia toán bù trừ độc lập 19 1.2.2 Thành viên tham gia toán bù trừ đầu mối 19 1.2.3 Thành viên tham gia toán bù trừ chi nhánh 19 1.2.4 Thành viên tham gia toán bù trừ Ngân hàng Nhà nớc.19 Nghiệp vụ toán bù trừ 20 2.1 Nghiệp vụ kế toán Ngân hàng thành viên phát sinh nghiệp vụ20 2.2 Nghiệp vụ kế toán Ngân hàng chủ trì (Ngân hàng Nhà nớc)21 2.3 Nghiệp vụ kế toán Ngân hàng thành viên kết thúc nghiệp vụ (đến) 23 2.4 Điều chỉnh sai lầm toán bù trừ.23 Chơng II : Thực trạng hoạt động toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ 25 I Vài nét Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ 25 Nguyễn Thị Thanh Bình - 60 Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Sơ lợc lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ 25 Cơ cấu tổ chức 26 Thuận lợi khó khăn 27 3.1 Thuận lợi. 27 3.2 Khó khăn 28 Nhiệm vụ chi nhánh giai đoạn 29 Tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ năm qua30 5.1 Hoạt động nguồn vốn. 30 5.2 Hoạt động sử dụng vốn 31 5.3 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ.32 5.4 Công tác tài kế toán.33 II Thực trạng công tác toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ 34 Tình hình toán chung 34 Thanh toán bù trừ chi nhánh 37 Quy trình xử lí toán bù trừ địa bàn Hà Nội 42 3.1 Công việc Ngân hàng thành viên42 3.2 Công việc Ngân hàng chủ trì 43 3.3 Công việc Ngân hàng thành viên kết thúc nghiệp vụ 44 Tình hình xử lí số chênh lệch toán bù trừ.45 Vấn đề vốn toán bù trừ chi nhánh 46 III Đánh giá hoạt động toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ 47 Những kết đạt đợc chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ 47 Những tồn hoạt động toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ 47 2.1 Tốc độ toán bù trừ cha đảm bảo..48 2.2 Những tồn tiến khoa học 48 Chơng : Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác toán bù trừ Chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ.49 I Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ49 Đối với Ngân hàng Nhà nớc Chính phủ 49 Nguyễn Thị Thanh Bình - 61 Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Đối với chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ50 2.1 Tuyên truyền quảng cáo, phổ biến rộng rãi hình thức toán không dùng tiền mặt50 2.2 Lấy ý kiến khách hàng 51 2.3 Đầu t đổi trang thiết bị ứng dụng công nghệ 51 2.4 Giảm bớt công việc mang tính thủ công toán bù trừ .51 2.5 Chú trọng phát triển nguồn nhân lực.52 II Kiến nghị : 52 Kiến nghị hình thức toán bù trừ điện tử.53 1.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nớc53 1.2 Kiến nghị chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ.56 Kiến nghị séc : 57 2.1 Cần mở rộng phạm vi toán séc 57 2.2 Cần hoàn thiện thời hạn hiệu lực séc58 Kết luận 60 Tài liệu tham khảo Quyết định số 181/NH-QĐ ngày 10/10/1991 Thống đốc NHNN ban hành quy tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ Ngân hàng Quyết định số 22/QĐ-NH1 ngày 21/2/1994 thống đốc NHNN ban hành thể lệ toán không dùng tiền mặt Thông t số 08/TT-NH2 ngày 02/6/1994 NHNN hớng dẫn thể lệ toán không dùng tiền mặt Công văn 637/KT ngày 28/10/1991 NHNN hớng dẫn thực định 181/NH-QĐ Nghị định 30/CP ngày 09/5/1996 Chính phủ ban hành quy chế phát hành sử dụng séc Nguyễn Thị Thanh Bình - 62 - Lớp TC7 Khoá luận tốt nghiệp Thông t 07-TT/NH1 ngày 27/12/1996 NHNN hớng dẫn thực quy chế phát hành sử dụng séc Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng năm 1999, 2000 chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Báo cáo tình hình toán chung năm 1999, 2000 chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ Kế toán Ngân hàng Nguyễn Thị Thanh Bình - 63 - Lớp TC7