ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ HƢƠNG LY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ HƢƠNG LY KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ HƢƠNG LIÊN XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên TS Lê Trung Thành Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Bản luận văn đƣợc hoàn thành trình nghiên cứu nghiêm túc với giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên Các số liệu, kết quả, trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng trung thực Hà nội, Ngày 18 tháng năm 2015 Học viên Nguyễn Thị Hƣơng Ly TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên luận văn: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam” Tác giả: Nguyễn Thị Hƣơng Ly Chuyên ngành: Tài – Ngân Hàng Bảo vệ năm: 2015 Giáo viên hƣớng dẫn: TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu:  Mục đích nghiên cứu luận văn: Phân tích thực trạng KSNB tín dụng BIDV, từ đánh giá kết đạt đƣợc, mặt hạn chế KSNB hoạt động tín dụng BIDV Trên sở phân tích nguyên nhân mặt hạn chế, đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV  Nhiệm vụ nghiên cứu - Nghiên cứu cách có hệ thống sở lý luận hệ thống KSNB KSNB hoa ̣t đô ̣ng tín dụng NHTM - Phân tích thực trạng tổ chức hoạt độngKSNB tín dụng BIDV sau thời điểm cổ phần hóa giai đoạn 2012- 2014, từ rút đánh giá chung kết quả, tồn nguyên nhân tồn - Qua nhận thức lý luận tổng kết thực tiễn, đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV số kiến nghị để giải pháp vào sống Những đóng góp luận văn Trên sở tiếp thu kết nghiên cứu số đề tài điển hình có liên quan hệ thống KSNB KSNB hoạt động tín dụng, luận văn tiếp tục bổ sung, số vấn đề chƣa đƣợc nghiên cứu nghiên cứu chƣa đầy đủ KSNB hoạt động tín dụng cụ thể là: - Luận văn nghiên cứu đầy đủ toàn diện sở lí luận KSNB NHTM theo hƣớng tiếp cận đại Khung KSNB hợp theo COSO Khung KSNB ủy ban Basel Vấn đề vài luận văn trƣớc có đề cập nhƣng chƣa mang tính hệ thống mà mang tính chất giới thiệu chủ yếu - Sau thời điểm Thông tƣ 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 việc quy định hệ thống KSNB KTNB TCTD có hiệu lực ( ngày 12/02/2012 ), chƣa có đề tài đánh giá kết việc thực chuẩn hóa hệ thống KSNB máy kiểm toán nội theo quy định NHNN thông lệ quốc tế Ngân hàng cụ thể Do luận văn lựa chọn đối tƣợng KSNB hoạt động tín dụng BIDV làm đối tƣợng nghiên cứu đánh giá việc triển khai nguyên tắc yêu cầu quy định Thông tƣ 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 hệ thống KSNB, phận KTNB phạm vi hoạt động tín dụng MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục hình LỜI MỞ ĐẦU Error! Bookmark not defined CHƢƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI Error! Bookmark not defined 1.1 Tổng quan nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.2 Cơ sở lí luận KSNB hoạt động tín dụng NHTMError! Bookmark not defined 1.2.1 Những vấn đề KSNB NHTM Error! Bookmark not defined 1.2.2 KSNB hoạt động tín dụng NHTM Error! Bookmark not defined 1.2.3 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM nước Error! Bookmark not defined CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Error! Bookmark not defined 2.1 Phƣơng pháp chuyên gia Error! Bookmark not defined 2.2 Phƣơng pháp thu thập liệu thứ cấp Error! Bookmark not defined 2.3 Phƣơng pháp xử lý số liệu thứ cấp Error! Bookmark not defined Để xử lý đƣợc số liệu thu thập đƣợc, luận văn sử dụng phƣơng pháp tổng hợp phân tích, phƣơng pháp so sánh, phƣơng pháp nghiên cứu tình Error! Bookmark not defined CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 3.1 Khái quát ngân hàng tmcp đầu tƣ phát triển việt namError! Bookmark not defined 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDVError! Bookmark not defined 3.1.2 Cơ cấu tổ chức BIDV Error! Bookmark not defined 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh tình hình hoạt động tín dụng BIDV Error! Bookmark not defined 3.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng tmcp đầu tƣ phát triển việt nam Error! Bookmark not defined 3.2.1 Về môi trường kiểm soát Error! Bookmark not defined 3.2.2 Hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát Error! Bookmark not defined 3.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi Error! Bookmark not defined 3.2.5 Hoạt động giám sát Error! Bookmark not defined 3.3 Đánh giá kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng tmcp đầu tƣ phát triển việt nam Error! Bookmark not defined 3.3.1 Những kết đạt Error! Bookmark not defined 3.3.2 Những hạn chế nguyên nhân Error! Bookmark not defined CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 4.1 Định hƣớng phát triển kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam giai đoạn 2015-2020 Error! Bookmark not defined 4.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng BIDV giai đoạn 20152020 Error! Bookmark not defined 4.2.1 Cải thiện môi trường kiểm soát Error! Bookmark not defined 4.2.2 Chuẩn hóa hệ thống nhận diện đánh giá rủi roError! Bookmark not defined 4.2.3 Đồng hóa thủ tục kiểm soát Error! Bookmark not defined 4.2.4 Phát triển hệ thống trao đổi thông tin Error! Bookmark not defined 4.2.5 Tăng cường hoạt động giám sát Error! Bookmark not defined 4.3 Kiến nghị Error! Bookmark not defined 4.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước Error! Bookmark not defined 4.3.2 Đối với BIDV Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt BIDV ICB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công Thƣơng Việt Nam KSNB Kiểm soát nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại TCTD Tổ chức tín dụng VCB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam 10 HSC Hội sở 11 QLRR Quản lý rủi ro 12 QLKH Quản lý khách hàng 13 QTTD Quản trị tín dụng 14 SIBS Hệ thống corebanking BIDV Nam DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Biểu Biểu 3.1 Biểu 3.2 Biểu 3.3 Biểu 3.4 Nội dung Một số tiêu quy mô, chất lƣợng, hiệu tình hình hoạt động kinh doanh BIDV giai đoạn 2012-2014 Tổng hợp tiêu chất lƣợng, cấu tín dụng giai đoạn 2012-2014 Thống kê sai phạm phát giai đoạn 20122014 qua kiểm tra BIDV Kết đánh giá chuyên gia thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Trang 38 40 66 68 DANH MỤC HÌNH STT Hình 2.1 Hình 3.1 Hình 3.2 Hình 3.3 Hình 3.4 Hình 3.5 Nội dung Hình Quy trình kiểm toán nội Mô hình tham gia phòng/ban vào quy trình cấp tín dụng BIDV Mô hình hoạt động kiểm soát nội tín dụng BIDV Quá trình thu thập, xử lý lƣu trữ thông tin hoạt động tín dụng Bộ máy KTKSNB KTNB BIDV qua thời kì Mô hình kiểm tra kiểm toán nội tập trung HSC giai đoạn 2012-2014 Trang 24 46 57 60 63 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt BIDV, 2011 Điều lệ BIDV ban hành theo định số 568/QĐ-HĐQT ngày 14/5/2011 Ngân hàng nhà nước phê chuẩn định số 1256/2012/QĐ-NHNN ngày 21/3/2011 Hà Nội BIDV, 2014 Bản cáo bạch Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam niêm yết cổ phiếu Sở giao dịch Chứng khoán TP Hồ Chí Minh Hà Nội BIDV, 2012-2014 Báo cáo tài riêng kiểm toán Hà Nội BIDV, 2011 Chiến lược kinh doanh BIDV đến năm 2017 ban hành theo định số 958/QĐ-HĐQT ngày 12/6/2012 Hà Nội BIDV, 2012 Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm soát, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm tra Giám sát Hà Nội BIDV, 2012 -2014 Chương trình kiểm tra kiểm soát nội BIDV Hà Nội BIDV, 2012-2014 Báo cáo kiểm tra, kiểm soát nội BIDV Hà Nội BIDV, 2010 Quy tắc ứng xử Bộ quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp Hà Nội Cao Hƣơng Giang, 2013 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay tiêu dùng tín chấp ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 10 Bùi Ngọc Hiếu, 2013 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam Luận văn thạc sĩ Trƣờng đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội 11 Nguyễn Huy Hùng, 2014 Hệ thống kiểm soát nội hoạt đông tín dụng Ngân hàng bối cảnh kinh tế Bài báo khoa học 12 Nguyễn Thị Minh Loan, 2011 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP địa bàn TP.HCM Luận văn thạc sĩ Trƣờng đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 13 Lƣơng Thị Hồng Ngân, 2013 Xây dựng kiểm toán nội ngân hàng thời kỳ hội nhập Bài báo khoa học 14 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tháng năm 2011 Hà Nội 15 Nguyễn Thị Bích Ngọc, 2013 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Agribank chi nhánh Đà Nẵng Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 16 Quốc hội, 2011 Luật tổ chức tín dụng Cà Mau: Nhà xuất Phƣơng Đông 17 Nguyễn Đức Thảo, 2012 “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng” Tạp chí kiểm toán, số 2/2012 18 Phạm Thu Thủy, 2012 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống kiểm soát nội nói chung phận kiểm toán nội nói riêng NHTM Việt Nam Luận án tiến sĩ Trƣờng đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Website 19 Trƣơng Quốc Cƣờng, 2012 Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Basel 20 Phƣơng Ngọc, 2014 Nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội NHTM 21 Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam theo mô hình Coso